Ban Tring Ci6m ddc Cdng q cam ldl dA ruan Ihi crc du caJsau: - xey dung vA duy td ki6m soat nOi bE md Ban T6ng Gi6m d6c vd Ban quan tri c6ng ty xac dinh lacan fti6t dii da.rn b6o cho viC
Trang 1BAo cAo TAI cITiNH
c6NG TY cO PHAN TTI vAN Du AN QU6c TT KPF
Cho nnm rAi chinh k6r lhic neAv 3 l/ l2l2015
olhntrhsmurirrcvdr ilr crirn
Trang 2c6NG TY cO PHAN TTI VAN DUAN QU6c TT KPF
Ting3, s5 4E, ng6 102 dulng Tnrdng Chinh, Phudng Mai, D6ng Ds, He Noi
860 c{o cia Ban TAng Gitm it6cBdo c{o kiem aod! itoc l$pBdo c{o Tii ch{nh ltt ituqc ki6m to{n
Bang c6n d6i k€ to6n
860 c6o k€t que hoet dong kinh doanh
860 ceo luu chuyerl tidn tC
Thuyet minh 860 c6o tdi chtnh
z-4
5-6
79.
t0
Trang 3CONG rY co PHiN DV'AN eu6c rf KPr
Teng3, s6 48, ngd 102 dudng Tnrdng Cbirh, Phuong Mai, DAng Da, HA Noi
Ban T6ng Gi6m dric C6ng ry C6 phdn Tu vAn du 6n Qu(tc tii KPF (sau d6y gai dt le "C6ng ty") trinh
bay 860 cdo cia minl va 860 c6o Ai ch{nh cia Cdng ty cho nim tai chlni k6t thtc ngdy 3 I/12l2015.
J cong ty cd phAn Tu vdn du 6n Qu6c td KPF (sau day gq; tit la "c6ng ty") duqc thdnh lAp vd ho?l dong i
'!heo Ci6y chr.'ng nh4n .ling kt kinh doanh s6 0103930374 dang ky lAn dau ngay 04 th6ng 06 nam 2009
I ao Sd K6 ho?ch vdDAu tuThe ph6 Ha NOicAp vd rhay d6i lAn thf 03 ngay 27 ihdng 0I n6m2015
)
TAn Ang ty vidt bing ti6ng ntAc godi: KPF CONSIILTANT LNTERI\AuONAL PROJECT ' TOINT STOCK COMPAIIY.
T€n C6ng ty vi& Idt: KPF ITERNATIONAL,JSC.
- Ngenh nghA kinh doanh: Theo Gi6y deng lcj kinh doann
"6 0103930374 thay ddi ldn tht 3 c6p ngay
27 th6ng 0 I narn 20 I 5, nganl ngha hoet dong kinh doanl cia C6ng ry la:
- Kiai !h5c d6 cdr sdi, dAt sdc
- Tu vAn m6y tinh vd quan tri hC th6ng m6y tinh;
Hoat dong dlch w c6ng nghe th6ng tin va dich w khdc licn qlan diin may tinh;
- Hoet dong kiiin trilc vd tu vdn kt thu4t c6 litu quan, Chi ti/t.
+ m.in tra bdn $ thidt kd Ii hu1t, bdn ve thiA kA hi ca'ng c6ng cdtc c6ng trinh:
+ Gitim sdt thi c6ng x6! &ng vd haan thien cdc c6ng tinh dan dung i c6ng nghiep, SiAa thing, hq
+ ThiA kd cdc c6ng trinh xdy dsng bao gin Thiitkdkidntrricc6ngrinh,Thtitkikdcducdccong
, - tinh d,,n dung va c6ng nghiep; Thi6t ki c6ng ninh thriy tqi; Thii, kii cdc c6ng tlinh dvong bA: Thiitl
ki cdc c6ng trinh ccip rhotit n*6c; Thiit kd cdng trinh dien Avcng &;y va tran hiin ap din 15 Kv + Q dn ti du dn dAu tu xay &tn| c6ng tinh:
+ I1p hi s,r ndi thtau, ddnh gid hri so dv thiu cdc c6t1g tinh (khang bao gijn xdc dinh giti g6i hau
va gid hW ddng trcng xE dwd;
- + Thdh tra A! dh dAu tu, t6ng dv todn va &! bdn chi tiit cdc c6ng ftinh:
+ Tt \'(in tap dv dn dau u cdc c6ng rinh (kh6ng hao gin nt tuin phdp ludt, tdi chinh, thui kianl
to&n, ke tudn, chring khodn);
- Hoan thiCn c6c c6ng trlnh xAy dwg:, Chi tit: Hadn kien c6ng trinh dtin dung, c6ng nghiep giao th6n8,
, thny bi, c6hg trinh h4 king kt thu,at;
- vAn tai hdnh kl6ch iludng bO khac; Chi tiiiri Dich v4 vdn di hanh khdch du llch bing 6 t6,
- Hoat dong dich vu h6 trg kini doanh khec cdn l?i chua duoJ phan vdo dau;
Chi tih Xutit nhQp khtiu cac ndt hang Cang 0 Knh doanh;
- Budn ban m6y m6c, thi6t bi ve phu tnng may khac, Chi tiit: Kinh doanh n(it noc lhiit hi
Trang 4CONG TY cO PHAN DtJ AN eu6c rE KPF TAng 3, s6 48, ngd 102 dudng Trulng chinh, Phuoig Mai, D6ng Da, He NOi
- Bu6n b6n vAr lieu, thiiit bi lip dit khAc trong xay d$ng, Chi tiait: Kinh dodnh v1t tu, vd lieu |d cdcsdn phAn trang ti nAi ngoai thait c6ng trinh;
- sen xuft vat lieu tt ddt s€t: Sdn phAm gqch tuynel;
- xay dung c6ng trinl kt thuat dan dung kh6c; chi iA Thi c6ng xdy dtng cdig tinh ddn Jung cons ' ' nghi1p, giao th6hg, thny bi, c6ns trinh hq tdng W thu,it khlt da th! va khu c6ng hghiep
HOI DONG euAN rRI, BAN ToNG GrAM D6c vA n,c.x xItM soAr
Cdc thinh vi6n cta HOi dlog Qunn tri lrong k' ve qi ngAy Up b5o c5o ndy bao gdm:
ong Dodn Minh Tu6n Chn tich HDQT ong Bii Minh Cudng Theni vicn HDQT
- BdNguyAn Thani Hoa Thani viCn HDQT
Bd Ta Thi Dinh Thanh vien HDQT ong Trdn Huy Tldrrg Thanh vien HEQT Cdc thlnh viCn cia Ban Tdng Gi6n il6c vA K6 to6n trrdng dd aliAu henh c6ng ty trong ki vA t?ingAy l€p b6o cdo nly bao gdm:
Ong Doan Minn Tudn Tiing Gi6m d6c6ng BniVinl CLrtnrg Pho lringCiAm,J.lr ong Vfl Ven Htng K6 to6n truong Cdc thinh vi€n Ban Ki6m so6t bao gdml
6ngNguy6n H6ng Quen Trudng ban
Ba Hoeng lhil uyCt Mai Thanh vi6ndng Ph4m Hong HA nranh lidn
860 c6o tii chinh nam 2Ol5 cna C6ng ry cd phan tu v6n du dn qu6c td KPF da duqc kiiim iodn boj Cdng fyTNHH Kil^m !o6n ASC Don vi di dieu kien kii:m todn cho c6c cOng ty dai ch[ng, cong ty dAi chtng thuoc
linh \Tc chtng khodn vd cic don vi c6lqi {ch thuoc linh Wc ch[ng kiodn theo quy dinh cta B0 tdi chinh va0y ban Chlng kho6n Nhe nudc
3
Trang 5c6NG rY cO PHAN DVAN euoc rt KPF Tang 3, s6 4E, ug6 102 du}ng Tnrlng Chinh, Phuong Mai, D6ng Da, Hn NOi
cONc Bd TMCH NHrEM ctA BAN rONG GIAM D6c DOI vdt BAo cAo rAI CHINHBan Tdng Gi6m d6c C6ng ty chlu rAch nhiCm vi viec l4p 860 cao tdi chinl phdn 6nh trung thuc, hqp li
ttnh hlnh hoet dong, kiit qudr hoat dong kinh doanh ve dnh hinh lL,h chuyiin tidn E cia C6ng ty tron8 ki Trong qu, trinl l6p 860 c6o di chlni Ban Tring Ci6m ddc Cdng q cam ldl dA ruan Ihi crc )du caJsau:
- xey dung vA duy td ki6m soat nOi bE md Ban T6ng Gi6m d6c vd Ban quan tri c6ng ty xac dinh lacan fti6t dii da.rn b6o cho viCc llp vd trini bAy B60 c5o tdi chinh khong cdn sai s6t trQng y6u dogian lln ho4c nham lan
- Lga chQn cdc chlni s6ch kii to6n thich hgp va ep dung cdc chinh srch nay mot cdch nh6t qudn;
- Dua ra cdc ddnh gid vd dU do6n hap li vd than trAng;
- N€u rd c6c chudn mgc ke to6n dugc 6p dung c6 duqc tuan thir hay ki6n8, c6 nhihg 6p dung sai 'lQch trgng y6u d6n muc cdn phai cong b6 va giai thich trong 860 c6o tei chinh hay kh6ng:
- Lap 860 c6o tii chlnh tren co sd hoat dong kinh doanh IiCn tuc tnr trudng hgp kh6ng the cho ringC6ng D se tiep tuc hoat dong kinl doanh
Ban T6ng Gi6m di5c C6ng ty dam bdo ring cdc sd kit to6n duqc luu git dii phen 6nh ttnn htnlr tdi chinh cia C6ng ty, vdi m{rc dO trung thgc, hgp ly t?i bat cLi thdi di€m nao va dAm bdo ring Bdo c6o tai chinh
tuan thi cac quy dinh hign heni cia Nha nudc Ddng rhor co trach nhiem Fong viec bao diim an lodn teisan cia C6ng ty vd thlrc hiCn cdc bien phdp thich hqp d.i ngin chan phat hiin cdc hanh vi gian l4n vdc6c vi ph?m kh{e.
