tổ chức kế toán của công ty TNHH minh lương THỰC TRẠNG CÔNG tác QUẢN lý vốn KINH DOANH tại CÔNG TY cổ PHẦN cơ KHÍ –xây DỰNG COMA26

Kiểm tra định kỳ về công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, kỷ luật thuchi tài chính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong toàn công ty nhằmthực hiện đúng các chế độ chính s

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ – XÂY

- Giấy chứng nhận kinh doanh Công ty cổ phần số 21.03.000207 do Sở kếhoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lần đầu ngày 11 tháng 12 năm 2006 ; đăng

ký đổi lần thứ 3,ngày 18 tháng 6 năm 2008

- Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂYDỰNG SỐ 26

- Tên công ty viết bằng tiếng Anh:

CONSTRUCTION MACHINENERY JOINT STOCK COMPANY NO26

- Tên Công ty viết tắt : COMA26

- Logo

1.1.2: Ngànnh nghề kinh doanh

1.1.2.1: Ngành nghề kinh doanh theo giấy phép

- Chế tạo và lắp đặt kết cấu thép,thiết bị phi tiêu chuẩn,thiết bị đồng bộ;chếtạo thiết bị,phụ tùng cho ngành xây lắp: giàn giáo ,cột chống,dây chuyền làmsạch và sơn sản phẩm; Chết tạo các thiết bị,phụ tùng cho các ngành sản xuấtvật liệu xây dựng: Gầu tải,vít tải,băng tải,quạt công nghiệp

- Chế tạo và lắp đặt các loại cần trục

- Chế tạo,sửa chữa và lắp đặt các thiết bị chịu áp

- Gia công chế tạo các thiết bị công nghiệp: chủ yếu là các loại máy cắt tôncác kích cỡ.

- Mạ điện,mạ kẽm nóng các thiết bị công nghiệp và dân dụng

- Thi công xây dựng các công trình :dân dụng,công nghiệp,giao thông,thủylợi,công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị,các công trình đường dây và trạm biếnthế điện đến 110KV

- Kinh doanh kim khí ,điện máy,máy móc thiết bị,phụ tùng,dụng cụ cơ khí,vậtliệu xây dựng

- Đại lý mua bán và kí gửi hàng hóa

- Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa

- Dịch vụ cho thuê mặt bằng nhà xưởng

1.1.2.2: Ngành nghề kinh doanh đang hoạt động

- Chế tạo và lắp đặt kết cấu thép,thiết bị phi tiêu chuẩn,thiết bị đồng bộ;chếtạo thiết bị,phụ tùng cho ngành xây lắp: giàn giáo ,cột chống,dây chuyền làmsạch và sơn sản phẩm; Chết tạo các thiết bị,phụ tùng cho các ngành sản xuấtvật liệu xây dựng: Gầu tải,vít tải,băng tải,quạt công nghiệp

- Chế tạo và lắp đặt các loại cần trục

- Chế tạo,sửa chữa và lắp đặt các thiết bị chịu áp

- Gia công chế tạo các thiết bị công nghiệp: chủ yếu là các loại máy cắt tôncác kích cỡ

- Mạ điện,mạ kẽm nóng các thiết bị công nghiệp và dân dụng

- Thi công xây dựng các công trình :dân dụng,công nghiệp,giao thông,thủylợi,công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị,các công trình đường dây và trạm biếnthế điện đến 110KV

1.1.3: Mô hình tổ chức

1.1.3.1: Mô hình

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức CTy Cp cơ khí xây dựng số 26

( Nguồn: Phòng tổ chức hành chính Cty Cp cơ khí xây dựng số 26)

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN KIỂM SOÁT

TỔNG GIÁM ĐỐC

P.TGĐ KINH TẾ -

SẢN XUẤT

P.TGĐ KINH DOANH – HÀNH CHÍNH

P.KINH TẾ - KĨ

THUẬT

P.TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

P.TỔ CHỨC – HÀNH CHÍNH

PHÂN XƯỞNG KCT

SỐ 1

PHÂN XƯỞNG KCT SỐ

2

Kiểm tra , đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nộ quy,quy chế công ty

Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty

NHiệm vụ:

Công tác văn phòng:

Đối nội: công tác nội vụ của cơ quan, tiếp nhận, tổng hợp thông tin Xử lý cácthông tin theo chức năng, quyền hạn của phòng

Đối ngoại: tiếp khách, tiếp nhận tổng hợp các thông tin từ bên ngoài đến công

ty Xử lý các thông tin đó theo chức năng, quyền hạn của mình

Tổ chức hội nghị và các buổi khánh tiết của công ty

Soạn thảo văn bản, trình giám đốc ký các văn bản đối nội, đối ngoại và phảichịu trách nhiệm trước giám đốc về giá trị pháp lý của văn bản đó

Phát hành, lưu trữ, bảo mật con dấu cũng như các tài liệu đảm bảo chính xác,kịp thời, an toàn

Công tác tổ chức, chế độ chính sách:

Giải quyết các vấn đề liên quan đến nhân sự theo nhiệm vụ, quyền hạn củamình, cụ thể là: Tuyển dụng, quản lý nhân lực, điều động, thuyên chuyểnngười lao động

Giải quyết các chế độ chính sách đối với người lao động theo luật định vàquy chế công ty

Theo dõi công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật của công ty.

Lưu giữ và bổ sung hồ sơ CBCNV kịp thời, chính xác

Là thành viên thường trực trong hội đồng thi đua khen thưởng, kỷ luật, HĐlương, khoa học kỹ thuật

Tổ chức các lớp học, đào tạo bồi dưỡng kiến thức, nâng bậc thợ cho người laođộng

Công tác bảo hộ lao động:

Quản lý công tác vệ sinh, an toàn lao động, phòng chống cháy nổ khu vựcvăn phòng và công cộng

Lập kế hoạch, kiểm tra, theo dõi, duy trì việc thực hiện chế độ bảo hộ laođộng trong toàn công ty theo quy chế

Chăm sóc sức khỏe cho người lao động: khám sức khỏe định kỳ và đột xuất,cấp cứu tai nạn laô động

Công tác bảo vệ:

Bảo vệ tài sản công ty và tài sản người lao động trong địa phận công ty

Bảo đảm an ninh chính trị, trật tự trị an trong toàn công ty

Là lực lượng chính trong lực lượng xung kích phòng chống thiên tai, hỏahoạn

Quản lý nhân lực thực hiện theo luật nghĩa vụ quân sự

Hướng dẫn, kiểm tra khách và CBCNV khi ra vào cổng Phối hợp cùng các

bộ phận duy trì thời gian làm việc

Công tác phục vụ:

Làm công tác tạp vụ, vệ sinh trong công ty

Đảm nhận việc cung cấp các nhu cầu phục vụ công tác văn phòng

Đảm nhận công tác nấu cơm phục vụ bữa ăn công nghiệp

Công tác khác:

Thực hiên các nhiệm vụ khác có tính đột xuất theo lệnh của gíam đốc công ty

- Phòng tài chính - kế toán

Chức năng:

Tham mưu giúp Tổng Giám đốc trong việc thực hiện chức năng quản lý Nhànước về tài chính kế toán, hạch toán kế toán, thông tin kinh tế, phân tích hoạtđộng kinh tế, kiểm soát tài chính kế toán tại công ty Thực hiện chức năngkiểm soát viên nhà nước tại công ty Quản lý và sử dụng vốn ngân sách và cácnguồn vốn do công ty huy động

Nhiệm vụ:

Hướng dẫn các đơn vị thực hiện chế độ, chính sách tài chính, kế toán, thống

kê, báo cáo tài chính kế toán tại các đơn vị trực thuộc

hướng dẫn các đơn vị tự kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách và kỷluật thu chi tài chính để hạn chế và tránh những sai sót trong việc sử dụng vốn

và quản lý tài sản

Giám sát kiểm tra lĩnh vực tài chính, kế toán của các đơn vị sự nghiệp kinh tế,các đơn vị hoạt động công ích

Tham gia kiểm tra quyết toán năm của các đơn vị

Kiểm tra định kỳ về công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, kỷ luật thuchi tài chính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong toàn công ty nhằmthực hiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước đã quy định

Tổng hợp báo cáo quyết toán tài chính và các báo cáo tài chính khác của công

ty theo quy định trình TGĐ duyệt Xây dựng dự toán và lập báo cáo quyếttoán tài chính Tổ chức hạch toán theo chế độ kế toán hoàn thành đúng tiến

độ, bảo đảm đúng quy định của pháp luật

Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng, lập kế hoạch và quy địnhhuy động vốn từ các nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ích và SX-TM-DV

Tham gia xét duyệt thanh lý tài sản cố định hàng năm, xác định vốn đượcgiảm, vốn còn lại phải nộp ngân sách, trả nợ vốn vay trung dài hạn, xác định

số vốn được chuyển sang quỹ phát triển sản xuất

Cùng các phòng nghiệp vụ các đơn vị trực thuộc của tham gia nghiệm thuhàng tháng, quý tất cả các hoạt động của công ty và nghiệm thu khối lượngkhắc phục thiệt hại bão lụt nếu có

Tham gia tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu

Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho hệ kế toán và hướng dẫn các đơn vị thựchiện nghiêm chỉnh các quy định của cấp trên về công tác tài chính kế toán Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu

- Phòng kinh tế - kỹ thuật

Chức năng:

Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực sau:

Công tác quản lý và giám sát kỹ thuật, chất lượng;

Công tác quản lý Vật tư, thiết bị;

Công tác quản lý an toàn, lao động, vệ sinh môi trường tại các dự án;

Công tác soát xét, lập, trình duyệt thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi côngkiểm định chất lượng thi công, chất lượng công trình

Soát xét trình duyệt hồ sơ hoàn công công trình;

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

Nhiệm vụ:

+/ Công tác quản lý Vật tư – Thiết bị:

Chịu trách nhiệm kiểm tra, theo dõi, đôn đốc và tham mưu giúp Giám đốc vềlĩnh vực quản lý, sử dụng phương tiện, máy móc, thiết bị, vật tư trong toànCông ty

Chủ trì xây dựng định mức tiêu hao nhiên liệu của các phương tiện thiết bịtheo ca, Km… theo định kỳ hàng năm hoặc đột xuất.Phối hợp với cácphòngban trong việc xây dựng đơn giá cho thuê phương tiện, thiết bị.

