kế toán tài sản bằng tiền tại công ty cổ phần LICO VIỆT NAM

em đã chọn đề tài : “kế toán tài sản bằng tiền tại Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM.” cho bài báo cáo thực tập thường xuyên của mình... Lập kế hoạch cho việc kinh doanh, các dự án khoan, th

Lời nói đầu

Việt nam hội nhập kinh tế cả chiều rộng lẫn chiều sâu với mục tiêu xâydựng đất nước giàu mạnh xã hội công bằng dân chủ, văn minh.vấn đề đặt ra làphải hiều mình, hiểu người biết chỗ mạnh chỗ yếu của mình cũng như củangười để được thành công, tranh thủ được cơ hội mới phục vụ sự phát triểnbền vững của đất nước trước bối cảnh khách quan đó, để tồn tại và phát triểnsản xuất, kinh doanh của mình đòi hỏi các doanh nghiệp phải nỗ lực cố gắng,năm bắt mọi cơ hội, ứng dụng mọi tiến bộ khoa hoc vào quá trình sản xuất vàquản lí Khi nền kinh tế đang có nhiều đổi thay đáng kể Cùng với nhữngchuyển biển đó, hoạt động sản xuất ra của cải vật chất diễn ra trên quy môlớn, với chất lượng và hiệu quả ngày càng cao nhưng trong nền kinh tế thịtrường đầy cơ hội và thách thức không phải bất kì doanh nghiệp nào cũngđứng vững trên thị trường mà không phải đương đầu với những khó khăn vàrủi ro Sự cạnh tranh để chiếm lĩnh thị trường, đáp ứng nhu cầu thị hiếu ngườitiêu dùng diễn ra hơn lúc nào hết Để đạt được chỉ tiêu đã đề ra thì ban lãnhđão công ty phải nhận thức được vai trò của thông tin kế toán nói chung và kếtoán nguyên vật liệu nói riêng

Việc tổ chức kế toán nguyên vật liệu để kế toán phản ánh đầy đủ, kịpthời, chính xác số hiện có và tình hình biến động nguyên vật liệu ở doanhnghiệp là vô cùng quan trọng Nó giúp ban lãnh đão Công ty có những thôngtin kịp thời và chính xác để lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh một cáchtốt nhất, đảm bảo cho quá trình sản xuất diễn ra đúng kế hoạch đồng thời xácđịnh được nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ hợp lý tránh gây ứ động vốn vànâng cao hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu

Công ty cổ phần LICO VIỆT NAM vừa chuyên về khoan – khảo sát địachất công trình, lắp đặt các thiết bị quan trắc, nên nguyên vật liệu cũng phongphú và đa dạng Vì vậy mà công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty rấtđược coi trọng và không thể thiếu trong toàn bộ công tác quản lý của Công ty

Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần LICO Việt Nam, đã cho emmột cái nhìn bao quát về sự hình thành và quá trình hoạt động sản xuất, kinhdoanh của công ty Dưới sự chỉ bảo tận tình của các anh chị các bộ phận trongcông ty và sự hướng dẫn nhiệt tình của giáo viên thạc sỹ ĐINH THỊ HẢIHẬU đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.tuy nhiên do thời gian nghiêncứu hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được

sự đóng gôp ý kiến của quý thầy cô để báo cóa thực tập của em được hoànthiện hơn

Em xin trân trọng cảm ơn!

Sau đây là bài báo cáo thực tập của em

em đã chọn đề tài : “kế toán tài sản bằng tiền tại Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM.” cho bài báo cáo thực tập thường xuyên của mình

CHƯƠNG 1:

GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ

PHẦN LICO VIỆT NAM 1

Đ ặc điểm chung của Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM

1.1.Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp.

1.1.1: Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM Trụ sở chính của Công ty: số 42,ngách 42/30, ngõ 291, đường LẠC LONG QUÂN,CẦU GIẤY,HÀ NỘI.

