Báo cáo tài chính năm 2009 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Cavico Việt Nam Khai thác Mỏ và Xây dựng

Báo cáo tài chính năm 2009 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Cavico Việt Nam Khai thác Mỏ và Xây dựng tài liệu, giáo án,...

Gong ty Gll philn Gavico Vi~t Nam Khai thac Me va Xay dlfngBao cao TAl chinh cho nllm kit thuc ~l ngay 31 thang 12 niim 2009

Bao cao ella Ban Giam Cloc

BaD cao Kiem toan DOc I;;.p Bang Can dol K~ toan Bao cao Ket qua Hoat ClOngKinh doanh Bao cao Lvu chuyen Ti~nt~

Thuyet minh Bao cao Taj chJnh

Trang13 5

7

B9

1.2 Dja chi C6ng ty

1.3 Linh vvc va hOi't d9n9 k;nh doanh

1.1 Hinh th&c sO-hCN v6n

NOi dung c1ifJuchinh

Thay dOi dta chi tru sa van ph6ngTang von c6ph~m I~n46.000000000 d'ongHmg von cO phan l~n68 897 490 000 dong

va thay doi dia chi trv sa chlnhTang von co ph~ln 16n80.610,060.000 dongs6 0103012730 ngay 14 thang 7 nam 2009

Gac baa cao tai chfnh ella GOng ty cho nam ket lhuc ngay 31 tMng 12 nam 2009 dU'O'c kem theabao cao nay

T<;Iingay 31thang 12nam 2009, GOng ty e6 382 nhan vien (2008: 265 nhan vien)

2 Baocao tai chinh1.4 s6Il.r9"1g nh;!n viim

Tro so ehlnh ella COng ty (1~t l<;lit:mg 8, t6a nM SOng Da 9 dL16'ng Pham Hung xa My Dlnh,huyen TCr Uem, tMnh ph6 Ha NOi

Hi~n nay, cO phi~u clla COng ty d'ang d'LJ'O'cniem yet va glao dleh t<;liSo' Giao dieh Chung khoanIMnh ph6 HO Chi Minh v6'i ma chlrng khoan 109MCV

Theo Giay chltng nMn dang ky kinh doanh, GOng ty hO;;l1dOng ehu y~u Irong finh Vile dieh vu xaydt,J'ngeOng lrlnh giao thOng, thuy loi b6e xue dat da va khai thac mo, x.ay lap di$n den 35 KV, kinhdoanh kMeh s<;ln,nM hang (khOng bao g6m kinh doanh phOng hat Karaoke, va trU'6'ng, quan bar);dai Iy mua, dai Iy ban, ky gfri Mng Ma; d!ch Vl,lcho thue may mOe x.ay dl,l'ng; thi cOng eau eangTrang nam 2009, hoat dOng ehu yeu ella GOng ty la:

Boe xue dat, da va than;

Xay dl,l'ng eOng trlnh giao thOng, thuy 100i.thuy dien;

Dieh Vl,lcho thue may mOe xay dU'ng

Ban Giam doc COng ty c6 phlm Cavico Vi~t Nam Khai thac M6 va xay dvng ("GOng ty~) trlnh bay

baa cao nay cung v6'i baa cao lai chlnh cUidU'O'ckiitm toan cho nam ket thDc tai ngay 31 thang 12nam 2009.

VOn co phlln eua COng ty ghi tren Giay chlrng nhan dang ky kinh doanh la 80.610.060.000

~I>ng

eong ty ell phfln eavico Vi~t Nam Khai thac Me va Xay d\J'ngBao cao Tal chlnh cho nAm kit thuc toili ngay 31 thang 12 n~m 2009

Bao colo cua Ban Giam d6c

Gi~y chlfnq nMn c1tmq kykinh doanh dieu chinh

s60103012730 ngay 22 'hang 9 nam 2006s6 0103012730 ngay 21 'hang 6 nam 2007s6 0103012730 ngay 31 thang 7nam 2008

COng IyCOphan Cavico Vi$t Nam Khai tMc Me va xay dl,l'ng, ti~n than la COng ty TNHH CavlcoVi$t Nam Khai tMc M6 va xay dl,l'ng 13tMnh vien cua COng ty Co phan Xay dvng va Elau Ill' Vi$!Nam dl1Q'Cthanh I~p thea Quyet dlnh s6 08/QOHDQT~2002 ngay 26 thang 3 nam 2002 cua Chutich HOi dOng quan trj COng ty Co phan Xay dllng va Dau Ill' Vi$t Nam va ho~t dong thea Giaychlrng nh$n dang ky kinh doanh 50 0104000057 ngay 10 tMng 4 nam 2002 do Sa k~ hoach va

£lau hr Thanh ph6 Ha NOi cap, Ngay 13 thtmg 6 ntlm 2006 COng ty TNHH Cavico Vi~t Nam Khaithac ma va xay dl,mg chlnh thfrc chuyen tMnh COng ty cO phan va ho~t dOng theo Giay chfrngnh~n dang ky kinh doanh 560103012730 do Sa K~ ho~ch va D:'u tL1tMnh ph6 Ha NOi cap, Trangqua trlnh ho~t dOng, Giay chltng nh~n dang ky kinh doanh ella COng ty da dL1O'cslta doi nhL1sau'

6 Xae nh~n eLla Ban Giam d6e

Thanh vi~n ella Ban Giam d6c COng ty trong nam va d~n ngay I$p baa cao nay baa gOm:

Ngay bOnhi~mNgay 6 thang 7 nam 2006Ngay 6 thang 7 nam 2006Ngay 6 thang 7 nam 2006Ngay 28 thang 3 nam 2009Ngay 28 thang 3 nam 2009Ngay 6thang 7 nam 2006

Ngay bO nhitmNgay 2thang 7 nam 2008Ngay 2 thang 7 nam 2008Ngay 18 lhang 5 nam 2009Ngay 9 thang 10nam 2006

ChU'c vyehu tich

PM ehu tlchPh6 ehu tichThanh vi~nThanh vian Thanh vi~n

Chli'c vyGiam d6e

PM Giam d6cPhO Giam d6eK~ toan trllang

H9va ten Ong Tran Mi;lnh HungOng Phan Van HieuCng Nguyen Ba NgQC

Ong Pham Minh PhUcCng Phi;lm Dlnh San

Cng Nguylm ll1O'ng Berc

H9va tenOng Phi;lm DJnhSan

Ong Nguy~n LU'O'ngDve6ng NgO Gia KhanhOng TrllO van LlIu

5 Syo ki~n sau ngay kh6a 56k&toanBan Giam dOC COng ty xae djnh khOng cOSII ki~n quan trQng nao xay ra k~ t(f khi ket thue ky k~ loannam y~u cau phai cO cae di~u ehinh hO$e thuy~t minh trong cae Mo cao tai ehinh

Dan vi ki~m toan, COng ty TNHH TlI v~m va Kiem toan CA&A - Chi nMnh Ha NOi, <fa kiem toan cae

Bao cao tai ehloh ella GOng ty cho nflm tal ehloh k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2009, san sang cha:pthu3n dllQc tiep t1,lCchi (I'jnh It! don vi kiem toan ella COng Iy.

Giam d6c

Ha NCi, ngay 22 thang 1 nilm 2010

4 Thanh viim ella HOi d6ng quim trj va Ban Giam dOcThanh vj~n ella HOi dong quan trj COng ty trong nam va den ngay 13pbaa caa nay baa gOm:

Bao clio Tal chlnh cho nam k6t thuc ~I ngay 31 thang 12 nam 2009Bao cao ella Ban Giam c'6c(tll:p thea)

3 Donvi kl~mtoan

TOi Phi;lm E>lnh Son, Giam d6e COng Iy Co phAn Cavico Vi~t Nam Khai thae Me va xay dVng d<;lidiM eho Ban Giam dOCxae nhM rang, thea yki~n ella Ban Giam d6c, bang can d6i k~ toan kem theaella COng Iy ti;li ngay 31 thang 12 nam 2009. va cac baa cao li~n quan v~ k~t qua hOGltdOng kinhdoanh va Illu chuyl!n ti~n t~ cho nam ket thuc cung ngay, phan anh trung thllC va hoopIy tinh hinh taiehfnh ella COng ty tai ngay 31 thang 12 nam 2009. va kilt qua ho;;!t dong kinh doanh va Illu ehuy~nli~n te cho nam ket thuc cung ngay Cae baa cao tai chinh clla COng ty dllOOclap phu hOOpvai caeChu~n ml,J'CK~ toan Vi(!t Nam, Che dO Ke loan Vi~t Nam hi~n Mnh va cac quy dlnh pMp IycO Ii~nq

Offjce In Ho Chi M.mhJ;;!Jy

No.8 (1 (ong Hoa SIr Tan Blnh Orst.,

Ho (hi Minh City, Vietnam

Tel, 848 6297 4649 FlU.848 6297 4659

Office InH~!lQI LI'VeI25, M3M4 Building 91 Nqvyen Chi Thanh Sir"

Doog D1l DiSl., HanOi Vl('tnamTel 844 6266 3006 Fax 844 6266 3066

IIqi dAng Quan trj \'a Han Giam d~c Cung t)' ca ph:\" Ca\'ieo Vi~1 Xam Khai lillie Mit \'a Xa)' d.,n~

Ph:;em\'jki~m toan Kinh gtii:

BAD CAD KI£M TOAN D<)C L,).P

56: 09-01-0)7

A member of f~ one of the world's largest a~lallOns of accounting and businessadYiSOf)' firms

Chung 10i dA ki~m toan bang can d6i k~ toan kern thea eua Cong ty C6 ph~n Cavico Vi~t Nam Khai thac M6 va Xiiy dl,ll1g("C6n~ ty") w.i ngay 31 thtmg 12 Dam 2009, va cae baa cao k~t qua hO\ll dQllg

kioh doanh va luu chuytn tien t~eha Dam kft thue cung ngay, nhu dlJQ'ctdoh bay tir trang 5 dc!n

trang 27 Cae bao cao tai chioh mlY tllUQc tnich nhi~m ella Ban Giam d6c Cang ty Tntch nhi~m eua chung toi 1<\dlea ra y kian v~ cac baD CaDtai chlnh d,!a vao qua trinh ki~m tmln cua chung toi.

ChUng toi di\ ti~n himh ki~m toan theo cac ChuAn m\Ie Ki~m toan Vi~t Nam va cac ChuAn mllC Ki~m loan Qu6c I~ duQ'c chAp nh~n t~i Vi~1Nam Cac chuAn m,!c nay doi hoi chting loi phai ho~ch d;nh va ticn hanh ki~m toan nhArn co duQ'Cco so hQ'p 1y dJ kJt 11I~nrAng cac bao cao tAi ehinh khong ehlra d\ffig de sai ph~m va sai sol tIVng y~u Qua trinh ki€m loan ball g6m vi~c ki~m tra tn:n C(Jsa chon mau, cae bAng ehtIng hOlrq eho cac sb li~u va qiai trinh Irong cae bao CaDtai ehinh.

Qua trinh kicrn Imin cung baD g6m vi~c xern xet cae nguyen lac k&toan dUIlC Slr d\lIlg va cac uac

tinh quan tfQn~ do bQ ph~n quan 1y th\Tc hi~n, cung nhU'each lrinh bay baD CaDtai chinh noi chung ChUng toi tin fang qua trinh ki€m loan da cung cAp cae C(T sO" hqp I)' eho y kien cua chung toi.

Thea y ki~n Clla chung toi ngo\li tn! anh hU'6ng dcn bao CaDtai chinh eua vAn d~ neu tren cac baa CaDtiii ehinh dinh kern da phan anh trung th,!e va hqp I)', Iren mQi khia c~nh trong ycu linh hinh tai ehloh cua Cong ty C6 phAn Cavieo Vi~1 Nam Khai thae M6 va Xii)' d\l'Tlgt~i ngal 31 thang 12 n~m

2009, va k~1 qua kinh doanh cling nhu luu ehuy~n ti~n t~ eho nam lAi chinh ket IhllC t{l.ingay 31 thang 12 !lam 2009, pllu hqp vai cae ChuAn m\rc va Ch~ do Ka toan Vi~t Nam hi~n hanh V3 cae quy djnh phap Iy c6 lien quan.

Dcn lhai diem I~p bao caD nay, Cong ty chua cung cAp bao caD tai chinh eua nhung cong t)' dang

duqc Cong Iy gop vbn M dAu tu dili h~n Do d6, chung t6i khong c6 du co sO de danh gill gia tr; cua nhllng khoan dAu IU nay d€ lam cAn etl Irich I~p d\Tphung '

'" '

:I c

NGUYEN TII~N DUNG

Ki~1Iltoan vicn

Chlmg chi Kidm toon vie"

sA: 0800/KTV

4

11,0.NOI

Ngay 22 thang 1 nAm 2010

BAo cAo KIEM TO,\N n(>c L~P (I;~pIheo)

Chung toi xin hIU Y d~n ThuYlh minh 28 eua Bao cao tai chinn v8 vi~c Cong I)' d3 ap dl)ng Thong

lu 201/2009nT-BTC ngay 15 thimg 10 n~m 2009 cua BQ tai chinn d~ xu I}' cae khoan chenh I~ch 1)' ghi troog oam 2009 Thea do, khoan 16 cneon I~ch tY gia do danh gia I~i s6 du cu6i nam cae khoim cong m,1ogAn h~n c6 g6c ngo\\i t~IS.1.2 ty d6ng duQ'c d~ l\li s6 du Iren Bang can d6i k~ lOan t(;li ngay 31 thang 12 nam 2009 N~u Cong ty van lip dvng ChuAn ml,Ic Ke loan Vi~t Nam s6 10 (V AS 10) thi khoan 16 chenh I~ch IS' gia n<lys~ duQ'c h\!ch toan van ket qua hOl.ll dQng kinh doanh trong ky, dan den chi phi wi chinn tang len va lQ'inhu~n tnrac lhu~ se giam di mot khoan tumlg (mg.

Nhu dllQC trinh bay tl;liThuy~t minh 2 cae baa cao tl\i chinh kern theo khong nhArnffi\.lC dich trinh bay tinh hinh tiki chinh, k~t qua ho~t dong kinh doanh va ILruchuy€n ti~n t~ cua Cong ty theo cae nguyen \y va thong 1~ k~ toan dLIQ'cchAp nh~n chung t;;Iicac qu6c gia va thJ ch~ khac ngoai Vi~t

I Ti6n va cae khoan tU'O'n9 dU"O'flg tl6n 110 2.125.823.063 2.491.300.165

II Cae khoan d~u h.r tal chinh ngAn hjln 120 7.306.829.854

1.Phai thu dai hQn ella khach hang 211 30.453.103.609 17.597.297.000

AKI

III Cae khoan d~u til tal ehlnh dai h",n1 Elau tll dai han khac 256 250 12 13.320.000.00013.320.000.000 14.658.000.00014.658.000.000 '.

5

4 Thue va cae khoan phai n(lpNha nU'6'c 314 1S 5.460.763.406 2.443.018.499

9, Cae khoan phili tra, phai nOp khac 319 17 2.335650.335 1.607.384.194

1 VOn "au IIIella chu sa hrtu 411 80.610.060000 68897.490.000

Thuydt minh Bao cjjo TAi chfnh kem thea /a Wph~n hvP thanh cUa cac Mo cao tiii chinh.

T AN VAN LlJUK~ toan tl116'ng

6

(7.637.083796)11.405.284.29120454550 (190.993.577)(170.539.027)11.234.745.264(2.251.301.240) 678.436.903

147.456.035.403(119.029.611.164) ,28.426.424.2392337448906 (11.721505058)

(6.805.027.179)

(9.987.902.908)10.058.847.695571428571 (424.036.284)147.392.28710.206.239.982(1467.868.530) (294.073467)

2009153.388.299.965

153.388.299.965(135.557.344.463)17.830.955.5025409.511.743 (3.193.716.642)

(3.018.274.502)

2122

2425 23

2019

1515

3031 32405051 52

01

02

10112021

22 23

24 25

Thuy"t

Ml sO minh

1 Doanh thuChi tieu

2 Cae khoan giam trlr doanh thu

3 Doanh thu thuAn

4 Gia v6nhang btln

5 lqi nhui" gOp

6 Doanh thu hO<;ltl1(lng lsi chinh

7 Chi phi tai ehlnh

Trong c16:chi phI J~iyay

8 Chi phi btln Mng

9 Chi phi quan IS'doanh nghiep

10 lVi nhu~n tll ho~t dOng klnhdoanh

11 Thu nh$p khac

12 Chi phI khac

13 lqi "hUi" khac

14 LQ'Inhu~n trlJ'6octhu"

15 Chi phI TN ON hien haoh

16 Chi phf TN ON Moan lGii

C6ng ty cll pholn Cavico Vi~t Nam Khai thac Me va Xay dl,l'ngB'o do Kilt qua HO{ltdi)ng Kinh doanh

cho nam kilt thuc tfingAy 31 thang 12 nam 2009

Dan vj tlnh: ~6ngViet Nam

p Giam l.16c

BAa do ltnJ chuyin Tllo tt(phU'O'ng phap giin tiip)tho ntim k!t thue 41 ngay 31thing 12 nam 2009Don vi tlnh: dOng Vi~tNam

I.LIIUchuy6n t1&n til' hOft dOng klnh doanh

2 Didu chlnh choccickhoan:

l3 cMnh lech tYgia hOi t10ai chU'a thl,1c hi(m 04 795.034.734 4.916.477.879

3 LA! III hOft O'Ongklnh doanh tnr60c thay dOl vOn lU'u d(lng 08 52.321.739.233 62.909.800.104Thay (161caekhoim phai thu va tal san ngao hiiln khac 09 (43.156.732.987) 14.151.185.134

Thay dOl cac khoan phai Ira

" 61.736.616.592 63.218.383.736

Th~n chi khac cho hOlilt 40ng kinh doanh 16 (697.231.655) (655.167.472)LU'u chuytn tb~n thutn tiP haft dOng kinh doanh 20 19.102.362.945 53.829.683.764

II LU'U chuytn Ii!n tiP haft dOng diu tll

1.Chi mua tclli san c6 4jnh va Uli san dai hliln khac 21 (23.876.660.562) (27.306.829.855)

2 Thu tCt thanh lynhllQ'ng ban tclli san c6 4jnh 22 571.428.571 20454550

3 Ti!n chi cho vay mua cac COng Cl,l nQ' cOa 40'n Vi khac 23 (5.212522.060)

5 Thu I:li cho vay, c6 hlCva lQ'i nhusln 4119'Cchia 27 2.880.478.810 2.337448.906LlIU chuy'n tlOn thulln tiP haft dOng diu tll 30 (24.387.275.241) (23.386.926.399LIII LlIU chuytn tiOn tli ha,tdOng tal chlnh

2.Vay ngan hliln dai h.;in nh~n 411Q'c 33 143.453.695.662 134.309.012.657

5.CO tlic, lQ'i nhuf;n 4a tra cho chu sohO'u 36 (4020.355.500) (5.487.612.000)LlIU chuytn liOn thutn tli haft dOng tal chlnh 40 4.919.435.194 (28.834.684.249)

ThUYdtminh 8ao cao Tai chfnh kem thea fa be pMn hr;rpthanh CUB cac bao cao tai chlnh

Giao djch kMng bang tiOn trong Veu trong nlm nhU' sau:

11.712.570.000

I

N VAN LlfUK~ toan tnJang

8

2 16m citnhCmg chinh sach k6toanchu y€lu

1 TOchirc vahOiilt (J*ng chinh

VOn cO ph~n cua COng Iy ghi trl!!n Giay chling nMn dang ky kinh doanh la B0610 060.000

dOng

NO; dung di~u chinh

Thay dOi dja chi tn,156' van pMngTang v6n c6 phan Ian 46.000.000.000 dOngTang v6n c6 phan Ian 68897490000 d6ng

va thay dOi dia chi tn,sso chinhTang v6n cO phan lenBO.610,060.000 dongs6 0103012730 ngay 14 thang 7 nam 2009

Gi.1y chung nMn dlmg ky kinh doanh difJu chinh

s6 0103012730 ngay 22 thang 9 nam 2006

560103012730 ngay 21 IMng 6 nam 2007s6 0103012730 ngay 31 thang 7 nam 2008

Hi~n nay, cO phieu cua COng ty dang dll(1C nit!m yet va giao dich tai SaGiao djch Chling khoanthanh pho HO Chi Minh voi ma chling khoan fa Mev

Tn,156' chinh cua COng ty d~t l<;Iitang B, tOa oM SOng Oa 9, dllong Ph<;lm Hung, x:' My Olnh.huyl!!nTv U~m Thanh ph6 Ha N<)i

Thea Gifly chung nhan dang ky kinh doanh, COng ty hoat dOng chu y~u trong Iinh VllC djch Vl,!xc'tydllng COng trlnh giao thOng, thUy 100i;bOc xuc dM da va khai thae m6; xtJy lap dien df!m 35 KV.kinh doanh kMeh san, nM hang (khOng baa gOm kinh doanh ph6ng hat Karaoke, vO trllong,quan bar); dai ly mua, dai Iy ban, ky gui hang hOa; d!eh Vl,l cho thue may mOe xtJy dl,l'ng; thi COngcau cang

Trang nam 2009, hO<;ltd<:lngehu yeu cua COng ty la'Boc xuc dAt, dfl vc'tthan;

Xc'tydllng eOng trlnh giao thOng, thuy 100i,thuy dl$n;

Dieh vu eho thue may mOc xc'tydllng

Thuyllt minh Bao cao TaJ chinhcho nAm k~t thuc ~i"gay 31 thang 12 nam 2009Elan vj tlnh: 00n9 Viet Nam

toan hien Mnh tai Viet Nam Do dO bang din dOi ke toan va cac bao cao Iil!!n quan v~ ket quahO<;ltd<:lng kinh doanh va 11IU chuYEm li~n t$ va vi$e Slt dl,lng chung khOng d\lOOClap cho nhQongnguoi khOng dllO'C thOng tin v~ cae thu !l,lC, nguyen titc va phllO'ng pMp k~ toan cua Vi~t Nam,

va hO'n nCia, khOng nham ml,lCdich phan anh tlnh hlnh tai chinh, kAt qua hoat dOng kinh doanh va111Uchuyem ti~n te, phu hOOpv6'i cae nguyen tac va phllO'ng phap ke toan dllO'c thva nhan chung

acac nll6'c va th~ che khac ngoai Viet Nam

COng ty c6 phan Cavico Vi$t Nam Khai thac M6 va Xtlydvng ("COng ty~), tien tMn It! COng tyTNHH Cavico Vi$t Nam Khat tMc M6 va Xtly dVng It! tMnh vil!n eua COng ty c6 ph~n Xay dt,rng

va Dau III Vi$t Nam Ol1Q'C thanh l~p thea Quy~t Oinh s6 08/QDHDQT-2002 ngay 26 lhang 3 nam

2002 cua Chu Itch HQi 00n9 quan trj COng ty c6 phan xay dvng va Dau tlY Vi$t Nam va hO<;ltdOng thea Giay chung nh~n dang kykinh doanh so 0104000057 ngay 10 tMng 4 nam 2002 do

Sa k~ ho.ch va Elau tu Thanh ph6 Ha NOi cap Ngay 13 thang 6 nam 2006 COng ty TNHHCavico Vi$l Nam Khai thac ma va Xtly dVng chinh thl1c chuyen lhanh COng ty c6 phan va hO<;it

<10ngthea Gi~y chling nhan <.1t1ngky kinh doanh sO 0103012730 do S6' K~ hoach va oau tlltMnh phO Ha N<:li cAp, Trong qua lrlnh hoat d<:lng, Giay chung nMn dang ky kinh doanh cuaCOng ty da dU'O'csu-a dOi nhll sau:

Thuy~t minh Bao clIOUi chinhcho nam klh thuc ~ingay 31 thang 12 nam 2009 (ti~p theo)Dan vi tinh: 40n9 ViE!t Nam

2.3 Ap dvng Lu(lt k~ toan va cae Chuan mvck{, toEm Vi(}t Nam

aJ Lu~t K6 toan

Trang ntlm, COng ty dtl tuan thu Luat K~ toan ban Mnh ngay 17 tMng 6 nam 2003 va Nghj c1inh

kern thee 56 129/2004/ND-CP ban hanh ngay 31 tMng 5 nam 2004 cua Chinh Phu quy dinh chiti~tva hLF6'ngd~n thi Mnh mOt s6 dieu cua Luat Ket03n ap dung trong hOi;lt dOng kinh doanh.b) Chuanml,J'C Ke toan Vi~t Nam

Trang nam, COng ty da ap dung Che dO Ke toan Vi~t Nam ban hanh thea Quyet d!nh so1512006/0£)-BTC ngay 14 tMng 9 nam 2006, va trong pham vi lien quan, cae Chulm ml)'C Ke

toan Vi~t Nam do BO Tai chlnh ban hanh va cae "an ban sua doL bo sung, hU'6'ng d~n tht,1c hiEln

2.4, Nguyen ak ghi nMn tidn v~ cac khoan tU'O'ng(1U'O'ngfilm

a) Nguyen tac xac cJ;nhcac khoan lidn m<'it. ti~n gu;ngAn hang

Ti~n m<;itla khoan ton quy t<;liCOng ty t~i ngay k~t thuc nam tai chlnh va c6 S\1kiem ke d6i chieuv6'i so quy ti~n mat

Ti~n gUri ngan hang la cae khoan gUri ~icac ngan hang dl111Cphep hO<;ltdOng hO'P pMp lc;tiVi$tNam va d'1lQ'Cd'Oichieu s6 dll v6'i cac ngan Mng nay t<;lingay k~t thuc nam tal chinh

b) Nguyen tac xac d;nh cac khoan tuang dU'O'ngfitJn

Cac khoan tl1Cmg c!llang ti~n la cac khoan t1au tll ngan h<;ln khOng qua 3 thang co kha nangchuylm tiOi d~ dang tMnh tien va khOng c6 nhillu rui ro trong vi$c chuy~n tilli tMnh tiEmke Ivngay mua khoan t1flU III tia ~i ngay ket Ihuc nam tai chlnh

c) Cac giao dich bAng ngoai te

Cac giao dich btmg cac dan vi tien t$ kMe VND pMt sinh trong nam t111O'Cquy t10i sang VNDtheo tY gia hOi t1oa; tllang ung l<;Itngay giao dich Cae khoan muc tai san va cOng nO'c6 gOc ba:ngcac tian vi IU3'n1$ khac v6'i VND dllllC quy c!Oisang VND theo ty gia hOiOoai giao dich blnh quantren thi tn.rO'ng ngo;;!i t$ lien ngan hang eOng bO t<;Iithai tiil!m cuOi nam tal ehlnh

TlI nam 2009, cae khoan chenh l$ch tY gia tillO'C COng ty h<;lchtoan theo quy t1inh l<;IiThOng tlf

201/2009fTT~BTC do BO Tai chlnh ban hanh ngay 15110/2009 nhll sau'

i) Toan bO cMnh I$ch ty gia hoi tioa; pMt sinh trong ky cua hO<;ittiling san xuc\t kinh doanh, kl!

ca hO<;lttiong titlu tll xay dl,t'ngcO' bc'm (cua doanh nghi$p vlra san xuat kinh doanh, VVB c6hO<;ittiOng d'au tll xay dl,f'ng cooban) <illO'C hach toan ngay vao chi phf tai chlnh hoac doanhIhu hO<;lt<iOng tai chfnh trong kyo

ii) Chenh I$ch tY gia hOi t10ai phat sinh do vi$c t1anh gia l<;Iis6 dO' cubi nam cac khoim mvc tient$ (tien mat tiEm glii tiem dang chuy~n cae khoan nO' phai thufphai Ira ) ng~ln han (1 nam

troxuOng) c6 g6c ngo;;!i t$ ~ithai diem I~p baa cao tai chinh khOng dllO'c hach toan vao chiphi tai chinh hoa,e thu nh3p hoat t10ng tai chfnh rna d~ s6 dll tren baa cao tai ehlnh (Tsikhoan 413), dau nam sau ghi but tosn ngLtO'c l.;Iide x6a s6 dlf

iii) Chenh '~ch tY gis h61 doal pMI sinh do vi$c dsnh gia lai so, dl1 cu6i nam cua cac khoan talsan tien te (nO' phai lhu ) dai han (tren 1 nam) c6 g6c ngo.;li t$ t<;lith6'i diem I~p bao cao tsichlnh Ih! sau khi bu trv, chenh I$ch cOn l.;Ii se dllO'c hach loan vao chi phi tsi chlnh hoacdoanh lhu hO<;ittiOng tai chlnh trong Ky

10

Ol,t ph6ng cho nang tOn kho dU'Q'ctrfch I~p cho philn gia tq dl)' killn bi ton thAt do cac khoan suygiam trong gia trj (dO giilm gia kern pham ch.\! Ibi thai ) cO the xay ra d6i vai v$t til tnanhphAm nang hOa tOn kho thu<)c quyim sa hCruclla COng ty dl,f'a tren b~ng chli'ng hoopIy v~ Sl,t suygiam gia Ir; t<;lingay ke thuc ky k~ toan nam Tang hoac giam so dU' tai khoan dl,t phOng giam gianang tOn kho dU'O'chach toan 'lao gia vbn nang ban tran bao cao k~t qua hoat (JOng kinh doanh,

ThuyAt mlnh Bao cao Tal chinhcho nAm k6t thuc ~ingay 31 thang 12 nam 2009 (ti6ptheo)Dan vi tinh' dOng Vi~t Nam

iv) CMnh t~ch tY gia hOi doar phat sinh do viE!c <tanh gia l<;1:i50 duocuOi nam ella cae khoan cOng

ml ti~n te (nq phili tra ) dtli hc;m(tr~n 1 nam) c6 g6c ogO<;l:1te tiili thai diem I~p bao cao tarchlnh thl sau khi bu trCr, cMoh lech cOn rai se dU'Qc h<il:Ch toan vao chi phi tai chlnh hoacdoanh thu hO<;lt0009 tai chinh trong kyo

Tuy nhien, nl!u h<;l:ch toan cMoh techtY gia hOi d'oai vao chi phi lam cho ket qua kinh doanhella COng ty bi 16 thi cO the phtm b6 mOt phan cMoh I(lch ty gia cho nam sau d~ COng tykhOng bj 16 nhung mlrC h<;3chtoan vao chi phi trong nam It nhat cOng phai bang cMoh tech tY9ia ella50 dl1 ogO<;l:1 te dai han phai tra trong nam dO.56 cMnh I~ch ty gia COn lai se dl100ctheo dOi tr~n Tai khoan 413 va ti~p tl,lCphtJn b6 vao chi phi cho nam sau

2.5 Caekhoan pMi thu

Cac khoan phal thu dU'O'c pMn anh theo gia tr; Lt6'c tinh cO the thu hOi sau khi trt) di dl,J'phOngcac khoan phai thu khO dOi.0'1phOng phal thu khO dOi dU'O'cI~p dl,J'avao danh gia clla Ban GiamdOc vI! cac khoan nO' khOng cO khe nang thu hOi

Cac khoen phai thu khach hang tra tm6'c ngl16'i ban phai thu n<)i b<), phBi Ihu theo tiE!n dOckahOQ;chhOOpdong xtJy dl,fng va cac khoen phai thu kMc t<;llthai diem bao cao:

• Neu cO thai hQ;nthu hoi hoac Ihanh toan dl16'i mOt nam hoac mOl chu kysan xuat kinh doanhdLtO'cpMn 10<;11la tal san nga.n han;

• Neu COIhai hQ;nIhu hOi hoac thanh toan tren m<)t nam hoac mOt chu ky san xuat kinh doanhdLtOOcpMn loal la tai san dai hi;ln

Tang hoac giam so dU' tai khoan dl,J'ph6ng dl1O'c trnh vao chi phi quan Iy doanh nghi$p trong kyo

2.6 Hang tOnkho

Hang Ion kho, bao gom san pham do dang, dl1O'c danh gia theo gia !hap hem giCra gia goc va giatri thuan co Ihe thl,J'chi~n dl1O'C,sau khi lap d'l phOng cho cac loai hang hU' h6ng 10ilhOi Gia g6chang ton kho bao gem chi phi mua chi phi che bien va cac chi phi lien quan trl,J'ctiE~;pkhac pMtsinh de cO dLtO'c hang ton kho 0 dia diem va tr<;lng thai hien tai Gia trj !huan cO the Ihl,J'Chi~n lagia ban trong qua Irinh hO<;ltdong kinh doanh binh thU'ang trLr cac chi phi ti~p Ihi va pMn phoisan pham,

COng Iy ap dung phU'ong pMp ke khai thU'O'ng xuyen Cl'e hach toan hang ton kho, Gia von hangIOn kho dLPO'cxac dlnh theo phU'ong phap binh quan gia quyen

Chi phi san xuat kinh doanh (SXKD) dO' dang cuoi ky hoat (Jong xtJy hflp d"lIO'c xac dinh nhl1 sau:

dang cuoi ky lling = dang (Jau ky lling + dang phat sinh trong trong ky clla lling

\1

Doanh Ihughinhantrong kyx

Chi phi SXKD pMt sinh

IrOng!y

Gia tr; sim lLPCmgthl,J"chi(m trong ky (khOngbao g6rn thull GTGT)

Gia vontling COngtrinh

Chi phi SXKDd& dang dau kY +

= Gia tri san II.1'O'ngthl,tc hj~nd& dang (Jau ky (khOng bao •

Thu~ tai chlnh la giao dich thu~ ma qua dO COng ty nhan phan Ian cac rlli ro va lQ'i Ich gan Ii~nvai quy~n 56 hCru Nguy~n gia tai san c6 djnh hCru hlnh mua sam dllai hlnh Ihuc thu~ tai chlnhOllQ'Cphan anh theo gia trj thttp hon giO'a gia tri hOOpIycLla tai san thu~ va gia trj hi(m tai clla cackhoan thanh toan ti~n thu~ t6i thit~u, trnh tai Ih6'i dit\m thu~

ThuyAt mlnh Bolio cao Tal chlnheho nam ktt thue l:\Ii ngay 31 thang 12 nam 2009 (Ul:p thea)Elan vi Unh: l1bngVi$t Nam

2, 7. T~isan c6djnh hCrohfnh

56 nam khau hao

Phllong lien van tai, thi~l bj truy~n d~nThi~t bj, dl,mg cv quan Iy

2.8 T~i san c6 t1inh thu{, tai chlnh

Tai san c6 djnh thu~ tal chlnh OllOOCkhttu hao theo phllong pMp OLfang th~lOg dva tr~n thai gianhCru dVng lfac llnh Thai gian hCru dvng Lfac tinh clIa cac tai san c6 d,nh thu~ tai chinh c!1I0CtipdVng nhttl quan vai tai san c6 Oinh hO'u hlnh

2.9 Ta; san cO<tinh vC hlnh

Tai san c6 dlnh vO hlnh t1vO'c ghi nMn theo Chu~n ml,fc k~ loan 56 04 "Tai san c6 dlnh vO hlnh".ban Mnh theo Quyet dinh s6 149!2001/Q£l-BTC ngay 31 thang 12 nam 2001 va ThOng tll161/2007fTT.BTC ngay 31 tMng 12 nam 2007 hllong dan thl,fC hien Chu~n mllc tr~n

2.10 Chi phi dyd',mg caMn do dang

Chi phi xay dl,mg eo ban dO' dang pMn anh gia lrj cOng trlnh va may mOe thi~t bj chlla c!LfOOChoan th3nh vi$<: xay dvng va lap da:t va dLfQ'Cthe hien theo nguylm gia, Chi phI dy dVng CO'ban

da dang khOng dllO'c trlch khfJU hao cho tai khi cac tai san dO hoan tMnh va dlfOOCdl1a vao SLrdVng,

2 11 Cac khoan dau tlr

a) Cac khoan <tau fir ng~n han

Cac khoan dau tv ngan han bao gOm quy~n sa hCru cac loa; cO phi~u, cOng trai, chLrng khoanni~m y6t cO t1nh thanh khoan cao, e6 th6 d~ dang chuy6n d6i thanh ti~n va cO thai gian dau III dvki~n khOng qua mClt nam Gia trj cac khoan t1au tv ng~n han nay t1vooc xac t1inh theo gia mualhl,fc I~

rai san c6 dinh hiiu hinh 1111Q'cphan anh thea nguy~n gia tn.1di gia trj hao mOn lOy k6 Khi tai sandLtQ'Cbtm hay khOng Cl'11Q'CSlr dl,mg nCfa, nguy~n gia va gia t~hao mOnroy ke cua tai san dl1O'c10<;likh6i taj khoan va lai 16 pMt sinh tlt vi~ thanh 15'taj san ctll(lCh<;ich toan vao baa cao k~t quahoat dQng kinh doanh

