Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2010 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Điện lực Khánh Hòa tài liệu, giáo án, bài giảng ,...
Trang 1CÔNG TY CÔ PHÀN DIÊN LtfC KHÁNH HÒA
(Thành Iqp tai nuóc Cçng hòa xä hçi chu nghïa Viçt Nam)
BÁO CÁO TÀICHÍNH
DÄ DlÎÇfC KIÉM TOÁN
Cho näm tài chính két thúc
ngày 31 tháng 12 näm 2010
Trang 2CONG TY CO PHAN DIEN Ll/C KHANH HOA
S6 11 Ly Thanh Ton, phuang Van Thanh
Thanh ph6 Nha Trang, tinh Khanh H6a, CHXHCN Viet Nam
M U C L y c NOI DUNG TRANG
BAO CAO CUA BAN TONG GLAM DOC 2
BAO CAO KIEM TO AN 3 - 4
BANG CAN DOI KE TO AN 5 - 6
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH 7
BAO CAO LUXJ CHUYEN TIEN TE 8
THUYET MINH BAO CAO TAL CHINH 9 - 28
Trang 3CONG TY CO PHAN D I f N Ll/C KHANH HOA
S6 11 Ly Thanh Ton, phuong Van Thanh
Thanh ph6 Nha Trang, tinh Khanh Hoa, CHXHCN Viet Nam
BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC
Ban T6ng Giam d6c Cong ty Co phan Dien lire KMnh H6a (ggi tat la "Cong ty") d? trinh bao cao nay cung vdi
bao cao tai chinh cua Cong ty cho nam tai chinh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 2010
HOI DONG QUAN TR| VA BAN TONG GIAM DOC
Cac thanh vien cua Hoi ddng Quan tri va Ban T6ng Gidm doc Cong ty da dilu hanh Cong ty trong nam va din
ngay lap bao cao nay g6m:
H§i dong Quan trj
Ong Bui Quang Hung
Ong Trin Dinh Nhan
Ong Bui Quang Hung
Ong Nguyln Thanh Lam
Ong Le Hoang Anh
Ong Nguyln Thanh Binh
Ong Dao Thanh Hoai
Ban Tong Giam doc
Ong Nguyln Thanh Lam
Ong Nguyln Cao Ky
Ong Trln Dang Hien
Ong Nguyln Kim Hoang
• Chu tich (miln nhi?m ngay 15 thang 7 nam 2010)
• Chu tjch (b6 nhiem ngay 15 thang 7 nam 2010)
- Uy vien (bo nhiem ngay 15 thang 7 nam 2010)
Ban T6ng Giam doc Cong ty c6 trach nhiem lap b a o cao tai chinh hang nam phan anh mot cach trung thuc va
hop ly tinh hinh tai chinh cung nhu kit qua hoat dpng kinh doanh va tinh hinh luu chuyen tiln te cua Cong ty
trong nam Trong viec lap cac b a o cao tai chinh nay, Ban Tong G i a m ddc dugc yeu c4u phai:
• Lira chon cac chinh sach k l toan thich hop va ap dung cac chinh sach do mpt cach nhat quan;
• Dua ra cac xet doan va udc tinh mot cach hop ly va than trpng;
• Neu r5 cac nguyen tac k l toan thich hgp c6 dugc tuan thu hay khong, c6 nhiing ap dung sai lech trong yeu
can dugc cong bo va giai thich trong bao cao tai chinh hay khong;
• Lap bao cao tai chinh tren co so hoat dong lien tuc trir truong hgp khong thl cho rang Cong ty se tiep tuc
hoat dong kinh doanh; va
• Thiet ke va thuc hien h? thong kiem soat noi bo mpt cach huu hieu cho muc dich lap va trinh bay bao cao tai
chinh hgp ly nham han chl rui ro va gian lan
Ban T6ng G i a m d6c Cong ty chju trach nhiem dam bao rang s6 kl toan dugc ghi chep mot cach phii hgp dl phan
anh mot cach hgp ly tinh hinh tai chinh cua Cong ty d bit ky thai dilm nao va dam bao rang bao cao tai chinh
tuan thu cac Chuan mire Kl toan Vi?t Nam, H? th6ng Kl toan Vi?t Nam va cac quy djnh hi?n hanh c6 lien quan
tai Viet Nam Ban T6ng G i a m doc cung chju trach nhiem dam bao an toan cho tai san cua Cong ty va thuc hi?n
cac bien phap thich hgp dl ngan chan va phat hien cac hanh vi gian lan va sai pham khac
Ban Tong Giam doc xac nhan rang Cong ty da tuan thu cac yeu c§u neu tren trong vi?c lap va trinh bay bao cao
Tong Giam doc
Khanh Hoa, ngay 21 thang 3 nam 2011
2
Trang 4Công ty TNHH Deloitte Viêt Nam
Tang 12A, Tòa nhà Vinaconex
34 Láng Ha, Quân Oóng Da,
Hà NQÌ, Viêt Nam
Tel : +84 (0)4 6288 3568 Fax: +84 (0)4 6288 5678 www.deloitte.com/vn
BÁO CÁO KIËM TOÁN
Kính güi: Các cô dông
Hçi dông Quän tri và Ban Tông Giám doc Công ty Cô phàn Oiçn lue Khánh Hòa
