BÁO CÁO Báo cáo thực trạng CTCP Thương mại và dược phẩm An Bình

Báo cáo thực tập tổng hợp của Trường ĐH Thương mại hệ tại chức, thực trạng của báo cáo viết về công ty Dược I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM AN BÌNH 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1.1.1 Giới thiệu chung về Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình Tên Tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình Địa chỉ : Số 2, Ngách 192/14, Giải Phóng, Phương Liệt, Thanh Xuân, Hà Nội MST: 0101164149 Điện thoại: 043 577 2420 Fax: 043 577 2422 Email:info@abpharma.vn Website: www.abpharma.vn Vốn điều lệ : 12.000.000.000VND 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại & Dược Phẩm An Bình là một trong những doanh nghiệp có chức năng sản xuất và kinh doanh các mặt hàng thuốc chữa bệnh, thực phẩm chức năng, trong đó hoạt động kinh doanh thương mại là chủ yếu còn hoạt động sản xuất chỉ là phụ.  1.1.2.2 .Nhiệm vụ - Sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu thuốc chữa bệnh (đông dược, tân dược, và các loại khác), nguyên liệu, hóa chất, mỹ phẩm, tinh dầu, hương liệu, bao bì phụ kiện và kinh doanh các sản phẩm nhập khẩu khác theo quy định hiện hành của pháp luật. Thực hiện tốt nhiệm vụ nghiên cứu các vấn đề về thuốc để thực hiện tốt tiêu chuẩn GDP( Thực hành tốt phân phối thuốc )  - Kinh doanh có lãi, bảo toàn và phát triển vốn đầu tư tại công ty và các doanh nghiệp khác, đóng góp cho ngân sách nhà nước qua các loại thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho người lao động. Đa dạng hóa ngành, nghề kinh doanh, mở rộng thị trường trong và ngoài nước, nâng cao năng lực cạnh tranh của toàn công ty nhằm xây dựng và phát triển thành tập đoàn kinh tế có tiềm lực mạnh. 1.1.2.3.Ngành nghề kinh doanh Công Ty Cổ Phần Thương Mại và Dược Phẩm An Bình là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ở thị trường Dược phẩm, được phép xuất nhập khẩu trực tiếp và kinh doanh về hàng hoá trong ngành Dược của xí nghiệp, các hãng trong và ngoài nước (theo quy định của Bộ y tế), cung cấp thuốc, nguyên liệu thuốc, hoặc hoá chất xét nghiệm, dụng cụ y tế và mỹ phẩm cho các công ty, xí nghiệp Dược, bệnh viện Trung ương cũng như địa phương, các nhà thuốc trên địa bàn. 1.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình là 1 thành viên của Tập đoàn tài chính An Bình, hoạt động theo mô hình công ty cổ phần. Được kế thừa từ Công Ty TNHH Dược Phẩm Minh Hà năm 2008, Công ty CP Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình, thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103023638 do sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày 09/04/2008. Ngày nay khi nền kinh tế đất nước chuyển sang cơ chế thị trường thì đồng hành với nó là sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng trở nên gay gắt, đặc biệt đối với mặt hàng kinh doanh các loại thuốc phòng và chữa bệnh. Vì ngày càng có nhiều công ty TNHH, công ty cổ phần, Xí nghiệp , hãng trong nước và ngoài nước ( Ví dụ : Công ty cổ phần dược phẩm TWI , hãng zully ) cũng tham gia kinh doanh trên thị trường . Trước tình hình đó để hòa nhập với nền kinh tế thị trường thì các mặt hàng của công ty ngày càng đa dạng hóa, các hình thức kinh doanh ngày càng phong phú, phục vụ tận nơi, giá cả hợp lý  Đến nay số lượng nhân viên của Công ty đã lên tới 45 nhân viên trong đó số người có trình độ Đại học và Cao đẳng và Trung cấp về ngành Dược chiếm tỷ lệ cao và một số nhân viên có trình độ kinh tế còn lại là công nhân làm bên mảng sản xuất và đều được đào tạo theo đúng tiêu chuẩn của GDP ( thực hành tốt phân phối thuốc)  1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị Hoạt động kinh doanh chủ yếu trong lĩnh vực dược phẩm bao gồm các loại thuốc chữa bệnh ( Zinnt 500 mg, Decolgen, Medexa 16mg, Medexa 4mg, Alaxan-4v, Alaxan-20, Strase, Amocixylin 500mg , Augmentin 625mg, Autucin SR, Chlorampheniamine 4mg, solmux SR ) Thuốc bổ ( Vitamin E ,Vitanim 3B,Vitamin C, Vitanin PP, Naphar-C , Pharmaton, , Upsa-c ,Nutrophex SR ) Thực phẩm chức năng (Trà tăng huyết áp, Trà rau má , Santafe )vv  Tuy Công ty có bộ phận sản xuất nhưng bộ phận này chỉ mang tính chất nghiên cửu sản phẩm, quản lý sản xuất ở các đơn vị nhận khoán cho Công ty và các đơn vị nhận khoán này hạch toán độc lập với Công ty CP TM Và Dược Phẩm An Bình

I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM AN BÌNH

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

1.1.1 Giới thiệu chung về Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình

Tên Tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình

Địa chỉ : Số 2, Ngách 192/14, Giải Phóng, Phương Liệt, Thanh Xuân, Hà Nội

MST: 0101164149

Điện thoại: 043 577 2420 Fax: 043 577 2422

Email:info@abpharma.vn Website: www.abpharma.vn

Vốn điều lệ : 12.000.000.000VND

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty

Công Ty Cổ Phần Thương Mại & Dược Phẩm An Bình là một trong những doanh nghiệp có chức năng sản xuất và kinh doanh các mặt hàng thuốc chữa bệnh, thực phẩm chức năng, trong đó hoạt động kinh doanh thương mại là chủ yếu còn hoạt động sản xuất chỉ là phụ

1.1.2.2 Nhiệm vụ

- Sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu thuốc chữa bệnh (đông dược, tân dược, và các loại khác), nguyên liệu, hóa chất, mỹ phẩm, tinh dầu, hương liệu, bao bì phụ kiện và kinh doanh các sản phẩm nhập khẩu khác theo quy định hiện hành của pháp luật Thực hiện tốt nhiệm vụ nghiên cứu các vấn đề về thuốc để thực hiện tốt tiêu chuẩn GDP( Thực hành tốt phân phối thuốc )

- Kinh doanh có lãi, bảo toàn và phát triển vốn đầu tư tại công ty và các doanh nghiệp khác, đóng góp cho ngân sách nhà nước qua các loại thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho người lao động Đa dạng hóa ngành, nghề kinh doanh,

mở rộng thị trường trong và ngoài nước, nâng cao năng lực cạnh tranh của toàn công ty nhằm xây dựng và phát triển thành tập đoàn kinh tế có tiềm lực mạnh

1.1.2.3.Ngành nghề kinh doanh

Công Ty Cổ Phần Thương Mại và Dược Phẩm An Bình là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ở thị trường Dược phẩm, được phép xuất nhập khẩu trực tiếp và kinh doanh về hàng hoá trong ngành Dược của xí nghiệp, các hãng trong và ngoài nước (theo quy định của Bộ y tế), cung cấp thuốc, nguyên liệu thuốc, hoặc hoá chất xét nghiệm, dụng cụ y tế và mỹ phẩm cho các công ty, xí nghiệp Dược, bệnh viện Trung ương cũng như địa phương, các nhà thuốc trên địa bàn

1.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình là 1 thành viên của Tập đoàn tài chính

An Bình, hoạt động theo mô hình công ty cổ phần Được kế thừa từ Công Ty TNHH Dược Phẩm Minh Hà năm 2008, Công ty CP Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình, thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103023638 do sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày 09/04/2008 Ngày nay khi nền kinh tế đất nước chuyển sang cơ chế thị trường thì đồng hành với nó là sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng trở nên gay gắt, đặc biệt đối với mặt hàng

kinh doanh các loại thuốc phòng và chữa bệnh Vì ngày càng có nhiều công ty TNHH, công ty

cổ phần, Xí nghiệp , hãng trong nước và ngoài nước ( Ví dụ : Công ty cổ phần dược phẩm TWI , hãng zully … ) cũng tham gia kinh doanh trên thị trường Trước tình hình đó để hòa nhập với nền kinh tế thị trường thì các mặt hàng của công ty ngày càng đa dạng hóa, các hình thức kinh doanh ngày càng phong phú, phục vụ tận nơi, giá cả hợp lý…

Đến nay số lượng nhân viên của Công ty đã lên tới 45 nhân viên trong đó số người có trình độ Đại học và Cao đẳng và Trung cấp về ngành Dược chiếm tỷ lệ cao và một số nhân viên có trình

độ kinh tế còn lại là công nhân làm bên mảng sản xuất và đều được đào tạo theo đúng tiêu chuẩn của GDP ( thực hành tốt phân phối thuốc)

1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị

Hoạt động kinh doanh chủ yếu trong lĩnh vực dược phẩm bao gồm các loại thuốc chữa bệnh ( Zinnt 500 mg, Decolgen, Medexa 16mg, Medexa 4mg, Alaxan-4v, Alaxan-20, Strase, Amocixylin 500mg , Augmentin 625mg, Autucin SR, Chlorampheniamine 4mg, solmux SR…) Thuốc bổ ( Vitamin E ,Vitanim 3B,Vitamin C, Vitanin PP, Naphar-C , Pharmaton, ,

Upsa-c ,Nutrophex SR…) ThựUpsa-c phẩm Upsa-chứUpsa-c năng (Trà tăng huyết áp, Trà rau má , Santafe…)vv… Tuy Công ty có bộ phận sản xuất nhưng bộ phận này chỉ mang tính chất nghiên cửu sản phẩm, quản lý sản xuất ở các đơn vị nhận khoán cho Công ty và các đơn vị nhận khoán này hạch toán độc lập với Công ty CP TM Và Dược Phẩm An Bình

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị

* Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh của công ty

Công Ty CP Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình tổ chức trực tuyến, mọi hoạt động của công ty đều chịu sự điều hành trực tiếp từ Ban Giám Đốc

Biểu 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Hội đồng quản trị

Giám đốc

Ban kiểm soát

Phòng

tổng

hợp

Phòng kinh doanh

Phòng

kế toán KT kiểm Phòng

nghiệm

 Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công ty để quyết

định và thực hiện các quyền và lợi ích hợp pháp của công ty

 Ban kiểm soát: Thực hiện giám sát HĐQT, Giám đốc trong việc quản lý và điều hành

công ty, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trong thực hiện các nhiệm vụ được giao

 Giám đốc: Là người đại diện cho cán bộ công nhân viên trong công ty Giám đốc có trách

nhiệm quản lý và điều hành mọi hoạt động chung của công ty

 Phòng tổng hợp: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về vấn đề nhân sự, soạn thảo các

văn bản giấy tờ thuộc về lĩnh vực hành chính, sắp xếp lao động trong công ty về số lượng, trình độ nhgiệp vụ, tay nghề làm kế hoạch tiền lương, làm công tác chế độ

 Phòng kinh doanh: Do phó Giám đốc kinh doanh trực tiếp làm trưởng phòng và điều

hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty về hàng nhập ngoại, hàng mua và hàng bán, giao các kế hoạch sản xuất cho các phân xưởng, quản lý hệ thống kho tàng, lập các

kế hoạch mua bán hàng hoá

 Phòng kế toán tài vụ: Tổ chức quản lý công tác tài chính giá cả và hạch toán bao gồm

hạch toán các nhiệm vụ kế toán nhằm đóng góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất, giám sát đầy đủ, kịp thời và chính xác mọi nghiệp vụ kinh doanh phát sinh trong công ty

 Phòng kỹ thuật kiểm nghiệm: Tổ chức các quy chế chuyên môn quản lý thuốc, theo dõi

kiểm tra chất lượng hàng hoá, kiểm nghiệm hàng nhập hàng xuất đảm bảo chất lượng thuốc đúng quy định của bộ y tế

1.4.Khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây

Biểu 1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty An Bình năm 2010 -2011

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chênh lệch

- Chi phí bán hàng 2.965 1.418 (1.547) -52,1

5.Chi phí khác

6.LNTT

( Nguồn trích dẫn : Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010, 2011 )

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy doanh thu thuần năm 2011 so với năm 2010 tăng

18,5 % tương ứng tăng 3.054 triệu đồng, doanh thu hoạt động tài chính tăng 29,4% tương ứng tăng 37 triệu đồng Bên cạnh đó, ta thấy tổng chi phí năm 2011 tăng 25,6% so với năm 2010 tương ứng tăng 4.091 triệu đồng chủ yếu là do giá vốn sản xuất tăng 23,6 % và chi phí bán hàng giảm xuống 52,1 % so với năm 2010.Tổng lãi lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp năm 2011 tăng 125,1% tương ứng tăng 448 triệu đồng so với năm 2010 Vậy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 đạt hiệu quả, lợi nhuận trước thuế của công ty lãi tới 448 triệu đồng Nguyên nhân khách quan ảnh hưởng lớn tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là

do chính sách thắt chặt tín dụng nhằm kìm chế lạm phát của nhà nước, cùng với sự biến động liên tục giảm của giá nguyên vật liệu , đơn giá gia công thuốc giảm 24%, giá nhiên liệu giảm 31% so với năm 2010 Chi phí đầu vào giảm hơn khiến cho lãi lợi nhuận trước thuế tăng lên

II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM AN BÌNH

2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

.2.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

Bộ máy kế toán ở Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Phòng Tài chính kế toán của công ty gồm : Kế toán trưởng, Kế toán giá thành, Kế toán thanh toán, Kế toán ngân hàng, Kế toán kho và Thủ Quỹ

Biểu 2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty CP TM Và Dược Phẩm An Bình

Kế toán trưởng

* Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở công ty, là người giúp

việc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính cho Giám Đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám Đốc Có nhiệm vụ tổ chức công tác phân công phân nhiệm cho phù hợp, theo dõi tất cả các phần hành nghiệp vụ kế toán, kiểm tra cân đối tài chính, quản lý mọi chi phí được hạch toán lên báo cáo tài chính trình Ban Giám Đốc duyệt, là người chịu trách nhiệm trước Ban Giám Đốc và Nhà nước về mặt quản lý tài chính

* Kế toán giá thành : Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng trong công tác quản lý, theo dõi xây

dựng giá thành chi tiết sản phẩm của công ty Kết hợp với tổng hợp số liệu, vật tư hàng hóa xuất cho sản xuất.Cùng kế toán kho đối chiếu vật tư xuất cho sản xuất và thành phẩm nhập kho theo định mức và có trách nhiệm thông báo trưởng phòng để có biện pháp xử lý khi có sự sai lệch, nhầm lẫn

* Kế toán thanh toán : Có trách nhiệm tổng hợp và chi tiết các phần hành kế toán : công nợ, hàng

hóa, quỹ tiền mặt, các khoản phải thu phải trả, tài sản cố đinh, nguồn vốn của Công ty và các khoản thanh toán nội bộ, các khoản thực hiện nghĩa vụ về ngân sách với Nhà nước

* Kế toán ngân hàng : Căn cứ vào số liệu kế toán thanh toán cung cấp, lập ủy nhiệm chi thanh

toán tiền hàng cho các nhà cung cấp Theo dõi, hạch toán chứng từ ngân hàng, giúp Kế toán trưởng trong việc giao dịch các hợp đồng tín dụng, vay vốn, hỗ trợ lãi suất, thanh toán…cùng với ngân hàng theo dõi các hợp đồng xuất nhập khẩu vật tư hàng hóa

* Kế toán kho : Thực hiện các công tác kế toán và hạch toán tại kho hàng, tuân thủ đúng các quy

định của pháp luật và luật kế toán Báo cáo với thủ kho và trưởng phòng kinh doanh các số liệu theo dõi, thống kê hàng tháng về xuất, nhập, tồn Kiểm tra hàng nhập về số lượng, chất lượng theo hóa đơn nhập kho Tính lượng vật tư phát sinh cho bộ phận sản xuất kinh doanh theo cấu trúc tránh thiếu, thừa vật tư Lập thẻ kho, cập nhật thẻ kho để biết lượng tồn kho thực tế Theo dõi lượng tồn kho của thuốc, lô, hạn sử dụng cùng thủ kho bố trí khu vực để hàng hóa vật tư, thành phẩm khi nhập kho

Kế

toán

giá

thàn

h

Kế toán thanh toán

Kế toán ngân hàng

Thủ quỹ

Kế toán kho

* Thủ quỹ : Quản lý két quỹ đảm bảo an toàn, ngăn nắp, gọn gàng, bí mật, đóng mở có khoa học.

Đối chiếu theo quy định với kế toán thanh toán có chữ ký xác nhận Nhập xuất quỹ phải đảm bảo đầy đủ thủ tục nguyên tắc theo Luật kế toán quy định

2.1.1.2 Chính sách kế toán công ty áp dụng

Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính và Thông tư 244/2009/TT-BTC về hướng dẫn sửa đổi,

bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệpcủa Bộ Tài Chính

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàngnăm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng là VNĐ

- Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật ký chung

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là : Kê khai thường xuyên

- Tổ chức hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho : Bình quân gia quyền

- Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc bao gồm : Chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho

- Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định : phương pháp khấu hao theo đường thẳng áp dụng theo QĐ 206/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính Bên cạnh việc đầu tư vào thiết bị máy móc sản xuất, công ty cũng đã chú ý đến cơ cấu quản lý tài chính của mình Excel được sử dụng thành thạo trong lĩnh vực quản lý kho hàng, theo dõi quản lý nhập xuất tồn nguyên vật liệu, thành phẩm và hàng hóa của công ty Phần mềm kế toán FASTCOUNTING tiện ích đã phục vụ công tác kế toán một cách có hiệu quả đáp ứng nhu cầu quản lý và hoàn thành chính xác nhanh nhất cho các

kỳ báo cáo của công ty

2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu

Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của công ty, kế toán đều phải lập và phản ánh vào chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo

có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy báo nợ của ngân hàng …

- Hệ thống chứng từ lao động và tiền lương: Hợp đồng lao động, Bảng chấm công, Bảng phân

bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, Bảng thanh toán tiền lương

- Hệ thống chứng từ TSCĐ : Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Bảng trích khấu hao TSCĐ…

- Hệ thống chứng từ hàng tồn kho : Hóa đơn GTGT mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, Bảng phân bổ công cụ dụng cụ …

2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Căn cứ vào quy mô và nội dung nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị mình, kế toán đã xây dựng danh mục tài khoản cụ thể và có chi tiết các tài khoản thành các tiểu khoản theo đối tượng hạch toán để đáp ứng nhu câu thông tin và quản lý tài chính

2.1.2.3.Tổ chức hệ thống sổ kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Các sổ kế toán công ty sử dụng bao gồm :

- Sổ Nhật ký chung

- Sổ Nhật ký đặc biệt : Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký mua hàngvà Nhật ký bán hàng

- Sổ Cái các tài khoản

-Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

2.1.2.4 Tổ chức hệ thống Báo Cáo Tài Chính

Việc lập và trình bày Báo Cáo Tài Chính của công ty luôn tuân thủ chặt chẽ các yêu cầu quy định tại chuẩn mực số 21 – “ Trình bày BCTC”

Báo cáo tài chính tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình bao gồm :

+ Bảng Cân Đối Kế Toán Mẫu số B01-DN

+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số B02- DN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DN

+ Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09- DN

Các bản báo cáo trên theo mẫu trong quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006

Thời hạn lập Báo cáo tài chính là thời điểm cuối năm, khi kết thúc niên độ kế toán

Hạn nộp Báo cáo tài chính là 90 ngày kể từ khi kết thúc niên độ kế toán Nộp tại chi cục thuế của quận mà doanh nghiệp đăng ký hoạt động

2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế

2.2.1 Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế

Công ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình không thành lập bộ phận phân tích riêng.Công tác phân tích kinh tế về tình hình doanh thu bán hàng, tình hình chi phí kinh doanh được thực hiện tại phòng Tài Chính Kế Toán.Công tác phân tích thường được tiến hành vào cuối

kỳ kế toán năm

2.2.2 Nội dung và các chỉ tiêu phân tích kinh tế tại công ty

Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán gồm:

 Hệ số thanh toán ngắn hạn = TSNH/Nợ ngắn hạn

 Hệ số thanh toán nhanh = (TSNH – Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn

Các chỉ tiêu về cơ cấu nguồn vốn gồm:

 Hệ số nợ / tổng tài sản

 Hệ số nợ / vốn chủ sở hữu.

Các chỉ tiêu về năng lực hoạt động gồm:

 Vòng quay hàng tồn kho = Gía vốn hàng bán/ Hàng tồn kho bình quân

 Doanh thu thuần/ Tổng tài sản bình quân

Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời gồm:

 Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu thuần

 Hệ số lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân

 Hệ số lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản bình quân

 Hệ số lợi nhuận từ HĐKD/ Doanh thu thuần

2.2.3 Phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh năm 2011

Căn cứ vào số liệu thu thập để lập ra bảng số liệu dưới đây

Bảng 2.1: Bảng phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh năm 2010 - 2011

Đơn vị: lần

Chênh lệch

Nhận xét:

- Các hệ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty cả năm 2010 và năm 2011 chưa tốt thậm chí có cả chỉ tiêu tăng trưởng âm Duy chỉ có hệ số doanh thu trên vốn cố định, vốn lưu động và vốn kinh doanh của cả 2 năm, năm 2010 là tăng trưởng, còn hệ số lợi nhuận ở

cả 2 năm tăng trưởng kém

- Qua đó ta có thể thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty chưa tốt trong thời gian tới cần chú trọng nâng cao doanh thu và lợi nhuận hơn nữa bằng cách mở rộng kinh doanh, hạn chế tối đa chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp

2.3.Tổ chức công tác tài chính

2.3.1 Công tác kế hoạch hóa tài chính.

Là một công ty có quy mô lớn nên công tác tài chính rất quan trọng Kế toán trưởng chịu trách nhiệm lập kế hoạch tài chính cho hoạt động kinh doanh từ vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn nhằm đảm bảo cho nguồn tài chính được liên tục và ổn định

2.3.2 Công tác huy động vốn.

Bảng 2.2: Bảng tình hình công tác huy động vốn của công ty năm 2010 và 2011.

Đơn vị tính: Triệu đồng

(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty năm 2010 và 2011)

Nhận xét: Ta thấy rằng công ty sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu là chủ yếu trong tổng nguồn

vốn, cụ thể nguồn vốn vay năm 2011 giảm so với 2010 giảm 5,4% so với năm 2010, còn vốn chủ sở hữu năm 2011 tăng 9,9% vốn chủ sở hữu năm 2010 Trong vốn vay thì công ty sử dụng hoàn toàn vốn ngắn hạn không có khoản vay dài hạn

- Ta có thể thấy công tác huy động vốn của Công ty CP TM & Dược Phẩm An Bình chưa hợp lý

và đồng đều, nhưng vốn chủ sở hữu tăng khá hợp lý Điều này làm cho cơ cấu vốn của công ty khá vững chắc, độc lập không phụ thuộc vào vốn vay từ bên ngoài

2.3.3 Công tác quản lý và sử dụng vốn- tài sản.

Bảng 2.3: Bảng tình hình công tác quản lý và sử dụng vốn – tài sản năm 2010- 2011

Đơn vị tính: Triệu đồng

Số tiền Tỷ lệ (%)

1.Tiền và các khoản tương đương

2.Các khoản phải thu 7.034 6.572 (462) -6,5

(Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty An Bình năm 2010 và 2011)

Nhận xét

- Tổng tài sản năm 2011 của công ty bằng 3,03% so với tổng tài sản năm 2010 Đây là mức tăng trưởng vẫn còn hạn chế Cụ thể, năm 2011 có hai chỉ tiêu tăng rất mạnh so với năm 2010 là thành phẩm 286,1%, tiền và các khoản tương đương tiền tăng 30,05% Tuy nhiên, công ty có nhiều chỉ tiêu tài sản quan trọng lại giảm mạnh là các khoản phải thu, hàng hóa, tài sản ngắn hạn khác và tài sản dài hạn khác Còn lại các chỉ tiêu các khoản phải thu, hàng hóa của công ty tăng trưởng ở mức khá

- Có thể nói công tác quản lý vốn – tài sản của Công ty CP TM & Dược Phẩm An Bình thực sự tốt Trong thời gian tới, công ty cần nâng cao giám sát, quản lý tốt hơn để các chỉ tiêu tài sản như các khoản phải thu, các chỉ tiêu hàng tồn kho tăng trưởng ổn định hơn

2.3.4 Xác định các chỉ tiêu nộp Ngân sách Nhà nước và quản lý công nợ

2.3.4.1 Các chỉ tiêu nộp Ngân sách Nhà nước

Trong năm 2010 và 2011, Công Ty CP TM & DP An Bình có các khoản thuế phải nộp sau:

Bảng 2.4: Bảng chỉ tiêu nộp Ngân sách Nhà nước của công ty năm 2010 và năm 2011

Đơn vị tính: Triệu đồng

Số tiền Tỷ lệ (%)