Luận văn thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH hóa vật liệu và ứng dụng công nghệ mới

B ăGIÁOăD Că ÀOăT O ---o0o--- KHịAăLU NăT TăNGHI P TÀI: TH CăTR NGăVÀăGI IăPHÁPăNỂNGăCAOă CỌNGăTY TNHH HịAăV TăLI UăVÀă NGăD NGăCỌNGăNGH ăM I Giáo viênăh ngăd n : Th.s Nguy năTh ăVơ

B ăGIÁOăD Că ÀOăT O

-o0o -

KHịAăLU NăT TăNGHI P

TÀI:

TH CăTR NGăVÀăGI IăPHÁPăNỂNGăCAOă

CỌNGăTY TNHH HịAăV TăLI UăVÀă

NGăD NGăCỌNGăNGH ăM I

Giáo viênăh ngăd n : Th.s Nguy năTh ăVơnăNga Sinhăviênăth căhi n : ngăV ăMinh

ChuyênăngƠnh : TƠiăchính

HÀăN Iăậ 2014

L IăC Mă N

Tr c tiên, em xin chân thành bày t lòng bi t n v i toàn th Quý Th y Cô trong Khoa Qu n lý tr ng i h c Th ng Long, nh ng ng i đã h t lòng truy n đ t

nh ng ki n th c và kinh nghi m quý báu cho em trong su t th i gian h c t p t i

tr ng, đ c bi t là s h ng d n t n tình c a Cô Nguy n Th Vân Nga đã giúp em hoàn thành khóa lu n t t nghi p này

Em c ng xin chân thành c m n Ban lãnh đ o Công ty TNHH Hoá v t li u và

ng d ng công ngh m i đã t o đi u ki n cho em đ c th c t p, nghiên c u t i Quý Công ty Em xin c m n các cô chú, anh ch thu c phòng K toán c ng nh t i các b

ph n khác t i Công ty, dù công vi c b n r n nh ng đã nhi t tình cung c p cho em s

li u và gi i thích v ng m c gi a lý thuy t và th c t v các quy trình ho t đ ng c a Công ty trong su t th i gian th c t l y s li u t i Công ty

Do n ng l c và kinh nghi m có h n nên bài khóa lu n c a em còn nhi u h n ch ,

em mong các th y cô góp ý đ bài vi t có th hoàn ch nh h n

Hà N i, ngày tháng n m 2014

Sinh viên th c hi n

ng V Minh

L IăCAMă OAN

Tôi xin cam đoan Khóa lu n t t nghi p này là do t b n thân th c hi n có s h

tr t giáo viên h ng d n và không sao chép các công trình nghiên c u c a ng i khác.Các d li u thông tin th c p s d ng trong Khóa lu n là có ngu n g c và đ c trích d n rõ ràng

Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l i cam đoan này!

Sinh viên

ng V Minh

M C L C

HI UăQU ăS ăD NGăV NăL Uă NGăTRONGăDOANHăNGHI P 1

1.1.ăV năl uăđ ngătrongădoanhănghi p 1

1.1.1 Khái ni m v v n l u đ ng trong ếoanh nghi p 1

1.1.2 Vai trò c a v n l u đ ng trong ếoanh nghi p 2

1.1.3 Phân lo i v n l u đ ng trong ếoanh nghi p 2

1.1.4 Các nhân t nh h ng đ n v n l u đ ng trong ếoanh nghi p 5

1.2.ăHi uăqu ăs ăd ngăv năl uăđ ngătrongădoanhănghi p 7

1.2.1 Khái ni m hi u qu s ế ng v n l u đ ng 7

1.2.2 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s ế ng v n l u đ ng trong ếoanh nghi p 9

1.3.ăCácăbi năphápănh mănơngăcao hi uăqu ăs ăd ngăv năl uăđ ngătrongădoanhă nghi p 13

1.3.1 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s ế ng v n l u đ ng t i ếoanh nghi p. 13

1.3.2 Các nhân t nh h ng t i vi c nâng cao hi u qu s ế ng v n l u đ ng trong ếoanh nghi p 14

1.3.3 Các bi n pháp nâng cao hi u qu s ế ng v n l u đ ng t i ếoanh nghi p 16

PH Nă2.ăTH CăTR NGăHI UăQU ăS ăD NGăV NăL Uă NGăT IăCỌNGă TYăTNHHăHịAăV TăLI UăVÀă NGăD NGăCỌNGăNGH ăM I 19

2.1.ăGi iăthi uăchungăv ăCôngătyăTNHHăHoáăv tăli uăvƠă ngăd ngăcôngăngh ăm i 19

2.1.1 S l c v Công ty TNHH Hoá v t li u và ng ế ng công ngh m i 19

2.1.2 L ch s hình thành và phát tri n 19

2.1.3 S đ b máy t ch c 20

2.1.4 Ch c n ng, nhiêm v c a t ng b ph n 20

2.1.5 Ngành ngh s n xu t kinh ếoanh 21

2.1.6 Quy trình s n xu t kinh ếoanh 22 2.1.7 Tình hình lao đ ng c a Công ty TNHH Hoá v t li u và ng ế ng công ngh

2.2.ăTìnhăhìnhăho tăđ ngăs năxu tăkinhădoanh c aăCôngătyăTNHHăHoáăv tăli uăă

vƠă ngăd ngăcôngăngh ăm iăgiaiăđo nă2010-2012 25

2.2.1 K t qu ho t đ ng s n xu t kinh ếoanh c a Công ty giai đo n 2010-2012 25

2.2.2 B ng cân đ i k toán c a Công ty TNHH Hoá v t li u và ng ế ng công ngh m i n m 2010-2012 29

2.3.ăCácăch ătiêuăđánhăgiáăhi uăqu ăs ăd ngăv năl uăđ ngăt iăCôngătyăHoáăv tăli uăă vƠă ngăd ngăcôngăngh ăm i 35

2.3.1 C c u tài s n và ngu n v n c a Công ty TNHH Hoá v t li u và ng ế ng công ngh m i 35

2.3.2 Các ch s đánh giá qu n lý tài s n 36

2.3.3 Các ch s đánh giá kh n ng thanh toán 38

2.3.4 Các ch tiêu v hi u qu sinh l i 39

2.4.ă ánhăgiáăchungăv ătìnhăhìnhăs ăd ngăv năl uăđ ngăt iăCôngătyăTNHHăHoáă v tăli uăăvƠă ngăd ngăcôngăngh ăm i 42

2.4.1 Nh ng k t qu đ t đ c 42

2.4.2 Nh ng t n t i và nguyên nhân 43

2.5.ăThu năl iăvƠăkhóăkh năc aăCôngătyăTNHHăHoáăv tăli uăăvƠă ngăd ngăcôngă ngh ăm i 44

2.5.1 Thu n l i trong quá trình ho t đ ng kinh ếoanh c a Công ty giai đo n hi n nay 44

2.5.2 Khó kh n 45

PH Nă3.ăM TăS ăGI IăPHÁPăNỂNGăCAOăHI UăQU ăS ăD NGăV N L Uă NGăT IăCỌNGăTYăTNHHăHịAăV TăLI UăVÀă NGăD NGăCỌNGăNGH ă M I 47

3.1.ăMôiătr ngăkinhădoanh 47

3 2.ă nhăh ngăphátătri năc aăCôngătyăTNHHăHoáăv tăli uăăvƠă ngăd ngăcôngă ngh ăm i 49

3.3.ăM tăs ăgi iăphápănh mănơngăcaoăhi uăqu s ăd ngăv năl uăđ ngăt iăCôngătyă TNHHăHoáăv tăli uăăvƠă ngăd ngăcôngăngh ăm i 50

3.3.1 Ch đ ng trong công tác huy đ ng và s ế ng v n l u đ ng 50

3.3.2 T ch c và qu n lý quá trình s n xu t kinh ếoanh 53

3.3.3 T ch c t t công tác tiêu th , thanh toán ti n hàng và thu h i công n 55

3.3.4 T ch c t t công tác h ch toán k toán và phân tích kinh t 56

3.3.5 Chú tr ng phát huy nhân t con ng i, đào t o b i ế ng cán b 57

3.3.6 Hoàn thi n các chính sách c a Công ty TNHH Hóa v t li u và ng ế ng công ngh m i 58

3.4.ăM tăs ăki năngh ăv iăc păqu nălỦ 59

K TăLU N 61

TÀIăLI UăTHAMăKH O 62

PH ăL C 63

DANHăM CăB NGăBI U

S đ 2.1:C c u t ch c c a Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i

20

S đ 2.1: Quy trình s n xu t kinh doanh chung trong Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i 22

B ng 2.1: C c u lao đ ng c a Công ty trong n m 2011 - 2012 23

B ng 2.3:B ng cân đ i k toán ngày 31-12 c a Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i n m 2010-2012 29

B ng 2.4: B ng t tr ng tài s n, ngu n v n c a Công ty giai đo n 2010-2012 35

B ng 2.5: B ng đánh giá các ch s v các kho n ph i thu 36

B ng 2.6: B ng đánh giá các ch s v các kho n ph i thu 37

B ng 2.7: B ng đánh giá v kh n ng thanh toán 38

Bi u đ 2.1: Các ch tiêu đánh giá kh n ng thanh toán trong giai đo n 2010-2012 38

B ng 2.8: B ng đánh giá v t su t sinh l i 40

Bi u đ 2.2: Các ch tiêu đánh giá t su t sinh l i giai đo n 2010-2012 40

xu t kinh doanh, th m chí là duy trì ho t đ ng vì ngu n v n kinh doanh b nh h ng

r t nhi u do kh ng ho ng N n kinh t n c ta là nên kinh t th tr ng đ nh h ng xã

h i ch ngh a và còn đang trong quá trình hoàn thi n nên có r t nhi u khác bi t so v i các n n kinh t khác Th c hi n s n xu t kinh doanh trong c ch th tr ng, v n c a doanh nghi p là m t trong nh ng y u t quan trong giúp doanh nghi p đ kh n ng canh tranh và th c đ y phát tri n Công tác qu n lý s d ng hi u qu ngu n v n bao

g m nhi u khâu, nhi u ph n hành khác nhau nh ng gi a chúng có m i quan h g n bó

t o thành m t h th ng qu n lý hi u qu

Trong s đó, nâng cao hi u qu s d ng ngu n v n l u đ ng là m t m t xích quan tr ng không th thi u đ c B i nó ph n ánh tình hình bi n đ ng c a thành

ph m, quá trình tiêu th và xác đ nh k t qu cu i cùng c a ho t đ ng s n xu t kinh

doanh Công ty TNHH Hóa v t li u và ng d ng công ngh m i có l nh v c kinh doanh r t đa d ng Hi n nay có r t nhi u Công ty kinh doanh nh ng d ch v và hàng hóa cùng ch ng lo i nên Công ty TNHH Hóa v t li u và ng d ng công ngh m i g p

ph i s c nh tranh r t l n

Xu t phát t th c tr ng c a n n kinh t và nh ng t n đ ng trong doanh nghi p

mà em nh n th y trong quá trình th c t p, em quy t đ nh l a ch n đ tài “Th c tr ng

và gi i pháp nâng cao hi u qu s ế ng v n l u đ ng t i Công ty TNHH Hóa v t

li u và ng ế ng công ngh m i” làm khóa lu n t t ngi p c a mình

1 Tìnhăhìnhănghiênăc u:

Cho đ n nay, đã có nhi u bài vi t và nghiên c u v v n đ s d ng v n l u đ ng: Bài vi t : Nâng cao hi u qu qu n lý v n l u đ ng t i các doanh nghi p Tác gi : TS.Nguy n Th Thu, Hoàng H i H nh – i h c kinh t và qu n tr kinh doanh Thái Nguyên, 2012

