Thu nh~p tinh thu~ chenh I~ch so v&i Igi nhu~n k~ toan la do diSu chinh cac khoan chenh I~ch t?m thai gifra thu~ va k~ toan, cac chi phi khong dugc tru cling nhu diSu chinh cac khoan thu
Trang 1~BA ERTIL:Y
A&C
AUDITING AND CONSULTING CO., LTD
Trang 2CONG TV CO PHAN S.P.M
Trang
1
4 Bang din dAi k~ toan gifra nien dQ t~i ngily 30 thang 6 nam 2013 6-9
5 Bao cao k~t qua ho~t dQng kinh doanh gifra nien dQ
6 thang d§u nam tili chinh k~t thuc ngily 31 thang 12 nam 2013 10
6 Bao cao luu chuy~n ti~n t~ gifra nien dQ
6 thang diu nam tili chinh k~t thuc ngily 31 thang 12 nam 2013 11 -12
7 Ban thuy~t minh Bao cao tili chinh gifra nien dQ
6 thang d§u nam tili chinh k~t thuc ngily 31 thang 12 nam 2013 13 - 36
37 - 39
8 Ph\} I\}c
***********************
Trang 3BAo cAo eVA BAN TONG GIAM DOC
T?ng Giam d6c Cong t);' trinh bay bao cao cua minh cung vai Bao cao tai chinh gii:i'a nien dQ 6 thang dau clla nam tai chinh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 2013 da duQ'c soat xet
Khai quat v~ Cong tv
Con~ ty ,c6 ph~n S.P.M ho~t dQng thea Gi~y chung nh~~ d~ng ky doanh nghi~p s6 0302271207, dang
ky Ian dau ngay 26 thang 3 nam 2001 va dang ky thay doi Ian thu 18 ngay 15 thang 6 nam 2011 do SO'
K~ ho~ch va D~u tu TP H6 Chi Minh cAp
V6n di~u l~ thea Gi~y chung nh~n dang ky doanh nghi~p: 140.000.000.000 VND
C6 phi€u clla Cong ty duqc niem y~t ~i SO' giao dich chung khoan TP H6 Chi Minh vao ngay 07 thang
5 nam 2010 vai rna chUng khoan la SPM
C4 - C8 Buu Long, phuOng 15, qu~n
Van phong d~i di~n
Ho~t dong kinh doanh cua Cong ty thea Gifry chung nh~n dang ky doanh nghi~p la:
Khai thac qu~ng kim lo~i khac khong chua
San
San xufrt my ph~m, xa phong, chfrt t~y rua, lam bong va ch6 ph~m v~
Ban buon d6 dung khac cho gia dinh Chi ti6t: mua ban my ph~m,
Ban buon tht,rc ph~m Chi ti6t: mua ban tht,rc ph~m, ban buon th\Ic ph~m
San xufrt thu6c, hoa duqc va duqc li~u Chi ti6t: san xufrt duqc
Kinh doanh bfrt dong san, quy~n su dl)ng dfrt thuQc chu sct hfru, chu su dl)ng ho~c
dich VI) cho thuS m~t b~ng,
Ch€ bi€n, bao quan thit va cac san ph~m tlr thit Chi ti€t: san xufrt th\Ic
Ban buon may moc, thi~t
Khai thac qu~ng s~t;
Khai thac da, cat, soi, dfrt set;
San xufrt th\Ic ph~m khac chua duQ'c phan vao dau Chi ti~t: san xufrt th\Ic ph~m chuc nang; Ban buon v~t li~u, thi6t bi l~p d~t khac trong xay d\IOg;
Ban buon kim lo~i va qu~ng kim lo~i Chi ti~t: ban buon s~t, thep
Trang 4CONG TV CO PHAN S.P.M
Nhfrng anh hlf<yng quan trong d~n tlnh hlnh hoat dong eua Cong tv
Doanh thu tid chfnh ky nay giam g~n 22 tY VND # 71 % so vai cung ky nam tnrac chll y~u la do Cong
ty thu h6i cac khoim cho vay ng~n h~n d~ dap lmg nhu du v6n luu dQng
Trong ky, C6ng ty d1i thanh Iy Dl;l' an d~u tu vao C6ng ty c6 ph~n d~u tu Hai Ha Land va D\I an d~u tu
vao C6ng ty c6 ph~n d~u tu va phat tri~n Nam B~c vai gia ban b~ng gia tri d~u tu ban d~u I~n luQt la
20.111.030.000 VND va 3.705.000.000 VND nen kh6ng phlit sinh 11ii d~u tll'
Tlnh hlnh tai ehinh va hoat dong kinh doanh
Tinh hinh tai chinh tl;li thai di~m ngay 30 thang 6 nam 2013, k~t qua ho~t dQng kinh doanh va luu
chuy~n ti~n t~ 6 thang d~u clla nam tai chfnh k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2013 clla C6ng ty duQ'c
trinh bay trong Bao cao tai chfnh giua nien dQ dfnh kern bao cao nay (tir trang 06 d~n trang 39)
Su kien pMt sinh sau ngay k~t thue IcY k~ tmin
Ban T6ng Giam d6c Cong ty kh~ng dinh kh6ng c6 S\I ki~n nao phlit sinh sau ngay 30 thang 6 nam 2013
cho d~n thai di~m I~p bao cao nay rna chua duQ'c xem xet di~u chinh s6 li~u ho~c c6ng b6 trong Bao
cao tai chfnh giua nien dQ
Hoi dAng quan tri va Ban di~u Mnh, quan Iy
HQi d6ng quan tri va Ban di~u hanh, quan Iy clla C6ng ty trong ky va cho d~n thai di~m I~p bao cao nay
baa g6m:
H{ji dang qulm trj
Gng Dao Huu Kh6i Thanh vien 01 thang 3 nam 2007
Gng Nguy~n Th~ Ky Thanh vien 06 th{lOg 6 nam 2007 '0
Ban kiim soot
Ba Le Thi Anh Dao Tnrang ban 31 thang 7 nam 2009
Gng Blii Th~ Dung Thanh vien 10 thang 7 nam 2008
Ba Gn NgQc Lan Thanh vien 10 thang 12 nam 2002
Ban rtmg Gidm d6c
Gng Nguy~n Th~ Ky T6ng Giam d6c
Gng Huynh Phu Hai Ph6 T6ng Giam d6c
Gng Van T~t Chi~n Ph6 T6ng Giam d6c
10 thang 12 nam 2002
01 thang 10 nam 2007
01 thang 6 nam 2007
Ki~m toan vien
C6ng ty TNHH Ki~m toan va Tu v~n A&C d1i dUQ'c chi dinh soat xet Bao cao tai chfnh giua nien dQ 6
thang d.~u clla nam tai chfnh k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2013
3
Trang 5CONG TV CO PHAN S.P.M
Trach nhiem ciia Ban Tang Giam dBc
Ban T6ng Giam 06c Cong ty chiu trach nhi~m I~p Baa cao tai chinh philO anh trung thlJC va hgp Iy tlnh hlnh tai chinh, kSt qua ho~t o<)ng kinh doanh, luu chuy~n ti~n t~ va biSn o<)ng vbn chu So' hfru cua C6ng
ty trong tung nam tai chfnh Trang vi~c I~p Baa cao tai chfnh giii'a nien oQ nay, Ban T6ng Giam abc phai:
• Chon ltla cac chfnh sach kS toan thfch hgp va ap dl)ng cac chinh sach nay m<)t cach nh&t quan;
• ThlJC hi~n cac phan ooan va cac uac tinh m<)t cach th~n tn;mg;
• Neu ra cac Chu~n mlJc kS toan ap dl)ng cho Cong ty co ouvc tuan thu hay khong va t&t ca nhfrng sai I~ch tr<;mg ySu so vo-i nhfrng chdn mlJc nay oii ougc trlnh bay va giai thich trong Baa cao tai
chfnh gili'a nien 0<);
• L~p Baa cao tai chinh gifra nien 0<) tren co sO' ho~t o<)ng lien tl)C tru trucmg hgp khong th~ gia oinh
r~ng C6ng ty se tiSp tl)C ho~t o<)ng lien tl)c
Ban T6ng Giam 06c oam baa r~ng, Cong ty dii tuan tM cac yeu du neu tren khi I~p
gifra nien 0<); cac s6 kS toan thich hgp ougc luu gifr oAy au o~ phan anh t~i b&t ky thai oi~m
muc oQ chinh xa~ hgp Iy ~lnh hlnh tai ~hinh ,cua C6ng ty va Baa cao tai chinh gifra nien 0<) ougc tuan thu cac Chuan mlJc ke toan va Che 0<) ke toan doanh nghi~p Vi~t
oinh s6 15/2006/QD-BTC
tu hlrong d~n thlJc hi~n Chu~n
Ban T6ng Giam 06c C6ng ty cling chiu trach nhi~m baa v~ an toan tai san cua C6ng ty
hi~n cac bi~n phap thich hgp d~ ngan cMn va ph<it hi~n cac hanh vi gian I~n va cac vi ph~m
Phe duyet B~o
Ban T6ng Giam 06c phe duy~t
dii phan anh trung thlJC va hgp Iy tlnh hlnh tai chinh c~a C6ng ty tl:l~ th~i oi~m ngay 39 thang 6
2013, cling nhu kSt qua hOl:lt o<)ng kinh doanh va cac lu6ng luu chuyen tien t~ 6 thang oau, cua l:l~m
chfnh kSt thuc ngay 31 thang 12 nam 2013, phu hgp vo-i cac Chuan m~rc ke toan va Che 0<)
doanh nghi~p Vi~t Nam ougc ban hanh thea QuySt oinh s6 15/20~6/QD-BTC nga~ 20 thang
2006 clla BQ truO'ng BQ Tai chinh cling nhu cac Thong tu huong dan thlJc hi~n Chuan mlJc va eHe ~Q
/
HOG'S
Ngay 08 thang 8 nam 2013
4
Trang 6Headquarters : 1-3 Song Day St., Tan Sinh Dist., Ho Chi Minh City
Branch in Ha Noi : 40 Giang Vo St., Dong Da Dist., Ha Noi City
A&C
Branch in Nha Trang: 18 Tran Khanh Du St., Nha Trang City
AUDITI 'G A D CO"iSLLTlNG co., LTD www.a-c.com.vn
S6: 0684/2013/BCTC-KTTV
BAo cAo KET QuA CONG TAc soAT XET
CVA
CONG TY CO PHA.N S.P.M
k~t thllC ngay 3 J tMng 12 nam 2013 clla Cong ty c6 ph~n S.P.M g6m: Bang can d6i k~ toan giih nien
dQ t~i tho'i di~m ngay 30 thang 6 nam 2013, Baa cao k~t qua ho~t dQng kinh doanh giu'a nien dQ, Baa
cao hIU chuy~n tiSn t~ gifra nien dQ va Ban thuy~t minh Baa cao tai chinh giu'a nien dQ 6 thang d~u clla
d~n trang 39 kem thea
Vi~c l~p va trinh bay Baa cao tai chinh gifra nien dQ nay thuQc trach nhi~m clla Ban T6ng Giam d6c
tren co sO' con,g tac soat xet clla chlmg toi
co s~r dam baa Vll'a phai r~ng Baa cao tai chinh gifra nien dQ khong con chlra d~rng nhfrng sai sot trQng
y~u Cong tac soat xet bao g6m chll y~u la vi~c trao d6i vai nhfm s~r ella Cong ty va ap dl)ng cac thll tl)C
ki~m toano Chung toi khong th~l'c hi~n cong vi~c ki~m toan nen cung khong dua ra y ki~n ki~m toano
Bao cao tai chinh giu'a nien dQ dinh kem theo day khong phan anh trung tht/c va hgp Iy tren cac khia
d6i chi~u
s6 Gid y CNDKHN kie'm loan 0090-20/3-008-/
5
~AKER TILLY
TP 1-16 Chi Minh, ngay 08 thang 8 nam 2013
Trang 7CONG TV CO PHAN S.P.M
Di,a chi: ,La s6, 51 ~u cang nghi~p Tan T~o, dUOng s6 2, phuOng Tan T~o A, qu~n Sinh Tan, TP H6 Chi Minh
6 thang d~u clla nam tai chinh ket thuc ngay 3 I thang 12 nam 20 I3
(Dl.lOg d~y du) Tl.li ngay 30 thang 6 nam 2013
Dan vi tinh: VND
Mll Thuy~t
I Ti~n va cae khoan tU'O'ng dU'O'ng ti~n lIO V.I 1.468.625.883 10.955.373.953
3 Phai thu n9i b9 ng~n h~n
4 Phai thu thea tien 09 ke ho~ch hqp d6ng xiiy d\fng 134
4 Giao djch mua ban l~i trai phieu Chinh phil
Trang 8B- TAl SAN nAI H~N
I Cae khoan phili thu dili hl;ln
1 Phai thu dai h~n cua kMch hang
2 V6n kinh doanh 0 cac dan vi tT\!C thu('>c
3 Phai thu dai h~n n(>i b(>
4 Phai thu dai h~n khac
5 Ol! phong phai thu dai h~n kh6 dOi
II Hi san e5 dinh
1 Tai san c6 djnh huu hinh
Nguyen gia
Gia trl hao man lily kd
Tai san c6 dinh thue tai chinh
2
Nguyen gia
Gia trl hao man lily kd
3 Tai san c6 dinh vo hinh
Nguyen gia
Gia trl hao man lily kd
4 Chi phi xfly dl,fTIg CO' ban do dang
III B~t dQng siln d~u
Gia trj hao mon IGy
Cae khoiln d~u hr
IV
2 D~u tu VaG c6ng ty lien k~t, lien doanh
3 D~u tu dai h~n khac
Ol! phOng giam gia d~u tu tai chinh dai h~n
4
v Tai san dai hl;ln khae
I Chi phi tra tru6c dai h~n
2 Tai san thu~ thu nh~p hoan l~i
3 Tai san dai h~n khac
TONG CONG TAl SAN
Mli s5
Thuy~t minh
V.ll
V.12
V.13
V.14 V.15
V.16
S5 eu5i ky
486.790.135.095
392.220.534.075 100.815.755.506
194.319.852.612
(86.251.996.250)
6.200.774.402
8.240.916.178 (2.040.141.776)
Baa cao nay phai dLt'(lC dt;Jc cimg vai Ban Ihuyit minh Baa cao lai chinh giua nien dij
Trang 9
CONG TV CO PHAN S.P.M
Dia chi: La s6 51 Khu cang nghi~p Tan T~o, dUOng s6 2, phuOng Tan T~o A, qu~n Blnh Tan, TP H6 Chi Minh
BAa cAa TAl CHiNH GIUA NII~N DO
6 thang d~u cua nam tai chinh k~t thuc ngay 31 tMng 12 nam 2013
B~ng~~~~~~~ifran~ndO(~~~~~~~~~~~,~ ~~~.~~~~ ~~~~~~
NGUON VON
Mil s6
Phai tra nguai ban
Nguai mua tra ti~n tru6'c
Phai tra nguai lao d9ng
Chi phi phai tra
Phai tra ni;>i bi;>
Phai tra thee ti~n d9 k~ ho~ch hqp d6ng xay dl,ffig
Cac khoan phai tra, phai nQP ng~n h~n khac
Dl! phOng phai tra ng~n h~n
Quy khen thuemg, phuc 19i
Giao dich mua ban l~i trai phi~u Chinh phu
V.23 252.322.718.321
450.137.968.513
151.040.950.355 32.451.750.310 157.412.388 11.086.440.355 995.783.796 2.082.912.988
255.424.568.079
460.482.920.157
149.911.196.269 39.199.395.288 976.942.400 12.374.186.185 1.914.247.796 682.384.140
Phai tra dai h<;ln nguai ban
Phai tra dai h<;ln nQi bQ
Phai tra dai h<;ln khac
Yay va ng dai h~n
Thu~ thu nh~p hoan l<;1i phai tra
Dl! phong trg cfip mfit vi~c lam
Dl! phong phai tra dai h~n
Doanh thu chua thl!c hi~n
9 Quy phat tri~n khoa hQC va c6ng ngh~ 339
673.856.169.173
140.000.000.000 210.885.368.500
655.190.198.856
140.000.000.000 210.885.368.500
3 V6n khac cua chu sa huu
4 C6 phi~u quy
5 Chenh l~ch danh gia l<;li tai san
6 Chenh l~ch tY gia hai doai
7 Quy d~u tu phat tri~n
8 Quy dl! phong tili chinh
9 Quy khac thuQc v6n chu sa hfru
10 Lgi nhu~n sau thu~ chua phan ph6i "
II Ngu6n v6n d~u tu xay dl,ffig co ban
12 Quy h6 trg s~p x~p doanh nghi~p
Ngu6n kinh phi va quy khac
Ngu6n kinh phi
Ngu6n kinh phi cia hinh thilnh tili san c6 dinh
Trang 10CONG TV CO PHAN S.P.M
Dia chi: La s6 51 Khu c6ng nghi~p Tiln Te;to, duemg s6 2, phuemg Tiln Te;to A, qu~n Binh Tiln, TP H6 Chi Minh
BAa cAo TAl CHiNH GIUA NIEN DO
6 thang d~u cua nl1m tai chinh k~t thuc ngay 3 1 thang 12 nl1m 2013
Bang can d5i k~ toan (ti~p theo)
I Hi san thue ngoai
2 V~t tu, hang h6a nh~n gifr hQ, nh~n gia cang
3 Hang h6a nh~n ban hQ, nh~n IcY gui, IcY cuqc
4 Nq kh6 doi da xu Iy
5 Ngoe;ti t~ cac loe;ti: Dollar My (USD)
6 DI,f to an chi Sl,f nghi~p, dl,f an
TP H6 Chi Minh, ngay 19 tMng 7 nl1m 2013
Nguy~n Quae Thjnh Bili Cong SO'n
K~ toan trmYng NguO'i I~p bi~u
Trang 11CONG TV CO PHAN S.P.M
Dja chi: La s6 51 Khu cang nghi~p Tan T~o, dUOng s6 2, phuOng Tan T~o A, qu~n B Inh Tan, TP, H6 Chi Minh
BAa cAa TAl CHlNH GIUA NIEN D<)
6 thang diu ella nam tai chinh k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2013
6 thang d~u ciia nam ali chinh k~t thue ngay 31 thang 12 nam
Dan vi tinh: VND LOy k~ til' cdu nlim d~n cuai ky nay
18 Lai CO' ban tren c5 phi~u
Bui Cong So'n Nguy~n Quac Thinh
K~ toan trmyng Ng\fiYi I~p bi~u
10
Trang 12CONG TV CO PHAN S.P.M
Dia chi: La 56 51 Kbu cang nghi~p Tan T~o, wOng 56 2, phuOng Tan T~o A, qu?n Binh Tan, TP H6 Chi Minh
BAa cAa TAl CHINH GIOA NII~N DO
6 thang o~u clla nam tai chinh k~t thuc ngay 3 I thang 12 nam 2013
(D~ng d~y
(Theo phllO'ng.phap giaD
6 thang d~u eua nam tai ehiDh k~t
Dan vi tinh: VND
Mil Thuy~t Liiy k~ tir d§u nam d~n cu6i ky nay
CHi TItu s6 minh _ _ _ _ _ N_ii_m_n_a~y Nam tnro'c
I Llfu chuy~n ti~n tir ho~t d{}ng kinh doanh
2 Diiu ellinll clio cae kllOiill:
Kb~u hao tili san c6 dinh 02 V.II,12 7.010.900.688 7.852.022.20 I
Uii, 16 chenh l~ch tY gia h6i doai chua th\Ic hi~n 04 VI.3,4 3.688.882 15.865.653
Uii, 16 tir ho~t o('>ng o~u tu 05 V1.3 (8.646.657.041) (30.134.960.952)
3 L!fi nllu(in tir "OfJt t/~ng kill" doanll
Thu~ thu nh?p doanh nghi~p ill n('>p 14 V.20 (3.269.974.526)
Ti€n thu khac tu ho~t o('>ng kinh doanh 15
II Llfu chuy~n ti~n til' ho~t dQng d§u tlf
I Ti€n chi o~ mua s~m, xay d\Ing 3i san c6 dinh va
2 Ti€n thu tu thanh ly, nluqng ban tai san c6 oinh va
3 Ti~n chi cho vay, mua cac cang C\l n<)' Clla
4 Ti~n thu h6i cho vay, ban l~i cac c6ng C\l n<)' Clla
5 Ti€n chi d~u tu, gop v6n van dan vi khac 25 (501.620.565) (247.856.500)
7 Ti~n thu lai cho vay, c6 tuc va 19'i nhu?n du9'c chia 27 V.5, VI.3 862.542.278 18.842.735.934
Trang 13CONG TV CO PHAN S.P.M
Dia chi: L6 s6 51 Khu c6ng nghi~p Tfm T<;Io, duemg s6 2, phuemg Tan T<;Io A, qu~n Binh Tan, TP H6 Chi Minh
BAa cAa TAl CHINH GIOA NIEN DO
6 thang d~u cua nam tai chinh k@t thlic ngay 31 thang 12 nam 2013
.Bao do hru chuy~n ti~n t~ giii'a nien dl) (ti~p theo] _~_ _~._,
Mli Thuy~t
Niim nay Nam trU'<)'c
III Luu chuy~n ti~n til' hOl;lt dQng tai chinh'
1 Ti~n thu tir phat hanh c6 phi~u, nh~n
40 Luu chuy€n tiJn thulin tir hO(1t tlpng tili chinh
(9.483.059.188) (7.631.306.542)
8.767.076.837
V.l 10.955.373.953 60
Ti~n va tmmg (Jt.rO'ng ti~n (J§u nam
(3.688.882) Anh huang eua thay d6i tY gia h6i doai quy d6i ngo<;li t~
12
BaD CaD nay phai oU(lC apc cimg v6'i Ban thuyh minh BaD CaD tai chinh giua nien 09
Trang 14CONG TV CO PHAN S.P.M
Di~ chi: ,La 56, 51 ~u cang ~ghi~p,Tan T\lo, dUOng 56 2, phuOng Tan T\lo A, qu?n Binh Tan, TP, H6 Chi Minh
BAO CAO TAl CHINH GIVA NIEN DO
6 thfmg d~u cua nam tai chinh k~t thuc ngay 3 I thang 12 nam 2013
BAN THUYET MINH BAo cAo TAl CHINH GIUA NlEN DO
6 thang d~u cua nam tai chinh k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2013 •
I D~C DIEM HO~T DONG CVA CONG TY
1 Hinh thfrc sO' huu vBn C6ng ty c6 ph§n,
2 Linh vl!c kinh doanh San xu~t, thuong m~i, dich VI,! va kinh doanh b~t dong san,
3 Nganh ngh~ kinh doanh San xu~t va mua ban duQ'c phc1m; Kinh doanh v~t li~u xay
dlJng,
4 Nhan vien
T~i ngay 30 thang 6 nam 2013 C6ng ty co 260 nhan vien dang lam vi~c (t~i ngay 31 thang 12 nam
2012 la 255 nhan vien)
5 D~c di~m ho~t dqng cua doanh nghi~p trong kY co anh htrO'ng d~n Bao cao tai chinh
Doanh thu tai chinh ky nay giam g§n 22 tY VND # 71% so vai cung ky nam truac chll y~u la do
C6ng ty thu h6i cac khoim cho vay ng~n h~n d~ dap (mg nhu du v6n luu dong
Trong ~y, C6ng ty da thanh Iy DIJ an d§u tu vao C6ng ty c6 ph§n d§u tu Hai Ha Land va DIJ an d§u
tu vao C6ng ty c6 ph§n d§u tu va phcit tri~n Nam B~c vai gia ban b~ng gia tri d~u tu ban d~u I~n
IUQt la 20.111.030.000 VND va 3.705.000.000 VND nen kh6ng phat sinh lai d~u tu
n.
1 Nam tai chinh
Nam tai chinh clla C6ng ty b~t d~u tiT ngay 0 I thang 0 I va k~t thuc vao ngay 31 thang 12 hang , : A
nam
2 Doon vi ti~n t~ sir dl}ng trong k~ toan
Don vi ti~n t~ su dl,mg trong k~ toan la D6ng Vi~t Nam (VND)
III CHUAN Ml/c VA CRE DO Kt ToAN Ap Dl}NG
1 ChuAn m c va Ch~ dq k~ toan ap dl}ng
C6ng ty ap d\mg ChS do kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam duQ'c ban hanh theo QuySt dinh s6
15/2006/QD-BTC ngay 20 thang 3 nam 2006 clla Bo tru6ng Bo Tai chinh va cac Thong tu huang
d~n thlJc hi~n Chuc1n mlJc va ChS do kS toan clla BO Tai chinh
2 Tuyen bB v~ vi~c tuan th~ ChuAn m c k~ toan va Ch~ dq k~ toan
Ban T6ng Giam d6c dam bao da tuan thll yeu du clla cac Chuc1n mlJC kS toan va ChS do kS toan
doanh nghi~p Vi~t Nam duQ'c ban hanh theo QuySt dinh s6 15/2006/QD-BTC ngay 20 thang 3
nam 2006 clla Bo tru6ng Bo Tai chinh cling nhu cac Thong tu huang d~n thlJc hi~n Chuc1n mlJC va
ChS do kS toan clla BQ Tai chinh
3 Hinh thfrc k~ toan ap dl}ng
C6ng ty su dl,lng binh thuc kS toan chung tlr ghi s6
Trang 15CONG TV CO PHAN S.P.M
Dia chi: L6 s6 51 Khu e6ng nghi~p Tan TCilO, Quang s6 2, phuang Tan TCilO A, qu~n Sinh Tan, TP H6 Chi Minh
sAo cAo TAl CHiNH GIlJA NIJ~N DO
6 thang Q§U ella nam tai ehinh k~t thue ngay 31 thang 12 nam 2013
Ban thuy~t minh BaD CaD tai chinh gHi'a nien d(l (ti~p theo)
IV cAc CHINH sAcH KE ToAN Ap D1}NG
1 Coo sO' I~p Bao cao tai ehinh
B~a caa tai chinh duQ'c I?p tren ca sO' k~ taan d6n tich (trlr cac thong tin lien quan d~n cac (u6ng tien)
2 Ti~n va tUO'Dg duO'ng ti~n
Ti~n va cac kha{m tuang duang ti~n baa g6m ti~n m~t, ti~n gui ngan hang, ti~n dang chuy~n va cac
d6i thanh ti~n
ch~ bi~n va cac chi phi lien quan trlJc ti~p khac phM sinh d~ c6 duQ'c hang t6n kha a dia di~m va tr?ng thai hi~n t?i
phuang phap ke khai thuang xuyen
4 Cae khoan phai thu thuO'Dg rn:.ti va phai thu khae
d~n thai di~m dua tai san d6 viw tr?ng thai s£n sang su dl,lng Cac chi phi phM sinh sau ghi nMn ban d~u chi duQ'c ghi tang nguyen gia tai san c6 dinh n~u cac chi phi nay ch~c ch~n lam tang IQ'i feh
kinh t~ trang tuang lai do su dl,lng tai san d6 Cac chi phi khong thoa man di~u ki~n tren duQ'C ghi nh?n ngay vaa chi phi
Bim thuyit minh nay la m(51 b9 ph4n h(Yp thanh va phai du'1c d9C cung v6'i Bao cao tai chinh gijra nien d(5 14
Trang 16CONG TV CO PHAN S.P.M
Dia chi: L6 56 51 Khu c6ng nghi~p Tan T~o, duimg 56 2, phuang Tan T~o A, qu~n
BAo cAo TAl
6 thang d~u clla n~m tai chfnh k€t thuc ngay 3 1 thang 12 n~m
~an thuy~t
6 Tai san thue ho~t dQng
chi phi khi phM sinh ho~c phan b6 d&n vao chi phi trong su6t thai h?n cho thue phu hQ'P vai vi~c
ghi nh?n doanh thu cho thue ho?t d<)ng
cua Cong ty bao g6m:
QuyJn sir d!,ng iliit
Quy~n Slr dl)ng d~t la toan b<) cac chi phi thl,fc t~ Cong ty da chi ra co lien quan tn,rc ti~p tai d~t SLr
dl)ng, bao g6m: ti~n chi fa d~ co quy~n Slr dl)ng d~t, chi phi cho d~n bu, giai phong m~t b~ng, san
I~p m~t b~og, I~ phi truac b?, Quy~n Slr dl)ng d~t duQ'c kh~u hao trong 46 nam
Ph/m mJm may tinh
chi ra tinh d~n thai di~m dua ph&n m~m vao Slr dl)ng Ph&n m~m may tinh duQ'c kh~u hao thea
8 Chi phi ~ay dl}'ng coo ban dlr dang
Chi phi di vay duQ'c ghi nh?n vao chi phi khi phat sinh TruOng hQ'p chi phi di yay lien quan trl)'c
ti~p d~n vi~c d&u tu xay dl)'ng ho~c san xdt tai SilO do dang dn co m9t thai gian du dai (tren 12
v6n hoa
tai san do dang thi chi phi di yay v6n hoa duQ'c xac dinh thea tY I~ v6n hoa d6i vai chi phi lliy k~
binh quan gia quy~n phM sinh cho vi~c d&u ill xcly dl)'ng co ban ho~c san xu~t tai san do Ty I~ v6n
10 D~u ttl tai chinh
Ti~n lai, c6 ruc, IQ'i nhu?n cua cac ky truo-c khi khoan d~u ill duQ'c mua duQ'c h?ch toan giam gia trj
duQ'c ghi nMn doanh thu
01)' phong giam gia chung khoan duQ'c I?p cho tUng lo?i chung khoan duQ'c mua ban tren thi truOng
trfch I?p dl)' phong duQ'c xac djnh nhu sau:
dich binh quan t?i ngay trfch I?p dl)' phong
Ban thuyit minh nay fa m6t b6 ph(in hr;rp thanh va phrii dUIlC d9C cimg v6'i Bao cao tai chinh gifra nien d6 15
Trang 17CONG TV CO PHAN S.P.M
Dia chi: La s6 51 Khu cang nghi~p Tan T~o, dUOng s6 2, phuOng Tan T~o A, qu~n Sinh Tan, TP H6 Chi Minh
sAo cAo TAl CHINH GIUA NII~N DO
6 thfmg dftu clla nam tai chinh ket thuc ngay 31 thang 12 nam 2013
Ban thuy~t minh Bao cao Hii chinh giU'a Dien d{l (tiep thea)
• D6i vo-i chUng khoan dii niem ySt tren SO' giao dich chung khoan TP H6 Chi Minh (HOSE) la
gia dong cl'ra t?i ngay trich I~p d1,1 phong
• D6i vai chung khoan dii dang ky giao dich tren thi truemg giao dich ella cac cong ty d?i chung
chua niem y<h (UPCom) la gia giao dich blnh quan tren h~ th6ng t?i ngay trich I~p d1,1 phong
• D6i vai chung khoan chua dang ky giao dich 6 thi truemg giao dich cua cac cong ty d?i chung
la gia trung blnh tren co sO' gia giao dich do t6i thi€u clla 3 cong ty chung khoan cong b6 t?i
ngay I~p d1,1 phong
• D6i vai chung khoan niem ySt bi huy giao dich, ngung giao dich k~ tu ngay giao dich thu sau
tr6 di la gia tri s6 sach t?i ngay I~p Bang can d6i kS toan gfrn nh~t
01,1 phong cho cac kho~'m dfru tu VaG t6 chuc kinh tS khac dugc trich I~p khi cae t6 chuc kinh tS nay
bi 16 (tru truemg hgp 16 thea kS ho?ch dii dugc xac dinh trong phuang an kinh doanh truac khi dfru
tu) vo-i muc trich I~p b~ng chenh I~ch gifra v6n gop th\l'c tS clla cac ben t?i t6 chuc kinh tS va v6n
chll sO' hfru tht,rc co nhan (x) vai 15' I~ gop v6n clla Cong ty so vai t6ng s6 v6n gop tht,rc tS cua cac
ben t?i t6 chuc kinh tS
Tang, giam s6 du dt,r phong cac khoan dfru tu tai chinh dugc ghi nh~n vaG chi phi tai chinh trong
kyo
Khi thanh Iy mQt khoan dfru tu, ph~n chenh I~ch gifra gia tri thanh Iy thufrn va gia tri ghi s6 dugc
h?ch to~n VaG thu nh~p ho~c chi phi
11 Chi phi phai tra
Chi phi phai tra dugc ghi nh~n dt,ra tren cac uac tinh hgp Iy v~ s6 ti~n phai tra cho cae hang hoa,
dich V\l dii sl'r d\lng
12 TrQ' dp thOi vi~c va bao hi~m th~t nghi~p
Cong ty phai chi tra trg cfrp thoi vi~c cho nguai lao dQng co the)'i gian lam' vi~c t?i Cong ty tu 12
thang tr6 len cho thai gian lam vi~c tinh dSn ngay 31 thang 12 nam 2008 v6i muc chi tra b~ng 1/2 ~
thang luang cQng ph\l cfrp luang (nSu co) blnh quan clla sau thang li~n k~ truac thai di€m thoi vi~c
cho 01 nam lam vi~c
Theo Lu~t bao hi~m xii hQi, k~ tu ngay 0 I thang 01 nam 2009 Cong ty phai dong quy Bao hi€m
th~t nghi~p do co quan Bao hi~m xii hQi Vi~t Nam quan Iy vai 15' I~ 01% clla muc th~p han gifra
luang co ban clla nguai lao dQng ho~c 20 Ifrn muc luang t6i thi~u chung dugc Chinh phll qui dinh
trong tUng thai kyo Vai vi~c ap d\lng chS dQ bao hi~m th~t nghi~p Cong ty khong phai tra trg cfrp
thoi vi~c cho tho'i gian lam vi~c clla nguai lao dQng tu ngay 01 thang 01 nam 2009
Trg cfrp thoi vi~c dugc ghi nh~n VaG chi phi quan Iy doanh nghi~p khi chi tra cho nguai lao dQng
13 Ngu&n vAn kinh doanh
van illm tu cua chu sO' him
V6n dfru ill clla chu sa hfru·' dugc ghi nh~n thea s6 th1,1c tS dii dfru tu clla cac c6 dong
Th{mg du van c8 phlm
TMng du v6n c6 phfrn dugc ghi nh~n thea s6 chenh I~ch gifra gia phat hanh va m~nh gia c6 phiSu
khi phat Mnh Ifrn dfru, ph<it hanh b6 sung ho~c chenh I~ch gifra gi<i tai ph<it hanh va gia tri s6 sach
clla c6 phiSu quy Chi phi tr1,1c tiSp lien quan dSn vi~c phat hanh b6 sung c6 phiSu va tai phcit hanh
c6 phiSu quy dugc ghi giam tMng du v6n c6 phfrn
Bim Ihuyit minh nay la mrjl brj ph4n h9P Ihanh va phai d1.f(lC d9C cling v61 Baa cao lai chEnh giita nien drj 16
Trang 18CONG TV CO PHAN S.P.M
Di~ chi: ,La 56, 51 ~u cang nghi~p,Tan T;:to, dUOng 56 2, phuOng Tan T;:to A, qu~n Blnh Tan, TP H6 Chi Minh BAO CAO TAl CHINH GIOA NIEN DO
6 thang d~u clla nam tai chinh k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2013
Ban thuy~t minh BaD cao tai chinh giu'a nien dQ (ti~p theo)
cJ phi;u quj
Khi mua I?i c6 phi~u do Cong ty phM himh, khoan tiSn tni bao g6m ca c:k chi phi lien quan d~n
giao dich dugc ghi nh~n la c6 phi~u quy va dugc phim anh la m(>t khoan giam tru trong v6n chil sa
hL"TlI Khi tai phM hanh, ~hen.h I~~h gifra gia tai phat himh va gia s6 sach clla c6 phi~u quy dugc ghi vao chi tieu Th?ng du von co phan
14 C6 tuc
c6 tuc dugc ghi nh~n la ng phai tra khi dugc cong b6
Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p bao g6m thu~ thu nh~p hi~n hanh va thu~ thu nh~p hoan I?i
Thu; thu nh{ip hifn MInh
Thu~ thu nh~p hi~n hanh la khoan thu~ dugc tinh dlJa tren thu nMp tinh thu~ Thu nh~p tinh thu~
chenh I~ch so v&i Igi nhu~n k~ toan la do diSu chinh cac khoan chenh I~ch t?m thai gifra thu~ va k~
toan, cac chi phi khong dugc tru cling nhu diSu chinh cac khoan thu nh~p khong phai chiu thu~ va
cac khoan 16 dugc chuySn
Thu; tltu nh{ip hoan l(Ii
Thu~ th}l nh~p hoan l;;ti 1a khoan thu~ thu nh~p doanh nghi~p se phai n(>p ho?c se dugc hoan l;;ti do
chenh l~ch t?m thai gifra gia tri ghi s6 clla tai san va ng phai tra cho m\lc dich Bao cao tai chinh va cac gia trj dung cho m\lc dich thu~ Thu~ thu nh~p hoan I?i phai tra dugc ghi nh~n cho tAt ca cac khoan chenh l~ch t?m thai chiu thu~ Tai san thu~ thu nh~p hoan l;;ti chi dugc ghi nh~n khi ch~c ch~n trong tuang lai se co Igi nhu~n tinh thu~ dS Sl! d\lng nhfrng chenh I~ch t;;tm thai dugc khAu tm nay,
Gia tri ghi s6 clla tai san thu~ thu nh~p doanh nghi~p hoan l;;ti dugc xem x6t I?i VilO ngay k~t thuc
ky k~ toan va s~ dugc ghi giam d~n muc da,m bao ch~c ch~n co dll Igi nhu~n tinh thu~ cho phep Igi
ich clla mot phan ho?c toan b(> tai san thue thu nh~p hoan l;;ti dugc Sl! d\mg, Cac tai san thue thu
nh~p doimh nghi~p hoan l;;ti chua dugc ghi nh~n tru&c day dugc xem xet l;;ti vao ngay k~t thuc kY
k~ toan va dugc ghi nh~n khi ch~c ch~n co dll Igi nhu~n tinh thu~ dS co thS Sl! d\lng cac tai san thu~
Tai san thu~ thu nMp hoan l;;ti va thu~ thu nh~p hoan I?i phai tra dm;yc xac dinh thea thu~ suAt dlJ tinh se ap d\lng cho nam tai san dugc thu h6i hay ng phai tra dugc thanh toan dlJa tren cac muc
thu~ swh co hi~u IlJc t;;ti ngay k~t thuc kY k~ toano Thu~ thu nh~p hoan l;;ti dugc ghi nh~n trong Bao
cao k~t qua ho;;tt d(>ng kinh doanh tru khi lien quan d~n cac khoan m\lc dugc ghi th~ng vao v6n chll
sa hfru khi do thu~ thu nh~p doanh nghi~p se dugc ghi th~ng vao v6n chll sa huu
16 Cac giao djch b~ng ngol;li t~
Cac giao djch pMt sinh b~ng ngo;;ti t~ dugc chuySn d6i thea tY gia t?i ngay pMt sinh giao dich S6
du cac khoan m\lc tiSn t~ Co g6c ngo;;ti t~ cu6i ky dugc qui d6i thea tY gia t?i ngay k~t thuc ky k~
toano
Chenh l~ch tY gia phM sinh trong ky tu cac giao djch b~ng ngo;;ti t~ clla cac khoan m\lc tiSn t~ co
g6~ ngo;;ti t~ va chenh I~ch tY gia do danh gia l;;ti cac khoan m\lc tiSn t~ co g6c ngo;;li t~ cu6i kY sau khi bu tru chenh I~ch tang va chenh I~ch giam dugc ghi nMn vao doanh thu hO;;tt d(>ng tai chinh ho?c chi phi tai chinh
Rim thuy€t minh nay ta m6t b6 ph(m hr;rp thanh va phai 11U"t;1C 119C cimg vai Bao cao tai chfnh giua nien 116 17
Trang 19CONG TV CO PHAN S.P.M
Di~ chi: ,La s6 51 ~u cang ~ghi~PATan T~a, duemg s6 2, phuOng Tan T~a A, qu~n Sinh Tan, TP H6 Chi Minh
SAO CAO TAl CHINH GIVA NIEN £>0
6 thang d~u cua nam tai chinh ket thuc ngay 3 I thang 12 nam 2013
Ban thuy~t minh Bao cao Uli chfnh giii'a nien dQ (tiep thea)
Ty gia su dl,mg db qui d6i cac giao dich phat sinh b~ng ngo~i t~ la tY gia th\Ic t~ t~i thai dibm phcit
sinh giao djch, cua ngfm hang thuong m~i noi Cong ty co giao dich phcit sinh Ty gia su dl,mg db
danh gia I~i so du cac khoc'm m\lc ti~n t~ co g6c ngo~i t~ cu6i ky la tY gia mua vao cua ngan hang
thuong m~i h?~c tY gia l}1ua vao bi~h quan cua cac ngan hang thuong m~i nui Cong ty m6 tai
khoc'm cong bo t~i ngay ket thuc ky ke toano
Ty gia suo d\lng db qui d6i t~i thai
Doanh thu ban hang hoa, thanh pham
Doanh thu ban hang hoa, thanh ph§m duQ'c ghi nh~n khi phfrn IOn rui ro va IQ'i ich g~n li~n vai vi~c
sO' h(l'u cling nhu quySn qwin Iy hang hoa, thanh ph§m do duQ'c chuybn giao cho nguai mua, va
khong con t6n t~i y~u t6 khong ch~c ch~n dang k8 lien quan d~n vi~c thanh toan ti~n, chi phi kern
thea ho~c kha nang hang ban bi tra I~i
Doanh thu cung cap djch v~
Doanh thu cung d p djch V\l duQ'c ghi nh~n khi khong con nhfrng y~u t6 khong ch~c ch~n dang kb
lien quan d~n vi~c thanh toan ti~n ho~c chi phi kern theo Truang hQ'P dich V\l duQ'c th\Ic hi~n trong
nhiSu ky k~ toan thi doanh thu duQ'c ghi nh~n can cu vao tY I~ dich V\l hoc'm thanh t~i ngay k~t thuc
ky k~ toano
Doanh thu clw tllUe tai san hO(lt i/{)ng
Nguyen t~c ghi nh~n doanh thu cho thue tai san ho~t d<)ng duQ'c trinh bay 6 thuy~t minh s6 rv.6
TiJn liii
Ti~n Hii duQ'c ghi nh~n tren CO' sO' thai gian va liii suAt th\Ic t~ tUng kyo ~ ,c
ca tlfC va l(Yi nhu~n ilu(Yc chia
C6 tuc va IQ'i nhu~n duQ'c chia duQ'c ghi nh~n khi Cong ty duQ'c quy~n nh?n c6 mc ho~c IQ'i nhu~
tir vi~c gop v6n Rieng c6 tuc nh~n b~ng c6 phi~u khong ghi nh~n vao thu nh?p rna chi theo d6i s6
IUQng tang them
Phlin 10(li tili san tai chinh
duQ'C quy~t djnh t~i thai di8m ghi nh~n ban dfru Cac tai sim tai chinh cua Cong ty
cac khoan cho vay va phai thu, tai san tai chinh s~n
Cae khoan eho vay va phai thu
dinh ho~c co th8 xac dinh va khong duQ'c niem y~t tren thi
Tai san tai ehinh san sang tM ban
Tai san tai chinh
ban ho?c khong duQ'c phan lo~i la cac tai san tai chfnh ghi nh~n
eao
Trang 20CONG TV CO PHAN S.P.M
Dja chi: La s6 51 Khu eang nghi~p Tan T~o, dUOng s6 2, phuOng Tan T~o A, qu~n Sinh Em, TP H6 Chi Minh
sAo cAo TAl CHINH GIOA NII~N DO
6 thang d~u ella nam tli ehinh k~t thue ngay 3 I thang 12 nam 2013
Ban thuy~t rninh BaD caD Uli chinh gifra nien dQ (ti~p theo)
Gia tr; ghi s6 ban drlU cua tai san tai chinh
Cae tili san tai chfnh dugc ghi nMn t?i ngay mua va dirng ghi nMn t?i ngay ban T?i thai di~m ghi
nh~n I&n d&u, cac tai san tai chfnh dugc ghi nh~n thea gia g6c cong cac chi phf phat hanh cong cae
chi phf phcit sinh khac lien quan tnJc ti€p d€n vi~c mua, phat hanh tai SilO tai chfnh do
19 NQ' phai tra tai chinh va cong ct} vanchii sO' hii'u
Cac cong q.l tai chfnh dugc philn lo?i la ng phai tra tai chfnh hoi;ic cong ql v6n chu sa huu t?i thai
di~m ghi nMn ban d&u phu hQ'P vai ban ch~t va dinh nghTa cua ng phai tni tai chfnh va cong CI;I v6n
chu sa huu
Nfl phai tra tai chinh
Vi~c philn lo?i cac khoan ng tai chfnh phl;l thuoc vao ban ch~t va ml;lc dfch cua khoan ng tai chfnh
va dugc quy€t dinh t?i thai diSm ghi nh~n ban d&u Ng phai tra tai chfnh cua Cong ty g6m cac
khoan phai tni nguai ban, vay va ng, cac khoan phai tra khac
T?i thai diSm ghi nh~n I&n d&u, cac khoan ng phai tra tili chfnh dugc ghi nh~n ban d&u thea gia g6c
trir cac chi phf phcit sinh khac lien quan trvc ti€p d€n ng phai tra tai chfnh do
Cong C!l van chu si'l hfru
Cong CI;I v6n chu sa hlru 1a hQ'P d6ng chUng t6 dugc nhung Igi feh con I?i v~ tai san cua Cong ty
sau khi !fir di toan bo nghTa VI;I
20 BiI trir cac cong ct} tai chinh
Cac tai san tai chfnh va ng phai tra tai chfnh chi dugc bu trir vai nhau va trinh bay gia tri thu&n tren
Bang can d6i k€ toan khi va chi khi Cong ty:
• Co quy~n hQ'P phap dS bu tm gia tri da dugc ghi nh~n; va
• ,.Q
• Co dlJ dinh thanh toan tren ca sa thu&n hoi;ic ghi nh~n tai san va thanb toan ng phai tra cung
mot thai diSm
• A
BO ph~n thea lTnh VIJC kinh doanh la mot ph&n co thS xac dinh rieng bi~t tham gia vao qua trinh san &1
xu~t hoi;ic cung dp san phAin, dich VI;I va co rui ro va Igi feh kinh t€ khac vai cac bo ph~n kinh
BO ph~n thea khu vlJc dia Iy la mot ph&n co thS xac dinh rieng bi~t tham gia vao qua trlnh san xu~t
hoi;ic cung dp san phAm, dich VI;I trong ph?m vi mot moi trtremg kinh t€ CI;I thS va co rui ro va Igi
fch kinh t€ khac vai cae bO ph~n kinh doanh trong cac moi trtremg kinh t€ khac
22 Ben lien quan
Cac ben dugc coi la lien quan n€u mot ben co kha nang kiSm soat hoi;ic co anh huang dang kS d6i
vai ben kia trong vi~c ra quy€t dinh cac chfnh sach tai chfnh va ho~t dong Cac ben cling dugc xem
la ben lien quan n€u cung chiu SIJ kiSm soat chung hay chiu anh huang dang kS chung
Trong vi~c xem xet m6i quan h~ cua cac ben lien quan, ban ch~t cua m6i quan h~ ougc chu trQng
nhi~u hon hlnh thuc phap IY
Gi~o dich vai cac ben co lien quan trong ky dugc trlnh bay athuy€t minh s6 VII.2