Chủ trì trong việc lập kế hoạch vật tư , thiết bị phục vụ công tác vận hành vàbảo trì đường cao tốc trong toàn công ty

Chủ trì trong việc xây dựng Kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa các thiết bị vàcông tác bảo hiểm cho phương tiện, thiết bị

Tham mưu công tác điều động các phương tiện, thiết bị, vật tư giữa các đơn

vị trong công ty Hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị thành viên trong công tácquản lý vật tư thiết bị như lập báo cáo quyết toán ca máy, vật tư, nhiên liệu vv

Tham mưu công tác xây dựng Quy định các phương pháp thử nghiệm và kiểmtra chất lượng Kiểm nghiệm nguyên vật liệu, bán thành phẩm và thành phẩm

Phối hợp với các phòng nghiệp vụ tham mưu cho Giám đốc về thanh lý tàisản cố định

+/ Công tác quản lý Kỹ thuật – Chất lượng – Khối lượng:

Tham mưu cho Giám đốc hồ sơ thiết kế thi công các công trình phù hợp vớinăng lực của công ty

Chủ trì tổ chức kỹ thuật thi công các công trình do công ty làm chủ đầu tư vàthực hiện;

Xây dựng, áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn phù hợp màCông ty chọn Duy trì hệ thống quản lý chất lượng có hiệu quả Tổ chức đánhgiá nội bộ hệ thống quản lý chất lượng nhằm duy trì và cải tiến hệ thống.Lập kế hoạch và quản lý, giám sát công tác kỹ thuật và chất lượng trong các

dự án do công ty làm chủ đầu tư và thực hiện;

Chủ trì thực hiện công tác kiểm định chất lượng công trình;

Phối hợp với các phòng nghiệp vụ, các đơn vị trực thuộc để làm tham mưucho Giám đốc lập kế hoạch, danh sách các hạng mục cần sửa chữa, bảo dưỡngduy tu hàng năm, làm cơ sở lập kinh phí cho năm kế hoạch Hàng quý, cùngcác phòng, đơn vị trực thuộc kiểm tra xác định khối lượng cho từng công việc

để chỉnh sửa kế hoạch quý sau

Tham gia công tác xây dựng các định mức, quy chế khoán

Chủ trì trong việc tham mưu, quản lý hồ sơ kỹ thuật – chất lượng của công tácvận hành và bảo trì đường cao tốc

Chỉ đạo và giám sát công tác sửa chữa, duy tu bảo dưỡng thường xuyên vàđịnh kỳ, khắc phục bão lũ

Quản lý công tác nghiệm thu khối lượng, chất lượng từng phần và toàn bộcông trình xây dựng trong suốt quá trình thực hiện dự án Tổ chức nghiệm thu

và chịu trách nhiệm về các tài liệu, hồ sơ hoàn công các công trình khinghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng và lưu trữ hồ sơ hoàn công.Phối hợp cùng các phòng ban thực hiện công tác nghiệm thu, thanh toán,quyết toán hợp đồng kinh tế

Giám sát, theo dõi kiểm tra phát hiện kịp thời những sự cố kỹ thuật trong quátrình thi công và đề xuất các phương án xử lý trình Giám đốc phê duyệt chocác đơn vị thực hiện.

Chủ động quan hệ với các đơn vị tư vấn, các cơ quan khoa học kỹ thuật củangành của địa phương để nắm bắt những thông tin về khoa học và kỹ thuậtmới áp dụng vào tình hình thực tế tại Công ty Tham mưu cho Giám đốc vềviệc tổ chức quản lý, chỉ đạo công tác khoa học công nghệ và ứng dụng tiến

bộ kỹ thuật, chuyển giao công nghệ và đầu tư phương tiện, thiết bị

Tham gia Hội đồng tổ chức đấu thầu, lập hồ sơ yêu cầu cùng với tổ chuyêngia phân tích hồ sơ đề xuất, hồ sơ dự thầu do Công ty làm chủ đầu tư và thựchiện Lập và soát xét hồ sơ mời thầu phần yêu cầu kỹ thuật và tham gia tổchuyên gia giúp việc đấu thầu Lập hồ sơ dự thầu và tham gia đấu thầu xâylắp các công trình

Phối hợp cùng các phòng ban nghiệp vụ, đơn vị trực thuộc trong công tác tổchức các lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, công tác thi nâng bậc công nhânhàng năm

Tổng hợp báo cáo kịp thời về công tác chuyên môn theo quy định

Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu

1.2: Quy mô công ty cổ phần cơ khí xây dựng COMA26

1.2.1: Quy mô lao động

Bảng 1.1: Cơ cấu lao động các phòng ban của công ty COMA26

Theo thâm niên

<3năm 3-5

năm

6-10năm

>10năm

Phòng Kĩ thuật

3 Kỹ sư máy xây

(Nguồn: Phòng tổ chức-hành chính công ty COMA26)

Bảng 1.2 : Cơ cấu công nhân phân bậc theo vị trí làm việc

ĐVT: người

TT Công nhân theo

ngành nghề Số lượng

Bậc thợBậc2

Bậc3

Bậc4

Bậc5

Bậc6

Bậc7

( nguồn: Phòng tổ chức – hành chính Cty CP cơ khí xây dựng COMA26 )

 Theo bảng thống kê này ta thấy công nhân theo ngành nghề là đội ngũ laođộng trực tiếp, chiếm số lượng lớn tại công ty CP cơ khí xây dựng số 26

với tổng cộng là 271 người, chiếm đa số là công nhân bậc 3 Theo nhưbảng thống kê này thì đội ngũ công nhân bậc 7 còn ít, vì vậy để có thêmnhiều công trình có tính quy mô và tầm vóc hơn nữa thì công ty nên tuyênthêm đội ngũ công nhân có trình độ cao nhiều hơn.

