Một số câu hỏi phỏng vấn vị trí kế toán tổng hợp

= > những khoản chi ko có hóa đơn thì ko được xem là chi phí khi thanh kiểm tra quyết toán thuế bị xuất toán ra ngoài hết vì ko có hóa đơn chứng từ, tài liệu làm căn cứ chứng mình nghiệp

Một số câu hỏi phỏng vấn vị trí kế toán

1. Công ty mua hàng hóa dvụ có giá trị < 200.000đ (mua hoa quả, đi taxi, ) nên kế toán k' lấy được hđ tài chính ( chỉ có hđ bán lẻ hoặc biên lai taxi), thì có được chấp nhận theo chế độ kế toán và chính sách thuế hiện hành k'? Cách xử lý trên bctc và tờ khai qt thuế tndn?

2 Cty đã mua vật tư, hàng hóa với giá 3 tỷ đ sử dụng vào sxkd đúng định mức quy định nhưng lại lấy phải hđ bất hợp pháp Xử lý về kế toán và thuế ntn?

3 Qua kiểm kê cuối năm 2012, cty phát hiện bị hao hụt, mất mát htk với giá trị 3 tỷ đ (k' xác định được nguyên nhân) dẫn đến kết luận của hđ qt/ hđ tv là phải đưa vào chi phí tổn thất vì k' thu hồi đc tiền bồi thường Kế toán cty đã hạch toán vào cp khác (tk 811) Việc hạch toán trên của dn có đúng k? Cách xử lý ntn?

4 Cty năm 2012 có xây dựng định mức tiêu hao để phục vụ cho hđ

sx và do qlý k' cẩn thận đã để bị vượt định ức tiêu hao vật tư là 1% tương đương với giá trị vật tư tăng lên là 1 tỷ đồng Là kế toán, anh/chị xử lý tình huống trên ntn?

Nhờ các bác giải thích giúp e với, e đi phỏng vấn cũng nhiều nhưng chưa gặp trường hợp nào bị xoáy sâu thế này Thế là e bó tay ra về

Cứ kiểu hỏi cung thế này chắc iem seven nghiệp dài dài mất thôi

1 Công ty mua hàng hóa dvụ có giá trị < 200.000đ (mua hoa quả, đi taxi, ) nên kế toán k' lấy được hđ tài chính ( chỉ có hđ bán lẻ hoặc biên lai taxi), thì có được chấp nhận theo chế độ kế toán và chính sách thuế hiện hành k'? cách xử lý trên BCTC và tờ khai QT thuế TNDN?

= > ko là chi phí hợp lý vì

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012

Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số

124/2008/NĐ-CP

ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều

của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều 6 Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1 Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

= > những khoản chi ko có hóa đơn thì ko được xem là chi phí khi thanh kiểm tra quyết toán thuế bị xuất toán ra ngoài hết vì ko có hóa đơn chứng từ, tài liệu làm căn cứ chứng mình nghiệp vụ đó thực sự phát sinh = > đó là chi phí khống doanh nghiệp đưa vào => tất cả các khoản này bị xuất toán + phạt vi phạm hành chính chế độ sổ sách kế toán

Các khoản này nếu có tài liệu nhưng ko đủ tiêu chuẩn về chuẩn mực

là hóa đơn chứng từ hợp lệ : hóa đơn lẻ, phiếu giao nhận, ………… nếu căn cứ các chứng từ này mà đưa vào rồi thì kế toán cuối năm khi quyết toán thuế TNDN nhập vào chỉ tiêu [B4] các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập => làm tăng doanh thu tính thuế x 25% thuế TNDN

2 Cty đã mua vật tư, hàng hóa với giá 3 tỷ đ sử dụng vào SXKD đúng định mức quy định nhưng lại lấy phải hđ bất hợp pháp Xử lý

về kế toán và thuế ntn?

Háo đơn bất hợp pháp bị phạt theo pháp luật : Mua bán hóa đơn và

vi phạm hành chính

Tại khoản 8 Điều 3 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ về hóa đơn quy định: "Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là việc sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng; hoặc sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân

khác (trừ hóa đơn do cơ quan thuế phát hành) để lập khi bán hàng hóa, dịch vụ, để hạch toán kế toán, khai thuế, thanh toán vốn ngân sách."

Tại khoản 7, Điều 33 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP nêu trên quy định: "Phạt tiền từ 12.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn bất hợp pháp"

= > đẻ hợp pháp nếu chưa kê khai thuế thì bỏ hóa đơn đó đi vào sọt rác, và đi mua hóa đơn hợp pháp về thay thế

= > Nếu đã kê khai thuế GTGT thì làm điều chỉnh hóa đơn và lập biên bản hủy hóa đơn yêu cầu bên kia xuất hóa đơn thay thế khác hợp pháp hoặc nếu công ty đó là công ty ma ko có thực thì đi mua hóa đơn hợp pháp ở công ty khác thế vào

không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn khống (hóa đơn không kèm hàng hóa), trường hợp đã khấu trừ (hoặc

đã hoàn thuế) thì xử lý truy thu, truy hoàn số thuế GTGT đã khấu trừ theo chế độ quy định, đồng thời xử phạt về hành vi trốn thuế theo quy định tại Điều 11 Nghị định số 100/2004/NĐ-CP ngày 25/02/2004 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế cơ quan thuế thực hiện loại trừ doanh thu loại trừ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

3 Qua kiểm kê cuối năm 2012, cty phát hiện bị hao hụt, mất mát HTK với giá trị 3 tỷ đ (k' xác định được nguyên nhân) dẫn đến kết

luận của HĐ QT/ HĐ TV là phải đưa vào chi phí tổn thất vì k' thu hồi

đc tiền bồi thường Kế toán cty đã hạch toán vào cp khác (TK 811) Việc hạch toán trên của DN có đúng k? cách xử lý ntn?

+ Đưa cả vào 811 là sai vì phải tách ra 2 phần

-Phần hao hụt trong định mức được đưa vào giá vốn 632

-Phần ngoài định mức cho vào 811 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN nhập vào chỉ tiêu [B4] các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập => làm tăng doanh thu tính thuế x 25% thuế TNDN

4 Cty năm 2012 có xây dựng định mức tiêu hao để phục vụ cho hđ

SX và do qlý k' cẩn thận đã để bị vượt định ức tiêu hao vật tư là 1% tương đương với giá trị vật tư tăng lên là 1 tỷ đồng Là kế toán, anh/chị xử lý tình huống trên ntn?

-Phần hao hụt trong định mức được đưa vào giá vốn 632

-Phần ngoài định mức cho vào 811 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN nhập vào chỉ tiêu [B4] các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập => làm tăng doanh thu tính thuế x 25% thuế TNDN

phỏng vấn xin việc 02:

1 Trong tháng hóa đơn mua vào ít hơn hóa đơn bán ra, và cty ko muốn phải nộp thuế thì phải cần mua thêm những hóa đơn gì để làm giảm số thuế gtgt phải nộp?

Em trả lời mua hóa đơn tiếp khách ăn uống Nhưng chỉ được trừ có 10% trên tổng số chi phí hóa đơn tiếp khách phải thanh toán Cái này e cũng ko rõ lắm

Theo các bác thì có thể mua thêm hóa đơn gì nữa ak??

2 Khi mua hàng với hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp Vậy khi bán hàng hóa này thì mình xuất hóa đơn này được k, xuất như thế nào, có phải nộp thuế k? Xuất hóa đơn như vậy thì công ty có lợi và hại như thế nào??

3 Công ty e làm ngày xưa ít đi mua hóa đơn ngoài lắm cơ Làm e chẳng rõ lắm về vấn đề này Công ty các bác có hay đi mua hóa đơn thế này ko ak?

Nhờ các bác giải thích giúp e với, e đi phỏng vấn cũng nhiều nhưng chưa gặp trường hợp nào bị xoáy sâu thế này Thế là e bó tay ra về Lại thất nghiệp dài dài hixx

1 Trong tháng hóa đơn mua vào ít hơn hóa đơn bán ra, và cty ko muốn phải nộp thuế thì phải cần mua thêm những hóa đơn gì để làm giảm số thuế GTGT phải nộp?

Thứ nhất: Là công ty linh kiện máy tính đương nhiên mua luôn đầu

vào linh kiện máy tính của các đơn vị công ty khác mà họ dư hóa đơn hoặc bán cho thường dân ko lấy hóa đơn do đó là khoản hóa đơn dư họ bán lại cho bạn khoảng 2%-7% và bạn ăn phần chênh lêch kia= 10%-5%=5%

Có nghĩa công ty B bán cho bạn 5% hóa đơn đó: giá trị 10 triệu x 5%

= 500.000 nghìn bạn trả họ 500 000 còn 500.000 kia dĩ nhiên công

ty bạn bỏ vào túi hợp pháp mà đến cả ÔNG NỘI của thuế cũng ko

sờ gáy bạn được

Thứ hai: mua hóa đơn tiếp khách tức hóa đơn ăn uống dĩ nhiên dao động từ 2%-7%

Thứ ba: nếu công ty có xe hơi bảo xếp mua hóa đơn xăng thường hóa đơn giá rất rẻ

……… còn rất nhiều sau này bạn tự khám phá

Tư vấn ông ta rằng việc giảm số thuế GTGT phải nộp? một là đi mua hóa đơn đầu vào thuộc ngành nghề của mình đã đăng ký lợi 1:

là được đưa vào chi phí hợp lý giảm 25% thuế TNDN, lợi 2: giảm được số thuế đầu ra VAT phải đóng = phần trăm chênh lệch như trên đã nói, hoặc bảo ông ta đi xin vì ông ta ra ngoài xã hội giao lưu làm ăn rộng nhậu nhẹt linh đình , tết lễ quà cáp hậu hĩnh đối tác dĩ nhiên đây là lúc ông ta đòi lại do đó bảo ông ta mở miệng ra xin hóa đơn chô cung cấp đầu vào ( THẢ CON SĂN XẮT BẮT CON CÁ SỘP LÀ NÓ ĐÓ BẠN)

CHÚ Ý: hàng tháng đến 26 bạn tập hợp hết hóa đơn rồi kê khai tạm

lên HTKK 3.1.6 nếu phát hiện thấy ô [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) thì báo cáo ngay cho ông ta lo liệu một đi lấy hai đi xin miễn sao ông ta lấy đủ hóa đơn để lấp số thuế kia để

ko phải đóng thuế với máy tính gọi là PHẦN MỀM DIỆT VI RÚT, CHIẾN TRANH LÀ HỆ THỐNG PHÒNG THỦ , với Doanh nghiệp KẾ TOÁN LÀ LÁ CHẮN THUẾ TỐT NHẤT CÓ LỢI CHO HỌ thì họ mới thuế bạn còn ko bạn sẽ bị đào thải

Bạn báo ngày 26 trước 4 ngày của kết thúc tháng để ông ta có thời gian lo liệu lấy hóa đơn và để khi liên hệ bên kia họ còn trừ hóa đơn lại cho bạn chứ bạn để qua tháng hoặc ngặt ngày thì sôi hỏng bỏng không hệ thống quản trị và báo động đỏ của bạn vô nghĩa mặc dù

đã cảnh báo nhưng vẫn ko tránh được việc nộp thuế

Bạn làm tốt khâu này bạn đã được 30% công lực

+ Em trả lời mua hóa đơn tiếp khách ăn uống Nhưng chỉ được trừ

có 10% trên tổng số chi phí hóa đơn tiếp khách phải thanh toán Cái này e cũng ko rõ lắm

Cái câu này của bạn nó đang lạc hướng rồi nha bạn: cái câu này là bạn đang đê cập vấn đề sau

19 Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới;chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá

10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;

Mức giới hạn 15% trong 3 năm đầu chỉ áp dụng đối với doanh

nghiệp mới thành lập được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

kể từ ngày 01/01/2009, không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập mới do hợp nhất, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu

2 Khi mua hàng với hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp Vậy khi bán hàng hóa này thì mình xuất hóa đơn này được k, xuất như thế nào, có phải nộp thuế k? xuất hóa đơn như vậy thì công ty có lợi và hại như thế nào??

Nếu là hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp bạn được đưa vào chi phí hợp lý giảm 25% thuế TNDN và xuất bán ra 10% như bình thường và dĩ nhiên bạn phải đóng 10% này thế nên thiên

hạ cố sống cố chết đua nhau lấy hóa đơn vat là vậy

Ví dụ mua con chíp : 10.000 vat 1.000 tổng = 11.000

Bán ra : 12.000 , vat = 1.200 tổng = 13.200

Thuế gtgt phải nộp = 1.200-1.000= 200 đồng bạn được lợi 1.000 ko phải đóng

Còn nếu là hóa đơn đầu vào trực tiếp thì : bạn phải đóng = 1.200-0=

1.200 bạn bị thiệt 1.200

Hóa đơn trực tiếp thì bạn được đưa vào chi phí hợp lý và được giảm 25% thuế TNDN

Hóa đơn vat bạn bạn được đưa vào chi phí hợp lý và được giảm 25% thuế TNDN và được lợi 10% or 5% tùy theo thuế xuất = được lợi 35%

3 Công ty e làm ngày xưa ít đi mua hóa đơn ngoài lắm cơ làm e chẳng rõ lắm về vấn đề này Công ty các bác có hay đi mua hóa đơn thế này ko ak?

Vấn đề này đã tồn tại từ thời khủng long tiền sử rồi bạn mà đến bây giờ bàn mới hỏi, chỉ có công ty nhà nước thì mới làm thật ăn thật vì lời lỗ nhà nước chịu người công chức vẫn hưởng lương như thường

và họ cũng chẳng bị mất việc

Còn đối với doanh nghiệp lợi nhuận là yếu tố sống còn để tồn tại và phát triển, ko làm vậy lấy lương đâu mà trả cho bạn , lây tiền đâu mà

lễ 30/4 -1/5 -2/9 rồi tiền thưởng tết cho bạn

+Còn một vấn đề nữa là thuế TNDN ông ta hoặc bạn vẫn chưa đề cập:

Với thuế tndn thì lương là con át chủ bài là thứ lá chắn bảo vệ tốt nhất để giảm 25% thuế TNDN phải đóng, chỉ cần có hợp đồng lao động + bảng lương + chấm công là được đưa vào chi phí hơp lý để

giảm 25% thuế TNDN ngon lành

Nhưng việc đưa lương vào thì lại là vấn đề phụ thuộc vào cái đầu nóng lạnh của bạn: nếu đưa lương vào thì lại phải đóng bảo hiểm lại còn chết hơn là ko đưa vào mỗi tháng đóng 30 mấy phần trăm các giám đốc nhăn mày nhăn mặt lại ấy chứ nên các công ty cô gắng tránh né khoản này

Câu hỏi là làm sao để vẫn đưa lương vào mà ko phải đóng bảo hiểm

và thuế TNCN

Thuế TNCN thì có nhiều cách cho lương mỗi tháng <=4 triệu, nếu đưa cao bạn cho thêm gia cảnh phụ thuộc mỗi người cũng

1.600.000 rồi đó bạn

Do đó để ko đóng bảo hiểm chỉ còn cách làm hợp đồng lao động thời vụ nhưng làm thời vụ lại phải đóng thuế TNCN để tránh lại làm BẢNG KÊ 23 cám kết năm < 48 triệu nếu có người phụ thuộc thì tằng lên……

CÁC CÁCH KHÁC BẠN THAM KHẢO:

NGUYÊN VĂN CỦA MỘT NGƯỜI KO NHỚ TÊN XIN ĐƯỢC PHÁC HỌA LẠI

Cách chính đạo:

1 Đối với daonh nghiệp sản xuất:

- Tăng định mức nguyên vật liệu là cái quyết định nhiều nhất

- Tăng lương cho nhân viên

- Lưu ý vấn đề chuyển lỗ của các năm trước

- Nắm được thông tư miễn giảm thuế

- Khấu hao nhanh tài sản cố định

-142,242 rút ngắn ở mức thời gian thấp nhất

- Đó là những cái thông dụng và hiệu quả nhanh nhất nhưng đúng luật thuế

2 Đối với doanh nghiệp thương mại:

- Tăng giá vốn hàng bán bằng cách chỉnh nhập xuất tồn sao cho phù hợp

- Tăng lương cho nhân viên

- Lưu ý vấn đề chuyển lỗ của các năm trước

- Nắm được thông tư miễn giảm thuế

- Khấu hao nhanh tài sản cố định

-142,242 rút ngắn ở mức thời gian thấp nhất

3 Đối với doanh nghiệp vận tải:

-Định mức xăng dầu ( xăng dầu có thể nhiều hơn một chút nhưng cao nhất chỉ khoản 75% doanh thu thôi, coìn nếu để tỷ lệ cao thì chấp nhậ rủi ro)

- Tăng lương cho nhân viên

- Lưu ý vấn đề chuyển lỗ của các năm trước

- Nắm được thông tư miễn giảm thuế

- Khấu hao nhanh tài sản cố định

Lưu ý:

Khi đi làm kế toán làm tốt hai khâu này thuế GTGT và thuế TNDN thì bạn sẽ là nhà vô địch ko đối thủ nào có thể lung lạc ví trí của bạn trong mắt xếp và trong công ty vững như bàn thạch , chắc như kiềng ba chân TẤT CẢ LÀ TÀ ĐẠO NHƯNG CUỘC SỐNG SINH TỒN TẠI ĐƯỢC TẤT CẢ CHỈ LÀ VÌ MIẾNG CƠM MANH ÁO VÌ TƯƠNG LAI CON EM CHÚNG TA

NẾU HỌ HỎI VỀ THỜI GIAN BÁO CÁO THÌ BẠN LÔI CÁI NÀY RA TỤNG

NIÊN BIỂU CỦA CÁC BÁO CÁO THUẾ TRONG NĂM:

Lịch chi tiêt cho năm 2013:

Thời hạn nộp thuế và các báo cáo thuế năm 2013

Tháng 12 năm 2012

Ngày 20 • Tờ khai Thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên

và thuế TNCN thường xuyên tháng 11/2012

• Các loại thuế phát sinh trong tháng 11/2012

Ngày 31 • Thông báo hủy hóa đơn đã mua của cơ quan thuế

Tháng 1 năm 2013

Ngày 10 • Thuế môn bài năm 2013

• Tờ khai thuế môn bài năm 2013 trường hợp công ty thay đổi vốn điều lệ

Ngày 20 • Tờ khai Thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên

và thuế TNCN thường xuyên tháng 12/2012

• Các loại thuế phát sinh trong tháng 12/2012

• Báo cáo sử dụng hóa đơn quý IV năm 2012

• Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN quý IV năm 2012 Ngày

30 • Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2012

• Thuế TNCN quý IV/2012

Ngày

31 • Tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý IV/2012

• Thuế TNDN tạm tính quý IV/2012

Tháng 2 năm 2013

Ngày 20 • Thuế giá trị gia tăng

• Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2013

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra: PL 01-1_GTGT

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào: PL

01-2_GTGT

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 02 năm 2013

Tháng 3 năm 2013

Ngày 20 • Tờ khai Thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên

và thuế TNCN thường xuyên tháng 2/2013

• Các loại thuế phát sinh trong tháng 2/2013

Ngày

30 • Báo cáo tài chính năm 2012

• Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012