Chúng tôi dà kiém toán bàng cân dôi ké toán tai ngày 31 tháng 12 näm 2010 cùng vói báo cáo két quà hoat dông kinh doanh, báo cáo liru chuyén tièn tê cho näm tài chính két thúc cùng ngày và thuyét minh báo cáo tài chính kèm theo (goi chung là "báo cáo tài chính") cùa Công ty Co phàn Diên lue Khành Hòa (goi tät là "Công ty"), tir trang 5 dén trang 28 Các báo cáo tài chính kèm theo không nhàm phàn ánh tình hlnh tài chính, két quà hoat dông kinh doanh và tình hlnh luu chuyén tièn tê theo các nguyên tác và thông lç ké toán duçc châp nhân chung tai các nuóc khác ngoài Viêt Nam
Trách nhiêm cúa Ban Tông Giám dôc và Kiêm toán viên
Nhu da trình bày trong báo cáo cüa Ban Tông Giám dôc tai trang 2, Ban Tông Giám dôc Công ty có trách nhiêm lâp các báo cáo tài chính Trách nhiêm cúa chúng tôi là dua ra y kién vé các báo cáo tài chính này dira trên két quà cùa cuôc kiêm toán
Co' só' cúa y kiên
Chúng tôi dà thuc hiên công viêc kiém toán theo các Chuán mue Kiém toán Viêt Nam Các chuân mue này yêu càu chúng tôi phài lâp ké hoach và thuc hiên công viêc kiém toán dé dat duçc su dàm bào hop ly ràng các báo cáo tài chính không có các sai sót trong yéu Công viçc kiém toán bao gôm viçc kiém tra, trên co sò chçrn mâu, các bäng chúng xác minh cho các sô lieu và các thông tin trình bày trên báo cáo tài chính Chúng tôi cùng dông thói tién hành dánh già các nguyên tác ké toán duçc áp dung và nhCrng uóc tính quan trong cúa Ban TÓng Giám dôc, cùng nhu cách trình bày tong quát cúa các báo cáo tài chính Chúng tôi tin tuóng räng công viêc kiém toán
dà cung câp nhùng co sô hçp ly cho y kién cúa chúng tôi
Y kién
Theo y kién cúa chúng tôi, báo cáo tài chính kèm theo dà phàn ánh trung thuc và hop ly, trên các khía canh trong yéu, tình hình tài chính cúa Công ty tai ngày 31 tháng 12 näm 2010 cùng nhu két quà hoat dông kinh doanh và tình hình luu chuyén tièn tê cho näm tài chính két thùc cùng ngày, phù hçp vói các Chuân mue Ké toán Viêt Nam, Hê thông Kê toán Viêt Nam và các quy djnh hiên hành có liên quan tai Viêt Nam. v
Deloitte
So: 4% /Deloitte-A UDHN-RE
Thành viên
Trang 5BÁO CÁO KIÉM TOÁN (Tiép theo)
Nhu trình bày tai Thuyét minh sé 4 phân thuyét minh báo cáo tài chính, Công ty áp dung viêc ghi nhân chênh
lêch ty già theo huóng dân tai Thông tu sô 201/2009/TT-BTC do Bô Tài chính ban hành ngày 15 thàng 10 nâm
2009 ("Thông tu 201") Thông tu 201 quy djnh viçc ghi nhân càc khoàn chênh lçch ty già do dánh già lai các
khoàn mue tièn tç có gôc ngoai tê tai ngày két thúc niên dç ké toán có su khàc biêt so vói Chuàn mire ké toán
Viêt Nam sô 10 (VAS 10) "Ành huóng cùa vife thay doi ty già hôi doài" Ânh huóng cùa viçc Công ty áp dung
Thông tu 201 dén báo cáo tài chính cho näm tài chính két thúc ngày 31 thàng 12 nâm 2010 duçc trình bày tai
Thuyét minh sô 4
Phó Tông Giám dôc
Chúng chi Kiém toán viên sô D.0030/KTV
Thay mât va dai dien cho
CÔNG TY TNHH DELOITTE VIÊT NAM
Ngày 21 thàng 3 nâm 2011
Hà Noi, CHXHCN Viêt Nam
Phan Ngçc Anh Kiém toán viên
Chúng chi Kiém toán viên sô 1101/KTV
C
id
Oí
4
Trang 6CONG TY CO PHAN DIEN H / C KHANH HOA
So 11 Ly Thanh Ton, phircmg Van Thanh
Thanh ph6 Nha Trang, tinh Khanh H6a, CHXHCN Viet Nam
Bao cao tai chinh
Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31/12/2010
BANG CAN DOIKE TOAN
Tai ngay 31 thang 12 nam 2010
2 Cac khoan tuong duong tiln 112 321.722.473.918 237.701.904.450
II Cac khoan dau tir tai chinh nggn han 120 23.138.809.167
-III Cac khoan phai thu ng3n han 130 51.063.076.909 46.360.277.967
4 Du phong cac khoan phai thu 139 (2.722.523.304) (2.393.599.461)
ngin han kho doi
IV Hang tdn kho 140 6 76.816.624.554 42.164.000.601
2 Du phong giam gia hang ton kho 149 (1.523.033.525) (1.370.444.351)
V Tai san ngan han khac 150 2.141.106.855 12.004.565.555
phai thu Nha nuac
B - TAI SAN DAI HAN 200 568.399.260.398 496.951.256.854
(200=220+250+260)
I Tai san co djnh 220 488.955.408.204 428.698.327.298
1 Tai san co djnh hiru hinh 221 7 443.391.149.421 407.449.540.054