Điện thoại : (04) 37649719 Fax: (04) 37 649719

E- Mail : Licosc@yahoo.com.vn

1.1.2 : khái quát quá trình hình thành Công ty:

Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM ,được sở kế hoạch và đầu

tư Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

0103037441 ngày 18 tháng 05 năm 2009 Công ty chuyên buôn bán nhậpkhẩu các thiết bị phục vụ ngành địa chất, khoan – khảo sát các côngtrình, lắp đặt các thiết bị quan trắc cho công trình

1.1.3 :Quy mô hiện tại

Quy mô hiện tại của doanh nghiệp là doanh nghiệp vừa và nhỏ với sốvốn điều lệ là 7 tỷ đồng

1.1.4: Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty

Buôn bán nhập khẩu các thiết bị phục vụ ngành địa chất, khoan – khảo sát cáccông trình, lắp đặt các thiết bị quan trắc cho công trình

1.1.5: Cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn của Công ty ( Dựa vào

bảng cân đối kế toán năm 2009 của Công ty)

* Cơ cấu tài sản:

Tháng 6/2011, phần tài sản ngắn hạn của Công ty là 1.132.438.970đ tươngđương với các yếu tố sau:

Các khoản phải thu của khách hàng lên 621.364.728đ tương đươngtăng 75.5% so với năm 2010, và các khoản phải thu khác tăng 98.025.111đtương đương tăng 142 %.

Hàng tồn kho của Công ty tăng 898.174.971đ tương đương tăng 16.3%

so với năm 2010

Giảm tiền và các khoản tương đương tiền, giảm tài sản ngắn hạn khác.Trong đó tiền và các khoản tương đương tiền giảm 612.181.332đ tươngđương giảm 65.8% so với năm 2010 Tài sản ngắn hạn khác giảm29.752.508đ tương đương giảm 10% so với năm 2010

Phần nợ dài hạn tăng 212.200.000 tương đương tăng 89.6% so vớinăm 2010

* Cơ cấu nguồn vốn:

Trong 6 tháng năm 2011 phần nợ phải trả tăng lên 1.586.724.384đtương đương tăng 31.8 % so với năm 2010 do một số yếu tố sau:

Trong phần nợ ngắn hạn: hạn mục vay ngắn hạn tăng 1.181.568.815đtương đương tăng 50.2 % so với năm 2010 nhưng mục phải trả cho người bángiảm 202.152.321đ tương đương giảm 12.3% so với năm 2010

Phần nợ dài hạn tăng 212.200.000 tương đương tăng 89.6% so vớinăm 2010

1.1.6: Cơ cấu lao động của công ty năm 2011

Trong năm qua nhân sự làm việc tại Công ty có tăng nhưng không đáng

kể Lao động toàn công ty hiện nay có 55 nhân viên (trong đó có 26.7% nhânviên tốt nghiệp Đại học và Cao Đẳng, 29.3% nhân viên còn lại tốt nghiệptrung cấp và trường dạy nghề chuyên dụng) gồm:

Ban giám đốc có 3 người, phòng kế toán có 2 người, phòng tổ chức có

2 người, phòng kinh doanh có 5 người, phòng kĩ thuật có 10 người, công nhân

33 người Tuyển dụng lao động kỹ thuật trong năm chủ yếu tập trung vàophong kinh doanh và phòng kỹ thuật

: Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất, quy trình công nghệ sản phẩm của công ty

2.1.1 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất của Công ty

Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM tổ chức hoạt động kinh doanh

theo kiểu chuyên môn hoá kết hợp.

- Phòng kinh doanh giao dịch và phục vụ khách hàng chuyên mônhoá theo sản phẩm

- Phòng kỹ thuật và bảo hành sản phẩm chuyên môn hoá theo côngnghệ

*/ Kết cấu sản xuất của doanh nghiệp.

Lập kế hoạch cho việc kinh doanh, các dự án khoan, thẩm tra lại các

dự án công trình, chuẩn bị vật tư hàng hóa đầu vào và thanh toán tiền

Bộ phận nghiên cứu thị trường, tìm hiểu khách hàng Dự báo

nhu cầu sản phẩm

Bộ phận lập kế hoạch sản xuất

Bộ phận thanh toán, chuẩn bị các

yếu tố đầu vào

Bộ phận lắp ráp sản phẩm

Bộ phận thực hiện các kế hoạch, chuẩn

bị tài chính cho sản xuất

Kho vận

Nghiên cứu thị trường, tìm hiểu khách hàng, dự báo nhu cầu sảnphẩm trong thời gian tới, chuẩn bị nguồn tài chính và kho vận.