Ban Tiing Gi6m dr5c C6ng ty cam k6t rAng 860 cao ai chinh da phan dnh trung th[c va hgp l], unh hinh tdi chini crlla C6ng ty tai thdi diiirn ngi'y 3l ih6ng 12 nam 2015, kiit qua hoat dong kinh doanh va tlnh hinh Iuu chuyCn tian tC cho nim tai chtuh k6t thfc ngey 3 l/ ]2/2015, phi hgp vdi chuan muc che dO lEto6n ViCt Nam va tuan thi c6c quy dinh hiCn hanh co ien quan den liec lap v?r lflnh bay 8Ao cro ldi chinh.
Ban T6ng Girim d6c cam ki:t rang Cdng ty kh6ng vi pham nghia !u c6ng bd thdng tin theo quy dinh lai
t h6ng tr s6 1 55/201 s TT-B Ic nga) 0h l0 20lS cud Bo Tei Chjnh hu6ng d5n vi vi6c c6ng bd rhdrg
;in t€n Thi trudng chfng kboen
tt
Fl
r'
Hd N,i nqat,0t thangAl ndn 2416
!U Ban T6ng Cidm D6c
Trang 6CONG T\- TNHH KIEj\I TOAN ASC
CHUYEN NGANH KICiv ToAN Vi vAN TA CHINH
Il
rl
ALIDIIING COiAPA N''
S6: 0s /BCKT-TC
I/e Bdo cda tdi chinhcho ndm lAi chinh ke! lhti ngdy 3l 12 2015 cia Ca g O Cd phln Tt vdn dg dn Quic td KPF
{44j:r4 Qut c6 i!6ne
Hoi d6-ng QutD tri
Ban T6ng cidm itSc cdng ty c6 phAn Tuv6n Ds 6n Qu6c t6 KPF
Chtng t6i dA lhvc hian cdng ldc kiam to6n bao cao li:chrnh cua Cdng q C6 phdn Tu vdrr dLr,ir
'Quiictit KP! oLJgc lApngdy04 thdngOl nam2016gdm:Bamgcandiii k6todntaingayil d)angl2nam 2015, Bao c6o k6t qua hoAr dong kinh doanh, Bao cao lm chuyCn tidn t:a ve Ban fiuy6t minhbao ceo rai chlnh cho ndm lai chlnh kdl rhuc ngay I | | 2 20l5 drgc lrlnh be) ru trang 0' din t.ang
42 kdm theo
Trdch nhiem ciia Ban T6ng Gidm d6c
Ban Tdng Ci6m d6c C6ng ty ctriu trAch nhiem vA viCc lap va trinh bdy trung thuc vA hgp li Bao caotdi chlnl cia C6ng ty theo chuan mlrc kC 1o6n, chC d6 kC ioAn ViCt Nam vA c6c quy dinh ph6p li cdlien quan den.,,iec l6p va trlni bay Bao cAo tai chinh vd chiu tr6ch nhiem vE kiCm sorl noi bO ma BanTong Giam d6c xec dinh ld can thiet dd ddm bao cho viec lap vd trinh bdy b6o c6o lai chlnh kh6ng cosai s6t hang yiiu do gian lln holc nh4n 15n.
Tr4ch nhiFm cia Ki6m toin viin
Tr6ch nhiem cua chung t6i la dtra ra i Lidn ri Brio cdo r.i crr|lh olra trin k6r q"a cua c,dc Lidm ro,.r
Chng t6i da tiCn hdnl kiCm to6n theo cdc chuan mlrc kiern toan Viet Nam C6c chuan muc niy yCucdu ching r6i iuan thrl chudn mlrc vd cdc quy dinh vc dao duc nghA nghiep, lAp k6 hoach vd thuc hiencuoc kiem todn de dat duqc su dem bdo hap li vd viec lie|l BAo cao tai chinh cira C6ng ry c{i cdn ,als6t trang y6u hay kh6ng.
Cdng viic kiCin rorn bao gdm rhgc hiin cric thn rqc nhan thunhdpc;cb;ngch.mgki6mto;n\€ 1
s6 lieu vd thuy6t minl trCn 860 c6o tai chinh Cdc thu rlic kidm toan dlroc lua chon dda trCn xet .loin cia KiCn to6n vien, bao gdm dAnh gi6 rrli ro c6 sai s6l trgng y6u trong bro c6o lai chinh do gian lanho4c nlAm lan Khi thuc hien drnh gi6 cac dri ro nay, kidn roAn vi€n dA xem xdt ki6m so6l noi bO ciraCOng ty li€n quan diin viCc Iap va filnh bay bdo cdo di chinh trung thuc vd hqp l! nlim $i;r Le cac
thi tuc kiem roAn phr) hqp v6i ttnh hlni thlrc t6, tuy nhi6n ki6ng nhim mqc dlch dlra ra i kiiin va hi6uqud cr:n kidm so6t noi bO C6ng ty C6ng viec kidm toAn nay ciing bao g6m ddnh gia tinh rhich hgp cirac6c chini s6ch kil toen duqc 6p dung ve tinh hqp li cia cac udc tinh k6 to6n cia Ban Tring Ciam dricctng nhu d6nh gid viec trtnh bdy t6ng th€ b6o cdo tei chinh
Ching t6i tin tudng ring cric bang chimg kiim toan mi Lhrlng tdi da thu th4p duqc Ia diy di vd thich
hgp ld co so cho ! ki6n kirim to6n vi€n cira chrlng t6i
oia chi: Ting 178 Toa nha 17 tAns LAns sin h vi6n Hacin.o - s6 9s rlg!y Nhu Kon Tum - rhanh xuan - Ha NQi
Oi+n lhoa': (84.4) 62862531 162A62532 ' Faxi (84-4) 6286252J
Trang 7[,-CONG TY c6 PHAN D\' AN QUOC TE KPF
Ting3, sd 48, ng6102 dutng Trudng chinh, Phtrong Mai, D6ng Da, Hn Noi
I ki6n ki6m to{n vien
Theo i ki€n cta chfng t6i, 860 ceo tdi chinh de phdn 6nh trung thuc ve hqp ly tren cac khiac4nh trqng ydu tlnh hlnh tai chinh cia COng ty Cd phAn Tu vdn Dp 6n Qurlc t6 KPF tai ngay 31th6ng 12 nlm 2015, ciing nhu ket que kinh doanb vd ludng luu chuydn tian te cho nam tai chil1h k6t thfc nedy 3lll2/2015, phn hqp vdi chuAn mlrc k€ to6n ViCt Nam va cec quy dinh ph6p li c6 lien quan d€n vi€c lap vd t nh bdy B60 c6o tei ch{nh
Hd Ndi, ngAt A8 hdng 0 I ndn 20 I 6Kiem todn vi€n
Gidy ck;mg nh|n ddng kt hanh nghi kiin todn
Trang 8C6ng ty C6 phAn T'Iv6n Dv in Qu6c t5 KPF
Tihg 3, s6 48 ned 102 Trudns chinh, Q D6ng Da, Hi' Noi
Bdo cto tli chinhCho nAm lai chinh kiil thtc r1liry 3l/12/2015
BANG cAN DoI KIi roAN
il
FJ
n
1001I0 l112
v.l
TAI SAN
A rAr sAN NGLN HAN
I TiAn vi cdc khoin trong itrong tian
I Tian
2 cac khoen tusng dusng tien
Il C6c kfioin dAu tu tli chfnh ngiin hgn
L Chung khoAn kinh doanh
2 D\rphdng giem gie ching kho6n
kinh doanh (r)
3 Edo tJ niin gitr d6n nsdy deo h?n
llt Cic khoen phei thu ngtD htn
L Phti thu ngin h?n cna kh6ch hirg
2 TrA tru6c €ho nguan ban ngen hen
r rnarrnu n9r D9 nSan n?n
4 Phai thu theoti€n dO k€ hoech HD)O