- Nguyen gia 222 1.173.762.314.628 1.050.701.558.758
- Gia tri hao mdn luy ke 223 (730.371.165.207) (643.252.018.704)
- Nguyen gia 228 263.373.931 228.842.143
- Gia tri hao mdn luy ke 229 (232.349.719) (164.665.402)
3 Chi phi xay dung co ban da dang 230 8 45.533.234.571 21.184.610.503
II Cac khoan dau tu' tai chinh dai han 250 70.347.500.000 57.942.500.000
-2 Dau tu vao cong ty lien kit 252 10 4.650.000.000 9.710.000.000
4 Du phong g i a m g i a dau tu 259 (15.000.000.000) (11.250.000.000)
tai chinh dai han
III Tai san dai han khac 260 9.096.352.194 10.310.429.556
1 Chi phi tra truac dai han 261 12 7.052.602.194 8.735.429.556
2 Tai san thul thu nhap hoan lai 262 2.043.750.000 1.575.000.000
TONG TAl SAN (270=100+200) 270 1.059.613.508.568 848.670.199.808
Cac thuyet minh tic trang 9 den trang 28 la bo phan hap thanh cua Bao cao tai chinh
Trang 7CONG TY CO PHAN DIEN L\TC KHANH HOA
So 11 Ly Thanh Ton, phuong Van Thanh
Thanh phd Nha Trang, tinh Khanh Hoa, CHXHCN Viet Nam
Bao cao tai chinh
Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31/12/2010
BANG CAN DOIKE TOAN (Tiep theo)
Tai ngay 31 thang 12 nam 2010
4 Thul va c^c khoan phai nop Nha nu6c 314 2.215.639.623 3.299.323.058
7 Cac khoan phai tra, phai nop 319 14 4.827.128.797 105.647.781.860 ngSn han khac
II Np-dki han 330 310.669.603.375 297.798.045.320
2 Du phong tro cdp mdt viec lam 336 2.026.284.378 1.292.311.553
B - NGUON VON (400=410) 400 494.286.929.219 255.544.444.127
I Von chii so huu 410 16 494.286.929.219 255.544.444.127
4 Chenh lech ty gia h6i doai 416 (597.915.034) (1.494.159.135)
7 Loi nhuan sau thue chua phan phoi 420 58.399.164.416 34.757.282.604
TONG NGUON VON (440=300+400) 440 1.059.613.508.568 848.670.199.808
CAC CHI TIEU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN
566.641.811 4.723.244.384 85.651.301
Khanh Hoa, ngay 21 thang 3 nam 2011
KHANHHjiA-Ke toan truong \ Gidm doc
Thanh Lam
Trang 8CONG TY c o PHAN DI$N L y c KHANH HOA
So 11 Ly Thanh Ton, phuong Van Thanh
Thanh ph6 Nha Trang, tinh Khanh H6a, CHXHCN Viet Nam
Bao cao tai chinh
Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31/12/2010
BAO CAO KET QUA HO AT DONG KINH DOANH
Cho nam tai chinh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 2010
CHI TIEU
1 Doanh thu ban hang va cung dip djch vu
2 C a c khoan g i a m trir doanh thu
3 Doanh thu thuan ve ban hang va cung cap
djch vu (10=01-02)
4 Gia v6n hang ban v a dich vu cung cap
5 Loi nhuan gop ve ban hang va cung cap
djch vu (20=10-11)
6 Doanh thu hoat dong tai chinh
7 Chi phi tai chinh
- Trong do: Chi phi laivay
8 Chi phi ban hang
9 Chi phi quan ly doanh nghiep
10 Lg'i nhuan thuan tir hoat dpng kinh
doanh (30=20-K21-22>(24+25))
11 Thu nhap khac
12 Chi phi khac
13 Lpi nhuan khac (40=31-32)
14 Tong Igi nhuan ke toan truoc thue
(50=30+40)
15 Chi phi thue TNDN hi?n hanh
16 Thu nhap thue TNDN hoan lai
17 Lgi nhuan sau thue thu nhap doanh
1.046.221.289.948 163.839.726.972
44.684.667.543 23.728.776.459
13.924.036.753
54.151.170.181 32.731.538.361 97.912.909.514
9.228.561.526 868.185.075 8.360.376.451 106.273.285.965
17.708.590.654 (468.750.000) 89.033.445.311
2.344
MAU SO B 02-DN
Dan v/V VND
NAM 2009 1.026.034.442.718
635.537 1.026.033.807.181
883.695.667.074 142.338.140.107
13.467.178.700 22.440.863.596
11.142.051.594
51.316.249.727 24.931.414.213 57.116.791.271
8.665.021.988 4.692.468.070 3.972.553.918 61.089.345.189
Khanh Hoa, ngay 21 thang 3 nam 2011
Cac thuyet minh tit trang 9 den trang 28 la bo phan hap thanh cua Bao cao tai chinh
Trang 9CONG TY c o PHAN DIEN LYC KHANH HOA
S6 11 Ly Thanh Ton, phuirng Van Thanh
Thanh phd Nha Trang, tinh Khanh Hoa, CHXHCN Viet Nam Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31/12/2010 Bao cao tai chinh
BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE
Cho nam tai chinh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 2010
MAU SO B 03-DN
Don v/': VND
CHI TIEU
I Luu chuy§n tien tir hoat dong kinh doanh
1 Lgi nhuan truoc thue
2 Dieu chinh cho cac khoan:
Khau hao tai san c6 dinh
Cac khoan dir phong
L6 chenh lech ty gia h6i doai chira thuc hien
(Lai) tir hoat dong ddu tu
Chi phi lai vay
3 Lpi nhuan tir hoat d§ng kinh doanh trirfrc thay doi
von lira dong
(Tang)/Giam cac khoan phai thu
(Tang) hang t6n kho
(Giam)/Tang cac khoan phai tra (khong bao g6m lai vay
phai tra va thue thu nhap doanh nghiep phai nop)
Giam chi phi tra truoc
Tiln lai vay da tra
Thu§ thu nhap doanh nghiep da nop
Tiln chi khac cho hoat dong kinh doanh
Litu chuyen tien thuhn tir hoat dong kinlt doanh
II Luu chuyen tien til' hoat d§ng dau tir
1 Tiln chi d6 mua sam, xay dung TSCD
2 Tiin thu tir thanh ly, nhuong ban TSCD
3 Tiln chi dau tu gop v6n vao don vj khac
4 Tien thu h6i dlu tu gop v6n vao don vj khac
5 Tiln thu lai cho vay, c6 tuc duoc chia
Luu chuyen tien thuan tir hoat dpttg dau tir
III Lira chuyen tien tu- hoat d§ng tai chinh
1 Tiln thu tir phat hanh c6 phidu, nhan v6n g6p cua chu
so huu
2.Tiln vay ngan han, dai han nhan dugc
3 Tiln chi tra ng g6c vay
4 C6 tuc, lai nhuan da tra cho chu so huu
Luu chuyin tien thuan tir hoat dong tai chinh
Lira chuyin tien thuan trong n8m (20+30+40)
Tien va tuong duong tiln dSu n3m
Tien va tuong duong tien cuoi n5m (50+60)
Thong tin bo sung cho cac khoan muc trinh bay tren bao cao luu
phan thuyet minh bao cao tai chinh
Nguoi lap Ke toan truong
Nguyen Thj Chi Thi Trieu Linh
Cac thuyet minh tit trang 9 den trang 28 la bo phan hop thanh cua Bao cao tai chinh
chi tiet tai Thuyet "minh s6 25
21 thang3 nam 2011
doc
Trang 10CONG TY CO PHAN DIEN LV"C KHANH HO A
So 11 Ly Thanh Ton, phuong Van Thanh Bao cao t&i chinh
Thanh ph6 Nha Trang, tinh Khanh Hoa, CHXHCN Viet Nam Cho nam tai chinh kit thuc ngfry 31/12/2010
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH MAU SO B 09-DN
Cac thuyet minh nay la mot bo phan hap thanh va can duac doc dong thai vai bao cao tai chinh kern theo
1 THONG TIN KHAI QUAT
Hinh thti'c so 1 hüu von
Cưng ty Cư phän Dien l\ic Khänh Hưa tiln thän lä Dien lue Khänh Hưa - Don vi hach tộn phu thuoc cüa Cưng ty Dien lue 3 thuoc Tưng Cưng ty Dien lue Viet Nam (nay lä Tap dộn Dien lue Viet Nam) Theo Quylt djnh sư 161/2004/QD-BCN ngäy 6 thäng 12 näm 2004, Bư truưng Bư Cưng nghiep dä phe duyet phuong an co phän hưa Dien lue Khänh Hưa vä chuyin Dien lue Khänh Hưa thuoc Cưng ty Dien lue 3 thänh Cưng ty Cư phän Dien lue Khänh Hưa Cưng ty Cư phän Dien lue Khänh Hưa chinh thirc di väo hoat dưng tu ngäy 1 thäng 7 näm 2005
Theo Quylt djnh sư 739/QD-BCT ngäy 5 thäng 2 näm 2010 cüa Bư Cưng thuong vi viec thänh läp Cưng
ty me - Tưng Cưng ty Dien lue Miln Trung, quyln dai dien chü sư httu vưn Nhä nuưc cüa Tap dộn Dien lue Viet Nam tai Cưng ty Cư phän Dien lue Khänh Hưa se duge chuyin v i Tưng Cưng ty Dien lue Miln Trung kl tir ngäy 1 thäng 4 näm 2010
Vưn dilu le cüa Cưng ty theo Giäy chüng nhan däng ky kinh doanh süa dưi lä 415.512.960.000 VND, trong dư: ty le cư phän cüa Nhä nuưc chilm 51,53%, ty le cư phän do cän bư, cưng nhän vien trong Cưng
ty näm giu vä cư phän bän ra ngội doanh nghiep chilm 48,47%
Tru so chinh cüa Cưng ty tai sư 11 Ly Thänh Tưn, phuưng Van Thanh, thänh phư Nha Trang, tinh Khänh Hưa
Ngänh nghe kinh doanh vä hoat d§ng chinh
Cưng ty hoat dưng theo Giäy chüng nhän däng ky kinh doanh süa dưi sư 4200601069 ngäy 17 thäng 5 näm 2010, bao gưm cäc hoat dpng sau:
• Sän xuät vä kinh doanh dien näng Quän ly, van hänh luưi di?n phän phưi cư cäp dien äp dln 110KV;