Bảng1.3 Cơ cấu lao động Cty CP COMA26 năm 2013

Sốlượng( người)

( nguồn: Phòng tổ chức – hành chính Cty CP cơ khí xây dựng COMA26 )

 Theo bảng thống kê này ta thấy,số công nhân nam chiếm đại đa số trongđội ngũ công nhân viên ( chiếm 92,08%) Số công nhân trẻ(20-30 tuổi)chiếm tỷ lệ khá cao (68,07%),điều này đã tạo nên sức trẻ cho công ty.Sốcông nhân có trình độ cao đẳng và đại học chiếm hơn 60%, chính điều nàytạo nên sự chuyên môn cao trong công việc cho công ty

 Công tác đào tạo,sử dụng và quản lý lực lượng lao động.

Công ty thường xuyên xây dựng,sửa đổi và ban hành các quy chế,quy địnhcác mặt quản lý,điều hành sao cho phù hợp với yêu cầu hiện tại Đến nayCOMA26 đã xây dựng ,ban hành được gần 30 văn bản.

Công tác cán bộ được quan tâm,kế hoạch ,quy hoạch cán bộ,quy trình bổnhiệm cán bộ được thực hiện chặt chẽ,các bước tiến hành theo quy định,các vịtrí công việc đều có chức năng nhiệm vụ rõ ràng

Nhận thức rõ con người là nhân tố quyết định mọi thành công Công ty đã chútrọng đến công tác đào tạo và đào tạo lại để nâng cao trình độ về mọi mặt choCBCNV từ đội ngũ quản lý ,cán bộ khoa học kỹ thuật,cán bộ chuyên mônnghiệp vụ và công nhân kĩ thuật,đặc biệt là đội ngũ cán bộ trẻ Hiện nay,lựclượng cán bộ và công nhân kỹ thuật của công ty đủ mạnh để tham gia cáccông trình lớn ở trong nước và các đối tác nước ngoài Trong năm Công ty đã

cử 4 cán bộ lớp bồi dưỡng nâng cao năng lực quản trị doanh nghiệp,cử 1 đồngchí lãnh đạo đi học tại trường đào tạo danh nhân PTI; đào tạo tại chỗ : Kỹthuật DA và chủ nhiệm DA cho 15 kỹ sư,cán bộ kỹ thuật; đố với công nhân:với hình thức tự đào tạo,năm 2012 Công ty đã tổ chức bồi dươcng tay nghề,thi nâng bậc lương cho 22 CBCNV Huần luyện và cấp chứng chỉ vận hành

an toàn thiết bị nâng chuyển cho 18 lao động

Công tác tuyển dụng đã được thực hiện theo đúng quy chế,có sự lựa chọn và

ưu tiên con em CBCNV Sau một thời gian làm việv có sự xem xét,qua đóphân loại vad kéo dài hợp đồng lao động đối với người có trình độ tay nghềkhá,ý thức tốt GIữu nguyên hợp đồng có thời hạn đối với những người có taynghề trung bình,chấm dứt hợp đồng với những người có tay nghề và ý thứckém

1.2.2: Quy mô vốn và tài sản tại công ty CP cơ khí và xây dựng COMA26

- Nguồn vốn của công ty xuất phát từ hai nguồn chính là : vốn chủ sở hữu vàvốn huy động

Nguồn vốn huy động chủ yếu là vốn vay : vay các ngân hàng hoặc tổ chức tíndụng và vay trên thị trường chứng khoán

Các ngân hàng mà công ty cổ phần COMA26 có thể vay tính dụng là : ngânhàng Công thương tỉnh Bắc Ninh, Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh,ngân hàng Ngoại thương Việt Nam-chi nhánh tỉnh Bắc Ninh Tổng số tiền tíndụng mà công ty có thể huy động là 45.000.000.000.đồng

Nguồn vố chủ yếu được sử dụng vào mua sắm,xây dựng TSCD,các tài sản dàihạn,chi trả nợ,……

Bảng 1.4: Tình hình tài Chính của Cty CP cơ khí xây dựng COMA26

1 26.887.885.013 27.682.253.954Hao mòn -6.254.302.619 (8.331.190.109) (10.670.765.847)

2 TSCĐ vô hình

Nguyên giáHao mòn

3 Chi phí xây dựng cơ

bản dở dang 862.024.300 122.785.232

4 Các khoản đầu tư tài

chính dài hạn 700.000.000 700.000.000 700.000.000

Nhận xét tổng quát: Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng tài sản của Công ty

trong 3 năm liên tiếp 2011, 2012, 2013 có sự giảm sút trong năm 2012 và tăngtrở lại vào năm 2013 Sở dĩ vậy là do ảnh hưởng chung của việc suy thoái nềnkinh tế nên tài sản công ty cũng bị giảm sút theo do bị thiếu hụt các hợp đồng

kí kết Nhưng đến năm 2013 khi nền kinh tế đang dần có những tín hiệu hồiphục khả quan thì tổng tài sản của công ty lại có những khởi sắc

1.2.3: Quy mô công nghệ hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty Cp cơ khí

và xây dnựg COMA26

- Với tinh thần đầu tư chọn lọc ,để đáp ứng kịp thời nhu cầu thiết bị phục vụcác dự án mà công ty đã ký,đồng thời đảm bảo sự phát triển bền vững lâu dàicủa công ty Trong năm 2013 công ty đã đầu tư mua sắm mới một số máy

móc thiết bị và tài sản để nâng cao năng lực sản xuất như : Máy hàn đinh,bulônh,máy khoan cần cớ lớn,máy khoan từ và một số công cụ khác với tổg sốtiền là 692.010.000 đồng.

- Có thể nói công tác đầu tư thiết bị công nghệ trong năm qua mặc dù chưanhiều nhưng cũng đã góp phần nâng cao năng lực sản xuất và hoàn thành cácchỉ tiêu kế hoạch đề ra

Bảng 1.5: Năng lực máy móc,thiết bị của công ty cổ phần cơ khí xây dựng

II NHÓM MÁY HÀN

1 Máy hàn cổng

I= 0,300AMZG2x1250

Máy đo chiều 1998 2 0.1470mm

- Chất lượng sản phẩm luôn được quan tâm,năm 2013,công ty tiếp tục duy trì

hệ thống quản lý chất lượng cao theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008,sản phẩm củacông ty ngày càng được cải thiện và giữ vững uy tín với khách hàng

Bảng 1.6: Một số dự án tiêu biểu của Công ty Cổ phần cơ khí xây dựng

COMA26

VND

Đơn vị kí hợp đồng

Thời gian hoàn thành

1

Cung cấp và lắp đặt hệ

thống điều hòa không khí

– thông gió – DA Đầu tư

xây dựng trụ sở Bộ ngoại

giao

48.6 tỷ

Ban quản lý DAĐầu tư XD Trụ sở

Bộ Ngoại Giao

2013 – 2014

2

Cung cấp vật tư, gia công

chế tạo, sơn, vận chuyển,

Xây dựng cầu vượt tại

nút giao đường Lê Văn

checker plate, hệ cầu

thang lan can nhà máy

10 tỷ

Công ty TNHHQuốc tế liên danhVinaconex – Taisei

2012

Thiết kế, gia công chế tạo

và lắp dựng băng tải, giàn

không gian kho tròn –

DA dây chuyền 2 - Nhà

máy Xi măng Công

Thanh - Thanh Hóa

2010

10 Chế tạo Pallet xuất khẩu

sang Nhật 10 tỷ M.O Corporation 2010

11 Chế tạo khung băng tải

xuất khẩu đi Australia 12 tỷ LILAMA 69-3 2009

12

Chế tạo băng tải, áo lọc

bụi, bao che băng tải cho

XD và công trìnhcông nghiệp

2009

13 Cung cấp thiết bị cơ khí

thuỷ công Thuỷ điện A

12 tỷ Tổng công ty

CKXD

2009

14

Chế tạo thiết bị vỏ nồi

hơi xuất khẩu đi Mỹ cho

cơ khí thủy công Nhà

máy thủy điện SESAN 4

19 Chế tạo giá đỡ kính

Công ty TNHHKính nổi Việt Nam

Cung cấpthường xuyên

( Nguồn: Trang Web chính thức của CTy: coma26.com)

Qua tổng hợp về các dự án tiêu biểu từ khi thành lập công ty đến nay thì công

ty cổ phần cơ khí xây dựng số 26 là một trong những doanh nghiệp mạnh củaViệt Nam trong lĩnh vực chế tạo và lắp đặt các thiết bị phi tiêu chuẩn, kết cấuthép, sản xuất hàng xuất khẩu Với mục tiêu cam kết luôn mang đến chokhách hàng những sản phẩm thỏa mãn yêu cầu của khách hàng ở mức caonhất, đồng thời thân thiện với môi trường theo đúng chính sách nhà nước đãgiúp Công ty là một điểm sáng và là một lựa chọn hàng đầu của các đối tác.1.2.5 : Quy mô thị trường

- Trong năm 2013,Công ty đã ký kết được hơn 90 hợp đồng kinh tế và đơn đặthàng về : Chế tạo,lắp đặt kết cấu thép và sửa chữa thiế btị với khối lượng

hoàn thành là 4200 tấn,giá trị tổng sản lượng là 136,35 tỷ đồng Trong đó điểnhình là những hợp đồng kinh tế như : Chế tạo,lắp đặt mái kho tròn cho Dự ánnhà máy xi măng Công Thanh,chế tạo kết cấu thép bảo vệ đầu cáp dây avwngcầu Nguyễn VĂn TRỗi-Tp Đà Nẵng- Dự án Công ty TNHH VSL ViệtNam,hợp đờng này được chuyển giao ủa năm 2012 sang: Chế tạo,lắp đặt cầuthang thép cho nhà máy KYOPCERA-Dự án công ty liên doanh Quốc tếVINATA…

