Nguyen t~c ghi nh~n va kh~u hao TSCD 4.1 Nguyen t~c ghi nh~n phu·o·ng phap kh~u hao TSCf hii'u hlnh Tai san c5 dinh huu hlnh dugc ghi nh?n thee nguyen gia, duqc ph an anh tren Bang din d
Trang 1CONG TY cO PHAN SONG
Tang 4, toa
aut 4 HRM TEiI CliiNti 2014
(Toan Cong ty)
Trang 2CONG TY c6 T~ng 4 taa nhA en khu do thi Van Khe - P.La Khe - Q.Ha Dong - TP.HA
Tel: 04.22253501
Ml)C Ll)C
Page 1
Trang 3-
-
- -
-
-
-
- -
-C()NG TV c6 PHAN S()NG fJA 1.01 Bao caO tai chfnh D!a chi: Tang 4 nha CT1 Van Khe - Ha Dong - Ha N91 Quy 4 nam tai chfnh 2014 Tel: 0422253501 Fax: 0422253504 Mau s6: B01a - ON ? , ,.' , , ,
ON - BANG CAN 801 KE TOAN TlJi ngay 31 thang 12 nam 2014 on VI In ong M§ chi Thuyet 56 dau nam CHITltU 56 cu6i ky minh 1 tieu 4 2 3 182.()06.360.180 220.290.815.915 100 ~:_,!~_i_~~_~_~~_~~ _~~~ J~~9_~_ J _1_ ~~_1_~9!:~~p_~~~~~_1_~~} _ -_ _ -
-.
I Tien va cae khoan tLldng dLldng tien 110 491.489.522 403.075.295 403.075.295 1 Tien 111 V.1 491.489.522 0 ~·_~~~_~~~~~_~l!~9_~~~~g_y~n _ 112 - 00
-
11,.1 1:10 0 II C4,; khoan d~'u tLlM! r.hfnh nu4n h{ln 1 Dau tLf ngan h<;ln 121 0 129 , _~._ ~lf_~~?~g_g!~!1]_gl~ _~~~_~g_~~9_~~_g?_~ _t~_ ~_Q~~_~5l.~ f) ._ -
130.515.523.490 III Cae khoan pMi thu 130 103.320.442.773 74.736.457.828 131 59.255.060.597 1 Phai thu eua khaeh hang 48.729.042.800 132 40.423.384.300 2 Tra trLfoe eho ngLfoi btm 133 0 3 Phai thu n(>i b(> ngan h<;ln 0 0 4 Phal thu theo tien d(> ke ho9ch hqp dong xay dlfng 134 10.039.185.648 V.3 6.631.160.662 5 Cae khoan phai thu khae 135 4 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ -2.989.162.786 ·2.989.162.786 _ ~._ ~~_~~?~g_~~.~i_ !~~_~~_~~_ ~51_~ ~~~_ 9?.i_C) _ _ - 139
-
41.934.299.057 105.256.646.311 IV Hang ton kho 140 41.934 299.057 ~._~~_e~?~g_g!~!1]_g~~ _~?~_Q _t9_~ ~_~~_ (*J _ 149 141 V4 105.256.646.311 1 Hang ton kho _
_ _ -
9.153.462.338 11.222.237.309 150 v Tai san ngan h?n khae 10.598.183 22.198.500 151 1 Chi phf tra trLlac ngan h9n 5.230.918.419 9.721.554.042 2 Thue GTGT dLfqc khau tru 152 858.361.331 827.842.097 3 Thue va cae khoan phai thu nha nLlac 154 3.053.584.405 6bO.04~.o(U ~ ! ~i_~~_~ _':9~.f! ~~~_~~_~~ _ _ _ - ' 158 _
37.217.861.269 34.554.020.435 200 -~: ~~! -~~~-?-~~ ~~~.~~~-~~~~~:.~~~-~~~-~~~.~~:~~~) -_. _ _ -_ -. - - -
210 I Cae khoan pMi thu dai h?n 211 1 Phai thu dai h<;ln cua khaeh hang V.6 213 3 Phai thu n(>i b(> dai h<;ln 0 0 218 V.7 4 Phai thu dal h9n khac 219 _~: _ ~lf_~~~~ g_ ~_h_~i_ !~~_ ~_~I_ ~51_~ _~~~_ 9?.i_ (*J - -
35.265.576.661 10.407.011.384 220 II Tai san co'dinh 10.701.469.735 - Nguyen gia 221 V.8 8.611.468 739 1 rai san co dinh hCru hlnh 18.274.520.932 - Gia trj hao man lOy ke (*) 222 12.250.171.227 -3.638.702.488 -7.573.051.197 223 0 - Nguyen gia 224 7 2 rai san co dinh thue tai ehfnh 0 - Gia tri hao man lOy ke (*) 225 0 226 22.500.011 - Nguyen gia 12.500.015 227 8 3 rai san co djnh vo hlnh 50.000 000 - Gia tri hao man lOy ke (*) 50 000.000 228 -27.499.989 A·_ ~~~p'~r_ ~?Y ~~~_Q _t:~_~~~_ 9_~ _~~~_g -37.499.985 229 24.541.606.915 1.783.042.630 V.11 230 - _ - - - -
- -
240 III Bat dpnq san riall tLl 22.786.480.845 241 -277.556.700 242 -_ ~~~.tIt ~_'! C? _f!1_~~_~q¥ _~~fJ -_ _- - - - - - -- _ - -
1.540.000.000 1.540.000.000
250
IV Cae khoan dall tLltai ehfnh dai h?n
Trang 4- - - - - - -
- - - - - -
-2 8au tlI vao eOng ly lien doanh, lit'3n k€t
3 8au tlI dai h?n khae
1·_ ~l!_~~~~gj!?fI]_g~~_~?~_ !t!_ ~~j_~~J~!! ~~~ ~_~~ f) R~~_ -
v rai san dai h{1n khac
1 Chi phf tra tNoe dal h?n
2.rai san thue thu nh~p hoan I?i
3 rai san dai han khac
A N<1 phai tra (300 = 310 + 330)
l Nq'ngan h{1n
1 Vay va nq ngan h?n
2 Phai tra cho nglIai ban
3 NglIai mua tra tien truoc
4 Thue va cac khoan phai n¢p Nha nlIce
5 Phai tra nglIai lao d¢ng
6 Chi phf phal tra
7 Phai tra n¢i b¢
8 Phai tra theo tien d¢ ke ho?ch hqp dong xay dlfng
9 Cac khoan phai tra, phai n¢p ngan h?n khac ,
1 Phal tra dai h?n nglIai ban
2 Phai tra dai h?n n¢i b¢
3 Phal tra dai h,;m khae
11.385.461.583
306.709.091
~:_ 9~9_ p~_~~ !~i~_~ k.~~? ~_~~_~~_~~_~g _~g~_t _ ~~~_ - - - - - - - - - - - - - - - - - -
2, Nguon kinh phi
~ _ ~~~~~ _~i_~~ _~~! ~i~_~_t~_~~~_ T_~~~ _ _ i~~ _ _ _ _ _ _ _
-~ : _~~i_ ~~~_ ~_~ _~?~~_~~~~~_ ~ _ ~ _ !.!~ _ _ _ _ _ _ _
Biti Due Quallg NKllyfll Tilj Dun g
Trang 5CONG TY c6 PHAN SONG f)A 1.01 BaD CaD tai chfnh
f)ia chi: Tang 4nM CT1 Khu d6 thi Van Khe -Ha f)6ng -Ha N¢i Quy 4 nam tai chfllh 2014
DN - BAa cAo KtT QuA KrNH DOANH
2 Cac khoan giam trCt doanh thu
3Doanh thu thuan ve ban Mng va cung
6Doanh thu hO<;lt d¢ng ta; chinh
7 Chi phf tai chinh
- Trong d6: Lai vay pha; tra
8Chi phi ban hang
13 Lqi nhu~n khac (40=31-32)
14 T5ng lqi nhu~n ke toan truac thue
15 Thue thu nh~p doanh nghi$p hi$n hanh 51 VI.30
16 Chi phi thue TNDN hoan l<;Ii
17 Lqi nhu~n sau thue TNDN (60=50-51
-18.727.485 948.587.978 45.603.412 985.125.816
-79.749.543 3.432.816.493 151.041.486 2.955.377.446
18 Phfm chia Iqi nhu~n cho lien doanh
19 Lqi nhu~n sau ph~m chia
o 2.254.120.318 -79.749.543 1.178.696.175
o 2.323.304.681 151.041.486 632.072.765
Page 4
Trang 6CONG TY CO PHAN SONG BA 1 01 BRO I.RO t~i ~hfnh
I Lw chuy~n tien tlt hO<;lt d9n9 kinh doanh
III Lw chuy~n tien thuan tlt hO<;lt d9n9 tili chinh
- - -
" 2 Tien chi tra von gop eho cae ehll sa hau, mua 19i co phieu 32 21 0
Page5
Trang 7CONG TY CO PHA.N SONG DA 1.01 Bao cao tai chinh
Tftng 4 tea nha cn Khu BT Van Khe - La Khe - Ha Bong - HN Quy 4 nam tai chinh 20 14
DN - BAN THUYET MINH BAo cAo TAl CHiNH - QUY
(ti€p tlteo )
1 Hinh thu-c so' hu'U van
Cong ty C6 ph~n Song Ba 1.01 (sau day goi t~t la "Cong ty") la Cong ty C6 ph~n, h~ch to'an dQc I~p, he~t dQng thee
gi§y chUng nh~n dang ky kinh deanh Cong ty C6 ph~n s6 0103003233 ngay 24/11/2003 va Gi§y chUng nh~n dling
ky kinh deanh sua d6i Iftn thu 11 ngay 29/0512014 de Sa K~ hO<;1ch va B~u tu Thanh ph6 Ha NQi dp
Thee gi§y chung nh~n dang ky kinh deanh Iftn thu 11 ngay 29/05/2014 thi v6n di~u I~ cua Cong ty la:
44.689.050.000 dAng (Rim bJIl tj sau tram tam chill trifu khollg tram Ilam mzro'i Ilgltill i1nllg clt(fll)
Cong ty ni6m )'6t t(1i Sa gino dioh ohUng Imoan Ha NQi, mil ohUng Imean! SIC
T\·rQllh gh'l uO jJhlllll 10.000 (t01lt; (Mu'lriut;hlu (tOut;)
Cong ty co ba dan vi h<;1ch toan ph1,l thui)c bae g6m:
- Chi nhanh s6 1 - Cong ty CP Song m 1.01
Bia chi: T~ng 4, Toa nha CTI Van khe, KBT mai Wm Khe, Ha Bong, Ha Ni)i
- Chi nhanh s6 3 - Cong ty CP Song Ba 1.01
Bia chi: Tftng 6, Toa nha cn Van khe, KDT mai Van Khe, Ha Bong, Ha Ni)i
- Chi nhanh s6 5 - Cong ty CP Song Ba 1.01
Bja chi: T~ng 4, Toa nha cn Van khe, KBT mai Van Khe, Ha Bong, Ha Ni)i
.~
2 Linh v\fc kinh doanh
Cong ty he<;1t di)ng treng ITnh Y1,I'C s{m xu§t cong nghi~p, kinh doanh dich V1,l
3 Ng:mh ngh~ kinh doanh
- Xiiy d\fllg cac cong trinh dan d1,lng va cong nghi~p;
- Xay d\fllg du, duang bi);
- Xay dl,l'Hg cac cong trlnh thuy di~n, thuy I'li, xiiy d\fllg C(J sa h~ t§ng;
- San xu§t va kinh doanh v~t li~u xiiy dl,l'Hg;
- B~u tu phM tri~n nha, dich V1,l va che thue nha;
- Kinh deanh b§t d9ng san;
- Xay d\fllg duang diiy va tr<;1m bi~n ap dSn 35KV;
- B~u tu va kinh doanh dich Y1,I du lich sinh thai;
- Tu v§n thi~t k~, chuy~n giae cong ngh~ thiSt bi phong s<;lch, thi~t bi khea hoc ky thu~t, xu Iy moi truang, khong
khi, nuac, rac thai va cac ITnh V1,l'C lien quan d~n moi truo'ng (khong bae g6m thi~t k~ cong trinh);
Kinh deanh cac le<;1i v~t tu , V?t ph§m, thiSt bi y t~, hea chfit ph\IC v1,lITnh v\rc Yt~ (trir hoa ch§t nha nuac dm);
- Xu§t nh~p kh§u hang hea Cong ty kinh doanh;
- Kinh deanh V?t Ii~u xiiy d\fllg;
- Xiiy d1,l'ng cac cong trinh giae thong;
- Xiiy d\rng ('ftrcmg day va tr(lm bi~n ap;
- Nh?n uy thac d~u tu
Bja chi: T§ng 4 toa nhi! cn Khu BT Van Khe - La Khe - Hi! Bong - HN
Ky kS tean nam clla Cong ty b~t d~u tir ngay 01101 va k~t th lIC vile ngay 31/12 hang nam
2 -Do'n vi ti~n t~ SUo dvng tJ'eng k~ toan
cac quy dinh clla Lu~t k~ tean s6 0312003/QH II ngay 17/06/2003 va Chu§n m1,l'c k~ tean s6 01 - Chu~n m1,l'c
chung
Page 6
Trang 8CONG TY CO PHAN SONG DA 1.01 Bllo cao tai chinh
T§ng 4 toa nha CTI Khu DT Van Khe - La Khe - Ha Dong - HN Quy 4 nam tai chinn 2014 Tel: 04.22253501 Fax: 04.22250504 M~u 55 B09-DN
DN - BAN THUYET MINH BAo cAo TAl CHiNH - QUY
(Ilip I"eo )
III Chu§n ml,l"c va Ch~ dQ k~ toan ap dl,mg
Cong ty lip d\lng ChS d9 kS to{m doanh nghi~p ban hanh thee QuySt oinh 56 1512006/QD-BTC ngay 20/0312006
cua B9 Tai chinh va Thong tu 244/20091TT-BTC ngay 31112/2009 clla B¢ tai chfnh
2 Tuyen b6 v~ vi~c tuan thu Chu~n ml}'c k~ toan va ChB dQ kB toan
Bao cao tai chinh cua Cong ty dugc I~p va trlnh bay phu hqp vai cac Chu§n m\l'c k€ toan Vi~t Nam va ChS o¢ kS
toan Vi~t Nam hi~n hanh
3 Hinh thli'c k~ toan ap dl}ng
C6ng ty ap dl,mg hlnh thuc ghi 56 tren may vi tinh, Slr dl,mg ph§n m~m kS toan Unesco DSn thoi di€m khoa s6 J(ip
Bao cao tai chinh C6ng ty dli in d§y du Bao cao tai chinh, s6 kS toan t6ng hgp va s6 kS toan chi tiSt
IV Cac chinh sach k~ toan ap dl}ng
1 CO' sO' l~p bao cao tili chinh tBng hQ'p
.Bao cao ali chinh t6ng hqp d\f(;Yc l(ip b~ng phuong phap cQng g¢p bao c{1O tai chinh Van phong C6ng ty v~ cac chi
nhanh vai nhau ali bu tru doanh thu noi b¢, gia v6n n¢i b¢, cac giao dich va s5 du cong nq n¢i b¢;
2 Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan ti~n va cac khoan tU'O'ng dU'O'ng ti~n
Ti~n la chi tieu t6ng hqp phan anh toan b9 s5 ti~n hi~n co cua doanh nghi~p t~i thoi di€m bao cao, g6m ti€n m~t t~i
guy cua doanh nghi~p va ti~n gui ngan hang kh6ng Icy h~n dugc ghi nh(in va l(ip bao cao thee d6ng Vi~t Nam
(VND), phu hqp vai quy dinh t~i Lu(it kS toan s5 03/2003/QHli ngay 17/06/2003
Cac khoan tuang duO'ng tiSn ia cac khoan d§u tu ng~n h~n co thoi h~n thu h6i ho~c dao h~n kh6ng qua 3 thang, co
kha nang chuy€n d6i d~ dang thanh m¢t luqng ti€n xac dinh va kh6ng co rui ro trong chuy€n d6i thanh tiSn k€ tu
ngay mua khoan d§u tu do dSn thoi di€m I?p Bao cao tai chinh, phu hqp voi quy dinh cua Chu§n m\l'c kS toan s6 24
- Bao cao luu chuy€n tiSn t~
PhU'o'ng phap chuy~n dBi cac dang ti~n khac ra dang ti~n su' dl}ng trong k~ toan
Cac khoan ti~n co g5c ngo~i t~ dugc quy d6i thee tY gia h5i doai giao dich th\l'c tS T~i thoi di~m kSt thuc nam tai
chinh s5 du cac khoan ti~n co g5c ngo~i t~ duqc danh gia I~i thee ty gia h5i doai giao dich blnh quan tren thi truOng
3 Nguyen t~c ghi nh~n hang tan kho
- Nguyen ltic ghi n"{ill himg 1611 kho
Hang t6n kho dugc tinh thee gia g5c Gia g6c hcmg 16n kho bao g6m : Chi phi mua, chi phi chS biSn va cac chi phi
lien quan trt,rc tiSp khac phat sinh d€ co duqc hang t6n kho (] dja di€m va tr~ng thai hi~n t~i
4 Nguyen t~c ghi nh~n va kh~u hao TSCD
4.1 Nguyen t~c ghi nh~n phu·o·ng phap kh~u hao TSCf) hii'u hlnh
Tai san c5 dinh huu hlnh dugc ghi nh?n thee nguyen gia, duqc ph an anh tren Bang din d5i k€ to an thee cac chi tieu nguyen gia, hao mon luy k€ va gia tri con I~i
03 - Tai san c6 dinh huu hlnh, Th6ng tu s6 45/2013/Tf-BTC ngay 24/05/2013 clla 13(> tai chinh huang d§n ch~ d(>
LIUan Iy, SU Ul,lllg va [rich kh~u hao tai san c6 dinh
Nguyen gia tai san c6 dinh huu hlnh mua s~m bao g6m gia mua (tn'; cac khoan chi€t khftu thuung m~i ho~c giam
gia), cac khoan thLl~ va cac chi phi lien quan tr\l'C ti~p aSn vi~c oua tili san vao tr~ng thai s~n sang sLr dl,Jng
Page 7
Trang 9CONG TY CO PRAN SONG DA 1.01 Bao cao tai chlnh
T§ng 4 toa nha cn Khu DT Van Khe - La Khe - Ha Dong - HN Quy 4 nam tai ehinh 2014
Tel: 04.2225350 I Fax: 04.22250504 M§u s6 B09-DN
DN - BAN THUYET MINH BAo cAo TAl CHiNH - QUY
(t;ip t!teo )
Cae chi phi phat sinh sau ghi nh~n ban d§u TSCD hiiu hinh duQ'c ghi tang nguyen gia ella tai san khi cae chi ph!
dUQ'e Cong ty ghi nh~n VaG chi phf san xu~t kinh doanh trong kyo
Cong ty ap d\mg phuang phap kh~u hao duang th~ng d6i vai tai sim c6 dinh hfru hinh K€ toan TSCD hOu hinh
dUQ'e phan lot,li thea nh6m tai san e6 cling tinh eh~t va ml,lc dich Slr d\mg trong hot,lt dQng san xu~t kinh doanh Clla
Congty g6m:
4.2 Nguyen t~c ghi nh~n phU"o·ng phap kh~u hao TSCD vo hlnh
Tai san e6 dinh vo hinh ella Cong ty la ban quySn ph§n m~n Quan Iy san b~t dQng san;
Vi~e ghi nh~n Tai san c6 dinh vo hinh va Kh~u hao tai san c6 dinh thl,l"c hi~n thea Chu~n ml,l"e k€ toan s6 04 - Tai
san e6 dinh vo hinh, Quy~t dinh s6 15/2006/QD-BTC ngay 2010312006 clla BQ Tai chinh va Thong tu s6
Tai san c6 dinh vo hinh dugc ghi nh(in thea nguyen gia, duge phan anh tren Bang can d6i k€ toan thea cae chi tieu
nguyen gia, hao mon luy k€ va gia tri con It,li
Cong ty ap d\mg phuang phap kh~u hao duang th~ng d6i vai tai san e6 dinh vo hinh K€ toan TSCD va hinh duge
phan lot,li thea nhom tai san co cling tinh eh~t va ml,le dieh Slr dl,lng trong hot,lt d9ng san xu~t kinh doanh ella C6ng
5 Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan dh ttr Uli chinh
Cae khoan d§u tu tai chfnh dai ht,ln clla C6ng ty bao g6m e6 phi€u, cae khoan cho vay v6n co thai ht,ln thu h6i duai
mQt nam va cae khoan d§u tu dai ht,ln khac dugc ghi nh(in thea gia g6c, b~t d§u tu ngay gop v6n d§u tu, ho~c ngay
mua e6 phi€u, ho~e ngay cho vay v6n
6 Nguyen
Nguyen
Cac khoan vay ng~n ht,ln (dai ht,ln) clla C6ng ty duge ghi nh~n thea hgp d6ng, kh€ uac vay, phi€u thu, phi~u chi va
ehung tu ngan hang
Chi phi di vay duge ghi nh~n VaG chi phi hot,lt dQng tai chinh Rieng chi phi di vay lien quan trl,l"c ti~p d€n vi~c d§u
tu xay dl,l"llg ho~e san xufrt tai san d6 dang duge Hnh VaG gia tri Clla tai san do (dugc v6n hoa) khi co dll di~u ki~n
quy dinh trong Chu~n ml,l"c k€ toan s6 16 - Chi phi di vay
7 Nguyen t~c ghi nh~n va vBn hoa cac khoan chi phi khac
Phuong phap phan b6 chi phi tra tn.rae: Phan b6 thea ti€n d9 clla tung khoan ml,lc san xu~t
8 Nguyen t~c ghi nh~n chi phi phai tra
Chi phi phai tra clla Cong ty duQ'c ghi nh~n tren chi phi thl,l"c t€ phat sinh nhung chua co d§y dll hoa dan, chung tu;
9 Nguyen t~c ghi nh~n vBn chi! so· hu·u
V6n d§u tu eua ehll sa huu ella Cong ty dugc ghi nh~n thea s6 v6n thl,l"c gop clla chu s6 hu·u
himh c6
C6 phi€u quy la e6 phi€u dugc mua It,li do chfnh Cong ty phat hanh khong
hanh tra
10 Nguyen t~c va phu'o'ng phap ghi nh~n doanh thu
Doanh thu eua Cong ty bao g6m doanh thu
eho tllUe giangiao c6p pha, doanh thu cung cap v(it tu Ie va doanh thu tu liii ti~n
Page 8
Trang 10CONG TY CO PHAN SONG DA 1.01 Bao cao tai ehinh
T1lng 4 toa nha CTI Khu DT V1in Khe - La Khe -Hit DOng - HN Quy 4 nam tui chinn 2014 Tel: 04.22253501 Fax: 04.22250504 Milu s6 B09-DN
DN - BAN THUYET MINH BAo cAo TAl CHINH - QUY
(tilp theo)
Doanh thu ban hang hoa, si'm ph§m ouqc xac oinh thea gia tri hqp Iy cua cac khoi'm ti~n oa thu ho~c se thu dtrqc
thea nguyen t5c d6n tich, ghi nh~n khi chuy€n giao hang hoa cho khach hang, phat hanh hoa oO'n va cilrqc khach
hang ch§p nh~n thanh toan, phu hqp vai 5 diSu ki~n ghi nh~n doanh thu quy dinh t~i Chu§n ml,Tc s6 14 - " Doanh
thu va thu nh~p khac"
Doanh thu tir tiSn lai tiSn gui, lai cho vay, ouqc ghi nh~n tren cO' sa thai gian va lai su§t thl,Tc tS tUng kY, phu hqp vai 2 oiSu ki~n ghi nh~n doanh thu phat sinh tir tiSn lai, tiSn ban quySn, cb tuc va Iqi nhu~n ouqc chia quy djnh tlli
chuk ml,Tc s6 14 -" Doanh thu va thu nh~p kMc"
Cae khoan tiSn thu tmac cua khach hang thea hqp o6ng tir hOllt o9ng mua ban nha chung ell ouqc ghi nh~n la
doanh thu chua thl,Tc hi~n trong kyo
11 Nguyen t~e va phu'o'ng phap ghi nh~n chi phi tiii ehinh
Chi phi t~ti chinh ouqc ghi nh~n trong Bao cao k~t qua hOllt o9ng kinh doanh la tbng chi phi tai chinh phat sinh
trong kY, khong bu trir vai doanh thu ho~t o9ng tai chinh, bao g6m chi phi lai yay, chenh I~ch tY giL
12 Nguyen t~e va phu'o'ng phap ghi nh~n chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hi~n himh, chi phi thu~ thu nh~p
doanh nghi~p hoan I~i
Chi phi thuS thu nh~p doanh nghi~p hi~n hfmh duqc xac ojnh tren cO' sa thu nh~p chiu thuS va thuS su§t thui TNDN
trong nam hi~n hanh
Chi phi thuS thu nh~p doanh nghi~p hoan Illi ouqc xac oinh tren cO' sa s6 chenh I~ch t~m thai auqc kh§u trir, s6
chenh l~ch t{lm thai chiu thuS va thuS su§t thuS TNDN Kh6ng bil trir chi phi thuS TNDN hi~n hfmh vai chi phi
thuS TNDN hoan Illi
13 Cae nguyen t~e va phu'o'ng phap k& toan khae
Nguyen t~c xae oinh khoan phai thu khach hang dl,Ta thea Hgp o6ng va ghi nh~n thea Hoa oon ban hang xu§t cho
khach hang
Khoi'm tra tmac cho nguai ban ouqc hllCh to an can cu vao phiSu chi, chung tir ngan hang va Hgp o6ng kinh tS Nguyen t5c xac dinh khoan phai tra nguai ban dl,Ta thea Hqp o6ng, phiSu nh~p kho va ghi nh~n thea Hoa don mua
hang clla ben mua
Khoan nguai mua tra tmac duqc ghi nh~n can cu vao hqp oang, phiSu thu, chUng tir ngan hang
13.2 Nguyen t~e ghi nh~n chi phi xiiy dl}'ng cO' ban dO' dang
Cac tai san oang trong qua trinh xay dl,Tng ph\lc V\l m\lc oich san xu§t, cho thue, quan tri hay b§t ky m\lc dfch nao Quqc ghi nh~n theo gia g6c, tlli thai ai€m c6 nghi~m thu, quySt to an tUng h~ng m\lC cong trinh, cong trinh ho~c khi
chi phi thl,Tc tS phat sinh c6 aliy au hoa oon, chUng tir hqp phap
Chi phi xay dl,Tng cO' ban da dang clla Cong ty la khoan chi phi xay dl,Tng dl,T an khu chung cu Lang H~ - Thanh
Xu an, dl,T an khu du lich D\li Lai va chi phi xay dl,TOg tir tling 1 oSn tling 4 toa nha CTI Van Khe
13.3 Nguyen t~e ghi nh~n cae khoan vay ng~n h~n, dai h:.m
Cac khoan vay ng~n h~n, dui h~n ouqc ghi nh~n tren cO' sa cac phi~u thu, chu'ng ttl ngan hang, cac kh~ u'ac vay va cac hqp o6ng yay Cac khoan vay co thai h~n tu' I nam tai chfnh tro' xu6ng ouqc Cong ty ghi nh~n Ia vay ngin h~n
Cac khoan yay co thoi h\ln tren 1 nam tai chinh OLIqC Cong ty ghi nh?n la yay dai h\ln
13.4 Cae nghia VI} v~ thu&
Cong ty th1,Tc hi~n vi~c ke khai va h\lch toan thuS GTGT thea phuung phap kh§u trtr thu~
ThuS su§t thuS GTGT 10% d6i vai ho(\t d9ng xay I~p, ho~t o9ng kinh doanh nha
Thu& suAt thuS GTGT 5% d6i vai hOClt dQng cung dp dich V\I I1lr6c tieu dlll1g eho eac h9 dan atoa nha CTI Van IChe
Page 9