• Xäy dimg, läp dät, quän ly, van hänh vä süa chüa cäc nhä mäy thuy dien, nhiet dien như, cäc nhä mäy dien diesel, mäy phät dien diesel Xäy läp cäc cưng trinh dien, luưi dien vä tram dien cư cäp dien äp dln 110KV, cäc cưng trinh viln thưng cưng cưng, cưng trinh cưng nghiep vä dän dung;
• Tu van läp dir an däu tu, quän ly dir än nhä mäy nhiet dien như, duưng däy vä tram biln äp cư cäp dien äp dln 110KV vä cäc cưng trinh viln thưng;
• Sän xuät vä kinh doanh cäc sän phäm be tưng ly täm;
• Kinh doanh, xuät nhäp khäu vat tu, thilt bi dien;
• Kinh doanh thiet bi viln thưng;
• Kinh doanh thuong mai, thilt bi vä phän mim mäy vi tinh;
• Dai ly bän häng vat tu, thilt bi dien;
• Dich vu khäch san;
• Kinh doanh bät dưng sän, cho thue vän phưng;
• Dai ly cäc djeh vu viln thưng cưng cưng, kinh doanh cäc dich vu viln thưng cưng cưng vä internet;
• Vän chuyin häng hưa;
• Thilt kl cưng trinh duưng däy vä tram biln äp cư cäp dien äp dln duưi 110KV cäp 2, nhä mäy di?n cäp 4 Thi nghiem thilt bj dien dln cap dien äp 110KV Kilm dmh cưng tü dien; v
• Kinh doanh dich vu quäng cäo;
• Gia cưng chl tao cäc sän phäm co khi (trir mäy mưc, thilt bi); vä
• Dai ly bäo hiem
Trang 11CƠNG TY CỊ PHÀN DIÊN LI/C KHÁNH HỊA
Sè 11 Ly Thánh Ton, phuĩng Van Thanh Báo cáo tài chính
Thành phè Nha Trang, tinh Khành Hịa, CHXHCN Viêt Nam Cho näm tài chính két thúc ngày 31/12/2010
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiép theo) MÄU SĨ B 09-DN
Các thuyêt minh này là mot bơ phân hop thành và cân duoc doc dơng thai vài báo cáo tài chính kèm theo
2 CƯ SƠ LAP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KY KÉ TỐN
Co sơ lâp báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính kèm theo duoc trình bày bäng Dơng Viêt Nam (VND), theo nguyên täc già gèc và phù hop vĩi các Chuân mue Kê tốn Viêt Nam, Hê thơng Ké tốn Viêt Nam và các quy djnh hiçn hành cĩ liên quan tai Viêt Nam
Ky ké tốn
Näm tài chính cùa Cơng ty bât dâu tir ngày 1 tháng 1 và két thúc vào ngày 31 tháng 12 näm duong lieh
3 HlTƠNG DÀN KÉ TỐN MƠI DÀ BAN HÀNH NHLTNG CHÜA ÁP DyNG
Ngày 6 tháng 11 näm 2009, Bơ Tài chính dà ban hành Thơng tu sơ 210/2009/TT-BTC ("Thơng tu 210") huĩng dân áp dung Chuân mire Báo cáo tài chính Quơc té vè trlnh bày báo cáo tài chính và thuyét minh thơng tin dèi vĩi các cơng cu tài chính Viêc áp dung Thơng tu 210 së yêu câu trlnh bày các thơng tin cûng nhu ánh huĩng cùa viêc trlnh bày này dơi vĩi mot sơ các cơng eu tài chính nhát djnh trong báo cáo tài chính cùa doanh nghiêp Thơng tu này së cĩ hiêu lue cho näm tài chính két thúc vào hộc sau ngày 31 näm 12 tháng 2011 Ban Tong Giám dơc Cơng ty dang dánh già múc dơ ành huĩng cùa viêc áp dung Thơng tu này dén báo cáo tài chính trong tuong lai cùa Cơng ty
4 TĨM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHÚ YÉU
Sau dây là các chính sách ké tốn chù yéu duçc Cơng ty áp dung trong viçc lâp báo cáo tài chính:
LTĩc tinh ké tốn
Viêc lâp báo cáo tài chính tuân thù theo các Chuân mire Ké tốn Viçt Nam, Hê thơng Ké tốn Viêt Nam
và các quy djnh hiên hành cĩ liên quan tai Viêt Nam yêu càu Ban Tơng Giám dơc phài cĩ nhùng uĩc tinh
và già djnh ành huĩng dén sơ liêu báo cáo vé cơng ng, tài sàn và viêc trình bày các khồn cơng nç và tài sàn tiêm tàng tai ngày lâp báo cáo tài chính cùng nhu các sơ liêu báo cáo vé doanh thu và chi phi trong suơt näm tài chính Két quà hoat dơng kinh doanh thirc té cĩ thé khác vĩi các uĩc tinh, già dinh dät ra
Dâu tu - vào cơng ty liên két
Cơng ty liên két là mot cơng ty mà Cơng ty cĩ ánh huĩng dáng ké nhung khơng phài là cơng ty eon hay cơng ty liên doanh cùa Cơng ty Ành huĩng dáng ké thé hiên ĩ quyèn tham gia vào viêc dua ra các quyét djnh vè chính sách tài chính và hoat dơng cùa bên nhân dàu tu nhung khơng cĩ ành huĩng vè mât kiém sốt hộc dơng kiém sốt nhung chính sách này Các khồn gĩp vơn liên kêt duoc trình bày trong bàng cân dơi ké tốn theo già gơc
Dâu tir vào cơng ty con
