LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho va
Trang 1Số đầu kỳ
5 136.025.976.947 11.961.577.149
11.961.577.149
-
-
-
-
-
16.989.377.056 17.633.125.767 Số cuối kỳ 4 171.642.619.541 8.128.216.279 8.128.216.279 -
-
-
-
-
40.558.821.825 38.617.207.206 Đơn vị tính: đồng Việt Nam THUYẾT MINH 3 V.01 V.02 MÃ SỐ 2 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1 Chứng khoán kinh doanh 2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng CTCP ĐT VÀ PT GD PHƯƠNG NAM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 3 năm 2015 TÀI SẢN 1 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền và các khoản tương đương tiền 1 Tiền 2 Các khoản tương đương tiên 21.500.000 -
-
-
684.705.336 (1.349.954.047) -
87.596.936.475 87.702.723.828 (105.787.353) 19.478.086.267 17.816.499.731 1.661.586.536 -
-
-
71.050.292.913 -
-
-
70.603.797.870 -
-
-
107.701.294.005 107.807.081.358 (105.787.353) 15.254.287.432 14.347.844.172 648.822.540 106.479.997 -
151.140.723 8.670.220 -
-
-
3.282.898.446 (1.349.954.047) -
V.05
V.03
V.04 ()
154 155
200 210
211 212
137 138
140
141 149
150
151 152 153
132 133 134 135 136
2 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ
5 Tài sản ngắn hạn khác
B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 +230+ 240 + 250 +
260)
I Các khoản phải thu dài hạn
1 Phải thu dài hạn của khách hàng
2 Trả trước cho người bán dài hạn
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn
6 Phải thu ngắn hạn khác
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
8 Tài sản thiếu chờ xử lý
IV Hàng tồn kho
1 Hàng tồn kho
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
V Tài sản ngắn hạn khác
1 Chi phí trả trước ngắn hạn
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Trang 2-
-
-
-
-
-
-
5.095.694.113 5.095.694.113 7.856.214.020 (2.760.519.907) -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.671.279.070 4.671.279.070 7.856.214.020 (3.184.934.950) -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
() V.09 V.10 V.11 V.12 V.06 V.07 V.08 227 228 229 230 240 241 242 216 219 220 221 222 223 224 225 226 213 214 215 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 3 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giái trị hao mòn lũy kế (*) 4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang III Bất đồng sản đầu tư 1 Nguyên giá 2 Giái trị hao mòn lũy kế (*) 4 Phải thu dài hạn nội bộ 5 Phải thu về cho vay dài hạn 6 Các khoản phải thu dài hạn khác 9 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 2 Tài sản cố định đi thuê tài chính 3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 79.466.127.027 20.304.061.225 968.811.474 2.370.545.556 2.249.695.318 85.000.000 -
-
27.019.000.000 -
826.918.800 698.470.000 -
-
128.448.800 207.076.269.860 79.466.127.027 -
65.127.680.000 -
38.108.680.000 23.000.383.283 1.281.831.253 246.412.852 -
1.678.458.885 -
-
-
804.838.800 676.390.000 -
-
128.448.800 242.246.417.411 113.774.296.213 113.774.296.213 -
65.127.680.000 - 38.108.680.000 27.019.000.000
V.17
V.21
V.16
()
V.13
V.14
300 310
311 312 313 314 315 316 317
252 258 259
260
261 262 263 268
270
242
250
251
6 Phải trả nội bộ
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
4 Tài sản dài hạn khác
TỔNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200)
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320)
I Nợ ngắn hạn
1 Phải trả người bán
2 Người mua trả tiền trước
3 Thuế và các tài khoản nộp nhà nước
4 Phải trả người lao động
5 Chi phí phải trả
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
1 Đầu tư vào công ty con
2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
3 Đầu tư dài hạn khác
4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*)
V Tài sản dài hạn khác
1 Chi phí trả trước dài hạn
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn
2 Giái trị hao mòn lũy kế (*)
Trang 3-
-
-
-
-
-
-
-
-
12.344.271.321 34.024.305.823 -
7.119.436.310 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
81.861.701.582 -
5.351.852.422 -
-
-
-
-
-
-
353.655.936 V.20 V.21 V.19 V.18 V.15 342 333 334 335 336 337 338 339 340 341 318 319 320 321 322 323 330 331 332 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn phải trả lại 12 Dự phòng phải trả dài hạn 1 Phải trả dài hạn người bán 2 Người mua trả tiền trước dài hạn 3 Chi phí phải trả dài hạn 4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 5 Phải trả dài hạn nội bộ 6 Doanh thu chưa thực hiện 7 Phải trả dài hạn khác 8 Vay nợ và nợ dài hạn 9 Trái phiếu chuyển đổi 8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Vay và nợ ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12.Quỹ khen thưởng phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá II Nợ dài hạn - -
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 80.000.000.000 80.000.000.000 - LNST chưa phân phối kỳ này 421b 861.978.365 - LNST chưa phân phối luỹ kế đến cuối kỳ trước 421a 3.219.290.762 3.219.290.762 -
42.504.399.588 -
1.886.452.483 3.219.290.762 -
-
-
127.610.142.833 127.610.142.833 80.000.000.000 -
-
-
-
-
-
42.504.399.588 -
1.886.452.483 4.081.269.127 -
-
128.472.121.198 128.472.121.198 80.000.000.000 -
-
-
-
-
-
-
-
V.22
416 417 418 419 420 421
430
431
342 343
400 410
411
412 413 414 415 411b
1 Nguồn kinh phí
4 Vốn khác của CSH
5 Cổ phiếu ngân quỹ (*)
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái
8 Quỹ đầu tư phát triển
9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
II Nguồn vốn kinh phí, quỹ khác
12 Dự phòng phải trả dài hạn
13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430)
I Vốn chủ sở hữu
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2 Thặng dư vốn cổ phần
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu
- Cổ phiếu ưu đãi
Trang 4NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)
-
207.076.269.860
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)
-
242.246.417.411 440
432
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCD
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400)
TP HCM, Ngày 10 tháng 04 năm 2015
KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)
Trang 5Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 77.077.057.791 55.869.737.128 77.077.057.791 55.869.737.128
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 357.400.157 426.219.084 357.400.157 426.219.084
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 76.719.657.634 55.443.518.044 76.719.657.634 55.443.518.044
4 Giá vốn hàng bán 11 68.835.453.316 52.311.871.519 68.835.453.316 52.311.871.519
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 7.884.204.318 3.131.646.525 7.884.204.318 3.131.646.525
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 105.759.306 104.312.425 105.759.306 104.312.425
7 Chi phí tài chính 22 1.037.158.684 1.057.769.768 1.037.158.684 1.057.769.768
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.016.137.808 1.000.015.199 1.016.137.808 1.000.015.199
8 Phần lãi lỗ trong công ty liên doanh, liên kết 24
9 Chi phí bán hàng 25 2.633.339.178 1.578.764.626 2.633.339.178 1.578.764.626
10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 3.214.365.295 2.520.220.962 3.214.365.295 2.520.220.962
11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 +
25)} 30 1.105.100.467 (1.920.796.406) 1.105.100.467 (1.920.796.406)
12 Thu nhập khác 31 - 328.399.603 - 328.399.603
13 Chi phí khác 32 - - - -
14 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 - 328.399.603 - 328.399.603
15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.105.100.467 (1.592.396.803) 1.105.100.467 (1.592.396.803)
16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 243.122.102 - 243.122.102 -
17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - - -
18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 60 861.978.365 (1.592.396.803) 861.978.365 (1.592.396.803)
18,2, Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát 62
19 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 108 (199) 108 (199)
Lập Bảng
Đơn vị: CTCP ĐT và PT GD Phương Nam
Địa chỉ: 231 - Nguyễn Văn Cừ - P4, Q5
Kế Toán Trưởng
Lập, Ngày 10 tháng 04 năm 2015
Tổng Giám Đốc
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý 1 năm 2015
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
Trang 6(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Trang 7TP HCM, Ngày 10 tháng 04 năm 2015
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phng pháp trc tip) Tháng 3 năm 2015
CHỈ TIÊU 1
I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
3 Tiền chi trả cho người lao động
4 Tiền chi trả lãi vay
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh
nghiệp đã phát hành
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
4.Tiền chi trả nợ gốc vay
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG KỲ (50 = 20+30+40)
TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN ĐẦU KỲ
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN CUỐI KỲ (70 = 50+60+61)
CTCP ĐT và PT GD Phương Nam
MÃ SỐ 2
01 02 03 04 05 06 07 20
21 22 23 24 25
105 759 306
36 40 50 60 61 70
26 27 30
31 32 33 34 35
(17 396 033 013) (51 776 515 935)
0 0 0 0 0 0 0
KỲ NÀY 4
0
26 995 008 547 (54 957 569 810) (4 685 823 531) (909 831 500) (1 235 612 351)
413 345 723
105 759 306
0 0 0
58 003 735 658 (10 166 339 899)
0 0
47 837 395 759 (3 833 360 870)
11 961 577 149
0
8 128 216 279
Tổng Giám Đốc
KỲ TRƯỚC 5
0
29 555 380 654 (65 520 546 855) (3 611 886 833) (983 722 349) (118 251 832)
292 304 025 (8 402 633 817) (48 789 357 007)
0 0 0 0 0
0 0
39 871 955 700 (8 905 488 882)
14 095 232 644
0
5 189 743 762
0 0
11 912 425
11 912 425 0 0 0
41 303 955 700 (1 432 000 000)
Trang 8Công ty CP Đầu tư và Phát triển Giáo dục Phương Nam Báo cáo tài chính
Địa chỉ : 231 Nguyễn Văn Cừ, Phường 4, Quận 5, TPHCM Quý 1 năm tài chính 2015
ĐT : 08 3 8 306 501 Fax : 08 3 8 308 865
www.sachhoctro.com.vn
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1 Đặc điểm hoạt động
Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Giáo dục Phương Nam (sau đây gọi tắt là “Công ty”) được thành lập theo Quyết định số 309/QĐ-UB ngày 23/03/2007 của Nhà xuất bản Giáo dục Công ty là đơn vị hạch toán độc lập hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh số 4103006644 ngày 09 tháng 05 năm 2007 của Sở Kế hoạch & Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty và các quy định pháp lý hiện hành có liên quan Từ khi thành lập đến nay Công ty đã 3 lần thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, và lần thay đổi gần nhất vào ngày 31 tháng 08 năm 2012
Ngành nghề kinh doanh chính
· Sản xuất, kinh doanh thiết bị giáo dục, văn hóa phẩm;
· Thiết kế đồ họa, dịch thuật;
· Thiết kế tạo mẫu;
· Tư vấn và cung cấp dịch vụ biên soạn, biên tập sách, tư vấn đầu tư (trừ tư vấn tài chính kế toán), tư vấn
· Sản xuất, mua bán thiết bị dạy học, giấy và sản phẩm từ giấy (không tái chế phế thải, gia công cơ khí và
xi mạ điện tại trụ sở);
· Sản xuất băng đĩa từ tính, quang học và sao chép bản ghi (không hoạt động tại trụ sở);
· Mua bán sách, tạp chí, băng đĩa (không mua bán, cho thuê băng đĩa tại trụ sở).
2 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
· Sản xuất mua bán: Thiết bị, dụng cụ giáo dục, văn phòng phẩm, giấy và lịch (không sản xuất tại trụ sở);
· Kinh doanh bất động sản (trừ dịch vụ môi giới, định giá, sàn giao dịch bất động sản);
· Cho thuê văn phòng, nhà xưởng;
· Phát hành sách và ấn phẩm (có nội dung được phép lưu hành);
· In bao bì (không hoạt động tại trụ sở);
· Dịch vụ in ấn: đóng bì, gáy sách, mạ nhũ, mạ vàng, nhuộm màu bìa sách;
Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.
Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi
ro trong chuyển đổi thành tiền.
Áp dụng với các doanh nghiệp bình thường
Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh Các tài khoản có số
dư ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND).
3 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
và Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành.
Hình thức kế toán: Nhật ký chung.
4 Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu
Trang 9Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính theo giá trị ghi sổ các khoản phải thu khách hàng và
Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các khoản phải thu tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của
Bộ Tài chính.
Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá trị thuần có thể thực hiện là giá bán ước tính trừ đi chi phí ước tính để hoàn thành hàng tồn kho và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng
Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp
kê khai thường xuyên.
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính.
Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của các khoản nợ dài hạn được phản ánh vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn thì để lại số dư trên báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xóa số dư
Áp dụng đối với các doanh nghiệp có để lại số dư chênh lệch tỷ giá
Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh Các tài khoản có số
dư ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam
Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của các khoản nợ phải thu dài hạn được phản ánh vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ Chênh lệch tỷ giá
do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn thì để lại số dư trên báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xóa số dư
Chênh lệch tỷ giá từ đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của các khoản nợ phải trả dài hạn làm kết quả kinh doanh của Công ty bị lỗ nên Công ty chỉ phân bổ chênh lệch tỷ giá tương ứng với số dư ngoại tệ dài hạn phải trả trong năm tới vào chi phí Số chênh lệch tỷ giá còn lại được theo dõi và tiếp tục phân bổ vào chi phí cho 5 năm tiếp theo.
Nguyên giá bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí mà Công ty bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản cố định đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong kỳ.
Khấu hao
Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh và các khoản đầu tư tài chính khác được ghi nhận theo giá gốc
Dự phòng được lập cho các khoản giảm giá đầu tư nếu phát sinh tại ngày kết thúc niên độ kế toán Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính.
Nguyên giá
Tài sản cố định hữu hình được phản ánh theo nguyên giá trừ đi khấu hao luỹ kế.
Trang 10Khấu hao TSCĐ được tính theo phương pháp đường thẳng Công ty thực hiện khấu hao nhanh, tỷ lệ khấu hao phù hợp với Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ Tài chính.
Quyền sử dụng đất
Quyền sử dụng đất được ghi nhận là tài sản cố định vô hình khi Công ty được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Quyền sử dụng đất được khấu hao theo phương pháp đường thẳng phù hợp với thời hạn của Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
Chi phí trả trước dài hạn phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều niên độ kế toán Chi phí trả trước dài hạn được phân bổ trong khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế được dự kiến tạo ra
4.10 Các khoản phải trả và chi phí trích trước
Các khoản phải trả và chi phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay chưa.
4.11 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
Quyền sử dụng đất không có thời hạn xác định được phản ánh theo nguyên giá và không tính khấu hao Quyền sử dụng đất có thời gian sử dụng (thời hạn thuê) được phản ánh theo nguyên giá trừ đi khấu hao lũy
kế Mức khấu hao tùy thuộc vào thời gian thuê đất.
Nguyên giá
Nguyên giá bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí mà Công ty bỏ ra để có được tài sản tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá của bất động sản đầu tư nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do
sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong kỳ.
Khấu hao
Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của bất động sản đầu tư Mức khấu hao phù hợp với Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ Tài chính.
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi những rủi ro đáng kể và quyền sở hữu về sản phẩm đã được chuyển giao cho người mua và không còn khả năng đáng kể nào làm thay đổi quyết định của hai bên về giá bán hoặc khả năng trả lại hàng.
Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm được dùng để chi trả trợ cấp thôi việc, mất việc Mức trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm là từ 1% đến 3% quỹ lương làm cơ sở đóng bảo hiểm xã hội và được hạch toán vào chi phí trong kỳ Trường hợp quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm không đủ để chi trợ cấp thì phần chênh lệch thiếu được hạch toán vào chi phí
Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm được Công ty trích lập theo quy định tại Thông tư số 82/2003/TT-BTC ngày 14/08/2003 của Bộ Tài chính.
Lợi nhuận thuần sau thuế được chia cho các cổ đông sau khi được các cổ đông thông qua tại Đại hội Cổ đông thường niên và sau khi trích lập các quỹ theo Điều lệ của Công ty và các quy định pháp lý của Việt Nam.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi có khả năng thu được các lợi ích kinh tế và có thể xác định được một cách chắc chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:
