Xem file trac nghiem thue TNCN (cau hoi) để tìm được chính xác bài tập ôn thi công chức thuế 2014Xem file trac nghiem thue TNCN (cau hoi) để tìm được chính xác bài tập ôn thi công chức thuế 2014Xem file trac nghiem thue TNCN (cau hoi) để tìm được chính xác bài tập ôn thi công chức thuế 2014
Trang 1Chương trình ôn thi công chức ngành thuế
Thuế Thu nhập cá nhân – Giải đáp Thực hành 6: Andrew 1/2
Giải đáp Thực hành 6
Andrew O’Keefe
Thuế TNCN
Năm 20 14
1 Số thuế TNCN phải nộp của Andrew trong năm 20 14
Thu nhập tiền lương, tiền công, tiền thù lao
Lương sau thuế (net) năm (USD750 x 181 ngày x 20.000) 2.715.000.000
Phụ cấp về phép thăm nhà (USD5.000 * 20.000) – Xem Note 1 100.000.000
Thu nhập sau thuế năm 2.815.000.000
Trừ: Giảm trừ gia cảnh của bản thân (năm) (108.000.000)
Thu nhập sau thuế năm sau khi trừ gia cảnh 2.707.000.000
Thu nhập sau thuế tháng sau khi trừ gia cảnh (2.707.000.000 / 12) 225.583.333
Thu nhập sau thuế tháng sau khi chuyển đổi
(225.583.333 – 1.650.000)/ 0,80 281.979.166
Phụ cấp nhà chịu thuế – Xem Note 2 42.296.875
Phụ cấp xe (USD800) – Xem Note 3 0
BHXH bắt buộc (AUD16.000) – Xem Note 4 0
BHXH tự nguyện tự trả (AUD100.000) – Xem Note 5 0
Thù lao HĐQT (Euro12.000 x 25.000) – Xem Note 6 300.000.000
Cổ tức (Euro15.000 x VND25.000) – Xem phía dưới
-Lãi tiền gửi NH (Euro10.000 x 25.000) – Xem phía dưới
-Chuyển nhượng chứng khoán (VND21,000,000) – Xem phía dưới
-Tổng thu nhập tính thuế tháng sau khi chuyển đổi 624.276.041
Thuế TNCN phải nộp 1 tháng
Bậc 1: Đến 5.000.000 * 5% 250.000
Bậc 2: (10.000.000 – 5.000.000) * 10% 500.000
Bậc 3: (18.000.000 – 10.000.000) * 15% 1.200.000
Bậc 4: (32.000.000 – 18.000.000) * 20% 2.800.000
Bậc 5: (52.000.000 – 32.000.000) * 25% 5.000.000
Trang 2Chương trình ôn thi công chức ngành thuế
Thuế Thu nhập cá nhân – Giải đáp Thực hành 6: Andrew 2/2
Bậc 6: (80.000.000 – 52.000.000) * 30% 8.400.000
Bậc 7: (624.276.041 – 80.000.000) * 35% 190.496.264
Cộng Thuế TNCN phải nộp 1 tháng 208.646.264
Thuế TNCN phải nộp cả năm từ tiền lương (208.646.264 x12) 2.053.755.168
Các khoản thu nhập khác ngoài tiền lương
Thuế TNCN của cổ tức (VND375.000.000 x 5%) 18.750.000
Thuế TNCN của tiền lãi (VND250.000.000 x 5%) 12.500.000
Thuế TNCN của chuyển nhượng CK (VND21.000.000 x 20%) 4.200.000
Notes:
1 Phụ cấp về phép năm: Đi phép về thăm gia đình mỗi năm một lần – Không chịu
thuế Trong trường hợp đi du lịch, phải chịu thuế (USD5.000 * 20.000)
2 Phụ cấp nhà chịu thuế: Theo quy định phụ cấp nhà không quá 15% của tổng thu
nhập chịu thuế, được tính như sau:
Tiền nhà thực tế (Euro2.500 x 25.000) 62.500.000
+ Lương net tháng sau khi chuyển đổi 281.979.166
+Gia cảnh 9.000.000 Cộng : 290.979.166
Tiền nhà chịu thuế: (290.979.166 x 15%) 42.296.875
3 Phụ cấp xe: Xe sử dụng cho công tác – Không chịu thuế
4 BHXH bắt buộc: Do người sử dụng lao động nộp thay – Không chịu thuế
5 BHXH tự nguyện: Do cá nhân người lao động nộp – Không chịu thuế và cũng
không được trừ vào thu nhập tính thuế
6 Thù lao HĐQT: VND300.000.000 (Euro12.000 x 25.000) – chịu thuế như thu
nhập tiền lương
2 Tình trạng cư trú của Andrew O’Keefe
Theo quy định hiện hành, người nước ngoài được xem là cá nhân cư trú của Việt Nam
khi họ có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng
liên tục kể từ ngày đầu tiên đến Việt Nam Căn cứ theo thông tin có được, trong năm
2014 Ông Andrew O’Keefe đã làm việc tại Việt Nam 181 ngày, công với 2 ngày ở TP
Hồ Chí Minh cho mỗi tháng có làm việc, và 9 tuần ở Nha Trang Tổng công số ngày có
mặt tại Việt Nam cửa Andrew lớn hơn 183 ngày và vì vậy, ông ta là cá nhân cư trú của
Việt Nam trong năm 2014, và theo quy định hiện hành, ông ta phải nộp thuế trên thu
nhập toàn cầu