Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán ở công ty TNHH khắc dấu tân thịnh

Hàng ngày phản ánh các nghiệp vụ phát sinh liên quanđến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào sổ kế toán chi tiết và số tiền gửi theo các nghiệp vụkinh tế phát sinh.. Bảng tổng hợp

Sơ đồ 01: Sơ đồ cơ cấu tổ chức và quản lý Công ty……… …07

Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty……… 09

Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”……….12

Sơ đồ 04: Luân chuyển của chứng từ….………16

Sơ đồ 05: Trình tự luân chuyển……… 28

Sơ đồ 06: Sơ đồ hạch toán hang tồn kho………36

Sơ đồ 07: Quy trình kế toán TSCĐ……….45

Sơ đồ 08: Sơ đồ hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương………56

Sơ đồ 09: Quy trình kế toán………6

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây việc quản lý kinh tế của Nhà nước đã có những đổi mớisâu sắc và toàn diện tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển một cách nhanh chóng, mụctiêu phát triển của đất nước có sự phù hợp với yêu cầu của từng thời kỳ từng giai đoạn.Nhiều chính sách quản lý kinh tế và chế độ kế toán ra đời liên tục đổi mới, hoàn thiệnnhằm nâng cao hiệu quả của công tác kế toán

Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh là một trong những công ty khắc dấu chịu sự

tác động cạnh tranh gay gắt của thị trường trong và ngoài nước Nắm bắt được xu thế pháttriển mạnh mẽ của ngành khắc dấu, công ty đã không ngừng nỗ lực mở rộng và đổi mớitrong công tác quản lý doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu của thị trường

Xuất phát từ tình tình thực tế trên và được sự đồng ý của Nhà trường, Khoa Kế toán

– Tài chính, các thầy cô giáo và lãnh đạo công ty, em tiến hành nghiên cứu “Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán ở công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh”.

Báo cáo tổng quan được chia làm 3 phần:

Phần 1: Những vấn đề chung về công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn Trịnh Thị Thu Trang cũng như các anh chị trong phòng kế toán của công ty đã nhiệt tình hướng dẫn

và giúp đỡ em trong quá trình thực tập

Em xin chân thành cảm ơn, Sinh viên

Phạm Minh Tuấn

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KHẮC DẤU TÂN THỊNH

1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Được thành lập vào 23 tháng 08 năm 2004 theo giấy phép kinh doanh số

0202002112 do Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp, công ty TNHH dấu TânThịnh được chính thức đi vào hoạt động Đây là một doanh nghiệp nhỏ Hiện công ty có:

 Tên công ty : CÔNG TY TNHH KHẮC DẤU TÂN THỊNH

 Tên tiếng anh : TAN THINH SEAL CARVING COMPANY LIMITED

 Tên viết tắt : TAN THINH SEAL CARVING CO.,LTD

 Trụ sở chính : Số 11c Minh Khai, Hồng Bàng, Hải Phòng

 Trụ sở giao dịch : Số 11c Minh Khai, Hồng Bàng, Hải Phòng

Trong những năm qua, sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng gay gắt, Công tykhông ngừng phát triển mở rộng về quy mô và sản lượng ngày càng cao Đơn vị đã được

sự tín nhiệm của khách hàng trên phạm vi cả nước

Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh hoạt động theo giấy phép kinh doanh số

0202002112 do sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp phép, được thành lập ngày 23tháng 08 năm 2004 với các ngành nghề kinh doanh:

 Khắc dấu

 Dịch vụ in ấn, quảng cáo

 Dịch vụ photocopy

 Kinh doanh vật tự, thiết bị phục vụ cho khắc dấu và in ấn quảng cáo

Với đội ngũ kỹ sư, cán bộ có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm, lực lượngcông nhân kỹ thuật lành nghề và nhiều phương tiện, thiết bị thi công cơ giới hiện đại, Công

ty sẵn sàng đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng về lĩnh vực Xây dựng, Xuất nhập khẩu vàcung ứng vật tư, thiết bị

1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Sơ đồ 01: Sơ đồ cơ cấu tổ chức và quản lý công ty

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Chức năng, nhiệm vụ của các cấp trong bộ máy quản lý:

 Giám đốc: là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm, đại diện trước Pháp luật

