LCi nhuQn thun tO ho2t Bng kinh doanh 15... L/u chuyTn ti-n tO ho2t Bng kinh doanh 2... Nguyên tPc ghi nhQn các khoBn ti.
Trang 1THÔNG TIN BÁO CÁO
Tên Công ty CÔNG TY C! PH"N T#P $OÀN MAI LINH B%C TRUNG B&
$'a ch(: 92 $)*ng 2/9 - Q.H+i Châu - TP $à N,ng
DANH M:C TÀI KHO;N
TKTB TKBS TKPL Tên tài kho+n
111 111 Ti<n m=t t-i qu> (g?m c+ ngân phi/u)
112 112 Ti<n g@i Ngân hàng
113 113 Ti<n 5ang chuy9n
121 121 $Au t) chBng khoán ngCn h-n
121 121 $Au t) chBng khoán ngCn h-n
129 129 DD phòng gi+m giá 5Au t) ngCn h-n
131 131 Ph+i thu cEa khách hàng
331TS 331TS Tr+ tr)Fc cho ng)*i bán
1361 1361 Ph+i thu nGi bG giHa T4ng Công ty và 52n v' thành viên
1368 1368 Ph+i thu nGi bG giHa $V thành viên và $V trDc thuGc
13688 13688 Ph+i thu nGi bG khác
137 137 Ph+i thu theo ti/n 5G k/ ho-ch hIp 5?ng xây dDng
1388 1388 Ph+i thu khác (D) NI TK 1388)
3388TS 3388TS Ph+i thu khác (D) NI TK 3388)
334TS 334TS Ph+i tr+ công nhân viên (D) NI TK 334)
139 139 DD phòng ph+i thu ngCn h-n khó 5òi (*)
151 151 Hàng mua 5ang 5i trên 5)*ng
152 152 Nguyên li8u, v3t li8u t?n kho
153 153 Công cJ, dJng cJ trong kho
3331TS 3331TS Ph+i thu v< Thu/ GTGT
3332TS 3332TS Ph+i thu v< Thu/ TT$B
3333TS 3333TS Ph+i thu v< Thu/ xuLt, nh3p khKu
3334TS 3334TS Ph+i thu v< Thu/ TNDN
3335TS 3335TS Ph+i thu v< Thu/ thu nh3p cá nhân
33371TS 33371TS Ph+i thu v< Thu/ nhà 5Lt
33372TS 33372TS Ph+i thu v< Ti<n thuê 5Lt
3338TS 3338TS Ph+i thu v< Các lo-i thu/ khác
Trang 233391TS 33391TS Ph+i thu v< Các kho+n phí, l8 phí
33392TS 33392TS Các kho+n ph+i thu nhà n)Fc khác
1381 1381 Tài s+n thi/u ch* x@ lý
144 144 CAm c6, ký qu>, ký c)Ic ngCn h-n
131 131 Ph+i thu dài h-n cEa khách hàng
1361 1361 V6n kinh doanh 7 các 52n v' trDc thuGc
1368 1368 Ph+i thu dài h-n nGi bG
2141 2141 Giá tr' hao mòn lu> k/ TSC$ HH
2142 2142 Giá tr' hao mòn lu> k/ TSC$ thuê TC
2143 2143 Giá tr' hao mòn lu> k/ TSC$ VH
241 241 Chi phí xây dDng c2 b+n d7 dang
217 217 Nguyên giá bLt 5Gng s+n 5Au t)
2147 2147 Giá tr' hao mòn lu> k/ bLt 5Gng s+n 5Au t)
221 221 $Au t) vào công ty con
331 331 Ph+i tr+ cho ng)*i bán
131NV 131NV Ng)*i mua tr+ ti<n tr)Fc
33372 33372 Ti<n thuê 5Lt ph+i nGp
3338 3338 Các lo-i thu/ khác ph+i nGp
33391 33391 Các kho+n phí, l8 phí ph+i nGp
33392 33392 Các kho+n ph+i nGp ngân sách khác
334NV 334NV Ph+i tr+ ng)*i lao 5Gng
Trang 3347 347 Thu/ thu nh3p hoãn l-i ph+i tr+
3534 3534 Qu> th)7ng ban 5i<u hành
356 356 Qu> phát tri9n khoa hNc và công ngh8