V Các khồn dâu tu vào cơng ty con là các khồn dâu tu mà Cơng ty mç cĩ quyèn kiém sốt các cơng ty mà Cơng ty me dà dâu tu Viêc kiém sốt này dat duoc khi Cơng ty mç cĩ khà näng kiém sốt các chính sách tài chính và hoat dơng cùa các cơng ty nhân dâu tu nhäm thu duçc lçi ich tir hoat dơng cùa các cơng ty này Khồn dâu tu vào cơng ty con duçc trình bày trên bàng cân dơi ké tốn theo già gơc
Tien và các khộn tuong duong tièn
Tiên và các khồn tuong duong tièn bao gơm tièn mât tai quy, các khồn tièn gùi khơng ky han, các khồn dâu tu ngán han, cĩ khà näng thanh khồn cao, dê dàng chuyén doi thành tièn và it rùi ro liên quan dén viêc bién dơng già tri
10
Trang 12CONG TY CO PHAN DIEN Ll/C KHANH HOA
Sd 11 Ly Thanh Ton, phuong Van Thanh
Thanh ph6 Nha Trang, tinh Khanh H6a, CHXHCN Viet Nam
Bao cao tai chinh
Cho nam tai chinh kit thuc ngay 31/12/2010
THUYET MINH BAO CAO TAl CHINH (Tiep theo) MAU SO B 09-DN
Cac thuyet minh nay la mot bo phan hop thanh va can duac doc dong thai vai bao cao tai chinh kem theo
4 TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (Tiep theo)
Cac khoan d y phong no khd doi
Dy phong phai thu kho ddi cua Cong ty dugc trich lap theo quy djnh tai Thong tu so 228/2010/TT-BTC ngay 7 tharig 12 nam 2009 cua Bo Tai chinh vl vi?c "Hudng dan chi do trich lap va sir dung cac khoan dy phong giam gia hang tdn kho, tdn that cac khoan dlu tu tai chinh, no kh6 d6i va bao hanh san phlm hang hoa, cdng trinh xay lap tai doanh nghiep" Muc trich lap cu thl nhu sau:
- 30% gia tri d6i vai khoan no phai thu qua han tir 6 thang din dudi 1 nam;
- 50% gia tri d6i vai khoan ng phai thu qua han tu 1 nam din dudi 2 nam;
- 70% gia tri doi vgi khoan ng phai thu qua han tir 2 nam din dudi 3 nam;
100% gia tri d6i vdi khoan ng phai thu qua han tren 3 nam
Cac khoan ng phai thu khong cd kha nang thu hdi dugc bu dap bang nguon quy du phdng ng phai thu kho ddi va quy dir phdng tai chinh (nlu c6), phSn chenh lfch thilu dugc hach toan vao chi phi quan ly cua doanh nghiep
H&ng ton kho
Hang t6n kho dugc xac djnh tren co so gia thdp hem giua gia goc va gia tri thuln c6 thl thuc hi?n dugc
Gia g6c cua hang t6n kho bao gom chi phi mua va cac chi phi lien quan true tilp khac d ! c6 dugc hang t6n kho a dja diem va trang thai hien tai Gia g6c cua hang ton kho dugc xac djnh theo phuong phap binh quan gia quyen Gia tri thudn c6 thl thuc hien dugc la gia ban uoc tinh cua hang t6n kho trong ky san xuat kinh doanh binh thuong trir (-) chi phi uac tinh dl hoan thanh san pham va chi phi udc tinh cin thilt cho viec tieu thu chung
Du phdng giam g i a hang ton kho dugc trich lap cho cac vat tu, hang hoa t6n kho co gia g6c ldn han g i a tri
thuan c6 thl thuc hien dugc theo quy djnh tai ChuSn muc Kl toan Vi?t Nam s6 02 "Hang t6n kho" va
Thong tu s6 228/2010/TT-BTC ngay 7 thang 12 nam 2009 cua Bg T a i chinh vl vi?c "Hudng din chi dp trich lap va su dung cac khoan du phdng giam gia hang tdn kho, ton that cac khoan d§u tu tai chinh, ng
kho ddi va bao hanh san pham hang hda, cong trinh xay lap tai doanh nghiep"
Tai san c6 djnh huu hinh va hao mon
Tai san co djnh huu hinh dugc trinh bay theo nguyen gia trir gia tri hao mdn luy kl
Nguyen gia tai san c6 djnh huu hinh bao gdm gia mua va toan bp cac chi phi khac lien quan tryc tilp din viec dua tai san vao trang thai sin sang su dung
Nguyen gia tai san cd dinh huu hinh hinh thanh do dlu tu xay dung theo phuong thuc giao thSu la gia quylt toan cong trinh, cac chi phi lien quan true tilp khac va le phi trudc ba (nlu cd) Nguyen gia tai san
cd djnh hftu hinh do tu lam, ty xay dung bao gdm chi phi xay dyng, chi phi san xult thyc tl phat sinh cpng chi phi lap dat, chay thu
Ddi vdi cac cong trinh hoan thanh dlu tu, dua vao su dung nhung chua dugc duyet quylt toan, nguyen gia