 Phó giám đốc kỹ thuật: Nghiên cứu đề xuất với giám đốc các giải pháp sản xuất,

phụ trách điều hành chung các mặt hoạt động sản xuất

 Phó giám đốc kinh doanh: Điều hành các hoạt động chung của công ty đặc biệt là

hoạt động của Phòng kinh doanh

 Phòng kỹ thuật máy: Chỉ đạo công tác kỹ thuật đối với các thiết bị và phương tiện:

 Bộ phận thiết kế: Có nhiệm vụ chuyên thiết kế mẫu mã sản phẩm mới

 Bộ phận cung ứng vật tư: Chịu trách nhiệm thu mua vật tư kịp thời phục vụ chosản xuất và các hoạt động khác của công ty

Phòng

Kỹ ThuậtMáy

Tổ

Sửa ChữaBảo Hành

 Phòng kế hoạch kinh doanh: Nghiên cứu tìm hiểu thị trường trên tất cả các mặt:

Giá cả, thị hiếu, các đối thủ cạnh tranh đề xuất các chiến lược trong kinh doanh

 Phòng tài chính kế toán: Tổ chức bộ máy kế toán, hệ thống sổ sách phù hợp với

mô hình sản xuất kinh doanh cảu công ty để dễ dàng quản lý

 Tổ sửa chữa bảo hành: Chịu trách nhiệm sửa chữa, bảo hành sản phẩm cho khách

hàng

PHẦN 2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

KHẮC DẤU TÂN THỊNH

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:

Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh là một doanh nghiệp thương mại có quy mônhỏ, số lượng, chủng loại hàng hóa kinh doanh vừa

Với đặc điểm này để tổ chức công tác kế toán đạt hiệu quả cao, Công ty đã áp dụnghình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Theo đó, toàn bộ công tác kế toán được tậptrung thực hiện tại phòng kế toán

Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

* Kế toán trưởng: là trưởng phòng kế toán, chỉ đạo và chịu trách nhiệm toàn bộ bộ

máy kế toán của công ty với nhiệm vụ:

- Chịu trách nhiệm trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tếtrước giám đốc và pháp luật Nhà Nước

- Chỉ đạo, quản lý về hoạt động sử dụng vốn

- Chỉ đạo việc xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính của công ty

Kế Toán Trưởng

Kế toán nguyên

vật liệu và

thanh toán

Kế toán tiềnmặt, tiền gửingân hàng

Kế toán tiềnlương, TSCĐ

Kế toán bánhàng, công nợ

Thủ quỹ

- Chỉ đạo, xây dựng hệ thống hạch toán từ công ty, theo dõi các khoản chi phí vàđôn đốc nộp các chỉ tiêu kinh tế về công ty

- Quản lý kiểm tra quỹ tiền mặt

- Tham gia kí kết các hợp đồng kính tế, tổ chức thông tin kinh tế và phân tích hoạtđộng kinh tế toàn công ty

- Phân công công việc cho các kế toán viên

*Kế toán Nguyên vật liệu và thanh toán: Phụ trách việc hạch toán nguyên vật liệu,

thanh toán với các doanh nghiệp thành viên khi có các chứng từ về mua bán nguyên vậtliệu và tập hợp chi phí nguyên vật liệu để tính giá thành sản phẩm và giá thành các côngtrình

* Kế toán Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng:Chịu trách nhiệm về các hoạt động thu,

chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Hàng ngày phản ánh các nghiệp vụ phát sinh liên quanđến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào sổ kế toán chi tiết và số tiền gửi theo các nghiệp vụkinh tế phát sinh

* Kế toán Bán hàng, Công nợ:Chịu trách nhiệm về tiêu thụ hàng hóa, theo dõi công

nợ của khách hàng vào sổ chi tiết công nợ theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

* Kế toán Tiền lương, Tài sản cố định:Nhiệm vụ lập bảng tạm ứng lương, thanh

toán tiền cho công nhân viên trong công ty Lập bảng doanh thu hoa hồng cho nhân viêngửi Giám đốc vào cuối quý, cuối năm Theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định vàvào sổ kế toán thích hợp

* Thủ quỹ: Quản lí quỹ tiền mặt của công ty, thu tiền , chi tiền thong qua Kế toán

trường và vào sổ quỹ hàng ngày

2.2 Chính sách và phương pháp kế toán áp dụng:

2.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu:

