Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Than Đèo Nai - Vinacomin

Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Than Đèo Nai - Vinacomin tài liệu, giáo án, bài giảng , luận...

Trang 1

T P OÀN CÔNG NGHI P THAN - KHOÁNG S N VI T NAM

CÔNG TY C PH N THAN ÈO NAI - VINACOMIN

Báo cáo tài chính đã đ c ki m toán cho n m tài chính k t thúc vào ngày 31/12/2011

Trang 2

M C L C

Trang

3 Báo cáo tài chính đã đ c ki m toán

Trang 3

a ch : Ph ng C m Tây - Th xã C m Ph - T nh Qu ng Ninh

N m tài chính k t thúc vào ngày 31tháng 12 n m 2011

2

Ban Giám đ c Công ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin (d i đây g i t t là “Công ty”) trình bày

báo cáo này cùng v i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc vào ngày 31/12/2011 c a Công ty

đã đ c ki m toán b i các ki m toán viên đ c l p

1 Thông tin chung

Công ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin (tr c đây là Công ty C ph n Than èo Nai -

TKV) là Công ty c ph n đ c chuy n đ i t Doanh nghi p nhà n c theo Quy t đ nh s

1968/Q -BCN ngày 27/7/2006 c a B tr ng B Công nghi p

Công ty ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh l n đ u s 22 03 000740 ngày

01/01/2007 do S K ho ch và u t t nh Qu ng Ninh c p Trong quá trình ho t đ ng các n i

dung thay đ i v c đông sáng l p, ng i đ i di n pháp lu t c a công ty, s đ ng ký kinh doanh

đã đ c S K ho ch và u t t nh Qu ng Ninh chu n y t i Gi y ch ng nh n đ ng ký doanh

nghi p Công ty C ph n đ ng ký thay đ i l n th 2 s 5700101299 ngày 11/05/2011

Theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh và đ ng ký thu Công ty c ph n thay đ i l n 2

ngày 11/05/2011, v n đi u l c a Công ty là 160.000.000.000 VND đ c chia thành 16.000.000

c ph n, trong đó các c đông sáng l p n m gi 8.165.170 c ph n C th nh sau:

2 H i đ ng qu n tr , Ban Giám đ c và Ban ki m soát

l p báo cáo này bao g m các v nh sau:

H và tên: Ch c v :

- Ông Ph m Thành ông Ch t ch H QT - Giám đ c

- Ông Mai Huy Trung y viên th ng tr c

Các thành viên c a Ban Giám đ c Công ty đã đi u hành ho t đ ng c a Công ty trong

- Ông Ph m ng Quang (i) Phó Giám đ c ( n h t ngày 17/04/2011)

- Ông Ph m Duy Thanh (ii) Phó Giám đ c (K t ngày 17/04/2011)

Trang 4

BÁO CÁO C A BAN GIÁM C (Ti p theo)

N m tài chính k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2011

3

Các thành viên c a Ban ki m soát c a Công ty trong n m tài chính và đ n ngày l p báo cáo này bao g m các v nh sau:

H và tên: Ch c v :

(i) Ông Ph m ng Quang thôi gi ch c v Phó Giám đ c Công ty t ngày 17/04/2011 theo Quy t đ nh s 1117/Q -H QT c a Ch t ch H i đ ng qu n tr ngày 14/04/2011 (ii) Ông Ph m Duy Thanh gi ch c v Phó Giám đ c Công ty t ngày 17/04/2011 theo theo Quy t đ nh s 1118/Q -H QT c a Ch t ch H i đ ng qu n tr ngày 14/04/2011

3 Tr s

Công ty có tr s t i: ph ng C m Tây, th xã C m Ph , t nh Qu ng Ninh

4 Ho t đ ng chính

Trong n m tài chính k t thúc vào ngày 31/12/2011, ho t đ ng chính c a Công ty là: Khai thác,

ch bi n, kinh doanh than; Xây d ng các công trình m , công nghi p, dân d ng và san l p m t

b ng; Ch t o, s a ch a, gia công các thi t b m , ph ng ti n v n t i, các s n ph m c khí

5 Tình hình tài chính và k t qu ho t đ ng kinh doanh

Chi ti t tình hình tài chính vào ngày 31 tháng 12 n m 2011, k t qu ho t đ ng kinh doanh, tình hình th c hi n ngh a v v i Ngân sách và tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài chính k t thúc cùng ngày c a Công ty đ c trình bày trong Báo cáo tài chính đính kèm

6 S ki n quan tr ng phát sinh trong niên đ

Ngày 13/07/2011 S giao d ch Ch ng khoán Hà N i (HNX) đã ch p thu n v nguyên t c cho Công ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin (mã ch ng khoán: TDN) đ c niêm y t b sung 8.000.000 c phi u th ng phát hành cho c đông hi n h u theo Ngh quy t i h i đ ng c đông s 09/NQ- H C -2011 ngày 13/04/2011 Theo đó s l ng c phi u đ ng ký niêm y t

b sung là 8.000.000 c phi u (Tám tri u c phi u) v i giá tr c phiêu niêm y t b sung theo

m nh giá là 80.000.000.000 đ ng (Tám m i t đ ng) Công ty c ng đã hoàn t t vi c đ ng ký kinh doanh và đã đ c S K ho ch và u t t nh Qu ng Ninh ch ng nh n t i Gi y ch ng

nh n đ ng ký doanh nghi p Công ty c ph n đ ng ký thay đ i l n th 2 s 5700101299 ngày 11/05/2011 Ngày 07/09/2011 Trung tâm l u ký ch ng khoán Vi t Nam đã có thông báo v vi c

c p Gi y ch ng nh n đ ng ký ch ng khoán thay đ i l n th nh t s 47/2008/GCNCP-VSD-1 ngày 07/09/2011

7 Công ty ki m toán

Công ty TNHH BDO Vi t Nam - Chi nhánh Hà N i đ c ch đ nh là ki m toán viên th c hi n

ki m toán Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc vào ngày 31/12/2011 c a Công ty

Trang 5

BÁO CÁO C A BAN GIÁM C (Ti p theo)

4

8 Công b trách nhi m c a Ban Giám đ c

Ban Giám đ c Công ty ch u trách nhi m l p Báo cáo tài chính và đ m b o Báo cáo tài chính đã

ph n ánh trung th c và h p lý v tình hình tài chính vào ngày 31/12/2011 c ng nh k t qu ho t

đ ng kinh doanh, tình hình th c hi n ngh a v v i ngân sách và l u chuy n ti n t trong n m tài chính k t thúc cùng ngày c a Công ty l p Báo cáo tài chính này, Ban Giám đ c Công ty

đ c yêu c u:

- L a ch n phù h p và áp d ng nh t quán các chính sách k toán;

- Th c hi n các xét đoán và c tính m t cách h p lý và th n tr ng;

- Trình bày các nguyên t c k toán đang đ c áp d ng;

- L p Báo cáo tài chính trên c s ho t đ ng liên t c tr khi gi thuy t Công ty s ti p t c

đ ng liên t c c a doanh nghi p

Ban Giám đ c Công ty ch u trách nhi m đ m b o s k toán đ c ghi chép đ y đ , ph n ánh trung th c và h p lý tình hình tài chính c a Công ty và đ m b o Báo cáo tài chính c a Công ty

đ c l p phù h p các chu n m c k toán Vi t Nam, ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam và các quy đ nh pháp lý v tài chính, k toán có liên quan Ban Giám đ c c ng ch u trách nhi m

đ m b o an toàn cho các tài s n và đã th c hi n các bi n pháp phù h p đ ng n ng a và phát

Qu ng Ninh, ngày 22 tháng 03 n m 2012

GIÁM C

Ph m Thành ông

Trang 6

5

S : /2012/BCKT-BDOHN Hà N i, ngày 22 tháng 03 n m 2012

BÁO CÁO KI M TOÁN

v Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2011

c a Công ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin

Kính g i: H i đ ng Qu n tr và Ban Giám đ c

Công ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin

Chúng tôi đã ki m toán Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc vào ngày 31/12/2011 c a Công ty

C ph n Than èo Nai - Vinacomin bao g m: B ng cân đ i k toán vào ngày 31 tháng 12 n m 2011, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t và Thuy t minh báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc cùng ngày đ c trình bày t trang 6 đ n trang 30 kèm theo

Báo cáo tài chính này không nh m ph n ánh tình hình tài chính, k t qu ho t đ ng kinh doanh và tình hình hình l u chuy n ti n t theo các nguyên t c và thông l k toán đ c ch p nh n chung t i các

n c khác ngoài Vi t Nam

Vi c l p và trình bày Báo cáo tài chính này thu c v trách nhi m c a Ban Giám đ c Công ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin Trách nhi m c a chúng tôi là đ a ra ý ki n v Báo cáo tài chính này d a trên k t qu ki m toán

C s c a ý ki n ki m toán

Chúng tôi đã th c hi n ki m toán theo các chu n m c ki m toán Vi t Nam Các chu n m c này yêu c u chúng tôi ph i l p k ho ch và th c hi n ki m toán đ đ t đ c m c đ tin c y h p lý v vi c Báo cáo tài chính không còn ch a đ ng nh ng sai sót tr ng y u Cu c ki m toán bao g m vi c ki m tra theo

ph ng pháp ch n m u và áp d ng các th nghi m c n thi t, các b ng ch ng xác minh nh ng thông tin trong Báo cáo tài chính, đánh giá vi c tuân th các chu n m c và ch đ k toán hi n hành, các nguyên

t c và ph ng pháp k toán đ c áp d ng, các c tính và xét đoán quan tr ng c a Ban Giám đ c Công

ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin c ng nh cách trình bày t ng quát Báo cáo tài chính

Chúng tôi tin t ng r ng cu c ki m toán c a chúng tôi đã cung c p nh ng c s h p lý cho ý ki n

ki m toán

Ý ki n c a ki m toán viên

Theo ý ki n chúng tôi, xét trên các khía c nh tr ng y u, Báo cáo tài chính kèm theo đã ph n ánh trung

th c và h p lý tình hình tài chính vào ngày 31 tháng 12 n m 2011, k t qu ho t đ ng kinh doanh và tình hình l u chuy n ti n t trong n m tài chính k t thúc cùng ngày c a Công ty C ph n Than èo Nai - Vinacomin, và đ c l p phù h p v i các chu n m c k toán Vi t Nam, ch đ k toán doanh nghi p

Vi t Nam và các quy đ nh pháp lý v tài chính, k toán có liên quan

Không ph nh n ý ki n ch p nh n toàn ph n nêu trên, chúng tôi xin đ c l u ý ng i đ c báo cáo tài chính v vi c Công ty đã t m phân ph i toàn b l i nhu n sau thu theo Ngh quy t c a H i đ ng

Trang 7

TÀI S N MÃ S

MINH ( 31/12/2011) (01/01/2011)

A- TÀI S N NG N H N 100 510,370,067,125 322,140,159,338

I Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 110 4,579,090,973 3,425,570,918

1 Ti n 111 V.01 2,579,090,973 3,425,570,918

2 Các kho n t ng đ ng ti n 112 2,000,000,000

-II Các kho n đ u t tài chính ng n h n 120 V.02 -

-1 u t ng n h n 121

-2 D phòng gi m giá đ u t ng n h n 129

-III Các kho n ph i thu ng n h n 130 330,902,663,242 206,654,066,317 1 Ph i thu khách hàng 131 322,987,282,976 84,279,336,622 2 Tr tr c cho ng i bán 132 2,368,117,806 36,229,155,805 3 Ph i thu n i b ng n h n 133

-4 Ph i thu theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng 134

-5 Các kho n ph i thu khác 138 V.03 5,547,262,460 86,145,573,890 6 D phòng ph i thu ng n h n khó đòi 139

-IV Hàng t n kho 140 172,447,593,657 108,266,542,218 1 Hàng t n kho 141 V.04 172,447,593,657 108,266,542,218 2 D phòng gi m giá hàng t n kho 149

-V.Tài s n ng n h n khác 150 2,440,719,253 3,793,979,885 1 Chi phí tr tr c ng n h n 151 2,440,719,253 3,793,979,885 2 Thu GTGT đ c kh u tr 152

-3 Thu và các kho n khác ph i thu Nhà n c 154 V.05

-4 Tài s n ng n h n khác 158

-B TÀI S N DÀI H N 200 846,727,302,435 659,941,947,529 I Các kho n ph i thu dài h n 210

-1 Ph i thu dài h n c a khách hàng 211

-2 V n kinh doanh đ n v tr c thu c 212

-3 Ph i thu dài h n n i b 213 V.06

-4 Ph i thu dài h n khác 218 V.07

-5 D phòng các kho n ph i thu dài h n khó đòi 219

-II.Tài s n c đ nh 220 823,200,907,972 630,177,267,183 1 Tài s n c đ nh h u hình 221 V.08 784,149,385,172 626,803,389,297 - Nguyên giá 222 1,587,882,486,872 1,264,091,888,790 - Giá tr hao mòn l y k 223 (803,733,101,700) (637,288,499,493) 2 Tài s n c đ nh thuê tài chính 224 V.09 -

- Nguyên giá 225

- Giá tr hao mòn l y k 226

-3 Tài s n c đ nh vô hình 227 V.10 -

- Nguyên giá 228

-4 Chi phí xây d ng c b n d dang 230 V.11 39,051,522,800 3,373,877,886 III B t đ ng s n đ u t 240 V.12 -

- Nguyên giá 241

-IV Các kho n đ u t tài chính dài h n 250 22,959,000,000 29,379,707,000 1 u t vào công ty con 251

-2 u t vào công ty liên k t, liên doanh 252

-3 u t dài h n khác 258 V.13 22,959,000,000 29,379,707,000 4 D phòng gi m giá đ u t tài chính dài h n 259

-V Tài s n dài h n khác 260 567,394,463 384,973,346 1 Chi phí tr tr c dài h n 261 V.14 567,394,463 384,973,346 2 Tài s n thu thu nh p hoàn l i 262 V.21

-3 Tài s n dài h n khác 268

Trang 8

-NGU N V N MÃ S THUY T

MINH

S CU I K

( 31/12/2011) S U N M (01/01/2011) 1 2 3 4 5 A N PH I TR 300 1,075,529,789,786 753,301,026,277 I N ng n h n 310 613,875,908,369 412,907,805,147 1 Vay và n ng n h n 311 V.15 123,028,143,592 33,240,961,967 2 Ph i tr ng i bán 312 261,036,290,455 126,791,012,988 3 Ng i mua tr ti n tr c 313 48,125,000 92,697,000 4 Thu và các kho n ph i n p nhà n c 314 V.16 43,338,099,375 38,692,209,892 5 Ph i tr ng i lao đ ng 315 90,466,930,945 105,662,893,921 6 Chi phí ph i tr 316 V.17

-7 Ph i tr n i b 317 24,090,741,459 62,128,793,813 8 Ph i tr theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng 318

-9 Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác 319 V.18 26,416,188,598 12,986,274,431 10 D phòng ph i tr ng n h n 320

-11 Qu khen th ng phúc l i,qu th ng ban đi u hành 323 45,451,388,945 33,312,961,135 II N dài h n 330 461,653,881,417 340,393,221,130 1 Ph i tr dài h n ng i bán 331

-2 Ph i tr dài h n n i b 332 V.19

-3 Ph i tr dài h n khác 333

-4 Vay và n dài h n 334 V.20 451,510,374,213 332,462,852,703 5 Thu thu nh p hoãn l i ph i tr 335 V.21

-6 D phòng tr c p m t vi c làm 336 10,143,507,204 7,462,496,849 7 D phòng ph i tr dài h n 337

-8 Doanh thu ch a th c hi n 338

-9 Qu phát tri n khoa h c và công ngh 339 467,871,578 B.V N CH S H U 400 281,567,579,774 228,781,080,590 I V n ch s h u 410 V.22 261,203,383,700 208,651,499,304 1 V n đ u t c a ch s h u 411 160,000,000,000 80,000,000,000 2 Th ng d v n c ph n 412

-3 V n khác c a ch s h u 413 37,262,811,876 67,801,767,420 4 C phi u qu 414

-5 Chênh l ch đánh giá l i tài s n 415

-6 Chênh l ch t giá h i đoái 416

-7 Qu đ u t phát tri n 417 63,940,571,824 60,849,731,884 8 Qu d phòng tài chính 418

-9 Qu khác thu c v n ch s h u 419

-10 L i nhu n sau thu ch a phân ph i 420

-11 Ngu n v n đ u t XDCB 421

-12 Qu h tr s p x p doanh nghi p 422

-II Ngu n kinh phí và qu khác 430 20,364,196,074 20,129,581,286 1 Ngu n kinh phí 432 V.23 -

-2 Ngu n kinh phí đã hình thành TSC 433 20,364,196,074 20,129,581,286 T NG C NG NGU N V N {440 = 300+400} 440 1,357,097,369,560 982,082,106,867

-CÁC CH TIÊU NGOÀI B NG THUY T MINH S CU I K

( 31/12/2011) S U N M (01/01/2011) 1 Tài s n thuê ngoài 01 24 -

-2 V t t , hàng hóa nh n gi h , nh n gia công 02 -

2.1- V t t ,hàng hoá nh gi h , nh n gia công h

2.2- V t t ,hàng hoá nh gi h khi c ph n hoá

Trang 9

3 Hàng hóa nh n bán h , nh n ký g i, ký c c 03 -

-4 N khó đòi đã x lý 04 -

-5 Ngo i t các lo i 05 -

-6 D toán chi s nghi p, d án 06 -

Trang 10

-MÉu sè B 02 - DN

Ban hμnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC

TËp ®oμn c«ng nghiÖp than - kho¸ng s¶n ViÖt Nam

C«ng ty Cæ phÇn than §Ìo Nai - vinacomin

N m 2011

Ban hμnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ BTC Ngμy 20/3/2006 cña Bé tr−ëng Bé tμi chÝnh.

C«ng ty Cæ phÇn than §Ìo Nai vinacomin

1 Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 01 VI.25 3,689,932,517,271 2,268,062,368,922

2 Các kho n gi m tr doanh thu 02

6 Doanh thu ho t đ ng tài chính 21 VI.29 3,602,022,743 3,127,425,677

7 Chi phí tài chínhp 22 VI30 93,561,062,736, , , 50,643,627,873, , ,

Trong đó: Chi phí lãi vay 23 91,555,275,907 46,293,424,157

9 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 146,824,764,072 139,249,299,718

10 L i nhu n t ho t đ ng kinh doanh{30=20 +(21-22) - (24+25)} 30 110,063,935,562 82,005,077,486

13 L i nhu n khác {40 = 31 - 32} 40 4,901,614,855 (5,081,665,245)

14 T ng l i nhu n k toán tr c thu {50 = 30+40} 50 114,965,550,417 76,923,412,241

15 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 51 VI.31 13,192,613,513 7,915,996,995

16 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i 52 VI.32

17 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p {60 = 50-51-52} 60 101,772,936,904 69,007,415,246

Ngày 16 tháng 02 n m 2012

Ng i l p bi u

Giám đ c

Trang 11

M u s B 03a - DN

Ban hành theo Q s 15/2006/Q -BTC ngày

3 L i nhu n t ho t đ ng kinh doanh tr c thay đ i v n l u đ ng 08 384,947,412,952 264,488,688,445

T ng/(Gi m) các kho n ph i tr (ko bao g m lãi vay ph i tr và thu TNDN ph i n p) 11 60,836,173,476 87,574,905,599

Thu thu nh p doanh nghi p đã n p 14 (8,178,326,144) (12,224,555,410)

Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 15 1,068,900,000 13,350,000,000

Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh 16 (13,807,541,829) (10,437,875,163)

L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng kinh doanh 20 151,288,723,881 199,508,875,029

1.Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 - 2.Ti n chi tr v n góp cho các CSH, mua l i c phi u c a DN đã phát hành 32 - -

L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng tài chính 40 194,473,203,335 (29,360,741,467)

L u chuy n ti n thu n trong k (50 = 20+30+40) 50 1,153,520,055 (752,913,974)

Ti n t n đ u k 60 3,425,570,918 4,178,484,892

nh h ng c a thay đ i t giá quy đ i ngo i t 61

Trang 13

THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Thuy t minh Báo cáo tài chính là m t b ph n không tách r i c a Báo cáo tài chính 13

1 C I M HO T NG C A DOANH NGHI P

Công ty C ph n than èo Nai - Vinacomin (tr c đây là Công ty C ph n Than èo Nai -

1968/Q -BCN ngày 27/7/2006 c a B tr ng B Công nghi p

Công ty ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh l n đ u s 22 03 000740 ngày

01/01/2007 do S K ho ch và u t t nh Qu ng Ninh c p Trong quá trình ho t đ ng các n i

dung thay đ i v c đông sáng l p, ng i đ i di n pháp lu t c a công ty, s đ ng ký kinh doanh

đã đ c S K ho ch và u t t nh Qu ng Ninh chu n y t i Gi y ch ng nh n đ ng ký doanh

nghi p Công ty C ph n đ ng ký thay đ i l n th 2 s 5700101299 ngày 11/05/2011

Theo đó ngành ngh kinh doanh c a Công ty bao g m:

- Khai thác và thu gom than non;

- Xây d ng công trình k thu t dân d ng khác;

- Khai thác và thu gom than c ng;

Trang 14

THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ti p theo)

V n đi u l c a Công ty là 160.000.000.000 đ ng

T l n m gi v n đi u l c a các c đông sáng l p đ n ngày 31/12/2011 nh sau:

- T p đoàn Công nghi p Than - Khoáng s n Vi t Nam 51,00% v n đi u l

n ngày 31 tháng 12 n m 2011, t ng s cán b nhân viên Công ty là 3.175 ng i, trong đó s

cán b qu n lý là 178 ng i

2 C S L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chu n m c k toán và ch đ k toán

Báo cáo tài chính đ c l p phù h p v i chu n m c k toán Vi t Nam, ch đ k toán doanh

nghi p Vi t Nam đ c thù áp d ng trong T p đoàn Công nghi p Than - Khoáng s n Vi t Nam đ c

ban hành theo Quy t đ nh s 2917/Q -H QT ngày 27/12/2006 c a H i đ ng Qu n tr T p đoàn

Công nghi p Than - Khoáng s n Vi t Nam đã đ c B Tài chính ch p thu n t i Công v n s

16148/BTC-C KT ngày 20/12/2006, Thông t s 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 c a B Tài

chính h ng d n s a đ i, b sung ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam và các quy đ nh pháp lý

v tài chính, k toán có liên quan

Hình th c s k toán áp d ng: Nh t ký ch ng t

3 N M TÀI CHÍNH, N V TI N T S D NG TRONG K TOÁN

N m tài chính c a Công ty b t đ u t ngày 01/01 và k t thúc vào ngày 31/12 n m d ng l ch

n v ti n t s d ng trong k toán là đ ng Vi t Nam (VND)

4 CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN QUAN TR NG

Các chính sách đã đ c áp d ng trong vi c trình bày Báo cáo tài chính này là nh t quán v i các

chính sách k toán đã đ c áp d ng đ trình bày báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc

vào ngày 31/12/2010 c a Công ty

4.1 c tính k toán

Vi c l p và trình bày Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc vào ngày 31/12/2011 c a

Công ty tuân th theo các Chu n m c k toán Vi t Nam, ch đ k toán doanh nghi p Vi t

Nam, yêu c u Ban Giám đ c Công ty ph i có nh ng c tính và gi đ nh nh h ng đ n s li u

báo cáo v công n , tài s n và vi c trình bày các kho n công n và tài s n ti m tàng t i ngày k t

thúc n m tài chính c ng nh các s li u báo cáo v doanh thu và chi phí trong su t n m tài

chính K t qu ho t đ ng kinh doanh th c t có th khác v i các c tính, gi đ nh đ t ra

Trang 15

THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ti p theo)

4.2 Ti n và t ng đ ng ti n

Ti n bao g m ti n m t t i qu , các kho n ti n g i ngân hàng (không k h n)

Các kho n t ng đ ng ti n bao g m các kho n ti n g i có k h n d i 90 ngày, các kho n đ u

t ng n h n có th i h n thu h i ho c đáo h n không quá 3 tháng có kh n ng chuy n đ i thành

m t l ng ti n xác đ nh và không có r i ro trong chuy n đ i thành ti n k t ngày mua kho n đ u

t đó t i th i đi m báo cáo

4.3 Các giao d ch ngo i t

Các nghi p v phát sinh b ng đ ng ti n khác ngoài đ ng Vi t Nam (VND) đ c chuy n đ i

thành đ ng Vi t Nam theo t giá th c t t i th i đi m phát sinh nghi p v Các kho n chênh

l ch t giá đã th c hi n phát sinh trong k đ c ghi nh n vào chi phí ho c doanh thu ho t đ ng

tài chính trong k tài chính

S d các tài s n b ng ti n, t ng đ ng ti n và công n có g c là ngo i t vào ngày k t thúc

n m tài chính đ c quy đ i sang đ ng Vi t Nam theo t giá bình quân liên ngân hàng do Ngân

hàng Nhà n c Vi t Nam công b t i ngày k t thúc n m tài chính Kho n chênh l ch t giá phát

sinh do đánh giá l i các s d t i ngày k t thúc n m tài chính đ c ghi nh n vào chi phí ho c

doanh thu ho t đ ng tài chính trong n m chính theo chu n m c k toán s 10 “ Chênh l ch t

giá h i đoái”

4.4 Hàng t n kho

Hàng t n kho đ c ghi nh n là giá th p h n gi a giá g c và giá tr thu n có th th c hi n đ c

c a hàng t n kho Giá g c hàng t n kho bao g m chi phí mua, ch bi n và các chi phí liên quan

tr c ti p khác phát sinh đ có đ c hàng t n kho đ a đi m và tr ng thái s n sàng s d ng

Giá tr thu n có th th c hi n đ c c a hàng t n kho là giá bán c tính c a hàng t n kho trong

k s n xu t, kinh doanh bình th ng tr chi phí c tính đ hoàn thành s n ph m và chi phí c

tính c n thi t cho vi c tiêu th chúng

Công ty áp d ng ph ng pháp kê khai th ng xuyên đ h ch toán hàng t n kho v i giá tr đ c

- Chi phí SXKD d dang

khác

Giá v n nguyên v t li u và chi phí nhân công tr c ti p

c ng chi phí s n xu t chung theo đ nh m c ho t đ ng bình th ng

D phòng gi m giá hàng t n kho đ c trích l p cho các v t t , hàng hóa t n kho có giá g c l n

h n giá tr thu n có th th c hi n đ c theo quy đ nh t i Chu n m c k toán Vi t Nam s 02

"Hàng t n kho" và Thông t s 228/2009/TT - BTC ngày 07/12/2009 c a B Tài chính v vi c

h ng d n trích l p và s d ng các kho n d phòng gi m giá hàng t n kho, t n th t các kho n

đ u t tài chính, n ph i thu khó đòi và b o hành s n ph m, hàng hóa, công trình xây l p t i

doanh nghi p

Định dạng
Số trang	31
Dung lượng	511,36 KB