4111 4111 V6n 5Au t) cEa chE s7 hHu
4112 4112 Th=ng d) v6n c4 phAn
4118 4118 V6n khác cEa chE s7 hHu
419 419 C4 phi/u qu> (*)
412 412 Chênh l8ch 5ánh giá l-i tài s+n
413 413 Chênh l8ch tO giá h6i 5oái
414 414 Qu> 5Au t) phát tri9n
415 415 Qu> dD phòng tài chính
417 417 Qu> hP trI sCp x/p doanh nghi8p
418 418 Qu> th)7ng Ban 5i<u hành
421 421 LIi nhu3n sau thu/ ch)a phân ph6i
441 441 Ngu?n v6n 5Au t) xây dDng c2 b+n
431 431 Qu> khen th)7ng và phúc lIi
1611 1611 Chi sD nghi8p n1m tr)Fc
1612 1612 Chi sD nghi8p n1m nay
4611 4611 Ngu?n kinh phí sD nghi8p n1m tr)Fc
4612 4612 Ngu?n kinh phí sD nghi8p n1m nay
466 466 Ngu?n kinh phí 5ã hình thành TSC$
MS45 421 MS45 PhAn lãi (lP) trong công ty liên k/t, liên doanh
MS439 MS439 LIi ích cEa c4 5ông thi9u s6
MS61 MS439 MS61 LIi ích cEa c4 5ông thi9u s6
8211 421 8211 Chi phí thu/ TNDN hi8n hành
8212 421 8212 Chi phí thu/ TNDN hoãn l-i
Trang 4Báo cáo tài chính (Báo cáo riêng) QUÝ I - N!M 2011
k"t thúc ngày 31 tháng 03 n#m 2011 M$u s% Q-01d
Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh S% cu%i k' S% ()u n#m TÀI S*N
III Các kho.n ph.i thu ng1n h2n 130 5,3 14.038.868.361 5.721.676.355
DN - B*NG CÂN 45I K6 TOÁN - QUÝ 1/2011
CÔNG TY C7 PH8N T9P 4OÀN MAI LINH B+C TRUNG B:
4;a ch&: 92 4/<ng 2/9 - Q.H.i Châu - TP 4à N=ng
Tel: 0511.3522666 Fax: 0511.3258999
Trang 5Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh S% cu%i k' S% ()u n#m
1 Tài s.n c% (;nh h>u hình 221 5,9 96.350.101.433 86.402.995.416
3 Tài s.n c% (;nh vô hình 227 5,11 18.318.546.000 18.318.546.000
IV Các kho.n ()u t/ tài chính dài h2n 250 5,13 58.903.199.227 58.903.199.227
Trang 6Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh S% cu%i k' S% ()u n#m
9 Các kho"n ph"i tr", ph"i n-p ng(n h)n khác 319 5.20 16.377.311.320 3.943.138.926
Trang 7Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh S% cu%i k' S% ()u n#m
Trang 8Báo cáo tài chính (Báo cáo riêng) QUÝ I - N!M 2011
k"t thúc ngày 31 tháng 03 n#m 2011
Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh
Quý này n#m nay
Quý này n#m tr/Mc
S% lNy k" tO ()u n#m ("n cu%i quý này (N#m nay)
S% lNy k" tO ()u n#m ("n cu%i quý này (N#m tr/Mc)
1 Doanh thu bán hàng và cung c1p d6ch vC 01 6,1 26.795.215.717 26.041.295.564 26.795.215.717 26.041.295.564
3 Doanh thu thu)n v- bán hàng và cung cAp d;ch vP
10 LCi nhuQn thu)n tO ho2t (Bng kinh doanh
15 TRng lCi nhuQn k" toán tr/Mc thu"
