Phân tích tình hình lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng 525 giai đoạn 2012 2014

ắc đến Tiến Sĩ Trương Tấn Quân – Giáo viên ế ế ươn vị thực tập.ng T n Quân – Giáo viênất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai hư ng d n đã nhi t tình giúp đ , hện

L I C M N ỜI CẢM ƠN ẢM ƠN ƠN

Trong quá trình nghiên c u đ tài “Phân tích tình hình l p và th c hi n kứu đề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ập và thực hiện kế ực hiện kế ện kế ế

ho ch s n xu t kinh doanh c a công ty c ph n xây d ng công trình 525 giaiất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ổ phần xây dựng công trình 525 giai ần xây dựng công trình 525 giai ực hiện kế

đo n 2012-2014” tôi đã nh n đập và thực hiện kế ược rất nhiều sự giúp đỡ từ phía nhà trườngc r t nhi u s giúp đ t phía nhà trất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ực hiện kế ỡ từ phía nhà trường ừ phía nhà trường ườngngcũng nh trong đ n v th c t p.ư ơn vị thực tập ị thực tập ực hiện kế ập và thực hiện kế

Đ u tiên, tôi xin g i l i c m n chân thành đ n ần xây dựng công trình 525 giai ửi lời cảm ơn chân thành đến ờng ơn vị thực tập ế Ban giám hi u nhà trện kế ườngngcùng toàn th các Th y Cô giáo c a Trể các Thầy Cô giáo của Trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế, đặc ần xây dựng công trình 525 giai ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ườngng Đ i h c Kinh t - Đ i h c Hu , đ cọc Kinh tế- Đại học Huế, đặc ế ọc Kinh tế- Đại học Huế, đặc ế ặc

bi t là các Th y Cô giáo trong khoa Kinh t & Phát tri n đã truy n d y nh ngện kế ần xây dựng công trình 525 giai ế ể các Thầy Cô giáo của Trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế, đặc ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ữngkinh nghi m quý báu cho tôi hoàn thành khóa h c 4 năm qua (2012 – 2016).ện kế ọc Kinh tế- Đại học Huế, đặcTôi xin g i l i c m n sâu s c đ n Ti n Sĩ Trửi lời cảm ơn chân thành đến ờng ơn vị thực tập ắc đến Tiến Sĩ Trương Tấn Quân – Giáo viên ế ế ươn vị thực tập.ng T n Quân – Giáo viênất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai

hư ng d n đã nhi t tình giúp đ , hện kế ỡ từ phía nhà trường ư ng d n, góp ý và truy n đ t nh ng kinhề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ữngnghi m quý báu giúp cho bài chuyên đ t t nghi p c a tôi đện kế ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ện kế ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ược rất nhiều sự giúp đỡ từ phía nhà trườngc hoàn thi n h n,ện kế ơn vị thực tập.cũng nh luôn quan tâm, đ ng viên tôi trong su t quá trình th c t p và hoànư ộng viên tôi trong suốt quá trình thực tập và hoàn ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ực hiện kế ập và thực hiện kếthành chuyên đ t t nghi p.ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ện kế

Tôi xin chân thành c m n Ban giám đ c cùng các cô chú, anh ch phòng Kơn vị thực tập ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ị thực tập ế

Ho ch Kinh doanh c a Công ty C ph n Xây d ng công trình 525 đã quan tâm,ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ổ phần xây dựng công trình 525 giai ần xây dựng công trình 525 giai ực hiện kế

hư ng d n t n tình trong th i gian th c t p t i công ty.ập và thực hiện kế ờng ực hiện kế ập và thực hiện kế

Qua quá trình th c t p, nghiên c u t i công ty, m c dù đã c g ng trongực hiện kế ập và thực hiện kế ứu đề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ặc ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ắc đến Tiến Sĩ Trương Tấn Quân – Giáo viên

vi c hoàn thi n đ ện kế ện kế ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế tài c a mình nh ng doủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ư th i gian, chi phí cũng nh kinhờng ưnghi m và hi u bi t c a b n thân còn h n ch nên đ tài sẽ không tránh kh iện kế ể các Thầy Cô giáo của Trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế, đặc ế ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ế ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ỏi

m t s sai sót Vì v y, tôi r t mong nh n động viên tôi trong suốt quá trình thực tập và hoàn ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ập và thực hiện kế ất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ập và thực hiện kế ược rất nhiều sự giúp đỡ từ phía nhà trường ực hiện kếc s đóng góp ý ki n c a m i ngế ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ọc Kinh tế- Đại học Huế, đặc ườngi

đ đ tài c a tôi để các Thầy Cô giáo của Trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế, đặc ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ược rất nhiều sự giúp đỡ từ phía nhà trườngc hoàn thi n h n.ện kế ơn vị thực tập

Hu , Ngày tháng nămế

Sinh viên

Võ Thanh Hươn vị thực tập.ng

MỤC LỤC

PHẦN 1: MỞ ĐẦU 9

1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 9

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 9

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 10

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 10

5 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 11

PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 12

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH 12

1.1 Khái quát về kế hoạch kinh doanh và kế hoạch hóa trong doanh nghiệp 12

1.1.1 Khái niệm 12

1.1.2 Vai trò của kế hoạch hóa trong doanh nghiệp 13

1.1.2.1 Trong cơ chế kế hoạch hóa tập trung 13

1.1.2.2 Trong nền kinh tế thị trường 13

1.2.1 Nội dung của kế hoạch sản xuất kinh doanh 14

1.2.2 Quy trình xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh 16

1.2.2.1 Quy trình lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh 16

Sơ đồ 1: Quy trình lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 16

1.2.2.2 Phương pháp lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh 18

1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác lập và thực hiện KHSX trong doanh nghiệp 19 1.2.3.1 Các yếu tố môi trường vĩ mô 19

1.2.3.2 Các yếu tố chính trị pháp luật 20

1.2.3.3 Các yếu tố về kỹ thuật và công nghệ 20

1.2.3.4 Các nhân tố trong nội bộ doanh nghiệp 20

1.2.3.5 Các nhân tố thuộc về thị trường 21

1.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh 22

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP VÀ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 25

2.1 Giới thiệu về Công ty Cổ phần Xây dựng công trình 525 25

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 25

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, định hướng phát triển của công ty 27

2.1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty 28

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty 525 28

2.1.4 Sản phẩm và quá trình hoạt động chính của công ty 30

2.1.5 Khái quát về nguồn lực và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần Xây dựng Công trình 525 trong 3 năm 2012-2014 32

2.1.5.1 Về nguồn lực 32

2.1.5.2 Kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh 34

2.2 Tình hình xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty 46

2.2.1 Tình hình xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty 46

2.2.1.1 Quy trình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh 46

2.2.1.2 Phương pháp lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 50

2.2.1.3 Nội dung của kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty 50

2.2.2 Tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty 53

2.2.2.1 Nội dung thực hiện sản xuất kinh doanh của công ty 53

2.2.2.2 Kết quả thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty 53

Trong 3 năm 2012 – 2014, thu nhập bình quân người lao động mỗi năm không chênh lệch nhiều nhưng có xu hướng tăng qua mỗi năm Điều này chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu quả và các cấp lãnh đạo quan tâm đến đời sống của nhân viên Mức độ hoàn thành kế hoạch của công ty luôn sát với thực tế chứng tỏ công tác lập kế hoạch của công ty sát với tình hình thị trường 56

2.2.3 Đánh giá chung về công tác kế hoạch hoá cuả công ty 56

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUÁ TRÌNH LẬP VÀ

THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY 61 3.1 Định hướng về công tác lập kế hoạch sản xuất của công ty trong thời gian tới 61

3.2 Mục tiêu kế hoạch năm 2016 61 3.3 Một số giải pháp trong quá trình xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh 62 PHẦN 3: KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 1:Tổng doanh thu của Công ty giai đoạn 2012 - 2014 35Biểu đồ 2: Biểu đồ lợi nhuận kế toán trước thuế và lãi vay của công ty giai đoạn2011-2014 37Biểu đồ 3: Lợi nhuận sau thuế của công ty qua các năm 2012-2014 38

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Bảng 1: Một số công trình, dự án tiêu biểu của công ty 23

Bảng 2: Tình hình tài sản của công ty giai đoạn 2012-2014 24

Bảng 3: Tình hình nguồn vốn của công ty giai đoạn 2012-2014 25

Bảng 4: Một số chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời 26

Bảng 5: Dự báo KHSX kinh doanh của công ty giai đoạn 2012-2014 30

Bảng 6: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2012-2014 33

Bảng 7: Tình hình thực hiện kế hoạch của công ty giai đoạn 2012-2014 34

Bảng 8: Biến động tổng doanh thu, chi phí và lợi nhuận của 525 từ năm 2011-2014 40

Bảng 9: Hiệu quả sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2012 – 2014 42

TÓM TẮT NGHIÊN CỨU TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LẬP VÀ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY

DỰNG CÔNG TRÌNH 525 GIAI ĐOẠN 2012 - 2014

Qua quá trình th c t p, đi u tra nghiên c u t i Công ty C phân xâyực hiện kế ập và thực hiện kế ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ứu đề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ổ phần xây dựng công trình 525 giai

d ng công trình 525, tôi đã l a ch n đ tài: “ực hiện kế ực hiện kế ọc Kinh tế- Đại học Huế, đặc ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế Phân tích tình hình l p và th cập và thực hiện kế ực hiện kế

hi n k ho ch s n xu t kinh doanh c a công ty c ph n xây d ng côngện kế ế ất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ổ phần xây dựng công trình 525 giai ần xây dựng công trình 525 giai ực hiện kếtrình 525 giai đo n 2012-2014” làm đ tài t t nghi p c a mình ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ện kế ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai

1 M c tiêu nghiên c u: ục tiêu nghiên cứu: ứu: M c tiêu nghiên c u c a đ tài là ục tiêu nghiên cứu của đề tài là ứu đề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế hện kế

th ng hoá các v n đ lý lu n liên quan đ n công tác l p và th c hi nốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ập và thực hiện kế ế ập và thực hiện kế ực hiện kế ện kế

k ho ch s n xu t kinh doanh c a công tyế ất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai nh m phân tích và ằm phân tích và đánh giá

th c tr ng l p k ho ch kinh doanh c a công ty t năm 2012-2014ực hiện kế ập và thực hiện kế ế ủa công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ừ phía nhà trường

Đ ng th i nêu lên nh ng u đi m, h n ch còn t n t i Trên c s đó,! ờng ững ư ể các Thầy Cô giáo của Trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế, đặc ế ! ơn vị thực tập ở đó,

đ xu t nh ng phề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế ất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai ững ươn vị thực tập.ng hư ng và m t s ý ki n nh m góp ph nộng viên tôi trong suốt quá trình thực tập và hoàn ốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn, ế ằm phân tích và ần xây dựng công trình 525 giai nâng

cao hiệu quả của công tác lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh,

từ đó đưa ra những định hướng, chiến lược phát triển cho công ty trongthời gian tới

2 Dữ liệu phục vụ nghiên cứu: Thu thập số liệu thông qua sách,

báo, tạp chí, internet có liên quan Số liệu về các báo cáo kết quả hoạt độngkinh doanh, báo cáo luân chuyển tiền tệ, các sổ sách khác của Công ty Cổphần xây dựng công trình 525 trong giai đoạn năm 2012 đến năm 2014

3 Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng các phương pháp thu

thập số liệu, phương pháp tổng hợp phân tích, so sánh và phương pháp Cụthể, thu thập số liệu tại công ty thông qua các báo cáo hoạt động kinhdoanh, báo cáo luân chuyển tiền tệ, Từ các số liệu thu thập tổng hợp báocáo để tiến hành phân tích và so sánh các chỉ số qua các năm từ đó áp dụngcác công thức tính ra được các chỉ số tài chính của công ty và liên hệ vớitình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm để đưa ra nhậnxét, đánh giá về đơn vị

4 Kết quả nghiên cứu: Qua quá trình phân tích hiệu quả sản xuất

kinh doanh cho ta thấy, công ty đã đạt được những thành tựu to lớn như:công tác quản lý hoạt động sản xuất của công ty tương đối tốt, có mức tăngtrưởng, giá trị sản xuất, thu nhập cho người lao động không ngừng tăng lêncùng với doanh thu và lợi nhuận của công ty tương đối tốt đã góp phầnkhông nhỏ làm tăng khả năng thanh toán, củng cố và phát triển nguồn vốnnhằm duy trì ổn định sản xuất kinh doanh trong thời gian tới Nhưng bêncạnh đó, công ty vẫn còn gặp một số khó khăn cần phải có các biện phápkhắc phục sớm như tình trạng chậm tiến độ thi công, báo cáo công việc cònchưa đạt hiệu quả, nhiều công trình còn báo cáo chậm Vì vậy cần phảithực hiện nghiêm khắc và thường xuyên cần báo cáo công việc hàng tuần,hàng tháng của cán bộ nhân viên phòng ban nhằm kịp thời tháo gỡ khúcmắc, giải quyết nhanh chóng các vấn đề khó khăn nảy sinh thúc đẩy côngtrình thực hiện đúng tiến độ Để khắc phục các hạn chế, khó khăn trên tôi

đã đưa ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm góp phần nâng cao khả năngsản xuất kinh doanh và gia tăng lợi nhuận cho công ty trong thời gian sắptới Để giải quyết vấn đề này đòi hỏi cần sự nỗ lực của đội ngũ cán bộ nhânviên tại công ty, sự chỉ đạo đúng đắn từ phía công ty và sự phối hợp, tạođiều kiện của các cấp chính quyền

Do hạn chế về thời gian, trình độ, khó khăn trong việc thu thập thôngtin nên chuyên đề chỉ tập trung nghiên cứu tình hình lập kế hoạch sảnxuất kinh doanh của công ty dựa trên số liệu thứ cấp và kết quả sau khiphân tích những chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh không

có số liệu của ngành để so sánh Vì vậy, đề tài còn nhiều thiếu sót nhấtđịnh, tôi mong nhận được ý kiến đóng góp của quý thầy cô cùng cácanh (chị) trong công ty để đề tài hoàn thiện hơn

PHẦN 1: MỞ ĐẦU

1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Ngày nay việc tìm kiếm nguồn tài chính, nhà đầu tư, và đối tác cho doanhnghiệp có thể trở nên khó khăn nếu doanh nghiệp không có kế hoạch kinh doanh Kếhoạch kinh doanh giúp cho mọi người hiểu thêm về doanh nghiệp từ đó giúp doanhnghiệp huy động tài chính cũng như thực hiện những việc cần thiết khác Xây dựng kếhoạch kinh doanh rất dễ dàng; qua đó giúp doanh nghiệp xây dựng hình ảnh doanhnghiệp đáng tin cậy

Đối với một doanh nghiệp bất kỳ thì chiến lược kinh doanh là chức năng đầu tiêncủa quá trình quản lý, có vai trò rất quan trọng Lập kế hoạch gắn liền với việc lựachọn mục tiêu và chương trình hành động trong tương lai, là cơ sở để xác định và triểnkhai các chức năng còn lại là tổ chức, lãnh đạo, kiểm tra Bởi vậy chất lượng của côngtác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh được nâng cao sẽ là điều kiện cần thiết để đảmbảo quá trình kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao

Trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng 525, tôi nhận thấy rằng

hoạt động kế hoạch là hoạt động truyền thống trong các hoạt động quản lý của công ty,công tác kế hoạch của công ty từ trước đến nay vẫn rất được coi trọng và nhất là naytrong một tình hình mới công tác kế hoạch càng được coi trọng hơn

Với chuyên ngành học là Kế hoạch- đầu tư, trong đó nội dung kế hoạch kinhdoanh được áp dụng cho các doanh nghiệp, tôi đã hiểu việc lập kế hoạch sản xuất kinhdoanh có vai trò quan trọng như thế nào với hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty Kết hợp với quá trình nghiên cứu kế hoạch hoạt động của công ty, tôi xin trình bày

đề tài “Phân tích tình hình lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng 525 giai đoạn 2012-2014”.

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

2.1 Mục tiêu chung

Nâng cao hiệu quả công tác lập và thực hiện KHSX kinh doanh của công ty cổphần xây dựng công trình 525

2.2 Mục tiêu cụ thể

 Hệ thống hoá các vấn đề lý luận liên quan đến công tác lập và thực hiệnKHSX kinh doanh của công ty.

 Đánh giá thực trạng lập kế hoạch kinh doanh của công ty từ năm 2012-2014

 Đề xuất những giải pháp để nâng cao hiệu quả của công tác lập và thực hiệnKHSX kinh doanh, từ đó đưa ra những định hướng, chiến lược phát triển cho công tytrong thời gian tới

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đề tài tập trung nghiên cứu công tác lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinhdoanh của công ty cổ phần xây dựng 525

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi không gian: Công ty cổ phần xây dựng công trình 525, trụ sở chính: 673Trường Chinh, Cẩm Lệ, thành phố Đà Nẵng

Phạm vi thời gian: Số liệu được thu thập trong giai đoạn 2012-2014

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

4.1 Phương pháp thu thập số liệu

4.1.1 Số liệu thứ cấp

Số liệu thu thập được từ phòng kế toán của công ty cổ phần xây dựng 525 và một

số tài liệu liên quan được thu thập từ các báo, tạp chí, internet

ưu giúp công ty ngày càng phát triển

+ Phương pháp số tuyệt đối là hiệu số của hai chỉ tiêu: so sánh giữa kết quả thựchiện và kế hoạch về tình hình doanh thu, lợi nhuận, chi phí của công ty qua các năm

So sánh kết quả thực hiện kế hoạch so với những năm trước

+ Phương pháp số tương đối là tỷ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kỳ phân tích sovới chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối

so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng

4.2.2 Phương pháp thống kê và phân tích thống kê

Phương pháp thống kê là việc sử dụng các số liệu thống kê trong một thời giandài nhằm đảm bảo tính ổn định, lâu dài, độ tin cậy của số liệu thông tin Phân tíchthống kê là phương pháp quan trọng, luôn luôn sử dụng nhằm phân tích tổng hợp sốliệu, thông tin có liên quan nhằm khái quát hóa, mô hình hóa các yếu tố nghiên cứu

5 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế hoạch kinh doanh

Chương 2: Thực trạng lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công tyChương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện quá trình lập và thực hiện kế hoạch sảnxuất của công ty

PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH

1.1 Khái quát về kế hoạch kinh doanh và kế hoạch hóa trong doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm

Theo Từ điển bách khoa Việt Nam (2005) “Kế hoạch có thể là các chương trình

hành động hoặc bất kì danh sách, sơ đồ, bảng biểu, được sắp xếp theo lịch trình, có thời hạn, chia thành các giai đoạn, các bước thời gian thực hiện, có phân bổ nguồn lực, ấn định những mục tiêu cụ thể và xác định biện pháp, sự chuẩn bị, triển khai thực hiện nhằm đạt được những mục tiêu, chỉ tiêu đã được đề ra”.

Kế hoạch kinh doanh là một văn bản nêu rõ hoạt động kinh doanh, xác định sứ

mệnh, mục đích, mục tiêu, chiến lược, chiến thuật kinh doanh của doanh nghiệp vàđược sử dụng như một bản lý lịch về doanh nghiệp

Nội dung kế hoạch kinh doanh nhằm mô tả, phân tích hiện trạng hoạt động bêntrong và bên ngoài doanh nghiệp (môi trường kinh doanh), trên cơ sở đó đưa ra cáchoạt động dự kiến cần thiết trong tương lai nhằm đạt được mục tiêu kế hoạch đề ra.Với các phân tích về nguồn lực của doanh nghiệp, về môi trường kinh doanh, về đốithủ cạnh tranh, kế hoạch kinh doanh sẽ đưa ra các kế hoạch thực hiện cùng các dự báokết quả hoạt động trong khoảng thời gian kế hoạch

Kế hoạch sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp là một kế hoạch theo cơ chế

tự chủ của các đơn vị kinh tế; nó xác định một cách tổng hợp, toàn diện và cụ thể cácmặt hoạt động tự chủ của xí nghiệp, xuất phát từ chính sách, phương hướng phát triểnkinh tế của nhà nước và từ nhu cầu của thị trường Ngoài ra, nó còn là một trongnhững nội dung quan trọng của hoạt động quản lý sản xuất, kế hoạch sản xuất nhằmtối ưu hoá việc sử dụng các yếu tố sản xuất sẵn có để sản xuất một hoặc nhiều sảnphẩm đã định

Theo Từ điển bách khoa Việt Nam 2 – NXB Từ điển bách khoa Hà Nội 2002,

tr-469: “Kế hoạch hoá doanh nghiệp là một quy trình ra quyết định cho phép xây dựng

một hình ảnh mong muốn về trạng thái tương lai của doanh nghiệp và quá trình tổ chức triển khai thực hiện mong muốn đó”.

Vậy kế hoạch hoá không dừng lại ở việc lập ra một kế hoạch hoạt động hoànchỉnh mà nó còn có nhiệm vụ đa kế hoạch và thực tiễn Đấy là quá trình tổ chức, phốihợp hoạt động của các bộ phận, các yếu tố nguồn lực của doanh nghiệp nhằm triểnkhai các hoạt động khác nhau theo các mục tiêu đã đặt ra.Kế hoạch hóa trong doanhnghiệp là thể hiện kỹ năng tiên đoán mục tiêu phát triển và tổ chức quá trình thực hiệnmục tiêu đặt ra Công tác này bao gồm: quá trình soạn lập kế hoạch và tổ chức triểnkhai và đánh giá thực hiện các mục tiêu của kế hoạch

1.1.2 Vai trò của kế hoạch hóa trong doanh nghiệp

1.1.2.1 Trong cơ chế kế hoạch hóa tập trung

Ở đây kế hoạch hoá được thể hiện là những quyết định mang tính chất mệnh lệnhphát ra từ trung ương.Hệ thống chỉ tiêu kế hoạch này là cơ sở điều tiết mọi hoạt động

tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vai trò lớn nhất của cơ chếnày là: có năng lực tạo ra các tỷ lệ tiết kiệm và tích luỹ rất cao, thực hiện được nhữngcân đối cần thiết trong tổng thể nền kinh tế quốc dân, nền kinh tế có thể đạt được mứccung ứng các nguồn lực cần thiết để tạo ra tăng trưởng nhanh Đặc biệt nhờ có cơ chế

kế hoạch hóa tập trung mà Nhà nước có thể chuyển hướng các nguồn lực cần thiết đểthực hiện các mục tiêu và các lĩnh vực cần ưu tiên trong từng thời kỳ nhất định

Tuy vậy, trong cơ chế thị trường cơ chế kế hoạch hoá tập trung không còn phùhợp, bản thân những đặc trưng của cơ chế này đã tạo ra những rào cản hạn chế sự pháttriển của chính các doanh nghiệp cũng như toàn thể nền kinh tế quốc dân như: hạn chếtính năng động, sáng tạo, tự chịu trách nhiệm của các doanh nghiệp; nền kinh tế bị mấtđộng lực phát triển, các doanh nghiệp không có khả năng cạnh tranh, hạn chế tínhnăng động về công nghệ, áp dụng kỹ thuật mới vì việc cho ra đời các sản phẩm mớikhông được gắn chặt với cơ chế khuyến khích và hiệu quả kinh tế rất thấp

1.1.2.2 Trong nền kinh tế thị trường

+ Hướng sự chú ý của các hoạt động trong doanh nghiệp vào các mục tiêu.

Do doanh nghiệp hoạt động trong một thị trường rất linh hoạt, luôn biến đổi vìvậy mà doanh nghiệp cần có kế hoạch để có thể dự báo được những cơ hội hay thách

thức mà thị trường đem lại để từ đó xác định xem doanh nghiệp nên sản xuất cái gì,sản xuất bao nhiêu, sản xuất như thế nào, sản xuất cho ai và khi nào thì sản xuất.Những thay đổi bất ngờ của thị trường có thể làm phá sản những kế hoạch được chuẩn

bị công phu chu đáo nhưng điều đó không có nghĩa là doanh nghiệp không xây dựng

kế hoạch mà trái lại doanh nghiệp luôn phải xây dựng kế hoạch cho mình vì nếu khôngxây dựng kế hoạch thì có nghĩa là doanh nghiệp đang để cho mình bị thả nổi và bị thịtrường chi phối điều đó sẽ làm cho doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro không tự chủ đượctrong các hoạt động mà luôn phải bị động với những biến đổi của thị trường

+ Ứng phó với những thay đổi của thị trường.

Vì thị trường trong tương lai thường không chắc chắn, khó nắm bắt, tương laicàng xa thì kết quả dự đoán càng kém tin cậy Do đó không thể thiếu được công tác kếhoạch để tìm ra những cách tốt nhất để đạt được mục tiêu, tiến hành phân công bố tríphối hợp giữa các bộ phận để cùng ứng phó với những thách thức từ phía thị trường

Do thị trường luôn biến đổi cho nên trong quá trình thực hiện kế hoạch không thể thiếuđược khâu kiểm tra giám sát đánh giá để phát hiện ra những phát sinh bất ngờ tìm ranguyên nhân của những phát sinh đó và có những phương án ứng phó

+ Tạo khả năng tác nghiệp kinh tế.

Giúp cho doanh nghiệp tránh được những hoạt động nhỏ lẻ manh mún, các bộphận trong doanh nghiệp ngoài việc thực hiện chức năng của mình ra cũng phải quantâm đến mục tiêu chung của doanh nghiệp đảm bảo mục tiêu chung được thực hiệntheo đúng kế hoạch Muốn vậy thì giữa các kế hoạch bộ phận phải có sự tương tác vớinhau, hỗ trợ cho nhau cùng thực hiện để từ đó đảm bảo cho hoạt động của doanhnghiệp được thực hiện suôn sẻ

1.2 Quy trình xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh

1.2.1 Nội dung của kế hoạch sản xuất kinh doanh

 Phân tích nhu cầu thị trường:

Nghiên cứu và dự báo thị trường là điểm bắt đầu của công tác kế hoạch Quátrình này đánh giá doanh nghiệp nhận thức được cơ hội dựa trên các hiểu biết về môitrường bên trong và bên ngoài doanh nghiệp, về thị trường, về sự cạnh tranh Doanhnghiệp xác định được các thành phần thật sự có ý nghĩa với mình, thu thập và phân

tích thông tin về các thành phần này Trong quá trình phân tích thị trường doanhnghiệp tìm hiểu các cơ hội có thể có trong tương lai và xem xét chúng một cách toàndiện, rõ ràng Biết được điểm đứng hiện tại của doanh nghiệp trên cơ sở điểm yếu vàđiểm mạnh của mình so với các đối thủ cạnh tranh khác.Bước này là bước rất quantrọng vì nó ảnh hưởng tới các quyết định sau này của doanh nghiệp vì các mục tiêuđưa ra là phụ thuộc vào các phân tích về thị trường đã được tiến hành.

Chúng ta phải dự đoán trước các yếu tố không chắc chắn có thể xảy ra từ đó đưa

ra phương án đối phó thích hợp Công tác lập kế hoạch đòi hỏi doanh nghiệp phải cónhững dự đoán thực tế về cơ hội Doanh nghiệp phải phân tích môi trường để biết:

- Hiện nay, công nghệ của các đối thủ cạnh tranh đã đi đến đâu, sản phẩm mớicủa họ là gì?

- Dự đoán trước những luật và chính sách mới nào sẽ ra đời có ảnh hưởng đếncông việc kinh doanh của doanh nghiệp Đây là điều rất quan trọng bởi hiện nay Nhànước ta đang hoàn thiện hệ thống luật nên có rất nhiều luật và chính sách mới ra đời cóảnh hưởng đến công việc kinh doanh của doanh nghiệp, mà để tồn tại lâu dài trênthương trường thì doanh nghiệp không thể không phân tích những thay đổi đó như luậtthuế, các chế độ kế toán mới, luật xuất nhập khẩu…

- Những thay đổi của thị trường cung ứng đầu vào như lao động, vật tư, nguyênvật liệu cho sản xuất, máy móc thiết bị…

- Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần phải phân tích các nguồn lực của mình đểxác định những điểm yếu và điểm mạnh của doanh nghiệp so với các đối thủ cạnhtranh khác

 Kế hoạch năng lực sản xuất:

Dựa trên cơ sở các chiến lược dài hạn của doanh nghiệp và các dự báo nhu cầuthị trường, doanh nghiệp phải cân nhắc việc quyết định trang bị cho mình một mức độnăng lực sản xuất nhất định Quyết định này tác động rất lớn tới chi phí cố định, và nócũng quyết định xem liệu doanh nghiệp có khả năng đáp ứng nhu cầu hay các thiết bịcủa nó sẽ không được sử dụng hết Do đó, xác định quy mô của thiết bị là rất quantrọng

 Kế hoạch sản xuất tổng thể:

Kế hoạch sản xuất tổng thể liên quan đến việc xác định khối lượng và thời giansản xuất cho tương lai gần, doanh nghiệp phải căn cứ và một loạt các ràng buộc: nănglực sản xuất, kế hoạch bán hàng, các nguồn lực khác (nhân sự, vật liệu…), nếu khônglàm hết có thể thuê gia công.

 Kế hoạch chỉ đạo sản xuất:

Trả lời cho câu hỏi: sản xuất cái gì? Sản xuất bao nhiêu?Sản xuất khi nào?Kếhoạch chỉ đạo sản xuất chính là sự thể hiện kế hoạch tổng thể trên chương trình chỉ đạosản xuất tương ứng, thích hợp với khả năng sản xuất của các đơn vị nhằm thoả mãn tốtnhất các dự báo kế hoạch.Sau đó, doanh nghiệp sẽ dự tính nhu cầu và năng lực cầnthiết, bán thành phẩm…cần thiết cho việc hoàn thành sản phẩm cuối cùng

 Kế hoạch nhu cầu sản xuất:

Mục đích của kế hoạch nhu cầu là để xác định nhu cầu các phương tiện và cácyếu tố sản xuất (lao động, máy móc thiết bị, diện tích sản xuất…)

 Kế hoạch tiến độ sản xuất: Cụ thể hoá các quyết định về công suất, kế hoạch

sản xuất tổng thể và kế hoạch chỉ đạo sản xuất thành các chuỗi công việc và sự phâncông nhân sự, máy móc và nguyên vật liệu Kế hoạch tiến độ đòi hỏi phải phân bổ thờigian cho từng công việc

1.2.2 Quy trình xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh

1.2.2.1 Quy trình lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 1: Quy trình lập kế hoạch sản xuất kinh doanh

Nguồn:Bùi Đức Tuân, 2005, Giáo trình Kế hoạch kinh doanh

Bước 1: Xác định các căn cứ để lập kế hoạch Đó là:

+ Dựa trên kết quả điều tra nghiên cứu thị trường: căn cứ số lượng đối thủ cạnhtranh, sự biến động giá cả trên thị trường, sự thay đổi về thị hiếu, doanh nghiệp lập kếhoạch sản xuất với cơ cấu và quy mô phù hợp

+ Căn cứ kết quả phân tích hoạt động kinh doanh thời kỳ trước và dự báo khảnăng tương lai ứng với các nguồn lực có thể khai thác được, căn cứ vào chiến lượckinh doanh của mình và các đơn đặt hàng đã ký trước

+ Căn cứ vào luật và các văn bản dưới luật

Bước 2: Xây dựng kế hoạch sản xuất tổng thể Kế hoạch xác định sản phẩm chủ

yếu mà doanh nghiệp tiến hành sản xuất trong thời gian tới

Bước 3: Phê duyệt nếu kế hoạch sản xuất tổng thể khả thi thì tiến hành bước

tiếp theo, còn không khả thi không được phê duyệt thì xây dựng lại kế hoạch sảnxuất tổng thể

Điều chỉnh các kếhoạch

Xác định các căn cứ để lập kế hoạch

Xây dựng kế hoạch sản xuất tổng thể

Phê duyệt kế hoạch sản xuất tổng thể

Xây dựng kế hoạch chỉ đạo sản xuất

Kế hoạch nhu cầu nguyên vật liệu, tiến

độ

Phê duyệt kế hoạch chỉ đạo sản xuất

Triển khai thực hiện

Bước 4: Xây dựng kế hoạch chỉ đạo sản xuất Sau khi có kế hoạch sản xuất tổng

thể thì kế hoạch chỉ đạo sản xuất được tiến hành, nó là sự thể hiện kế hoạch sản xuấttổng thể trên chương trình chỉ đạo sản xuất, kế hoạch từng tháng , quý

Bước 5: Kế hoạch nhu cầu nguyên vật liệu, tiến độ Xác định yếu tố đầu vào cho

sản xuất kinh doanh công ty.Tiến độ thực hiện sản xuất kinh doanh sản phẩm

Bước 6: Khi kế hoạch chỉ đạo sản xuất và kế hoạch tiến độ được phê duyệt thì

tiến hành Nếu không được ban lãnh đạo, cấp trên công ty đồng ý thì phải xem xét vàđiều chỉnh

Bước 7: Sau khi được phê duyệt tiến hành đến các đơn vị để triển khai thực hiện 1.2.2.2 Phương pháp lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh

Trong thực tế doanh nghiệp có thể sử dụng nhiều phương pháp để lập kế hoạch, tuỳthuộc vào mục đích, yêu cầu mà doanh nghiệp sử dụng các phương pháp khác nhau

 Phương pháp tỷ lệ cố định

Nội dung của phương pháp này là tính toán một số chỉ tiêu của năm kế hoạchtheo một tỷ lệ đã được xác định trong năm báo cáo trước đó Theo phương pháp nàydoanh nghiệp sẽ coi tình hình của năm lập kế hoạch giống như tình hình của năm báocáo đối với một số chỉ tiêu nào đó

Phương pháp này cho thấy kết quả nhanh nhưng thiếu chính xác, vì thế chỉ nên

sử dụng trong trường hợp không đòi hỏi độ chính xác cao, và thời gian thực hiện kếhoạch không kéo dài

 Phương pháp lập kế hoạch từ việc phân tích các nhân tố tác động

Đây là một phương pháp lập kế hoạch có tính chất truyền thống và vẫn được sửdụng rộng rãi.Việc áp dụng phương pháp này đòi hỏi các nhà quản lý phải có cáchxem xét ,phân tích hệ thống và tổng thể nhiều vấn đề Phải biết đặt tình trạng củadoanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế của các yếu tố ngoại lai.Cần xem xét các yếu tốsau :

- Các yếu tố kinh tế như: Tổng sản phẩm quốc dân, mức cung ứng tiền tệ…

- Sự phát triển về dân số, nhóm lứa tuổi, tình hình thay đổi thói quen trong cuộcsống

- Các yếu tố chính trị và pháp luật như luật cạnh tranh, luật thuế

- Sự biến động của thị trường và thái độ của khách hàng, qui mô thị trường, chu

kỳ vận động của thị trường, sự trung thành của khách hàng, sức mua

- Sự thay đổi của khoa học công nghệ, cấu trúc ngành nghề như loại sản phẩm,cấu trúc giá , chi phí của các đối thủ cạnh tranh

- Các đặc điểm về nguồn lực của doanh nghiệp như phần thị trường, chu kỳ sốngcủa sản phẩm ,trình độ lao động, chi phí tiền lương, tình hình doanh thu, chất lượngsản phẩm

 Phương pháp chuyên gia

Phương chuyên gia là phương pháp thu thập và xử lý những đánh giá dự báobằng cách tập hợp và hỏi ý kiến các chuyên gia giỏi thuộc một lĩnh vực hẹp của khoahọc – kỹ thuật hoặc sản xuất

Phương pháp chuyên gia dựa trên cơ sở đánh giá tổng kết kinh nghiệm, khả năngphản ánh tương lai một cách tự nhiên của các chuyên gia giỏi và xử lý thống kê cáccâu trả lời một cách khoa học.Nhiệm vụ của phương pháp là đưa ra những dự báokhách quan về tương lai của các hiện tượng hoặc sản xuất dựa trên việc xử lý có hệthống các đánh giá dự báo của chuyên gia

Với các đặc điểm riêng của phương pháp chuyên gia được sử dụng nhiều trongquá trình lập kế hoạch, hầu như trong tất cả các bước đều có sự tham gia của phươngpháp

1.1.1 Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác lập và thực hiện KHSX trong doanh nghiệp

Có nhiều yếu tố tác động đến việc lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp.Các yếu tố là khác nhau đối với mỗi doanh nghiệp và mỗi thời kỳ vàmức độ tác động của các yếu tố cũng như vậy Do đó trong quá trình lập kế hoạch sảnxuất kinh doanh cho doanh nghiệp mình thì các doanh nghiệp phải luôn đánh giá lạicác tác động Ta có thể phân các yếu tố tác động theo các nhóm sau:

1.1.1.1 Các yếu tố môi trường vĩ mô

Môi trường vĩ mô bao gồm nhiều hoạt động trong các lĩnh vực của đời sống xãhội như: Kinh tế, văn hoá, chính trị, pháp luật, dân số xã hội trong nước và tình hìnhsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách trực tiếp và gián tiếp Đặc biệt là các

yếu tố kinh tế thường có tác động rất mạnh tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

và do đó nó cũng tác động tới việc lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh Cácyếu tố kinh tế thuộc môi trường vĩ mô có tác động lớn tới hoạt động sản xuất kinhdoanh là: lãi suất, tăng trưởng, lạm phát, tiền tệ

1.1.1.2 Các yếu tố chính trị pháp luật

Các doanh nghiệp hoạt động phải tuân thủ pháp luật của nhà nước về thuế, laođộng, cạnh tranh, bảo hiểm, giá hàng hóa Những thay đổi của các yếu tố này có thểtạo ra những thay đổi trong nhu cầu về nhân sự của doanh nghiệp Việc phân tích cácnhân tố thuộc chính trị pháp luật có vai trò quan trọng đối với quá trình dự báo nhu cầu

và định hướng phát triển của doanh nghiệp Tác động của các yếu tố này dễ dự đoánhơn nhưng mức độ ảnh hưởng có thể ít rõ ràng

1.1.1.3 Các yếu tố về kỹ thuật và công nghệ

Cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật của nền kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật

và khả năng ứng dụng kỹ thuật mới vào sản xuất sẽ giúp cho mỗi doanh nghiệp có thểtạo ra năng suất và chất lượng và có khả năng cạnh tranh trên thị trường

1.1.1.4 Các nhân tố trong nội bộ doanh nghiệp

 Tình hình tài chính của doanh nghiệp

Đây là yếu tố chi phối toàn bộ kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp Tuỳ theo tìnhhình tài chính mà các nhà soạn lập kế hoạch phải điều chỉnh kế hoạch sản xuất tổng thểsao cho phù hợp với tình hình tài chính của công ty trong hiện tại cũng như trong tươnglai đồng thời vẫn thoả mãn được các mục tiêu đặt ra trong kế hoạch dài hạn Với tìnhhình tài chính khả quan ở hiện tại và dự báo trong tương tai cũng tiến triển tốt, doanhnghiệp có thể mở rộng sản xuất kinh doanh hoặc sản xuất thêm những sản phẩm hoàntoàn mới hoặc thay đổi mẫu mã kiểu dáng Với tình hình tài chính của doanh nghiệpđang lâm vào tình trạng khó khăn, các nhà soạn lập kế hoạch sẽ phải soạn lập kế hoạchsao cho tận dụng được hết những nguồn lực hiện có để hoàn thành được mục tiêu đã đề

ra hoặc phải điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh tổng thể từ việc điều chỉnh kếhoạch chỉ đạo sản xuất, kế hoạch nhu cầu sản xuất và kế hoạch tiến độ sản xuất

 Các điều kiện của doanh nghiệp phục vụ cho công tác lập và thực hiện kế hoạch sản xuất trong doanh nghiệp

Công tác lập kế hoạch sản xuất ngoài phụ thuộc vào tình hình tài chính của công

ty còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác Các yếu tố đó có thể là những yếu tố là cơ sởcho vệc lập kế hoạch sản xuất như: năng lực sản xuất của mỗi phân xưởng, số lượngsản phẩm tồn kho, số lượng sản phẩm dở dang, những đơn đặt hàng của khách hàngchưa được thoả mãn ở kỳ trước, kế hoạch dự trữ sản phẩm cuối lỳ, dự báo mức tiêuthụ sản phẩm trong kỳ kế hoạch, số lượng lao động hiện có và có thể duy trì trong kỳ

kế hoạch, quy trình công nghệ gia công sản phẩm, kết cấu sản phẩm, chính sách ngắnhạn của doanh nghiệp… Các số liệu kế toán: chi phí sản xuất, chi phí biến đổi, chi phíthay đổi hệ thống sản xuất, chi phí thay đổi năng lực sản xuất, chi phí dự trữ sản phẩm

và bán thành phẩm, và các nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất, chi phí thương mạiliên quan đến việc không thoả mãn nhu cầu của khách hàng…cũng ảnh hưởng rất lớntới công tác lập và thực hiện kế hoạch sản xuất của công ty

 Đặc điểm về bộ máy quản lý và nhân sự trong doanh nghiệp

Để có được một kế hoạch sản xuất và kinh doanh hoàn chỉnh và được đưa vàothực hiện cần phải qua rất nhiều khâu lập, kiểm tra và xử lý, sửa đổi Trình độ của cáccán bộ kế hoạch cũng ảnh hưởng rất lớn đến việc soạn lập và thực hiện kế hoạch Bộmáy quản lý rõ ràng, công việc của các phòng ban, bộ phận không chồng chéo lênnhau sẽ thuận lợi cho việc thực hiện kế hoạch Bộ máy quản lý với trình độ đồng đều,tinh thần trách nhiệm cao sẽ cho ra bản kế hoạch sản xuất bám sát với thực tế, đi theođúng mục tiêu đã đề ra, đảm bảo đúng tiến độ đề ra

1.1.1.5 Các nhân tố thuộc về thị trường

 Sự biến động của thị trường

Sự biến động của thị trường có ảnh hưởng lớn đến công tác dự báo trong thời kỳlập kế hoạch, không những thế nó cũng có ảnh hưởng đến công tác thực hiện và điềuchỉnh kế hoạch.Đối với công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, dự báo về thịtrường là khâu quan trọng nhất ảnh hưởng trực tiếp đến các mục tiêu trong kế hoạchsản xuất kinh doanh Thị trường được dự báo đang trên đà tăng trưởng thì bộ phận lập

kế hoạch sản xuất kinh doanh có thể đẩy mục tiêu trong bản kế hoạch sản xuất kinh

doanh lên cao hơn nhưng vẫn đảm bảo năng lực sản xuất của đơn vị và đáp ứng đượcyêu cầu của thị trường Thị trường được dự báo sẽ suy thoái thì các mục tiêu sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp cũng cần phải được lập để duy trì được doanh nghiệptrong thời kỳ khó khăn Nếu thị trường có biến động trong giai đoạn thực hiện kếhoạch, cũng cần điều chỉnh phù hợp với tình hình tiêu thụ của thị trường, đảm bảođược lợi nhuận cho doanh nghiệp.

 Đối thủ cạnh tranh

Đối thủ cạnh tranh là yếu tố có ảnh hưởng đến công tác thực hiện kế hoạch sảnxuất kinh doanh, đặc biệt là trong khâu cuối cùng trong chuỗi sản xuất: khâu bán hàng.Lực lượng canh tranh ở đây bao gồm tất cả các lực lượng, các yếu tố có thể gây một áplực nào đó với công ty Đối thủ cạnh tranh có thể xuất hiện trong cả khâu sản xuất củadoanh nghiệp: đối thủ cạnh tranh đó là các nhà cung cấp nguyên vật liệu, nhiên liệu

Để lập được một kế hoạch sản xuất kinh doanh yếu tố các nhà cung cấp nguyên vậtliệu, nhiên liệu cũng ảnh hưởng quan trong đến mục tiêu sản xuất cùng cạnh tranh mộtloại sản phẩm hoặc trong cùng một ngành sản xuất nghiên cứu các đối thủ cạnh tranhnày ảnh hưởng rất lớn đến kế hoạch bán hàng của doanh nghiệp

1.1.2 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh

 Tỷ lệ doanh thu thực hiện so với kế hoạch

Tỷ lệ doanhthu thực hiện/kế hoạch= Doanhthu sản xuất kinhdoanh thựctế

Doanhthu kế hoạch đề ra ∗100

Doanh thu ở đây chính là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ củadoanh nghiệp trong một kỳ kế toán của hoạt động sản xuất kinh doanh từ các giao dịch

và các dịch vụ

 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế

Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận sau thuế thực tế

Lợi nhuận sauthuế đề ra theo kế hoạch∗100

Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế hiện hành: đây là chỉ tiêu cho thấy công ty làm ăn lờihay lỗ trong một năm hoạt động

 Chỉ tiêu thu nhập người lao động

Thu nhập của người lao động trong doanh nghiệp là các khoản người lao độngnhận được do sự tham gia của họ vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

trong một thời kỳ nhất định (thường được tính theo tháng) bao gồm: Tiền lương,thưởng và các khoản phụ cấp, thu nhập khác có tính chất như lương; Bảo hiểm xã hộitrả thay lương: Các khoản thu nhập khác không tính vào chi phí sản xuất kinh doanh;

Là các khoản chi trực tiếp cho người lao động nhưng không hạch toán vào chi phí sản xuất

mà nguồn chi lấy từ quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quà tặng của cấp trên…

 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (Hệ số sinh lời doanh thu)

Là một tỷ số tài chính dùng để theo dõi tình hình sinh lợi của công ty cổ phần

Nó phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận ròng dành cho cổ đông và doanh thu của công ty

Tỷ suất lợi nhuận trêndoanh thu= Lợi nhuận kế toántrước thuế

Tổng doanh thu ∗100

Chỉ tiêu này thể hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kết quả của doanhnghiệp.Nó cho thấy cứ một đồng doanh thu thuần tiêu thụ sản phẩm-dịch vụ thì đemlại bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ trong kỳ doanh nghiệphoạt động càng có hiệu quả

 Tỷ suất lợi nhuận của vốn kinh doanh (Sức sinh lời của tài sản)

Là khả năng tạo ra lợi nhuận sau thuế của tài sản mà doanh nghiệp sử dụng chohoạt động kinh doanh, chỉ tiêu này được tính như sau:

Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh= Lợi nhuận sau thuế

Tổng tài sản

Ý nghĩa: trong một kỳ phân tích, doanh nghiệp đầu tư 1 đồng tài sản thì thu đượcbao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp, chỉ tiêu này càng cao chứng

tỏ hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp là tốt, góp phần nâng cao khả năng đầu

tư của chủ doanh nghiệp

 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu là tỷ số tài chính để đo khả năng sinh

lợi trên mỗi đồng vốn cổ phần ở một công ty cổ phần

Tỷ suất lợi nhuận trênVCSH = Lợi nhuận sau thuế

Vốn chủ sở hữu

Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROE cho biết cứ 100 đồng vốn chủ sở hữucủa công ty cổ phần này tạo ra bao nhiều đồng lợi nhuận Nếu tỷ số này mang giá trịdương, là công ty làm ăn có lãi; nếu mang giá trị âm là công ty làm ăn thua lỗ

 Chỉ tiêu mức độ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận

Mức độ hoànthành KH lợinhuận= Lợi nhuận sau thuế SXKD thực tế

Lợi nhuậnđề ra theo kế hoạch ∗100

Lợi nhuận của doanh nghiệp là khoản chênh lệch giữa doanh thu và chi phí màdoanh nghiệp bỏ ra đạt được doanh thu đó từ các hoạt động của doanh nghiệp đưa lại.Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của các hoạt động sản xuất, kinh doanh,hoạt động tài chính, hoạt động khác đưa lại, là chỉ tiêu chất lượng để đánh giá hiệu quảkinh tế các hoạt động của doanh nghiệp.Cách tính như sau:

Doanhthuhoạtđộngtàichính

-Chíphíhoạtđộngtàichính

-Giávốnhàngbán -

Chiphíbánhàng -

Chi phíquản lýkinhdoanh

 Số vòng quay của tài sản: Cho biết trong một kỳ phân tích các tài sản quay

được bao nhiêu vòng, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ các tài sản vận động nhanh, gópphần tăng doanh thu và là điều kiện nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Nếu chỉtiêu này thấp, chứng tỏ các tài sản vận động chậm làm cho doanh thu của doanhnghiệp giảm

Số vòng quay của tài sản= Tổng doanh thuthuần

Tài sảnbìnhquân

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP VÀ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH

SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

2.1 Giới thiệu về Công ty Cổ phần Xây dựng công trình 525

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Quá trình hình thành và phát triển của công ty 525 (sau đây gọi tắt là “Công ty”)được thành lập trên cơ sở cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước (Công ty Công trìnhGiao thông 525 thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công trình Giao thông 5) theo quyếtđịnh số 4029/QĐ-BGTVT ngày 26 tháng 12 năm 2000 của Bộ trưởng Bộ giao thôngVận tải Công ty là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng kýkinh doanh số 3203000037 ngày 06 tháng 03 năm 2002 do Sở kế hoạch và Đầu tưThành Phố Đà Nẵng cấp (từ khi thành lập đến nay, Công ty đã 10 lần điều chỉnh Giấyđăng ký kinh doanh và lần điều chỉnh gần đây nhất và ngày 15/8/2012 với số mới 04

0041 3354) Công ty hoạt động và sản xuất kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, Điều

lệ Công ty và các quy định pháp lí hiện hành có liên quan

 Tên công ty: Công ty Công ty Cổ phần Xây dựng công trình 525

 Tên tiếng Anh: CIVIL ENGINEERING CONSTRUCTION JSC NO 525

 Tên viết tắt: CECO 525

 Website: www.525.vn

 Vốn điều lệ đăng ký: 31.300.000.000 đồng.

 Vốn điều lệ thực góp: 31.300.000.000 đồng.

Cơ cấu sở hữu:

- Cổ đông trong nước: 100%

- Cổ đông nước ngoài: 0%

Ngành nghề kinh doanh trong giấy đăng kí kinh doanh:

- Xây dựng các công trình đường sắt và đường bộ (Chi tiết: Xây dựng các công

trình trong và ngoài nước (bao gồm: cầu, đường, sân bay, bến cảng, san lấp mặt bằng

….);

- Xây dựng nhà các loại (Chi tiết: Xây dựng các công trình công nghiệp, dân

dụng;

- Xây dựng công trình công ích;

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác (Chi tiết: Xây dựng các công

trình thuỷ lợi và đường điện dưới 35 KV Nạo vét và bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền,đào đắp công trình);

- Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan Tư vấn thiết kế, giám sát

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng;

- Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng

hoặc đi thuê;

- Khách sạn;

- Thoát nước và xử lý nước thải;

- Thu gom rác thải không độc hại;

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ;

- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;

- Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;

- Bảo dưởng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác;

- Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao;

- Khai thác khoáng sản và kinh doanh chế biến vật liệu xây dựng, cấu kiện thép,

cấu kiện bê tông đúc sẵn, bê tông nhựa Xuất nhập khẩu thiết bị, sửa chữa xe máy,thiết bị thi công Kinh doanh thương mại, dịch vụ du lịch;

2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, định hướng phát triển của công ty

Định hướng phát triển

Mục tiêu

- Thực hiện chiến lược kinh doanh “Phát triển bền vững” nhằm bảo tồn và giatăng giá trị của công ty

- Xây dựng công ty trở thành một thương hiệu mạnh, có uy tín, gắn liền với chấtlượng và tính chuyên nghiệp trong lĩnh vực xây dựng Trở thành một trong nhữngcông ty xây dựng hàng đầu miền Trung.

- Nâng cao công tác quản trị, tiến tới quản trị công ty theo tính chuyên nghiệp đểđáp ứng yêu cầu phát triển công ty, củng cố chất lượng nguồn nhân lực, cải thiện điềukiện làm việc và nâng cao thu nhập cho người lao động

Chiến lược phát triển trung và dài hạn:

- Phát triển thương hiệu 525 thành một công ty xây dựng có uy tín trên địa bànmiền Trung, là một doanh nghiệp ổn định và phát triển bền vững

- Công ty tiếp tục hoàn thành các công trình đang thực hiện như Công trình cầuSông Yên – Đà Nẵng, Công trình cầu Sông Buông 2 – Thành phố Hồ Chí Minh, Côngtrình Hải đội 2 – Đà Nẵng,công trình cầu An Hòa – Tỉnh Long An, Công trình cầuvượt đường sắt Đồng Nai, Công trình 7 cầu – Lào

- Nhận thi công Công trình xây dựng cầu đường ở trong và ngoài nước

-Tiếp tục tìm các nhà đầu tư

2.1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty 525

Nguồn: Website công ty cổ phần xây dựng công trình 525

Hiện tại, Công ty cổ phần Xây dựng Công trình 525 đang áp dụng mô hình tổchức của công ty cổ phần Mô hình quản trị này được xây dựng dựa trên mục tiêu pháttriển chiến lược kinh doanh của công ty

Công ty Cổ phần Xây dựng Công trình 525 có cơ cấu tổ chức theo cấu trúc chứcnăng Đứng đầu là Đại hội đồng cổ đông bao gồm tất cả cổ đông có quyền biểuquyết,là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty, quyết định những vấn đềthuộc quyền và nhiệm vụ được luật pháp và Điều lệ công ty quy định Hội đồng quảntrị gồm 07 thành viên Ban Kiểm soát gồm 3 thành viên Ban Tổng giám đốc và Kếtoán trưởng bao gồm 06 thành viên: 01 Tổng giám đốc, 04 Phó Tổng giám đốc và 01

Kế toán trưởng do HĐQT bổ nhiệm Khối phòng ban gồm 06 phòng ban nghiệp vụ cóchức năng tham mưu và giúp việc cho Ban Tổng Giám Đốc, trực tiếp điều hành theochức năng chuyên môn và chỉ đạo của Ban Tổng Giám Đốc

Tổ chức quản lý của công ty hiện nay được cơ cấu theo mô hình trực tuyến chứcnăng, bao gồm:Ban Tổng Giám đốc công ty; Phòng Kế toán - Tài chính; Phòng Hànhchính tổng hợp; Phòng Tổ chức Cán bộ - Lao động, tiền lương; Phòng kế hoạch kinhdoanh; Phòng Kĩ thuật dự án; Phòng vật tư, thiết bị; Đội thi công cơ giới; Các đội xâylắp; Các chi nhánh.

Đứng đầu các bộ phận này là các Trưởng phòng và chịu sự chỉ đạo trực tiếp củaBan Tổng Giám đốc Ngoài ra, trong Công ty còn có các tổ chức đoàn thể chính trị:Đảng bộ, Công đoàn và Đoàn thanh niên, hoạt động trên cơ sở luật pháp của NhàNước và Điều lệ của các tổ chức này

2.1.4 Sản phẩm và quá trình hoạt động chính của công ty

Các hoạt động chính của công ty

Hiện tại công ty đang tập trung vào lĩnh vực chính là thi công xây dựng.Với kinhnghiệm hơn 10 năm về thi công các công trình xây dựng đường sắt và đường bộ, Công

ty tham gia đấu thầu các công trình trong và nước

Bảng 1: Một số công trình, dự án tiêu biểu của công ty

TT

Giá trị hợp đồng

(tỷ đồng)

4 Công tình cầu vượt

đường sắt Hà Tây

Công ty Cổ phần phát triển Địa Ốc

5 Cầu Mường Khai 1 –

10 Công trình cầu Văn

Hóa – Quảng Bình

Công ty Cổ phần phát triển Địa Ốc

2.1.5 Khái quát về nguồn lực và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Cổ phần Xây dựng Công trình 525 trong 3 năm 2012-2014

mô lớn, tổng tài sản của công ty trong 3 năm qua có xu hướng tăng so với những nămtrước Năm 2012 tổng tài sản của công ty chỉ 175.494 triệu đồng thì sang năm 2013 vànăm 2014 tổng tài sản công ty tăng lên lần lượt là 185.390và 202.585 triệu đồng,tương ứng với mức tăng 5,64% và 5,44%.Ta nhận thấy năm 2012 và 2013, tổng tài sảncông ty tăng mạnh đặc biệt là năm 2013, điều này là do công ty thực thiện kế hoạchtăng cường mở rộng sản xuất kinh doanh để thực hiện một loạt các gói thầu xây dựng

cầu đường trong nước và ngoài nước Tuy nhiên năm 2012 tổng tài sản giảm so với

năm 2011, ít hơn so với các năm trước đó bắt nguồn từ những khó khăn và biến động

của thị trường khiến công ty thực hiện điều chỉnh bỏ bớt các hoạt động kinh doanh

không hiệu quả Trong cơ cấu tài sản của công ty, ta thấy có sự chênh lệch lớn giữa tài

sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, tài sản của công ty chủ yếu tập trung vào tài sản ngắn

hạn, công ty thuộc doanh nghiệp có quy mô vừa so với các doanh nghiệp khác trong

ngành, chưa chú trọng vào tài sản dài hạn, dòng tiền chủ yếu tập trung vào hàng tồn

kho, điều này phổ biến với doanh nghiệp trong ngành xây dựng hiện nay

Trong cơ cấu tài sản của công ty thì khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao nhất, đồng

thời các khoản phải thu lại có xu hướng tăng qua năm 2012-2013, năm 2012 tỷ trọng

chiếm 42,72%, năm 2013 tiếp tục tăng lên đến 49,31% Lý do chính của sự tăng mạnh

này là do trong giai đoạn này, công ty đang mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh

Năm 2014, các khoản phải thu giảm so với năm 2013 nhưng vẫn chiếm tỷ trọng cao

trong tài sản, tỷ trọng khoản phải thu giảm bởi vì năm 2014 thị trường bất động sản

gặp khó khăn trong việc tiêu thụ, dẫn đến công ty cũng gặp khó khăn trong tài chính

nên công ty đã đưa ra các chính sách bán hàng hay quản lý công nợ chặt chẽ hơn

Bảng 3: Tình hình nguồn vốn của công ty giai đoạn 2012-2014

Số tiền

(Triệu đồng)

Tỉ trọng (%)

Số tiền

(Triệuđồng)

Tỉ trọng (%)

Qua bảng trên ta có thể nhận thấy được nguồn vốn của công ty chủ yếu hình

thành từ nguồn nợ phải trả, đặc biệt tập trung vào nợ ngắn hạn.Nợ phải trả luôn chiếm

tỷ trọng cao với trên 75% tổng nguồn vốn Điều đó cho thấy công ty có khả năng huyđộng, tận dụng các nguồn vốn vay từ bên ngoài để tăng cường mở rộng hoạt động sảnxuất kinh doanh, tăng cường đòn bẩy tài chính Tuy nhiên việc nợ phải trả chiếm tỷtrọng cao cũng cho thấy rủi ro tài chính rất lớn, nhất là trong thời kỳ mà lĩnh vực kinhdoanh của công ty đang gặp khủng hoảng, đặc biệt các khoản nợ của công ty là nợngắn hạn, nên luôn phải chịu áp lực thanh toán khi đến hạn cùng một lúc trong thờihạn ngắn Nguồn vốn của công ty tăng đều qua 3 năm, năm 2012 nguồn vốn của công

ty là 162.372 triệu đồng nhưng sang năm 2013 và năm 2014 nguồn vốn tăng lên đến185.390và 202.585 triệu đồng tương ứng với mức tăng 14,18% so và 24,77% so vớinăm 2012 Nguồn vốn tăng mạnh qua 3 năm, bởi vì để phục vụ cho việc thực hiện các

dự án và tăng cường đầu tư, mua sắm thêm máy móc thiết bị thi công hiện đại, công ty

đã quyết định vay ngắn hạn làm nợ ngắn hạn năm 2013 tăng lên 30.177 triệuđồngtương ứng so với năm 2012 Sang năm 2014, nợ ngắn hạn tiếp tục tăng lên 41,03% sovới năm 2013, nhưng tốc độ tăng chậm hơn so với năm 2013 cho thấy công ty cónhững nổ lực trong công tác thanh toán

2.1.5.2 Kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh

Bảng 4: Một số chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời

2012

Năm 2013

Năm 2014

1.Doanh thu thuần bán hàng và

cung cấp dịch vụ

Tri u đ ngện kế ! 344.234 211.698 330.130

2.Giá vốn hàng bán Tri u đ ngện kế ! 316.532 188.124 297.0273.Doanh thu tài chính Tri u đ ngện kế ! 1.282 341 1.0914.Thu nhập khác Tri u đ ngện kế ! 11.431 4.448 8.678

6.LN kế toán trước thuế Tri u đ ngện kế ! 14.896 13.733 13.576

8.TS bình quân Tri u đ ngện kế ! 168.933 173.881 193.9889.VCSH bình quân Tri u đ ngện kế ! 39.283 41.596 43.907