Báo cáo tài chính hợp nhất quý 1 năm 2016 - Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai

Báo cáo tài chính hợp nhất quý 1 năm 2016 - Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, l...

AMIN

Bão cáo tài chnh hp nht giCi'a nien d5

Qu' I näm 2016

Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai

MUC LUC

Trang

BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT GICrA NIEN fl0

Bao cao ket qua hoat Bong kinh doanh hap nhat giixa nien d6 3-4

Cong ty C6 phn Hoang Anh Gia Lai BOla-D N/H N

BANG CAN DO[ KE TOAN HOP NHAT GIU'A NIEN 00

vào ngay 31 thang 3 nãm 2016

Ngan VND Thuyt Ngay 31 thang 3 Ngay 31 thang 12

100 A TAI SAN NGAN HAN 13.968.053.065 13.215.916.673

110 I Tin và các khoán twang du'o'ng tin 4 1.719.734.428 967.966.695

132 2 Tr6 tru'àc cho ngu'oi ban ng&n han 6 1.404.757.048 1.661.082.955

135 3 Phài thu v cho vay ngan han 7 3.598.742.918 3.699.988.122

136 4 Phâi thu ngán han khác 8 1.483.220.881 1.511.776.819

137 5 Du' phang phi thu ngn hn khO d6i (10.543.787) (10.089.849)

140 IV Hang ton kho 9 3.598.468.484 3.646.452.010

149 2 Dv' phong giàm giá hang ton kho (1.240.414) (5.182.807)

150 V Tài sin ngnhnkhac 133.027.180 131.629.832

151 1 Chi phi trtru'&cngn han 14.271.765 13.427.321

152 2 Thus gia trj gia tang u'çc khu trCi' 34.805.216 33.767.746

153 3 Thué Va các khoân khác phi thu

200 B TAI SAN DAI Hi\N 38.192.018.077 36.012.472.005

215 1 Phâi thu ye cho vay dài han 7 5.893.246.841 6.062.008.291

216 2 Phãi thu dài han khãc 8 51.191.047 79.895.279

220 U Tàisán cO dinh 6.181.358.221 6.287.742.157

221 1 Tài san cO dinh hCi'u hinh 11 6.074.670.791 6.176.778.419

223 Giá tri hao mon Iuy ke (1.008.640.883) (939.743.797)

227 2 Tài san cO dThh vO hinh 12 106.687.430 110.963.738

229 Giâ trj hao mOn tOy ke (39.893.246) (35.616.938)

232 2 Ga tn hao mon Iuy ké (2.520.379) (2.349.358)

240 IV Tài sin do' dang dài han 24.069.825.478 21.458.876.3 15

242 1 Chi phi xây dcvng co' ban d& dang 13 24.069.825.478 21.458.876.315

250 V Odu tu' tài chInh dài han 328.295.633 328.257.789

252 1 Du tu' vao Cong ty lien két 14.2 252.337.484 252.299.640

253 2 Du tu gop vOn vào dun vi khác 15 75.938.149 75.938.149

255 3 Du tu nm giG' de"n ngày d6o han 20.000 20.000

261 1 Chi phi trâtru'&cdài hn 16 1.148.471.516 1.156.515.098

262 2 Tel san thué thu nhap hoãn lai 30.2 96.007.631 82.941.387

269 3 Lo'i the thu'ang mai 406.544.837 474.510.195

270 TONG CQNG TAI SAN 52.160.071.142 49.228.388.678

Cong ty C6 phn Hồng Anh Gia Lai BOl a-DN/HN

BANG CAN DOI KE MAN HQ'P NHAT GICJ'A NIEN DO (tip theo)

vào ngày 31 thäng 3 nàm 2016

M5 s6I NGUON VON

300 I C NçY PHAI TRA

NgOn VND Thuyt Ngay3lthang3 Ng6y31th6ng12

34.099.801.154 I 32.962.668.396

310 I Nç' ngn h?n

311 1 Phái tr6 ngu'i bàn ngn han

312 2 Ngu&i mua trâ tin tru'àc ngàn han

313 3 Thu e^ và các khon phài nOp

Nhà nv'àc

314 4 Phi tr6 ngu&i lao d6ng

315 5 Chi phi phài trâ ngàn han

319 6 Phâi trà ngàn han khàc

320 7 Vay ngn han

321 8 Dci' phong phài trâ ngn han

322 9 Qu9 khen thu'&ng, phüc Io

330 II No, dài han

337 1 Phâitrâdàihankhàc

338 2 Vay dâi han

341 3 Thué thu nhap hỗn lai phâi trà

342 4 Dv' phong phâi tr6 dài hn

400 D VON CHU SO'HU'U

417 4 Chênh léch t' già hOl dồi

418 5 Qu9 d6u tu' phàt trin

421 6 Lai nhuãn sau thué chu'a

phàn phOi

421a - Lai nhun sau thud chu'a phân

phOi IQy ké d4n cuOi k' tru'&c 421b - Lai nhuán sau thu4 chu'a phOn

phOik$'này

429 7 Lai lch CO dOng khong kim sột

440 I TONG CONG NGUON VON

19.536.313.024

21 652.139.987

22 18.486.285.757 30.2 391.794.641

809 388 33 1 1.217.547.588 8.297.755.147 4.282.181

19.749.692.496

546.724.865 18.801.459.914

395 127 749 6.379.968

a)

Ma)

0 6' 0)

.0 2) • • :EE .z • • •

>

l(O CD

Cong ty Co phn Hồng Anh Gia Lai B03a-DN/HN BAO CÁO LU'U CHUYEN TIEN TE HO'P NHAT GIU'A NIEN 00

Qu' I näm 2016

Ngàn MD Lu5ktü'4u näm

dn cuĩi quj nay Thuyt

I L(YU CHUYEN TIEN TO HOI3T DQNG

KINH DOANH

01 Lo'i nhuân tru'&c thu6 87.1 32.164 371.408.817

Diu chinh cho các khothn:

02 Khu hao tâi san cĩ dinh ('TSCO") 11,12 127.605.633 84.874.847

04 Lãi chênh Iêch t9 giä hĩi dội chu'a

08 Lçi nhuân tu' hot dơng kinh doanh

tru'O'c thay d6i von Iu'u dâng 299.244.641 238.304.153

09 Gm (tang) các khoan phai thu 794.855.332 (259.332.965)

12 (Tang) giam chi phi trâ tru'O'c (31.890.164) 73.036.567

15 Thuêthu nhâpdoanh nghipdanop 30.1 (11.616.468) (11.668.956)

17 Tièn chi khác cho hoat dng kinh doanh (3.526.846) (14.519.763)

20 Lu'u chuyen tin thuân UP hot dơng

22 Tin thu tü' thanh Ii', nhu'cng ban TSCO 112.826.734 237.893.897

23 Tin chi cho các d(yn vi khác vay (152.046.501) (813.063.872)

25 Tièn chi dâu tu gop von vào dn vi khác (862.944.145) (49.079.700)

26 Tin thu hOi dal u tu gop vOn vào dcn

27 Tin thu IN cho vay, cO tc Va lo'i nhun

30 Lu'u chuyên tin thuân sU' dung vào

hoat dơng dâu tu' (1.258.428.048) (2.076.657.949)

Cong ty Co" phn Hoang Anh Gia Lai B03a-DN/H N BAO CÁO LLI'U CHUYEN TIEN TE HQ'P NHAT GICYA NIEN DO (tiép theo)

31 Tin thu tCr phat hành Co phiéu cho cO

dOng khOng kim sốt

32 Tin tr6 Iai vOn gop cho co" dOng khOng

kiOm sột

33 Tiên thu tü' di vay

34 Tin trâ no gOc vay

40 Lu'u chuyn tin thuân tu' hot dng

1.148.740.650 1.859.027.731 751.767.733 (45.715.479)

Cong ty Co phn Hoàng Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUYET MINH BAO CÁO TÁI CHINH HO? NHAT GICJ'A NIN 00

Qu' I nàm 2016

1 THÔNG TIN DOANH NGHIP

Cong ty Co phn Hoàng Anh Gia Lai ("Cong ty") th.c thành Ip theo Lut Doanh Nghip ciia Vit Nam theo Giy chO'ng nhn dàng k' kinh doanh sO 3903000083 ngày 1 tháng 6 näm 2006 do S& Kó hoach và Dáu tu tTnh Gia Lai Cp và hal mvai bay (27) Giy chu'ng nhn dàng k' kinh doanh dieu chTnh

