sử dụng và quản lý chi phí kinh doanh của công ty TNHH phong

Từ đó làm nền tảng cho việcnghiên cứu thực tiễn và đối chiếu việc thực hiện phân tích chi phí kinh doanh tạiCông ty TNHH Phong M ậu với hệ thống lý luận hiện hành để có cái nhìn kháchqua

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này tôi đã nhận được sự quan tâmhướng dẫn, giúp đỡ của nhiều cá nhân, tập thể trong và ngoài trường

Qua bài viết này, em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc về sự

giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Lê Thị Trâm Anh đã tận tình hướng dẫn và giúp

đỡ em trong suốt quá trình viết chuyên đề tốt nghiệp

Tôi xin chân thành cảm ơn Khoa Kế toán – Kiểm toán Trường Đại họcThương Mại, ban giám đốc cùng các cô, các chú, các anh, các chị Phòng Tổchức hành chính, Phòng Kế toán, Phòng Tài vụ, Phòng Kinh doanh, Phòng Đầu

tư phát triển của Công ty TNHH PHONG MẬU đã tạo mọi điều kiện thuận lợi

để giúp đỡ tôi hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này

Một lần nữa tôi xin tỏ lòng biết ơn chân thành về sự giúp đỡ quý báunày

Hải Phòng, ngày 15 tháng 05 năm 2011 Sinh viên

Mục lục

1/ Tính cấp thiết nghiên cứu của đề tài 01

1.1/ Về lý thuyết 01

1.2/ Về thực hành 02

2/Các mục tiêu nghiên cứu……….02

3/Phạm vi nghiên cứu……… 03

Chương1 : Một số vấn đề về chi phí kinh doanh và phân tích chi phí kinh doanh 1/ Khái niệm chi phí………04

1.2/N ội dung phân tích………04

Ch ư ơng 2:Phương pháp nghiên cứu kết quả phân tích chi phí kinh doanh tại công ty TNHH Phong Mậu 1/Phương pháp phân tích chi phí kinh doanh tại công ty TNHH Phong Mậu…12 1.1/Phương pháp thu thập dữ liệu……… 12

1.2/Phương pháp phân tích dữ liệu……….13

2/Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Phong Mậu………14

2.1/Giới thiệu chung về công ty ……… 14

2.1.1/L ịch sử hình thành và phát triển của công ty……….15

2.1.2/ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 15

2.1.2.2/Cơ cấu bộ máy kế toán……….16

2.1.3/ Kết quả hoạt động của một số năm 18

2.2/ Các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động CPKD của công ty 19

2.2.1/ Ảnh hưởng của các nhân tố thuộc môi trường bên ngoài 20

2.2.2/ Ảnh hưởng của các nhân tố thuộc môi trường bên trong 21

3 / Kết quả phân tích chi phí thông qua các dữ liệu thứ cấp………22

3.1/ Phân tích chung tình hình biến động của chi phí kinh doanh trong mối quan hệ với doanh thu 22

3.2/ Phân tích tổng hợp tình hình chi phí kinh doanh theo chức năng hoạt động 23

3.2.1/ Phân tích chi phí mua hàng 26

3.2.2/ Phân tích chi phí bán hàng 26

3.2.3/ Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp 27

3.3/ Phân tích tổng hợp tình hình chi phí tiền lương 29

Chương 3: Các kết luận và đề xuất nhằm tiết kiệm chi phí kinh doanh tại công ty TNHH Phong Mậu 1/Các kết luận và phát h ện qua nghiên cứu……… 31

1.1/Những kết quả đã đạt được……….32

1.2/Những tồn tại và nguyên nhân………32

2/D ự báo triển vọng và quan điểm thực hiện vấn đề về chi phí kinh doanh…34 3/Các đề xuất nhằm tiết kiệm chi phí kinh doanh……….35

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1 : Một số chỉ tiêu kinh tế qua các năm của công ty……… 18

Bảng 2 : Phân tích chung tình hình biến động của chi phí kinh doanh trong mối quan hệ với doanh thu năm 2009 và 2010……… ……….22

Bảng 3 : Phân tích tình hình chi phí theo chức năng hoạt động qua 2 năm 2009 và 2010……… ……… 24

Bảng 4 : Phân tích chi tiết chi phí bán hàng……… …………26

Bảng 5 : Phân tích tình hình chi phí bán hàng……… …………27

Bảng 6 : Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp……… …………28

Bảng 7 : Phân tích tổng hợp chi phí tiền lương………30

Bảng 8 : Một số chỉ tiêu đạt được trong các năm 2009, 2010…… …………32

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DN : Doanh nghiệp

CPKD : Chi phí kinh doanh

SXKD : Sản xuất kinh doanh

Vì vậy việc quản lý và sử dụng chi phí hợp lý có ý nghĩa quan trọng trongkinh doanh vì nó ảnh hưởng trực tiếp và quyết định đến tình hình thực hiện cácnhiệm vụ sản xuất kinh doanh và kết quả kinh doanh Nếu doanh nghiệp quản lýtốt chi phí thì sẽ có tác dụng thúc đẩy quá trình hoạt động kinh doanh, tăngdoanh thu bán hàng và nâng cao hiệu quả kinh tế Nếu doanh nghiệp quản lý chiphí không tốt thì sẽ hạn chế kết quả kinh doanh và hiệu quả kinh tế giảm.

Chỉ tiêu chi phí kinh doanh là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp, nó thể hiện hiệuquả kinh doanh của công ty Vì vậy thông qua việc phân tích tình hình chi phíkinh doanh phát sinh trong kỳ của công ty Qua đó thấy được sự tác động ảnhhưởng của nó đến quá trình và kết quả kinh doanh, qua phân tích thấy được tìnhhình phân loại và chi phí kinh doanh có hợp lý không, có phù hợp với nhu cầukinh doanh, có phù hợp với nguyên tắc quản lý tài chính và mang lại hiệu quảkinh tế hay không? Đồng thời qua việc phân tích mới tìm ra được những bất hợp

lý trong quá trình sử dụng và quản lý chi phí kinh doanh, từ đó xác định cácnguyên nhân, đề ea những phương hướng và biện pháp khắc phục nhằm quản lý

và sử dụng chi phí kinh doanh một cách có hiệu quả

1

1.2/ Về thực tiễn:

Trong vài năm gần đây, cùng với sự phát triển chung của nền kinh tế, công

ty đã có nhiều thay đổi cả về chất và lượng đưa tình hình hoạt động kinh doanhcủa công ty tiến thêm những bước đáng kể nhưng không nhiều, cũng đóng gópphần nào đó làm tăng trưởng nền kinh tế nói chung và đời sống cán bộ côngnhân viên nói riêng

Tuy nhiên, hiện nay bị ảnh hưởng của nền kinh tế thị trường và sự biến độngcủa nền kinh tế thế giới để đứng vững và hoạt động kinh doanh có hiệu quả phảiđối mặt với rất nhiều thách thức Xác định được vị trí của mình công ty đã cónhững biện pháp tích cực vì thế trong năm 2010 doanh thu của công ty đã tănglên đáng kể song bên cạnh đó chi phí cũng tăng lên làm cho hiệu quả có tăng lênnhưng không nhiều Do đó công ty đã có những vấn đề về quản lý chi phí chưađược tốt Chi phí kinh doanh giảm và còn nhiều hạn chế, cho nên việc giảm chiphí là cần thiết

2/ Các mục tiêu nghiên cứu :

- Hệ thống hóa lý luận cơ bản về chi phí kinh doanh và các phương phápphân tích nghiên cứu chi phí kinh doanh

- Vận dụng các phương pháp, nguồn tài liệu, các nội dung chỉ tiêu phân tíchchi phí kinh doanh tại Công ty TNHH Phong M ậu Từ đó làm nền tảng cho việcnghiên cứu thực tiễn và đối chiếu việc thực hiện phân tích chi phí kinh doanh tạiCông ty TNHH Phong M ậu với hệ thống lý luận hiện hành để có cái nhìn kháchquan về tình hình sử dụng chi phí kinh doanh của Công ty

- Phát hiện những tồn tại và nguyên nhân trong việc sử dụng và quản lý chiphí kinh doanh của Công ty TNHH Phong M ậu từ đó đưa ra những giải pháp đểhoàn thiện và nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí kinh doanh trong Công tyTNHH Phong M ậu.

3/ Phạm vi nghiên cứu :

- Đối tượng nghiên cứu là làm sao có thể tiết kiệm chi phí một cách tối đa

để mang lại lợi nhuận cao cho công ty

- Không gian : Phân tích tình hình quản lý và sử dụng chi phí kinh doanh tạiCông ty TNHH Phong M ậu

- Thời gian : Sử dụng số liệu phân tích từ năm 2009 – 2010

Thời gian nghiên cứu : từ ngày 25 /04/2011 đến ngày 30/05/2011

CHƯƠNG I:

MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHI PHÍ KINH DOANH

VÀ PHÂN TÍCH CHI PHÍ KINH DOANH

1/ Khái niệm chi phí, trong từ điển kinh tế, người ta đã định nghĩa :

“Mọi sự tiêu phí tính bằng tiền của một doanh nghiệp được gọi là chi phí” Chi phí kinh doanh là sự tiêu phí giá trị cần thiết về vật phẩm và dịch vụ đểsản xuất ra sản phẩm của doanh nghiệp

Kinh doanh là một hoạt động kinh tế nhằm mục đích thu lợi nhuận Để thựchiện các hoạt động kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải chi phí để thựchiện các nghiệp vụ kinh doanh

Chi phí kinh doanh là những khoản chi bằng tiền hoặc tài sản mà doanhnghiệp bỏ ra để thực hiện các hoạt động kinh doanh Về bản chất chi phí kinhdoanh là những hao phí về lao động sống và lao động vật hóa và các khoản chibằng tiền khác trong quá trình hoạt động kinh doanh Đó là quá trình chuyểndịch vốn kinh doanh vào giá thành của sản phẩm

(Giáo trình phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại – Trường ĐHThương Mại – PGS.TS Trần Thế Dũng TS Nguyễn Quang Hùng, THS LươngThị Trâm)

1.2/ Nội dung phân tích :

A – Phân tích chung tình hình biến động của chi phí kinh doanh trong mối quan hệ với doanh thu :

Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí kinh doanh của DN là đánh giátổng quát tình hình biến động của các chỉ tiêu chi phí giữa kỳ phân tích và kỳgốc, qua đó thấy được sự tác động ảnh hưởng của nó đến việc thực hiện kế hoạch

4

doanh thu bán hàng, xác định mức tiết kiệm hay lãng phí về chi phí Trong

trường hợp có sự biến động của giá cả hàng hóa, để đánh giá chính xác tình hìnhchi phí kinh doanh cần phải loại trừ ảnh hưởng của yếu tố giá trong chỉ tiêudoanh thu bán hàng

Trong DN thương mại chi phí kinh doanh được sử dụng trước hết phải tạo radoanh thu để có nguồn bù đắp chi phí và có lợi nhuận Vì thế để đánh giá tìnhhình quản lý và sử dụng chi phí có hợp lý hay không phải xét sự biến động tănggiảm của chi phí kinh doanh trong mối liên hệ với tình hình thực hiện chỉ tiêudoanh thu

Phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh trong doanh nghiệp thương mại

sử dụng các chỉ tiêu sau đây :

- Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt độngtài chính

- Tổng chi phí kinh doanh : Là bểu hện bằng tiền toàn bộ các khoản chiphí mà doanh nghiệp bỏ ra để thực hiện các nghiệp vụ kinh doanhtrong kỳ Tổng chi phí kinh doanh bao gồm chi phí mua hàng, ch phsbán hàng, h phí quản lý doanh nghệp phân bổ cho hàng bán ra, chi phítài chính

- Tỷ suất chi phí : Là chỉ tiêu tương đối phản ánh tỷ lệ phần trăm củatổng chi phí trên tổng doanh thu Tỷ suất chi phí nói lên trình độ tổ

chức quản lý hoạt động kinh doanh, chất lượng quản lý và sử dụng chiphí của doanh nghiệp.

∆F’ : Mức độ tăng giảm tỷ suất chi phí

F’1; F’0 : Tỷ suất chi phí ở kỳ phân tích và kỳ gốc

- Tốc độ tăng giảm tỷ suất chi phí là chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ phần trăm giữamức tăng giảm tý suất chi phí với tỷ suất chi phí kỳ gốc

∆F’

TF’ = - * 100

F’0

Trong đó :

TF’ : Tốc độ tăng giảm tỷ suất chi phí (%)

- Mức độ tiết kiệm hay lãng phí chi phí : chỉ tiêu này cho biết với mức doanhthu bán hàng trong kỳ và mức giảm (hoặc tăng) tý suất chi phí thì doanh nghiệptiết kiệm (hoặc lãng phí) chi phí bao nhiêu

Công thức :

UF’ = ∆F’ * M

Trong đó : Uf’ : Mức tiết kiệm hay lãng phí chi phí

M1 : Tổng doanh thu thực hiện trong kỳ

6

B – Phân tích tình hình chi phí kinh doanh theo chức năng hoạt động:

Hoạt động kinh doanh thương mại có ba chức năng cơ bản :

- Chức năng mua hàng

- Chức năng bán hàng

- Chức năng quản lý doanh nghiệp

Các khoản mục chi phí kinh doanh cũng được quản lý, hạch toán và phân tíchtheo các chức năng hoạt động để có thể nhận thức và đánh giá chính xác tìnhhình quản lý và chất lượng của công tác quản lý chi phí Như vậy theo chức nănghoạt động thì chi phí được chia ra làm 3 loại :

- Chi phí mua hàng : Là những khoản chi phí bằng tiền hoặc tài sảngắn liền với quá trình mua vật tư và hàng hoá Chi phí mua hàng lànhững khoản chi phí phát sinh từ khi giao dịch, ký kết hợp đồng chođến khi hợp đồng đã được thực hiện, hàng mua đã nhập kho Chiphí mua hàng có tính chất khả biến và là một bộ phận của giá vốnhàng bán

- Chi phí bán hàng : Là toàn bộ chi phí cần thiết liên quan đến quátrình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá và cung cấp dịch vụ trong ky.Trong các DN thương mại chi phí này chiếm tỷ trọng tương đối caobởi vì đó là những khoản chi phí trực tiếp phục vụ cho quá trìnhhoạt động kinh doanh, khi quy mô hoạt động được mở rộng, doanhthu tăng thì tỷ trọng chi phí bán hàng cũng tăng

- Chi phí quản lý DN : Là những khoản chi phí liên quan đến côngtác quản lý, bao gồm quản lý kinh doanh và quản lý hành chính Đó

là những khoản chi phí gián tiếp, tương đối ổn định, không phụcthuộc vào khối lượng hàng hoá mua vào và bán ra Cho nên khi quy

mô kinh doanh tăng, doanh thu tăng thì tý suất chi phí quản lý có xu 7

hướng giảm

Phân tích tổng hợp chi phí kinh doanh thoe chức năng hoạt động nhằm mụcđích đánh giá tình hình tăng giảm và tỷ trọng của các khoản mục chi phí, qua đóđáng giá tình hình phân bổ và sử dụng chi phí cho từng chức năng, thấy được sựảnh hưởng của nó đến các chỉ tiêu kết quả và hiệu quả kinh doanh của doanhnghiệp, đồng thời đánh giá sự phân bổ chi phí theo chức năng hoạt động có hợp

lý hay không?

Trong DN thương mại, dịch vụ; chi phí mua hàng, chi phí bán hành là nhữngchi phí trực tiếp, do vậy các khoản chi phí này cần chiếm tỷ trọng lớn và tănglên Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí gián tiếp, chiếm tỷ trọng nhỏ vàgiảm xuống là hợp lý

Để phân tích chi phí theo các chức năng hoạt động ta cần tính tỷ trọng chi phícủa từng khoản mục trong tổng chi phí, tỷ suất chi phí của tổng chi phí kinhdoanh cũng như tỷ suất chi phí của từng khoản mục nói riêng Sau đó so sánh về

sự tăng giảm của số tiền, tỷ lệ và sự thay đổi vè tỷ trọng và tỷ suất chi phí

C – Phân tích tình hình chi phí kinh doanh theo các đơn vị trực thuộc :

Để giúp cho các nhà quản trị DN có những cơ sở căn cứ tin cậy cho việc điềuhành và quản lý quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện hạch toánkinh tế trong nội bộ đòi hỏi DN phải xây dựng kế hoạch hạch toán và phân tíchchỉ tiêu chi phí kinh doanh theo từng đơn vị trực thuộc

Phân tích tình hình chi phí kinh doanh theo từng đơn vị trực thuộc nhằm mụcđích nhận thức và đánh giá đúng đắn tình hình quản lý và sử dụng chi phí củacác đơn vị Qua phân tích thấy được đơn vị nào quản lý tốt và đơn vị nào quản lýchưa tốt chi phí, từ đó có thể đề ta những chính sách, biện pháp quản lý thích hợp cho từng đơn vị kinh doanh.

8

Việc phân tích tình hình chi phí kinh doanh theo đơn vị trực thuộc căn cứvào các số liệu kế hoạch, hạch toán chi tiết chi phí kinh doanh và doanh thu bánhàng theo từng đơn vị trực thuộc

Phân tích chi phí kinh doanh theo các đơn vị trực thuộc ta thấy rằng đơn vịnào có tỷ suất chi phí thấp hơn hoặc giảm so với kì trước, thì đơn vị đó đượcđánh giá là quản lý chi phí tốt hơn Nếu 2 đơn vị có cùng mức tỷ suất chi phí thìđơn vị nào có tốc độ giảm và mức tiết kiệm chi phí lớn hơn thì được đánh giá làquản lý tốt hơn

D – Phân tích tình hình chi phí tiền lương :

Chi phí tiền lương là những khoản chi bằng tiền mà DN trả công cho ngườilao động căn cứ vào khối lượng, tính chất và hiệu quả công việc mà người laođộng đảm nhận Chi phí tiền lương bao gồm lương chính, các khoản phục cấptheo lương và các khoản bảo hiểm của cán bộ công nhân viên trong danh sáchlao động của DN bao gồn cả hợp đồng dài hạn hay ngắn hạn Trong DN thươngmại việc quản lý và sử dụng chi phí tiền lương có ý nghĩa rất quan trọng Nó ảnhhưởng trực tiếp đến các nghiệp vụ kinh doanh và hiệu quả của DN

Phân tích tình hình chi phí tiền lương nhằm mục đích nhận thức và đánh giámột cách đúng đắn, toàn diện tình hình sử dụng quỹ lương của DN trong kỳ Qua

đó thấy được sự ảnh hưởng của nó đến tình hình doanh thu bán hàng và năngsuất lao động của DN Đồng tời, qua phân tích cũng thấy được những điểm còn

tồn tại bất hợp lý trong công tác quản lý và sủ dụng quỹ lương và đề ra nhữngchính sách, biện pháp quản lý thích hợp.

Việc phân tích tình hình chi phí tiền lương trong DN thương mại căn cứ vàocác tài liệu sau :

- Các chỉ tiêu kế hoạch, định mức tiền lương của DN

- Các số liệu, tài liệu kế toán chi phí tiền lương của DN bao gồm cả

9

- kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết

- Các chế độ, chính sách về tiền lương của Nhà nước, của DN baogồm cả những quy định hướng dẫn của ngành hoặc cơ quan chủquản, của cơ quan bảo hiểm xã hội

- Các hợp đồng lao động và chính sách về quản lý lao động

Phân tích tình hình chi phí tiền lương bao gồm những nội dung cơ bản sau :

- Phân tích tổng hợp tình hình chi phí tiền lương : nhằm mục đích

đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh thực hiện cỏc chỉ tiờu chi phớ tiền lương

Các chỉ tiêu sử dụng :

1 Tổng quỹ lương : là phản ánh toàn bộ chi phí tiền lương của DNtrong kỳ được sử dụng để thực hiện các hoạt động kinh doanh bao gồm

cả quỹ lương cho người lao động gián tiếp và trực tiếp

2 Tỷ suất tiền lương : là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ so sánh giữatổng quỹ lương trờn tổng doanh thu của DN trong kỳ Công thức :

Chỉ tiêu mức lương bình quân có thể tăng lên trong kì trên cơ sở tăng năngsuất lao động, tỷ lệ năng suất lao động lớn hơn hoặc bằng tỷ lệ tăng của mứclương bình quân Ngoài ra, phân tích tổng hợp chi phí tiền lương của DN trong

kỳ ta cũng có thể tính toán mức tăng giảm tỷ suất chi phí tiền lương, tốc độ tănggiảm và mức tiết kiệm hay lãng phí chi phí tiền lương Hoặc phân tích tình hìnhtăng giảm quỹ lương có liên hệ điều chỉnh với tỷ lệ phần trăm hoàn thành kếhoạch doanh thu

11

CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ KẾT QỦA PHÂN TÍCH CHI PHÍ

KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHONG MẬU

1 Phương pháp nghiên cứu về phân tích doanh thu bán hàng tại Công ty TNHH PhongMậu.

1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu

Thu thập dữ liệu là quá trình đầu tiên cần thiết trong công tác phân tích cácchỉ tiêu tại doanh nghiệp Dữ liệu được xem xét, phân tích có chính xác, đúngvới tình hình thực tế của doanh nghiệp thì quá trình phân tích mới đảm bảo kịpthời, phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp, mới là cơ sở vững chắc để doanhnghiệp đặt mục tiêu kinh doanh cho tương lai

Để nghiên cứu đề tài này tác giả đã sử dụng một số phương pháp thu thập dữ liệusau

A,Phương pháp điều tra.

Để thu thập số liệu tại công ty theo phương pháp này, ta tiến hành gửiphiếu điều tra đến công ty Đối tượng tiến hành điều tra gồm có:

- Các cán bộ lãnh đạo công ty

- Nhân viên các văn phòng: phòng kế toán, phòng kinh doanh… tại côngty

Kết quả thu được sẽ là số liệu khái quát chung về công ty, về tình hìnhkinh doanh của công ty và các dữ liệu cần phân tích khác.

B,Phương pháp tổng hợp số liệu.

Số liệu thu thập là các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các năm từnăm 2008 đến năm 2010, các chứng từ tổng hợp, bảng lương của công ty cùngcác tài liệu có liên quan khác

- Chuẩn bị các câu hỏi phỏng vấn một cách lôgic, dễ hiểu, chứa đựng đầy

đủ thông tin cần biết

- Ghi chép và tổng hợp các số liệu phỏng vấn

1.2 Phương pháp phân tích dữ liệu.

Trong đề tài này em sử dụng các phương pháp phân tích dữ liệu sau:

1.2.1 Phương pháp so sánh.

Phương pháp so sánh là phương pháp nghiên cứu để thấy được sự khácbiệt giữa các sự vật hiện tượng thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ giữa các sựvật hiện tượng với nhau Phương pháp so sánh ở đây được thực hiện nhằm mụcđích:

- So sánh giữa số hiện thực của kỳ báo cáo với số kế hoạch hoặc số địnhmức để thấy được mức độ hoàn thành bằng tỉ lệ phần trăm (%) hoặc số chênh

lệch tăng giảm Từ đó đánh giá được mức độ hoàn thành kế hoạch doanh thu đềra.

- So sánh giữa số liệu thực hiện kỳ báo cáo với số liệu thực hiện cùng kỳnăm trước hoặc các năm trước Việc so sánh này nhằm mục đích thấy được sựbiến động tăng giảm của các chỉ tiêu doanh thu qua các thời kỳ khác nhau và xuhướng phát triển của chỉ tiêu doanh thu này tại công ty trong tương lai

1.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn.

Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng có tầm quan trọng nhất

13định, ảnh hưởng đến xu hướng kinh doanh, doanh thu đạt được tại doanhnghiệp Vì thế, phân tích sự ảnh hưởng của các nhân tố này đến doanh thu củadoanh nghiệp là rất cần thiết và đóng vai trò quan trọng trong quá trình phântích Sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn nhằm mục đích:

- Nhận biết được sự ảnh hưởng của nhân tố số lượng và giá bán đến chỉtiêu doanh thu Đây là hai nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến chỉ tiêu doanh thu bánhàng nên cần có sự phân tích kỹ lưỡng và cẩn thận

- Phân tích sự ảnh hưởng của hai nhân tố: số lượng lao động và năng suấtlao động đến chỉ tiêu doanh thu bán hàng, từ đó đánh giá mức độ ảnh hưởng củacác chỉ tiêu đến doanh thu bán hàng của doanh nghiệp

.1.2.3 Phương pháp dùng bảng biểu để phân tích.

Phương pháp này giúp cho ta có thể xác định rõ ràng sự thay đổi của cácchỉ tiêu, đồng thời phản ánh trực quan số liệu đang phân tích

Bảng biểu được thể hiện theo các dòng và cột tùy theo lượng chỉ tiêu và sốlượng cần phân tích mà các dòng cột trong bảng biểu có số lượng khác nhau.Việc trình bày các số liệu trên bảng biểu giúp ta hiểu rõ các chỉ tiêu cần phântích, tỷ trọng, tỷ lệ của các chỉ tiêu và so sánh các chỉ tiêu đó Từ đó giúp ta thấy

rõ mức độ hoàn thành của các chỉ tiêu

2/ Giới thiệu chung về Công ty TNHH Phong Mậu

2.1.1/ Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Phong Mậu :

Cụng ty TNHH Phong Mậu cú trụ sở đặt tại tổ 7, Quán Sỏi, Dư HàngKênh,quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng Trung Quốc là bạn thường xuyên củacụng ty Để đáp ứng nhu cầu sản xuất cỏc loại giầy xuất khẩu trên cơ sở bố trí,sắp xếp hợp lý lực lượng sản xuất, đẩy mạnh sự liên kết với các nhà sản xuấtnước ngoài, cụng ty TNHH Phong Mậu đó thuê lại toàn bộ nhà xưởng, vănphòng làm việc và hạ tầng cơ sở sẵn có của công ty xuất khẩu Thăng Long trênmặt bằng diện tích 15.000m2, Ngừ 226 Lờ Lai - Phường Máy Chai - quận NgôQuyền - Thành phố Hải Phòng để sản xuất các loại giầy xuất khẩu, thành lậpngày 11 tháng 11 năm 2002 Theo quyết định số 44/GP-HH vế việc cấp giấyphép đầu tư của Uỷ ban nhân dân Thành phố Hải Phòng, cho phép thành lậpcông ty

Doanh nghiệp có tên tiếng việt: Công ty TNHH Phong Mậu

Trụ sở và nhà xưởng sản xuất đặt tại 226 Lê Lai - Ngô Quyền - Hải PhòngDoanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và phải mở tài khoản tại ngân hàng theo qui định của pháp luật Việt Nam

Ngành kinh doanh chính: Sản xuất và xuất khẩu các mặt hàng giầy

Công ty thành lập với tổng vốn đầu tư: 30 000.000.000

Công ty mở rộng sản xuất với quy mô lớn hơn, thành lập thêm cơ sở

2 tại Thắng Lợi - An Hưng - An Dương - Hải Phòng nằm ở phía đông bắc thànhphố (quần thể khu công nghiệp NOMURA Hải Phòng - khu công nghiệp rộng vàhiện đại nhất thành phố hiện nay) Mục tiêu và quy mô của dự án là sản xuất cácsản phẩm giầy, công suất 3.000.000 sản phẩm/năm Tổng diện tích 50.000 m2 ,

trong đó diện tích nhà xưởng gần 35.000 m2 còn lại là nhà điều hành, đường giaothông nội bộ, ao, sân thể thao, nhà ăn, kí túc xá…Từ tháng 01 năm 2006 hoànthiện các thủ tục hành chính theo quy định, từ 01/04/2006 bắt đầu đi vào hoạtđộng theo quy định của pháp luật

Hoạt động chủ yếu của công ty là sản xuất và kinh doanh các loại giầyxuất khẩu với sản phẩm chủ yếu theo từng cơ sở chuyên môn hóa sản phẩm

2.1.2/ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty :

15Công ty hiện có 5 phòng : Phòng kinh doanh, Phòng kế toán, Phòng thiết kế –

kỹ thuật, Phòng hành chính – nhân sự, Phòng đầu tư và phát triển và được chiathành các tổ nhỏ hơn Các phòng ban đã tạo nên một guồng máy hoạt động liêntục, có hiệu quả, thực hiện đúng vị trí, chức năng của mỗi bộ phận, tham mưugiúp giám đốc của công ty triển khai, chỉ đạo tố hoạt động của công ty

Sơ đồ 1 : Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Phong Mậu

KẾ TOÁN

PHÒNG

KẾ HOẠCH TỔNG HỢP

PHÒNG KỸ THUẬT PHÓ GIÁM ĐỐC