5 Phei thu vC cho vay ngdn hqn
6 CAc khoAn phai thu khec
7 Dv phdng phdithu ngen h?n kh6 ddi (*)
s Taisen !hi6u chd x'i li
IV HlDg tdn kho
L Hins tdn kho
2 Dtr phdng siem gie hens tdn kho (*)
v Tii sen ngin hfn kh{c
L Chi phitrd 1ru6c ngin hen
2 Thuii GTGT duorc kh6u trir
3 Thud vd' cec khdan khAc phai thu Nha nu6c
4 cio dich mua brn I?i trti phi6u Chinh phi
5 Tni sen ngin hqn khac
B, TAI sAN DAI nAN
l Cic khoin phii thu dii h|n
l Phailhu d;ih?n cna khech hang
2 Tre fudc chongvi,iben ddih|n
3 V6n kinh doanh cna c6c ddr vi trvc thuoc
4 Phei thu noi b0 dni hqn
5 Phei thu vC cho vay dAihcn
6 Phei thu dai han kh6c
7 Ds phons phiilhu dAi han kh6 ddi (*)
52,448.930.659
22,935,153.22422.935.153.224
38.168.170.263424.496,069424.896.069
120
1,21
122123
y.2 v.3
23.253.812.300(495.000.000)
I,15.575.814145.575.8 t4
132.939.115.7r54.815.000.000
37.132.714.19124.691.633.80496.360.190
t2.942.780.000
10.500.000j0 500.000
2ln 2tl
2t2 2t32142152t6219
139.459.187,60185.500.000.000
4.815.000.000 85.500.000.000
Trang 9c6ogty c6 phin ftrv6n Dg rn Qu6c t6 KPF
Tens 3, s6 48 ns6 102 Trusns Chinh, Q D6ng Da, Hn Noi
Bto cio tni chinh
cho nam rdichinh k6t thnc \giy 3l/12/2015
BANG cAN DOI K6 TOAN Tfi ngiy3l th{ng 12 nnm 2015
Il-II Tti sin c6 dinh
l r al san co olnn nuu nrnn
- Nguren gia
- cia fi hao nin tuy ki(4)
2 TAi sen c6 dinh thue tai chinh
- Nguyen Citt
- Gid ii hao ndn l4 M(t)
3 Tdi san c6 dinh v,6 hinh
- Nguyen gid
- Gitt tri hao ndn lay ki(*)
III Bdt dongstn itAu tu
- Nguyen gi6
- cie trihao mdn liiy ka (')
Iv, Tli sin dtdang dli htn
1 chi phi sen xuat kinh doanh dd dadg ddi h?n
2 Chi phi xay dsng cs ban dd danS
IV C{c khoin dAu tutAi chinh dti h?n
l Dau tu \€o c6ng ty con
2 D6utuvao c6ngq licn doanh,lien kCl
3 Deu tu g6p v6n vio dsn vi khAc
4 Ds phdng dau tu tti chinh dai hen (*)
5 Diu tu n6m git il6n ngdy il6o hBn
V Tii sin dAi hgn khdc
L Chi phi tre trudc dni hgn
2 Tai san thu6 thu nhip hoan bi
3 Thi6t bi, vat tu, phq tnng thay th6 dai hen
4 Tai saLn dei hqn kh6c
T6NG CONG TAI sAN 185.388.046.374 117 -621 .357.864
t20
221 V.6222
223224225226227228229230232240241242
1.638,t94.367
| .638.094.3672.879.082.727(1.240.988.360)
988.759,809988.759.809t.829.239.09 |(810.479.232)
-.fr
I
250251252253254255
126.400.000.000126_400.000.000
52.900.000.00052.900.000.000
26n
26t V.8262
26326827n
86.021,14886.02t.348
10.427,792'10.427.792
Trang 10C6ng ty c6 pbin Tuv6n Dgin Qu6c t6 KPF
Tans 3, s6 48 nsd 102 Truols Ch;nh, Q D6ng Da, HdNoi
Bro cio liichinh
Cho nam di chinh k6t thirc ngAy 3l/1212015BANG cAN DOI Kt TOAN
T4i ngty Jl th{ng 12 nIm 2015
L PhAi trA ngudi b6n ngin han
2 Ngudi mua trn tian tru6c ng6n h?n
3 Thu6 ve c6c khoin phdi nop NhA nudc
4 Phai tre ngui'i lao dong
5 Chiphi phai ra ngin han
6 Phai tra IloibO nsin h?n
7 Phei trA theo ti€n d0 kC hoqch IDXD
s Doanh thu chua rhvc hien nsin hen
9 Phdi tra ng;n h?n kh6c
10 VayvAnqthuC tAi chinh ng'in h4n
IL Nq dni h?n
L Phni tra ddi h?n ngudi ben
2 Ngudi mua tre tiAn trv6c dni h?n
8 Vay vAnqlhuA tdi chinh ddihqn
D v6N CHO sd HUU
l V6n g6p cta chn so hnu
- NgAn sech
- Tq b6 sung
! In?ng ouvon co pnan
3 QuyAn chen chuyen d6i trriphiiiu
4 v6n khac cria chri sd hilu
I I Lqi nhuAn sau thu6 chua phan ph6i
LNST chsa phtn phdi tb' k; ddn cudi k' ttsdc
- t trr cnua pnan phot
^y n.ry
12 Nglldn v6n dau tu XDCB
II Ngu6n kinh phivA cic qui l"htc
TONC CQNG NGUdN VON
Ng'rli l6p bi6u
frq-'
3003t0
311 V.9
3t2 V.10
313 V.lt
314315316318319
320 V,tza330
33t332
338 V,l2b
400 v.14410
4ll 4llA
4l IB 4t24r341442l 42la 42tb422430440
K6 totn trut'g
1t.261 697.442t0.236.905,4822.299.569.900311.143.8516.606.191 .73l-
.r000.000.0001,030.?92.000
1.010.792.000174,t20.!48.892114.120.34E.892156.000.000.000156.000.000.000(30.000.000)
r8.150.348.892t8t2.213 189t6 338 105 703
145.8r5.114.6752t.998.325,60419.963.438.957
I t7.600.000
| .125 003.647
792.283.000t23.816.789.071
,r., r, u.rrr.ori
31.812.243.18931.812.2,13.18930.000.000.00030.000.000.000
cO'priA\
Trang 11C6ng ty C6 phin TuvAn DF {n Qu6c t6 KPF
Tdns l sd 48 ne6 102 TrvdnB Chinh, Q Ddns Da, HA Noi
B{o cto tii chinhCho nIm tnichinh k6tihr:c rgity llll2l20t5
BAo cAo KET euA HoAT D0\c Kt',{H DoANH cHi TIiU
3 Doarh thu thudn b6n hiry
vi cung cip dich vu (10 =oI - 02)
4 ci, v6n htns btn
5 Lqi nhu$n sOp va bin hi[g
vi,cdr,s iip cich vu (20 -:e -11)
6 Doanh thu hogt ilong tii chlnh
7 Chi phi tli chinh
' liang d'5: Chi ph{ Iai Mt
8 Chi phi btn htng
9 Chi phi qunn V doanh ngti€p
10 Lqi nhu6n thuAn tlhott ilong kinh dosnh
130 =20 + (2r -22) - (24 + 25tl
11 Thu nhip kr'{c
12 Chi phl kh{c
13 ld,i nhiibii kh,ic (40 = 3I'i 32)
11 T6ng lqi nhuAn k6 toin tru6c thu6
(s0=30+40)
15 Chi phl thu6 TNDN hiCn htnh
16 Chi phi thu6 TNDN ho6u lgi
17, Lqi nhuqn sau thu6 TNDN
(60 = 50 - 51- 52)
id L8r co o.n r.€n co pnreu
19 Lsi suy gi6n tr6n c6 phi6u
Ngudi lAp biCu
He Noi, nsay 04 thang 0l nam 2016