CO phiu cüa Cong ty du'o'c niêm y&t tai So' Giao dch Chti'ng khoán Thánh phO HO Chi Minh (SGDCK HCM") vO'i m HAG theo Quyt dinh so 124/QD-SGDHCM do SGDCK HCM cap ngày 15 thang 12 nàm 2008

Váo ngày 31 tháng 3 näm 2016, COng ty CO tam (8) cong ty con try'c tiép, ba mu'o'i mOt (31) cong ty con gián tiêp vá hai (2) cOng ty lien két du'o'c trinh bay trong Thuyét minh so' 14 cüa báo cáo tài chinh hçp nht giO'a niên do cta Cong ty và CáC Cong ty con ("Tap doàn") cho k' ké toán két thUc ngày 31 tháng 3 nàm 2016

Hoat dOng chinh cüa Cong ty vá các cong ty con (Tp doàn') là chàn nuOi va kinh doanh

bô thit Va bô sCj'a; trOng va kinh doanh cao su, mIa, co dOu va các Ioai cay trOng khác; phát trién can hO, trung tam thu'cYng mai, cao Oc van phOng de" bàn vá cho thue; xây dung; xay dçrng va kinh doanh thüy dien; kinh doanh khách san và khu nghi du'&ng; vá các hoat dOng

vO the thao vá gial tn

Cong ty cO try so' chinh ti so' 15, dung Tru'o'ng Chinh, phu'o'ng Phü Song, Thành ph O A Pleiku, tfnh Gia Lai, Vit Nam

2 Ca SY LAP BAO CÁO TAI CH1NH

2.1 Chun my'c va Ch6 dO k4 toán ap dyng

Báo cáo tài chinh hp nhét giO'a nien do ccia Tap doàn du'cc trinh bay bng ngan DOng Viêt Nam ("Ngan VND") phü hçp v&i Ché dO Ké toán Doanh nghiêp Vit Nam vá các Chuen mu'c Ké toán Viêt Nam do BO TáI chinh ban hành theo:

Quyét djnh so 149/2001/QD-BTC ngay 31 tháng 12 nàm 2001 ye viêc ban hành bon Chuen mçvc Ké toán Vit Nam (DcYt 1);

o Quy&t dinh sO 165/2002/QD-BTC ngày 31 thang 12 nàm 2002 ye vic ban hành sáu Chun mu'c Ké toán Viêt Nam (Dyt 2);

Quyét dinh so" 234/2003/QD-BTC ngày 30 tháng 12 nám 2003 ye vic ban hành sàu Chun mu'c Ké toán Viêt Nam (Do 3);

Quyét thnh sO 12/2005/QD-BTC ngay 15 thang 2 nám 2005 ye viêc ban hành sáu Chun mu'c Ké toán Vit Nam (D(Yt 4); và

o Quyét dinh so" 100/2005/QD-BTC ngày 28 thàng 12 nàm 2005 ye viêc ban hành bOn Chuen mu'c Ké toán Viêt Nam (D(Y 5)

Theo dO, bang can dOi ké toán hap nht giO'a nien d, báo cáo két qua ho?t dOng kinh doanh h'p nhM gicra niên dO, báo cáo lu'u chuyén tién t6 hp nhet giO'a niên dO Va CC thuyét minh baa cáo tài chinh hp nhét gici'a niên dO du'c trinh bay kern theo Va vic sO' dung các báo cáo nay khOng dành cho các dOi tu'ng khong du''c cung cap các thông tin

v các thO tuc và nguyen tc và thông I ké toán tai Vit Nam Va hoi nG'a khOng du'c chU djnh trinh bay tlnh hlnh tài chinh hap nhét giQ'a nien dO, két qua hot dOng kinh doanh hp nhet giG'a nien dO Va lu'u chuyén tién tO hp nhât giG'a niên dO theo các nguyen tác va thông

l ke toán du'cc chap nhn rOng räi 0' càc nu'&c Va länh thO khác ngoai Vit Nam

2.2 HInh thU'c so" k6 toán ap dyng

Tap doàn áp dung hinh thU'c so" ké toán Nht k' Chung

Cong ty C6 phn Hoàng Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUYET MINH BAO CÁO TAI CH1NH HOP NHAT GIIJ'A NlN DO (tiép theo)

Báo cáo tài chinh hap nht giu'a niên do qu' I nãm 2016 du'c lap cho k' ké toán bt du

to ngay 1 tháng 1 nãm 2016 de^n ngáy 31 thang 3 näm 2016

2.4 Do'n vi tin tê k4 toán

Báo cáo tái chinh hap nht giO'a niOn do du'o'c lap bng doi vi tién té sO' dçing trong ke^ toán cOa Tap doàn là Dóng Vit Nam ('VND")

Tat cà các so du các tài khoan trên bang can dOi ké toán giu'a các dan vi trong cOng Tp doàn, các khoân thu nhp và chi phi, các khoàn läi hoc 16 ni bO chu'a thçi'c hin phát sinh to' các giao dich nay du'c Io?i trU' hoàn toàn

Lc

'

Yi Ich co" dOng khong kiém soát là phn li ich trong lài hoàc 16 và trong tài sn thun cOa cong ty con khOng du'c nàm giG' bó Tp doàn và du'Q'c trinh bay rieng bit trên báo cáo két qua host dQng kinh doanh hp nhét giu'a nien do và du''c trinh bay thành mot chi tiêu riêng biêt thuc phn von chU sO hG'u trên bang can dOi k4 toán hçp nht gi&a niên do Các cOng ty con du'cyc hap nht ké to ngày Tap doàn nm quyén kiém soát và sé chm dCvt hçp nhát ké tO' ngay Tap doàn khOng cOn kiém soát cong ty con do Trong tru'ng hqp Tp doán khong con nàm quyèn kiém soát các cOng ty con thi báo cáo tài chinh hp nht gici'a nien dO sè bao gOm ca két qua hoat dOng kinh doanh giG'a niên do cOa giai doan thuc kS' báo cáo ma trong giai doan do Tp doàn An cOn nm quyn kiém soát

Báo cáo tài chinh giO'a nien dO cUa các cong ty con thuc dOi tu'ng hp nht kinh doanh du&i sçi' kiém soát chung du'c bao gOm trong báo cáo tài chinh hp nht giO'a niOn do cUa Tap doan theo phu'ng pháp cong giá tri so*' sách (Thuyét minh so 3 12) Báo cáo tài chinh

gici'a niên do cOa các cong ty con khác du''c hQ'p nht vào báo cáo cUa Tp doàn theo phu'ng pháp mua, theo do tài san Va n' phâi trâ du'c ghi nhn theo giá trl hp I' tai ngày

hp nht kinh doanh

Thay dOi trong t' lé s& hG'u cong ty con màkhOng lam mt quyn kiém soát du''c hach toán nhu' mt nghiep vu vOn

CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHU YEU

3.1 Tin và các khoãn turing du'o'ng tién

Tién bao gOm tién mat tai qu9, tin gO'i ngân hang, tin dang chuyén, các khoan du tu ngn han c6 th&i han gOc khOng qua ba tháng, cO tinh thanh khoan cao, cO kha nàng chuyén dOi dé dàng thành các lung tién xác dnh và khong cO nhiéu rCii ro trong chuyén dOi thánh tièn

Cong ty C6 ph -an Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN

THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HGP NHAT GICJ'A NIEN DO (tip thea)

Qu' I näm 2016

CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEU (tip theo)

Các khồn phái thu

Các khoan phi thu du'crc trInh bay trén báo cáo tài chinh hap nht giu'a niên dO thea giá trl ghi so các khoan phái thu tU khách hang va phài thu khác sau khi can trU' các khoan dci' phong dIPcYC lap cho các khấn phai thu khơ dơi

Ocr phong nq phai thu khO doi thO hiên phn giá tri cüa các khoan phai thu ma Tap dốn dci' kiên kha nang thu hOi bi suy giâm tai ngay két thUc kS' k4 tốn, du'cyc lap theo hu'&ng dn cüa Thơng tu' so 22812009/TT-BTC do B Tài chinh ban hành ngay 7 thang 12 nàm 2009 ('Thơng tu 228") Tang hộc giam so" du' tài khoan dy' phơng dU'cYC hach tốn vào chi phi quan l doanh nghiep trong baa cáo kt qua hoat dOng kinh doanh hp nhát giO'a niên d

