Đáp án câu 1 1 1 Nhóm 2 (a) 1 2 Nhóm 2 (a c d) 1 3 Câu c 1 4 Sai 1 5 Câu c (Toàn bộ LN + Khấu hao + Nguồn khác (LN của DN)) Câu 2 bài tập 3 5 điểm Ngân hàng A đang xem xét một dự án sau 1/ Tổng vốn đầ[.]
Trang 1Đáp án câu 1:
1.1 Nhóm 2 (a)
1.2 Nhóm 2 (a c d)
1.3 Câu c
1.4 Sai
1.5 Câu c (Toàn bộ LN + Khấu hao + Nguồn khác (LN của DN))
Câu 2 : bài tập 3.5 điểm
Ngân hàng A đang xem xét một dự án sau :
1/ Tổng vốn đầu tư ban đầu của dự án : 200 triệu : trong đó đầu tư tài sản cố định 180tr, tài sản lưu động 20 tr
2/ Dự tính vay ngân hàng 80 tr để mua sắm máy móc, gốc vay sẽ được hoàn trả đều trong 4 năm, bắt đầu vào cuối năm thứ 1, lãi suất cố định 10%/năm
3/ Dự án dự tính kéo dài trong 5 năm, tạo doanh thu từ năm thứ 1
4/ Doanh thu ước tính trung bình hàng năm là 90 tr, chi phí nguyên nhiên vật liệu, tiền công, quản lý ( chưa kể khấu hao và trả lãi khoản vay ) là 20tr hàng năm 5/ Khấu hao tài sản theo phương pháp trung bình
6/ Thuế thu nhập : 30% thu nhập trước thuế
7/ Giá trị thanh lý của các tài sản khi dự án kết thúc coi như bằng 0
Yêu cầu : Ngân hàng có nên cho vay không nếu dựa vào chỉ tiêu NPV ? Biết rằng NH sử dụng lãi suất cho vay làm lãi suất chiết khấu
Trả lời : Cty định vay 80 triệu để đầu tư vào 1 phần của 180 tr TSCĐ, gốc trả đều 4 năm, từ năm 1 Lãi 10%/ năm
=> Gốc hàng năm = 20 tr.
TH1: Lãi tính theo số dư nợ ban đầu
Doanh thu từ thanh lý - - -
-Giá trị còn lại - - -
-Thu nhập khác - - -
-LN trước thuế 26.0 26.0 26.0 26.0
Thuế TNDN 7.8 7.8 7.8 7.8
Trả nợ gốc NH 20 20 20 20 Thu hồi VLĐ - - -
-Thu nhập ròng -200 34.2 34.2 34.2 34.2
Hiện giá TN ròng
Theo đề bài, giá trị thanh lý cuối kỳ bằng 0 do đó DN ko có khoản Thu nhập khác để tính thuế Tuy nhiên, để làm
trường hợp tổng quát, nếu bài khác cho giá trị thanh lý cuối kỳ của TSCĐ dự án thì các bạn vẫn áp dụng được nên bảng được chi tiết hóa theo như bảng dưới.
Trang 2KL: Dựa vào chỉ tiêu NPV, do NPV dương > 0 => Dự án khả thi để đầu tư
Chỉ dựa vào NPV thì chưa đủ, xét thêm chỉ số IRR Ta thấy IRR dự án < LS cho vay 10% => Dự án không đủ điều kiện cho vay.
TH2: Lãi tính theo số dư nợ giảm dần
Doanh thu từ thanh lý - - -
-Giá trị còn lại - - -
-Thu nhập khác - - -
-LN trước thuế 26.0 28.0 30.0 32.0
Thuế TNDN 7.8 8.4 9.0 9.6
Trả nợ gốc NH 20 20 20 20 Thu hồi VLĐ - - -
-Thu nhập ròng -200 34.2 35.6 37.0 38.4
Hiện giá TN ròng
KL: Dựa vào chỉ tiêu NPV, do NPV dương > 0 => Dự án khả thi để đầu tư
Chỉ dựa vào NPV thì chưa đủ, xét thêm chỉ số IRR Ta thấy IRR dự án > LS cho vay 10% => Dự án đủ điều kiện cho vay.
Câu 3:
a) Nguyên tắc: Nguồn => http://www.agribankanphu.com.vn/vn/business/details/chiet-khau-chung-tu14.html
1 Cho vay cầm cố, chiết khấu các chứng từ có giá sau:
2 Điều kiện vay vốn:
Trình bày nguyên tắc chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá của NHNo VN đối với khách hàng? Điều kiện giấy tờ có giá được
nhận chiết khấu, tái chiết khấu ?
- Sổ tiết kiệm, kỳ phiếu gởi bằng VNĐ, USD, Euro có kỳ hạn từ 01 tháng trở lên do các Tổ chức tài chính tín dụng trên địa bàn Tp.HCM
phát hành.
- Trái phiếu kho bạc Nhà nước và các chứng từ có giá khác.
- Khách hàng vay vốn phải có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
- Phải là chủ sở hữu hợp pháp của các chứng từ có giá và có xác nhận của Tổ chức phát hành.
Trang 33 Thời hạn cho vay:
4 Mức cho vay:
b) Thủ tục: Nguồn => http://www.agribank.com.vn/41/1157/hoi-dap/khach-hang-ca-nhan.aspx
(Click vào câu hỏi để thấy câu trả lời)
+ Đối với giấy tờ có giá phát hành dưới hình thức chứng chỉ không ghi tên, khách hàng trực tiếp giao giấy tờ có giá cho Agribank
+ Đối với giấy tờ có giá phát hành theo hình thức chứng chỉ có ghi tên, khách hàng giao chứng chỉ, đồng thời làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu giấy
tờ có giá đó cho Agribank theo quy định của pháp luật
Số tiền gốc = Lãi của chứng từ có giá
Mức cho vay = - 1 + (Lãi suất cho vay x Số ngày vay/30)
Thủ tục chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá (Tín phiếu NHNN, Trái phiếu, Giấy tờ có giá do tổ chức khác phát hành) bao gồm các bước như sau:
- Khi có nhu cầu chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá, khách hàng gửi giấy đề nghị chiết khấu, tái chiết khấu và giấy tờ có giá cho Agribank Khách hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp pháp, hợp lệ của giấy tờ có giá chiết khấu, tái chiết khấu tại Agribank
- Agribank thẩm định các điều kiện giấy tờ có giá được chiết khấu, tái chiết khấu Trường hợp cần thiết, Agribank có thể yêu cầu khách hàng gửi giấy tờ chứng minh về điều kiện chiết khấu, tái chiết khấu
- Đối với cho vay chiết khấu chứng từ có giá:
+ Đối với giấy tờ có giá phát hành theo hình thức bút toán ghi sổ, khách hàng giao giấy chứng nhận quyền sở hữu, đồng thời làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá đó cho Agribank theo quy định của pháp luật
+ Chứng từ có giá trả lãi trước:
Số tiền ghi trên chứng từ có giá
Mức cho vay = - 1 + (Lãi suất cho vay x Số ngày vay/30)
+ Chứng từ có giá trả lãi sau:
- Sau khi Agribank chấp nhận chiết khấu, tái chiết khấu, khách hàng chuyển giao ngay giấy tờ có giá, đồng thời làm thủ tục chuyển quyền sở hữu giấy tờ
có giá cho Agribank
- Đối với cho vay chiết khấu chứng từ có giá: ngoài các điều kiện trên, các chứng từ có giá mà khách hàng chiết khấu về nguyên tắc phải
có thời gian còn lại nhỏ hơn 03 tháng.
Thời hạn cho vay tối đa bằng thời gian còn lại của chứng từ có giá.
- Đối với cho vay cầm cố chứng từ có giá: Mức cho vay tối đa bằng số tiền khách hàng nhận được khi đáo hạn chứng từ có giá trừ (-) số lãi
phải trả trong thời gian xin vay.
Trang 4+ Đối với giấy tờ có giá được lưu ký tại các tổ chức được phép thực hiện lưu ký theo quy định của pháp luật, thì Agribank và khách hàng có thể ủy quyền cho tổ chức lưu ký làm thủ tục chuyển giao giấy tờ có giá và quyền sở hữu giấy tờ có giá từ khách hàng sang cho Agribank
(*) Các thoả thuận về việc chiết khấu, tái chiết khấu giữa Agribank và khách hàng phải được lập thành văn bản Văn bản thoả thuận về việc chiết khấu, tái chiết khấu phải có các nội dung phù hợp với quy định của Quy chế này, các quy định của pháp luật khác có liên quan và hợp đồng mẫu do Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam ban hành
Trường hợp chiết khấu, tái chiết khấu có thời hạn, khi khách hàng hoàn thành nghĩa vụ cam kết mua lại giấy tờ có giá, Agribank chuyển giao giấy tờ có giá và quyền sở hữu giấy tờ có giá cho khách hàng
Trang 51/ Tổng vốn đầu tư ban đầu của dự án : 200 triệu : trong đó đầu tư tài sản cố định 180tr, tài sản lưu động 20 tr
2/ Dự tính vay ngân hàng 80 tr để mua sắm máy móc, gốc vay sẽ được hoàn trả đều trong 4 năm, bắt đầu vào cuối năm thứ 1, lãi suất cố định 10%/năm
4/ Doanh thu ước tính trung bình hàng năm là 90 tr, chi phí nguyên nhiên vật liệu, tiền công, quản lý ( chưa kể khấu hao và trả lãi khoản vay ) là 20tr hàng năm
Yêu cầu : Ngân hàng có nên cho vay không nếu dựa vào chỉ tiêu NPV ? Biết rằng NH sử dụng lãi suất cho vay làm lãi suất chiết khấu
Cty định vay 80 triệu để đầu tư vào 1 phần của 180 tr TSCĐ, gốc trả đều 4 năm, từ năm 1 Lãi 10%/ năm
Năm 5
90 20 36 0
34.0
10.2
23.8
36 20
79.8
49.5
Theo đề bài, giá trị thanh lý cuối kỳ bằng 0 do đó DN ko có khoản Thu nhập khác để tính thuế Tuy nhiên, để làm
trường hợp tổng quát, nếu bài khác cho giá trị thanh lý cuối kỳ của TSCĐ dự án thì các bạn vẫn áp dụng được nên bảng được chi tiết hóa theo như bảng dưới.
Trang 6Chỉ dựa vào NPV thì chưa đủ, xét thêm chỉ số IRR Ta thấy IRR dự án < LS cho vay 10% => Dự án không đủ điều kiện cho vay.
Năm 5
90 20 36 0
34.0
10.2
23.8
36 20
79.8
49.55
Chỉ dựa vào NPV thì chưa đủ, xét thêm chỉ số IRR Ta thấy IRR dự án > LS cho vay 10% => Dự án đủ điều kiện cho vay.
http://www.agribankanphu.com.vn/vn/business/details/chiet-khau-chung-tu14.html
Trình bày nguyên tắc chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá của NHNo VN đối với khách hàng? Điều kiện giấy tờ có giá được
nhận chiết khấu, tái chiết khấu ?
- Sổ tiết kiệm, kỳ phiếu gởi bằng VNĐ, USD, Euro có kỳ hạn từ 01 tháng trở lên do các Tổ chức tài chính tín dụng trên địa bàn Tp.HCM
phát hành.
- Trái phiếu kho bạc Nhà nước và các chứng từ có giá khác.
- Khách hàng vay vốn phải có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
- Phải là chủ sở hữu hợp pháp của các chứng từ có giá và có xác nhận của Tổ chức phát hành.
Trang 7+ Đối với giấy tờ có giá phát hành dưới hình thức chứng chỉ không ghi tên, khách hàng trực tiếp giao giấy tờ có giá cho Agribank
+ Đối với giấy tờ có giá phát hành theo hình thức chứng chỉ có ghi tên, khách hàng giao chứng chỉ, đồng thời làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu giấy
tờ có giá đó cho Agribank theo quy định của pháp luật
Số tiền gốc = Lãi của chứng từ có giá
Mức cho vay = - 1 + (Lãi suất cho vay x Số ngày vay/30)
Thủ tục chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá (Tín phiếu NHNN, Trái phiếu, Giấy tờ có giá do tổ chức khác phát hành) bao gồm các bước như sau:
- Khi có nhu cầu chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá, khách hàng gửi giấy đề nghị chiết khấu, tái chiết khấu và giấy tờ có giá cho Agribank Khách hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp pháp, hợp lệ của giấy tờ có giá chiết khấu, tái chiết khấu tại Agribank
- Agribank thẩm định các điều kiện giấy tờ có giá được chiết khấu, tái chiết khấu Trường hợp cần thiết, Agribank có thể yêu cầu khách hàng gửi giấy tờ chứng minh về điều kiện chiết khấu, tái chiết khấu
- Đối với cho vay chiết khấu chứng từ có giá:
+ Đối với giấy tờ có giá phát hành theo hình thức bút toán ghi sổ, khách hàng giao giấy chứng nhận quyền sở hữu, đồng thời làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá đó cho Agribank theo quy định của pháp luật
+ Chứng từ có giá trả lãi trước:
Số tiền ghi trên chứng từ có giá
Mức cho vay = - 1 + (Lãi suất cho vay x Số ngày vay/30)
+ Chứng từ có giá trả lãi sau:
- Sau khi Agribank chấp nhận chiết khấu, tái chiết khấu, khách hàng chuyển giao ngay giấy tờ có giá, đồng thời làm thủ tục chuyển quyền sở hữu giấy tờ
có giá cho Agribank
- Đối với cho vay chiết khấu chứng từ có giá: ngoài các điều kiện trên, các chứng từ có giá mà khách hàng chiết khấu về nguyên tắc phải
có thời gian còn lại nhỏ hơn 03 tháng.
Thời hạn cho vay tối đa bằng thời gian còn lại của chứng từ có giá.
- Đối với cho vay cầm cố chứng từ có giá: Mức cho vay tối đa bằng số tiền khách hàng nhận được khi đáo hạn chứng từ có giá trừ (-) số lãi
phải trả trong thời gian xin vay.
Trang 8+ Đối với giấy tờ có giá được lưu ký tại các tổ chức được phép thực hiện lưu ký theo quy định của pháp luật, thì Agribank và khách hàng có thể ủy quyền cho tổ chức lưu ký làm thủ tục chuyển giao giấy tờ có giá và quyền sở hữu giấy tờ có giá từ khách hàng sang cho Agribank
(*) Các thoả thuận về việc chiết khấu, tái chiết khấu giữa Agribank và khách hàng phải được lập thành văn bản Văn bản thoả thuận về việc chiết khấu, tái chiết khấu phải có các nội dung phù hợp với quy định của Quy chế này, các quy định của pháp luật khác có liên quan và hợp đồng mẫu do Hiệp hội Ngân
hàng Việt Nam ban hành
Trường hợp chiết khấu, tái chiết khấu có thời hạn, khi khách hàng hoàn thành nghĩa vụ cam kết mua lại giấy tờ có giá, Agribank chuyển giao giấy tờ có giá và quyền sở hữu giấy tờ có giá cho khách hàng