18 LCi nhuQn sau thu" thu nhQp doanh nghiSp
CÔNG TY C7 PH8N T9P 4OÀN MAI LINH B+C TRUNG B:
4;a ch&: 92 4/<ng 2/9 - Q.H.i Châu - TP 4à N=ng
Tel: 0511.3522666 Fax: 0511.3258999
M$u s% Q-02d
DN - BÁO CÁO K6T QU* KINH DOANH - QUÝ 1/2011
Trang 9Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh
Quý này n#m nay
Quý này n#m tr/Mc
S% lNy k" tO ()u n#m ("n cu%i quý này (N#m nay)
S% lNy k" tO ()u n#m ("n cu%i quý này (N#m tr/Mc)
18.1 L/i nhu8n sau thu c3a c? %ông thi;u s4 61
18.2 L/i nhu8n sau thu c3a c? %ông công ty mD 62
Trang 10Báo cáo tài chính (Báo cáo riêng) QUÝ I - N!M 2011
k"t thúc ngày 31 tháng 03 n#m 2011 M$u s%
Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh
LNy k" tO ()u n#m ("n cu%i quý này (N#m nay)
LNy k" tO ()u n#m ("n cu%i quý này (N#m tr/Mc)
I L/u chuyTn ti-n tO ho2t (Bng kinh doanh
2 4i-u ch&nh cho các kho.n
3 LCi nhuQn tO ho2t (Bng kinh doanh tr /Mc thay (Ri
- TEng, gi"m các kho"n ph"i tr"
(Không k; lãi vay ph"i tr", thu TNDN ph"i n-p) 11 6.976.529.736 (3.918.873.183)
L/u chuyTn ti-n thu)n tO ho2t (Bng kinh doanh 20 6.025.246.823 (150.257.698)
II L/u chuyTn ti-n tO ho2t (Bng ()u t/
1.Ti!n chi %; mua s(m, xây d*ng TSC&
2.Ti!n thu t2 thanh lý, nh#/ng bán TSC&
3.Ti!n chi cho vay, mua các công cC n/ c3a %$n v6 khác 23
4.Ti!n thu h0i cho vay, bán l)i các công cC n/ c3a %$n v6 khác 24
L/u chuyTn ti-n thu)n tO ho2t (Bng ()u t / 30 (5.340.524.963) (54.509.767) III L/u chuyTn ti-n tO ho2t (Bng tài chính
2.Ti!n chi tr" v4n góp cho các ch3 s5 h=u, mua l)i
CÔNG TY C7 PH8N T9P 4OÀN MAI LINH B+C TRUNG B:
4;a ch&: 92 4/<ng 2/9 - Q.H.i Châu - TP 4à N=ng
Tel: 0511.3522666 Fax: 0511.3258999
DN - BÁO CÁO LUU CHUYKN TIVN TW- PPGT - QUÝ 1/2011
Trang 114.Ti!n chi tr" n/ g4c vay 34 (27.694.835.995) (11.244.629.549)
L/u chuyTn ti-n thu)n tO ho2t (Bng tài chính 40 (6.588.198.119) (478.503.549) L/u chuyTn ti-n thu)n trong k' (50 = 20+30+40) 50 (5.903.476.259) (683.271.014)
Ti-n và t/0ng (/0ng ti-n cu%i k' (70 = 50+60+61) 70 2.821.392.909 1.239.007.636
Trang 12Báo cáo tài chính (Báo cáo riêng) QUÝ I - N!M 2011
k"t thúc ngày 31 tháng 03 n#m 2011
Ch$ tiêu
Mã ch$
tiêu
Thuy"t minh
Quý này n#m nay
Quý này n#m tr%&c
S' l(y k" t) *+u n#m *"n cu'i quý này (N#m nay)
S' l(y k" t) *+u n#m *"n cu'i quý này (N#m tr%&c)
1 Doanh thu bán hàng và cung c!p d"ch v# 01 6,1 26.795.215.717 26.041.295.564 26.795.215.717 26.041.295.564
3 Doanh thu thu+n v, bán hàng và cung c-p d.ch v/
10 L0i nhu1n thu+n t) ho3t *2ng kinh doanh
15 T4ng l0i nhu1n k" toán tr%&c thu"
18 L0i nhu1n sau thu" thu nh1p doanh nghi5p
CÔNG TY C6 PH7N T8P 9OÀN MAI LINH B:C TRUNG B;
9.a ch$: 92 9%<ng 2/9 - Q.H=i Châu - TP 9à N>ng
Tel: 0511.3522666 Fax: 0511.3258999
M?u s' Q-02d
DN - BÁO CÁO K@T QUA KINH DOANH - QUÝ 1/2011
Trang 13Ch$ tiêu
Mã ch$
tiêu
Thuy"t minh
Quý này n#m nay
Quý này n#m tr%&c
S' l(y k" t) *+u n#m *"n cu'i quý này (N#m nay)
S' l(y k" t) *+u n#m *"n cu'i quý này (N#m tr%&c)
18.1 L/i nhu+n sau thu c0a c1 (ông thi2u s& 61
18.2 L/i nhu+n sau thu c0a c1 (ông công ty m3 62
Trang 14Báo cáo tài chính (Báo cáo riêng) QUÝ I - N!M 2011
k"t thúc ngày 31 tháng 03 n#m 2011 M$u s%
Ch& tiêu
Mã ch&
tiêu
Thuy"t minh
L'y k" t( )*u n#m )"n cu%i quý này (N#m nay)
L'y k" t( )*u n#m )"n cu%i quý này (N#m tr+,c)
I L+u chuy-n ti.n t( ho/t )0ng kinh doanh
2 1i.u ch&nh cho các kho2n
3 L3i nhu4n t( ho/t )0ng kinh doanh tr +,c thay )5i
- T3ng, gi(m các kho(n ph(i tr(
L+u chuy-n ti.n thu*n t( ho/t )0ng kinh doanh 20 6.025.246.823 (150.257.698)
II L+u chuy-n ti.n t( ho/t )0ng )*u t+
1.Ti6n chi 5 mua s7m, xây d)ng TSC'
2.Ti6n thu t/ thanh lý, nh#!ng bán TSC'
3.Ti6n chi cho vay, mua các công c8 n! c9a :n v; khác 23
4.Ti6n thu h4i cho vay, bán l0i các công c8 n! c9a :n v; khác 24
L+u chuy-n ti.n thu*n t( ho/t )0ng )*u t + 30 (5.340.524.963) (54.509.767) III L+u chuy-n ti.n t( ho/t )0ng tài chính
2.Ti6n chi tr( v-n góp cho các ch9 s> h?u, mua l0i
CÔNG TY C6 PH7N T8P 1OÀN MAI LINH B9C TRUNG B:
1;a ch&: 92 1+<ng 2/9 - Q.H2i Châu - TP 1à N=ng
Tel: 0511.3522666 Fax: 0511.3258999
DN - BÁO CÁO L>U CHUY?N TI@N TA- PPGT - QUÝ 1/2011
Trang 15CÔNG TY C! PH"N T#P $OÀN MAI LINH B%C TRUNG B&
THUY'T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho Báo Cáo Tài Chính Quý 1 N!m 2011
!"n v# tính là !$ng Vi%t Nam tr& tr'(ng h)p *')c ghi chú khác
Công ty C" ph#n T$p %oàn Mai Linh B&c Trung B', tên giao d(ch qu)c t* Mailinh Corporation
in Northern Central, vi*t t&t là MLC – INC %+,c thành l$p theo Gi-y ch.ng nh$n %!ng ký kinh doanh l#n %#u s) 3203000009 ngày 30 tháng 10 n!m 2000 và các Gi-y ch.ng nh$n thay %"i sau %ó v/i l#n thay %"i l#n th 10 là Gi-y ch.ng nh$n %!ng ký kinh doanh s) 0400382219
ngày 04 tháng 8 n!m 2010 do S0 K* ho1ch và 2#u t+ Thành ph) 2à N3ng c-p
V)n %i4u l5 theo Gi-y ch.ng nh$n %!ng ký kinh doanh thay %"i l#n th 10 c6a Công ty là 70.171.300.000 %7ng %+,c chia thành 7.017.130 c" ph#n
C8 c-u v)n c" ph#n t1i ngày 31/12/2010 bao g7m:
T4 l5/ v0n góp
1 Công ty c" ph#n T$p %oàn Mai
Trang 16CÔNG TY C! PH"N T#P $OÀN MAI LINH B%C TRUNG B&
THUY'T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho Báo Cáo Tài Chính Quý 1 N!m 2011
!"n v# tính là !$ng Vi%t Nam tr& tr'(ng h)p *')c ghi chú khác
- V$n t<i khách theo h,p %7ng và v$n t<i khách theo tuy*n c) %(nh bAng xe ch-t l+,ng cao Express;
- Du l(ch lB hành n'i %(a và qu)c t* và các d(ch v9 ph9c v9 khách du l(ch;
- D(ch v9 qu<ng cáo;
- 21i lý vé máy bay trong n+/c và qu)c t*, sCa chBa %óng m/i ph+8ng ti5n v$n t<i th6y, b';
- 21i lý vé tàu hDa, tàu cánh ng#m, taxi n+/c;
- 21i lý bán ôtô, ph9 tùng ôtô và các ph+8ng ti5n v$n t<i khác;
- D1y ngh4 ng&n h1n;
- T+ v-n qu<n lý ch-t l+,ng theo các tiêu chuEn qu)c t*;
- D(ch v9 cho thuê xe ôtô
4 $=c 2i>m ho?t 26ng c@a doanh nghi5p trong nAm tài chính có Bnh hC.ng 2Dn báo cáo tài chính
Theo Quy*t %(nh c6a Ch6 t(ch H'i %7ng Qu<n tr( Công ty C" ph#n T$p %oàn Mai Linh B&c Trung B' Trong n!m 2010, Công ty thành l$p thêm chi nhánh tr>c thu'c m/i g7m:
- Chi nhánh Công ty C" ph#n T$p %oàn Mai Linh B&c Trung B' (TP 2à N3ng): theo Quy*t
%(nh s) 07/2010/Q2-BTB ngày 10/05/2010
Theo Quy*t %(nh s) 694/Q2-SGDHN c6a S0 Giao d(ch Ch.ng khoán Hà N'i ngày 29 tháng 9 n!m 2010 v4 vi5c ch-p thu$n niêm y*t c" phi*u Công ty C" ph#n T$p %oàn Mai Linh B&c Trung B' v/i mã ch.ng khoán là MNC, s) l+,ng ch.ng khoán niêm y*t 7.017.130 c" phi*u t+8ng ng giá tr( 70.171.300.000 %7ng
II KE K' TOÁN, $FN VG TIHN T, SI DJNG TRONG K' TOÁN
1 Niên 26 kD toán
Niên %' k* toán b&t %#u tF ngày 01/01 và k*t thúc vào ngày 31/12 hàng n!m
2 $7n v8 ti<n t5 sK dLng trong ghi chép kD toán
28n v( ti4n t5 sC d9ng trong ghi chép k* toán là %7ng Vi5t Nam (VND)
III CHUMN MNC VÀ CH' $& K' TOÁN ÁP DJNG
1 ChD 26 kD toán áp dLng
Công ty áp d9ng Ch* %' K* toán doanh nghi5p ban hành theo Quy*t %(nh s) 15/2006/Q2-BTC ngày 20/3/2006 c6a B' tr+0ng B' Tài chính và thông t+ 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 c6a B' tr+0ng B' Tài chính h+/ng dGn sCa %"i b" sung ch* %' k* toán doanh nghi5p
2 Tuyên b0 v< vi5c tuân th@ ChuOn m;c kD toán và ChD 26 kD toán
Công ty tuân th6 các ChuEn m>c và Ch* %' k* toán Vi5t Nam hi5n hành %= l$p và trình bày các báo cáo tài chính cho n!m tài chính k*t thúc ngày 31 tháng 12 n!m 2010
3 Hình th-c kD toán áp dLng
Trang 17CÔNG TY C! PH"N T#P $OÀN MAI LINH B%C TRUNG B&