Bài vi t: Nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng Tác gi : Tr n T t i, 2009 Tuy nhiên m i công ty ho t đ ng trong m t l nh v c khác nhau l i có cách s

d ng v n l u đ ng khác nhau.Vì v y t nghiên c u đ i t ng c th là lo i hình Công

ty TNHH Hóa v t li u và ng d ng công ngh m i đ có cái nhìn t ng quát v các Công ty ho t đ ng theo l nh v c trên

2 M căđíchănghiênăc u:

- Nghiên c u v nh ng c s lý thuy t c b n v v n l u đ ng trong doanh nghi p

- ánh giá th c tr ng ngu n v n l u đ ng t i Công ty TNHH hoá v t li u và ng

d ng công ngh m i trong giai đo n t n m 2010 đ n 2012

- Nêu ra nh ng thành t u và h n ch v v n đ s d ng ngu n v n l u đ ng t i Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i

- xu t m t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng ngu n v n l u đ ng

t i Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i

3 iăt ng vƠăph măvi nghiênăc u:

- i t ng: ngu n v n l u đ ng t i Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i

- Ph m vi: Ngu n v n l u đ ng t i Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i t n m 2010 đ n n m 2012

4 Ph ngăphápănghiênăc u:

-Thu th p thông tin qua vi c l y s li u b n cân đ i k toán, báo cáo k t qu ho t

đ ng s n xu t kinh doanh, các s chi ti t, các h p đ ng và đ c đi m ho t đ ng t i Công ty

-Th ng kê-Phân tích – tính toán-So sánh

5 K tăc uăc aăkhoáălu năt tănghi p:

Ngoài l i m đ u, khóa lu n t t nghi p đ c chia thành ba ph n

Ph nă1:ăNh ngăv năđ ălỦălu năc ăb năv ăv năl uăđ ngăvƠăhi uăqu ăs ăd ngă

v năl uăđ ngăt iădoanhănghi p

Ph nă2:ăTh cătr ngăhi uăqu ăs ăd ngăv năl uăđ ngăt iăCôngăty TNHHăhoáă

v tăli uăvƠ ngăd ngăcôngăngh ăm i

Ph nă3:ăM tăs ăgi iăphápănơngăcaoăhi uăqu ăs ăd ngăv năl uăđ ngăt iăCôngă

ty TNHHăhoáă v tăli uăvƠ ngăd ngăcôngăngh ăm i

PH Nă1.ăNH NGăV Nă ăLụăLU NăC ăB NăV ăV NăL Uă NGăVÀă

1.1 V năl u đ ng trong doanh nghi p

1.1.1 Khái ni m v v n l u đ ng trong doanh nghi p

V n l u đ ng là giá tr nh ng tài s n l u đ ng mà doanh nghi p đã đ u t vào quá trình s n xu t kinh doanh, đó là s v n b ng ti n ng ra đ mua s m các tài s n

l u đ ng s n xu t và các tài s n l u đ ng l u thông nh m đ m b o cho quá trình tái

s n xu t c a doanh nghi p đ c th c hi n th ng xuyên, liên t c

ti n hành ho t đ ng s n xu t kinh doanh ngoài các t li u lao đ ng các doanh nghi p còn có các đ i t ng lao đ ng Khác v i các t li u lao đ ng, các đ i t ng lao

đ ng (nh nguyên, nhiên, v t li u, bán thành ph m…) ch tham gia vào m t chu k

s n xu t và không gi nguyên hình thái v t ch t ban đ u, giá tr c a nó đ c chuy n

d ch toàn b m t l n vào giá tr s n ph m

Nh ng đ i t ng lao đ ng nói trên n u xét v hình thái hi n v t đ c g i là các tài s n l u đ ng, còn v hình thái giá tr đ c g i là v n l u đ ng c a doanh nghi p

Là bi u hi n b ng ti n c a tài s n l u đ ng nên đ c đi m v n đ ng c a v n l u

đ ng luôn ch u s chi ph i b i nh ng đ c đi m c a tài s n l u đ ng Trong các doanh nghi p ng i ta th ng chia tài s n l u đ ng thành hai lo i: tài s n l u đ ng s n xu t

và tài s n l u đ ng l u thông Tài s n l u đ ng s n xu t bao g m các lo i nguyên, nhiên, v t li u; ph tùng thay th , bán thành ph m, s n ph m d dang đang trong quá trình d tr s n xu t, ch bi n Còn tài s n l u đ ng l u thông bao g m các s n

ph m thành ph m ch tiêu th , các lo i v n b ng ti n, các kho n v n trong thanh toán, các kho n chi phí ch k t chuy n, chi phí tr tr c Trong quá trình s n xu t kinh doanh các tài s n l u đ ng s n xu t và tài s n l u đ ng l u thông luôn v n đ ng, thay

th và chuy n hoá l n nhau, đ m b o cho quá trình s n xu t kinh doanh đ c ti n hành liên t c và thu n l i

V n l u đ ng đ c chuy n hoá qua nhi u hình thái khác nhau, b t đ u là ti n t sang hình thái v t t , hàng hoá d tr Khi v t t d tr đ c đ a vào s n xu t, chúng

ta ch t o thành các bán thành ph m Sau khi s n ph m s n xu t ra đ c tiêu th , v n

l u đ ng quay v hình thái ti n t ban đ u c a nó Quá trình s n xu t kinh doanh di n

ra liên t c, không ng ng, cho nên v n l u đ ng c ng tu n hoàn không ng ng có tính

ch t chu k t o thành s chu chuy n c a v n l u đ ng Do có s chu chuy n không

ng ng nên v n l u đ ng th ng xuyên có các b ph n t n t i cùng m t lúc d i các hình thái khác nhau trong s n xu t và l u thông

V n l u đ ng là đi u ki n v t ch t không th thi u đ c c a quá trình tái s n

xu t, là m t b ph n tr c ti p hình thành nên th c th c a s n ph m Trong cùng m t lúc, v n l u đ ng c a doanh nghi p đ c ph bi n kh p các giai đo n luân chuy n và

2

t n t i d i nhi u hình thái khác nhau Mu n cho quá trình tái s n xu t đ c liên t c, doanh nghi p ph i có đ l ng v n l u đ ng đ u t vào các hình thái khác nhau đó, khi n cho các hình thái có đ c m c t n t i h p lý và đ ng b v i nhau Nh v y, s khi n cho chuy n hoá hình thái c a v n trong quá trình luân chuy n đ c thu n l i

V n l u đ ng còn là công c ph n ánh và đánh giá quá trình v n đ ng c a v t t ,

c ng t c là ph n ánh và ki m tra quá trình mua s m, d tr s n xu t, tiêu th c a doanh nghi p Nh ng m t khác, v n l u đ ng luân chuy n nhanh hay ch m còn ph n ánh s l ng v t t s d ng ti t ki m hay không, th i gian n m khâu s n xu t và l u thông s n ph m có h p lý không?

B i v y, thông qua quá trình luân chuy n v n l u đ ng còn có th đánh giá m t cách k p th i đ i v i các m t trong s n xu t kinh doanh nh mua s m, d tr s n xu t

và tiêu th c a doanh nghi p

1.1.2 Vai trò c a v n l u đ ng trong doanh nghi p

Phù h p v i các đ c đi m trên c a tài s n l u đ ng, v n l u đ ng c a các doanh nghi p c ng không ng ng v n đ ng qua các giai đo n c a chu k kinh doanh: d tr

s n xu t, s n xu t và l u thông Quá trình này đ c di n ra liên t c và th ng xuyên

l p l i theo chu k và đ c g i là quá trình tu n hoàn, chu chuy n c a v n l u đ ng

N u không có v n l u đ ng thì ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p s b đình tr , t đó có th d n đ n phá s n V n l u đ ng có hai đ c đi m:

Th nh t, v n l u đ ng tham gia vào m t chu k s n xu t kinh doanh và b hao mòn hoàn toàn trong quá trình s n xu t đó Giá tr c a nó chuy n h t m t l n vào giá

tr s n ph m đ c u thành nên giá tr s n ph m

Th hai, qua m i giai đo n c a chu k kinh doanh v n l u đ ng th ng xuyên thay đ i hình thái bi u hi n, t hình thái v n ti n t ban đ u chuyy n sang v n v t t hàng hoá d tr và v n s n xu t, r i cu i cùng l i tr v hình thái v n ti n t Sau m i chu k tái s n xu t, v n l u đ ng hoàn thành m t vòng chu chuy n

1.1.3 Phân lo i v n l u đ ng trong doanh nghi p

Trong doanh nghi p v n đ t ch c và qu n lý v n l u đ ng có m t vai trò quan

Phân lo i V n l u đ ng thỀo vai trò t ng lo i v n l u đ ng trong quá trình

s n xu t kinh ếoanh:

Theo cách phân lo i này v n l u đ ng c a doanh nghi p có th chia thành ba

lo i:

- V n l u đ ng trong khâu d tr s n xu t: Bao g m giá tr các kho n nguyên v t

li u chính, v t li u ph , nhiên li u, đ ng l c, ph tùng thay th , công c d ng c

- V n l u đ ng trong khâu s n xu t: Bao g m các kho n giá tr s n ph m d

dang, bán thành ph m, các kho n chi phí ch k t chuy n

- V n l u đ ng trong khâu l u thông: Bao g m các kho n giá tr thành ph m,

v n b ng ti n (k c vàng b c, đá quý ); các kho n v n đ u t ng n h n (đ u t

ch ng khoán ng n h n, cho vay ng n h n ) các kho n th ch p, ký c c, ký qu

ng n h n; các kho n v n trong thanh toán (các kho n ph i thu, các kho n t m ng ) Cách phân lo i này cho th y vai trò và s phân b c a v n l u đ ng trong t ng khâu c a quá trình s n xu t kinh doanh T đó có bi n pháp đi u ch nh c c u v n l u

đ ng h p lý sao cho có hi u qu s d ng cao nh t

Phân lo i v n l u đ ng thỀo hình thái bi u hi n:

Theo cách phân lo i này v n l u đ ng có th chia thành các lo i sau:

- V n v t t , hàng hoá: Là các kho n v n có hình thái bi u hi n b ng hi n v t c

th nh nguyên, nhiên, v t li u, s n ph m d dang, bán thành ph m, thành ph m

- V n b ng ti n: Bao g m các kho n v n ti n t nh ti n m t t n qu , ti n g i ngân hàng, các kho n v n trong thanh toán, các kho n đ u t ch ng khoán ng n h n

ho c thanh toán ti n công cho ng i lao đ ng

- V n l u đ ng khác: bao g m các kho n d t m ng, chi phí tr tr c, c m c ,

ký qu , ký c c

Cách phân lo i này giúp cho các doanh nghi p xem xét, đánh giá m c t n kho d

tr và kh n ng thanh toán c a doanh nghi p

Phân lo i V n l u đ ng thỀo quan h s h u v v n:

Tài s n l u đ ng s đ c tài tr b i hai ngu n v n đó là v n ch s h u và các kho n n Trong đó, các kho n n tài tr c b n cho ngu n v n l u đ ng c a doanh nghi p Còn ngu n v n ch s h u ch tài tr m t ph n cho ngu n v n l u đ ng c a doanh nghi p mà thôi B i vì ngu n v n ch s h u tài tr c b n cho tài s n c đ nh

4

- V n ch s h u: Là s v n thu c quy n s h u c a doanh nghi p, doanh nghi p có đ y đ các quy n chi m h u, s d ng, chi ph i và đ nh đo t Tu theo lo i hình doanh nghi p thu c các thành ph n kinh t khác nhau mà v n ch s h u có n i dung c th riêng nh : V n đ u t t ngân sách Nhà n c; v n do ch doanh nghi p

t nhân b ra; v n góp c ph n trong Công ty c ph n; v n góp t các thành viên trong doanh nghi p liên doanh; v n t b sung t l i nhu n doanh nghi p

- Các kho n n : Là các kho n đ c hình thành t v n vay các ngân hàng th ng

m i ho c các t ch c tài chính khác; v n vay thông qua phát hành trái phi u; các kho n n khách hàng ch a thanh toán Doanh nghi p ch có quy n s d ng các kho n

n này trong m t th i h n nh t đ nh Tuy nhiên v i các kho n n s còn đ c phân chia làm hai là: n ng n h n và n dài h n

- Cách phân lo i này cho th y k t c u v n l u đ ng c a doanh nghi p đ c hình thành b ng v n c a b n thân doanh nghi p hay t các kho n n T đó có các quy t

đ nh trong huy đ ng và qu n lý, s d ng v n l u đ ng h p lý h n, đ m b o an ninh tài chính trong s d ng v n c a doanh nghi p

Phân lo i V n l u đ ng thỀo ngu n hình thành:

N u xét theo ngu n hình thành thì tài s n l u đ ng s đ c tài tr b i các ngu n

v n sau:

- Ngu n v n đi u l : Là s v n đ c hình thành t ngu n v n đi u l ban đ u khi thành l p ho c ngu n v n đi u l b sung trong quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Ngu n v n này c ng có s khác bi t gi a các lo i hình doanh nghi p thu c các thành ph n kinh t khác nhau

- Ngu n v n t b sung: Là ngu n v n do doanh nghi p t b sung trong quá trình s n xu t kinh doanh nh t l i nhu n c a doanh nghi p đ c tái đ u t

- Ngu n v n liên doanh, liên k t: Là s v n đ c hình thành t v n góp liên doanh c a các bên tham gia doanh nghi p liên doanh V n góp liên doanh có th b ng

ti n m t ho c b ng hi n v t là v t t , hàng hoá theo tho thu n c a các bên liên doanh

- Ngu n v n đi vay: V n vay c a các ngân hành th ng m i ho c t ch c tín

d ng, v n vay c a ng i lao đ ng trong doanh nghi p, vay các doanh nghi p khác Ngu n v n huy đ ng t th tr ng v n b ng vi c phát hành c phi u, trái phi u

Vi c phân chia v n l u đ ng theo ngu n hình thành giúp cho doanh nghi p th y

đ c c c u ngu n v n tài tr cho nhu c u v n l u đ ng trong kinh doanh c a mình

T góc đ qu n lý tài chính m i ngu n tài tr đ u có chi phí s d ng c a nó Do đó doanh nghi p c n xem xét c c u ngu n tài tr t i u đ gi m th p chi phí s d ng

v n c a mình

1.1.4 Các nhân t nh h ng đ n v n l u đ ng trong doanh nghi p

Trong quá trình ho t đ ng c a m t doanh nghi p có r t nhi u y u t nh h ng

đ n dòng v n l u đ ng c a đ n v đó có th k đ n nh :

- Chu k s n xu t:

ây là m t trong nh ng y u t đ u tiên g n tr c ti p t i hi u qu s d ng v n

c a doanh nghi p N u nh chu k s n xu t ng n, thì đ ng ngh a v i vi c doanh nghi p s có kh n ng t o ra nhi u l i nhu n, vòng quay c a đ ng v n s t o ra nhi u

c h i cho doanh nghi p trong v n đ đ u t , m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh

Ng c l i n u nh chu k s n xu t kinh doanh kéo dài d n t i vi c đ ng v n s b

đ ng trong quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh

c ng nh các d án ti m n ng s là đi u khi n cho doanh nghi p g p nhi u khó kh n

trong kinh doanh Tuy nhiên l i th c a doanh nghi p là ti t ki m đ c v n nh ng

l i ph i luôn đ i phó v i các đ i th c nh tranh c ng nh các yêu c u c a khách hàng càng cao do ch t l ng công trình ngày càng ph c t p Do v y, doanh nghi p d dàng

t ng các kho n thu, l i nhu n trên v n c đ nh nh ng khó th duy trì đ c đi u này lâu dài

N u nh k thu t c ng nh trang thi t b máy móc luôn đ c đ u t đ i m i thì doanh nghi p c n ph i có m t l ng v n l n Tuy nhiên đi u này s t o ra l i th trong c nh tranh trong t ng lai nh ng đòi h i ph i có đ i ng công nhân lành ngh ,

ch t l ng công trình s đ c đ m b o d n t i l i nhu n trên v n c đ nh t ng

- c đi m c a s n ph m:

S n ph m c a doanh nghi p là n i ch a đ ng các chí phí cho s n ph m Có th

th y s n ph m c a Công ty là các công trình xây d ng cho nên khi công trình đ c hoàn thành đ c nghi m thu thì s mang l i doanh thu cho Công ty

N u nh s n ph m là t li u tiêu dùng nh t là s n ph m công nghi p nh nh :

r u, bia, thu c lá thì vòng đ i c a nó th ng ng n, tiêu th nhanh và qua đó s mang l i ngu n v n cho doanh nghi p nhanh Tuy nhiên đây s n ph m c a Công ty

là nh ng công trình có m c đ đ u t cao c ng nh ch t l ng công trình lâu V y đòi

h i Công ty ph i có nh ng ph ng pháp thi công c ng nh máy móc hi n đ i nên vi c thu h i v n s lâu h n

6

- Y u t th tr ng:

Y u t th tr ng c a Công ty là r t r ng và nó s có tác đ ng t i hi u qu s

d ng v n c a doanh nghi p N u nh các h p đ ng đ c liên t c ký k t thì đây s là

m t trong nh ng y u t thu n l i giúp Công ty m r ng kinh doanh, huy đ ng v n đ

đ u t t t h n c ng nh nâng cao đ c kh n ng quay vòng v n Bên c nh đó, v i m i doanh nghi p thì l i có đ c đi m ngành khác nhau t đó mà cùng m t y u t có tính

ch t nh nhau t i cùng th i đi m nh ng v i t ng Công ty l i có nh h ng khác nhau,

đó g i là môi tr ng kinh doanh t ng ngành

- Trình đ đ i ng cán b và công nhân viên:

Có th nh n ra vai trò c a ban lãnh đ o c a Công ty trong vi c đi u hành và ra quy t đ nh trong kinh doanh S đi u hành c ng nh s d ng có hi u qu v n th hi n

n m b t các c h i và đ a ra bi n pháp k p th i nh m đem l i s t ng tr ng và phát

tri n c a Công ty

Ngay t đ u các Công ty c n ph i coi tr ng v n đ ngu n nhân l c v y nên vi c công nhân luôn đ c b i d ng và đào t o cho cán b công nhân viên trong Công ty

nh m n m b t đ c v i các công ngh , trang thi t b máy móc hi n đ i đ c Công ty

th c hi n r t t t i u này t o ra s đ ng b gi a máy móc và nhân l c nó s thúc đ y

n ng su t lao đ ng c ng nh hi u qu trong kinh doanh Bên c nh đó, ban lãnh đ o Công ty c ng ph i có các chính sách nh m khuy n khích ng i lao đ ng nh : t ng

l ng, th ng v t n ng su t hay ph t n u không hoàn thành k ho ch đ c giao

- Ho t đ ng t ch c kinh doanh:

ây là y u t nh h ng tr c ti p t i hi u qu s d ng v n c ng nh ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p Quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p ph i tr i qua m t s khâu c b n nh :

Khâu chu n b cho kinh doanh: có th đây là khâu quy t đ nh t i quá trình ho t

đ ng kinh doanh c a doanh nghi p b i vì t i khâu này các h p đ ng kinh doanh đ c

ký k t và t i khâu này m i v t li u hay th i h n c a h p đ ng đã đ c phê duy t M t doanh nghi p làm n có hi u qu là doanh nghi p đã xác đ nh đ c th i h n c ng nh

l ng v n phù h p v i h p đ ng Ngoài ra đ đ m b o cho chu k ho t đ ng kinh doanh không b gián đo n thì doanh nghi p ph i đ m b o cho m i v t t hàng hoá,

l ng v n c n thi t ph i đ c đ m b o

Khâu s n xu t kinh doanh: ây là khâu quy t đ nh t i s n ph m c a Công ty vì

tr c khi th c hi n khâu này thì m i th đã đ c chu n b t khâu tr c Tuy nhiên đây là khâu mà m i ho t đ ng c a nó đ u liên quan t i ch t l ng công trình vì v y

c n có các bi n pháp thích h p đ giám sát cho t t công đo n này

Khâu cu i cùng là khâu hoàn thành và bàn giao s n ph m: ây là khâu mà ch t

l ng c a s n ph m đã đ c tính toán c th và yêu c u là ph i đ m b o nh cam k t ban đ u N u doanh nghi p không đ m b o đ c khâu này thì nó s làm cho kh n ng thu h i v n c a doanh nghi p và tái s n xu t s không theo k ho ch đã đ t ra

- Các nhân t tác đ ng vào ho t đ ng s n xu t kinh doanh:

Ngoài các nhân t trên thì còn r t nhi u nhân t khác tác đ ng t i hi u qu s

d ng v n c a doanh nghi p

- Các chính sách v mô c a Nhà n c: Có th nh n th y vai trò c a nhà n c

trong vi c đi u ti t n n kinh t b ng các chính sách v mô, nó có m t ph n tác đ ng không nh t i hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p C th h n là m t s chính sách c a nhà n c v vay v n c ng nh gi i ngân v n đ i v i các công trình c ng nh các d án, các chính sách b o h các lo i nguyên li u hay b o h và khuy n khích đ i

m i các trang thi t b máy móc, chính sách thu , lãi su t Bên c nh đó m t s quy

đ nh c a Nhà n c v các ph ng h ng phát tri n c ng nh đ nh h ng phát tri n trong t ng lai c a m t s ngành ngh hay các v n đ liên quan đ n k ho ch kinh t

- Ti n b khoa h c k thu t: Trong đi u ki n hi n nay, khoa h c phát tri n v i

t c đ chóng m t, th tr ng công ngh bi n đ ng không ng ng i u này t o ra s chênh l ch gi a các qu c gia là r t l n, tuy nhiên đây có th là đi u ki n đ các doanh nghi p áp d ng s ti n b c a khoa h c k thu t vào ho t đ ng s n xu t kinh doanh

m t khác nó t o ra m t môi tr ng c nh tranh gay g t Do v y, doanh nghi p khi đ u

t vào các ti n b k thu t c ng c n chú ý vào kh n ng s d ng c a nó và ph i tính

đ n hao mòn vô hình do phát tri n không ng ng c a khoa h c k thu t

- Môi tr ng t nhiên: Là toàn b các y u t t nhiên tác đ ng đ n doanh nghi p

nh khí h u, s thay đ i c a môi tr ng c ng nh các đi u ki n làm vi c trong môi

đó Hi u qu s n xu t kinh doanh đ c đánh giá trên hai giác đ : hi u qu kinh t và

hi u qu xã h i Trong ph m vi qu n lý doanh nghi p, ng i ta ch y u quan tâm đ n

hi u qu kinh t ây là m t ph m trù kinh t ph n ánh trình đ s d ng các ngu n l c

c a doanh nghi p đ đ t đ c k t qu cao nh t v i chi phí h p lý nh t Do v y các ngu n l c kinh t đ c bi t là ngu n v n c a doanh nghi p có tác đ ng r t l n t i hi u

qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Vì th , vi c nâng cao hi u qu s d ng v n

là yêu c u mang tính th ng xuyên và b t bu c đ i v i doanh nghi p ánh giá hi u

8

qu s d ng v n s giúp ta th y đ c hi u qu ho t đ ng kinh doanh nói chung và

qu n lý s d ng v n nói riêng

Hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p là m t ph m trù kinh t ph n ánh trình

đ khai thác, s d ng và qu n lý ngu n v n làm cho đ ng v n sinh l i t i đa nh m

m c tiêu cu i cùng c a doanh nghi p là t i đa hoá giá tr tài s n c a v n ch s h u

Hi u qu s d ng v n đ c l ng hóa thông qua h th ng các ch tiêu v kh

n ng ho t đ ng, kh n ng sinh l i, t c đ luân chuy n v n … Nó ph n ánh quan h

gi a đ u ra và đ u vào c a quá trình s n xu t kinh doanh thông qua th c đo ti n t hay c th là m i t ng quan gi a k t qu thu đ c v i chi phí b ra đ th c hiên nhi m v s n xu t kinh doanh K t qu thu đ c càng cao so v i chi phí v n b ra thì

hi u qu s d ng v n càng cao Do đó, nâng cao hi u qu s d ng v n là điêù ki n quan tr ng đ doanh nghi p phát tri n v ng m nh Nâng cao hi u qu s d ng v n c a

doanh nghi p ph i đ m b o các đi u ki n sau:

- Ph i khai thác ngu n l c v n m t cách tri t đ ngh a là không đ v n nhàn r i

mà không s d ng, không sinh l i

- Ph i s d ng v n m t cách h p lý và ti t ki m

- Ph i qu n lý v n m t cách ch t ch ngh a là không đ v n b s d ng sai m c đích, không đ v n b th t thoát do buông l ng qu n lý

Ngoài ra, doanh nghi p ph i th ng xuyên phân tích, đánh giá hi u qu s d ng

a) So sánh gi a s th c hi n k này v i s th c hi n k tr c đ th y rõ xu

h ng thay đ i v tài chính doanh nghi p ánh giá s t ng tr ng hay th t lùi trong

ho t đ ng kinh doanh đ có bi n pháp kh c ph c trong th i gian t i

b) So sánh gi a s th c hi n v i s k ho ch đ th y rõ m c đ ph n đ u c a doanh nghi p

c) So sánh gi a s li u c a doanh nghi p v i s li u trung bình c a ngành, c a các doanh nghi p khác đ đánh giá tình hình tài chính c a doanh nghi p mình t t hay

x u, đ c hay ch a đ c

d) So sánh theo chi u d c đ xem xét t tr ng c a t ng ch tiêu so v i t ng th ,

so sánh theo chi u ngang c a nhi u k đ th y đ c s bi n đ i c v s t ng đ i và

s tuy t đ i c a m t ch tiêu nào đó qua các niên đ k toán liên ti p

+ Ph ng pháp phân tích t l :

Ph ng pháp này d a trên ý ngh a chu n m c các t l c a đ i l ng tài chính

V nguyên t c ph ng pháp t l yêu c u ph i xác đ nh đ c các ng ng, các đ nh

m c đ nh n xét, đánh giá tình hình tài chính c a doanh nghi p, trên c s so sánh các

t l c a doanh nghi p v i giá tr các t l tham chi u

Trong phân tích tài chính doanh nghi p, các t l tài chính đ c phân thành các nhóm t l v kh n ng thanh toán, nhóm t l v c c u v n và ngu n v n, nhóm t l

v n ng l c ho t đ ng kinh doanh, nhóm t l v kh n ng sinh l i M i nhóm t l l i bao g m nhi u t l ph n ánh riêng l , t ng b ph n c a ho t đ ng tài chính, trong m i

tr ng h p khác nhau, tu theo giác đ phân tích, ng i phân tích l a ch n nh ng nhóm ch tiêu khác nhau ph c v cho vi c phân tích hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p ng i ta th ng dùng m t s các ch tiêu mà ta s trình bày c th trong

ph n sau

1.2.2 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng v n l u đ ng trong doanh nghi p

- Nhóm ch tiêu đánh giá c c u tài s n ngu n v n

+ T tr ng tài s n ng n h n (TSNH)

T tr ng tài s n ng n h n = Tài s n ng n h nT ng tài s n

Là t s đánh giá t tr ng đ u t vào tài s n ng n h n trong t ng tài s n c a doanh nghi p

+ T tr ng tài s n dài h n

T tr ng tài s n dài h n = Tài s n dài h nT ng tài s n

T s này ph n ánh tình hình trang b c s v t ch t k thu t, trang b tài s n c

đ nh (TSC ) hi n t i c a doanh nghi p, cho th y t tr ng TSC đ n v đang qu n lý

s d ng so v i toàn b tài s n Ch tiêu này càng cao, ph n ánh quy mô c s v t ch t

k thu t c a doanh nghi p ngày càng đ c t ng c ng, N ng l c s n xu t c a doanh nghi p ngày càng đ c m r ng, đ u t tài chính c a doanh nghi p ngày càng cao + T tr ng n ph i tr

T tr ng n ph i tr = T ng ngu n v n N ph i tr

10

T s này cho bi t có bao nhiêu ph n tr m tài s n c a doanh nghi p là t đi vay

Qua đây bi t đ c kh n ng t ch tài chính c a doanh nghi p T s này mà quá nh ,

ch ng t doanh nghi p vay ít i u này có th hàm ý doanh nghi p có kh n ng t ch tài chính cao Song nó c ng có th hàm ý là doanh nghi p ch a bi t khai thác đòn b y tài chính, t c là ch a bi t cách huy đ ng v n b ng hình th c đi vay Ng c l i, t s này mà cao quá hàm ý doanh nghi p không có th c l c tài chính mà ch y u đi vay đ

có v n kinh doanh i u này c ng hàm ý là m c đ r i ro c a doanh nghi p cao h n + T tr ng v n ch s h u

+ H s liên quan đ n các kho n ph i thu

T c đ luân chuy n kho n ph i thu v a th hi n kh n ng luân chuy n kho n

ph i thu, kh n ng thu h i n và dòng ti n thanh toán Công th c tính:

S vòng quay kho n ph i thu = Kho n ph i thu bình quân Doanh thu thu n

K thu ti n bình quân = S vòng quay kho n ph i thu S ngày trong k (360)

S vòng quay các kho n ph i thu càng l n thì s ngày m t vòng quay càng nh

th hi n t c đ luân chuy n n ph i thu càng nhanh, kh n ng thu h i n nhanh, h n

ch b t v n b chi m d ng đ đ a vào ho t đ ng s n xu t kinh doanh và doanh nghi p

- có thu n l i v ngu n ti n thanh toán Ng c l i s vòng quay n ph i thu càng nh

và s ngày m t vòng quay càng thì t c đ luân chuy n kho n ph i thu càng ch m, kh

n ng thu h i v n ch m, gây khó kh n trong thanh toán c a doanh nghi p và nó có th

d n đ n nh ng r i ro cao h n v kh n ng không thu h i đ c n

+ H s liên quan đ n luân chuy n hàng t n kho

Hàng t n kho là m t b ph n tài s n d tr ng n h n đ đ m b o cho quá trình

s n xu t kinh doanh di n ra m t cách liên t c T c đ luân chuy n hàng t n kho đ c

th hi n qua 2 ch tiêu sau:

S vòng quay hàng t n kho = Giá tr t n kho bình quân Giá v n hàng bán

Th i gian t n kho bình quân = S ngày trong k (360)

S vòng quay hàng t n kho

S vòng quay hàng t n kho th hi n s l n mà hàng t n kho bình quân đ c bán trong k Th i gian t n kho bình quân đo l ng s ngày hàng hóa n m trong kho tr c khi bán ra

+ K luân chuy n v n l u đ ng

Trong quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, v n l u đ ng không

ng ng v n đ ng nó l n l t mang hình thái khác nhau, nh : ti n, nguyên v t li u, s n

ph m d dang, thành ph m, và qua tiêu th s n ph m nó tr thành hình thái ti n t

nh m đ m b o cho nhu c u s n xu t kinh doanh hàng ngày c a doanh nghi p Kh

n ng luân chuy n v n l u đ ng chi ph i tr c ti p đ n v n d tr và v n trong thanh toán c a doanh nghi p Kh n ng luân chuy n đ c th hi n qua các ch tiêu sau:

S vòng quay v n l u đ ng = v n l u đ ng bình quân Doanh thu thu n

Th i gian t n kho bình quân = S vòng quay v n l u đ ng S ngày trong k (360)

S vòng quay v n l u đ ng là m t trong nh ng ch tiêu t ng h p đ đánh giá

ch t l ng công tác s n xu t kinh doanh trong t ng giai đo n và trong c quá trình s n

xu t kinh doanh S vòng quay v n l u đ ng càng l n hay s ngày c a m t vòng qua càng nh s góp ph n ti t ki m t ng đ i v n cho s n xu t

- Nhóm ch tiêu qu n lý n

+ S l n thu nh p trên lãi vay

S l n thu nh p trên lãi vay = L i nhu n ròng Chi phí lãi vay

T su t này cho th y kh n ng đáp ng các kho n n ng n h n (ph i thanh toán trong vòng 1 n m hay m t chu k kinh doanh) c a doanh nghi p là cao hay th p n u

ch tiêu này x p x =1 thì doanh nghi p có đ kh n ng thanh toán các kho n n ng n

h n và tình hình tài chính là bình th ng ho c kh quan

- Nhóm ch tiêu v kh n ng thanh toán

+ Kh n ng thanh toán ng n h n

Kh n ng thanh toán ng n h n= T ng tài s n ng n h n T ng n ng n h n

T su t này cho th y kh n ng đáp ng các kho n n ng n h n (ph i thanh toán trong vòng 1 n m hay m t chu k kinh doanh) c a doanh nghi p là cao hay th p n u

ch tiêu này x p x =1 thì doanh nghi p có đ kh n ng thanh toán các kho n n ng n

h n và tình hình tài chính là bình th ng ho c kh quan

12

+ Kh n ng thanh toán nhanh

Kh n ng thanh toán t c nhanh= Tài s n ng n h n – hàng t n kho T ng n ng n h n

Kh n ng thanh toán nhanh là t s đánh giá kh n ng thanh toán c a m t doanh nghi p b ng các tài s n ng n h n không k đ n hàng t n kho ho c là s ph thu c c a doanh nghi p đó vào hàng t n kho đ thanh toán các kho n n trong ng n h n

+ Kh n ng thanh toán t c th i

Kh n ng thanh toán t c th i= Ti n và các kho n t ng đ ng ti nT ng n ng n h n

Th c t cho th y, t su t này l n h n 0,5 thì tình hình thanh toán t ng đ i kh

quan, còn n u nh h n 0,5 thì doanh nghi p có th g p khó kh n trong thanh toán công

n và do đó có th ph i bán g p hàng hoá, s n ph m đ tr n vì không đ ti n thanh toán Tuy nhiên, n u t su t này quá cao l i ph n ánh m t tình tr ng không t t vì v n

b ng ti n quá nhi u, vòng quay ti n ch m làm gi m hi u qu s d ng v n

- Nhóm ch tiêu v hi u qu sinh l i

+ T su t sinh l i trên tài s n (ROA)

T su t sinh l i trên tài s n = L i nhu n ròngT ng Tài s n

ây là ch tiêu t ng h p nh t đ c dùng đ đánh giá kh n ng sinh l i c a m t

đ ng v n đ u t Ch tiêu này còn đ c g i là t l hoàn v n đ u t , nó cho bi t m t

đ ng v n đ u t đem l i bao nhiêu đ ng l i nhu n

+ T su t sinh l i trên v n ch s h u (ROE)

T su t sinh l i trên v n ch s h u = L i nhu n ròngV n ch s h u

Ch tiêu này ph n ánh kh n ng sinh l i c a v n ch s h u, trình đ s d ng

v n c a ng i qu n lý doanh nghi p Ch tiêu này càng l n càng t t

+ T su t sinh l i trên doanh thu thu n (ROS)

T su t sinh l i trên doanh thu thu n = L i nhu n ròngDoanh thu thu n

Ch tiêu này ph n ánh t tr ng gi a l i nhu n ròng và các chi phí trong ho t đ ng

kinh doanh T tr ng này còn cho ta bi t c 1 đ ng doanh thu s đem l i bao nhiêu

đ ng l i nhu n ròng

Nh n xét: Ba ch tiêu trên cho ta m t cái nhìn t ng quát v hi u qu s d ng v n

c a doanh nghi p đ c dùng đ đ u t cho các lo i tài s n khác nh tài s n c đ nh, tài

s n l u đ ng Do đó, các nhà phân tích không ch quan tâm t i đo l ng hi u qu s

d ng c a t ng ngu n v n mà còn chú tr ng t i hi u qu s d ng c a t ng b ph n c u thành ngu n v n c a doanh nghi p đó là v n c đ nh và v n l u đ ng

1.3 Cácăbi năphápănh mănơngăcaoăhi u qu s d ng v năl uăđ ng trong doanh nghi p

1.3.1 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng t i doanh nghi p

Khi n c ta chuy n sang n n kinh t th tr ng có s đi u ti t c a nhà n c theo

đ nh h ng xã h i ch ngh a, các doanh nghi p bu c ph i có s chuy n mình nh m đáp ng đ c các v n đ c a xã h i đ t ra n u mu n t n t i và phát tri n C nh tranh

là quy lu t t t y u c a th tr ng, đ t n t i và phát tri n nh m đem l i s n ph m, d ch

v t t h n v i m c giá h p lý đ n v i ng i tiêu dùng thì các doanh nghi p c n có s

ép c nh tranh N u m t đ n v không có s c ép c nh tranh thì đ n v đó s không c n

đ i m i ph ng ti n, máy móc trang thi t b c ng nh ph ng pháp qu n lý t đó lâu dài thì s không có kh n ng đáp ng đ c nhu c u c a xã h i Trong kinh doanh, s

đ i m i v trang thi t b và ph ng pháp qu n lý s là đi u ki n thu n l i đ h giá thành c ng nh t ng ch t l ng c a s n ph m và t ng giá tr tài s n ch s h u B i

v y, nâng cao hi u qu s d ng v n có v trí quan tr ng c a doanh nghi p

Nâng cao hi u qu s d ng v n s đ m b o an toàn tài chính cho doanh nghi p

Ho t đ ng trong c ch th tr ng đòi h i m i doanh nghi p ph i luôn đ cao tính an toàn, đ c bi t là an toàn tài chính ây là v n đ có nh h ng tr c ti p đ n s t n t i

c a doanh nghi p Vi c s d ng v n có hi u qu s giúp cho doanh nghi p nâng cao

kh n ng huy đ ng các ngu n v n tài tr c ng nh kh n ng thanh toán c a doanh nghi p đ c đ m b o i u này s khi n cho doanh nghi p có đ n ng l c đ ph c v cho ho t đ ng kinh doanh

Nâng cao hi u qu s d ng v n s là đi u ki n đ doanh nghi p tham gia vào quá trình c nh tranh trên th tr ng đáp ng các yêu c u v s n l ng c ng nh đ i

m i các trang thi t b , máy móc hi n đ i doanh nghi p c n có đ v n c ng nh

ti m l c c a mình

Nâng cao hi u qu s d ng v n s giúp cho doanh nghi p đ t đ c m c tiêu t ng giá tr tài s n c a ch s h u và các m c tiêu khác c a doanh nghi p nh nâng cao uy tín c a Công ty trên th ng tr ng B i vì trong quá trình ho t đ ng kinh doanh thì

vi c doanh nghi p có đ c ch đ ng trên th tr ng thì s có nhi u kh n ng m r ng

ho t đ ng s n su t kinh doanh c ng nh t o ra nhi u công n vi c làm cho ng i lao

đ ng i u này s làm cho n ng su t c a doanh nghi p s ngày càng đ c nâng cao và

đ i s ng c a cán b công nhân viên s đ c nâng cao i u này s t o ra đ ng l c cho

n n kinh t c ng nh đóng góp cho nhà n c m t kho n ngân sách đáng k

Nh v y, vi c nâng cao hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p không nh ng mang l i hi u qu thi t th c cho doanh nghi p và ng i lao đ ng mà còn nh h ng

14

t i n n kinh t và xã h i Do v y doanh nghi p luôn ph i tìm ra các bi n pháp phù h p

đ nâng cao hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p

1.3.2 Các nhân t nh h ng t i vi c nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng

trong doanh nghi p

l u đ ng chúng ta gi s các nhân t khác không thay đ i

làm gi m tác đ ng c a các nhân t này, đòi h i nhà qu n tr tài chính doanh nghi p qu n lý v n l u đ ng m t cách có hi u qu Vì v n l u đ ng có ba thành ph n chính là: ti n m t, d tr và các kho n ph i thu nên ph ng pháp này t p trung vào

qu n lý ba đ i t ng trên:

- Qu n lý ti n m t đ c p đ n vi c qu n lý ti n gi y và ti n g i ngân hàng Vi c

qu n lý ti n m t có liên quan ch t ch đ n vi c qu n lý ch ng khoán thanh kho n cao

b i vì vi c chuy n t ti n m t sang ch ng khoán thanh kho n cao ho c ng c l i t

ch ng khoán thanh kho n cao sang ti n m t là m t vi c d dàng, t n kém ít chi phí Doanh nghi p không nên gi quá nhi u ti n m t t i qu tài chính, vì v y khi có nhu c u đ t xu t v ti n m t thì doanh nghi p có th đi vay ng n h n t i các ngân hàng Vi c này t t h n so v i vi c bán ch ng khoán, vì n u c n ti n trong th i gian

ng n mà bán ch ng khoán là không có l i Trong tr ngh p này đ t i đa hoá doanh

l i d ki n, doanh nghi p nên đi u ch nh vi c gi ti n

Tóm l i vi c l a chon qu n lý ti n m t nh th nào còn ph thu c r t nhi u vào trình đ qu n lý, xem xét th c tr ng ho t đ ng c a doanh nghi p c a các nhà qu n tr tài chính

Có nhi u cách khác nhau đ xác đ nh m c d tr t i u Theo ph ng pháp c

đi n (mô hình đ t hàng hi u qu nh t) EQQ, mô hình này d a trên gi đ nh nh ng l n

đ t hàng hoá là b ng nhau

i m đ t hàng l i: v lý thuy t ta gi đ nh khi h t hàng m i nh p kho hàng m i

Nh ng th c t h u nh không bao gi nh v y, n u đ t hàng quá s m s làm t ng chi phí l u kho vì th c n xác đ nh l i đi m đ t hàng m i

Th i đi m đ t hàng m i = S l ng nguyên v t li u s d ng hàng ngày * dài

nh ng quy t đ nh xem có nên c p chính sách tín d ng th ng m i cho nh ng đ i

t ng khách hàng hay không ó là vi c qu n lý các kho n ph i thu N i dung c a công tác qu n lý các kho n ph i thu là:

Phân tích kh n ng tín d ng c a khách hàng xem khách hàng có nh ng đi u ki n

c n thi t đ đ c h ng tín d ng th ng m i hay không thì chúng ta còn ph i ti n hành phân tích kh n ng tín d ng c a khách hàng Khi phân tích kh n ng tín d ng c a khách hàng ng i ta th ng dùng nh ng ch tiêu tín d ng sau:

+ Ph m ch t, t cách tín d ng nói nên tinh th n trách nhi m c a khách hàng trong vi c tr n

+ V n: tiêu chu n đánh giá s c m nh tài chính c a khách hàng

+ N ng l c tr n : d a trên vi c đánh giá các ch tiêu thanh toán và b ng d tr ngân qu c a h

+ Th ch p: các tài s n mà khách hàng s d ng đ đ m b o cho các kho n n

- Các nhân t phi l ng hóa

Là nh ng nhân t mang tính đ nh tính và tác đ ng c a chúng đ i v i hi u qu s

d ng v n là không th tính toán đ c Các nhân t này bao g m các nhân t khách quan và các nhân t ch quan

Các nhân t khách quan là nh ng nhân t nh : đ c đi m ngành ngh kinh doanh

c a doanh nghi p, các chính sách kinh t tài chính c a Nhà n c đ i v i l nh v c doanh nghi p đang ho t đ ng, th tr ng và s t ng tr ng n n kinh t Các nhân t này có m t nh h ng nh t đ nh t i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

ch ng h n nh v i chính sách tài chính kinh t c a Nhà n c có tác đ ng tr c ti p v i vai trò t o hành lang an toàn đ các doanh nghi p ho t đ ng và đ m b o s phát tri n cân đ i gi a các ngành kinh t c a c n c Nhà n c có th khuy n khích, thúc đ y

ho c kìm hãm s phát tri n c a m t s ngành kinh doanh b ng nh ng công c kinh t

c a mình i u này có nh h ng sâu s c đ n k ho ch s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

16

Các nhân t ch quan là các nhân t n m trong n i b doanh nghi p nó tác đ ng

tr c ti p đ n vi c qu n lý và nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng nói riêng và v n kinh doanh nói chung Các nhân t đó là trình đ qu n lý v n kinh doanh c a nh ng nhà đi u hành doanh nghi p, trình đ t ch c trình đ qu n tr nhân s và trình đ t

ch c quá trình luân chuy n hàng hoá ó là các nhân t quan tr ng nh t đ i v i doanh nghi p Nhà qu n tr tài chính doanh nghi p ph i bi t t ch c, s p x p m i th m t cách h p lý, ch t ch và khoa h c đ m i công vi c di n ra nh p nhàng, n kh p và tránh đ c lãng phí Có nh v y m i đ m b o đ c hi u qu s d ng v n l u đ ng

T vi c nghiên c u, tìm hi u các nhân t nh h ng t i hi u qu s d ng v n l u

đ ng c a doanh nghi p, chúng ta có m t cái nhìn khái quát h n đ đ a ra nh ng bi n pháp c th nh m nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng c a doanh nghi p

1.3.3 Các bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng t i doanh nghi p

Trong c ch th tr ng, doanh nghi p nhà n c c ng nh các doanh nghi p khác đ u bình đ ng tr c pháp lu t, ph i đ i m t v i c nh tranh, ho t đ ng vì m c tiêu

l i nhu n, t ch v v n Do đó, vi c nâng cao s d ng v n s n xu t kinh doanh nói chung và v n l u đ ng nói riêng là v n đ quan tr ng và c n thi t s d ng v n l u

đ ng có hi u qu các doanh nghi p c n th c hi n t t các bi n pháp sau:

Th nh t, ph i xác đ nh chính xác s v n l u đ ng c n thi t cho ho t đ ng s n

xu t kinh doanh c a doanh nghi p, t đó đ a ra k ho ch t ch c huy đ ng v n l u

đ ng đáp ng cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, giúp cho ho t

đ ng s n xu t kinh doanh đ c thu n l i, đ ng th i tránh tình tr ng đ ng v n, thúc

đ y v n l u đ ng luân chuy n nhanh nh m nâng cao hi u qu s d ng v n

Th hai, l a chon hình th c thu hút v n l u đ ng Tích c c t ch c khai thác tri t

đ các ngu n v n l u đ ng bên trong doanh nghi p, v a đáp ng k p th i v n cho nhu

c u v n l u đ ng t i thi u c n thi t m t cách ch đ ng, v a gi m đ c m t kho n chi phí s d ng v n cho doanh nghi p Tránh tình tr ng v n t n t i d i hình thái tài s n không c n s d ng, v t t hàng hoá kém ph m ch t … mà doanh nghi p khác l i ph i

đi vay đ duy trì s n xu t v i lãi su t cao, ch u s giám sát c a ch n làm gi m hi u

qu s n xu t kinh doanh

Th ba, tr c khi quy t đ nh đ u t doanh nghi p c n ph i cân nh c k ngu n t i

tr v n đ u t , quy trình công ngh , tình hình cung ng nguyên v t li u và th tr ng tiêu th s n ph m đ m b o chi phí s d ng v n đ u t là th p nh t doanh nghi p

ph i xem xét s quy t đ nh đ u t nh h ng nh th nào đ n k t c u v n s n xu t

kinh doanh c a doanh nghi p, t đó nh h ng t t hay x u đ n công tác t ch c và s

v n l u đ ng c a doanh nghi p

Th t , t ng t c đ luân chuy n v n l u đ ng: T c đ luân chuy n v n l u đ ng

th hi n b ng hai ch tiêu là s vòng quay v n l u đ ng trong k và k luân chuy n

bình quân c a v n l u đ ng S vòng quay l u đ ng trong k đ c tính toán trên c s

m c luân chuy n v n l u đ ng và s v n l u đ ng là trên c s m r ng quy mô s n

xu t kinh doanh t o đi u ki n t ng doanh thu tiêu th s n ph m, s d n t i t ng t ng

m c luân chuy n v n l u đ ng

Nh đã phân tích ph n tr c, khi qui mô s n xu t kinh doanh t ng lên thì có

th không c n t ng thêm v n l u đ ng ho c có th t ng thêm nh ng không nh t thi t

t c đ t ng v n l u đ ng ph i b ng v i t c đ t ng kinh doanh thu tiêu th i u đó có ngh a là l ng v n l u đ ng t ng thêm không ch g n li n v i vi c t nh doanh thu tiêu

th c a doanh nghi p mà còn ph thu c đáng k vào kh n ng kinh doanh c a doanh nghi p và t c đ luân chuy n v n l u đ ng c a doanh nghi p

t ng t c đ luân chuy n v n l u đ ng, s d ng v n ti t ki m c n ph i th c

hi n t t nh ng bi n pháp v các m t mua s m d tr , s n xu t và tiêu th s n ph m, thanh toán v i ng i mua ng i bán Hay nói cách khác, doanh nghi p c n ph i s

d ng h p lý, ti t ki m v n l u đ ng t t c các khâu d tr , s n xu t và l u thông Tác d ng c a các thành ph n v n l u đ ng trong quá trình s n xu t kinh doanh tuy không gi ng nhau, nh ng có th xác đ nh m t s ph ng pháp t ng t c đ luân chuy n

v n l u đ ng thông d ng nh t trong t t c các doanh nghi p

+ Ph ng h ng ch y u đ t ng t c đ luân chuy n v n trong l nh v c s n xu t

và rút ng n chu k s n xu t Do đó nh ng bi n pháp nh m rút ng n chu k s n xu t là

nh ng bi n pháp đ y nhanh vi c luân chuy n v n l u đ ng trong khâu s n xu t Mu n

v y doanh nghi p ph i có bi n pháp rút ng n th i gian làm vi c trong quy trình công ngh các m c cho phép và h n ch t i m c th p nh t th i gian ng ng vi c do các nguyên nhân khác nhau

+ T ng t c đ luân chuy n v n l u đ ng trong l nh v c l u thông: Th i gian luân chuy n v n trong khâu l u thông v c b n ph thu c vào cách t ch c nh ng ho t

đ ng tiêu th và mua s m Trong quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh, các doanh nghi p ph i luôn ph n đ u đ rút ng n th i gian luân chuy n t i m c t i thi u Khi xác

đ nh v n thành ph m ph i nghiên c u k th tr ng và kh n ng s n xu t t i đa c a

doanh nghi p V n thành ph m n m trong giai đo n cu i cùng c a quá trình luân chuy n v n l u đ ng c a doanh nghi p, n u qu n lý không t t khâu nào s làm cho k t

qu t ng t c đ luân chuy n v n và ti t ki m v n các khâu khác b nh h ng, t đó

nh h ng t i k t qu t ng t c đ luân chuy n chung c a v n l u đ ng c a doanh nghi p Mu n cho công vi c trong l u thông theo đúng k ho ch thì ph i hoàn thành

k hoãch v s l ng, ch t l ng s n ph m c ng nh ch ng lo i s n ph m Không có

đ c đi u ki n y thì vi c tiêu th s n ph m không ti n hành đ c theo k ho ch và

d n đ n h u qu là v n l u đ ng luân chuy n ch m V n l u đ ng trong khâu l u thông luân chuy n đ c th hi n ch nó chuy n sang hình thái ti n t r i ti p t c

18

luân chuy n ph c v cho quá trình tái s n xu t V n chuy n vào l u thông ph i tr v

s n xu t càng nhanh càng t t, đó là đi u m i doanh nghi p đ u quan tâm

Th n m, làm t t công tác thanh toán công n , ch đ ng phòng ng a r i ro trong

kinh doanh Doanh nghi p c n ch đ ng trong công thanh toán công n , thanh toán

ti n hàng, h n ch tình tr ng bán hàng không thu đ c ti n, v n b chi m d ng làm phát sinh nhu c u v n cho s n xu t d n đ n doanh nghi p ph i đi vay ngoài k ho ch làm phát sinh chi phí s d ng v n l ra không có(n u nh thanh toán t t), đ ng th i

v n b chi m d ng còn là m t r i ro khi tr thành n khó đòi làm th t thoát v n l u

đ ng c a doanh nghi p

Th sáu, t ng c ng b i d ng nâng cao nghi p v cho đ i ng cán b qu n lý,

nh t là cán b qu n lý tài chính đ m b o cho quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p có hi u qu cao, tình tr ng s d ng v n h p lý ti t ki m thì b n c nh

nh ng đi u ki n v trình đ công ngh c a máy móc thi t b , v c c u s n ph m đ c

th tr ng ch p nh n ……còn ph i k đ n m t v n đ quan tr ng là trình đ nghi p v

c a đ i ng cán b lãnh đ o, cán b qu n lý tài chính N u có đ các đi u ki n khác

mà không làm t t công tác qu n lý thì vi c s d ng v n l u đ ng c ng không mang l i

hi u qu cao Cán b lãnh đ o, cán b qu n lý tài chính ph i n ng đ ng nh y bén v i

th tr ng, huy đ ng linh ho t các ngu n v n có l i nh t

Trên đây là m t s bi n pháp c b n nh m th c hi n nâng cao hi u qu s d ng

v n l u đ ng c a các doanh nghi p Trong th c t , do các doanh nghi p thu c nh ng ngành ngh kinh doanh khác nhau nên m i doanh nghi p ph i c n c vào nh ng bi n pháp chung đ t đó đ ra cho doanh nghi p mình nh ng bi n pháp c th , có tính kh thi nh m nâng cao hi u qu v n l u đ ng c a mình

PH Nă2.ăTH CăTR NGăHI UăQU ăS ăD NGăV N L Uă NGăT IăCỌNGă

2.1 Gi i thi u chung v Côngăty TNHHăHoáăv t li u vƠă ng d ngăcôngăngh m i 2.1.1 S l c v Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i

Tên Công ty : Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i

Tr s chính : 213 Ph Kim ng u, Ph ng Thanh L ng-Qu n Hai Bà Tr ng – Thành ph Hà N i

s n xu t Trong giai đo n này Công ty chú tr ng đ n th ng m i d ch v chi m 60%,

s n xu t ch chi m 40% Do vi c cung cung c p d ch v l p đ t, trang trí n i ngo i

th t, l p đ t đi n n c, ch ng th m, ch ng g đòi h i Công ty ph i có uy tín và có s tin c y t khách hàng nên đây là th i gian Công ty g p r t nhi u khó kh n trong công tác tiêu th s n ph m Ban lãnh đ o Công ty v a ph i tìm ki m khách hàng, v a ph i tranh th tìm ki m ngu n v n đ đ m b o duy trì s n xu t và ho t đ ng c a Công ty Giai đo n2007-2009: Bên c nh vi c cung c p các d ch v và s n xu t các s n

ph m s n có, Công ty còn đ u t s n xu t, phát tri n th ng hi u s n ph m ph ki n

k p cáp Công ty đã n đ nh b máy t ch c và trong giai đo n này t p vào th ng m i

và s nxu t (th ng m i chi m 50% và s n xu t chi m 50%) t đó s n xu t t p trung vào s n xu t nh ng m t hàng có ch t l ng cao và ph n đ u đ t tiêu chu n ISO, các

s n ph m c a Công ty đã đ c ng i tiêu dùng tin t ng, s n l ng ngày càng t ng

cao

T 2010 đ n nay: Công ty đã g t hái đ c nhi u thành qu và t o đ c lòng tin

v i khách hàng Công ty t p trung vào vi c phát tri n s n xu t các thi t b c khí, kim khí, m nh d n đ u th u cung c p ph tùng xây d ng, thi t b c khí cho các d án c a nhà n c Bên c nh đó, Công ty v n duy trì vi c cung c p d ch v c a mình, gi m i

h tr cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh thì b máy qu n lý ph i đ c t

ch c m t cách h p lý, g n nh , phù h p v i yêu c u s n xu t kinh doanh c a Công ty

Là Công ty c ph n cùng v i vi c tuân th các quy đ nh v pháp lu t c a nhà n c và

th c hi n theo các đi u kho n trong đi u l c a Công ty, Công ty TNHH Hoá v t li u

và ng d ng công ngh m ihi n nay có các phòng ban, b ph n qu n lý và đi u hành

Là ng i đ i di n theo pháp lu t c a Công ty và là ng i đi u hành cao nh t m i

ho t đ ng kinh doanh hang ngày c a Công ty

2.1.4.3 Phó giám đ c tài chính

Giúp vi c cho giám đ c và ch u trách nhi m tr c giám đ c v các v n đ có liên quan t i l nh v c tài chính nh : đ m b o ngu n tài chính cho quá trình s n xu t, kinh doanh c a Công ty Theo dõi ti n đ s n xu t, đ m b o phân x ng th c hi n đúng

ti n đ , k ho ch đ c giao; ph i h p v i phó giám đ c s n xu t ch đ ng gi i quy t

m i v ng m c trong dây chuy n s n xu t liên quan đ n tài chính T ng h p, phân tích s li u báo cáo th c hi n k ho ch s n xu t hàng ngày, hàng tu n c a phân x ng

2.1.4.4 Phòng k toán

Phòng k toán tài chính tham m u giúp vi c cho Giám đ c Công ty và ch u trách nhi m tr c Giám đ c v công tác Tài chính, k toán i v i phân x ng s n xu t phòng còn có nhi m v qu n lý kho thành ph m, bán thành ph m, t ng h p báo cáo

ki m kê hàng tháng c a x ng s n xu t Ki m kê kho hàng tháng đúng th i gian, đ

xu t gi i quy t nh ng s n ph m không phù h p theo quy đ nh c a h th ng qu n lý

Phân x ng có nhi m v s n xu t t khâu s ch v t li u đ n khi hoàn thi n s n

ph m đ a ra th tr ng T ch c và báo cáo s li u trong các bu i h p đi u đ s n

xu t hàng tu n i u ch nh k ho ch k p th i nh m đáp ng nhu c u thay đ i c a khách hàng và phù h p v i đi u ki n s n xu t th c t c a Công ty ánh giá tình hình

th c hi n k ho ch s n xu t hàng tháng c a Công ty Ki n ngh lãnh đ o Công ty gi i quy t nh ng v n đ v ng m c l n trong s n xu t, đ xu t ph ng án gi i quy t, bi n pháp kh c ph c T ch c giao hàng cho khách hàng n i b và khách hàng ngoài đ m

b o đúng s l ng, ch ng lo i theo ch ng t ; đ m b o b c x p, v n chuy n an toàn

Ký báo cáo các s n ph m nh p kho theo k ho ch đ c giao

2.1.5 Ngành ngh s n xu t kinh doanh

C s pháp lý c a doanh nghi p: Doanh nghi p đ c thành l p và ho t đ ng theo

Gi y phép đ ng ký kinh doanh do S k ho ch và u t thành ph Hà N i Công ty

TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh m i có nhi m v kinh doanh theo gi y phép kinh doanh nh sau:

22

S n xu t, mua bán v t t thiêt b ngành c khí, kim khí, đi n máy, thi t b tin

h c, vi n thông, trang thi t b trang trí ngo i th t, đ gia d ng

2.1.6 Quy trình s n xu t kinh doanh

Quy trình ho t đ ng c a Công ty đ c chia làm 6 b c rõ ràng

S ăđ ă2.1:ăQuyătrìnhăs năxu tăkinhădoanhăchungătrongăCôngăty TNHHăHoáăv tă

li u vƠă ngăd ngăcôngăngh ăm i

(Ngu n: Phòng kinh doanh th tr ng)

B că1:ăPhòng kinh doanh th tr ng sau khi ti n hành tìm ki m khách hàng,

n u có khách hàng đ t hàng các s n ph m c a Công ty thì s chuy n đ n đ t hàng c a khách hàng v cho Công ty Tùy theo yêu c u c a đ n đ t hàng v s l ng, quy cách,

ch t l ng, ch t li u… c a s n ph m ng th i k t h p v i phòng k toán đ tính toán đ a l i cho khách hàng b ng giá c a đ n hàng

B că2: Phó giám đ c s n xu t và giám đ c s có cùng bàn b c đ đ a ra các

quy t đ nh nh m ký k t h p đ ng v i khách hàng và tri n khai vi c s n xu t theo yêu

c u c a đ n hàng mà phòng kinh doanh th tr ng trình lên Bên c nh đó, phó giám

đ c tài chính theo s phân công c a giám đ c s ti n hành cân đ i l i ngu n nguyên

li u có t i khó, có c n b sung thêm hay không? Và có s phân b nhân công h p lý

Nh m gi m các chi phí phát sinh không c n thi t

B că3:ăPhân x ng s n xu t s ti n hành s n xu t theo các yêu c u mà giám

đ c s n xu t đ a xu ng ây là giai đo n th hi n kh n ng k thu t c ng nh kinh nghi m c a các cá nhân trong Công ty Bên c nh đó, phòng k toán s h tr vi c xu t

nh p kho các nguyên li u ph c v s n xu t, tránh th t thoát ng th i t ng b c tính giá thành c a s n ph m

h i công n

B că4:ăSau khi ti n hành s n xu t xong, phân x ng s nh p kho thành ph m

các s n ph m c a khách hàng Phòng k toán s c th kho xu ng nh p kho thành

ph m vào cu i ngày, đ ki m tra s l ng, ch t l ng, m u mã c a t ng s n ph m

tr c khi ti n hành nh p kho

B că5: Sau khi các s n ph m đ c nh p kho và đ y đ v s l ng, ch t l ng

theo yêu c u c a đ n đ t hàng, thì Công ty ti n hành giao hàng cho khách hàng Tùy theo quy đ nh trên h p đ ng mà Công ty có th thuê xe v n chuy n t phân x ng đ n

đ a ch khách hàng ho c khách hàng s cho xe xu ng l y hàng Nhi m v kho lúc này là h tr khách hàng b c hàng hóa lên xe

B că6:ăSau khi giao hàng cho khách hàng, Công ty s ti n hành thu h i công n

c a khách hàng Ngoài ra, phòng k toán s xác đ nh giá tr c a lô hàng, ghi nh n bút toán doanh thu, chi phí nh m xác đ nh chính xác s l lãi trong đ n hàng c a khách hàng

2.1.7 Tình hình lao đ ng c a Công ty TNHH Hoá v t li u và ng d ng công ngh

Ban lãnh đ o chú tr ng đ n ch t l ng nhân l c, đ c bi t là cán b làm công tác

qu n lý nên các cán b c p cao c a Công ty t c p tr ng phòng tr lên đ u có trình

đ trên đ i h c Tuy nhiên, h u nh ch có nh ng nhân viên qu n lý c p cao và k s

tr ng thì ban lãnh đ o m i yêu c u trình đ trên đ i h c nên thành ph n c a nh ng

ng i có trình đ này ch là 8 ng i chi m t l 9,3% Nhân viên trình đ đ i h c và cao đ ng có s l ng l n l t là 13 (ng i t ng đ ng 15,15%) và 11 (ng i t ng

đ ng 12,85%) là nh ng k s và các nhân viên v n phòng c a Công ty S l ng

ng i lao đ ng trình đ trung c p là 9 ng i t ng đ ng 10,47% là nh ng đ c công các phân x ng s n xu t Công ty t p trung vào s n xu t nên c n s l ng

V m c thu nh p: thu nh p bình quân c a cán b công nhân viên trong Công ty

là 4.300.000 đ ng/ng i/tháng vào n m 2011 và 4.950.000 đ ng/ng i/tháng vào n m

2012 S thay đ i này cho th y Công ty có nh ng chính sách nh m khuy n khích và đánh giá đúng n ng l c làm vi c cho công nhân viên trong quá trình ho t đ ng c a mình

Ch đ th ng khuy n khích cho ng i lao đ ng

2.1.7.2 ào t o lao đ ng

nâng cao ch t l ng k thu t cho công trình, Công ty còn c nhân viên k thu t đi h c các khóa h c v ng d ng k thu t cao trong và ngoài n c Ngoài ra, Công ty còn t ch c các ch ng trình thi tay ngh nh m nâng cao tay ngh cho lao

đ ng Bên c nh đó, Công ty c ng đào t o, b sung ki n th c cho công nhân c a Công

ty

2.2 Tìnhăhìnhăho tăđ ng s n xu t kinh doanh c a Côngăty TNHHăHoáăv t li u vƠă ng d ngăcôngăngh m i giaiăđo n 2010-2012 2.2.1 K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty giai đo n 2010-2012

B ngă2.2:B ngăbáoăcáoăk tăqu ăkinhădoanhăc aăCôngătyTNHH Hoáăv tăli uă vƠă ngăd ngăcôngăngh ăm iăgiaiăđo nă2010-2012

VT: đ ng

Ch ătiêu N mă2012 N mă2011 N mă2010 Chênhăl chă2012-2011 Tuy tăđ iă T ngă Chênhăl chă2011-2010

đ i% Tuy tăđ iă T ngă đ i% DoanhăthuăbánăhƠngăvƠăcungă

Chi phí qu n lý doanh nghi p 9.674.398.968 9.187.795.407 8.205.054.553 486.603.561 5,30 982.740.854 11,977

L iănhu năthu nă 10.433.856.777 31.765.907.756 18.356.897.573 (21.332.050.979) (67,15) 13.409.010.183 73,046

L iănhu nătr căthu 11.208.041.159 34.127.427.099 19.720.928.694 (22.919.385.940) (67,16) 14.406.498.405 73,052

Thu thu nh p doanh nghi p 2.976.333.533 7.170.985.256 4.930.232.173 (4.194.651.723) (58,49) 2.240.753.083 45,449

L iănhu năsauăthu 8.231.707.626 26.956.441.843 14.790.696.521 (18.724.734.217) (69,46) 12.165.745.322 82,253

(Ngu n: Phòng k toán)

26

V doanh thu thu n:

Doanh thu thu n c a Công ty trong giai đo n n m 2010–2012 đã có bi n đ ng

nh sau: n m 2011 doanh thu thu n là 50.800.392.142 đ ng t ng 8.303.899.239 đ ng

t ng đ ng v i 19,54% so v i n m 2010 tuy nhiên doanh thu thu n n m 2012 l i

gi m 3.907.697.150 đ ng v ch còn 46.892.694.992 đ ng t ng đ ng v i 7,69% Nguyên nhân d n đ n vi c doanh thu thu n t ng lên là do trong n m 2011 Công ty đã tích c c tham gia các d án c a nhà n c, cùng v i đó các khách hàng truy n th ng

c a Công ty c ng có nhu c u l n h n trong n m 2011 t đó đã làm t ng doanh thu thu n Tuy nhiên, đ n n m 2012 doanh thu thu n b s t gi m là do các c quan nhà

n c h n ch m mua m i các thi t b n i th t theo ch tr ng ti t ki m c a chính

ph , h n n a, s n ph m c a Công ty có th i gian s d ng lâu dài nên khách hàng không th ng xuyên ph i mua s n ph m m i, đi u đó đã làm gi m doanh thu thu n

c a Công ty ây là m t nh c đi m trong kinh doanh c a Công ty khi ph thu c vào

m t s khách hàng thì khi khách hàng đó gi m nhu c u s làm gi m doanh thu c a Công ty

V giá v n hàng bán:

Giá v n hàng bán c a Công ty trong n m 2012 là 28.114.020.033 đ ng cao h n

so v i n m 2011 là 1.351.399.010 đ ng t ng đ ng v i 5,05% N m 2011 giá v n hàng bán ch là 26.762.621.023 đ ng , và n m 2011 cao h n so v i n m 2010 là

gi l i nh ng nhân viên có ch t l ng thì ban lãnh đ o đã t ng l ng cho các công nhân có tay ngh cao đ c bi t là nh ng nhân công g n bó v i Công ty t nh ng ngày thành l p i u đó đã giúp Công ty n đ nh v m t nhân s c ng nh nâng cao ch t

l ng các s n ph m mà Công ty s n xu t Nguyên nhân th 2 d n đ n vi c Công ty có giá v n hàng bán t ng là do các s n ph m Công ty cung c p đ u là s n ph m ph i đi

nh p t m t đ i tác t n c ngoài, d n đ n b ph thu c vào đ i tác đó, t đó nh

h ng đ n chi phí c a Công ty trong các n m qua

V doanh thu ho t đ ng tài chính:

Doanh thu ho t đ ng tài chính s t gi m m nh v giá tr trong n m 2012 ch đ t

3.417.164.397 đ ng gi m 16.281.981.101 đ ng t ng đ ng v i 82,65%, so v i

19.699.145.498 đ ng c a n m 2011 Doanh thu ho t đ ng tài chính n m 2010 là

10.055.594.804 đ ng đ n n m 2011 thì đã t ng 9.643.550.694 đ ng t ng đ ng

95,902% Doanh thu ho t đ ng tài chính c a Công ty ph n l n đ n t chi t kh u thanh toán và lãi c a ti n đ u t vào các trái phi u ng n h n c a Công ty Trong nh ng n m

2010 và 2011 đây là ngu n doanh thu l n và n đ nh giúp Công ty có đ c ngu n doanh thu l n trong b i c nh n n kinh t còn g p nhi u khó kh n đ c bi t là trong công tác tiêu th s n ph m Tuy nhiên đ n n m 2012, do Công ty không còn nh n

đ c các kho n lãi t vi c đ u t vào trái phi u ng n h n nên đã nh h ng đ n doanh thu ho t đ ng tài chính c a Công ty, nguyên nhân là do trong n m 2012 Công ty c n

l ng ti n m t l n đ th c hi n các h p đ ng nên đã làm không đ u t vào các trái phi u ng n h n n a, t đó làm gi m giá tr c a doanh thu ho t đ ng tài chính

Chi phí lãi vay: Chi phí lãi vay n m 2011 là 64.365.158 đ ng t ng 36.230.287

đ ng so v i n m 2010 t ng đ ng v i 128,77%, tuy nhiên đ n n m 2012 chi phí lãi vay ch còn là 312.708 đ ng gi m 64.052.450 đ ng t ng đ ng v i 99,51% Nguyên nhân là do trong gi i đo n 2010 – 2012 Công ty có s d ng ngu n v n vay ng n h n

đ thanh toán tr c cho các nhà cung c p, đ c bi t là trong n m 2011 Tuy nhiên đ n

n m 2012 Công ty không còn s d ng ngu n v n vay ng n h n đ thanh toán n a mà

ch y u s d ng l ng ti n m t d tr c a mình đ thanh toán cho các đ i tác t đó đã làm gi m chi phí lãi vay trong n m 2012

V chi phí bán hàng:

Giai đo n 2010 – 2012 v a qua, cùng v i s gia t ng liên t c c a giá v n hàng bán thì chi phí bán hàng c ng t ng đáng k t 2.090.661.851 đ ng n m 2010, t ng lên

2.718.848.296 đ ng n m 2011 (t ng 628.186.445 đ ng t ng đ ng v i 30,047%), tuy nhiên đ n n m 2012 thì đã gi m ch còn 2.087.270.903đ ng gi m 631.577.393

đ ng t ng đ ng v i gi m 23,23% S bi n đ ng c a chi phí bán hàng xu t phát t

s bi n đ ng c a s l ng hàng tiêu th Do các chi phí bán hàng ph n l n là hoa h ng cho các nhân viên kinh doanh khi bán đ c các s n ph m cùng v i đó là chi phí cho

ti p khách, ký k t h p đ ng t đó đã t o nên chi phí bán hàng T đây có th th y

m i liên h gi a doanh thu thu n và chi phí bán hàng là t l thu n, n u nh doanh thu

t ng thì chi phí này c ng t ng, nên Công ty không th đi u ch nh gi m chi phí bán hàng n u v n mu n đ m b o t c đ t ng c a doanh thu trong nh ng n m ti p theo

V chi phí qu n lý doanh nghi p:

Là các chi phí v nhân s trong b máy qu n lý cùng v i đó là các chi phí ho t

đ ng kinh doanh Chi phí qu n lý doanh nghi p đã có m c t ng trong giai đo n 2010 – 2012 do nh h ng c a l m phát t đó đã làm gia t ng các chi phí v đi n, n c, thi t b v n phòng c ng nh các chi phí đ u vào khác Cùng v i đó Công ty đã b

sung thêm nhân viên cho phòng kinh doanh nh m tìm ki m thêm nhi u khách hàng

h n trong b i c nh kinh t còn g p nhi u khó kh n N m 2010 chi phí qu n lý doanh nghi p là 8.205.054.553 đ ng nh ng đ n n m 2011 đã lên t i 9.187.795.407 đ ng t ng