Hang ton kho

Hang tOn kho du''c ghi nhân thea giá thp hn giO'a giá thành de' du'a m6i san phm dn vi tri và diêu kien hiên tai Va giá tri thuân cơ th6 thy'c hiên du'Q'c

Giá trj thun Co the thu'c hiên du'c lb giá ban u'O'c tinh cüa hang ton kho trang dieu kien kinh doanh blnh thu'ng trU chi phi u'c tinh de hộn thành và chi phi ban hang u'àc tinh Tap dồ n ap dyng phng pháp kê khai thu'ng xuyên de h?ch tốn hang ton kha v&i gia u' tri duvc xác dnh nhu' sau:

Nguyen vt lieu xay dçi'ng, Cong cu - Cia vOn thci'c tel thea phu'o'ng pháp binh quãn dung cu, hang hOa gia quyén

Thành phm Va chi phi san xut, - Giá vO n nguyn vt lieu v6 lao dng trv'c tiép e kinh daanh d& dang cong vO chi phi san xut chung du'c phán bO

du'a trên cOng sut hot dQng binh thu'ng Can hO dang Ay dy'ng de ban du'crc ghi nhân thea gia thp hcyn giU'a giá thành va giá tr thun cO the thy'c hiên du'cc Giá thành baa gOm các chi phi lien quan trci'c tiOp den viec xây dung can hO, baa gOm câ chi phi di vay Giá trj thun cO the thu'c hien duvc baa gOm giá ban hien hành trü' di chi phi u'&c tinh de" hần thành can hO và cac chi phi ban hang và

ti Op thi u'àc tinh

Dcr phOng giám giá hang On kho

Ocr phOng giâm giá hang tOn kha du'çc trich lap cha phn gia trj dci' ki&n bi tOn tht do các khồn suy giam trang gia trl (do giam giá, hii hơng, kern phm cht, 161 th&i vv.) cO the Ay

ra dOi v&i nguyen vt lieu, thành ph 6m, hang hOa ton kho thuc quyen s& hci'u cüa Tp dốn dya trên bng chirng hQ'p l ye sy' suy giàm gia trj tai ngày két thUc k' ké tấn

SO tang hoc giâm khaan du phong giâm gib hang ton kho du'c hch tấn vào giá vOn hang bàn trang baa cáa kOt qua hat dong kinh daanh hp nhàt giü'a niên dO

Tài san c6 dinh hQ'u hInh

Tài san co' dnh hO'u hinh du'c the hien thea nguyen giá trü' di giá trj hao mon lOy kê

Nguyen giá tái san co' dnh hG'u hinh baa gOm gia mua Va nhu'ng chi phi cO lien quan try'c tiêp den viec du'a tài san vàa sn sang hot dng nhu dci' kiên

Các chi phi mua sm, nang cp và dOi m&i tài san cO djnh hO'u hlnh du'c ghi tang nguyen gia cüa tài san Va chi phi baa tn, sü'a chCra du'c h?ch tấn vaa kOt qua hot dOng kinh daanh hQ'p nht giQ'a niên dO khi phat sinh

Khi tài san cO dlnh hO'u hlnh du'c ban hay thanh l', nguyen gia và gia tri hao mOn lOy ké dUVC xOa so Va các khôn lài hac 6 phat sinh do thanh l tài san du'c hch tấn vàa két qua hoat dng kinh daanh hQ'p nhât giG'a nien d

3.2

3.3

3.4

Cong ty 06 phn Hoàng Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HQ'P NHAT GICYA NIN DO (tip theo)

Qu I nàm 2016

3 CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEU (tiép theo)

3.5 Tài san c6 cfinh vô hInh

Tài san có dlnh vo hinh du'c ghi nhn theo nguyen già trü' di giã tri hao mon lOy k

Nguyen giá tài san có djnh vO hinh bao góm giá mua và nhO'ng chi phi CO lien quan tru'c tiép den vic du'a tài san vào sci' dung nhu' dy' kien

Các chi phi nâng cp Va dói mO'i tài san có dnh vO hinh du'c ghi tang nguyen giã cüa tài san và CaC chi phi khác duvc hch toán vào ket qua hoat dong kinh doanh ho'p nht giO'a niên do khi phát sinh

Khi tâi san c6 dlnh vo hlnh du'o'c ban hay thanh I', nguyen gia và già tri hao mOn lOy ke du'c xOa s6 Va cäc khoân lài hoc IO phátsinh do thanh l' tài san du''c hach toàn vào k4t qua hoat dOng kinh doanh hap nht giu'a nien d

Quy4n sCr dung c1t

Tien thuê dt trà trLy&c cho cãc hap dóng thuê dt CO hiêu Içj'c tru'O'c näm 2003 Va dUVC cap Giy chU'ng nhãn quyen sCr dung dt du'cc ghi nhân là tài san có dinh vO hinh theo quy djnh cüa Thông tu' sO 45/2013/TT-BTC do Bô îàì chinh ban hành vào ngày 25 thang 4 nàm 2013 hung dn che dO quàn l', si' dung và trich khu hao tài san có dnh Nguyen giâ quyn sO' dung dat bao góm tt c6 nhO'ng chi phi CO lien quan trçi'c ti4p den vic du'a dat vao trng thai sn sang de sO' dung

Phn mm may tInh

Ph 'an mm may tinh khOng phâi là cu ph An khong the thieu cOa phn cO'ng thi du'o ghi nhân nhu' tài san có djnh vô hinh Va c5u'o phân bó trong tho gian sO' dung hU'u ich u'c tinh

3.6 Khu hao và hao mon

Khu hao tài san c6 dinh hO'u hlnh Va hao mOn tài san vO hinh du'o'c trich theo phu'ng phap khâu hao du'orng thàng trong thO gian hG'u dung u'àc tinh cOa cäc tài san nhu' sau: Nhà cO'a và vt ki4n trOc

May mOc và thiet bj

Phu'ong tin van tai, truyen dn

Thiet bj van phOng

Vat nuOi

Quyen sO' dung dt

Phn mem may vi tInh

Tài san khãc

10 - 50 nàm

5 - 20 nàm

8 - 20 nàm 3-10 näm

6 nàm

45 nam

8 nàm

8 - 15 nàm Quyèn sO' dung dt cO tho hn khOng Ac dlnh thl khong trich khu hao

Khu hao tài san co' dinh d6i v&i vu'O'n cay cao su du'cc thu'c hiên du'a trên COng van so 1937/BTC-TCDN ngày 9 thang 2 nàm 2010 cOa Cuc Tài chinh doanh nghiep - BO Tài chinh hu'&ng dn trich kheu hao vu'&n cay cao su và Quyet dinh so' 221/QD-CSVN ngày 27 tháng

4 nàm 2010 cOa Tap doàn Cong nghiêp Cao su Viêt Nam hu'&ng dn t Iê trich khu hao vu'On cay cao su theo chu k' khai thác 20 nàm nhu' sau:

Cong ty Co phn Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HO? NHAT GICYA NIEN £Q (tiép thea)

Qu' I nàm 2016

3 CAC CH1NH SACH Kt TOAN CHU YEU (tiép theo)

3.6 Khu hao và hao mon (ti &p theo)

Khu hao bet dOng san deu tu' duc trich thea phu'ng phàp kheu haa du'&ng theng trong suĩt thO gian hCi'u dung u'&c tinh cüa càc bet dng san nhu' sau:

Nhà cra Va vat kién trUc 25 - 50 nàm

Bet dOng san deu tu' khOng cOn duvc trinh bay trong bang can dĩi ké tốn hap nhet giu'a niên do sau khi dã bàn hậc sau khi bet dng san deu tu' dã khOng con duc sO' dung và xét they khOng thu du'c Ii ich kinh té trang tu'ng lai tO' vic thanh l' bt dOng san du tu'

dO Chênh léch giO'a tién thu thuén tO' viêc bàn tài san vài gia tri cOn lai cOa bet dng san dâu tu' duo ghi nhàn vào két qua hoat dng kinh daanh hQ'p nhet gici'a niên do khi phát sinh

Viêc chuyén tO' bet dOng san chO so' hO'u sO' dyng hậc hang ton kho thành bet dOng san dàu tu' chi du'o'c thu'c hiên khi cO su' thay dOi ye muc dIch s& dung nhu' tru'Yng hap chO so'

hU'u chem dO't sO' dung tài san dO Va bat du cha ben khác thuê hat dOng hộc khi kêt thOc giai doan Ay du'ng Viêc chuyén ti:j' bet dong san deu tu' sang bet dong san chO sO' hO'u sO' dung hay hang tOn kha chi du'c th y'c hin khi Co sy' thay dOl ye mçic dich sO' dung nhu' cac tru'O'ng hp chO s&hO'u bat déu sO' dung tàl san nay hoc bat deu trién khai cho myc dich bàn Viec chuyén tO' bet dng san deu tu' sang bet dng san chO sO' hQ'u sO' dung hoc hang tOn kha khong lam thay dOi nguyen gia hay giá tri cOn Iai cOa bet dng san tai ngày chuyén dOi