THUY'T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho Báo Cáo Tài Chính Quý 1 N!m 2011
!"n v# tính là !$ng Vi%t Nam tr& tr'(ng h)p *')c ghi chú khác
Trang 9
Công ty áp d9ng hình th.c k* toán: Ch.ng tF ghi s"
IV CÁC CHÍNH SÁCH K' TOÁN CH+ Y'U ÁP DJNG
1 Nguyên tPc ghi nhQn các khoBn ti<n và các khoBn tC7ng 2C7ng ti<n
Ti4n và các kho<n t+8ng %+8ng ti4n bao g7m ti4n m:t t1i quH, ti4n gCi ngân hàng, các kho<n
%#u t+ ng&n h1n có th;i gian %áo h1n không quá ba tháng, có tính thanh kho<n cao, có kh< n!ng chuy=n %"i dI dàng thành các l+,ng ti4n xác %(nh và không có nhi4u r6i ro trong chuy=n
%"i thành ti4n
2 Nguyên tPc ghi nhQn d; phòng nR phBi thu khó 2òi
D> phòng n, ph<i thu khó %òi %+,c trích l$p cho tFng kho<n n, ph<i thu khó %òi c!n c vào tu"i n, quá h1n c6a tFng kho<n n, ho:c m.c t"n th-t d> ki*n có th= x<y ra %)i v/i tFng kho<n
n, ph<i thu
3 Nguyên tPc ghi nhQn hàng tSn kho
Hàng t7n kho %+,c tính theo giá g)c Tr+;ng h,p giá tr( thu#n có th= th>c hi5n %+,c th-p h8n giá g)c thì ph<i tính theo giá tr( thu#n có th= th>c hi5n %+,c Giá g)c hàng t7n kho bao g7m chi phí mua, chi phí ch* bi*n và các chi phí liên quan tr>c ti*p khác phát sinh %= có %+,c hàng t7n kho 0 %(a %i=m và tr1ng thái hi5n t1i
Giá tr( hàng t7n kho %+,c xác %(nh theo ph+8ng pháp bình quân gia quy4n
Hàng t7n kho %+,c h1ch toán theo ph+8ng pháp kê khai th+;ng xuyên
D> phòng gi<m giá hàng t7n kho %+,c l$p vào th;i %i=m cu)i n!m là s) chênh l5ch giBa giá g)c c6a hàng t7n kho l/n h8n giá tr( thu#n có th= th>c hi5n %+,c c6a chúng
4 Nguyên tPc ghi nhQn và khTu hao tài sBn c0 28nh
Tài s<n c) %(nh hBu hình, tài s<n c) %(nh vô hình %+,c ghi nh$n theo nguyên giá Trong quá trình sC d9ng, tài s<n c) %(nh hBu hình, tài s<n c) %(nh vô hình %+,c ghi nh$n theo nguyên giá, hao mòn luH k* và giá tr( còn l1i
Kh-u hao TSC2 %+,c th>c hi5n theo ph+8ng pháp kh-u hao %+;ng thJng: Th;i gian kh-u hao
%+,c xác %(nh phù h,p v/i Thông t+ s) 203/2009/TT - BTC ngày 20/10/2009 c6a B' Tài chính ban hành ch* %' qu<n lý, sC d9ng và trích kh-u hao TSC2, th;i gian +/c tính nh+ sau:
Trang 18CÔNG TY C! PH"N T#P $OÀN MAI LINH B%C TRUNG B&
THUY'T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho Báo Cáo Tài Chính Quý 1 N!m 2011
!"n v# tính là !$ng Vi%t Nam tr& tr'(ng h)p *')c ghi chú khác
Các kho<n %#u t+ vào các công ty con mà trong %ó Công ty n&m quy4n ki=m soát %+,c trình bày theo ph+8ng pháp giá g)c Các kho<n phân ph)i l,i nhu$n mà công ty mK nh$n %+,c tF s) l,i nhu$n lLy k* c6a các công ty con sau ngày công ty mK n&m quy4n ki=m soát %+,c ghi vào k*t qu< ho1t %'ng kinh doanh trong k? c6a công ty mK Các kho<n phân ph)i khác %+,c xem nh+ ph#n thu h7i c6a các kho<n %#u t+ và %+,c trF vào giá tr( %#u t+
Các kho<n %#u t+ vào các công ty liên k*t mà trong %ó Công ty có <nh h+0ng %áng k= %+,c trình bày theo ph+8ng pháp giá g)c Các kho<n phân ph)i l,i nhu$n tF s) l,i nhu$n thu#n lLy k* c6a các công ty liên k*t sau ngày %#u t+ %+,c phân b" vào k*t qu< ho1t %'ng kinh doanh trong k? c6a Công ty Các kho<n phân ph)i khác %+,c xem nh+ ph#n thu h7i các kho<n %#u t+
và %+,c trF vào giá tr( %#u t+
Kho<n %#u t+ khác %+,c k* toán theo ph+8ng pháp giá g)c L,i nhu$n thu#n %+,c chia tF các kho<n %#u t+ này phát sinh sau ngày %#u t+ %+,c ghi nh$n vào Báo cáo K*t qu< ho1t %'ng kinh doanh Các kho<n %+,c chia khác (ngoài l,i nhu$n thu#n) %+,c coi là ph#n thu h7i các kho<n
%#u t+ và %+,c ghi nh$n là kho<n gi<m trF giá g)c %#u t+
Các kho<n %#u t+ ch.ng khoán t1i th;i %i=m báo cáo, n*u:
- Có th;i h1n thu h7i ho:c %áo h1n không quá 3 tháng k= tF ngày mua kho<n %#u t+ %ó %+,c coi là "t+8ng %+8ng ti4n";
- Có th;i h1n thu h7i v)n d+/i 1 n!m ho:c trong 1 chu k? kinh doanh %+,c phân lo1i là tài s<n ng&n h1n;
- Có th;i h1n thu h7i v)n trên 1 n!m ho:c h8n 1 chu k? kinh doanh %+,c phân lo1i là tài s<n dài h1n;
D> phòng gi<m giá %#u t+ %+,c l$p vào th;i %i=m cu)i n!m là s) chênh l5ch giBa giá g)c c6a các kho<n %#u t+ %+,c h1ch toán trên s" k* toán l/n h8n giá tr( th( tr+;ng c6a chúng t1i th;i
%i=m l$p d> phòng
6 Nguyên tPc ghi nhQn và v0n hoá các khoBn chi phí 2i vay
Chi phí %i vay %+,c ghi nh$n vào chi phí s<n xu-t, kinh doanh trong k? khi phát sinh, trF chi phí %i vay liên quan tr>c ti*p %*n vi5c %#u t+ xây d>ng ho:c s<n xu-t tài s<n d0 dang %+,c tính vào giá tr( c6a tài s<n %ó (%+,c v)n hóa) khi có %6 các %i4u ki5n quy %(nh trong ChuEn m>c K* toán Vi5t Nam s) 16 “Chi phí %i vay”
Chi phí %i vay liên quan tr>c ti*p %*n vi5c %#u t+ xây d>ng ho:c s<n xu-t tài s<n d0 dang %+,c tính vào giá tr( c6a tài s<n %ó (%+,c v)n hoá), bao g7m các kho<n lãi ti4n vay, phân b" các kho<n chi*t kh-u ho:c ph9 tr'i khi phát hành trái phi*u, các kho<n chi phí ph9 phát sinh liên quan t/i quá trình làm th6 t9c vay
TM l5 v)n hóa %+,c tính theo tM l5 lãi su-t bình quân gia quy4n trong k?, ngo1i trF các kho<n vay riêng bi5t