Giữa các bộ phận này có mối quan hệ mật thiết với nhau Nếu thiếumột bộ phận nào đó thì hoạt động kinh doanh của Công ty sẽ bị giánđoạn và trì trệ và ảnh hưởng đến kết kết quả sản xuất kinh doanh củaCông ty

2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý.

a) Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Công ty Cổ phần LICO có mô hình tổ chức quản lý hợp lý, cơ cấu bộmáy gọn nhẹ, giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm được những chi phí quản lýkhông cần thiết

Đứng đầu là giám đốc, sau đó là Phó giám đốc và cuối cùng là cácphòng ban

Sơ đồ 1 - Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

b) Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý

- Giám đốc: Là người có quyền lực cao nhất trong công ty Có nhiệm

vụ quản lý và điều hành mọi hoạt động sản xuất của công ty

- Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc công ty, dưới sự điềuhành của giám đốc

- Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm quản lý xưởng lắp ráp đồ điện tửgia dụng và điều hành về kĩ thuật

- Phòng kế toán tài vụ: theo dõi quản lý toàn bộ hoạt động tài chính củacông ty Lập kế hoạch tài chính, đề xuất các giải pháp tài chính của công tylên giám đốc

- Phòng tổ nhân sự: Quản trị công tác hành chính, tổ chức của công ty,quản trị nguồn nhân lực của công ty,xây dựng các cơ chế về lương và kếhoạch đào tào nguồn nhân lực cho công ty

- Phòng kinh doanh: phụ trách về vấn đề kinh doanh của công ty, tìmkiếm khách hàng, lập kế hoạch cũng như các chính sách tiêu thụ sản phẩm,xây dựng kế hoạch kinh doanh, lập kế hoạch dự báo nhu cầu thị trường

2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán.

Giám đốc

Phòng kỹ

thuật

Phòng kế toán tài vụ

Phòng kinh doanh

Phòng nhân sư

Phó giám đốc

2.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán

- Hình thức tổ chức bộ máy kế toán của công ty: tổ chức bộ máy kếtoán tập trung theo mô hình một phòng kế toán

*/ Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công Ty:

Sơ đồ 2: Cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty

*/ Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng giúp lãnh đạo công ty giám sát tài chính các hoạt độngsản xuất kinh doanh của đơn vị, kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

- Kế toán thanh toán lập Phiếu thu, Phiếu chi, giấy báo nợ, theo dõicông nợ phải trả và phải thu

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: có nhiệm vụ tínhtoán và lập bảng lương cho toàn nhân viên, theo dõi tình hình thanh toánlương ở công ty hàng tháng Tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định luậtlao động và nộp cho các cơ quan liên quan

- Kế toán vật tư hàng hóa kiêm TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhnhập, xuất, tồn vật liệu và tính khấu hao tài sản

Kế toán lao động tiền lương

Thủ

quỹ

2.1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty.

- Hình thức ghi sổ kế toán: áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung

Ghi chú

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung: Đây là hình thức để phản ánh đối chiếu với các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh

+ Sổ nhật ký chung

+ Sổ cái, sổ chi tiết tương ứng với từng phần hành kế toán như: sổ chi tiết vật tư, sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết thanh toán

+ Sổ cái, bảng tổng hợp

Chứng từ gốc

Sổ nhật ký chung Sổ quỹ

Sổ cái

Bảng cân đối tài khoản

Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiết

Báo cáo tài chính

2.1.4.3 tình hình vân động kế toán của công ty:

- Chế độ kế toán: áp dụng quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ban hànhngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ vàvừa

- niên sổ kế toán: Bắt đầu ngày 01 tháng 01 dương lịch và kết thúc ngày

31 tháng 12 dương lịch

- Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (VNĐ)

- Phương pháp kế toán TSCĐ: áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐtheo đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Hàng tồn kho: Theo phương pháp kê thai thường xuyên

- Kỳ lập báo cáo: Các báo cáo được kế toán lập định kì mỗi quý mộtlần, mỗi phần hành kế toán Cuối mỗi quý lại lập báo cáo về phần hành củamình do bộ phận kế toán tổng hợp gồm:

+ Các báo cáo về giá thành sản phẩm

+ Các báo cáo về tổng hợp tình hình bán hàng

+ Các báo cáo về công nợ phải thu và công nợ phải trả

+ Các báo cáo về tình hình nhập xuất tồn theo từng mặt hàng

Sau khi khớp số liệu trong các phần hành, kế toán tổng hợp mới tiếp tụcnhận các số liệu này để lập báo cáo tài chính về hoạt động kinh doanh củatoàn công ty - Các báo cáo tài chính gồm:

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Thuyết minh báo cáo tài chính

CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LICO VIỆT NAM

2.1

Kế toán tiền mặt:

a) Đặc điểm khoản mục:Tiền mặt là loại tài sản có tính thanh khoản

cao nhất, có thể dùng để thanh toán ngay các khoản nợ, vì vậy chúngđóng vai trò rất quan trọng trong cơ cấu vốn kinh doanh