11

Cong ty C6 phn Hoàng Anh Gia Lai B09a-DN/H N THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HO? NHAT GIU'A NIN DO (tiép theo)

Qu' I näm 2016

3 CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHCJ YEU (ti4p theo)

3.8 Chi phi xây du'ng co bàn d& dang

Chi phi xãy dung co, bàn d& dang bao góm cãc chi phi lOy ké lien quan trçi'c tiép den vic xây dung va phat trién cac tOa nhà, van phong cho thuê, vu'ôrn cay và cOng trinh thiy din ccia Tap doàn ma các dv' an nay chu'a du'cyc hoàn thành tai ngày ket thUc kS' ké toàn

V&&n cay

Bao g6m các chi phi lien quan trci'c tiép den viec phàt then vu'O'n cay cao su, cay co du và vu'n tiOu nhu' chi phi khào sat, den bU dét, khai hoang, vu'n u'cym, phân bón, van chuyén cay gióng, nguyen vt lieu khác, chi phi nhân cOng, dung di và hang rào, phong cháy chO'a chay Va bào ye, thuóc diet cô và các chi phi lien quan khác

Di,i'án bO

Bao góm các chi phi lien quan try'c tiép den viec hinh thành Va phat then dci' an bO nhu giá tri bô giông, chi phi xay du'ng cc s& ha tang, chuóng tr?i Va các chi phi khac CO lien quan

Chi phi dii an Khu phU'c hop Hoàng Anh Gia Lai Myanmar

Bao gÔm chi phi xây du'ng va von hanh dci' an Khu Thu'cYng mi Hoang Anh Cia Lai Myanmar tai so 192, £u'ng Kaba Aye Pagoda, Thi trn Bahan, Thanh phO Yangon, Myanmar, du( thânh lap theo Giéy ChCi'rlg nhãn Thanh lap so"248DC/2012-2013 ngày 6 thang 12 nàm 2012 thp b&i Bi Phát trién Kinh té và Ké hoach QuOc gia Myanmar Oày là dci' an xây dung và van hanh khu khách s?n, trung tam thu'ng mi, tOa nha van phOng và can ho cho thuê tri giá 440 trieu USD tai Myanmar (73.358 m2) Viêc du tv' vao dci' an nay du'cyc cap phép b&i Bô Ké hoach Va Du tu' Viêt Nam theo Giy Chvng nhân Du tu' ra Nu'&c ngoài sO 586/BKHOT-DTRNN ngay 21 tháng 2 nàm 2013

Trong tnv'&ng hop Tap doàn là bàn di thuê

Các khoàn tién thuê thea hop dOng thuê hoat dông du'cyc hch toán vào baa cáo két qua hot dOng kinh doanh hap nhet giu'a niên dO thea phu'cYng phap dung thàng trang thO han

ca hap dOng thuê

Trong tnii&ng hap Tap dOàn là bàn cho thuê

Tài san thea hap dOng cho thuê hoat dOng du'c ghi nhân lb bt dong san du tu trén bang can dOi ké toán hap nht giO'a nien dO Chi phi trgrc tiép ban dáu dé thv'cng thào thóa thuãn cho thue hoat dng du'c ghi nhän vào baa cáo ket qua hoat dOng kinh doanh hap nht giU'a niên dO khi phát sinh

Thu nhp tU tièn cho thuê du'ac hach toán vàa baa cáo két qua hoat dOng kinh doanh hap nht giCra niên dO theo phu'ong phap dung thäng trong th&i gian cho thue

Cong ty Co phn Hoang Anh Gia Lai B09a-D N/H N THUYET MINH BAO CÁO TÁI CH1NH HGP NHAT GIU'A NIN DO (ti4p theo)

Qu' I nàm 2016

3 CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHU YEU (tip thea)

Chi phi di vay bao góm 15i tin vay và các chi phi khàc phát sinh lien quan tru'c tip den các khoàn vay ccia Tp doàn

Chi phi di vay du'c hach toán vào chi phi hoat dOng trong nàm phát sinh, trCi' khi các khoân chi phi di vay nay du'c von hóa nhu' theo ni dung cOa doan tiep theo

Chi phi di vay lien quan try'c tiep den viêc mua sem, xay dçi'ng hoc hlnh thành mt tài sn

cu the du'cyc von hôa vào nguyen giá tài san Viêc von hOa chi phi di vay sè duc tam ngU'ng lai trong các nãm ma qua trinh du tu' xay du'ng hoãc san xut tài san d& dang bI gian don, tr' khi su gián doan dO là cn thiét Vic vOn hoá chi phi di vay Se chem dü't khi các hoat dng chO yeu cn thiét cho vic chun bi du'a tài sn d& dang vào sr dung hoc ban dà hoàn thành

3.11 Chi phi trá tru'ó'c

Chi phi tra tru'O'c baa gOm các chi phi tra tru'&c ngn han và chi phi trâ tru'O'c dài han trên bang can dOi kê taán hp nht giO'a niên dO Va chO yeu ia Cong Cu, dung Cu, tiên thuê det

và thuê van phong trà tru'&c, chi phi phát trien vu'On mia, chi phi vu'n bàp, Chi phi trOng co, chi phi phát trien cu thO và các chi phi khäc Các chi phi tra tru'&c du'cc phan bO trang khoang th&i gian trâ tru'O'c hoàc th&i gian ma các lç'i iCh kinh t tu'ong Ong du'cyc tao ra tü'

CC Chi phi nay

o Tièn thuê dt trã tru'àc du'o'c phan bO thea th&i han thue;

io Cong cu dung cu và chi phi tru'&c hoatdOng/chi phi chuen bi san xut (bao gOm chi phi dào tao, quàng cáo) và Cong Cu, dung Cu duc phan bO dn tii' 3 den 5 nàm vào kêt qua hoat dong kinh doanh hp nht giO'a niên dO; và

Chi phi phát trien vu'ô'n mia, chi phi vu'n bep và Chi phi trOng có baa gOm: chi phi giOng, chi phi Chuen bi dat, trOng và chäm sOc vu'&n Chi phi giOng duc phan box thea th&i gian gn lien v&i dàc tinh sinh tru'&ng cOa Cay Chi phi chuen bi dt, trOng Va chàm sOc vun cay du'c phàn bO thea th&i gian ma CáC li ich kinh té tu'ng Ong duc tao

ra tU' CáC chi phi nay; Va

Chi phi phát trien cu thi baa gOm các chi phi lien quan den vic dào tao và phát trién các càu thu thuOc HQc viên bOng dà Hoàng Anh Gia Lai - Arsenal JMG (HAGL-JMG") Chi phi phát tri4n thu thu du'çc phãn box trang vông tü' 7 den 10 nàm can co theo thO han hp dOng dã k' két gicra HAGL-JMG vO các thu thCi

3.12 H9'p nht kinh doanh và 1ç'i the'thu'o'ng mi

Hp nht kinh doanh du'çyc hach toán thea phu'cng pháp giá mua Giá phi hp nht kinh doanh baa gOm giá tri hp l' vào ngày dien ra trao dOl Cua Cãc tài san dem trao dOi, cáo khoàn n phâi tra dã phát sinh hoc dà thtva nhn và các cong Cu von do ben mua phát hành de' dOi ley quyén kiém soát ben bi mua Va Các chi phi lien quan tru'c tiep den VieC hp nht kinh doanh Tài san, na phai trà cO the xác dlnh du,( ' Yc và nhG'ng khoan n' tiem tang phai gánh chlu trong hap nht kinh doanh cüa ben bi mu dèu ghi nhn thea giá tri hp l' vào ngay hp nht kinh doanh

