Báo cáo tài chính năm 2015 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần In số 4

Báo cáo tài chính năm 2015 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần In số 4 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ...

BAO cAo TAI CHiNH DA DUOC KIEM TOAN

Cho niim tai chinh kit thuc ngay 31thang12 niim 2015

CONG TY CO PHAN IN SO 4

MUCLUC • •

oOo

-Trang

CONG TY c6 PHAN IN s6 4

BAO cAo CUA H(>I DONG QUAN TRl

Cho nam tai chfnh kit thuc ngay 31 thang 12 nam 2015

Cac thanh vien cua H9i aJng Quan trt trdn tr9ng <1? trinh bao cao nay cimg v&i cac Bao cao tai chfnh

da du(lc kiim toan cha nam tai chfnh kit thuc ngay 31 1 1212015

1 Thong tin chung v~ cong ty:

Thanh I~p:

CONG TY CO PHAN IN SO 4 dugc thanh l~p theo Quy€t dinh s6 4934/QD-UB do Uy ban Nhan dan Thanh ph6 H6 Chi Minh ban hanh ngay 06/10/2004 vs vi~c chuySn Doanh nghi~p Nha nu6c - Xi nghi~p In s6 4 thanh Cong ty Cb phAn In s6 4, Gifry chting nh~ dang kY kinh doanh s6 4103003297

do Sa K€ ho?ch va D§.u tu Thanh Ph6 Hf> Chi Minh cfrp ngay 14/04/2005 Cong ty dang ky l?i theo Gifry chting nh~n dang ky doanh nghi~p s6 0300462580 do Sak€ ho?ch va D§.u tu cfrp, dang ky lfrn dAu ngay 14/04/2005, dang ky thay dbi 1§.n thu 4 ngay 09/11/2012; Gifry chting nh~n du diSu ki~n vs ANTT dS lam nganh, nghS kinh doanh c6 diSu ki~n s6 189/GCN do Cong an Thanh ph6 H6 Chi Minh

dp ngay 19/11/2012; Gifry phep ho?t d(mg nganh in do C\lc Xufrt ban dp ngay 28/10/2005

Hinh thll'c sO' hfru vfin: Cong ty Cb ph§.n

Nganh ngh~ kinh doanh cua Cong ty:

Ch€ ban, in sach, bao, t?p chi, xufrt ban phfim va cac §.n phfim khac, gifry ta quan ly kinh t€ - xa h9i

Ma chll'ng khoan niem y~t (UpCOM): IN4

Try sO' chinh: 61 Ph?m Ng9c Th?ch, Phuang 6, Qu~n 3, TP H6 Chi Minh

2 Tinh hinh tai chinh va k~t qua ho~t d(}ng:

Tinh hinh tai chinh va k€t qua ho?t d9ng trong ky cua Cong ty dugc trinh bay trong cac bao cao tai chinh dinh kem

3 Thanh vien H(}i <1Ang Quan tri va Ban Giam d6c:

Thanh vien H9i d6ng Quan tri va Ban Giam d6c trong ky va d€n ngay l~p bao cao tai chinh nay g6m c6:

H(}i dang Quan tri

Ong Phan Chi Trung

Ong Nguy€n Van Do

Ong Ph?m TrAn Th9

Ba TrAn Thi H?nh

Ong TrAn Van Nhanh

Ban Ki~m soat

Ba Le Thi Thu Nguy~t

Ong Nguy€n Van Minh

Ong Nguy€n Hfru Tai

Ban Giam dfic va K~ toan truO'ng

Ong Nguy€n Van Do

Ong Phan Chi Trung

Ong Ph?m TrAn ThQ

Ba Tr§.n Thi H?nh

Chu tich Ph6 Chu tich Thanh vien Thanh vien Thanh vien

Truang Ban Thanh vien Thanh vien

Giam d6c Ph6 Giam d6c Ph6 Giam d6c

Ke toan truang

Trang 1

BAO cAo CUA H<)I DONG QUAN TR!

Cho nam tai chfnh kit thuc ngay 31 thang 12 nam 2015

NgU'Oi d~i di~n theo phap lu~t

Nguai d~i di~n theo phap lu?t cua Cong ty trong ky va d6n ngay l?p bao cao tai chinh la Ong Nguy~n Van Do - Giam d6c Cong ty

4 Cac thong tin khac

5 Ki~m toan d{)c l~p

Cong ty TNHH Ki€m toan va Dich V\l Tin h9c Tp.HCM (AISC) dugc chi dinh la ki€m toan vien cho nam tai chinh k6t thuc ngay 31/12/2015

6 Cam k~t cua H()i dBng Quan trj va Ban Giam dBc

H()i d6ng Quan ttj va Ban Giam d6c chiu trach nhi~m l?p cac bao cao tai chinh th€ hi~n trung thvc va hgp ly tinh hinh tai chinh cua Cong ty t~i ngay 31 thang 12 nam 2015, k6t qua ho~t d()ng kinh doanh

va cac lu6ng luu chuy€n ti€n t~ cua nam tai chinh k6t thuc cling ngay Trong vi~c so~n l~p cac bao cao tai chinh nay, H()i d6ng Quan tri va Ban Giam dfic da xem xet va tuan thu cac v~n d€ sau day:

- Ch9n h,ra cac chinh sach k6 toan thich hgp va ap dl,lng m()t each nh~t quan;

- Thvc hi~n cac xet doan va u6c tinh m()t each hgp ly va th?n tr9ng;

- Bao cao tai chinh dugc l?p tren ca sa ho~t d()ng lien tl,lC, trir truang hgp khong th€ gia dinh ding Cong ty se ti6p tl,lC ho~t d()ng lien tl,lC

H()i d6ng Quan tri va Ban Giam d6c chiu trach nhi~m dam bao r&ng cac sb sach k6 toan thich hgp da dugc thi6t l?p va duy tri d€ th€ hi~n tinh hinh tai chinh cua Cong ty v6i d9 chinh xac hgp ly t~i m9i thai di€m va lam ca sa d€ so~n l?p cac bao cao tai chinh phli hgp vai chs d9 k6 toan duqc neu a

Thuy6t minh cho cac Bao cao tai chinh H()i d6ng Quan tri va Ban Giam d6c ding chiu trach nhi~m d6i v6i vi~c bao v~ cac tai san cua Cong ty va thvc hi~n cac bi~n phap hgp ly d€ phong ngua va phat

hi~n cac hanh vi gian l?n va cac vi ph~ khac

7 Xac nh~n

Theo y kiSn cua H()i d6ng Quan tri va Ban Giam d6c, chung toi xac nh~n r&ng cac Bao cao tai chinh bao g6m Bang can d6i kS toan t~i ngay 31thang12 nam 2015, Bao cao kSt qua ho~t d()ng kinh doanh, Bao cao luu chuy€n ti€n t~ va cac ThuySt minh dinh kem dugc so~n thao da th€ hi~n quan di€m trung thvc va hqp ly v€ tinh hinh tai chinh ciing nhu k6t qua ho~t d()ng kinh doanh va cac lu6ng luu chuy€n ti€n t~ cua Cong ty cho nam tai chinh kSt thuc cling ngay

Bao cao tai chinh cua Cong ty duqc l?p phli hgp v6i chufin mvc va h~ th6ng kS toan Vi~t Nam

Phan Chi Trung

CHU TJCH HQI DONG QUAN TRl

Trang 2

Email : i n f o @a isc com v n Website : www aisc com vn

BAO cAo KIEM TOAN DOC LAP

HQI DONG QUAN TRf VA BAN GIAM DOC CONG TY CO PHAN IN SO 4

Chung toi da ki€m toan bao cao tai chinh kem theo cua CONG TY CO PHAN IN SO 4, duqc l~p

ngay 07 thang 03 nam 2016, tu trang 05 den trang 31, bao g6m Bang can d6i ke toan t~i ngay 31

thang 12 nam 2015, Bao cao ket qua ho~t d(mg kinh doanh, Bao cao luu chuy€n tiSn t~ cho nam tai

chinh kSt thuc cimg ngay va Ban thuySt minh bao cao tai chinh

Trach nhi~m cua Ban Giam dfic

Ban Giam d6c Cong ty chiu trach nhi~m vS vi~c l~p va trinh bay trung th\Ic va hqp ly bao cao tai

chinh cua Cong ty theo chudn m\.fc ke toan, che d(> kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy dinh

phap ly co lien quan den vi~c l~p va trinh bay bao cao tai chinh va chiu trach nhi~m vs ki€m soat n(>i

b9 ma Ban Giam d6c xac dinh la din thiet d€ dam bao cho vi~c l~p va trinh bay bao cao tai chinh

khong co sai sot tn;mg yeu do gian l~n ho~c nhAm l~n

Trach nhi~m cua Ki~m toan vien

Trach nhi~m cua chung toi la dua ra y kien vs bao cao tai chinh d\.fa tren ket qua cua CUQC ki€m toan

Chung toi da tien ha.uh ki€m toan theo cac chudn m\.fc ki€m toan Vi~t Nam Cac chudn mi,rc nay yeu

diu chung toi tuan thu chudn m\.fc va cac quy dinh vs d~o due nghS nghi~p, l~p ke ho~ch va thi,rc hi~n

CUQC ki€m toan d€ d~t duqc S\I dam bao hqp ly vs vi~c li~u bao cao tai chinh cua Cong ty co con sai

sot tr9ng yeu hay khong

Cong vi~c kiem toan bao g6m th\IC hi~n cac thu tl,lC nh~m thu th~p cac b~ng chfrng ki€m to an vs cac

s6 li~u va thuyet minh tren bao cao tai chinh Cac thu t\lC ki€m toan duqc l\.fa ch9n d\.fa tren xet doan

cua ki€m toan vien, bao g6m danh gia rui ro co sai sot tr9ng ysu trong bao cao tai chinh do gian l~n

ho~c nh~m l~n Khi th\IC hi~n danh gia cac rui ro nay, kiem to an vi en da xem xet ki€m soat n(>i bQ cua

Cong ty lien quan den vi~c l~p va trinh bay bao cao tai chinh trung th\Ic, hqp ly nh~ thiSt kS cac thu

t\lc ki€m toan phu hqp v6i tinh hinh th\Ic tS, tuy nhien khong nh~m m\lc dich dua ra y kien vs hi~u

qua cua ki€m soat n(>i b(> cua Cong ty Cong vi~c kiem toan ding bao g6m danh gia tinh thich hqp

cua cac chinh sach ke toan duqc ap d\lng va tinh hqp ly cua cac u6c tinh ke toan cua Ban Giam d6c

ciing nhu danh gia vi~c trinh bay t6ng th€ bao cao tai chinh

Chung toi tin tu6ng r~ng cac bkg chfrng ki€m toan ma chung toi da thu th~p duqc la dAy du va thich

hqp lam CO' so cho y kien ki€m toan cua chung toi

Y ki~n cua Ki~m toan vien

Theo y kiSn cua chung toi, bao cao tai chinh da phan anh trung th\Ic va hqp ly, tren cac khia c~nh

tr9ng ySu tinh hinh tai chinh cua CONG TY CP IN SO 4 t~i ngay 31thang12 nam 2015, ciing nhu

ket qua hoc;it d9ng kinh doanh va tinh hinh luu chuy€n ti€n t~ cho nam tai chinh kSt thuc cung ngay,

phu hqp v6i chudn m\.fc kS toan, chS d9 ke toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy dinh phap ly co

lien quan den vi~c l~p va trinh bay bao cao tai chinh

Branch in Ha Noi : C2 Room 24 Floor - E9 Lot VIMECO Building Pham Hung St Cau Giay Dist Ha Noi

Tel : (04) 3782 0045/46 /47 Fax: (04) 3782 0048 Branch in Da Nang : 36 Ha Huy Tap St Thanh Khe Dist Do Nang

Representative in Can Tho: 48B / 243/lA 30 / 4 St Ninh Kie\J Di s t Can Th o C i ty

Representative in Hai Phong : 18 Hoang Van Thu St Hong Bang Dist Hai Phong

Tel : (0511)3715619 Tel: (0710) 3813 004 Tel: (031) 3569577

Fax : (0511) 371 5620

Fax : (0710) 3828 765 Fax : ( 031) 3569 5 7 6

Emai l : aishn@hn.vnn vn Email : aisckt @ dng vnn v n

• J

t ) ) t

Van de can nhan m~.mh

Khong phu nh~n y kiSn neu tren, chung toi xin luu y rfulg: s6 du d~u nam 01/01/2015 tren bang CDKT va s61i~u so sanh nien d9 tru6c c6 m9t s6 chi tieu thay d6i duqc trinh bay chi tiSt trong thuySt minh VIII 6 tu trang 25 d€n trang 30 tren Ban thuy€t minh bao cao tai chinh Trong d6 mo ta S\X thay d6i s6 li~u so sanh do di~u chinh hbi t6 sai s6t cua nien d9 tru6c theo k€t qua "Bao cao KiSm toan Bao cao tai chinh va cac ho~t d()ng lien quan dSn quan ly, SU d\lilg v6n va tai san nha nu6c nam 2014 cua Cong ty CP In s6 4" cua KiSm toan Nha nu6c duqc l~p ngay 10/09/2015

KIEM TOAN VIEN

Cv ttlUL Drrong Thi Phrrong Anh

_t_ -S6 GCNDKHNKT: 0321-2013-05-1 B9 Tai Chinh Vi?t l'lam cap B(J Tai Chinh Vi?t Nam cap

Tran g 4

CONG TY c6 PHAN IN s6 4

BANG CAN 1>61 KE TOAN

Tgi ngay 31thang12 nam 2015

TAI SAN

I

Ma sA Thuyet

minh

A TAI SAN NGAN H.i).N

I Ti~n va cac khoan tll'ong dU"ong ti~n

II Cac khoan dftu tu tai chinh ngin h'n 120

1 Chfrng khoan kinh doanh 121

2 Dµ phong giam gia ch(mg khoan kinh doanh 122

3 D~u tu n~m gifr d€n ngay dao h1;1n 123

III Cac khoan phai thu ngin h'n 130

1 Phai thu ng~n h1;1.n cua khach hang 131

2 Tra tru6c cho ngum ban ng~n h1;1n 132

3 Phai thu rn)i b(> ng~n h1;1.n 133

4 Phai thu theo ti€n d(> k€ ho1;1.ch hqp d6ng

5 Phai thu v€ cho vay ng~n h1;1.n 13 5

6 Phai thu ng~n h1;1.n khac 136

7 Dµ phong phai thu ng~n h1;1.n kh6 doi 13 7

8 Tai san thi€u cha XU ly

IV Hang tan kho

1 Hang t6n kho

2 Dµ phong giam gia hang t6n kho

V Tai san ngin h:].n khac

1 Chi phi tra tru6c ng~n h1;1.n

2 Thu€ GTGT duqc khAu trir

3 Thu€ va cac khoan khac phai thu Nha nu6c 153

4 Giao dich mua ban 11;1.i trai phi€u Chinh phu 154

5 Tai san ng~n h1;1.n khac 155

Ban thuyit minh Mo cao tai chinh la phdn kh6ng thd tach rai cua bao cao nay

3.646.788.420 22.500.000.000

1.190.095.007 21.000.000.000

2.392.593.959

2.209.543.501 50.000.000

Trang 5

CONG TY CO PHAN IN SO 4 Mftu s6 B 01 - DN BANG CAN f)QI KE TOAN

"

mm

2 Tra tru&c cho nguai ban dai h:;in 212

3 v 6n kinh doanh a dan vi trµc thm)c 213

7 Dv phong phai thu dai h:;in kh6 doi 219 V.2,3 (1.000.000.000) (1.253.813.000)

1 Chi phi san xufit, kinh doanh da dang dai h:;in 241

1 Chi phi tra tru&c dai h:;in 261

2 Tai san thu€ thu nh~p hoan l:;ii 262

3 Thi€t bi, v~t tu, ph\l tung thay th€ dai h:;in 263

J

Ban thuydt m inh bcio c ao t a i chinh l a phdn khong thd ta c h r ai c ua bcio cao na y T ra ng6

CONG TY CO PHAN IN SO 4 Miu s6 B 01 - DN BANG CAN DOI KE TOAN

T<;1i ngay 31thang12 nam 2015 Dan vj tinh : D6ng Vi?t Nam

minh

, ,

Phai tra theo ti€n d9 k€ ho~ch hqp d6ng

/

14 Giao dich mua ban l~i trai phi€u Chinh phu 324

Ban thuyit minh bdo c a o tai chinh la ph&n kh6ng tM tach r a i c u a bdo c ao nay Trang 7

r ) I· CONG TY CO PHAN IN SO 4

.,

" " " , BANG CAN DOI KE TOAN

Tgi ngay 31thang12 nam 2015

minh

1 van g6p cua chu scr hfru 411

- c6 phi€u ph6 thong c6 quy€n bi6u quy€t 411a

3 Quy€n ch9n chuy€n d6i trai phi€u 413

4 van khac cua chu scr hfru 414

5 c6 phi€u quy 415

6 Chenh l~ch danh gia l~i tai san 416

7 Chenh l~ch tY gia hai doai 417

8 Quy d!u tu phat tri€n 418

9 Quy h6 trg s~p x€p doanh nghi~p 419

10 Quy khac thu9c van chu sa hiiu 420

11 Lgi nhu~n sau thu€ chua phan ph6i 421

- LNST chua phan ph6i liiy ki ain cu6i kj;

- LNST chua phan ph6i kY nay 42lb

12 Ngubn van d!u tu XDCB 422

Trin Thanh Quan Tri~t Trin Thi H~nh

5.756.674.425

6.578.711.126

1.390.597 745 5.188.113.381

CONG TY CO PHAN IN SO 4 Miiu s6 B 03 - DN

l BAO c.Ao LUU CHUYEN TIEN T:¢

I

(Theo phuong phap gian ti€p)

' 1 Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31thang12 nam 2015 Dan vj tinh: D6ng Vi?t Nam

I LUU CHUYEN TIEN TU HO~ T D<)NG KINH DO ANH 0

1 LQ'i nhu'n trmrc thu~ 01 6.651.427.412 7.792.321.037 ,

2 Diiu chinh cho cac khoan:

- Kh~u hao tai san c6 dinh va b~t d()ng san d§.u tu 02 767.440.557 951.507 256

- Lai, 16 chenh l~ch cy gia h6i doai do danh gia l~i

3 Lqi nhu'n tir ho~t d{)ng kinh doanh trmrc thay

- Tang(+), giam (-) cac khoan phai tra (khong k€

II LUU CHUYEN TIEN TU HO~T D<)NG DAU TU

~ J

1 CONG TY CO PHAN IN SO 4

BAO cAo LUU CHUYEN TIEN T:E:

(Theo phuong phap gian ti@p)

Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31 th<:ing 12 nam 2015

2 Ti€n tra l~i v6n g6p cho cac chu sa hfru, mua l~i c6

6 c6 tuc, lqi nhu~n da tra cho chu sa hfru 36

Ban thuyit minh bdo cao tai chinh la phdn kh6ng th€ tach rui c1ia bdo cao nay

CONG TY CO PHAN IN SO 4

Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31thang12 nam 2015

I DAC DIEM HOAT BONG CUA DOANH NGHIEP

1 Thanh l~p:

Miu sB B 09 - DN

Dem vf tinh: Ddng Vi?t Nam

CONG TY CO PHAN IN SO 4 duqc thanh l~p theo QuySt dinh s6 4934/QD-UB do Uy ban Nhan dan Thanh ph6 H6 Chi Minh ban hanh ngay 06/l 0/2004 vs vi~c chuyen Doanh nghi~p Nha nu6c - Xi nghi~p

In s6 4 thanh Cong ty c6 phftn In s6 4, Giciy ch1mg nh~n dang ky kinh doanh s6 4103003297 do Sa KS ho(.lch va Dftu tu Thanh Ph6 H6 Chi Minh ccip ngay 14/04/2005 Cong ty dang ky l?i theo Giciy ch1mg

nh~n dang ky doanh nghi~p s6 0300462580 do Sa kS ho(.lch va Dftu tu ccip, dang ky lftn dftu ngay 14/04/2005, dang ky thay d6i lftn thu 4 ngay 09/11/2012; Giciy ch1mg nh~ du diSu ki~n vs ANTT de lam nganh, nghS kinh doanh c6 diSu ki~n s6 189/GCN do Cong an Thanh ph6 H6 Chi Minh ccip ngay 19/11/2012; Giciy phep ho(.lt d()ng nganh in do C\lc Xu.it ban ccip ngay 28/10/2005

Try sO' chinh: 61 Ph?ID Ng9c Th(.lch, Phuang 6, Qu~n 3, TP H6 Chi Minh

2 Hinh thll'c s& hfru vfin: Cong ty C6 phdn

ChS ban, in sach, bao, t<;ip chi, xucit ban phftm va cac cin phftm khac, giciy ta quan ly kinh tS -xa h()i

4 Chu ky san xu§t, kinh doanh thong thll'irng

Chu ky san xucit, kinh doanh cua Cong ty keo dai trong vong 12 thang theo nam tai chinh thong thuang bit dclu tu ngay 01 thang 01 dSn ngay 31thang12 hang nam

5 D~c di~m ho~t dQng cua doanh nghi~p trong nam tai chinh co anh hmmg din bao cao tai chinh: khon

6 TBng s6 nhan vien din ngay 31thang12 nam 2015: 157 nhan vien (Ngay 31/12/2014: 166 nhan vien)

7 c§u true doanh nghi~p

Cong ty khong thanh l~p cac chi nhanh va chi c6 01 tl'l,l sa chinh tQa l(.lc t<;ii Qu~n 3, Tp.HCM

8 Tuyen bB v~ kha nang so sanh thong tin tren Bao cao tai chinh

Vi~c h,ra ch9n sf> li~u va thong tin ccln phai trinh bay trong bao cao tai chinh duqc thµc hi~n theo nguyen tic co the so sanh dugc giua cac ky ks toan tuong 1mg

II NIEN DQ KE TOAN, BON Vl TIEN T~ SU DVNG TRONG KE TOAN

1 Nien dQ ki toan

Nien d9 kS toan cua Cong ty bit dclu tu ngay o 1 thang o 1 va kSt thuc ngay 31 thang 12 hang nam

2 Don vj ti~n t~ sfr dyng trong ki toan

D6ng Vi~t Nam (VND) duqc su dl)ng lam don vi tiSn t~ de ghi s6 kS toan

III CHU AN MVC v A CHE DQ KE TOAN AP DVNG

1 Chuin fill,l'C va chi d{) ki toan ap dyng

Cong ty ap d\lng ChS d<) kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam theo hu6ng d~n ti;ti Thong tu s6 BTC duqc B9 Tai chinh Vi~t Nam ban hanh ngay 22/12/2014, thay thS cho ChS d9 kS toan doanh nghi~p

200/2014/TT-ban hanh theo QuySt dinh s6 15/2006/QD-BTC ngay 20/3/2006 cua B9 truang B9 Tai chfnh va Thong tu s6 244/2009/TT-BTC ngay 31/12/2009 cua B9 Tai chinh

Cac thuyit minh nay la b() phgn h<;rp thanh cac Bao cao tai chinh Trang 12

CONG TY CO PHAN IN SO 4

BAN THUYET MINH BAO cAo TAI CHiNH

Cho nam tai chfnh kit thuc ngay 31 thang 12 nam 2015

2 T uyen o ve A b" ;i v1~c ' " t uan A th? h u c uan mvc e oan va c e 9 e oan A k" t , ' h" d" k" t ,

Miu s6 B 09 - DN

Dern vj tfnh: fJ6ng Vi?t Nam

Chung toi da thi,rc hi~n cong vi~c k€ toan l?p va trinh bay bao cao tai chinh theo cac chufrn mµc k~ toan

Vi~t Nam, ch€ d9 k€ toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy djnh phap ly co lien quan Bao cao tai chinh

da duqc trinh bay m9t each trung thµc va hqp ly v€ tinh hinh tai chinh, k€t qua kinh doanh va cac lu6ng ti€n cua doanh nghi~p

Vi~c h,ra ch9n s6 li~u va thong tin d.n phai trinh bay trong ban Thuy€t minh bao cao tai chinh duqc thµc hi~n theo nguyen t~c tr9ng ySu quy djnh t<:ti chufrn mµc kS toan Vi~t Nam s6 21 "Trinh bay Bao Cao Tai Chinh"

IV cAc CHiNH sAcH KE TOAN AP Dl)NG

1 Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan ti~n va tuO'Dg duO'Dg ti~n

Ti~n m~t t~i quy, ti~n gUi ngan hang khong ky h~n va ti~n dang chuy~n bao g6m: Ti€n Vi~t Nam

Cac khoan tuO'Dg duO'Dg ti~n bao g6m cac khoan ti€n gfri c6 ky h<:tn va cac khoan dftu tu ng~n h<:tn c6 thai h<:tn gbc khong qua ba thang, c6 tinh thanh khoan cao, c6 kha nang chuyen d6i d~ dang thanh cac luqng ti€n xac dinh va khong c6 nhiSu rui ro trong chuyen d6i thanh ti€n

2 Nguyen t~c k~ toan cac khoan diu tu tai chinh

Nguyen t~c k~ toan dBi vOi cac khoan diu tu n~m gifr d~n ngay dao h~n

Cac khoan dftu tu n~m gifr dSn ngay dao h<,lll bao g6m: cac khoan tiSn gfri ngan hang c6 ky h1;1n (tren ba thang va du&i m9t nam)

Cac khoan dftu tu n~m gifr d~n ngay dao h<:tn duqc ghi nh~ ban dftu theo gia gbc bao g6m gia mua va cac chi phi lien quan dSn giao djch mua cac khoan dftu tu Sau ghi nh?n ban dftu, n€u chua duqc l?p dµ phong phai thu kh6 doi theo quy djnh cua phap lu?t, cac khoan dftu tu nay duqc danh gia theo gia tri c6 the thu h6i Khi c6 b&ng chimg ch~c ch~n cho thdy m9t phftn ho~c toan b9 khoan dftu tu c6 the khong thu h6i duqc thi s6 t6n thdt duqc ghi nh?n vao chi phi tai chinh trong nam/ky va ghi giam gia tri dftu tu

3 Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan phai thu thuO'Dg m~i va phai thu khac:

Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan phai thu: theo gia gbc trir dµ phong cho cac khoan phai thu kh6 doi

tinh chdt cua giao dich phat sinh ho~c quan h~ gifra cong ty va dbi tuqng phai thu

Phuong phap I~p dv phong phai thu kho dOi: dµ phong phai thu kh6 doi duqc u&c tinh cho phftn gia tri bi t6n thdt cua cac khoan nq phai thu va cac khoan dftu tu n~ giu dSn ngay dao h<:tn khac co ban chdt tuong ti,r cac khoan phai thu kh6 c6 kha nang thu h6i da qua h(,ln thanh toan, chua qua h(,ln nhung c6 the khong doi duqc do khach nq khong c6 kha nang thanh toan vi lam vao tinh tr1;1ng pha san, dang lam thu t\lc giai the, mdt ti ch, b6 tr6n

4 Nguyen t~c ghi nh~n hang t6n kho:

Nguyen t~c ghi nh~n hang t6n kho: Hang t6n kho duqc ghi nh?n theo gia gbc (-) tru dµ phong giam gia

va dµ phong cho hang t6n kho 15i thai, mdt phfun chdt

Gia gBc hang t6n kho dm1c xac djnh nhu sau:

- Nguyen li~u, v?t li~u, hang h6a: bao g6m gia mua, chi phi v?n chuyen va cac chi phi lien quan trµc ti€p khac phat sinh de c6 duqc hang t6n kho 6 dia diem va tr(,lng thai hi~n t(,li

- Thanh phAm: bao g6m chi phi nguyen v?t li~u, nhan cong trµc tiSp va chi phi san xudt chung c6 lien quan duqc phan b6 dµa theo chi phi nguyen v?t li~u chinh

l

BAN THUYET MINH BAO cAo TAI CHINH

Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31 thang 12 nam 2015

4 Nguyen tic ghi nh~n hang t6n kho (ti~p theo)

Dan vf tinh: D6ng Vi?t Nam

- Chi phi san xu&t kinh doanh da dang: bao g6m chi phi nguyen v~t li~u chinh, nhan cong trµc ti€p va chi phi san xu&t chung phat sinh trong qua trinh san xu&t ve s6 d6 dang

PhU'ong phap tinh gia tri hang tan kho: Theo gia binh quan gia quyen

H~ch toan hang tan kho: Phuang phap ke khai thmmg xuyen

Phll'ong phap I~p d\f phong giam gia hang tan kho: Dv phong cho hang t6n kho duqc trich l~p khi gia tri thufui c6 th€ thvc hi~n duqc cua hang t6n kho nho han gia g6c Gia tri thufrn c6 th€ thvc hi~n duqc la gia ban u6c tinh trir di chi phi u6c tinh dS hoan thanh san phAm va chi phi ban hang u6c tinh s6 dv phong giam gia hang t6n kho la s6 chenh l~ch gifra gia g6c hang t6n kho 16n han gia tri thuan c6 thS thi,rc

hi~n duqc cua chung Di,r phong giam gia hang t6n kho duqc l~p cho tirng m?t hang t6n kho c6 gia g6c 16n han gia tri thuan c6 thS thµc hi~n duqc

5 Nguyen tiic ghi nh~n va kh§u hao tai san c6 djnh (TSCD):

5.1 Nguyen tiic ghi nh~n TSCD hfru hlnh:

Tai san c6 djnh hfru hlnh duqc ghi nh~ theo nguyen gia trir di(-) gia tri hao mon liiy k€ Nguyen gia la toan b9 cac chi phi ma doanh nghi~p phai bo ra dS co duqc tai san c6 dinh tinh d€n thai diSm dua tai san d6 vao tn;mg thai sfin sang sir dl,lng theo dv tinh Cac chi phi phat sinh sau ghi nh~n ban dau chi duqc ghi tang nguyen gia tai san c6 dinh n€u cac chi phi nay ch~c ch~n lam tang lqi ich kinh t€ trong tuang lai do sir dl,lllg tai san d6 Cac chi phi khong thoa man dieu ki~n tren duqc ghi nh~ la chi phi trong ky

Khi tai san c6 dinh duqc ban ho?c thanh ly, nguyen gia va kh&u hao liiy k€ duqc x6a s6 va b&t kY khoan lai 16 nao phat sinh tu vi~c thanh ly deu duqc tinh vao thu nh~p hay chi phi trong ky

Xac dinh nguyen gia trong tirng truang hqp

Tai san c6 dfnh hcru hinh mua sam

Nguyen gia tai san c6 dinh bao g6m gia mua (trir (-) cac khoan duqc chi€t kh§.u thuang m~i ho?c giam gia), cac khoan thu€ (khong bao g6m cac khoan thu€ duqc hoan l~i) va cac chi phi lien quan trµc ti€p d€n

vi~c dua tai san vao tr~ng thai sfin sang sir dl,lng, nhu chi phi l~p d?t, ch~y thir, chuyen gia va cac chi phi lien quan trµc ti€p khac

5.2 PhU'ong phap kh§u hao TSCD

Tai san c6 dinh duqc kh&u hao theo phuang phap duang th~ng dva tren thai gian sir dl,lng u6c tinh cua tai san Thai gian hfru dl,lng u6c tinh la thai gian ma tai san phat huy duqc tac dl,lng cho san xu&t kinh doanh

Thifi gian hll'u dl;lng u6'c tlnh cua ctic TSCD nhu sau:

Nha xuiYng, wjt kiin true

May mac, thiit bj

Phuang ti?n w;in tai, truyJn ddn

6 Nguyen tiic ghi nh~n chi phi xay d\fng CO' ban dir dang:

JO- 25 niim

04 - 07 niim 06nam

Chi phi xay dlJilg C(J ban da dang duqc ghi nh~n theo gia g6c Chi phi nay bao g6m toan b() chi phi dn thi€t dS mua s~m mai tai san c6 dinh, xay d\lllg mai ho~c sira chua, cai t~o, ma r()ng hay trang bi l~i ky

thu~t cong trinh nhu: Chi phi xay dµng va cac chi phi khac

Chi phi nay duqc k€t chuySn ghi tang tai san khi cong trinh hoan thanh, vi~c nghi~m thu t6ng thS da thvc

Cac thuyit minh nay la bp ph(in ht,Yp thanh cac Bao cao tai chinh Trang 14