- Ngoài ra công ty còn thường xuyên giữ mối quan hệ tốt vớii các bạn hàngtruyền thống như : Chế tạo giá kính cho công ty TNHH kính nổi Việt Nam( VFG) ; Chế tạo thiết bị ngưng tụNH3 cho công ty TNHH MTV Phân đạm

và hóa chất Hà Bắc,tích cực tham gia thầu phụ các công trình mà Tổng công

ty làm Tổng thầu như : Chế tạo,lắp đặt hạng mục cơ khí thủy công : Dự ánnhà máy thủy điện Nậm Mức và Nậm Na

1.3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty CP cơ khí và xâydựng COMA26

1.3.1: Một số thành tích mà doanh nghiệp đạt được từ khi thành lập đến nay

 Chứng chỉ đạt được của công ty : Chứng chỉ Hệ thống quản lý chất lượngtheo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2008

1.3.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh những năm gần đây

Bảng 1.7:Kết quả sản xuất kinh doanh của 3 năm gần đây của công ty

Thực hiện

Kế hoạch

Thực hiện

Kế hoạch

Thực hiện

1 Giá trị tổng

sản lượng

Trđồng

90.000

121.320

( nguồn: Phòng tài chính – kế toán Cty CP cơ khí xây dựng số 26 )

 Nhận xét: Qua bảng thống kê tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cổphần cơ khí xây dựng COMA 26, ta có thể nhận thấy:

- Giá trị tổng sản lượng thực hiện được năm 2011 và 2013 đều vượt

mức kế hoạch đề ra ( vượt 34,8% năm 2011 và vượt 28,48% năm2013) Riêng năm 2012 chỉ thực hiện được 99,08% so với kếhoạch

- Doanh thu thực hiện đều vượt kế hoạch nhưng lại có xu hướng giảm

qua các năm Cụ thể là : năm 2012 giảm 7.762 tr đồng so với năm2011và năm 2013 giảm 5.322 tr đồng so với năm 2012

- Thu nhập bình quân đầu người liên tục tăng qua các năm : từ 3.400

nghìn đồng năm 2011 lên 4.500 nghìn năm 2013

- Tuy nhiên lợi nhuận trước thuế lại bị tụt giảm sâu : từ 2.898 triệu

đồng năm 2011 giảm xuống còn 708 triệu đồng năm 2013

1.4: Một số yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của đơn vị

1.4.1: Chủ quan

- Do nợ đọng kéo dài,công tác thu hồi vốn chậm chưa đá pưsng đưcợ nhu cầuvốn để mua vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh Ngoài ra việc nợ tồn đọngqua nhiều năm làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.Một số công trình ban đầu hạch toán có lãi, nhưng do công nợ kéo dài dẫnđến phát sinh chi phí ngoài phương án như : Chi phí lãi vay tăng cao….dẫmđến một số công trình pháti sinhloox sau khi thực hiện như : Dự án Thủy điệnHương Sơn,Thủy điện A Lưới

- Công tác quản lý điều hành từ công ty đến các bộ phận trực thuộc chưacao,chưa có sự phối hợp đồng bộ,chặt chẽ và thực sự hiệu quả

-Trình độ của cán bộ,công nhân viên còn hạn chế,còn thiếu những cán bộ cótrình độ chuyên môn cao

tư của các đối tác đều yêu cầu phát hành bảo lãnh thực hiện,thanh toán,tạmứng và bải hành Công ty gặp rất nhiều khó khăn về tài chính.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ –XÂY DỰNG

COMA26

2.1: Mục đích,chức năng,nhiệm vụ,vai trò,ý nghĩa của công tác quản lý vốnkinh doanh

2.1.1: Mục đích của công tác quản lý vốn kinh doanh

- Phát hiện các nguyên nhân làm hạn chế hiệu quả công tác quản lý vốn kinhdoanh , từ đó có các biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu quả quản lývốn kinh doanh của công ty

2.1.2: Chức năng của công tác quản lý vốn kinh doanh

-Quản lý nguồn vốn trong doanh nghiệp

- Quản lý sự hình thành,biến mất của các nguồn vốn

2.1.3: Nhiệm vụ của công tác quản lý vốn kinh doanh

- Đảm bảo nguồn vốn luôn sẵn sàng cho mọi hoạt động của công ty khi cần

- Đảm bảo sự huy động vốn cần thiết

- Phân bổ và tái thiết nguồn vốn một cách hợp lý,khoa học

2.1.4: Vai trò của công tác quản lý vốn kinh doanh

- Công tác quản lý vốn kinh doanh giữ một vai trò vô cùng quan trọng tronghoạt động sản xuất và tái sản xuất của công ty.Nó phản ánh tình hình sảnxuất,cơ cấu,nguồn lực,sức mạnh của công ty

2.1.5: Ý nghĩa của công tác quản lý vốn kinh doanh

- Công tác quản lý vốn kinh doanh có ý nghĩa hết sức to lớn đối với sự tồn tại

và phát triển của công ty Quản lý vốn có tốt,công ty mới có thể phát triển mộtcách lâu dài Quản lý không tốt,nguy cơ mất mát vốn là rất cao,dẫn đến rủi rotrong sản xuất,thậm trí là phá sản