Công ty thực hiện đầy đủ các thông tư nghị định mới quy định về hoạt động thu, chi,thanh toán; Hoạt động đầu tư, sử dụng thanh lý, nhượng bán tài sản cố định; Hoạt độngmua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa; Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, cáckhoản trích theo lương; Kế toán và quản lý chi phí, giá thành; Kế toán và quản lý bán hàng,

Thuế GTGT

đầu ra = Giá trị thuếcủa hàng bán ra x Thuế suất GTGT của hàng bán ra

cung cấp dịch vụ; Kế toán quản lý tài chính; Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngânsách Nhà nước theo Quyết định 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính

 Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

Thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế ghi trên hóa đơn mua hàng hóa

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Công ty đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc

 Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch kỳhạch toán báo cáo kết toán: Công ty lập báo cáo kế toán theo năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là Việt Nam đồng

Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ

Hệ thống kế toán áp dụng theo các chuẩn mực của chế độ kế toán mới quyết định số48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 09 năm 2006, áp dụng thống nhất trong niên độkế toán từ 01/01 đến 31/12 hàng năm Cuối niên độ tài chính công ty tiến hành lập các báocáo như: báo cáo tài chính, sổ chi tiết sổ tổng hợp các tài khoản theo quyết định này

Kế toán áp dụng thống nhất trong niên độ kế toán:

+ Việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Tính trị giá hàng xuất theo phương pháp: “ Bình quân cả kỳ dự trữ”

+ Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp “đường thẳng”

+ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hàng tháng, kế toán thuế có tráchnhiệm lập báo cáo thuế gửi lên ban giám đốc và cơ quan thuế báo cáo về tình hìnhthực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

Bảng tổng hợp kế toán chứng từ

Sổ cái

Bảng cân đối

số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sơ đồ 03:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

* Ghi chú: Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng:

Đối chiếu, kiểm tra:

Hệ thống tài khoản sử dụng trong doanh nghiệp được mở chi tiết cho từng tài khoản theo

Hiện nay, công ty thống nhất một hình thức ghi sổ là: Chứng từ ghi sổ Đây là hệthống sổ phù hợp với mọi loại hình, mọi quy mô doanh nghiệp.

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc độc lập kế toán lập các chứng từ ghi sổ.Những chứng từ gốc nào có liên quan phải mở sổ chi tiết kế toán ghi vào sổ kế toán chitiết, chứng từ gốc nào có liên quan đến tiền mặt thủ quỹ ghi vào sổ quỹ

- Chứng từ ghi sổ sau khi được lập, vào sổ xong thì được ghi vào sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ cái

- Cuối quý kế toán tiến hành khoá sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết, là căn cứ đốichiếu với sổ cái Từ sổ cái cuối kỳ lập bảng cân đối số phát sinh

2.2.2 Một số báo cáo thông dụng trong công ty

02 Các báo cáo theo pháp lệnh thống kê Tháng/năm Cơ quan thuế

03 Báo cáo thuế GTGT 1 lần/tháng Cơ quan thuế

04 Báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm 1 lần/tháng PKD + Giám đốc

05 Báo cáo nhập xuất tồn kho thành phẩm 1 lần/tháng P kế hoạch

06 Báo cáo tình hình thu chi tồn quỹ 1 lần/tuần KT trưởng + GĐ

07 BC tình hình nhập,xuất,tồn NVL 1 lần/tháng P kế hoạch

08 Báo cáo công nợ phải thu 1 lần/tháng KT trưởng +PKD

09 Báo cáo công nợ phải trả 1 lần/tháng KT trưởng + GĐ

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Các báo cáo tình hình nhập xuất tồn kho thành phẩm, nguyên vật liệu, công nợ phảitrả do kế toán hàng tồn kho và nợ phải trả lập và gửi hàng tháng Báo cáo về tình hình thuchi tồn quỹ, công nợ phải thu do kế toán tiền mặt và phải thu khách hàng lập Các báo cáotài chính, báo cáo thuế do kế toán trưởng lập gửi cho giám đốc và các cơ quan pháp quyền

có yêu cầu Dựa trên các báo cáo ban lãnh đạo tổ chức họp thường kỳ đánh giá các mặthoạt động của công ty

PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KHẮC

DẤU TÂN THỊNH

3.1 Kế toán vốn bằng tiền:

3.1.1 Kế toán tiền mặt:

3.1.1.1 Nhiệm vụ

Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền mặt (TK 111)

Kiểm soát chứng từ đầu vào sao cho (hợp lệ, hợp pháp, hợp lý), để được tính chi phíhợp lý

Hướng dẫn cho các phòng ban về quy định hoá đơn, chứng từ, cũng như cách lậpcác biểu mẫu

Thực hiện đúng theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền không nênkiêm thủ quỹ

Phải tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng tại từng ngân hàng theo VND và theo ngoạitệ

3.1.1.2 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu

cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việcmua bán và thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp vàngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại…

3.1.1.3 Chứng từ và Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

Đối với tiền mặt là phiếu thu, phiếu chi

Sổ quỹ tiền mặt, Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái

3.1.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ

Báo cáo tài chính

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Ghi chú:

Ghi hằng ngàyGhi cuối thángQuan hệ đối chiếu

3.1.1.5 Khảo sát thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty :

* Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ:

Ví dụ : Phiếu thu số PT01 ngày 01/10/2014: thu tiền bán dấu tròn LM cho

khách hàng Vũ Văn Toàn theo hóa đơn GTGT số 0003022 ngày 01/10/2014 với số tiền là

HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1 Mẫu số: 01GTKT3/001Ngày 01 tháng 10 năm 2014 Ký hiệu: AA/14P Số: 0003022

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ: Số 11C Minh Khai, P Minh Khai, Q Hồng Bàng, TP Hải Phòng

Số tài khoản: 102010000721675 tại ngân hàng Công thương TP Hải Phòng

Mã số thuế: 0200596100

Điện thoại: 031.3746185

Họ và tên người mua: Vũ Văn Toàn

Tên đơn vị: BCH Đoàn xã Trân Châu

Địa chỉ: xã Trân Châu, H Cát Hải, TP Hải Phòng

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Bằng chữ: Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn /

Ngày 01 tháng 10 năm 2014

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận hàng

(ký tên) (ký tên) (ký tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đơn vị: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số: C30-BB

Địa chỉ: 11C Minh Khai - HB - HP. (Ban hành theo QĐSố 48/2006/QĐ-BTC-ngày

14/09/2006của Bộ trưởng Bộ tài chính)

PHIẾU THU

Ngày 01 tháng 10 năm 2014 Có 3331-511

Họ tên người nộp tiền: Phạm Lê Hoa.

Địa chỉ: 2/1-28/263 Lạch Tray, Ngô Quyền, HP

Lý do nộp: Thu tiền bán hàng

Số tiền: 550.000 đ

Bằng chữ: Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Ngày 01 tháng 10 năm 2014

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

* Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại quỹ:

Ví dụ : Phiếu chi số PC73 ngày 03/10/2014: chi tiền mua vật tư theo hóa đơn số 0066514

của cửa hàng Mẫn Đạt với số tiền là 19.480.824 đồng

HÓA ĐƠN BÁN HÀNG

Liên 2 giao cho khách hàng Mẫu số: 02GTTT3/001 Ngày 03 thàng 10 năm 2014 Ký hiệu: 03BB/14P

CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH Số: 0066514

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Mẫn Đạt.

Địa chỉ: 116 Hùng Vương, P9 ,Q5 , TP Hồ Chí Minh

Số tài khoản: MST : 0300268657-003

Họ và tên người mua: Nguyễn Thế Nghĩa.

Tên đơn vị: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ: 11C Minh Khai, P Minh Khai, Q Hồng Bàng, TP Hải Phòng

Số tài khoản: 102010000721675 MST : 0200596100

Hình thức thanh toán: CK

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Bằng chữ: Mười chín triệu bốn trăm tám mươi nghìn tám trăm hai mươi

tư đồng /

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận hàng Thủ kho

(ký tên) (ký tên) (ký tên) (ký tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đơn vị : Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số 02-TT

Địa chỉ: 11C Minh Khai - HB - HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC - Ngày

14/9/2006 Của bộ trưởng BTC)

Đơn vị : Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số:01-VT

Địa chỉ: 11C Minh Khai - HB - HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC- Ngày 14/9/2006 Của bộ trưởng BTC)

01/10 198 Thu tiền bán hàng của khách hàng Vũ Văn Toàn 511,3331 550.000 85.198.671

………

Tổng cộng số phát sinh trong tháng 10 199.171.000 206.577.606 77.242.065

Ngày 31 tháng 10 năm 2014

Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Dựa vào sổ quỹ tiền mặt để vào bảng chứng từ ghi Nợ - Có TK111

Đơn vị : Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số:01-VT

Địa chỉ: 11C Minh Khai - HB - HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Của bộ trưởng BTC)

PT198 01/10 Thu tiền bán hàng 550.000 500.000 50.000

Ngày 31 tháng 10 năm 2014

Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đơn vị : Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số:01-VT

Địa chỉ: 11C Minh Khai - HB - HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Của Bộ trưởng

BTC)

Ngày 31 tháng 10 năm 2014

Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 01Tháng 10 năm 2014

ĐVT: đồng

Ngày 31 tháng 10 năm 2014

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (ký, họ tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 02Tháng 10 năm 2014

Ngày 31 tháng 10 năm 2014

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

 Chứng từ ghi sổ lập xong được kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt rồi chuyển cho kếtoán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân

Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Mẫu số: S02b – DNN

(Ban hành theo QĐ số: BTC

48/2006/QĐ-Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày 31 tháng 10 năm 2014

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đến cuối tháng căn cứ vào sổ chứng từ ghi sổ và sổ đănng ký chứng từ để lên sổ cái, tổng

số phát sinh trên sổ cái được dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi trong tháng trong sổ chi tiếtTK111 Để đảm bảo tính chính xác, cuối kỳ kế toán tiền mặt đối chiếu với số dư ngân hàng

để phát hiện và điều chỉnh những sai sót nếu có

Đơn vị : Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số SO2c1-DN

Địa chỉ: 11 Minh Khai - HB – HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tháng 10 năm 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt ĐVT: đồng

NTGS Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Đối ứng Số tiền Nợ

31/10 CTGS01 31/10 Bán hàng cho khách hàng Thu Hương 511,3331 550.000

( Ký tên ) ( Ký tên ) ( Ký tên )

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

3.1.2.1 Nhiệm vụ

Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền gửi ngân hàng (TK

112) Khi có chênh lệch giữa sổ kế toán tiền gửi ngân hàng với sổ của thủ quỹ và sổ phụ

ngân hàng, thì kế toán phải tìm hiểu nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời

Kiểm soát chứng từ đầu vào sao cho (hợp lệ, hợp pháp, hợp lý), để được tính chi

phí hợp lý

Hướng dẫn cho các phòng ban về quy định hoá đơn, chứng từ, cũng như cách lập

các biểu mẫu

Lập báo cáo thu chi hàng ngày, báo cáo tiền gửi ngân hàng hằng ngày để gửi theo

yêu cầu của Ban Giám Đốc

Liên hệ với ngân hàng để làm việc (về rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng vàcác chứng từ liên quan đến ngân hàng)

Thực hiện đúng theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền khôngnên kiêm thủ quỹ

Phải tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng tại từng ngân hàng theo VND và theongoại tệ

3.1.2.2 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng

nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao,nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại…

3.1.2.3 Chứng từ và Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

Đối với tiền gửi thì sử dụng giấy vào nợ, giấy báo có

Sổ quỹ tiền gửi Ngân hàng, Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái

3.1.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 5 trình tự luân chuyển

Ghi chú:

Ghi hằng ngàyGhi cuối tháng

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 3.1.2.5 Khảo sát thực trạng kế toán vốn bằng tiền gửi tại công ty :

 Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng.

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/10/2014 rút tiền gửi ở ngân hàng TMCP Công Thương VN

về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 40.000.000 đồng

Sổ cáiTK112

Ngân hàng: TMCP Công Thương GIẤY BÁO NỢ

VN Số 0246

Ngày 02 tháng 10 năm 2014

- Kính gửi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

- Địa chỉ: 11C Minh Khai – Hồng Bàng – Hải Phòng.

- Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Nợ tài khoản của khách hàng với nội dụngnhư sau:

- Số tài khoản ghi nợ: 102010000721675

- Số tiền bằng số: 40.000.000

- Số tiền bằng chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn./

- Nội dụng: Rút tiền gửi ở ngân hàng TMCP Công Thươngvề nhập quỹ tiền mặt

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Nghiệp vụ 2: Ngày 20/10/2014 thu tiền của công ty TNHH Minh Hưng bằng

chuyển khoản 50.000.000 đồng

Ngân hàng: TMCP Công Thương GIẤY BÁO CÓ

VN Số 83

Ngày 20 tháng 10 năm 2014

- Kính gửi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

- Địa chỉ: 11C Minh Khai – Hồng Bàng – Hải Phòng

- Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nộidung như sau:

- Số tài khoản ghi có: 102010000721675

- Số tiền bằng số: 50.000.000

- Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn./

- Nội dung: thu tiền của công ty TNHH Minh Hưng bằng chuyển khoản

Căn cứ vào Giấy báo Có, Giấy báo Nợ của ngân hàng kế toán ghi chép, phản ánh

vào sổ tiền gửi như sau:

Đơn vị : Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số S08-DN

(Ban hành theo QĐ số BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

48/2006/QĐ-SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

- Nơi mở TK: Ngân hàng TMCP Công Thương VN

- Số hiệu tài khoản: 102010000721675ĐVT: đồng

20/10 83 Thu tiền của công ty

TNHH Minh Hưngbằng chuyển khoản

Sổ này có 01 trang đánh từ trang 01 đến trang 01

Ngày 31 tháng 10 năm 2014

Đồng thời, căn cứ vào Giấy báo Có, Giấy báo Nợ kế toán lập chứng từ ghi sổ và

ghi vào sổ cái TK 112 cùng các tài khoản khác có liên quan

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Rút tiền gửi ở ngân hàng TMCP Công

Thương VNvề nhập quỹ tiền mặt

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Ngày 20 tháng 10 năm 2014 ĐVT: đồng

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Mẫu số: S02cl – LĐTL

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 - Tiền gửi

Tháng 10 năm 2014 ĐVT: đồng

20/10 138 Thu tiền của công ty

TNHH Minh Hưng bằngchuyển khoản

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

3.2 Kế toán hàng tồn kho (nguyên vật liệu, công cụ - dụng cụ)

Xuất phát từ đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH khắc dấu Tân

Thịnh nên hàng tồn kho của Công ty bao gồm:

- Về nguyên vật liệu: cao su, gỗ, đồng

- Về công cụ dụng cụ: búa, kéo, máy tra dầu mỡ,

3.2.1 Nhiệm vụ

Chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ và chính xác các biến động về nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, hàng hóa, hàng gửi bán, baogồm nhập hàng, xuất hàng, mất mát, các chi phí tính vào giá vốn hàng tồn kho, nguyên vật liệu vv

Hạch toán đầy đủ và chính xác tất cả các giao dịch về hàng hoá và tồn kho vào tàikhoản sổ cái tương ứng ngay khi các giao dịch đó phát sinh

Hỗ trợ kế toán tổng hợp lập các phiếu nhập kho, xuất kho, hoá đơn bán hàng…Theo dõi và lập báo cáo lên Kế toán trưởng việc sử dụng các nguyên liệu bao bì,các dụng cụ phục vụ cho việc bán hàng

Đề xuất các bút toán điều chỉnh để hạch toán dự phòng giảm giá hàng tồn khotheo đúng các quy định hiện hành về giảm giá hàng tồn kho lên kế toán trưởng để rà soát

và đề nghị Tổng Giám đốc phê duyệt

Cung cấp bảng kê các khoản hàng tồn kho cho kế toán tổng hợp để đối chiếu vớithủ kho

Các công việc khác theo sự phân công của kế toán trưởng

3.2.2 Đặc điểm

Thứ nhất: Nguyên vật liệu (NVL) là những đối tượng lao động đã được thể hiệnđưới dạng vật hóa như: Sợi trong doanh nghiệ dệt, da trong doanh nghiệp đóng giày, vải trong doanh nghiệp may mặc

Khác với tư liệu lao động, NVL chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất nhất định và khi tham gia vào quá trình sản xuất, dưới tác động của lao động, chúng bị tiêu hao toàn bộ hoặc thay đổi hình thái vật chất ban đầu để tạo ra hình thái vật chất của sản phẩm Thứ hai:Công cụ, dụng cụ (CC,DC) là những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn quy định để xếp vào tài sản cố định

CC,DC thường tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất-kinh doanh, trong quá trình sủ dụng, chúng giữ nguyên hình thái hiện vật ban đầu

Về mặt giá trị, CC,DC cũng bị hao màn dần trong quá trình sử dụng, bởi vậy khi phân

bổ giá trị của CC,DC vào chi phí sản xuất-kinh doanh, kế toán phải sử dụng phương pháp phân bổ thích hợp sao cho vừa đơn giản trong công tác kế toán vừa bảo đảm đượctính chính xác của thông tin kế toán ở mức có thể tin cậy được

Thứ ba: Thành phẩm là sản phẩm đã được chế tạo xong ở giai đoạn chế biến cuối cùng của quy trình công nghệ trong doanh nghiệp, được kiểm nghiệm đủ tiêu chuẩn kỹ thuật quy định và nhập kho Sản phẩm của các doanh nghiệp công nghiệp sảnxuất ra chủ yếu là thành phẩm, ngoài ra có thể có bán thành phẩm Những sản phẩm hàng hóa xuất kho để tiêu thụ, đã thanh toán hay chấp nhận thanh toán gọi là sản lượnghàng hóa thực hiện

Thứ tư: Sản phẩm dở dang là những sản phẩm đến cuối kỳ kinh doanh vẫn chưa hoàn thành nhập kho, chúng vẫn còn tồn tại các phân xưởng sản xuất Có những sản phẩm đã hoàn thành nhưng chưa nhập kho mà doanh nghiệp xuất bán trực tiếp hoặc gửi bán thì được ghi giảm giá trị sản phẩm dở dang

Thứ năm: Hàng hóa (tại các doanh nghiệp thương mại) được phân theo từng ngành hàng, gồm có: Hàng vật tư thiết bị; hàng công nghệ phẩm tiêu dùng; hàng lương thực, thực phẩm chế biến Kế toán phải ghi chép số lượng, chất lượng, và giá phí chi tiêu mua hàng theo chứng từ đã lập trên hệ thống sổ thích hợp Phân bổ hợp lý chi phí mua hàng cho số hàng đã bán và tồn cuối kỳ

3.2.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng

- Hoá đơn GTGT

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

- Biên bản kiểm nghiệm

- Tài khoản 156 “ Hàng hóa”

- TK 152 “Nguyên liệu, vật liệu”

- TK 153 “Công cụ dụng cụ”

- Các tài khoản khác liên quan như TK 111, 112, 133, 331,

3.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ

Sơ đồ số 06: Sơ đồ hạch toán hàng tồn kho

- Sổ chi tiết

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập phiếu xuất thủ kho ghi sổ kho rồi chuyển chứng từcho kế toán Kế toán căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất và các chứng từ khác có liênquan như hóa đơn mua hàng, chứng từ thanh toán để ghi sổ chi tiết vật tư hàng hóa;đồng thời lập chứng từ ghi sổ ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 152, 153,156

3.2.5 Khảo sát số liệu kế toán hàng tồn kho tại Công ty

Ngày 18/10/2014, Công ty tiến hành mua nguyên vật liệu làm dấu (cao su làmdấu) từ Công ty TNHH Mẫn Đạt với số lượng 75 miếng tổng tiền theo hóa đơn bán hàng

là 19.946.850 đồng.Công ty chưa thanh toán cho bên bán.Thủ kho tiến hành nhập khohàng hóa theo phiếu nhập kho

Với nghiệp vụ phát sinh trên, kế toán thu thập hóa đơn bán hàng do Công tyTNHH Mẫn Đạt phát hành đồng thời lập phiếu nhập kho

Hóa đơn mua

Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn

Sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ, sổ cái TK 152, 153,

156

HÓA ĐƠNBÁN HÀNG

Liên 2 giao cho khách hàng Mẫu số: 02GTTT3/001 Ngày 18 thàng 10 năm 2014 Ký hiệu: 03BB/14P

CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH Số: 0066514

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Mẫn Đạt.

Địa chỉ: 116 Hùng Vương, P9 ,Q5 , TP Hồ Chí Minh

Số tài khoản: MST : 0300268657-003

Họ và tên người mua: Nguyễn Thế Nghĩa.

Tên đơn vị: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ: 11C Minh Khai, P Minh Khai, Q Hồng Bàng, TP Hải Phòng

Số tài khoản: 102010000721675 MST : 0200596100

Hình thức thanh toán: CK

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận hàng Thủ kho

(ký tên) (ký tên) (ký tên) (ký tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)

Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh

Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP.

Mẫu số: 02 – VT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Thế Nghĩa

Địa chỉ (bộ phận ): NV mua hàng

Theo HĐ số 0066514 ngày 17 tháng 10 năm 2014

Nhập tại kho: Công ty

Đơn giá

Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo

CT

Thực nhập

Hải Phòng, ngày 18 tháng 10 năm 2014

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người giao hàng Thủ kho

(ký tên) (ký tên) (ký tên) (ký tên)

(Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp)