D~c di~m hoat dQng Cong ty C6 phk DAu nr Di~n TayNguyen sau day goi tAt la "Cong ty" diroc thanh l~p tren cosa c6phAn hoa Nha may Thuy di~n Iafrrang 1 tnrc thuoc Cong ty Dien Gia Lai the
Trang 1_0; '::.
CONG TY CO PHAN DAu TV DI¥N TAY NGUYEN
Dia chi: 114 Truong Chinh - Pleiku :-:,Gia Lai
f>i~n thoai: 0593 748113 Fax: t>593 748113
Website: ticcom.com.vn
Thang 07 nam 2015
Trang 2CONG TYcopHAN DAu TlfDI~N TAY NGUYEN
114 Tnrong Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
BAo cuo TAl CHiNHCho kYki todn tic ngay0110412015 din ngay3010612015
Cac Bao cao tai chinh
• Bang can d6i kS toan
Bao cao kSt qua kinh doanhBao cao hru chuyen tien t~
Thuyet minh Bao cao Utichinh
1 - 234
Trang 3CONG TY CO pRAN DAu Tv' DI~N TAY NGUYEN
114 Truong Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
BAo cAo TAl CHiNH Cho kY ki toan tif ngay 01/0412015 din ngay 30106/2015
BANG CAN DOl KE ToAN
Ngay 30 thang 06 nam 2015
M§u saB 01 - DN Ban hanh theo ITs6200120141TT - BTC ngay 2211212014 cua B(J Tai Chinh
TAl sAN Ma Thuyet 30/06/2015 3111212014
$.
so
A. TAl sAN NGAN H~N 100 19.796.862.794 61.680.756.502
I Ti~n vil cac khoan nrong dtrong ti~n 110 4 11.157.828.727 362.166.690
2 Cac khoan nrong duong tiSn 112 10.800.000.000 200.000.000
II Dh nrtili ehinh ng~n han 120 4.878.493.666
1 Chung khoan kinh doanh 121 5 5.600.000.000
2 Dtr phong giam gia chirng khoan kinh doanh 122 (721.506.334)III Cac khoan phai thu ng~n han 130 8.418.953.577 56.273.579.433
1 Phai thu ngan han cua khach hang 131 6 732.907.640 318.762.685
2 Tra tnroc cho nguoi ban ngan han 132 18.000.000
3 Phai thu vS cho vay ngan han 135 7 6.000.000.000 12.480.000.000
4 Phai thu ngan han khac 136 8 1.668.045.937 43.474.816.748
IV Hilngt6n kho 140 166.683.758 156.526.358
1 Hang t6n kho 141 9 166.683.758 156.526.358
2 Dir phong giam gia hang t6n kho 149
V Tai san ng~n han khac 150 53.396.732 9.990.355
1 Chi phi tra tnroc ngan han 151 52.181.940
2 Thu€ va cac khoan khac phai thu Nha mroc 153 1.214.792 9.990.355
3 Tai san ngan han khac 155
B TAl sAN DAI H~N 200 206.982.571.399 197.342.429.553
I Cac khoan phai thu dili han 210 10.329.436.991 10.495.144.515
1 Phai thu dai han khac 216 10 10.329.436.991 10.495.144.515
II Tat san e8 dinh 220 1.693.808.423 1.813.190.447
1 Tai sanc6 dinh hfru hinh 221 11 1.660.058.423 1.771.940.447
- Nguyen gia 222 5.365.479.811 5.365.479.811
- Gia tri hao man lfiy k€ 223 (3.705.421.388) (3.593.539.364)
2 Tai sanc6djnh vohinh 227 12 33.750.000 41.250.000
- Gia tri hao man lfiy k€ 229 (11.250.000) (3.750.000)III Bit dQng san dh nr 230
IV Tal san dO'dang dili han 240
V D§u nrtili ehinh dili han 250 194.895.708.298 184.895.708.298
1 f);1unr gap v6n vao donvi khac 253 13 194.895.708.298 184.895.708.298
VI Tal san dili han khac 260 63.617.687 138.386.293
1 Chi phi tra tnroc dai han 261 63.617.687 138.386.293
TONG CQNG TAl sAN 270 226.779.434.193 259.023.186.055
Cae Thuyet minh kern theo tif trang 5 din trang 21fab(j phdn hap thanh cae Bdo cdo tai chinh nay Trang 1
Trang 4CONG TY CO PHAN DAu TU DI~N TAY NGUYEN
114 Truong Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
sso cso TAICHiNH Cho kY ki todn tit ngay 0110412015 tMn ngay 3010612015
Ngay 30 thang 06 nam 2015
I van chii sO'hfru 410 16 225.931.568.388 225.091.981.143
II Ngu6n kinh phi va quy khac 430
TONG CQNG NGUON VON 440 226.779.434.193 259.023.186.055
~
Nguy~n Ti~n Hili
Gia Lai, ngay 20 thang 07 ndm 2015
Trang 5CONG TY coPHAN DAu TU Dq:N TAY NGUYEN
114 TTU<mg Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
tuo cso TAICHiNH Cho kj; ki toan tir ngay 0110412015 din ngay 30/06/2015
Tir ngay 01104/2015 d~n ngay 30/06/2015
MilusaB 02 - DN
Ban hanh theo ITs62001201 417T - BTC
ngay 2211212014 cua B6 Tai Chinh
dSD cu6i quy Day
F
so
1. DT ban hang va cung c§p djch vI} 01 17 1.631.237.374 2.788.579.330 2.063.931.091 3.444.047.193
2 Cac khoan giam tnr 02
10 17 1.631.237.374 2.788.579.330 2.063.931.091 3.444.047.193
DT thuan ve BH va cung cap DV
4 Gia vBn hang ban 11 18 1.124.167.321 1.807.644.082 1.454.059.255 2.057.782.711
5. LN gQP v~ BH va cung c§P djch vI} 20 507.070.053 980.935.248 609.871.836 1.386.264.482
6 Doanh thu hoat dQng tai chinh 21 19 55.100.542 1.843.883.088 486.051.711 2.350.337.757
7 Chi phi tai chinh 22 20 (721.506.334) 536.411.855 (721.506.334) 536.411.855Trong do: Chi phi liii vay 23
9 Chi phi quan ly doanh nghiep 25 445.536.124 389.367.965 751.903.857 688.318.314
10 LN thu§n tithoat dQng kinh doanh 30 838.140.805 1.899.038.515 1.065.526.024 2.511.872.069
14 Tang IQi nhu~n k~ toan tm&c thu~ 50 21 838.754.441 1.901.622.409 1.066.139.660 2.514.455.963
15 Chi phi thuS TNDN hien hanh 51 21 191.684.133 (35.290.012) 226.552.415 25.783.994
16 Chi phi thuS TNDN hoan lai 52
17 LQi nhu~n sau thu~ TNDN 60 21 647.070.308 1.936.912.421 839.587.245 2.488.671.969
18 Uli C(J ban va lili suy giam tren c6 phieu 70 22 29 87 38 112
Trang 6CONG TYcopHAN DAu TU DI~N TAyNGUYEN BAD CADTAlCHiNH
114 Truong Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai Cho kj; ki toan tirngay 0110412015 din ngay 30/06/2015
nam 2015 nam 2014
$.
so
I. Liru chuy~n ti~n tir hoat dQng kinh doanh
2 f)iSu chinh cho cac khoan
- Lai, 16nr hoat d<)ngdAu tu 05 (486.051.711) (2.350.337.757)
3 Loi nhuan tir hoat d<)ngkinh doanh tnroc thay d6i v6n hru d<)ng 08 373.661.787 1.280.674.973
- Tang, giam cac khoan phai thu 09 (2.400.860.973) 26.732.398
- Tang, giam cac khoan phai tra (Khong k€ Hlivay phai tra, thue
thu nhap doanh nghiep phai nop) 11 1.449.331.928 (1.908.423.054)
- Tang, giam chirng khoan kinh doanh 13 5.600.000.000
- ThuS thu nhap doanh nghiep dAn<)p 15 (41.878.788) (61.074.006)
- TiSn thu khac tir hoat d<)ngkinh doanh 16
- Ti~n chi khac cho hoat d<)ngkinh doanh 17
Ltru chuyen ti~n thuh tir hoat dQng kinh doanh 20 4.992.683.220 (701.581.065)
II. Luu chuyen ti~n tir hoat dQng d§u tir
1 TiSn chi d€ mua sam, xay dung TSCf) va cac TSDH khac 21 (43.490.000)
2 Ti~n chi cho vay, mua cac cong cu no cua don vi khac 23 (7.600.000.000) (11.000.000.000)
3 TiSn thu h6i cho vay, ban lai cac cong cu no cua don vi khac 24 14.080.000.000 11.000.000.000
4 TiSn chi dAutu gap v6n vao don vi khac 25 (10.000.000.000) (5.600.000.000)
5 TiSn thu IAieho vay, c6 tire va loi nhuan diroc chia (*) 27 20.977.953.377 17.549.884.547Luu chuy~n ti~n thu§n tir hoat dQng d§U ttr 30 17.457.953.377 11.906.394.547
m.Ltru chuy~n ti~n tir hoat dQng tai chinh
1 C6 tire,1<;Yi nhuan dAtra cho chu sa hiru(*) 36 (11.654.974.560) (10.001.736.805)Liru chuyen ti~n thuh tir hoat dQng tai chinh 40 (11.654.974.560) (10.001.736.805)Luu chuy~n ti~n thu§n trong kY (20+30+40) 50 10.795.662.037 1.203.076.677
Anhhuang cua thay d6i tYgia h6i doai qui d6i ngoai t~ 61
Ti~n va nrong dirong ti~n cU6i kY 70 11.157.828.727 2.006.265.459
Nguei l~p
Nguy~n Ti€n Hili
Gia Lai n~-q'y20 thang 07 nom 2015
Cae Thuyet minh kem theo tit trang 5 din trang 21 la bp phdn hap thanb eua Bdo eao tai ehinh nay Trang 4
Trang 7CONG TY coPHAN BAu TU BfE:N TAY NGUYEN
114Truong Chinh, Thanh ph5 Pleiku, Tinh Gia Lai
BAO CAOTAlCHiNH Cho kj; ki toan tir ngay 0 1104120I5din ngay 3010612015
(Cac Thuyet minh nay la h9 phdn h9]J thanh va can diroc d9C d6ng thai vai cac Bdo cao tai chinh)
1 D~c di~m hoat dQng
Cong ty C6 phk DAu nr Di~n TayNguyen (sau day goi tAt la "Cong ty") diroc thanh l~p tren cosa c6phAn hoa Nha may Thuy di~n Iafrrang 1 tnrc thuoc Cong ty Dien Gia Lai theo Quyet dinh s6 1188/QDngay 23 thang 09 nam 2004 cua Uy ban Nhan dan Tinh Gia Lai Cong ty ducc Sa K~ hoach va DAu nrTinh Gia Lai cftp Gifty clurng nhan dang ky kinh doanh s6 3903000046 ngay 12 thang 11 narn 2004 Tirkhi thanh l~p d~n nay, Cong ty da 9 IAn di~u chinh Gifty chirng nhan dang kY kinh doanh va IAndi~uchinh gAn nhftt vao ngay 07/06/2011 voi s6 moi la 5900328272 Cong ty la don vi hach toan dQc I~p,heat dQng theo Luat doanh nghiep, Di~u l~ Cong ty va cac quy dinh phap Iy hien hanh co lien quan.Cong ty dircc chftp thuan niem y~t c6 phieu pho thong tai Sa Giao dich Chung khoan Thanh ph6 H6Chi Minh theo Giay phep niem y~t s6 119/QD-SGDHCM ngay 01110/2009 cua Sa Giao dich Chungkhoan Thanh ph6 H6 Chi Minh voi ma clurng khoan TIC Ngay chinh thirc giao dich cua c6 phieu la01110/2009
Ngimh nghi kinh doanh chinh
• San xuat di~n nang, kinh doanh ban di~n;
• Xay dung nha cac loai;
• Trong cay cao su;
• Xay dung cac cong trinh thuy loi;
• Djch vu luu tru ngan ngay;
• Xay lAp duong day va tram biSn ap ill 35KV tro xuong;
• DAu nr, xay dung cac cong trinh vira va nho;
• Xay dtrng cong trinh cong nghiep;
• Mua ban bang nong san (tnr mu cao su);
• Xay dung cong trinh dirong bQ;
• Ch~ bi~n bang nong san (tnr mu cao su);
• Kinh doanh dich vu thiet bj ky thuat di~n;
• Mua ban bftt dQng san;
• San xuftt san pharn cao su;
• Kinh doanh djch vu du lich nQi dja
Ky k~ toan, don vi ti~n t~ sii' dung trong k~ toan
Kyk~ toan nam bAt dAu ill ngay 01 thang 01 va k~t thuc vao ngay 31 thang 12 hang nam
Bao cao tai chinh va cac nghiep vu kS toan diroc l~p va ghi s6 bang D6ng Vi~t Nam (VND)
2 Cbuan muc va ch~ dQ k~ toan ap dung
Cong ty ap dung Ch~ dQ k~ toan Vi~t Nam, ban hanh theo Thong ttr s6 200/2014/TT-BTC ngay22/12/2014 va cac Chuftn rmrc k~ toan Vi~t Nam do BQ Tai chinh ban hanh theo:
• Quyet dinh s6 149/2001lQD-BTC ngay 31 thang 12 nam 2001 v~ viec ban hanh b6n Chuftnmire kS toan Viet Nam (Dot 1);
Trang 5
Trang 8CONG TY CO PHAN DAu TUDI~N TAy NGUYEN
114 Truong Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
BAo cio TAl CHiNHCho kY ki toan tir ngay OJ104120 J 5 din ngay 30106120 J5
(Cac Thuyet minh nay la b9 phdn h9P thanh va cdn duacd9C d6ng thaivoi cac Bdo cao tai chinh)
• Quyet dinh s6 165/2002/QD-BTC ngay 31 thang 12 nam 2002 v~ viec ban hanh sau Chuanmire k~ toan Vi~t Nam (DQ1:2);
• Quyet dinh s6 234/2003/QD-BTC ngay 30 thang 12 nam 2003 v~ viec ban hanh sau Chuanmire k~ toan Vi~t Nam (DQ1:3);
• Quyet dinh s6 12/2005/QD-BTC ngay 15 thang 2 nam 2005 v~ viec ban hanh sau Chuan mtrck~ toan Vi~t Nam (DQ1:4); va
Quyet dinh s6 100/2005/QD-BTC ngay 28 thang 12 nam 2005 v~ vi~c ban hanh b6n Chuan mire k~toan Vi~t Nam (Dqt 5)
3 Cac chinh sach k~ toan ap dung
3.1 tu«va cdc khodn ttrang duong tiin
Ti~n bao g6m: Ti~n mat, ti~n giri ngan hang va ti~n dang chuyen
Cac khoan nrong dirong ti~n la cac khoan dAu nr ngan han co thai han thu h6i hoac dao han khongqua 3 thang kS tit ngay dAu nr, co kha nang chuyen d6i d~ dang thanh mQt lUQ11gtien xac dinh vakhong co nhieu rui ro trong chuyen d6i thanh ti~n tai thai diSm bao cao,
3.2 Cdc nghiip v¥ bdngngoai ti
Cac nghiep vu phat sinh bing ngoai t~ dircc chuyen d6i sang d6ng Vi~t Nam theo tY gia do Nganhang Nha mroc Vi~t Nam cong b6 tren thi tnrong ngoai t~ lien ngan hang tai thai diSm phat sinh Cactai khoan co s6 dir ngoai t~ duoc chuyen d6i sang d6ng Viet Nam theo tY gia tren thi tnrong ngoai t~lien ngan hang tai thai diSm k~t thuc nien dQ k~ toano
Chenh lech tY gia ngoai t~ phat sinh trong kY va chenh lech tYgia do danh gia lai s6 dir ngoai t~ cu6i
kY cua cac khoan no dai han diroc phan anh vao k~t qua hoat dQng kinh doanh trong ky, Chenh l~ch tY
gia do danh gia lai s6 dtr ngoai t~ cuoi ky cua ti~n mat, ti~n giri, ti~n dang chuyen, cac khoan no nganhan thi dS lai s6 dir tren bao cao tai chinh, dAu narn sau ghi but toan ngiroc lai dS xoa s6 duo
3.3 Cdc khoan ilau ttr taichinh
DAu nr tai chinh ngan han diroc ghi nh~n theo gia mua thirc t~
DIJ phong diroc I~p cho viec giam gia tri cua cac khoan dAu nr theo huang d~n cua Thong ttr s6228/2009/TT-BTC va Thong nr s6 89/2013/TT-BTC do BQ Tai chfnh ban hanh ngay 7 thang 12 nam
2009 va ngay 28 thang 6 nam 2013 Tang hoac giam s6 dir tai khoan dir phong diroc hach toan vao chiphi tai chinh tren bao cao k~t qua hoat dQng kinh doanh
Cac phirong phap k~ toan:
Phuong phap v6n chu sa htru : khoan dAu nr duoc ghi nhan ban dAu theo gia g6c Sau do, gia tri ghis6 cua khoan dAu tu diroc di~u chinh tang hoac giam nrong img voi phAn sa huu cua nha dAu nrtrong liii hoac 16 cua ben nhan dAu tir sau ngay dAu nr Khoan diroc phan chia tit ben nhan dAu ttrphai hach toan giam gia tri ghi s6 cua khoan dAu nr Vi~c di~u chinh gia tri ghi s6 cling phai dirocthirc bien khi IQ'ifch cua nha dAu nr thay d6i do co SIJthay d6i v6n chu sahtru cua ben nhdn dAu tirnhtrng khong duoc phan anh tren Bao cao k~t qua heat dQng kinh doanh Nhirng thay d6i trong v6nchu sa hftu cua ben nhan dAu nr co thS bao g6m nhfrng khoan phat sinh tir viec danh gia lai TSCD
va cac khoan dAu nr, chenh lech tY gia quy d6i ngoai N va nhtrng di~u chinh cac chenh l~ch phatsinh khi hopnhdt kinh doanh
Phuong phap gia g6c: ghi nhan ban dAu khoan dAu ttr theo gia g6c va chi h~ch toan vao thu nh~ptren Bao cao k~t qua ho~t dQng kinh doanh khoan duQ'c chia tir lQ'inhu~ thuAn Iuy k~ cua ben nh~n
Trang 6
Trang 9CONG TY coPHAN BAu TIT BItN TAY NGUYEN
114Truong Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
BAo cio TAICHiNHCho kj; ki toan tit ngay 0110412015 din ngay 3010612015
THUYET MINH BAo cAo TAl CHiNH (ti~p theo)
(Cac Thuyet minh nay la b< )phdn hop thanh va cdn duoc d9C d6ng thai vai cac Baa cao tai chinh)
d~u nr phat sinh sau ngay d~u nr Cac khoan khac ma nha d~u ttr nhan diroc ngoai loi nhuan dirocchia diroc coi la ph~n thu h6i cac khoan d~u nr va duoc ghi nhan la khoan giamtnr gia g6c d~u nr.3.4 Cdc khoan pha; thu
Cac khoan phai thu diroc trinh bay tren bao cao tai chinh theo gia tri ghi s6 cac khoan phai thu khachhang va phai thu khac
D\! phong no phai thu kho doi thS hien ph~n gia tri dtr ki8n bj t6n th~t do cac khoan phai thu khongdiroc khach hang thanh toan phat sinh d6i voi s6 dtr cac khoan phai thu tai thai diSm k8t thuc nien dQk8 toano Vi~c trich l~p du phong thuc hien theo huang d~n tai Thong nr s6 228/2009/TT-BTC ngay7112/2009 va Thong nr s6 34/20111TT-BTC ngay 14/03/2011 cua BQ Tai chinh
3.5 Hang dmkho
Hang t6n kho dircc ghi nhan theo gia th~p hon gifra gia g6c va gia tri thuan co thS thtrc hien diroc Giag6c hang t6n kho bao g6m chi phi mua, chi phi ch8 bi8n va cac chi phi lien quan tnrc tiep khac phatsinh dS co diroc hang t6n kho adia diSm va trang thai hien tai, Gia tri thuan co thS thuc hien la gia baniroc tinh trir di chi phi iroc tinh dS hoan thanh hang t6n kho va chi phi iroc tinh dn thiet cho viec tieuthu cluing,
Gia g6c hang t6n kho diroc tinh theo plurong phap binh quan gia quyen va diroc hach toan theophuong phap ke khai thirong xuyen,
Dir phong giam gia hang t6n kho ducc trich l~p khi gia tri thuan co thS thirc hien diroc cua hang t6nkho nho hon gia g6c Vi~c trich I~p du phong thirc hien theo huang d~n tai Thong tir s6 228/2009/TT-BTC ngay 07112/2009 cua BQ Tai chinh
3.6 Tai stin e6i1inh htru hinh
Tai san c6 dinh hfru hinh diroc thS hien theo nguyen gia tnr di gia tri kh~u hao lily k8
Nguyen gia tai san c6 dinh htru hinh bao g6m gia mua va nhirng chi phi co lien quan true tiSp dSn vi~cdira tai san vao hoat dQng nhir dir kien
Cac chi phi mua sam, nang c~p va d6i rnoi tai san c6 dinh diroc ghi tang nguyen gia cua tai san va chiphi bao tri, sira chtra dirochach toan vao bao cao k8t qua hoat dQng kinh doanh khi phat sinh
Khi tai san c6 dinh hfru hinh diroc ban hay thanh ly, nguyen gia va gia tri kh~u hao lily k8 dtroc xoa s6
va cac khoan Uii 16 nao phat sinh do thanh ly tai san diroc hach toan vao bao cao kSt qua hoat dQng kinhdoanh
3.7 Taisan e6i1inh va hlnh
Tai san c6 dinh vo hinh duoc ghi nhan theo nguyen gia tnr di gia trj hao mon liiy kS
Nguyen gia tai san c6 dinh vo hinh bao g6m gia mua va nhtrng chi phi co lien quan tnrc ti8p d8n viecdira tai san vao sir dung nhir dir ki8n
Cac chi phi nang dp va d6i moi tai san c6 dinh vo hinh diroc ghi tang nguyen gia cua tai san va cac chiphi khac diroc hach toan vao bao cao k8t qua hoat dQng kinh doanh khi phat sinh
Khi tai san c6 dinh vo hinh diroc ban hay thanh ly, nguyen gia va gia tri hao mon lily k8 diroc xoa s6 vacac khoan lai 16 phat sinh do thanh ly tai san diroc hach toan vao bao cao k8t qua hoat dQng kinh doanh3.8 Khau hao ta; stin e6i1inh
Kh~u hao diroc tinh theo phirong phap dirong thing dira tren thai gian htru dung iroc tinh cua tai san.Mire kh~u hao phu hop voi Thong nr s6 45/2013/TT-BTC ngay 25 thang 04 nam 2013 cua BQ Utichinh
Trang 7
-L ==========-~====~ _1r
Trang 10CONG TYcopHAN DAu TUDI.tN TAY NGUYEN
114 Truong Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
BAD CAD TAl CHiNH Cho /cjl ki todn tit ngay 0110412015 din ngay 30106120I 5
(Cac Thuyet minh nay la h{5 phdn h9]Jthanh va cdn dU(1Cd9C d6ng thai WYicac Bao cao taichinh)
Loai tai sanNha cira, v~t ki~n trueMay moc, thiet biPhuong ti~n v~n taiPhAn mem may tinhThi~t bi dung cu quan Iy3.9 Chi phi tra trutrc
Chi phi tra tnroc phan anh cac chi phi thirc t~ da phat sinh nhirng co lien quan d~n k~t qua hoat dQngsan xu~t kinh doanh cua nhieu nien dQ k~ toano Chi phi tra tnroc dtroc phan b6 trong khoang thaigian
ma lei ich kinh t~ diroc du kien tao ra
Thai gian kh~u hao (nam)
6-24
6-8636
3.10 Cdc khodn phai trti
Cac khoan phai tra diroc ghi nhan cho s6 ti~n phai tra trong tuong lai lien quan d~n hang hoa va dich
vu da nhan duoc khong phu thuoc vao viec Cong ty da nhdn diroc hoa don cua nha cung cAp hay chua.3.11 Vay va n(1pluii tra thue tiii chinh
Cac khoan vay va no phai tra thue tai chinh duoc trinh bay tren bao cao tai chinh theo gia tri ghi s6 cackhoan vay ngan hang va t6 clnrc khac, no thue tai chinh
Cac khoan vay, no bang ngoai t~ phai quy d6i ra don vi ti~n Vi~t Nam d6ng theo tY gia giao dich thirct~ tai thai diSm phat sinh va phai danh gia lai s6 dtr no vay bang ngoai t~ tai thai diSm I~p Bao cao taichinh
3.12 Dt;r phong phai trd
DV'phong phai tra diroc ghi nhan khi thoa man cac di~u kien: Doanh nghiep co nghia vu no hien tai dok~t qua tir mQt SV'kien da xay ra; SV'giam sut v~ nhfrng Ioi ich kinh t~ co thS xay ra d~n d~n vi~c yeucAu thanh toan nghia vu no; va dtra ra dtroc mot iroc tinh dang tin c~y v~ gia tri va nghia vu no do.Khong diroc ghi nhan khoan du phong cho cac khoan 16 hoat dQng trong tuong lai, tnr khi chung lienquan d~n mot hop d6ng co rui ro Ian va thoa man di~u kien ghi nhan khoan du phong,
Viec trich I~p dtr phong thirc hien theo huang d~n tai Thong tir s6 228/2009/TT-BTC ngay 7112/2009
va Thong nr s6 34/20111TT-BTC ngay 14/03/2011 cua BQ Tai chinh
3.13 Ghi nh~n va van hoa cdc khoan chi phi di vay
Chi phi di vay trong giai doan ddu nr xay dung cac cong trinh xay dung co ban dodang diroc tinh vaogia tri cua tai san do Khi cong trinh hoan thanh thi chi phi di vay diroc tinh vao chi phi tai chinh trongky
T~t ca cac chi phi di vay khac diroc ghi nhan vao chi phi tai chinh trong ky khi phat sinh
3.14 Ghi nh~n doanh thu
• Doanh thu ban hang va cung c~p dich vu diroc ghi nhan khi co kha nang thu duoc cac loi Ich kinht~ va co thS xac djnh duoc mQt each chac chan, d6ng thai thoa man di~u kien sau:
./ Doanh thu ban hang diroc ghi nhan khi nhimg nii ro dang kS va quyen sa hfru v~ san ph Am dadiroc chuyen giao cho ngiroi mua va khong con kha nang dang kS nao lam thay d6i quyet dinhcua hai ben v~ gia ban hoac kha nang tra lai hang
Trang 8
Trang 11CONG TY CO PHAN BAu TlrBI~N TAY NGUYEN
114 TTU<mg Chinh, Thanh ph6 Pleiku, Tinh Gia Lai
BAO CAOTAlCHiNH Cho kf; ki todn tir ngay 0110412015 din ngay 3010612015
(Cac Thuyet minh nay lab9 phdn h(TJJ thanh va cdn duoc d9C d6ng thai WYicac Bdo cao tai chfnh)
/' Doanh thu cung cAp dich vu diroc ghi nhan khi da holm thanh djch V1,l. Truong hop dich vudircc thirc hien trong nhieu Icy k~ toan thi viec xac dinh doanh thu trong nrng Icy diroc thirchien can cir vao tY l~ hoan thanh dich vu tai ngay k~t thuc nam tai chinh
• Doanh thu hoat d<)ng tai chinh diroc ghi nhan khi doanh thu diroc xac dinh tuong d6i chac chan va
co kha nang thu diroc loi Ich kinh t~ tir giao dich do
/' Ti~n lai dlIQ'Cghi nhdn tren cosathai gian va lai suAt thuc t~
/' C6 tire va loi nhuan diroc chia dlIQ'Cghi nhan khi Cong ty dlIQ'Cquyen nhan c6 tire hoac dirocquyen nhan loi nhuan tir viec gop von
3.15 Ghi nhpn chi phi
Cac chi phi dlIQ'Cghi nhan trong Bao cao k~t qua hoat d<)ng kinh doanh phai tuan thu nguyen t~c phuhop gitra doanh thu va chi phi
Chi phi san xuat, kinh doanh va chi phi khac duoc ghi nhan trong Bao cao k~t qua hoat d<)ng kinhdoanh khi cac khoan chi phi nay lam giam bot loi ich kinh t~ trong nrong lai co lien quan d~n viec giarnbot tai san hoac tang no phai tra va chi phi nay phai xac dinh diroc m<)teach dang tin cay
Khi loi ich kinh t~ du kien thu diroc trong nhieu Icy k~ toan co lien quan d~n doanh thu va thu nhapkhac diroc xac dinh mot each gian ti~p thi cac chi phi lien quan dlIQ'Cghi nhan trong Bao cao k~t quaheat d<)ng kinh doanh tren cosaphan b6 theo h~ thong hoac theo tY l~
Mot khoan chi phi dlIQ'Cghi nhan ngay vao Bao cao k~t qua hoat d<)ng kinh doanh trong Icykhi chi phi
do khong dem lai loi ich kinh t~ trong cac Icy
3.16 Thui thu nhpp doanh nghi?p
Chi phi thue thu nhap doanh nghiep trong Icy bao g6m thue thu nhap hien hanh va thu~ thu nhap hoanlai
Thu~ thu nhap hien hanh la khoan thue dlIQ'Ctinh dua tren thu nhap chiu thu~ trong Icyvoi thu€ suAt cohieu lire tai ngay k~t thuc Icy k~ toano Thu nhap chju thue chenh lech so voi loi nhuan k~ toan la dodi~u chinh cac khoan chenh l~ch tarn thai giua thue va k~ toan cfing nhir di~u chinh cac khoan thunhap va chi phi khong phai chiu thue hay khong diroc khau tnr
Thu~ thu nhap hoan lai diroc xac dinh cho cac khoan chenh l~ch tam thai tai ngay k~t thuc Icy k~ toangitra co sa tinh thue thu nhap cua cac tai san va no phai tra va gia tri ghi s6 cua chung cho muc dichbao cao tai chinh Thu~ thu nhap hoan lai phai tra diroc ghi nhan cho tAt ca cac khoan chenh l~ch tarnthai Tai san thu~ thu nhap hoan lai chi diroc ghi nhan khi ch~c chan trong nrong lai se co loi nhuantinh thue dS str dung nhirng chenh lech tarn thai diroc khAu tnr nay Gia tr] cua thue thu nhap how laidlIQ'Ctinh theo thue suAt dir tinh se ap dung cho nam tai san diroc thu h6i hay no phai tra diroc thanhtoan dira tren cac mire thue suM co hieu hrc tai ngay k~t thuc Icy k~ toano
Gia tri ghi s6 cua tai san thue thu nhap doanh nghiep hoan lai phai diroc xem xet lai vao ngay k~t thuc
Icy k~ toan va phai giam gia tri ghi s6 cua tai san thu~ thu nhap hoan lai d~n mire dam bao ch~c chan
co du loi nhuan tinh thue cho phep loi ich cua mot phan hoac toan b<)tai san thu~ thu nhap hoan laidlIQ'Csu dung
3.17 Thui suatva cdc I?phi n{jpNgiin sdchmaCong rydangdp dung
• Thu~ GTGT: Ap dung rmrc thu~ suAt 10% d6i voi di~n thirong pham
• Thu~ Thu nhap doanh nghiep: Ap dung mire thu~ sufrt thu~ Thu nh~p doanh nghi~p la 25% Ngoai ra,Cong ty dlIQ'Chuang uudai d6i vai d1.l'an d~u tlI Thuy di~n IaDrang 1 nhlI sau:
Trang 9