tai san cd dinh dugc ghi nhan la chi phi thuc hi^n dlu tu tinh din thdi dilm b a n giao ho3c iheo gia du
toan Khi cong trinh dugc duy?t quylt toan, nguyen gia tai san cd djnh dugc dilu chinh theo gia tri quylt toan
Tai san cd djnh huu hinh dugc kh§u hao theo phuong phap dudng thang dua tren thdi gian huu dyng udc tinh Ty le khau hao cu thl nhu sau:
Phuong tien van tai, thiet bi truyln din 5 - 10 3 - 1 0
Trang 13CỊNG TY CƯ PHÀN DIÉN Ly'C KHÀNH HỊA
Sĩ 11 Ly Thành Ton, phuĩng Van Thanh Bào cào tài chinh
Thành phé Nha Trang, tình Khành Hịa, CHXHCN Viet Nam Cho näm tài chinh két thuc ngày 31/12/2010
THUYÉT MINH BÀO CÀO TÀI CHÌNH (Tiép theo) MÄU SĨ B 09-DN
Càc thuyèt minh này là mot bĩ phàn hop thành và can dupe dpc dĩng thai vĩi bäo cào tài chinh kèm theo
4 TOM TÀT CÀC CHÌNH SÀCH KÉ TỒN CHÜ YÉU (Tiép theo)
Tài san co djnh vo hình và hao mịn
Tài sàn cĩ dinh vị hình phàn ành già tri phàn mèm ké tồn và duge trình bày theo nguyèn già trìr già tri hao mịn lùy ké Tài sàn cĩ dinh vị hình duge khàu hao theo phuong phàp duĩng thàng dua trén thịi gian
sù dung hìru ich uĩc tinh là 5 näm
Chi phi xäy dung co 1 bän dị' dang
Càc tài sàn dang trong quà trình xäy dung phuc vu muc dich sàn xuàt, cho thuè, quàn tri hộc cho bàt ky muc dich nào khäc duge ghi nhàn theo già gĩc Chi phi này bao gèm chi phi djch vu và chi phi lài vay cĩ lièn quan phù hop vĩi chinh sàch ké tồn cùa Cĩng ty Vife tinh khäu hao cùa càc tài sàn này duoc àp dung giĩng nhu vĩi càc tài sàn khäc, bät dàu tir khi tài sàn ĩ vào trang thài sin sàng sù dung
Càc khồn dàu tu' chùng khồn
Càc khồn dàu tu chùng khồn duoc ghi nhàn bät dàu tù ngày mua khồn dàu tu chùng khồn và duge xàc djnh già tri ban dàu theo nguyèn già và càc chi phi lièn quan dén giao dich mua càc khồn dàu tu chùng khồn
Tai càc ky ké tồn tiép theo, càc khồn dàu tu chùng khồn duoc xàc djnh theo nguyèn già trù càc khồn giàm già dàu tu chùng khồn
Du phịng giàm già dàu tu chùng khồn duge trich läp theo càc quy dinh vè ké tồn hièn hành Theo dĩ, Cĩng ty duoc phép trich läp du phịng cho càc khồn dàu tu chùng khồn tu do trao dèi cĩ già tri ghi so cao hon già thi truĩng tai ngày két thùc nién dị ké tồn
Càc khồn tra truĩc dài han
Chi phi trà truĩc dài han bao gèm già tri cịng cu, dung cu chị phàn bè và chi phi hoat dịng vien thịng ho trg cho khàch hàng
Cịng cu, dung cu cĩ già tri thäp hon 2 tri?u VND duge phàn bĩ vào bào cào két quà hoat dpng kinh doanh trong thịi gian 1 näm
Cĩng ta và càc cịng cu, dung cu khàc duge phàn bĩ vào chi phi hoat dịng sàn xuàt kinh doanh trong thịi gian 24 thàng ké tù ngày xuàt dùng
Chi phi hoat dịng vièn thịng hị trg cho khàch hàng bao gèm già tri càc tài sàn nhu di?n thoai, modem internet hị trg cho càc khàch hàng sù dung theo mùc quy djnh bịi EVN Telecom Càc khồn chi phi hị trg này duge phàn bĩ dàn vào chi phi trong thĩi gian khịng quà 5 näm dĩi vĩi dièn thoai và 2 näm dĩi vĩi modem internet theo huĩng dàn cùa Tap dồn Dièn lue Vièt Nam
Trong näm 2010, Cịng ty dà thay dĩi phuong phàp phàn bĩ cịng to Theo dĩ, cịng to se duge phàn bĩ 70% vào chi phi hoat dịng sàn xuàt kinh doanh ngay khi phàt sinh, 30% cịn lai duge phàn bo" vào chi phi näm sau DĨng thịi, Cịng ty cüng dịng thĩi thay dĩi thĩi gian phàn bĩ thiét bj dàu cuịi tù 48 thàng xuĩng 45 thàng trong näm 2010
Nguon vĩn - quy
Von dièu lè cùa Cĩng ty theo Giày chùng nhàn däng ky kinh doanh sùa dịi là 415.512.960.000 VND, trong dĩ: ty lè cĩ phàn cùa Nhà nuĩc chièm 51,53%, ty 1? cĩ phàn do càn bĩ, cịng nhàn vièn trong Cịng
ty näm giù và cị phàn bàn ra ngồi doanh nghièp chièm 48,47%
Càc quy khàc bao gèm Quy dàu tu phàt trién, Quy du phịng tài chinh, Quy khen thuĩng phùc lgi do Hgi dèng Quàn tri trình Dai hịi dĩng cị dĩng quyét dinh
12
Trang 14CƠNG TY CƠ PHÀN DIÊN Ly"C KHÁNH HỊA
Sơ 11 Ly Thánh Tưn, phuịng Van Thanh Báo cáo tài chính
