Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty cổ phần Phân bón và Hóa chất Dầu khí Miền Trung tài liệu, giáo án, b...
Trang 1cONG TY co PHAN PHAN s6N vA,
(Thdnh lQp tqi nudc CQng hod Xd hfi Chi nghia Viet Nam)
DADUqc KIEM TOAN
cno xiu rAr csixn xfr rntc
xcAv sr ruAxc rz xAu zorr
Trang 2c0NG Ty c0 pHAn pnAn n6N vA n6e cnAr oAu rni urix rnuxc
L6 A2, Cgm c6ng nghiQp Nhrn Binh, Phudng Nhon Blnh
ThAnh ph6 Quy Nhon, Tinh Binh Dinh, CHXHCN Vigt Nam
MVC LUC
NOI DUNG
BAo cAo cuA BAN GrAM Doc
BAo CAo KIEM TOAN
BANG cAN DOI KE TOAN
BAo cAo KEr euA Ho4.r DoNG KrNH DoANH
BAo cAo LUU CHUYEN rrEN TE
THUYET MINH BAO CAO TAI CgiNTT
TRANG
I 2
3-4
)
6
7 - 18
6t,
qlrnAc
w
Trang 3cONG ry co pHAN pHAN BON vA HOA cHAr uAu xsi nfi,N TRUNG
L6 42, Cum c6ng nghigp Nhon Binh, Phuong Nhon Binh
Thdnh ph6 Quy Nhon, Tinh Bintr Einh, CHXHCN ViCt Nam
BAo cAo ctA BAN GrAM DOc
Ban Gi6m d6c Cong ty C6 phdn Phdn b6n vd H6a chdt ddu khi Midn Trung (gQi t6t ld "Cong ty") tl€ trtnh b6o c6o
ndy cirng vdi biio c6o tdi chinh cta C6ng ry cho ndm tdi chlnh kct thfc ngdy 3l th6ng 12 ndm 201 1.
Hor DONG euAN rRl vA BAN clAM D6c
HQi dong qudn tri vi cric thdnh vi€n cia Ban Ci6m d6c dd tlidu hdnh COng ty trong ntrm vd cl6n ngdy lAp b6o c6o
ndy gom:
HOi atdns Ouiin tri
Ong Nguy6n Drlc Hda
ung Lao I mng Kren
Ong Mai Minh Phuong
6ng LE Thanh Vi€n
Ong Nguy6n Htu Lufln
Pan Gi6m tliic
Ong Cao Trung KiCn
6ng Duong Trl HQi
Ong Mai Minh Phu<rng
chu tich Thdnh vi€n
Thdnh vi6n
Thdnh vi6n
Thdnh vi6n
Gi6m d6c (BO nhiem ngdy I thdng 3 nam 201l)
Gi6m tl6c (Mi6n ntriQm ngdy 28 th6ng 2 nam 201l)
Ph6 Gir4m <l6c
TRACH NHIEM cT]A BAN GIAM D6c
Ban Girim tl6c Cdng ty c6 trach nhigm llp brio crio tdi chinh hdng nim phin ii'nh mot c6ch fiung thuc vd hqp ly tinh
hinh tdi chinh cfrng nhu k6t qud ho4t dQng kinh doanh vd ttntr hinh luu chuydn tiAn t€ crla COng ry trong nam
Trong viQc lap cac bao c6o tei chini nay, Ban Gi6m dOc tlugc y€u cdu phdi:
Lua chgn ciic chinh s6ch k6 to6n thich hgp vd 6p dpng c6c chinh silch do mOt ciich nhit qudn;
Dua ra c6c xdt dodn vd uoc t{n}l m01 c6ch h9p li ve than trqng;
Ncu rd c6c nguy€n t6c k6 torin thich hqp c6 <lugc tudn tht hay kh6ng, c6 nhtng 6p dung sai lgch trqng y6u can
dugc cdng b6 vd gi6i thich trong brio cAo tdi chinh hay kh6ng;
Lap b6o c6o tai chinh tr€n co sd hoat along lien tuc trir trudng ha? khdng th6 cho ring C6ng ry sC ti6p qc hoat
dQng kinh doanh; vd
Thiiit kit vd thuc hien he th6ng ki€m so6t ndi bO mot c6ch htu hieu cho mqc tlich l6p vd trinh bey b6o c6o tdi
chinh hqp ly nh6m h4n ch€ riri ro vir gian lQn.