2.2: Một số nội dung cơ bản về lý thuyết của công tác quản lý vốn kinh doanhtại doanh nghiệp

dư vì nó đem lại sự sinh sôi về giá trị thông qua các hoạt động sản xuất kinhdoanh Tuy nhiên, do hạn chế về trình độ kinh tế lúc bấy giờ, Marx đã chỉ bóhẹp kháI niệm về vốn trong khu vực sản xuất vật chất và cho rằng chỉ có kinhdoanh sản xuất vật chất mới tạo ra giá trị thặng dư cho nền kinh tế

Còn theo David Begg, tác giả cuốn “ kinh tế học” thì vốn bao gồm: Vốnhiện vật và vốn tài chính doanh nghiệp Vốn hiện vật là dự trữ hàng hoá đãsản xuất để sản xuất ra các hàng hoá khác, vốn tàI chính là các tiền và cácgiấy tờ có giá trị của doanh nghiệp

Còn trong nền kinh tế thi trường, vốn là một loại hàng hoá Nó giống các hàng hoá khác ở chỗ có chủ sở hữu đích thực, song nó còn có đặc điểm khác

vì người sở hữu vốn có thể bán quyền sử dụng vốn trong một thời gian nhấtđịnh

Cái giá của quyền sử dụng vốn chính là lãI suất chính nhờ có sự tách rờiquyền sở hữu và quyền sử dụng nên vốn có thể lưu chuyển trong đầu tư kinhdoanh và sinh lời

Dưới góc độ của doanh nghiệp, vốn là một trong những điều kiện vật chất

cơ bản kết hợp với sức lao động và các tếu tố khác làm đầu vào cho quá trìnhsản xuất kinh doanh Sự tham gia của vốn không chỉ bó hẹp trong quá trình

riêng biệt mà trong toàn bộ quá trình sản xuất và táI sản xuất liên tục, suốtthời gian tồn tại của doanh nghiệp, từ khi bắt đầu quá trình đầu tiên đến chu

kỳ sản xuất cuối cùng

Tóm lại, do có nhiều quan niệm về vốn nên rất khó có một định nghĩa chínhxác và hoàn chỉnh về vốn Tuy nhiên co thể hiểu một cách khá quát về vốnnhư sau:

Vốn là toàn bộ các giá trị ứng ra ban đầu và các quá trình sản xuất tiếp theo.Vốn là gía trị tạo ra giá trị thặng dư

2.2.2.Phân loại vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpbao gồm: Vốn cố định và vốn lưu động

Có nhiều giác độ khác nhau để xem xét vốn sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp Đôi khi nó được khắc hoạ trong luật kinh tế như là vốn pháp định vàvốn điều lệ Một số khác theo nhu cầu nghiên cứu đứng trên giác độ hìnhthành vốn lại thể hiện vốn gồm có vốn đầu tư ban đầu, vốn bổ sung, vốn liêndoanh và vốn đi vay Sở dĩ tồn tại nhiều cách tiếp cận khác nhau là xuất phát

từ sự khác nhau về triển vọng hay quan điểm sử dụng Với bài luận văn này,chúng ta sử dụng quan điểm làm quyết định về vốn qua con mắt quản trị vốn

ở công ty sản xuất Với quan điểm đó, vốn được xem xét trên giác độ chuchuyển Quan tâm đến vấn đề này chúng ta cần chú ý đến vốn cố định và vốnlưu động

Vốn cố định:

• Khái niệm và đặc điểm vốn cố định:

Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định, đó chính là số vốndoanh nghiệp đầu tư mua sắm, trang bị cơ sở vật chất Để là tài sản cố địnhphải đạt được cả hai tiêu chuẩn Một là, phải đạt được về mặt giá trị đến mộtmức độ nhất định (ví dụ hiện nay giá trị của nó phải lớn hơn hoặc bằng

5.000.000đồng) Hai là, thời gian sử dụng phải từ trên 1 năm trở lên Vớinhững tiêu chuẩn như vậy thì hoàn toàn bình thường với đặc điểm hình tháivật chất của tài sản cố định giữ nguyên trong thời gian dài Tài sản cố địnhthường được sử dụng nhiều lần, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và chỉtăng lên khi có xây dựng cơ bản mới hoặc mua sắm Qua quá trình sử dụng,tài sản cố định hao mòn dần dưới hai dạng là hao mòn hữu hình và hao mòn

vô hình Hao mòn vô hình chủ yếu do tiến bộ khoa học công nghệ mới vànăng suất lao động xã hội tăng lên quyết định Hao mòn hữu hình phụ thuộcvào mức độ sử dụng khẩn trương tài sản cố định và các điều kiện ảnh hưởngtới độ bền lâu của tài sản cố định như chế độ quản lý sử dụng, bảo dưỡng,điều kiện môi trường Những chỉ dẫn trên đưa ra tới một góc nhìn về đặctính chuyển đổi thành tiền chậm chạp của tài sản cố định Tuy thế, các tài sản

cố định có giá trị cao có thể có giá trị thế chấp đối với ngân hàng khi vay vốn

• Hình thái biểu hiện của vốn cố định:

Cơ cấu vốn cố định là tỉ lệ phần trăm của từng nhóm vốn cố định chiếm trongtổng số vốn cố định Nghiên cứu cơ cấu vốn cố định có một ý nghĩa quantrọng là cho phép đánh giá việc đầu tư có đúng đắn hay không và cho phépxác định hướng đầu tư vốn cố định trong thời gian tới Để đạt được ý nghĩađúng đắn đó, khi nghiên cứu cơ cấu vốn cố định phải nghiên cứu trên hai giácđộ: Nội dung cấu thành và mối quan hệ tỉ lệ trong mỗi bộ phận so với toàn bộ.Vấn đề cơ bản trong việc nghiên cứu này phải là xây dựng được một cơ cấuhợp lý phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật, đặc điểm kinh tế kỹthuật của sản xuất, trình độ quản lý, để các nguồn vốn được sử dụng hợp lý và

có hiệu quả nhất Cần lưu ý rằng quan hệ tỷ trọng trong cơ cấu vốn là chỉ tiêuđộng Điều này đòi hỏi cán bộ quản lý phải không ngừng nghiên cứu tìm tòi

để có được cơ cấu tối ưu

Theo chế độ hiện hành Vốn cố định của doanh nghiệp được biểu hiện thànhhình thái giá trị của các loại tài sản cố định sau đây đang dùng trong quá trìnhsản xuất:

- Nhà cửa được xây dựng cho các phân xưởng sản xuất và quản lý

-Vật kiến trúc để phục vụ sản xuất và quản lý

-Thiết bị động lực

-Hệ thống truyền dẫn

-Máy móc, thiết bị sản xuất

-Dụng cụ làm việc, đo lường, thí nghiệm

-Thiết bị và phương tiện vận tải

-Dụng cụ quản lý

-Tài sản cố định khác dùng vào sản xuất công nghiệp

Trên cơ sở các hình thái giá trị của tài sản cố định như trên chỉ ra rõ ràng cơcấu vốn cố định chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố Quan tâm nhất là đặcđiểm về kỹ thuật sản xuất của doanh nghiệp, sự tiến bộ kỹ thuật, mức độ hoànthiện của tổ chức sản xuất, điều kiện địa lý tự nhiên, sự phân bổ sản xuất Vìvậy khi nghiên cứu để xây dựng và cải tiến cơ cấu Vốn cố định hợp lý cầnchú ý xem xét tác động ảnh hưởng của các nhân tố này Trong kết quả của sựphân tích, đặc biệt chú ý tới mối quan hệ giữa các bộ phận Vốn cố định đượcbiểu hiện bằng máy móc thiết bị và bộ phận Vốn cố định được biểu hiện bằngnhà xưởng vật kiến trúc phục vụ sản xuất

Vốn lưu động:

• Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động:

Vốn lưu động và biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động và vốn lưu thông

Đó là số vốn doanh nghiệp đầu tư để dự trữ vật tư, để chi phí cho quá trìnhsản xuất và tiêu thụ sản phẩm, chi phí cho hoạt động quản lý của doanhnghiệp Hoàn toàn khách quan không như vốn cố định, Vốn lưu động tham

gia hoàn toàn vào quá trình sản xuất kinh doanh, chuyển qua nhiều hình tháigiá trị khác nhau như tiền tệ, đối tượng lao động, sản phẩm dở dang, bánthành phẩm, thành phẩm và trở lại hình thái tiền tệ ban đầu sau khi tiêu thụsản phẩm Như vậy vốn lưu động chu chuyển nhanh hơn vốn cố định, quátrình vận động của Vốn lưu động thể hiện dưới hai hình thái:

- Hình thái hiện vật: Đó là toàn bộ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bánthành phẩm, thành phẩm

- Hình thái giá trị: Là toàn bộ giá trị bằng tiền của nguyên vật liệu, bán thànhphẩm, thành phẩm, giá trị tăng thêm do việc sử dụng lao động sống trong quátrình sản xuất và những chi phí bằng tiền trong lĩnh vực lưu thông

Sự lưu thông về mặt hiện vật và giá trị của Vốn lưu động ở các doanh nghiệpsản xuất có thể biểu diễn bằng công thức chung: T - H - SX - H' - T'

Trong quá trình vận động, đầu tiên Vốn lưu động biểu hiện dưới hình thứctiền tệ và khi kết thúc cũng lại bằng hình thức tiền tệ Một vòng khép kín đógợi mở cho chúng ta thấy hàng hoá được mua vào để doanh nghiệp sản xuấtsau đó đem bán ra, việc bán được hàng tức là được khách hàng chấp nhận vàdoanh nghiệp nhận được tiền doanh thu bán hàng và dịch vụ cuối cùng Từcác kết quả đó giúp ta sáng taọ ra một cách thức quản lý vốn lưu động tối ưu

và đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

• Hình thái biểu hiện của vốn lưu động:

Xác định cơ cấu Vốn lưu động hợp lý có ý nghĩa tích cực trong công tác sửdụng hiệu quả vốn lưu động Nó đáp ứng yêu cầu vốn cho từng khâu, từng bộphận, đảm bảo việc sử dụng tiết kiệm hợp lý Vốn lưu động Trên cơ sở đó đápứng được phần nào yêu cầu của sản xuất kinh doanh trong điều kiện thiếu vốncho sản xuất

Cơ cấu Vốn lưu động là quan hệ tỉ lệ giữa giá trị mỗi loại và nhóm đó so vớitoàn bộ giá trị Vốn lưu động Tỉ lệ giữa giá trị mỗi loại và nhóm trong toàn bộ