Công việc kế toán tại công ty TNHH long thiên hải

Công việc kế toán tại công ty TNHH long thiên hải

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LONG THIÊN HẢI

Giảng viên hướng dẫn : Th.s Nguyễn Thị Ngọc Hải Nhóm 2

TP HCM, THÁNG 4/2016

1

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LONG THIÊN HẢI

LỜI CẢM ƠN

NHẬN XÉT (Của cơ quan thực tập)

5

NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn)

1

NHẬN XÉT (Của GV phản biện)

7

MỤC LỤC

TrangChương 1 : GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ABC 11.1 Thành lập: 11.2 Cơ cấu tổ chức 31.3

DANH MỤC CÁC BẢNG/ SƠ ĐỒ/HÌNH Bảng 1.1 : Thống kê kết quả kinh doanh trong 3 năm

Bảng 1.2 : Số lượng lao động trong 3 năm

Bảng 1.3 : Giá thành sản phẩm trong 3 năm

Sơ đồ1.1 : Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ1.2 : Quy trình sản xuất sản phẩm

.

Ghi chú:

- Chữ số đầu tiên chỉ tên chương

- Chữ số thứ hai chỉ thứ tự bảng trong chương

Lưu ý:

-Các Bảng biểu, sơ đồ, hình đều có trích dẫn nguồn gốc bảng biểu sơ đồ.Ví dụ:

Bảng 1.1: Bảng cân đối tài khoản (Đặt trên Bảng)

Nguồn: Trích Báo cáo tài chính năm 2014 Công ty ABC(Đặt cuối Bảng)

9

Tờ 7: Danh mục bảng biểu (NẾU CÓ), không tính số trang

Chương 1: Giới thiệu tổng quan 10

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN

VỀ CÔNG TY TNHH LONG THIÊN HẢI

- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

- Xây dựng công trình công ích

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

- Lắp đặt hệ thống điện

- Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí

- Đại lý, môi giới, đấu giá

- Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và động vật sống

- Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông

- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

- Vận tải hành khách đường bộ khác

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải

- Dịch vụ ăn uống khác

- Cho thuê xe có động cơ

- Photo, chuẩn bị tài liệu và các hoạt động hỗ trợ văn phòng đặc biệt khác

- Sửa chữa máy vi tính và thiết bị ngoại vi

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:

1.2.1 Cơ cấu chung:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan 11

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

GIÁM ĐỐC

Phòng kinh doanhPhòng kế toánPhòng dự toán, quản lý dự án

 Chức năng các phòng ban

Giám đốc:

- Điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty

- Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty

- Ký kết hợp đồng nhân danh công ty

- Phối hợp với phòng kỹ thuật để tiến hành kiểm tra chất lượng công trình và chọn mua các nguyên vật liệu

Phòng kế toán:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan 12

- Tham mưu cho giám đốc về tình hình tài chính của công ty

- Ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu về tình hình tài chính cho các bộ phạn có liên quan của công ty

- Lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu và quản lý tập trung thống nhất số liệu kế toán

- Thực hiện tốt chế độ tài chính theo quy định của Nhà nước

- Lập hồ sơ cho các công trình và hỗ trợ phòng thi công khi có nhu cầu

Phòng dự toán - quản lý dự án:

- Phối hợp và làm việc trực tiếp với các chủ đầu tư, với nhà thầu chính

- Tư vấn kỹ thuật về dự án cho chủ đầu tư, các chủ thầu chính

- Kiển tra, giám sát nhà cung cấp về vật tư, thiết bị đầu vào của dự án

- Dự thảo tài chính cho dự án

- Làm hồ sơ dự thầu

- Tập hợp và theo dõi các báo cáo công trình gửi về

- Lập hồ sơ cho các công trình và hỗ trợ phòng thi công khi có nhu cầu\

- Nhận và thực hiện hợp đồng

- Lập tiến độ thi công, lập bản vẽ chi tiết

- Lập bảng kê chi tiết vật tư công trình, giải quyết vướng mắc về các thủ tục

- Thiết lập quan hệ tốt với chủ đầu tư, làm giấy tờ thi công, hoàn công để bàn giao công trình đã hoàn thành

- Khi hoàn thành công trình thì bàn giao hồ sơ hoàn công cho ban quản lý

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán:

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán tại công ty

Chương 1: Giới thiệu tổng quan 13

Kế toán trưởng:

- Công tác thống kê vào bộ máy kế toán, tính toán và có trách nhiệm nộp đúng, đủ và kịp thời các khoản nộp ngân sách

- Tổ chức bảo quản lưu trữ các tài liệu kế toán và số liệu kế toán

- Phụ trách công tác lập kế hoạch tài chính, lập định mức kinh tế kĩ thuật, kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ trước khi tiến hành tổng hợp hạch toán

- Phụ trách các khoản thuế, lập tờ khai quyết tóan và giao nộp ngân sách theo dõi định mức và tổng hợp lũy kế hàng tháng, nắm giữ và lưu trữ các báo cáo quyết toán tài chính

- Thực hiện công việc được giao một cách đầy đủ và chính xác, chịu trách nhiệm trước giám đốc

Kế toán công nợ - thanh toán:

- Kiểm tra bộ chứng từ thanh toán hợp lệ, sau đó tiến hành lập phiếu chi chuyển thủ quỹ chi tiền Nếu thanh toán qua ngân hàng thì lập ủy nhiệm chi

- Theo dõi chi tiết các khoản công nợ phải thu, phải trả của công ty, đối chiếu công

nợ với khách hàng

- Báo cáo chính xác tình hình công nợ của công ty

- Nhận và thực hiện các công việc thanh toán cho khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, công nhân

- Kiểm tra các chứng từ trước khi thanh toán

- Bảo quản lưu trữ các chứng từ liên quan đến việc thanh toán

- Tính toán các khoản vay, các khoản công nợ

- Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Kế toán vật tư, TSCĐ, XDCB:

- Theo dõi tình hình nhập, xuất vật tư

- Định khoản và theo dõi vật tư trên chứng từ từ bên phòng cung ứng vật tư chuyển sang

- Theo dõi hóa đơn đầu vào

- Thực hiện xuất hóa đơn khi đã hoàn tất công trình hoặc thanh toán theo đợt

- Phản ánh với giám đốc việc mua sắm trang thiết bị, bảo quản và sử dụng TSCĐ

- Tính đúng khấu hao, phân bổ khấu hao vào các đối tượng chịu chi phí

- Tính chi phí sửa chữa TSCĐ Hạch toán chính xác chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ

- Phản ánh các chi phí XDCB, tổng hợp các chi phí liên quan để tính giá thành sản phẩm

Thủ quỷ:

- Quản lý tiền mặt của công ty, thu và chi tiền mặt khi có lệnh

- Hàng tháng phải kiểm kê số tiền thu hiện thu và chi đối chiếu với sổ sách các bộ phận có liên quan

Chương 1: Giới thiệu tổng quan 14

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

1.3.1.1 Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung

– Ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung (NKC) tức là tất cả các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh đã được ghi nhận vào sổ nhật ký chung dựa trên các chứng từ kế toán: hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, giấy Dựa vào những dữ liệu đã ghi trên sổ NKC kế toán vào sổ cái cho từng đối tượng kế toán theo trình tự thời gian

– Điều kiện áp dụng: Áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp: sản xuất, xây dựng, dịch vụ, thương mại có quy mô vừa và nhỏ

1.3.1.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung.

Chứng từ kế toán

Sổ Nhật ký chung

Sổ chi tiết

Sổ nhật ký đặc biệtBảng tổng hợp chi tiết

Sổ CáiBảng cân đối số phát sinhBáo cáo tài chính

Chương 1: Giới thiệu tổng quan 15

 Ghi chú:

Ghi hằng ngày:

Ghi định kỳ:

Đối chiếu kiểm tra:

– Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Sau khi ghi sổ NKC kế toán ghi vào các sổ chi tiết liên quan.

–Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).

– Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối

số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

- Mẫu sổ đơn giản, dễ thực hiện,

thuận tiện cho phân công lao động

kế toán

- Có thể thực hiện đối chiếu kiểm tra

về số liệu kế toán cho từng đối

tượng kế toán ở mọi thờ điểm vì

Khối lượng nhập liệu và ghi chép tương đối nhiều

Chương 1: Giới thiệu tổng quan 16

vậy thời cung cấp thong tin cho

nhà quản lý

1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ: (vẽ lưu đồ)

1.3.3 Các chính sách khác:

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx

- Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam

- Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán TSCĐ:

 Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua

 Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng

 Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003

- Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 17

CHƯƠNG 2

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LONG THIÊN HẢI

- Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết tài khoản 111 - Tiền mặt VND

- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ quỹ tiền mặt,sổ nhật ký chung, sổ cái TK 111

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

Từ chứng từ gốc là Hóa đơn GTGT, Giấy đề nghị tạm ứng, kế toán căn cứ vào đó để nhập vào sổ quỹ, sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK111 hay sổ cái TK 111

+ Thủ tuc thu tiền:

Dựa vào hóa đơn GTGT Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập phiếu thu hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền Phiếu thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 18

Sơ đồ 2.1: Lưu đồ kế toán thu tiền mặt

Quy trình kế toán thu tiền mặt

Sơ đồ 2.2: Lưu đồ kế toán chi tiền mặt

N

Phiếu thu đã duyệt, xác nhận

Thu tiền xác nhậnPhiếu thu đã duyệt

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 19

Quy trình kế toán chi tiền mặt

BP liên quan/ khách

hàng Kế toán thanh toán

Kế toán trưởng/ giám

+ Chứng từ đính kèm: Phiếu thu số PT01 và giấy báo nợ

+ Sổ đính kèm: Sổ chi tiết tài khoản 111, sổ chi tiết tài khoản 112, sổ nhật ký chung, sổ cái

TK 111, sổ cái TK 112,Sổ TGNH,sổ quỹ tiền mặt

Nghiệp vụ 2: Chi lương nhân viên.

Phiếu chi đã duyệt, xác nhận

Chi tiền xác nhậnPhiếu chi đã duyệt

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 20

Có TK 111 29.470.000

+ Chứng từ đính kèm: Phiếu chi số PT01, bảng thanh toán tiền lương

+ Sổ đính kèm: Sổ chi tiết tài khoản 111, sổ chi tiết tài khoản 334, sổ nhật ký chung, sổ

- Sổ kế toán chi tiết: Sổ TGNH,sổ chi tiết tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng

- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 112

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gởi ngân hàng

Từ chứng từ gốc kế toán căn cứ vào đó để nhập vào sổ TGNH, sổ nhật ký chung, sổ

chi tiết TK112 hay sổ cái TK 112

để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

Sơ đồ 2.2: Lưu đồ thu TGNH

Quy trình kế toán tiền thu gửi ngân hàng

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 21

Khách hàng Ngân hàng Kế toán thanh toán

Bắt đầu Hóa đơn thanh toán Kiểm tra thanh toán Giấy nộp tiền Kiểm soát viên ký duyệt lập GBC

Giấy báo có Kiểm tra đối chiếu Giấy báo có đã kiểm tra Nhập liệu Nhật ký chung, sổ cái

N

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 22

+ Thủ tuc thu TGNH:

Căn cứ vào biên bản giao nhận vật tư, tài sản, biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập ủy nhiệm chi chuyển lên cho giám đốc hoặc kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi ủy nhiệm chi này cho ngân hàng để ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó ngân hàng

sẽ gửi giấy báo nợ về cho công ty Căn cứ vào giấy báo nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112

Sơ đồ 2.3: Lưu đồ chi TGNH

Quy trình kế toán tiền chi gửi ngân hàng

Kế toán thanh toán Giám đốc Ngân hàng

Yêu cầu thanh toán Lập ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm chi

Ký duyệt

Nhập liệu Nhật ký chung, sổ cái

N

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 23

+ Chứng từ đính kèm: Phiếu thu số PT01 và giấy báo nợ

+ Sổ đính kèm: Sổ chi tiết tài khoản 111, Sổ chi tiết tài khoản 112, sổ nhật ký chung, sổ cái

TK 111,sổ cái TK 112, sổ TGNH

Nghiệp vụ 2: Thu lãi TGNH tháng 12/2013.

Ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm chi

đã duyệt

AGiấy báo nợ

Thực hiện lệnh chi, lập GBN

Ủy nhiệm chi

đã duyệt

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 24

+ Kế toán định khoản:

+ Chứng từ đính kèm: Giấy báo có, phiếu tính lãi

+ Sổ đính kèm: Sổ chi tiết tài khoản 112, sổ nhật ký chung, sổ cái TK 112, sổ TGNH, sổ chi tiết TK 515, sổ cái TK 515

2.3 Kế toán nợ phải thu

- Nợ phải thu là một bộ phận quan trọng trong tài sản của doanh nghiệp Nợ phải thu liên quan đến các đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp trong đó có các

cơ quan chức năng ủa Nhà nước (chủ yếu là cơ quan Thuế)

- Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết tài khoản 113 – Phải thu khách hàng

- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 113

- Định kỳ kế toán theo dõi công nợ đến hạn thanh toán thông báo cho bộ phận có liên quan, sau khi nhận chứng từ thu công nợ từ kế toán thanh toán kế toán công nợ tiến hành ghi sổ theo dõi công nợ Cuối mỗi quý sẽ lập bảng đối chiếu công nợ

Sơ đồ 2.4: Lưu đồ kế toán phải thu

Quy trình kế toán nợ phải thu

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 25

2.3.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/12/2013 thẩm tra TKBVTC-DT công trình nâng cấp hệ thống chiếu

sáng đường Nguyễn Hữu Cảnh, khách hàng chưa trả tiền

Ghi vào sổ cái

Kiểm tra, lập phiếu thu

Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH Long Thiên Hải 26

+ Chứng từ đính kèm: Biên bản thẩm tra, hợp đồng, hóa đơn GTGT

+ Sổ đính kèm: Sổ chi tiết tài khoản 131, sổ chi tiết tài khoản 511, sổ nhật ký chung, sổ cái

+ Chứng từ đính kèm: Giấy báo có, biên bản thẩm tra,hợp đồng, hóa đơn GTGT

+ Sổ đính kèm: Sổ chi tiết tài khoản 131,sổ nhật ký chung,sổ cái TK 131, sổ TGNH

+ Khi thanh toán cho khách hàng phải yêu cầu khách hàng cung cấp hóa đơn tài chính đúng bằng số tiền phải thanh toán Người đi nhận tiền phải có giấy giới thiệu của cơ sở đồng thời kèm theo giấy CMND để đối chiếu

+ Đối với các hợp đồng giao thầu XDCB, sửa chữa, cải tạo hạng mục, công trình, đấu thầu mua sắm trang thiết bị… Tất cả phải có dự toán dự thầu (hoặc báo giá) chi tiết kèm bản vẽ, hoạ đồ, thiết kế.Bên nhận thầu cung cấp hóa đơn tài chính phải có Biên bản nghiệm thu, bảng Quyết toán giá trị khối lượng thanh toán

+ Khi thanh toán các khoản mua vật tư, hàng hóa, trang thiết bị, TSCĐ, CCDC…mua trực tiếp phải ghi phiếu đề nghị thanh toán theo mẫu của Phòng Kế Toán, trong đó liệt kê chi tiết các khoản thanh toán, kèm theo phiếu nhu cầu đã được người có thẩm quyền phê duyệt Đồng thời phải cung cấp hóa đơn tài chính hợp lý, hợp lệ