Ban GiilLm d6c Cdng ty chiu trdch nhi€m ddm bno rang s6 s6ch ki5 to6n dugc ghi chdp mQt c6ch phn hqp dd phrin
6nh mot c6ch hqp It tinh htnh tei chinh cria COng ty d b6t ky thdi tlidm ndo vd ct6m b6o ring b6o c6o tdi chinh tuan
thri c6c chuAn muc k6 to6n Viet Nam, He th6ng k.i to6n Vi€t Nam vd c6c quy tlinh hiQn hdnh c6 li€n quan t4i ViQt
Nam Ban Gi6m tl6c cflng chju tr6ch nhiQm dam bdo an todn cho tdi san cUa COng ty ve thuc hien c6c biQn ph6p
thich hqp cl€ ngin chAn va phiit hien c6c hdnh vi gian lf,n vd sai pham khdc
Ban Gi6m d6c x6c nh6n rang C6ng ty ctA tuan thi cAc yeu cdu n€u tr€n trong vi€c l6p b6o c6o tdi chinh
Gi6m d6c
,J2
IN
aN
+d
.L(
i.r
di6n cho Ban Gi6m d6c,
BON-VA HOA CHAT
Ngdy l7 th6ng 02 nAm 2012
Trang 4s6:V41 zo I z oeloifle-AUDHCM-RE
8!s!s!ts:
CAc C.6 at6ng
Hoi atong quen tr! vir Ban Giem ddc C6ng ty C6 phin Phin b6n vd H6a chAt diu khi Mi6n Trung
Ching t6i da ki6m to6n b6ng c6n d5i k6 to6n t4i ngdy 31 thring 12 ndm 201 I cirng vdi brio c6o k6t qud ho4t dQng
kinh doanh brio crio luu chuydn ti6n tQ cho nam tdi chini k6t thric cirng ngdy vd thuy6t minh b6o c6o tdi chinl kdm
theo (goi chung ld "b6o c6o tdi ahinh") cua C6ng ty C6 phAn PhAn b6n vd H6a chAt dAu khi MiCn Trung (gqi tat ld
"Cdng ty"), tirlrang: d6n trang 18 C6c b6o c6o tdi chinh kdm theo kh6ng nhim phdn 6nh tinh hinh tai chinh, k6t
qua ho?t dQng kinh doanh vd tinh hinh luu chuy6n tidn tQ theo cric nguy€n t6c vd th6ng lQ k6 torin duo c chdp nh{n
chung t4i c6c nudc kh6c ngodi ViCt Nam
Trrich nhi6m cria Ban Girim d6c vir Ki6m todn vi6n
Nhu da trinh bdy trong b6o c6o cria Ban Gi6m d6c t4i trang l, Ban Girim d6c Cong ty co trdch nhjem lip cdc bdo
c6o tdi chinh Tr6ch nhiem cira chfng t6i ld rlua ra;i ki6n vd c6c b5o c6o tdi chini nirl dqra tr6n k6t qud cia cugc
kiem to6n
Co s& cria i ki6n
Ching tdi dn thqc hiQn c6ng viQc ki6m todn theo cdc chudn mgc ki6m todn ViCt Nam C6c chuAn mqc ndy y€u cdu
ching t6i phAi lQp k6 hoach vd thyc hiQn c6ng viQc kitim torin d6 d4t dugc sg dim b6o hgp l! ring-b6o c6o tdi
chinh kh6ng c6 c6c sai s6t trgng y6u Cdng viQc kitim toSn bao gdm viQc ki6m tra, t€n co so chQn mdu, c6c bing
chimg x6c minh cho c6c s6 lieu vA th6ng tin trinh bay tr€n b6o c6o tAi chinh Chring t6i cing ddng thoi ti6n hdnh
dtuh gid c6c nguy6n t6c k6 torin dugc 6p dgng vd nhirng u6c tinh quan trQng cita Ban Giiim d6c cing nlu c6ch
trinh bdy t6ng qu6t cria b6o c6o tdi chinh Chung t6i tin tuong ring c6ng viQc ki6m toiin dd cung c6p nhirng co sd
hqp lj cho j ki6n cUa chring t6i
f t<i6n
Theo j ki6n cua chring t6i brio c6o tdi chinh kdm theo dd phan enh trung thuc var hgp li, tr€n c6c khia cqnh trgng
y6u, tinh hinh tdi chinh cia Cdng ty t?i ngdy 3l th6ng 12 nlm 2011 cDng nllu k€t qua ho?t dQng kinh doanh vd tinh
hinh luu chuycn tidn te cho nam tdi chinh k6t thric cung ngdy, phir hgp vrii c6c Chu6n mgc k6 to6n ViQt Nam, H€
Cdng ty TNHH Deloitte viet Nam
Tanq 11 P 1101 Trunq Tam TM Sii Gon
37 T6n onc Thang Ouan 1
TP H6 ChiM nh, VCt Nam
DT :+84 8 3910 0751
Fax :+84 8 3910 0750 www de o tle com/vn
Thanh viCn
Deloitte Touche Tohmatsu Limited
/2 i
''il
,i0
'a
k6 to6n ViCt Nam vd c6c quy dinh hiQn h?rnh c6 lien quan t?i Viet Nam
Ph16 Tling Gidn
Dinh Nghi H?
Onq (rlam llOC
Chimg chi Ki€m to6n vi6n sd 0288/KTV
Thay m{t vd dAi dien cho
Ngdy 17 thdng 02 nAm 2012
Thdnh ph6 H6 Chi Minh CHXHCN ViCt Nam
Chimg chi Ki6m torin vicn s6 0401/KTV
Trang 5cONc ry co pHAx rurAu n6N vA u6a cnAr oAu rqi n.rttN rnuxc
LO 42, Cum cong nghi€p Nhon Binh, Phuong Nhon Binh, Thenh ph6 Quy Nhon Bdo c{o tii chinh
Tinh Binh Dinl, CHXHCN Viet Nam
TAI SAN
IV.
Cho ndm tdi chinh kCt thic 3l th6ne 12 nam 201 I
nAnc cAx o6t rt roAn
Tqi ngdy 3l thiing 12 n6m 201I
MAU B OI-DN
Don vi: VND 3vt2/2011
TAI SAN NGAN HAN
(100 = 110 + 130 + 140 + 150)
Tiiin vir cdc khodn tuong ttuong ti6n
l I len
2 C6c khoan tuong <luong ti€n
C6c khoen phii thu ng6n h4n
l Phai thu cua kh6ch hdng
2 Tra trudc cho ngudi b6n
3 C6c khodn phii thu kh6c
Hing tiin kho
l Hdng t6n kho
Tdi sin ngin h?n kh6c
l Chi phl trd trudc ngin h4n
2 Thud gi6 rri gia tang duoc khdu tru
TAI SAN DAI HAN
(200 =220 + 260)
Tii sen c6 dirh
t I ar san co olnn nuu nlnn
- Nguy€n gitl
- Gia tri hao min lui ki
2 Tai san c6 dinh vo hinh
- NguyAn gid
- Giti tri hao mdn lui kd
3 Chi phi xdy dLrng co bdn do dang
TAi sdn dii hen khac
L Chi phi tra trudc dai han
2 Tdi sdn ddi h4n kh6c
TdNc rAr sAn lzzo = loo + 2oo)
Ma s6
100
I l0
lll
112
130
l3l
132
135
140
l4l
150
t5t t52
200
220 221 222
223
22',1
228 229 230 260 261
268
270
Thuy6t minh
t0
158.283.502.529
15.750.961.116 1.450.967.t16 74.300.000.000 12.722.361.623
48 242 284 655
8.136.823.341 t6.343 259.627
9.s9s.335.817
53.377.620.996
39 .859 542 869
55.363.546.431
(1 5.504.003.562) 13.481.175.075
r 3.539.002.668
(57.827.593)
36.903.0s2
7 .217 .81 5.541
7 27 4 87 5 .541
3.000.000 218.9J8.999.066
//")
f"e/ i
i! l lFAcfl
.I DI
w
k-Cdc thwA minh kem theo ti trang 7 ddn tang 18 ld m1tlb, phAn hqp thdnh ctiq bdo cdo tdi chinh
Trang 6cONG ry co pHAn psAn s6x vA HOe cHAr lAu rHi urtN rRUNG
LO 42, CUm cOng nghiQp Nhon Bin]', Phudrg Nhon Binh Thdnh phd Quy Nhon 860 c6o tii chinh
BANG cAN E6I Kt roAN Gi6p theo)
Tai ngdy 3 I th6ng 12 nlm 201 I
MAU B OI-DN
Don vl: VND
3ll12l20ll
NGUON VON
A NQPHAITRA
(300=310+330)
I Nq ngin h4n
I Phdi tri cho ngudi bdLn
2 Ngudi mua trd tidn tru6c
3 Thud vd c6c khoan phai nop Nha nudc
4 PhAi fia ngudi lao dong
5 Chi phi phai trA
6 Cdc khoan phdi trd phiri nop ngdn han khiic
7 Qu! khen thudng, phtic lgi
l Dg phdng trg cdp mdt vi$c ldm
B v6N cHT Sd HIIU
(400:410)
I V6n chi srir hiru
| _ von oteu le
2 chcnh lech t gi6 h6i doiii
3 Qu! dAu tu phrit triiin
4 Qu! drr phdng tdi chinh
, a.
) LOr nnuan cnua pnan pnol
Cao Trung Ki€n
Gi6m tt6c
Ngay l7 th6ng 02 nam 2012
M5 s6 Thuy6t
minh
300
310 312
313
315
319
323 330 336
400
4l I 4t6
417
418 420 440
r02.106.142.415
102.020.426.4r5
7 6 97 4 .s4t 349 t.8'7 6.324.854
10.706.386.312
2.2t2.66t.994
6.307 223.510 243.150.186 3.700.138.210
85.7I6.000 85.716.000 116.832.856.651
r r 6.832.856.65r
100.000.000.000
23.366
4 .699 .3 58 7 44 3.132.905.829 9.000.568.712
TN
r'rfr,f
rNG
-€)i I
,oI'
fi
Hll
""lrs
2r8.938.999.066
LC Thanh ViCn
K6 todn tru6ng
TONG NGUON vON (440 = 300 + 400)
VA H6A CHAT
Cdc thuyAt minh k,m theo tii trqng 7 din trang l8 ld m1t bO phdn hW thitnh ctiq bqo cdo tdi chinh
Trang 7CONG Ty cO pHAN pnAn ndx vA n6,l cHAr oAu rcri uIiN rnuNc
L6 A2, Cgm c0ng nghiQp Nhon Binh, Phuong Nhon Binh, Thanh ph6 Quy Nhon
86o c6o tdi chinh
thdng l2 n[m 201I
Cho nam tdi chlnh kCt thric ngdy 3l th6ng 12 nim 201I
Ma sii Thuy6t
minh CHi TITU
l Doanh thu brin hing vi cung c6p dich vq
2 C6c kho6n gidm tru
3, Doanh thu thuAn b6n hing vi cung c6p dich vg
(10:01-02)
4 Ula von nang Dan
5 Lgi nhu{n gQp bdn hAng vi cung c6p dich vg
(20=r0-l r)
6 Doanh thu hoat dong tdi chinh
7 Chi phi tdi chinh
Trong d6: Chi phi ldi vay
8 Chi phi b6n hdng
9 Chi phi qudn l! doanh nghiQp
10, Lgi nhuan t ho4t tlQng kinh doanh
(3040 + (2 | -22)-(2 4+2s))
I 1 Thu nhd,p kh6c
12 Chi phi kh6c
13 Lgi nhu{n khdc (40:31-32)
14 T6ng lgi nhufln k6 to6n tru6c thu6
(50:30+40)
Gi6m d6c
Ngdy l7 thiing 02 ndm 2012
MAU B O2-DN
Don vi: VND
20t I
0l
02
l0 ll
20
2l
22 23 24 25
30
l4
t4
l4
l4
2.211.987.455.110
t4.867.t63.230
2.197.120.292.480
2.t26.49"t 196.242
70.622.496.238
5 .777 893 .'7 43
2.076.506.360 2.076.506.360 t4.305.262.006
18.135.314.332 41.883.307.283
952.049.r53
874.627.573
77.421.580
41.960.728.863
10.63t.670.570
31.329.058.293
\
N
TE
rIl $
3l
32
40
5U
5l
60
l6
L€ Thanh Vi€n K6 to6n tru'ong
15 Chi phi thu6 thu nhdp doanh nghi€p hi€n hdnh
nhuan sau thue thu nhap doanh nghiep
VA HOA GHAT
DAU KHI z
Cdc thuyA minh kim theo tii trmg 7 cldn rrang J 8 ld nor bi phc)n hqp rhdnh cia bdo ctio titi chinh
Trang 8cONG Ty c0 pHAN puAx n6x vA udl cuAr lAu rni urtx rnuNc
BAO CAO LUU CHUYfN TIT'N TE Cho nim tdi chinh k6t thuc ngdy 3 I thring I 2 ndm 20 1 I
Ma s6
MAU B O3-DN
Don vi: VND
2011
CHI TIEU
I LuU CHUYTN TIDN TiJ'HOAT EONG KINH DOANH
1 Lgi nhuQn trcdc thud
2 Diia chtnh cho ctic khodn:
Knau nao lal san co ornn
Gai) dr hoat dong dau tu
Chi phi lai vay
3 Lei nhuln fir hogt d1ng kinh doanh tr/,rtc tha! il6i vdn tru at,ng
Ciim c6c khoin ph6i thu
( l ang) nang ron Kno
Tdng c6c khoan phAi tra
ciam chi phi tra tludc
I ren lal vav oa ra
ThuC thu nhap doanh nghiQp da nQp
Ti6n thu kh6c tt hoat dong kinh doanh
Ti€n chi kh6c cho hoat clQng kinh doanh
Lru chuJtin tiin thudn t* hogt tlSng kinh dosnh
II LUT CHUYEN TIiN TLI HOAT DONG DAU TII
l Tidn chi dd mua sim, xdy dung tdi sdn c6 dinh va c6c tai san ddi h4n khiic
2 Tidn thu ldi cho vay, c6 ffc va lgi nhuQn tluoc chia
Lru chuydn tiln thuin t* hogt itQng ildu nr
l Tidn thu tt ph6t hdnh c6 phi6u, nhfn vi5n g6p cia cht sd htu
2 TiAn vay ngin han, ddi han nhin dugc
J I ren cnr lra ng goc vay
4 C6 tfc, lqi nhuan da fia cho chri sd hflu
Luu chuydn fiin thuin tir hogt ttQng tdi chinh
Luu chuy6n ti6n thudn trong nim
Tidn vir tuong <luo'ng ti6n ttrng do chuyiin d6i
0l
02 05 06 08 09
l0
l1 t2 l4
15
l6
20
2l
27
30
3l
33 34 36 40
4t.960.728.863
s.669.768.326
(s.777.893.743) 2.07 6.506.360
43.929.109.E06 t8.242.8'10.422
(8.824.839.892)
| | .547 4t0 854 217.976.998 (2.076.s06,160)
(r4.43e.rsl-A\)
\rlt 2.0e7.0r111P (3.784.3se/d14)
! 46.e0e.s2+f9s
(16.260.922.t89) 5.77',7.893.743
00.483.028.446)
20.000.000.000 121.160.000.000 ( 121.160.000.000)
(9.927.600.000)
10.072.400.000 46.498.896.449
29.252.047.301 23.366
50
60
6l
70
L0 Thanh Vi6n l(e toan lru0ng cia thay tloi rj gi6 hdi do6i quy tl6i ngo4i tQ
Ngdy 17 th6ng 02 nim 2012
BON-VA H6A CHAT
7 s.7 s0.967 116
Cdc thuy.it minh kem theo ti trqng 7 din trang 18 ld n1t b0 phdn p thdnh cia bdo cdo tdi chinh
Trang 9cONG Ty co PHAN pnAN BON vA HoA cHAr oAu rcri n'ttiN TRUNG
L0 A2, Csm c6ng nghiQp Nhon Binh, Phudng Nhon Binh, Thdnh phO Quy Nhon
l.
860 c6o tii chinh Tinh Binh D!nh, CHXHCN ViCt Nam Cho ndm tdi chinh kiit thuc 12 n6m 20ll
Cdc thuydt ninh ndy ld mdt b6 phQn hop thdnh vd cdn duqc dec d6ng thdi v6i btio cdo tdi chinh
,
THONG TIN KHAI QUAT
Hinh thri'c sd hflu v6n
COnp, tv Cd phin Phdn bon vd Hoa chdr Ddu khi Midn Trung ("C6ng 5".1 dLrgc thirnh ldp theo Ci6y
cnLrn-e nhan drne kli kinh doanh s6 + t OOZ:: t Z4 ngdy 3 1 th6rg l2 ndm 2010, do Sd K€ hoach vd Dau tu
rinh Einh Dinh i6p COng ry la duqc chuydn ddi tt, iOng ty TNHH MTV Phdn b6n vd H6a ch6t ddu khi
Mi€n Trung, rhdnh lap theo gi6y chnng nh6n ddng ky kinh doanh so 350400294 ngdy l5 thring 8 n6m
zoos, do S-tf6 hoacfr va oAu tu tintr iintr oinl cdp co dOng chinh cira Cdng ty la T6ng cong ty phan
b6n vd h6a ch6t ddu khi - Cdng ty c6 phan ("T6ng COng ty")
C6ng ty c6 hai (2) Chi nhdnh hach to6n phu thuoc vd hoat dong tai Dak Lak vd Qudng Nam
T6ng s6 nh6n vi€n cira C0ng ty t4i ngdy 3 1 thAng l2 n6m 20 I I ld 48 ngudi
Ho4t tlQng chinh
Hoat dong chinh cia C6ng ty bao gdm: Mua b6n hdng n6ng, ldm sin; Mua b6n c6c lo4i ph6n b6n, c6c sdn
phdm hOi ch6t; Dich vu k! thuat trong san xu6t kinh doanh ph6n b6n vA c6c san phdm h6a ch6t c6 li€n
quan; kinh doanh v{n tdi hdng h6a bing xe 6 t6, dudng thiry n6i dia; Kinh doanh kho bdi
Co sf l$p brio c6o tii chinh
860 c6o rari chinh kdm theo dugc trinh bdy bang Ddng ViCt Nam (VND), theo nguy€n lic giri g6c vd phir
hgp vdi c6c Chudn myc K6 to6n ViCt Nam, HQ th6ng K6 to6n ViCt Nam vd c6c quy dinh hi€n hdnh c6
lien quan tei Viet Nam
Ndm tii chinh
NAm tai chinh cria Cong fy bit dau tu ng,ry I thiing I vir k€t thuc .v2ro ngdy 3l th6ng 12 Cong ty dugc
thdnh lQp vdo ngdy 3l th6ng l2 ndm 2010, ruy nhi€n, chinh thuc bit <lAu hoat dQng dudi hinh thric cdng
ty cii phAn tu ngdy 0l th6ng 0l nam 201L Edy ld b6o crio tdi chinh ddu ti€n cira Cdng ty dudi hinh thtlc
COng ty CO phan
Ngdy 06 th6ng I I nam 2009, B0 Tdi chinh dd ban hirnh Th6ng ru sd 2 t 0/2009/TT-BTC ("Th6ng tu 210")
huong dan 6p dung ChuAn muc B6o ciio tdi chinh Qu6c t6 vd tttnh bay bdo cdo tdi chinh vi thuyet minh
ttrOng tln Oiii vdi c6c cong cq tdi chinh ViQc 6p dung Thong tu 210 s€ y€u cdu trinh bdy cac thong tin
cfing nhu dnh hudrg cria vi€c trinh bdy ney di5i voi mQt s6 c6c cOng cg tdi chinh nh6t dinh trong b6o c6o
tdi chinh cia doanh nghiQp Th6ng tu ndy s€ c6 hi€u luc cho nim tdi chinh ket.thtic vdo lto{c sau ngdy 3l
th6ng 12 nam 2011 C6ng ry tld 6p dqng Th6ng tu 210 vd trinh bdy cac thuyet minh bd sung v6 viQc tip
dunf ndy trong b6o c6o tii chinh iho na; tei chinh k6t thuc ngiy 31 thdng I 2 nam 20 | I tai Thuydt mini
s6 ts.
rOM rAr cAc cHiNH sAcH Kf, roAN cHii YEU
Sau d6y lir cric chinh s6ch k6 toan chri y6u atuoc Cong q/ 6p dung trong viQc lAp biio c6o tdi chinh:
ttdc tinh k6 toin
ViCc lap b6o ciio tdi chinh tuan tht theo c6c chuAn muc Ki: to6n ViCt Nam, he th6ng Kii to6n Viet Nam vir
cac quy d;nh hiQn hdnh c6 li€n quan tai Vi€t Nam y€u cdu Ban Girtm ddc ph6i c6 nhirng udc tinh vd gia
<linh dnh hu6ng d6n s6 lieu b5o c5o vd cdng ng, tdi san vd viec trinh bdy c6c khoan cong no vd tdi sdn
-\i. lHli'
ir(-)l
Ir Hfl tELI
,lq! (Il' I
').* s:
J
Trang 10cONG ry cO pHAN psAN BON vA HoA cHAr DAU KHi MIEN rRUNG
Ld 42, Cum cdng nghiCp Nhon Binh, Phuong Nhon Binh, Thdnh phO Quy Nhon
Cho nim tiri chinh k6r thic
B60 c6o tdi chinh l2 nam 2011
THUYTT MINH BAo cAo rAI cHiNH (ri6p theo) MAU B 09-DN
C,ic thuyilt minh ndy td mdt b0 phAn hop thdnh vd cin duoc dpc d6ng thtli v6i bdo c6o tdi ch[nh
tidm tdng tai ngdy ki5t thrlc ni€n dQ ki5 to6n ctng nhu cac s6 lieu brio c6o vd doanh thu va chi phi fong
sui5t tcj hoat tlong 56 lieu phat sini thrrc t6 c6 th6 kh6c voi c6c udc tlnh' gid dinh dit ra'
COng c+ tii chfnh
Ghi nhin ban ttAu
Titi sdn titi chinh
Tai ngdy ghi nhdn ban ddu, tdi san tdi chinh dugc ghi nh{n theo giri g6c cong cAc chi phi giao dich c6 li€n
quan trgc ti6p di5n vi€c mua shm tdi sdn tdi chinh cl6
Tdi san tai chinh crira c6ng ty bao gdm tidn mit, ti6n giri ng6n han, cac khoan phdi thu ngan han vir c6c
khoan phai thu kh6c
C6ng nq tdi chinh
T4i ngdy ghi nh4n ban tl6u, cong ng tdi chinh duoc ghi nhan theo giri g6c tru tli cric chi phi giao dich c6
li€n quan trqc titip d6n viQc phrit hdnh cdng nq tdi chin-tl d6
C6ng ng tdi chinh cria Cong ry bao gdm c6c khodn phdi trd kh6ch hdng, chi phi phdi trd vd phai tra kh6c.
Ddnh gi6 l4i sau lin ghi nh{n ban ttiu
HiCn tai, chua co quy dinh vC drinh gi6 lai c6ng cu tiri chinh sau ghi nhQn ban tliu.
Ti6n vi cric kho6n tuang duong tidn
Ti6n vd cdLc kiodn tuong dLrong tiin bao gdm riin mAt tei quy c6c khoin tidn gni kh6ng lcj' h4n ciic
kho6n d6u tu ngin han, co rura nang ttranh khoin cao, de ddng chuydn d6i thdnh tien vd it rui ro li6n quan
d€n viQc bi€n clong gi6 tri.
Du phdng ng' kh6 ddi
Du phdng phei thu kh6 ddi duoc trich ldp cho nhftng khoan phai thu ala qu6 han thanl to6n til s6u th6ng
fd len, ho4c c6c khoAn phai thu md ngudi no kh6 c6 khd nang thanh to6n do b! thanh ly, ph6 s6n hay c6c
kho khin tuong tU
Hdng t6n kho
Hdng tdn kho duo, c x6c dinh tren co sd giii th6p hon gita giri g6c ve gia tri thuAn c6 thij thuc hi€n dugc
Giri g6c hdng tdn kho bao g6m gi6 mua heng h6a vd c6c chi phi li6n quan truc tiep den viec mua hdng
h6a, nilu c6, d6 c6 duoc hdng tdn kho d dia diiim va tlang th6i hien !4i Gi6 g6c cua heng tdn kho dugc
xric dinh theo phuong phdp binh qu6n gia quy6n Gia tri thuan co th6 thuc hiQn dugc x6c dinh bing gi6
b6n udc tlnh t*
"a ihi phi od" tinl' Ot hoan tfianh sdn phAm cirng chi phi ti6p thi, b6n hdng vA phan
ph6i ph6t sinh
Du phdng gidm gi6 hdng tdn kho tluoc trich lQp cho hdng ton kho l6i thdi, h6ng, kdm ph6m ch6t vd trong
trudng hqp gi6 g6c cua hdng tdn kho cao hon gi6 tri thudn c6 th6 thuc hien duqc tai ngdy kct thic nien d0
kii torin
Tdi sen c6 dinh hiu hinh vi kh6u hao
Tdi san cii dinh hilu hinh duoc trinh bdy theo nguyen gie tdr giii tri hao mon lDy kC.
Nguydn gi6 tdi san c6 dinh hinh thanh do mua sEm bao g6m giri mua vd todn bQ cric chi phi kh6c li€n quan
truc ti6p d6n viQc dua tdi sdn vdo tr4ng thrii san sdng sti dung Tdi sdn c6.dinh hiru hinh dugc khdu hao
theo phuong phiip luong thing dga trdn thdi gian hfru dung udc tinh, cg th6 nhu sau:
)/2
i,11il
r lUt
trl
NA
NO
4;
_g