0tn2
l0
1M.220
5.541.521185.064.291185.061.291196.3t2.E093.329.3I6.58520,568.913.299
5l t.495.073
sr r.495.0?32t,080.468-3121.742.362,669
| 6 138.105.701
2).691 .683.7l3
22.697 683.7 | 3
19.095,Jt6.7793.602.366.93,1
279,76'l139.021.960
139 421 964r-44t.0t4.8622.022.609.879
4050
vL3 vL4
vI.5 vI.6
vl,8
2,122.609.57;
io,t.szt.sror.tti8.08?.901s2
60
1n1t vI.10
Trang 12Cang,y c6 pt A" r""dn o$ in Qu6c t6 r'PI
TAng 3, s6 48 ns6 102 Truorg Chinh, Q Di5ns Da, Ha Noi
Bio crio tiri chinhCho nam rai chinh ki:t thic n gdy 31i12t2015
BAo c,io Luu cHtJYtN TIEN Tf
Theo phudng ph6p gjin ti6p
l0
ll
12
l320
21
23
2425273A3I
clri Tltu +*
l Lru chuy6D tian tnho$iiting kinh dolnh
1 Lqi nhu\n tutc thuA
2 DiAu chtnh cho cdc khodh
+ Kheu hao tni sdn cd dinh
+ Chiphi l6i vay
3 Lqi nhuen/QA ,n host d1ns ktnh doanh
tttdc thar d6i $n tuu dOns
' oeng)/giim cAc khodn phdi thu
- (Tans)/giam hAng l6n kho
- Tang/(siam) cac kloan phai tra
- (TAnd/ginm chiphi trd trudc
- r ren rar vay oa ra
- 'I hu6 thu nhip doanh nshigp dd nop
Lnu chuxin ninrhudn d host d1ns KD
ll Lmt chuy6r tiin tn ho?t ilO'g iliu tu
t riAn chi di mua sim, xay dsns TSCD va
cac tii san dei hqn khAc
3 Ti.jn chi cho vayvAmua ctc c6ng c! nq
1 f iai thu hdi cho vay, brn lqi cdc c6ng c! nq
5 riAn chi ddu tr g6p v6n vio dsn vikhac
? Ti6n thu lai cho vay, cd ttc ve LN duqc ohia
LEn chq,in tiin fiuAn n host d\ns dau tu
IIl Lu1l chuy6n tiin l! hqat dong tti chinh
L Tii:n rhu !n phnt hinh CP, nhan v6n g6p cia
chn sd hnu
l Ti6n vay ngan han, dai hitn nhan duqc
a l ian chitra nqg6c lay
LEk chujin i.n udn ti hopt d1itE TC
Lu! chuy6n tian ihuAn trong k'
Tiin vA tmng ilrdng tiAn dau ki
Anh huong cua thay ddity gi6 h6i doii quy d6i
19.099.486.s97(r35.075.814)
\t67|t.499.79t)(15.593.556)(185.064.291)(459.463.25 t )
23.258.831.635(1.049.841.616)(19.011.461.r00)t5.885.428.800
5.581.527(1.t70.294.109)I100.000000
2.747.756.115(2.626.036.846)3.421.719.92922.510,257.155424.896.169
22.9Js.151.224
2.022.609.879441.895 ll6
304.871.t16139.021.9602.166.505.0t5(3r.605.543 544)
478.145.00020.414.144160
{15.t44.000 ooo)219.761
(130.613.720.233)15.7t0.000 000
r21.17t.681.000(r.075 6 r0.929)
t-19_009.072,t)71
33.651.?3039r.24,1.339
Trang 13CONG ry cd pH,iN TtJ yAN DU AN eu6c ri KpF Bio c^o rAr cHiNH
T.ibg 1, si 18, nsd I02 duiltg Tn dng Chinh, PtudnE Mai, Ddng Da, HN Cha ndn lAichinh kA finc ksay it t2/2nti
THUYfTMrNH Bio cAo ri,l cnixn
Nim tii chirh k6t thfc ngiy 3l/t212015 (Cdc thu!6t minh ndy td n1t bO ph1n hep thdhh vd dvlc irpc cLng Bdo cdo di chtnh)
I DAC DIIM HOAT DONG COA DOANH NGHIEP HiDh thr?c s& htru v6n
c6ng ty C6 phdn Tu v6n dlt 6n Qu6c tA KPF (sau d6y gai lit li "C6ng ty') dugc thenh l4p vA hoaldong theo ci6y chrtng nhAn dang hi kinh doanh s6 0103930374 dnng ky lAn dAu ngdy 04 th6ng 06nem 2OO9 do Sd K6 ho?ch vd Ddu tu Thanh ph6 Hd NOi cAp vd thay d6i lAn th( 03 ngdy 27 theng
0l nam 2015
Tru s& chinh ciie c6ng ty: TAng 3, s6 48, 0g6 102 dudng Trudng chinh, Phuong Mai, D6ng Da,HdN6i.
V6n didu t€ cna cdng ty: Theo Gi6y chung niln dang ky kinh doanh thay ddi lAn thr0i ngdy
27 theng Ol nam 2015 le 156.000.000.000 ddng (Bing chi: MOt trdn n,in sdu ti ddng chdn./.)
Tusng drong vdi I5.600.000 cd phAn minh gi6 10.000 dong/c6 phin.
Llnh vqc kinh doanh Linh vuc kinh doanb cia Cdng ty ld thuong m?i, dich vu vd xAy d\rng
NgAnh ngha kitrh doenhTheo Gi6y deng hj kinn doanh s6 01039303?4 .ha) dor len rhn I cip ngdy 27 thing 0t iim 2015,nganh nghe hoat dong kinh doanh cia C6ng ty ld:
- Khai th6c d6, c6t, sdi, d6t sdt;
- Tu van may tini vd qudn tri hC th6ng mdy tlnh;
- Ho+t dong dich vu c6ng oghe thong tin va dich W khec li€n quan d6n may tinhi ,l
- Hoat dong ki6n tmc va tu vAn kt thu6t c6 lien quan
35Kv, + Sudn bt &r dh diiu ht xdy dwg c6t1g trinh;
t2
Trang 14co'vc 1y 66 *"ln tUvAN Dr'iN or'6.- rf KpF BAociorAl(Hi\H
^: i*j.li,ta.1ii'iui*ci;';i"ii-;hi"'ii.,.o".to" r' cno,a,'a,.n*,':tti,;.,iq:i'i')it:
+ LQp hi so mdi rhdu, ddnh si6 hA so dq kdu cdc c6ng ninh (kh6ng bao sim nc dinh sid sat
thAu fi gi.i hqp d6ng trong xdy &1ng),+ Thdm tra Ar dn diu fir, tting dv torin vd dv totin chi tiA cAc c6ng trthh,
+ Tt tin lQp dy 6n ddu w cdc c6ng trinh (kh6ng boo g6m tv |an phdp lult, tai chinh, thtti kien
todn, ki todn, ch ng khodn),
i Hodn ftien cac c6ng rrinh x6y dung;
Chi tiiit Eodn &ien c6ng trinh ddn dt1nC, c6ng nghiep, gido th6ng, thir lqt, cdng trinh hqt tdhE
- VAn tdi hdnh ki6ch duorre b0 kh6c;
Chi ti, Dich w vdn ttii hdnh khdch du tich bAnC 6 t6;
- Hoat dong dich vu h6 trg kinh doanh khac cdn lai chua dugc Phen vao dau;
Chi iA: Xutit nh1p khtju cdc mdt hansC6ng ty Kinh dodnh
- Bu6n b6n may m6c, thi6t bi va phtr ting m6y kh6c
Chi tiiit Kinh doanh ndy n6c, thiit bii
- Bu6n brn v4t liCu, lhiet bi l6p dat khec trong xay dlngCht tiit Kinh daanh vdt M vd! tftu va cr)c
't;n phid trrng lri hdt neaat lhtir ang t,tnt.
- sen xu6t vAt lieu hr d6t s6t: san phAm g?ch tuynel;
- Xay dlme c6ng trini ki thuAt dan dung khac;
Chi tiit: Thi cdng xdy dwg c6ng trinh dAn dqng, c6ng nghiap, giao th6 g, thi! lqi, c6ng trinh ha
king Li thue! kh'r da thi va khx c6ng nghiep
II NITN DO Kf TOAN, DON vI TIiN TE SO' DI,NG TRONG Ktr TOAN
2 Tulan b6 ,A vi^c tuan hd chuin m\c kl todh td Chi tl| kd todtl c6ng ty da ap dung cac Chudn mlrc ki: toan ViCt Nam va cac ven ban hudng d6n Chuin mrc do
Nha nrdc da ban hdnh CAc 860 cao tai ch(nh duqc lap vd tfinh bdy theo dung quy dinh cua trnr-qchuan mvc, th6ng tu huong d6n thuc hiCn chuan m$c va Chd dO ki5 toan hiCn hanh dang ap dlrng
\
;I
v
l3
Trang 15CONG TY cd PHAN TLI,vAN DvAN QU6c TE KPF
rdhg3 s6'!E
"BA trt2 dkokg rrudneChiah phwa? va, Daing Dd H' BAo cAo rAr cHiNH
Cho idn ldichinh tit th cnlay3l/12/20l5
3 Thd! ddi tong cdc chtnh sdch ki todn vd thutA minh
Ngny 22112/2014, BO Tdi chinh da ban hanh Th6ng t 200/2014/TT-BTC hudng dan Ch6 dd kii
to6n doanh nghiip thay thii quyiit ai*r sii l5I2006/QD-BTC ngay 20103/2006, vd c6 hi6u ruc cno
nem tdi chinh bet dau tu ho4c sau ngay 0l th6ng 0 I nam 20 I 5
Anh hudng cia c6c thay d6i chinh s6ch k6 to6n theo hudng dan cia Th6ng iu 200/20 t,I/TT,BTC
duqc 6p dung phi hdi 6 Cdng ry da b6 sung rhuy6r minh Th6ng tin so sanh tren 860 clio rai chinh
d6i vdi cAc chi deu c6 srl thay d6i gita Thdng ru 2 00,,2 0 I 4,,|T-BTC vd Quy6t dinh I
5/2006/eD-BTC tai Thuy6t ninh s6 IV.22.
ry cAc cHiNH sAcH KE roAN,{p DVNG
-4 Cong cg tii chinh
Ghi nhAn ban diiu
Tei san ta' chinh
Tdi sen tai chinh cia C6ng ty bao giim tiin vd cac khoar uong duong tian, ciic khoan phdi thu
khech hang vd phAi thu khdc, c6c khoAn cho vay, c6c khoAn dAu tu ngin han va dAi han Tai thdi
di€m ghinhnn ban d6u, tii sdn tdi chinh dLrgc xec dinh theo gid mua./chi phi ph6r hanh cong cdc
chi phi phat sint khdc li6n quan truc ti6p diln vifc n1ua, pher hanh $i san €i chinh d6
Nq phdt &i tdi chinh
Nq phei trA Ai chinh cia C6ng fy bao gdm c6c khoan vay, cac khoan phai tre ngudi bdn va phai
tra kh6c, chi phi phAi ra Tai thdi diam ghi nhan Idn diu cdc khodn ng phii ra $i chinh duqc xec
dinh theo gi6 phAi hdnh cong cac chi phi phat sinh li6n quan truc tirip d6n viec ph6t hdnh nq phii
trd tdi chinh d6
Gid ti sau Chi nhdn ban dau
HiCn lai chua c6 cac quy dinh va d6nh giA lai c6ng c! tai chinh sau ghi nhAn ban diu.
2 Cdc nehi€pt's biing gosttC
Ti giti giao dkh th\c td ddifii ctic giao dich hdng ngosi tC phdt sinh trune *j,:
- Ti giri giao dich thlrc t6 D ti gie duqc quy dinh rrong hsp ditng mua, ben ngoai tC gina Cdng
ty vd ngan hang thuong mei.
- Ti gia khi g6p v6n hoic nhan g6p v6n la ry gi6 nrua nsoqj rC cia ngan hang noi C6ng ry mo
Ini khorin dd nhin v6n cna nU diu rv rai nga) g6p \or:
- Ti gi6 khi ghi nhan ng phdi &u ld ri gi6 mua cna ngan hang thuong mai noi C6ng ry cnl
dlnh khech hang dranh toAn tAi thdi di6m giao dich phdt sinh;
- Ti gi6 khi ghi nhan ng phai tla ld ij gi6 b6n cLia nsan hdng thuong mai noi C6ng ty du ki6n
giao dich t?i tididiCrn giao dich phdt sinhj
- Ti gie khi rnua sim tei san hoac rhanh toAn ngay bing ngo4i tC ld ti gia mua cia ngan hing
thuong mai noi C6ng ty thuc hien thanh to6n
#
\
l4
Trang 16Ti eid glao dkh tht c tl khi .rdnh gtd lgi cdc *hodn mtc iAn 4 cd g6c ngoei 4 tst thdi diin t6pBdo ctio tdi chlnh:
- D6i vd khoan muc phen lo?i ld tdi san 6p dgng ti gi6 mua ngo?' tC;
- D6i v6i tiCn gti ngoAi tC 6p dung ti gid mua cia chinh ngan hdng nsi C6ng ry mo tai khoen
" D6i v6i kioan mlc phan lo4i le ng phai tre ep dung t gid ban ngoei tE cua ngdn hang
I.l thuong mai noi Cdng ty thudng xuyCn c6 giao dich.
Tat ce cdc khoen chCnh loch fi gi6 thsc t6 ph6t sinh trong ki va chCnh lech do d6nh gje hi s6 du
ft .rc khoan muc riCn rg c6 eiic ngoei rC cuiii hj' duqc lech roiin tao k6r qua ho?r dong tinh doanh
I cta ky ke to5n
Ch€nh lech t gia thuc te ph6t sinl trong k, vd chCnh lech do dAnI eid hi s6 du cec khoan muc | )
dAn tQ c6 g6c ngo?i tC cu6i kt dugc phan Anh lny k6 r6n Bang can di5i ki: lo6n vd phan b6 dAn
veo chi ph{ Ai chinl ho{c doanh thu hoet dong tAi chinh khi doanh nghiep di vao ho?t dong 56 /
phan b6 kho6n 16 nj gi6 t6i lhi6u rong ttng kt kh6ng nh6 hon mfc lqi nhuAn trudc thu6 tru6c khi \
phan b6 kho6n 16 ri giri (sau khi phan b6 15 ry eia, loi nhuan trudc rhu6 cria b6o c6o k6t qua hoar ;
3, Tiin fi cdc tthodn tt dng afuong tilh
Tiin bao gdm dan mer l?i qui den grii ngan hang th6ng g han veng ri6n rq su duns ldi cdcchric n6ng cet trf gi6 triki6ng bao g6m c6c loai vdng duqc ph6n toai la hang t6n kho sLi dung vdimuc dich la nguyCn v6t IiQu d6 sar xudr san phdrn ho4c hdng h6a dE ban
Cac khodn tusng duong tiEn li cric khoriLn diu tu ngin hqn co rhdi gian d6o han kh6ng qu6 03thang, c6 rinh fianl kloan cao, c6 khd n6ng chuyen d6i dE deng rhdnh cac luong rien x6c dinh vakh6ng c6 nhieu rui ro trong chuy.n d6ithdnh tidn.
Ch&ng kho6n kinh doanh dugc ghi sij kd toan theo gid g6c, bao gdm: Ciri mua cQng crc chi phi I
mua (n€u c6) nhu chi phi m6i gidi, giao dich, cung cdp th6ng tin, thu6, le phi vi phi ngan hang
Gi6 g6c cua chtng knonn kinh doanh dlrgc x6c alinh theo gie tri hrlp ly cna cac khoan rhanh toant?i thdi di€m giao dich phAt sinh
C6c khoAn tliu tu nim gif diin ngdy d6o hqn bao g6m: CAc kloan rien gti ngan heLng co ky hanOao gdm ce c6E loei tln phi6u, k! phi6u), tr6i phi6u, c6 phii:u uu dai bcn ptutt hdnh bAr bu6c pheimua l4i tBi thdi didm nhir dinh trong uong lai vii cdc khoan cho vay nim gii d6n ngay d6o hanvdi muc di.h thu Ei hdng k' vd clic khoan dAu tu nim giir d6n ngdy d6o hqn khAc
Gi6 tri ghi s6 cda c.ic khoan dau hr vdo cdc c6ng ly con, c6ng ry li€n doanh jren ker duqc xec dinhttreo gid g6c
ci6 tri ghi s6 cna c6c khoAn dAu tu vao c6ng c! v6n cr)a ddn vi khec kh6ng c6 quyAn kirim sorlr,ddng kidm soAt ho& c'5 dDn hvdng d6ng ke d6i vdi ben dugc dAu hr duoc xec dinh rheo gie g6c
- n€u ld ddu tu bing ti6n hoic gia danh gie hin6u Ie dAu ru bing teisan phi tian tC.
.)
, CONG ry cd paAN TU vAN Dr/ AN eudc rE KpF BAo c,io rir crriNrJ
ta TdnC a, s648, ngd 102 dvdng Tn dngChinh, Phs.tns Mai, Dins Da HN Cho ndn hi chinh klt thnc ngar 3t/12/2015
Trang 17c6NG TY cO PHAN TT'vAN DqAN QUdC T6 KPF
Tdng 3, stj 46, nsd 102 ddng Ttui,ns Chinh, Pht ohg Mdi, Dong Dd ttN
B,iO C,iO TiI CHiNH ngoy)t tlrttt)
n
cd trtc nhQn bang cd phiCu chi thvc hiCn ghi nhan s5 luqng cd phi6u dngc nhdn, khdng ghi nhintdne gi6 tri khoen diu tu va doanh thu ho4t dong tdi chinh
C6 phi6u hoen d6i duqc xac dinh g;6 tri cd phi6u theo gie tri hgp It tei ngay mo d6i Cid tri hgp
li di5i vdi c6 phi6u cia c6ng ty ni€m y6l ld gid d6ns cim nicm yet trcn thi trudng ch[ng khoen
diii v6i c5 phi6u chua niCm yAt giao dich tr€n sin UPCOM la gie giao dlch d6ng cta tren sin UPCOM, d6i vdi c6 phi6u chua ni€m ytit knac ta g a thoa Ihudn rheo hqp d6ng hoAc si6 rri s6sech 1ei thdi diem trao ildi.
Du phdng eiam gi6 cdc khoan ddu tu dugc I1p vdo thdi dii:m cu6i nim cq tha nhu sau:
- E5i vdi cec khoen ddu tr chrmg khodn kinh doanh : c6n c[ trich lap du phdng lA s6 c h€nhlech giiia gid g5c cia cac khoan dAu tu dugc h?ch toan tren s6 k6 todn lon hon gia ri thi lnidngcna chiing t?i thdi di6m llp dv phdng
- Di i vdi khoan dau tu nim sin lau dii (kh6ns phan loai la chung kho6n kinh doanh) vdkh6flg c6 anh huong d6ng kA d6i vdi b€n duqc ddu tu: nilu khodn dAu tu vdo cd phiilu nidm lir
hoic gi6 tri hgp It cia khoan ddu tn d(qc x6c dinh rin cay thl viic lap dq Phong dlra tr€n gia tti thi audng cna cd phiiiu; nAu khoaLn ddu u kndng xac dinh duqc gia tri hqp li t4i thdi diem bdoc6o thi viec tap dg phdng cen cir vao 860cdo lii chinht? rhoi diem trich lapduphongcira bendugc dir: tv.
D6i vdi cac khoan dAu tu nim git di:n ngdy d6o hqn drac denh gi6 kid nang thu hdi dC l4p dliphdng phai thu kh6 ddi theo quy dinh cna phap luAt
5 Aic khodn hl phdi thu
Cec khoen phai thu duqc theo d6ichi ti€l theo ki htn phai lhu, diiituorg phdi thu loai nguyen tephai thu, va c6c yiiu t6 khdc tbeo nhu ciu qudLn li cua c6ng ty.
DV phdng nq phdi thu kh6 ddi duqc lrich lap cho c6c khoanr ng phai thu qrA hen thanh torn shi trong hgp ddng kinh t6, cec kh6 udc vay ng, cam kfi hgp ddng hoAc cam ki:r ng va nq phii thuchua diin han rhanh to6n nhmg kh6 c6 khe neng lhu hdi Ttong d6, viec rich l6p dlr phong nqphai thu qu6 han thanh toan .llrgc crn cf veo thdi gian ra nq g6c theo hqp diing mua brin ban ddu,khong tinh den viec cia h?n nq gi&a cdc bcn va ng phdi lhn chua den han thanh |oan nhmg khdch
nq da lam vao tinh tr?ng pha san hoac dang lam thh tvc girii fi mal tich, b6 n6n
6 Hdng tdn kho Hdng tdn kho dugc ghi nhAn theo git g6c Trudng hqp gia tri thuin c6 tha rh'rc h;en duoc thif
hon gii gitc tht heng tdn kho dugc ghi nhan theo gi6 tri ihuan c6 th6 thlrc hien duqc Ci6 gdc hanetdn kho bao gdm chi phi mua, chiphi chi: bi6n vd cac chi phi licn quan trlrc li6p khac phat sinh d€
c6 dugc hdng t6n kho o dia di6m ve tr?ng thai hiCn rai
Gi6 tri hdng tiin kho dLrqc xec dinh theo phuong phdp binh quan gia quycn
Hdng tdn klo dlrgc hech toAn theo phuorg phdp ke khai thudng xuyCn
Ph(ong phep r;c dinh gii lri sAn phim do dang cuoi ki.
Chi phi sen xuat kinh doanh dd dang dugc 6p hgp chi phi neuy€n vlt li9u chinh cho tung loai sdn
:
>tcr
{ I
t6
Trang 18cONc ry cd PHAN TU'vAN D!rAN euoc ri KpF
hng 3 t6 a8 n?d tr2 duong Truoa| Chinh Phwhg uai DdagDo d. BAO CAO hSay TAI rt t1 CHINTIzttt)
phdrn chua hodn tlanh.
Ds phdng ginm gie hang tdn kho dudc l4p veo thdi diam cu6i ki can cf theo s6 chcnh lech giiia
gi; g6c cna h)ng tdn kho l(h hon gie lri thuin cd rhe Luc hiqn dudc
7 Tdi snn cd dlnh, Tdi sd cd dinh thue ftt chthh vd Bit d1ng sdn ddu tr
Tdi snn c6 dinh h0'u hinh, tdi sdn c6 dlnh v6 hinh duqc chi nh+n theo gi, g6c Trcng qua trlnh slidung, tai san c6 dinh hiiu hinh, tei san c6 dinh vd hinh dugc ghi nh4n theo nguycn gi6, hao mon
lui k6 vd ei6 tri cdn lai KIAu hao dugc trich theo phuong phap dudng
Tdi san c6 dinh thu€ tai chinh dugc ghi nhan nguyCn gi6 theo gie tri hsp li ho4c gi6 tri hien lai
cia khodn thanl toan tian thuC t6i $iau (trudng hqp gia lri hqp li cao hon gi6 tri hien r?r cna '
khoan thanh toan tiCn thuC t6i thi6u) cong v6i cdc chi phi t4rc ti6p ph6t sinh ban dAu li€n quan danhoat dong thue tdi chinh (kh6ng bao gbrn thu6 CTCT) Trong quA trinh sri d!ng, tdi san c6 dinhthue tdi chinh dvqc ghi nhan theo nguyen gie, hao mon lut ke va gid trl con lai Khiu hao cia tdisdn c6 dinh thu€ tdi chinh dlrgc trlch can cf theo thoi gian thue theo hqp d6n8 !a tinh lao chi phisan xuAt kinlt doaih dam bdo thu haii di v6n
BAt dong sdn ddu tu duqc ghi nhAn theo gi6 g6c Trong quA rinh cho thue ho?t dong, bat dong sandAu tu duqc ehi n!6n th€o nguyen gia, hao mdn luy kii vd gia ri cdn hi Diii v6i bAt dong san d;iu
tu niim girf chd tnng gi6 kh6ng thtrc hien trich khau hao
Nhd cta, vat ki6n ffric Mdy m6c thi6t bi Phuolg aien v4n tai
r nrer olvan pnong
Viec unh ra phin bd chi phi tra rruoc ddi h4n rao ch ohr s;n (udl kinh dodnh ning li [e odr
duqc cen cf vdo tinh ch6t, mtc a6 ttng loei chi phi d€ l{r chqn phuong phap va riiu thLic phanb6 hqp li Chi phi ra trLldc dugc phan b6 dan vao chi phi sdn xuei kinh doanh theo Phuong ph6pduo'lg thang
Lqi th6 kilrh doann phat sinh khi c6 phAn h6a doanh nghiep Nhi nudc duoc plan u6 ain t6i dakh6ng quA 3 nem
t7
Trang 19coNG Ty co PHAN Trt vAN DVAN euoc rE KpF
Tahg 3, s6 48, nsd t02 deinsTret nschinh, Phntng Mai, Ding Da HN
BAO CAO TAI CHiNIT (ho nah tat chthh Et lhuc nRot J t t11|t)
Ii
9 Ctic khodn nq phdi Id
Cac khoan nq phai tri dugc theo doi theo ki hqn phai ra, d6itLrqng phai tra, loai nguten te phaitra vd c6c yiiu tii kh6c theo nhu cdu quan li cia COng ty.
10, Va! fi r1/ phdi ttd lhue Ldi ch{tlhGi6 tri khoan nq phai ra thuC tai chinh ld t(ing s6 tidn phdi uA duqc tinh bing gia tri hien t?i cnakhoan thanh lodn tian thuC t6i thiau ho4c gialri hqp ly cna tni san $ue
C6c khoan vay va ng phdi fe thue tdi chinh duqc theo ddi theo tfng d6i tuqng cho vay, trng kh6u6c vay ng ve ky han ph6i tra cia cAc klodn vay, n,r thue tai chinh Truong hgP vav, n\r bingngo?i tC thi thlrc hiCn theo dOi chi fi€t theo nguy€n tC
11 chi ihi e wr
Chi phi di vay duqc ghi nh6n vao chi pbi sAn xudl kinh doanh trong ki khi phel sinh, trtt chi phi di
vay lien quan truc ti6p d6n viec ddu nr xey dung hoqc sdn xu6t ui san dd dang duqc tinh vdo gid tricna ai san d6 (duqc viin hoa) kii c6 dn cac diau kign quy dinh lronc chudn m\ic Ka bdn ViCl Nams6 l6 -Chi phidi vay- Ngodi ra doivoi kloin ta) Ireng phuc vl viec I;y dung di san c6 dlrh b;ldong sdn dAu tu, hi vay duqc v6n h6a k.i ca khi thdi gjan xay dlm.g dudi l2 th6ng
Diii vdi c6c khoan viin vay chung, trong ct6 c6 su dung cho muc dich deu rr xay dmg hoac sanxu6t mot tdi san dd dang thi sti cbi phi di vay c6 dn didu kiQn v6n ho6 trong m6i ti t ii toan duqc
xec dinh theo ry le v6n hoe d6i vdi chi pht lui k6 binh quan gia quyan ph6t sinh cho vioc ddu trrxay dlrng hoic san xudt tni sm d6 Ti lC v6n hoa dLlqc tinh theo ti lC lai sudt binh quan gia qulAn cia cac lijroin tny chua rA trong k', nSoai tni c6c khoan vay riCng biCt phuc vv cho mqc dich c6mot |ai sAn dd dang
12 Chi pH phni tud
C6c khoan phei tra cho hdng h6a dich vu da nhh dlrqc tii nguni ban hoAc da dugc cung cip lho neudi mua trong ki b6o cao nhmg thlrc td chua chi ri duqc thi nhan ldo chi phi san xuat kinh
doanh cia hi b6o c6o
viec ghi nh6n cec khonn chi phi phaitra vao chi phL srn \u.,t l'rnh doanh rronts Lv duqc lhuc hi€ftheo nguyen t6c phi hqp giila doanh lhu va chi phi phei sinh trong k' Cdc khodn chi phi phai trd
se duoJ quy4t to6n vdi s6 chi phi thuc t6 phat sinh 56 cb€nh lech giiia s6 trich tnrdc vd chi phi thlrc tit duo c hoan nhap.
13, Cdc khodn dfphlng phdi trd
CAc khoan du phdng phai tra chi duqc ghi nhan khi tlroa man cac diau kien sau:
- Doanh nghiCp c6 nghia !'u np hien qi (nghia vtr phAp li hoac nghia vq liCn ddi) do kir
qud rir mot sU kiin de {ay ra:
- S\r giam sit vA nllirng lqi ich kinh t6 c6 th€ xiy ra din diin viic y€u cAu phai thanh to6nnghia vU ng;
- Dua ra dugc mot u6c tinh dang lin c4y va giit tri cua nghia vu nq do
t8
Trang 20cdNG ry cd PHAN Trt vAN DfAN eudc ri KpF
ttahS 3 rii 18 aga ln2 dniag truoh| ahinh Phso4g ntui Ddhg Dr tt \
BAo c?io TAI cHiNHnEo! rt t! lttt)
11 Doanh tha chtt thqc hi.n
Doanh thu chua thgc hien gdm doanh thu nhan firdc nhlri sii tiCn cia kh6ch hang da tre trudc chomot hoqc nhiau k' k6 toan vd cho thuc tdi san, khodn ei nhln trudc khi cho vay v6n ho{c muac6c c6ng clr ng vd cac khoan doanh thu chua thltc hien khac nhLt; chCnh lech gita gi6 ban hdng trdcham, rA g6p theo cam k6t vdi gia tan tra ti6n ngay, khoan doanh thu tuong Img v6i gi6 tri hdngh6a, dich vu hoAc s6 phdi chi6t kh6u gien gia cho khdch hdng trong chuong trinh kh6ch hangtruy6n th6ng
Doanh thu chua thgc hien dLrqc k6t chuy6n veo Doanh thu bdn hdng vd cung cep dich v! hoacDoanh thu ho?t dong tai cbinh theo s6 tiAn duqc x6c dlnh phn bqp vdi tirng ki k6 toen
15 Vin chn s& hfttr Viin dAu tu cia chri sd hau dugc ghi nhin theo sii viin lh \rc g6p cia chLl sd ht!.
Thfng dr viin c6 phan phan enh chcnh lech gira mqnh gin, chi phi truc ti6p li€n quan di5n vi6cphit hdnh c6 phi6u vn gie ph6t hnnh cd phi6u (ka cd cec trr.rdne hqp tai phril hdnh c6 phiiu qrr'r
!a co rhi la thang du duong {nEu gia phdl hanh cdo ho'l menh gi; va chi phr Lrgc ti6p tiin quar
d6n viec phat hdnh c6 phi6u) hoac $rng du am (ndu sid phrir hinh rhdp hon mqnh gia vd chi phi rrgc trip li6n quan d6n viec phal hanh c6 phi6u'.
V6n kh6c thuoc Vi5n chn sd hiru phdn dnh stl v6n kinh doanh dugc hinh thdnh do b6 sung ti kdrque hoat dong kinh doanh hoAc do dugc ting bi€Lr tdi 1r9 d,inh gid lqi iii san ln6u duq phep ghi
tdng giem Viin diu tu cna chri sd hi'u)C6 phi6u quy ld cd phi6u do C6ng ry ph6t hdnh \ e dulc Cong q mua lai c6 phie i n;) khong bi h!l)
bd vd sc duoj t4i phat hanh trd lEi lrong khodng lhdi gian theo quy dinh cia ph6p lual ve chme kho6r C6 phi6u qu! dugc ghi niln theo gid tri thuc td mua lqi va rinh bay rrdn Bang Cdn d6i ki:toan la mot knoan ghi gidm V6n dAu tu crlla chn so htu Gra von cLia co phiau qui khi ldi ph61 hdnhhoac khi sndqng de Ea cd nrc thuong duqc linh lheo phuong phap binh qurin gia quyin.
Chenh lCch danh gi6 hi tai san duqc phan 6nh trong cec rudng hgp: khi c6 quyiil dinh cia Nhdnudc vd d6nh gi6 l?i tdi san, khi thlrc hien c6 phan hoa doanh nghiep Nha nudc, vd cdc trLronghqp khec theo quy dinh cna phap luAt
Lgi nhuAn sau thu€ chua phan ph6i phdln 6nh kar qua linh doanh (lai, 16) sau rhud lhu nhdp doanhnghiep vd tinh hinh phan chia lqi nhu4n hotc xrj ly 16 cua Cdne ty Viac phdn ph6i lqi nhuanduqc thuc hien khi Cdng ty c6 lgi nhu4n sau thu€ chr.ia phan ph6i ki6ng vuq! qud m0c lqi nhuAn
l9
Trang 21C6NC TY cO PH,IN TT/vAN DVAN QU6c TE KPF
TAng 3, s618, kga 102 dudn|Tru,ang Chinr, Phwng Mai, Ddns Da tIN
BAo cAo rAI cHiNHngdy tt t1ltt1)
-l
sau thuii chua phar ph6i fen 860 cro tdi chinh hqp nhil sau khi da loEi trir anh huong cua cackhoan lai do ghi nhan tu giao dich mui gi6 re Trudng hqp re c6 ttc, lqi nhuen cho chu sd hnuqu6 mrtc s6 lgi nhuan sau thuii chua phen ph6i dugc ghi nhAn nhu tnrdng hqp giam v6n g6p LqinhuAn sau thue chua phan ph6i c6 thli dugc chia cho cac nha dau u dua tren ii IQ g6p v6n sau khidrqc Dai hoi c6 d6ng,+I0i ddng qudn tri phe duyet va sau khi de trich lap cac quy theo Diau leC6ng ty vd c6cquy dinh cna ph6p luat ViCt Nam
C'6 ti'c phai tra cho c6c c,a ddng duqc ghi nhAn la khoan phdi tra $ong Bang Can d6i ke todn cuaCOng ty sau khi c6 thong beo chia cd ttc cia HOi ddng Qudn tri C6ng ty vd th6ng bao ngay chorquyAn nhin c6 tfc cria Trung tam Luu hi chrnc khoan Viei Nam
16 Doanh thu Doanh thu bdn hang
- Doanh thu b6n hdng dugc ghi nhAn kli d6ng thdi th6a mAn c6c diCu kien sau:
- Phan l6n rui ro va lqi ich g6n lidn vdi quydn sd hiiu sen phdm holc hdng h6a da duqc chuyengjao €ho ngudi mua;
- C6ne ty kh6ng cdn nim giu quyin quan li hdng h6a nhu ngudi sd hiru hang h6a hoic quyCnki6n sodt hAng h6a;
- Doanh thu dBgc x6c dinh uong d6i chic ch6n;
- Cdng ry da thu duqc hoAc sc thu dugc lqi ich kinh t6 tir giao dich bdn hdng;
- X6c dinh dugc chi phl licn quan d€n giao dich ban hang
Doanh &u cungcdp dich vv
- Doanh thu cung cdp dich vu duqc ghi nhAn khi d6ng thdi thda man ciic dieu kien sau:
- Doanh rhu dugc x6c dinh nrong d6ichdc chin.
- Co ki; nang rhu duqc lqi ich kinl tE ri giao di.h ung cdp dich vu do:
- Xec dinh duqc phdn c6ng viec de bodn thanh vdo ngey I4p Bdng can d6i k€ toan;
- Xac dinh dugc chi phi phet sinh cho giao dich \a chi phi d hoen thnnh giao dich cung capdich vu d6
Phdn c6ng viQc cung c6p dich vu da hodn thdnh dLlgc xAc aiinh theo phuong phap danh gia c6ng
viec hoin thanh
Daanh thu bd bAt d1r's sdnDoanh thu bdn b6t dong san dugc ghi nhan khi ddng lhdi thoa men cac di6u kien sau:
Bil dong s;n da hoan lhinh toan bq \d ban giao cho ng.rd mua Cdng D di c-rlen giro ruiro ra lqi ich g6n liin v6i quyAn sd hitu bat done sen cho nSuoi mua;
C6ng ty kh6ng cdn n6m giil quyAn qudn ly bdt dong san nhu ngudi sd hitu bat dong san hoicquyAn ki6m sodr bat dong satrt;
Doanh rhu drqc \ec dinh ruong ai5i chlic chin:
C6ng t/ de thu dlrqc hodc s€ thu dngc lqi ich kinh t6 dr giao dich b6n bAt dong san;
Xiic drnh duqc chiphi lidn quan ddn giao dich bin bir oQng sin.
Tnrong hqp ban hdng h6a b6t dong san theo hjnh thuc khAch hang t\r hodn thien hoac Cdng tyhodn thien theo yCu cdu cua khech hdng lhi dugc ghi doanh thu klti hoan thanh bdn giao phin \iy
ihO cho khdch hang
20
Trang 22CONG Ty cd PHAN TU yAN DVAN eudc Tt KpF
Tang 3, s6 48, ngd t02 ?Lohg Trrdns Chinh, Phwns Mai, Ddhg Da, HN
Bio cAo TAI cHiNHhqay Jl t1lttt)
D6i vdi b61 done sen ph6n 16 brin nln da chuyEn giao nAn dAr cho khdch hdng, C6ng ry duqc ghi
nhin doanh thu v6i phAn nan diit da ban khi thoa men ddng thdi c6€ diAu kiCn sau:
- Chuyen giao rii ro vd lqi ich gin lien rdi quyen su oJlg dit cho nguoi mud:
- Doanh thu dugc xdc dinh nrong d6i chdc chinl
- Xec dinh dugc chi pht licn quan d6n giao dich bdn ndn dit;
- C6ng ry da rhu hoac chic chin thu dugc lgi ich kinh t6 tir giao dich b6n nan ddl
Doahh thu hqp dtjng xAy dms
- Truong hqp hqp d6ng xay dung quy dinh nhd thau dlrqc thanh lo6n theo 1i6n dO k6 hoach
khi k€t qua thrrc hien hqp d6ng xay dFng drgc udc tinh mot c6ch ddng tin cay thi doanh thu cua
hqp dajne xay dung duqc ghi nhan tuong fng vdi phin c6ng viQc da hoan thenh do C6ng ry tU xac
dinl vdo ngay llp B60 c6o tAi chini mA kh6ng phu thuoc vdo h6a don ihanh toAn theo tien dO k€
ho?ch da l6p hay chua vd s6 tian ghi t.en h6a don Ie bao nhiCu
- Truong hqp ddng xay duns quy dinh nhd thau duqc thanh todn theo gi6 tri kh6i lu!'ng lhnc
hien, khi kiit qud thuc hien hqp ddng xay d\ng d'iqc xac dinh mO1 clich ddng tin cay va duqc
kh6ch hdng xric nhfn, thi doani thu, chi phr lien quan den hop dong duqc ghi nhdn ruong Bng vdi
phAn c6ng viec dA hoan thanh duqc khach hdng x6c nhan trong ki phan dnh rren h6a dsn da lap
Doanh thu hoat dOng tdi chinh
Doanh thu phdt sinh nr tiAn l5i, tiiin bdn quyirn, c6 !ic, Iqi nhu4n dugc chia vd c6c khoAn doanh
thu hoat d6ng tei chinh kiac duqc ghi nh4n khi th6a man dOng thdi hai (2) diCu kien sau:
C6 kha ndng thu dusc lqi kinh t6 fi giao dich d6;
Doanh lhu dugc xrc dinh ruong d6i chac chan
17 Ctic khodn gidm ttu doanh lhu
C6c khoan giem tnr doanh thu b6n hang cung cdp dich vu ph6t sinh trong k, gajm: Chi6r kh6u
thuong mai, giem gi6 hang b6n va hdng bdn bi trn lai
C6c knoan chiet khau thuong mai, gidm gid hang bdn, hang bdn bi re lai phdl sinh cirng ki tiCu
ihg sdn Dhai,1, hang h6a dich vU dilqc dieu chinh Sianr doarrh thu cua kj phdi sirh Tiudng il,lir
sdnpham.hdnghoi.dich!Uddtiduthutucacl)tIJo den^jsaumoiphal5.rncdc[noAngicrn
trir doanh thu thi dlrqc ghi gidm doanh :hu theo nguy€n tic: n6u ph6t sinh rrudc rhdi diem phal
hanh B6o crio tdi chinh thi ghi giam doanh rhu tren Bdo cao tai chinh cna hj lap bao c6o (ki
trud'c), ve nCu phdt sinh sau thdi diCm phat hdnh 860 c6o tii chinh thi ghi giam doanh thu cna ki
phar sinh (ki sau)
18, Gid vin hdng blin
Gia v6n hdng ben phAn anh td gia v6n cua san pham, hing h6a, dich vu, b6l dong san dau tu; gi6
thdnh sen xu6t qia san phin xay lip (diii vdi doanh nghiep xay lip) b6n trong ki, chi phi liCn
quan d6n ho?t dong kinh doanh b6t dong sAn diu tLr.
Gid viin hang bdn diji lroi tntong hqp C6ng tr la cki dAu tu knh doanh btit ding sAh
)
,I
2l