Thành phơ Nha Trang, tinh Khành Hịa, CHXHCN Viêt Nam Cho näm tài chi'nh két thùc ngày 31/12/2010
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiép theo) MÄU SĨ B 09-DN
Các thuyêt minh này là mot bơ phân hap thành và cân duçrc dçc dơng thai vĩi báo cáo tài chính kèm theo
4 TĨM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHÜ YÉU (Tiép theo)
Ghi nhân doanh thu
Doanh thu bán hàng dugc ghi nhân khi dơng thịi thơa man tát cà näm (5) dièu kiçn sau:
a) Doanh nghiêp dà chuyén giao phân lĩn rùi ro và lgi ich gán lièn vĩi quyèn sơ hùu sàn phâm hộc
hàng hĩa cho nguịi mua;
b) Doanh nghiêp khơng cịn nám giù quyèn quàn ly hàng hĩa nhu nguịi sị hùu hàng hĩa hộc quyèn
kiém sột häng hĩa;
c) Doanh thu dugc xác djnh tuong dơi chäc chän;
d) Doanh nghiçp së thu dugc lgi ich kinh té tú giao djch bán häng; vä
e) Xác djnh dugc chi phi liên quan dên giao djch bán häng
Doanh thu cùa giao djch vé cung cáp dich vu dugc ghi nhân khi két quà cüa giao djch dĩ dugc xác djnh
mot cách dáng tin cây Truĩng hgp giao djch vé cung cáp djch vu liên quan dén nhiêu ky thi doanh thu
dugc ghi nhân trong ky theo két quà phân cơng viçc dä hồn thành tai ngày cùa bäng cân dĩi ké tốn cùa
ky dĩ Két quà cùa giao djch cung cáp djch vu dugc xác djnh khi thơa män tát cà bon (4) dièu kiçn sau:
a) Doanh thu dugc xác djnh tuong dĩi chäc chán;
b) Cĩ khà näng thu dugc lgi ich kinh té tir giao djch cung cáp djch vu dĩ;
c) Xác dinh dugc phàn cơng viêc dà hồn thành tai ngày cùa bàng cân dơi ké tốn; và
d) Xác dinh duoc chi phi phát sinh cho giao dich và chi phi dé hồn thành giao dich cung cáp dich vu
Cơng ty áp dung xù ly chênh lçch ty già theo huĩng dân cùa Thơng tu so 201/2009/TT-BTC cùa Bp Tài
chính ban hành ngày 15 tháng 10 näm 2009 Theo dĩ, các nghiçp vu phát sinh bàng các loai ngoai té dugc
chuyên dơi theo ty già tai ngày phát sinh nghiçp vy Chênh lçch ty già phát sinh tú các nghiêp v\i này
dugc hach tốn vào báo cáo két quà hoat dpng kinh doanh
Sơ du các tài san báng tièn và cơng ng phài thu, phái trà cĩ gĩc ngoai té tai ngày két thùc niên dg ké tốn
dugc chuyên dơi theo ty giá tai ngày này và dugc xù ly nhu sau:
• Chênh lêch ty già phát sinh tù viêc dánh già lai các khồn tièn, phài thu và phài trà ngán han cĩ gơc
ngoai tç tai ngày kêt thúc niên dơ kê tốn dugc ghi nhân trên khồn mue chênh lçch ty già hơi dối
thuơc mue vơn chù sơ hùu trên bàng cân dơi ké tốn
• Chênh lçch phát sinh tù viêc dánh già lai các khồn phài thu dài han dugc ghi nhân vào két quà hoat
dơng kinh doanh trong näm
• Chênh lçch phát sinh tù viêc dánh già lai các khồn phài trà dài han dugc ghi nhân vào két quà hoat
dơng kinh doanh trong näm Khồn lơ chênh lçch ty già cịn lai chua ghi nhân vào két quà hoat dpng
Huĩng dân cùa Thơng tu sơ 201/2009/TT-BTC nhu trên cĩ khác biçt so vĩi quy djnh cùa Chuân mue ké
tốn Viêt Nam sơ 10 (VAS 10) "Ânh huĩng cùa viçc thay dơi ty già hơi dối" Theo VAS 10, tát cà chênh
lêch ty già do dánh già lai sơ du cĩ gơc ngoai tê tai ngày kêt thùc niên dp ké tốn dugc hach tốn vào két
quà hoat dơng kinh doanh Ban Tơng Giàm doc Cơng ty quyét djnh áp dung ghi nhân chênh lçch ty già
theo huĩng dan tai Thơng tu so 201/2009/TT-BTC và tin tuơng viêc áp dung dĩ cùng vĩi viçc dèng thịi
cơng bơ dây dù thơng tin vè su khác biçt trong truĩng hgp áp dung theo huĩng dân theo VAS 10 së cung
cáp dây dù hem các thơng tin cho nguịi sù dung báo cáo tài chinh Theo dĩ, viçc áp dung ghi nhân chênh
lêch ty già theo Thơng tu sơ 201/2009/TT-BTC làm lgi nhuân truĩc thué cùa Cơng ty cho näm tài chinh
két thùc ngày 31 tháng 12 näm 2010 täng 597.915.034 VND (näm 2009: 1.494.159.135VND)và khồn
mue "chênh lçch ty già hơi dối" dugc phán ânh trong mue vơn chù sơ hùu trên bàng cân dơi ké tốn cùa
Cơng ty tai ngày 31 tháng 12 näm 2010 së täng mot khồn tuong ùng so vĩi áp dung theo VAS 10
13