Nguy~n gia cua tal san c6 djnh hCruhlnh baa g6m giit! mua cua tai san, thue nh~p khilU, cae

khoim thue trvc thu va cae chi phi lilln quan tn,rctiep den vi~c Cl'lIatai san vao treng thai va vitrl san sang Slr dl,mg_Cae chi phi pMt sinh sau khi tai san c6 (1inhhCruhinh l1a Cl'lIO'ceJU'a vao SLrdl,Jng, nht1 chi phi sLra chfra, bao dllO'ng va c!ai tu, thllang c!lI(TC hach loa.n vao ho<;!;tc!Ong kinhdoanh trong ky pMt sinh chi phI Trang lntang hQ'p c6 th6 chling minh mOt cach rO rang la cacchi phi nay lam tang lQ'i Ich kinh ta tllong railIac trnh thu c!lIQ'c tC1viec SLr dvng tai san c6 d!nhhliu hlnh Vll(Tt qua li~u chuan hO<;!;tc!Ong c!anh gia ban dau clla tai san, thl cac chi phi nay dllO'cv6n h6a lam tang nguylm gia cLla tai san c6 dinh hfru hlnh

Khttu hao lai san c6 dlnh hCru hinh dllQ'c lrich theo phllong phap khflU hao dLf6'ng thtmg Irongsu61 thai gian hCru d',mglIac trnh clIa cac tai san nhLf sau:

Chi phi Ci vay dU'O'c ht;ich toan nhll chi phi phat sinh trong ky ngoai tni' cac khoan ~U'Q'cv!>n hOa.Chi phi di vay lit!n quan trvc ti~p den vl~ dau tll xay dl,lOg hoac san xual tai san da dang dU'Q'ctlnh vao g;a trj cua tai san dO (dllQ'C von hOa vao nguyt!n gia tal san dO) Chi phi di vay dU'O'cvbn

hOa khi cOng ty chac chan thu dll'Q'C lQ'i Ich kinh I~ trong tuang lai do SLt dl,lng tai silO dO va chi

Tai san d6' dang Itl tai SilO Cang lrong qua trlnh <fau hI xay dl,mg va tai san <fang trong qua trl~san xu:UclIO co m(lt thai gian du dal (trt!n 12 thang) dl! cO thll <fU'avao SLt dung theo ml,lC <f

2 13. Chi phi cho pMn bO v~ chi phi tm t!1J'&c dai han

Chi phi cha phan bo dl1O'c trlnh bay 6' khoim ml,lc chi phi tra tn.rac ngan han ho3c chi phi IratrtiOC dai hoilO trt!n bang can <fbi kl! toan Cac khoan ml,lc nay (lU'O'c pMn b6 lrong thO'i gian tratn.r6'c ella chi phi ho3c trong khoang thO'i gian ma 100iIch kinh Ie dv kien dU'Q'clao ra

Cac loai chi phi sau day dU'O'Chach toan vao chi phi tra trtiaC dai han dl! pMn bo vao kel quahoat d(lng kinh doanh trong thO'i gian tll 2 den 5 nam:

• Chi phi thanh lap chi phf chuytm dia diem, chi phi to chllC lai doanh nghi~p;

• Chi phi truac hoat d(lng/chi phi chu~m bj san xuat (bao gOm chi phi dao tao);

• Chi phi chay thlr c6 tai san xuat thLt;

• COng Cl,ldl,lng Cl,lxuat dung vai gia trj Ian;

• Chi phI nghit!n CLru.chi phi sl1a chCra tai sanc6 djnh pMt sinh qua 16"n:

• Chi phi thut! dat Ira In.rac

Thuyit mlnh Bao cao Tal chlnhcho n.lim kAt thuc ~ingAy 31 thang 12 n.lim 2009 (tiApthea)

Dan vi tlnh: dOng Vi~t Nam

c) Dv phOng giam gia cae khoan cJ~utv

011 pMng giam gia cua cae khoan dau tll c111(1Ctrleh l~p nham phan anh eMnh I~ch giam giliagia Irj (lau III thea so s8eh v6'i gia tli thj trllong t<;lithai c1iem lap bao cao tai chlnh Vi~c trlch lap

dv phOng dllQ'C thvc hi~n cho tung khoan dau III va tung ro~i chung khoan thu(lc s6' hCru clla

cOng ty Trong nam, COng ty chU'a thvc hi~n danh gia ~etrlch lap dv pMng ~6i vai cac khoandau tU' ngan h~n (co phieu)

2.12 Chi phI (ji vay

Chi phi ~iyay gOm:

Lai ti~n yay ngan h~n, rai ti~n yay dai han, ke cit rai ti~n vay trt!n cac khoan thau chi;

Phsn pMn bo cac khoan chiM kh:1U hoac phl,l Wi phat sinh lit!n quan dim nhCrng khoan vay

do pMt Mnh trai phi~u;

Phtm pMn bo cac khoan chi phi phl,l pMt sinh lien quan tai qua trlnh lam Ihu tl,lCyay;Chi phi tai chlnh clla tai san thut! tai chlnh

(e)(d)

(a)(b)