Li the thu'og mai phát sinh tü' hp nht kinh doanh duVC ghi nhn ban du thea giá gOc, là phn chênh lech giG'a giá phi hQ'p nht kinh doanh so v&i vài ph an sO' hQ'u cüa ben mua trang giá frI hp l' thun cua tài san, n' phai tra CO the xác djnh du'Q'c và các khoan n tiêm tang

da ghi nhän Neu giá gO tiv vic hQ'p nht kinh doanh thp hn giá tri hp l' cua tài san thuàn cUa COng ty con du'Q'c mua, khoan chenh loch duc ghi nhn tru'c tiêp vàa báo cáo ket qua kinh doanh hp nhét giD'a nien dO Sau khi ghi nhn ban du, li the thu'ng mal du'c xác dnh giá tri bang giá gôc trr di hao mOn lOy ké Li the thu'og mai du''c phân bO theo phu'og pháp du'ng thng trong thai gian hQ'u ich duvc u'O'c tinh là mu'61 (10) nàm

13

Cong ty C6 phn Hoang Anh Gia Lai B09a-D N/H N THUYET MINH BAO CÁO TAI CH1NH HO'P NHAT GlU'A NIEN DO (ti&p theo)

Qu' I nãm 2016

3 CAC CHNH SACH Kt TOAN CHU YEU (tp theo)

3.12 Hç'p nht kinh doanh và 19'i th4 thu'o'ng mi (tiép theo)

Trong tru'og hp Cong ty mua Ii Ich cơa cĩ dOng khOng kim sốt cơa Cong ty con, chênh lech giCra giá mua và giá tri ghi so tu'ng Ong vĩ'i Ii Ich cơa co" dơng khOng kim sốt du( ' Yc ghi nhân vao 1(yi nhuãn sau thu chu'a phân phOi trên bang can dOI k tộn hap nhàt giQ'a niên dO

Trong trung hcp mua cOng ty con ma cOng ty con nay khOng phâi là doanh nghiep kinh doanh thi giao dich du''c xem là mua tài san và khi dO nhO'ng tài san mua và các khoan nç phài tra ganh chiu dLrcyc xác djnh cu the vaghi nhn Già mua sé du'c phan box Chocác t&san Va no, phai trà du'o xác dlnh Cu the trên c s& giá trl hap I' vào ngày mua Các nghip

vu va giao djch nay khong lam phãt sinh li the thu'o'ng mi

N&u vic hop nhet kinh doanh lien quan den các Cong ty hộc doanh nghip du'&i d?ng kiem sốt Chung, phu'o'ng pháp cong giá tri sO sách du'c áp dyng nhu' sau:

o Tài san va nç phài tra ca CC cong ty du'c hp nhet du'c phan ánh theo giá tri ghi so;

KhOng cO lcyi the thu'cng mi m&i phát sinh tci' viêc hop nhet;

m Báo cáo két qua hoat dOrig kinh doanh hop nht giO'a niên dO phan ánh két qua hoat dOng cơa các doanh nghiêp hop nhet Cho câ kS' ké tốn, bat ké th&i diem phát sinh nghip vu hap nhât; và

o CaC sO lieu so sánh du'c trinh bay nhu the cac doanh nghiep dà du'cyc hap nht tru'O'c dày

3.13 Các khồn du tu'

Du ttr váo các cOng ty lien két

Các khoan deu tu vào các cOng ty lien két cOa Tp dồn du'c h?ch tốn theo phu'ang phàp vOn chO s& hU'u Cong ty lien két là Cong ty ma trong dO Tp dồn Co 6nh hung dáng

k nhu'ng khOng phai là cong ty con hay cong ty lien doanh cUa Tp dồn Thơng thu'&ng,

Tp dồn du'c col là CO ành hu'ĩ'ng dang k néu s& hO'u trên 20% quyèn bơ phiéu & dan vi nhän déu tu

Theo phu'ang pháp vOn chU sO hO'u, khồn du tu' du'ac ghi nhãn ban du trên bang can dOi ké tốn hop nhét giO'a niên dO theo gib gOc, sau dO du'c diéu chinh theo nhU'ng thay dOi cOa phn s& hQ'u cüa Tap dồn trong già trj tài san thuân cOa các cOng ty lien kêt sau khi mua Lai the thu'ang mi phat sinh tir vic dâu tu' vào các cOng ty lien kêt du'o'c ghi nhân gOp trong giá trj khoan deu tu' Va khOng thci'c hien phàn bO khoan l'i the thu'ang mi nay Cho dn khi cOng ty lien két trĩ' thành Cong ty con Báo cáo két qua kinh doanh hop nht giu'a niên dQ phàn ánh phn s& hG'u cOa Tap dồn trong két qua ho?t dOng kinh doanh cüa cOng ty lien két sau khi mua

Ph en s& hO'u cüa nhà du tu' trong li nhun/(16) cOa các cOng ty lien két sau khi mua duc phan ánh trên báo cáo két qua kinh doanh hop nhét giO'a niên dO và phàn s& hO'u cCia nhà deu tu tnong thay dOi sau khi mua cOa các qu9 cOa các cOng ty lien két du'c ghi nhan vào các qu9 Thay dOi lOy ké sau khi mua du'cyc diéu chinh vào giá trj cOn Ii cOa khoan du tu' vào các cong ty lien két CO tirc nhan du'c/Li nhuan du'c chia tü' cOng ty lien két du'c can trir vào khoan deu tu' vào các cOng ty lien két

Báo cáo tài chinh cOa các cOng ty lien két du'cyc lap cUng nàm v&i báo cáo tài chinh hop nht giO'a niên dO cOa Tp dồn và sO' dyng các ch[nh sách ké tốn nhàt quan v&i Tap dồn Các diêu chinh hop nht thich hop dä du'c ghi nhan de' bào dam các chInh sách ké tốn du'cc ap dyng nht quán vO Tp dồn trong tru'ng hop cen thiét

Cong ty Co ph -an Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUYET MINH BAa CÁO TAI CHINH HOP NHAT GIO'A NIEN DO (tiép theo)

Quq I nàm 2016

3 CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHU YEU (tiép theo)

3.13 Các khoán du tu'(tiép theo)

Du tu' vào lien doanh

Phn von gop cCa Tap doàn trong các hoat dOng kinh doanh du'c dOng kim soàt du'c ghi nhn trong bào cáo tài chinh hp nht giO'a niên dQ bang càch hch toán:

Giá tri tài san ma Tp doán hin so' hG'u Va CàC Cong nQ' ma Tp doàn cO nghTa vy thrc

h en;

Cac khoân chi phi phát sinh cong nhu phn thu nhp ma Tp doãn duvc chia tü' vic bàn hang hOa hoác cung cap djch vu cia lien doanh

Dutu'vàodo'n vikhác

Du tu vào dun vi khác du'c ghi nhn theo giä mua thy'c té

Dv phOng giâm gia frI các khoàn du tu'

Dci' phOng du'ç'c lp cho vic giâm giá tri cta các khoân du tu' vào ngày ktthOc k' ké toán theo hu'àng dn Ca Thông tu' so' 228/2009/TT-BTC do BO Tài chinh ban hânh ngày 7 thãng

12 nàm 2009 Va Thông tu sO 89120131TT-BTC do BO Tái chInh ban hành ngay 28 tháng 6

nàm 2013

Tang hoc gm so" du tài khoan dci' phông du'Q'c hach toàn vào chi phi tài chinh trong báo cáo kt qua hoat dng kinh doanh hp nht giCi'a niên d

Du tu' Am gicr cin ngay ciáo han

Các khoan du tu' nm giG' den ngay dao han duvc ghi nhn theo giá gOc Sau khi ghi nhn ban du, các khoàn du tu nay du'ci'c ghi nhân theo giá trj cO the thu hOl Các tOn tht n&u phat sinh duvc hach toán váo chi phi trong nãm và giàm trG' tru'c tiép giá tri dâu tu'

3.14 Câc khoán phài trà và chi phi trIch tru'ó'c

Các khoan phài trà Va chi phi trich tru'àc duc ghi nhn cho sO tin phal trà trong tu'ng Iai lien quan den hang hOa Va dch vu dã nhn du'c, không phy thuOc váo viec Tp doàn dá nhän dLFYC hOa dun cGa nhà cung cap hay chu'a

3.15 Các khoán du'phóng

Trci cp thOi vic phái trâ

Trç cp thôi viêc du'c trIch tru'&c vào cuOi mOl k' ké toán cho toàn bo ngu&i lao dOng dã lam vic tai Tp doàn cho den ngay 31 thang 12 näm 2008 v&i mG'c trich cho m6i nám lam viec tinh den ngay 31 thang 12 näm 2008 bang môt nG'a mU'c lu'cng blnh quân tháng theo Lut Lao dng, Luàt bâo hiém xã hOi và các An ban hu'&n dn cO lien quan TCv ngày 1 tháng 1 nàm 2009, mU'c Iu'o'ng blnh quan thang de" tinh trq cap thOi viêc sê du'çc diêu chTnh váo cuOi mOi kS' ké toán theo mG'c lu'o'ng binh quan cGa sáu thang gn nht tinh d&n thO diem lap báo cáo Phn tang 16n trong khoan trIch tru'àc nay sê du'Q'c ghi váo báo cáo kt qua kinh doanh hp nhât giG'a niên dO

Khoan trq cp thOi viec tnich tnu'O'c nay du'Q'c sG' dung de trâ tra cap thOi viêc cho ngu&i lao dOng khi cham dU't hp dOng lao dOng theo Diéu 48 cGa Bô Iut Lao dng

3.16 Lai trên c6 phiu

Lãi co' ban trén co" phiéu du'çi'c tinh bng cách chia k ' Yi nhuan sau thué thuOc v CO dông so'

hG'u CO phiéu ph ox thông cGa Tp doãn saukhi tnich lp qu9 khen thu'o'ng Va phCic li cho so' lung binh quan gia quyèn cGa so' có phiéu phO thông dang lu'u hánh trong k' ké toán Lai suy giam trén co phiéu du'cc tinh bng cách chia lai nhuãn sau thue^ phan bO cho co' dông so' hO'u co' phiu phO thông cGa Tp doàn sau khi dä trich lp qu9 khen thu'o'ng, phOc

li Va diêu chinh cho co' tCi'c cGa co" phiéu u'u dãi cO quyén chuyén dOi cho so'Iu'ng binh quan gia quyèn cGa so' co phiéu phO thông dang lu'u hánh trong nám và so luvng binh quán gia quyèn cGa co" phiéu phO thông sé du'o'c phát hánh tnong tru'i'ng hap tat cà các CO phiu phO thông tiém nang CO tác dOng suy giàm dèu du'o'c chuyén thánh CO phiéu ph 0" thông

15

Cong ty Co ph an Hồng Anh Gia Lai - B09a-DN/HN THUYET MINH BAa CÁO TAI CHINH HGP NHAT GlU'A NIEN fQ (tiép thea)

Qu' I näm 2016

CAC CH1NH SACH Kt TOAN CHU YEU (tp theo)

3.17 Các nghip vy bang ngoi f

Các nghiêp vu phát sinh bang CáC dun vi tièn to khác vài dun VI tin to k tốn cüa Tap dồn (VND) c5u'cc hach tốn theo tç' giá giao dich thçrc té vao ngay phát sinh nghip vu theo các nguyen täc sau:

Nghiêp vu lam phát sinh các khồn phài thu du'cc hach tốn thea tç' giá mua cOa ngân hang thu'ng mal nai Tp dồn chi dinh khách hang thanh tốn;

Nghiêp vu lam phát sinh các khôn phi trâ duc hach tốn thea tç' giá bàn cia ngàn hang thu'oig mi no'i Tp dobn dy' kin giao dich;

Giao dich gop von hoc nhn vOn gOp du'c hch tốn thea t9 qi6 mua ngoi to cüa ngân hang nci daanh nghiep ma tài khôn de" nhn vOn cOa nhà dau tu'; và

o Giao dlch mua sm tài sn hỗc các khon chi phi du( c thanh tấn ngay bng ngoai to (khong qua các tài khôn phi tr) du'c hach tốn thea t' giá mua cOa ngàn hang thu'cng mai nai doanh nghip thy'c hiên thanh tốn

Vào ngay kt thic kS' k tốn, các khon muc tièn to cO gOc ngo?i to duvc dánh giá l?i theo t' gia giao dlch thu'c t vao ngày cOa bang can di k tốn hap nht giu'a niên do theo nguyen tàc sau:

o Các khốn muc tin to du'c phàn loi là tài sn du'c hch tấn thea t' giá mua cUa ngãn hang thu'ng mi nui Tp dồn thu'O'ng xuyên CO giao dich; và

io Các khaan myc tin to du'çc phán laai ia no' phài trâ du''c hch tấn thea t' giá bàn cUa ngán hang thu'cYng mai na Tap dần thu'O'ng xuyen CO giaa dich

Tt ca các khoan chênh léch t giá thy'c té phat sinh trang nàm Va chOnh loch do dánh gia lai sO du' tiên te cogOc ngaai to cuOi kS' du'o'c h?ch tấn váa baa cáo kt qua hot dng kinh daanh hap nht giu'a niên d

Tat ca các khaan chênh loch hOi dấi khi chuyn d6i baa cáo tài chinh cüa Ca sa a nu'àc ngaai cho myc dich hçp nht du'c ghi nhn vàa khoan muc "Chênh léch t' giá hơi dối" trang phn vOn chO so' hQ'u và du'o'c hach tấn vàa baa cáa két qua haat dng kinh daanh hap nht giOa niên do khi khân du tu' du'c thanh I

3.18 c6 phiu quj?

Các Cong Cy vOn chO so' hO'u dU'a'C Tap dần mua li (CO phiéu qu9) du'c ghi nhn thea nguyen giá Va trO' vàa vOn chO s&hO'u T dồn khOng ghi nhn các khôn lãi/(l6) khi mua, bàn, phát hành hậc hiy càc cong cu von chO sO' hOu cia mlnh

3.19 Phân ph6i Ic'i nhun thun

Li nhun thun sau thué thu nhap doanh nghip CO th 6 du'a'c chia cho càc co dOng sau khi du'c Hi dơng Quàn trl de' nghj và du''c Dai hi dOng CO dong phe duyt vá sau khi dà trich Ip các qu9 du , phong thea Oiu 16 cOa Cong ty Va càc quy dlnh cüa phap Iuãt Viêt Nam

Tap dần trich lp các qu9 sau dày ti' Ii nhun thun sau thu el thu nhp daanh nghiep cOa

Tp dồn thea de' nghi cOa Hi dOng Quân trl và du'Q'C các CO dOng phé duyet tai Di hi CO dOng Thu'O'ng niên

QuP du tu'pháttrin

Qu9 nay du'o'c trich lap nhm mo' rong hoat dơng kinh daanh hồc du tu' chiu sàu cOa Tap dần

Qu$phCicIai

Cong ty C6 phn Hồng Anh Gia Lai B09a-DN/H N THUYET MINH BAO CÁO TAI CH1NH HGP NHAT GlU'A NlN DO (tiép thea)

Qu' I nãm 2016

3 CAC CH1NH SACH Kt TOAN CHU YEU (tip thea)

3.20 Ghi nhãn doanh thu

Doanh thu du'cc ghi nhn khi Tp dồn c6 khà näng nhn du'c các lci ich kinh te^ CO the' xàc dlnh &FQC mơt càch chàc chàn Doanh thu du'cc xàc dnh thea giá tri hp l cOa cac khôn dà thu hac sè thu dU'cYC sau khi tr(y di cac khân chi4t khu thu'a'ng mi, gim giá hang bàn và hang bàn bi trâ Ii Các diu kien ghi nhn ci,i the" sau dày cüng phi duc dáp Ong khi ghi nhn daanh thu:

Doanh thu ban hang

Daanh thu bàn hang du'a'c ghi nhân khi các rOi ro trong yu và cac quyn s& hu'u hang hơa

dä duo chuyn sang ngmOi mua, thu'ng là trUng vài viêc chuyén giao hang hOa

Di vài viec ghi nhãn doanh thu can h, doanh thu du'ac hach tộn khi thOa man tat câ càc diêu kiin sau dày:

Tap dần dà chuy4n giaa phn lO'n rOi no và lcyi ich gn lin v&i quyn s& hCvu can hO Cho ngu&i mua;

Tap dần khơng con nm giO' quyèn quân l' can h6 nhu' ngi s& hO'u can h6 hac quyên kim sất can hO;

Daanh thu du'c xàc dlnh tu'ng dĩi ch& chn;

Tap daan dã thu du'a'c hậc sé thu du'Qc 1(.Yi ich kinh t tü' giaa djch bàn can h; Va Xàc dinh du'yc chi phi lien quan dn giaa dich can hO

Hop d6ng xay du'ng

Khi kt qu6 thu'c hiên hop dĩng xay dçi'ng cơ th& du'ac u'àc tinh mt càch dàng tin cy Va duvc xác nhn bi khàch hang thl doanh thu và chi phi lien quan den hop dĩng du'o'c ghi nhãn tu'cng Ong vài phn cong vic dà hồn thành du'c khàch hang xàc nhân vào ngay

kt thUc kS' ké tốn Các khồn tang hồc giàm khơi lung xãy lap, càc khôn thu bOi thu'ng Va cac khon thu khàc chi duc hach tồn vào doanh thu khi dà du'cyc thơng nht v&i khàch hang

Khi két qua tht,i'c hiên hop d6ng xày du'ng khOng the duvc u'&c tinh mơt càch dang tin cay thl doanh thu chi du( yc ghi nhãn tu'ng du'cng vO'i chi phi cOa hap dĩng dà phàt sinh ma vic thu hĩi là tu'ang dĩi chàc chän Chi phi cOa hap dĩng chi du'çc ghi nhän là chi phi trang nàm khi càc chi phi nay dà phat sinh

Doanh thu cung cp djch vu

Doanh thu tU' viêc cung cp càc dich vu du'c ghi nhän khi dch vu dà du'ac thu'c hiên và sau khi dà trü' càc khôn chiét khu, giàm giá Va càc khôn thu khOng duvc khu trü'

Tin Iãi

Doanh thu du'çc ghi nhãn khi tién Iãi phàt sinh trên co , s& don tich (du'a trên t' sut sinh lai cOa tài san) trü' khi khà nàng thu hOi tiên lãi khong chàc chàn

Ti4n Cho thuê

Thu nhp tü' tin Cho thuê tài san thea hap dOng thuê hoat dOng du'cyc hach tần vào két qua hoat dOng kinh doanh hap nht giu'a niên dO thea phu'orng phàp dung thang trang suơt th&i gian Cho thu&

Co- trc

Doanh thu dLvc ghi nhãn khi quyn duvc nhn khôn thanh tồn CO tü'c cUa Tp doan duvc Ac lap

Thu nhp chuy4n nhu'cing các khồn du tu'

Thu nhp chuyén nhung col phn du'Q'c ghi nhn khi càc thO tçic chuyén nhu'ng CO phàn

dã hồn tat Va CC ben tham gia dä hồn tat càc nghia vi thea thô thun hop dong

17

Cong ty C6 ph an Hồng Anh Gia Lai - B09a-DN/H N THUYET MINH BAO cÁo TAt CH(NH HOP NHAT GIIfA MEN DO (tiép theo)

Qu' I nàm 2016

CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEU (tip theo)

3.21 Thud

Thus thu nhap hin hành

Tâi sn thu4 thu nhãp và thué thu nhp phãi nOp cho ki ké tốn hin hành vã các kS' k tốn tru'&c du'(

*

c xác dnh bang so tién dv' kién phâi np cho (hoc du'c thu hơi tO') c quan thué, dçi'a trén các mO'c thué suM Va các Iut thué CO hiu Iç'c den ngày két thOc k' ké tốn

Thué thu nhap hiên hánh du'c ghi nhn vâo kM qua hoat dOng kinh doanh hp nhM giO'a niën do ngoi trO' tru'o'ng hp thué thu nhp phát sinh lien quan den mt khồn mçic du'c ghi thng vao vOn chO so' hu'u, trong tru'o'ng hQ'p nay, thué thu nhp hin hânh cOng duvc ghi nhän tru'c tiép vào von chci so' hO'u

Tap dồn chi bO trO' các tài san thué thu nhap hien hành và thue^ thu nhp hin hânh phai tra khi Tap dốn CO quyn hp pháp du''c bU tro' giG'a tài san thué thu nhp hin hành vO'i thu& thu nhap hin hành phâi nOp và Tap dồn diii' dinh thanh tốn thué thu nhap hiên hành phâi trâ Va tài san thué thu nhap hiên hành trên co' s&thun

Thu6thunhaphỗnlai

Thué thu nhap hỗn Iai du'c Ac dlnh cho các khoan chênh lêch tam thi'i ti ngày két thOc k' ké tốn giCi'a co' so' tmnh thué thu nhap cOa các tài san Va no' phai tra Va giá trj ghi so' cOa chOng cho myc dich lp báo cáo tài chinh hQ'p nhM giu'a niên d

Thué thu nhâp hỗn Ii phài tra du'c ghi nhân cho tét cà các khoan chênh tech tam thơ'i ch1u thué, ngoai trO':

Thu e^ thu nhap hồn Iai phâi trâ phat slnh tO' ghi nhân ban déu cCia mơt tài san hay n phâi tra tO' mƠt giao dich ma giao dich nay khOng CO ânh hv'Og den li nhun ké tốn

Va Ii nhun tinh thué thu nhp (hoc 6 tinh thuê) tai thO diem phàt sinh giao djch; Va

o Các chénh Ich tam th6i chlu thué gn lien v&i các khoan du tu vào CãC Cong ty con, cOng ty lien két và càc khôn von gop lien doanh khi Tip dồn CO kh6 nang kiém sỗt thO'i gian hồn nhap khôn chênh Iênh tam thi'i và chàc chàn khôn chênh Ich tam thơ sê khong duc hồn nhp trong tu'o'ng lai cO the dci' dốn

Tái san thu& thu nhp hỗn li duc ghi nhn cho tét ca các chênh loch tam th&i du'c khu trO', giá tri du'Q'c khu trO' chuyén sang các nàm sau cOa các khoan 16 tInh thué Va ca khoan u'u dãi thué chu'a sO' dung, khi chäc chän trong tv'o'ng lai s6 -c6 li nhun tinh thué de"sO' dung nhU'ng chênh léch tam thO u' dc khu trO', các khoan 16 tmnh thué và các u'u dãi thué chu'a sO' dung nay, ngoai trO':

Tài san thué hỗn lai phát sinh tO' ghi nhn ban du cOa mơt tài san hoac nç phai trà tO'

mt giao dich ma giao dch nay khong CO ânh hu'O'ng d&n Ii nhuan ké tốn Va Ii nhuãn tinh thué thu nhâp (hồc 16 tinh thué) vào thO diem phát sinh giao dich; vá

TM câ CáC chênh loch tam th&i du'c khu trO' phát sinh tO' c6c khoari du tu' vào ca cong ty con Va các cOng ty lien két chidu'c hi nhn khi ch& chn là chenh lenh tam th6l se du'Q'c hồn nhp trong tu'o'ng lai cO the dci' dốn du'c Va cO li nhun chu thu del sO' dung dv'c khoan chenh lch tam thO do

Giá tri ghi so" cOa tài san thue^ thu nhap doanh nghip hỗn lai du'c xem xét Iai vào ngày két thUc k' ké tốn và du'c ghi giàm den mU'c bao dam chc chn CO dO Ii nhun tmnh thué cho phép Ii ich cOa mơt phân hoc tốn bO tài san thué thu nhap hồn lai duvc s&dung cac tài san thué thu nhap doanh nghip hỗn Iai chu'a du'Q'c ghi nhn tru'&c dày

du'o'c xem xét lai vào ngáy kêt thOc k' ké tốn Va du'Q'c ghi nhn khi chc chn CO dO IQ nhuän tinh thué trong tu'o'ng lal de" cO the sO' dung các tài san thué thu nhp hộn lai chu'a

Cong ty Co" ph -an Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN

THUYET MINH BAD CAD TAI CHINH HO'P NHAT GIU'A MEN DO (tip thea)

Qu' I nàm 2016

CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEu (tip theo)

3.21 Thu6 (tip thea)

Thu4 thu nháp hỗn Iai (tiép thea)

Thu e^ thu nhap hộn I?i du'c ghi nhän vào k4t qua hoat d6ng kinh doanh hap nht giu'a niên dO ngoai trü' tru'ong hcp thué thu nhap phát sinh lien quan den mơt khoan muc duvc ghi thng vào von chO s& hQ'u, trong truYng hp nay, thue thu nhâp hỗn l?i cüng du'o'c ghi nhn try'c tiép vào von chci so' hO'u

Tap dồn chi bO trii' các tal san thue thu nhp hồn Ii và thue thu nhp hỗn Ii phai trâ khi doanh nghiêp cơ quyn hap phàp ducc bb trC.i' giO'a tài san thue thu nhp hin hành vài thue thu nhp hin hành phai flop và cäc tài san thué thu nhap hỗn Ii va thué thu nhp hỗn Iai phài tra nay lien quan t&i thué thu nhp doanh nghip du'a'c quân l' b&i cOng mơt

ca quan thué dOi v&i cOng mơt don vi chiu thue; hồc Tap dồn dt,i' dnh thanh tồn thue thu nhp hien hành phâi trã và tài san thue thu nhp hin hành trên co , sO' thun hoc thu h6i tài san dOng thcyi v&i viec thanh tốn nç phi trà trong tO'ng nàm tu'ong lai khi càc khồn trong yeu cOa thué thu nhp hộn li phai trà hộc tài san thue thu nhp hộn lai du'c thanh tồn hồc thu hOi

4 TIEN VA CAC KHOAN TU'aNG DU'O'NG TIEN

Ngan VND Ngay 31 thang 3 Ngay 31 thang 12

Tin gri ngan hang

Càc khôn tu'Yng dung tién

Tiên mat ti qu9

Tien dang chuyOn

TONG CQNG

1 142 016.432 552.481.019 15.572.890 9.664.087

1.719.734.428

801.473.847 54.242.848 112.250.000

967.966.695

5 PHAI THU NGAN HN CUA KHACH HANG

Ngan VND Ngay 31 thang 3 Ngay 31 thang 12

Càc khoan phài thu tO' dich vçi xây du'ng

Càc khôn phài thu ye bàn hang và cung cep

djch vu

Càc khôn phâi thu tO' thanh l' càc khồn du

tu' (i)

Phai thu tien bàn can ho

Phai thu ye thanh 19 tài san co dlnh và bt dng

sn dàu tu

TONG CONG

853.279.614 710.424 068

310 144.242 27.268.006 20.411.083

1.921.527.013

850.175 129

341 776 177

309.841.300 28.768.815 76.548.668

1.607.110.089

(0 phai thu tO' bàn khôn deu tu' chO yeu baa gOm càc khồn phai thu lien quan dn vic bàn vOn chO so' hO'u trang Cong ty CO phn Khầng san Gia Lai, Cong ty CO phàn Thuç' Din Hoang Anh Gia Lai và Cong ty CO phn Hoang Anh Me Kong v&i so' tiên Ian It.rt là 294.841.300 ngan VND, 15.000.000 ngàn VND và 302.942 ngan VND

19

1.517.048.240 3.557.981.118

650.367.710 166.521.273 1.328.500

1.471.708.240 3.578.751.134

843.568.572 167.980.345

THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HQ'P NHAT GICJ'A NIEN DO (tip theo)

Qu' I näm 2016

6 TRA TR(YOC CHO NGU'Oi BAN NGAN HN

Ngan VND Ngày 31 thing 3 Ng6y31 thing 12

Tr6 tru'àc cho nhà cung cap hang hOa vâ dich vu

Tr6 tru'&c cho nhà thu các cOng trmnh xãy dyng

cüa Tap doàn Va mua may mOc, thiét bi

Tr6 tru'&c cho thu phu hai dci' an san bay & Lao

Cho vay dài han Chinh phi Lao - Du an san

bay quOc te Attapeu (iv)

Cho vay dài han nhän viên (iii)

1.058.681.860 755.208.152 341.402.932 585.491.717 4.672.256 320 383.086

Trong do:

Cong ty Cd phn Du tu' Bt dng sin An

Cho vay ngàn han các ben khác (ii) 173.346.495

Cho vay ngn han nhân vien (iii) 2.206.016

3.598.742.918

2.860.085.936 721.465.844

118.436.342

3.699.988.122

5.893.246.841 6.062.008.291

(i) 0 5y là khoan Cong ty và cäc cong ty con cia Cong ty cho An PhU vay theo hp dng

vay so 0110201 3/HeV-HAGL ngày I thang 10 nãm 2013 ("H( ' Yp Ong 1"), hp dOng vay so 01/07/HDV/AP/HAGL ngay 17 thang 7 nàm 2014 ("Hp Ong 2"), hap dOng vay

so 02/08/HDV/AP/XNK ngây 8 thang 8 nàm 2014 ("Hp dOng 3") và hp dOrig vay sO

01/15/HA-AP ngày 7 thàng 4 nàm 2015 ("Hp dOng 4"), chi tit nhu' sau:

Cong ty C6 phn Hoàng Anh Gia Lai B09a-DN/H N THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HO? NHAT GlU'A NIEN 00 (tiép theo)

Qu' I nàm 2016

PHAI THU yE CHO VAY (tip theo)

(0 Hap6ng 1 &r'c bào dam b&i Ong Ooàn Nguyen Dii'c, ChO tch HOi dng Quan trl cüa Cong ty Khoàn cho vay nay CO k' han ba nàm k4 tü' ngày cho vay (ngay 1 thang

10 nàm 2013) và cO Iài sut trong nàm It 9,5%In6m (2015: 9,5%In6m) Mc,c dich cüa

khoan vay nay It d4 h6 trq tài chinh cho An PhU trong vic mua lal càc cOng ty con và các d' an bt dng san ca Tp doàn theo k hoch tái thu trUc cüa Tp doàn Theo thóa thuân vói An Phii so 1510/2013/HOCC/HAGL-AP ngày 15 thàng 10 nàm 2013, CO phn và vOn gop cOa An PhU trong càc cOng ty con cia An PhU Se du'c si' dung d4 dam bao cho khoan vay nay Va Cong ty CO quyn thu tin tü' khoân thanh I' tài san và càc dci' an ca An PhU

Hap dOng 2 là hap dOng tin chp CO hn mCi'c là 650 t9 VND V CO II stht trong nàm

It 9,5%In6m (2015: 9,5%/n6m)

Hp dOng 3 là hp dOng tin chap CO han mü'c là 300 t' VND và CO lai stht trong nàm

It 12%/n6m (2015: 12%/n6m)

Hap dOng 4 It ho'p dOng tin chp CO han m'c It 700 t' VND khOng 15i sut

(ii) Cho vay càc ben khác the hiên khoân cho vay dài han càc to chü'c Va cä nhàn khàc v&i th&i han dáo han tü' thãng 7 nàm 2016 dn thãng 7 nàm 2020 và Iài sut trung binh 10,3%/n6m

(iii) Oày It cac khoan cho vay tin chp cho nhãn viên CO th&i han hoàn tra ti:i' ba den ba mLY(yi sau thang tinh tü' ngay giài ngân, cO lâi suet theo lài suet thi tru'ng va duc rà soàt, dièu chinh sáu tháng mt len

(iv) Khoân cho Chinh phü Lao vay - Du an san bay quOC te4 Attapeu the hiên khoan cho Chinh phCi Lao vay khOng tinh lài theo Hp dOng tin dung du'o'c k' vài Chinh phü Lao vào ngày 23 thang 5 nàm 2013 de hO tr tài chinh xày du'ng stn bay quOc té Attapeu tai Lao Khoân vay nay sé du'o'c thn trii' v&i tién thué Va các nghia vu khác phài trà cho Chinh phi Lao trong tu'ng lal Chi tiM nhu' sau:

23.900.188

514.332.045

21

Cong ty 06 phn Hoang Anh Gia Lai B09a-DN/HN THUYT MINH BAa CÁO TAI CHINH HOP NHAT GICJ'A MEN DO (tip thea)

Qu' I näm 2016

8 PHAI THU KHAC

Ngàn VND Ngay 31 thing 3 Ngay3l thing 12

Ngn han

Lài cho vay các to chU'c Va Ca nhân khác

Phài thu nhân viên

K' qu9, k' cu'c ngan han

Các khoán khãc

1.140.026.162 213.319.751 9.319.146 120.555.822

896.888.290 240.980.104 1.144.114 372.764.311

1.483.220.881 1.511.776.819

Dài han

51 .191 .047 79.895.279

9 HANG TON KHO

Ngan VND Ngay 31 thing 3 Ngay3l thing 12

Chi phi nuOi bO

Hop cYóng xOy th,rng

San xuât

D/ch vu cung cap

Nguyen vat lieu

Vat lieu xay dung

Cong cu, dyng cu

TONG CONG

Dy' phOng giam giã hang tOn kha

GIA TR! THUAN

505.060.602 644.705.652 139.471.306 38.557.275 7.188.167 10.267.024 2.402.402.419 2.428.332.779

3.599.708.898 3.651.634.817

(1.240.414) (5.182.807)

3.598.468.484 3.646.452.010

10 TAI SAN NGAN H1N KHAC

SO du tai ngay 31 thang 3 nam 2016 the" hiên giá tri tái san rông cOa Khu nghi du'&ng Dà L?t dà du'cc chp thun d6 thanh l' cho ben thCi' ba ThO tyc pháp I' cOa vic chuyn