- Khi có nghiệp vụ chi tiền, phiếu chi được lập và luân chuyển theotrình tự sau:

Căn cứ vào các chứng từ như: giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiềntạm ứng, hoá đơn kế toán lập phiếu chi chuyển cho người có trách nhiệm kýduyệt rồi chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ chi tiền từ quỹ, ký tên, đóng dấu “đãchi tiền” yêu cầu người nhận tiền ký tên vào phiếu chi Căn cứ vào phiếu chi,ghi tình hình chi tiền mặt vào sổ quỹ tiền mặt sau đó chuyển chứng từ cho kếtoán

Kế toán nhận các phiếu thu, phiếu chi kèm theo chứng từ có liên quan dothủ quỹ chuyển giao để ghi vào các sổ kế toán như “sổ kế toán chi tiết quỹtiền mặt”, “nhật ký chung”, hoặc sử dụng nhật ký đặc biệt như “nhật ký thutiền”, “nhật ký chi tiền”

Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán và thủ quỹ đối chiếu số liệu với nhau.Một nhân viên khác làm nhiệm vụ kiểm kê tiền thực tế tồn quỹ rồi đối chiếu

số trên sổ sách

c) Tài khoản sử dụng: TK 1111 - tiền mặt (tiền Việt Nam)

Diễn giải Số hiệu TK Số tiền

Số dư đầu ngàyPhát sinh trong ngày .Cộng phát sinh

Số dư cuối ngày

Giám đốc(Ký tên, đóng dấu)

• Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế tại Công ty CP LICO Ngày23/04/2011phiếu chi số 10/03 thanh toán tiền ADSL theo hóa đơn: AA/2008T

số 2287588 số tiền là 440,000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%:

Nợ TK 6428: 3,515,000

Có TK 1111: 3,515,000

• Ngày 03/05/2011 xuất quỹ ngoại tệ 1000 USD đổi lấy tiền ViệtNam, kế toán ghi nhận tỷ giá ngoại tệ tồn là 17,500 VNĐ; tỷ giá thực tế khigiao dịch là 17,800 VND

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng:

a) Đặc điểm khoản mục: đảm bảo an toàn, thuận tiện trong việc thanhtoán không dùng tiền mặt, cũng như hưởng các khoản lãi trong thời gian nhànrỗi

b) Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ:

Chứng từ sử dụng:

• Giấy báo nợ: phản ánh số tiền gửi ngân hàng của công ty giảm xuống

• Giấy báo có: phản ánh số tiền gửi ngân hàng của công ty tăng lên

• Uỷ nhiệm chi: thể hiện số tiền công ty thanh toán cho người bán,cung cấp dịch vụ

• Séc: Thể hiện số tiền công ty rút khỏi tài khoản cũng như chi trả chokhách hàng thông qua ngân hàng bằng séc

Trình tự luân chuyển chứng từ:

Khi nhận được hoá đơn, giấy đề nghị thanh toán, kế toán thanh toán căn cứngày thanh toán trên hợp đồng kinh tế để lập Uỷ nhiệm chi sau đó trình cho

kế toán trưởng xem trước khi giám đốc ký tên, đóng dấu, rồi gửi đến ngânhàng để chuyển khoản.

Định kỳ kế toán tới ngân hàng lấy sổ phụ ngân hàng và các chứng từ liênquan đến tiền gửi ngân hàng cũng như các tài khoản liên quan

Khi cần rút tiền nhập quỹ tiền mặt kế toán thanh toán sẽ viết Séc đưa chogiám đốc ký tên, đóng dấu và tới ngân hàng rút tiền

Khi nhận được chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đốichiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch giữa số liệu trên sổ kếtoán đơn vị với sổ ngân hàng thì đơn vị phải thông báo với ngân hàng để kịp

số tiền 385,000,000, VAT 10%

Nợ TK 1121: 385,000,000

Có TK 5111: 350,000,000

Có TK 3331( TKV1): 35,000,000

• Ngày 10/05/2011 giấy báo có của Ngân hàng Vietcombank Công Ty

Cổ phần LICO VIỆT NAM đã thanh toán tiền theo HĐKT số 05 ngày04/03/2011 số tiền 500 USD (bao gồm VAT) tỷ giá giao dịch là 17,800 VND;

tỷ giá ghi nhận nợ ngày 20/02/2010 là 18,000 VNĐ

• Ngày 10/07/10 thanh toán tiền lương cho nhân viên 145,000,000đồng:

Nợ TK 334: 145,000,000

Có TK 1121: 145,000,000

2.3 Kế toán các khoản phải thu khách hàng.

a) Đặc điểm khoản mục: Là tài sản của doanh nghiệp phát sinh từ hoạt

động cung cấp dịch vụ cho khách hàng theo chính sách bán chịu

b) Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ:

Chứng từ sử dụng: hoá đơn GTGT, phiếu thu tiền mặt, sổ phụ ngânhàng, bảng kê bán hàng,

Trình tự luân chuyển chứng từ:

• Căn cứ vào từng hóa đơn, kế toán ghi vào sổ chi tiết theo dõi công

nợ từng khách hàng, trong đó phải liệt kê thời hạn thanh toán, phân loại cáckhoản nợ theo từng tuổi nợ để từ đó bộ phận bán chịu lập trương trình thu nợcho từng khoản nợ

• Khi khách hàng thanh toán kế toán căn cứ vào phiéu thu tiền mặthoặc tiền gửi ngân hàng để lập phiếu:

- Nếu thu bằng tiền gửi ngân hàng: khi đến hạn thanh toán khách hàngthanh toán, kế toán nhận được giấy báo có của ngân hàng Khi đó công ty sẽxuất hóa đơn GTGT cho khách hàng

- Nếu thu bằng tiền mặt thì quy trình luân chuyển giống quy trình củathu tiền mặt Khi khách hàng thanh toán đủ công ty sẽ xuất hoá đơn GTGTcho khách hàng

• Công nợ sẽ được giảm và cập nhật vào sổ chi tiết phải thu kháchhàng, sổ nhật ký, sổ tổng hợp phải thu khách

c) Tài khoản sử dụng: 131

d) Số kế toán sử dụng: sổ cái tài khoản, sổ chi tiết phải thu khách hàng,

sổ tổng hợp phải thu khách hàng

Số tiềnSố

hiệu

Ngày,tháng

Trangsổ

STTdòng

e) Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:

• Ngày 06/06/2011 bán đầu nối chuyển đổi cho công ty CP khoa

-khảo sát địa chất số tiền 7,700,000 VNĐ, khách hàng chưa thanh toán:

Nợ TK 131(KS): 7,700,000

Có TK 5111: 7,000,000

Có TK 3331: 700,000

• Ngày 30/06/2011 tạm ứng công ty khai thác Mỏ - TKV trước số

tiền hợp đồng số 02/HĐMB/ TKV-GEOIDC/2011 ngày 15/06/2011 số tiền là

200,000,000 VNĐ, trong ngày đồng thời nhận được giấy báo có của Ngân

hàng VCB về số tiền tạm ứng này:

Nợ TK 1121: 200,000,000

Có TK 131: 200,000,000

• Ngày 30/05/11 Xí nghiệp vật tư địa chất trả tiền theo HĐ số 04 ngày

25/02/2011 số tiền 563,000,000 đồng (đã bao gồm VAT, VAT 10%)

Nợ TK 1121: 563,000,000

Có TK 131: 563,000,000

• Ngày 12/06/11 khách hàng thanh toán tiền mua lưỡi khoan đá số

lương lớn trị giá 50,000,000 đồng được hưởng chiết khấu 2% nếu thanh tóan

trong vòng 10 ngày, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng thanh toán ngaytrong ngày:

Có hai là tài khoản là thuế GTGT đuợc khấu trừ của hàng hoá dịch

vụ, và tài khoản thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định Khoản mụcnày chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ thuế, không áp dụng cho đối tượng hàng hoá, dịch vụthuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và hàng hoá dịch

vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

b) Chứng từ và trình tư luân chuyển chứng từ:

Hàng ngày khi nhận đuợc hoá đơn GTGT (hoá đơn đỏ) kế toán tậphợp các hoá đơn lại theo dõi và đầu tháng sau lâp báo cáo thuế Định kỳ kếtoán tổng hợp đối chiếu báo cáo thuế và tất cả các hoá đơn xem có đầy đủ vàhợp lệ không

c) Tài khoản sử dụng : Tài khoản 133 gồm hai tài khoản cấp hai là:

• Tài khoản 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ

• Tài khoản 1332: Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định

d) Sổ kế toán: nhật ký chung, sổ cái tài khoản 133, bảng cân đối số phát sinh.

Số tiền Số

hiệu

Ngày thág

Trang sổ

STT dòng

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh trong tháng

………

Cộng số phát sinh

Số dư cuối tháng Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 01 đến trang ….

Ngày mở sổ:……

Ngày ….tháng ….năm ….

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc