KO toan cdc nghiQp v1t kinh doanh vit CIAu tu vdto chung khodn Nghiep vtt kinh doanh chtrng khodn Chung kho6n kinh doanh duEc ghi nhQn theo gi6 g6c viio ngiry giao dich vir lu6n duqc phd
Trang 1NGAN HANG TMcp oOruc n
130 Phan Ddng Luu, Quan Ph0 Nhudn, TPHCM
MAu s6: B03a/TCTD-HN(Ban hdrnh theo QD s6 rctzOOztQD-NHNNngity 1810412007 crla Th6ng d6c NHNN)
1
Thu nhap ldi vd cdc khodn thu
nhAp tuong tu 1.739.288.643.182 2.268.089.199.079 1.739.288.643.182 2.268.089.199.0792
Chi phi ldi vd cdc khodn chi phi
Lai/ l0 thudn tu hoat dOng kinh
doanh nqoai h6i 11.812.189.619 (25.030.646.005) 1 1 812.189.6'19 (25.030.646.005t
IV
Ldi/ l0 thuAn tu mua bdn chung
khodn kinh doanh 1.466.479.663 (3.398.746.906) (1.466.479.663) (3.398.746.906Ldi/ l0 thudn tu mua b6n chung
kho6n ddu tu
5 Thu nhap tu hoat dOnq kh6c 1.780.136.254 293.062.491 1.780.136.254 293.062.491
6 Chi phi hoat d6nq kh6c 185.463.634 345.802.562 185.463.634 345.802.562
VI Leiil6 thuan tu hoat dOnq khdc 1.594.672.620 (52.740.071), 1.594.672.620 (52.740.071)
Loi nhuin thudn tu hoqt dQng
kinh doanh truoc chi phidU
phonq r0i ro tin dunq 402.000.692.494 583.710.227.605 402.000.692.494 583.710.227.605
X Chi phi du phonq r0i ro tin dunq 124.749.117.658 185.258.361.704 124.749.117.658 185.258.361.704
XI T6nq loi nhudn trw6c thu6 277.251.574.836 398.451.865.901 277 251.574.836 398.451.865.901
7 Chi phi thue TNDN hi6n hdnh 70.619.470.990 81.983.528.576 70.619.470.990 81.983.528.576
I Chi phi thu1 TNDN hodn tai
xil Chi ohithue TNDN 70.619.470.990 81.983.528.576 70.619.470.990 81.983.528.576
xilt Loi nhuAn sau thu6 206.632.103.846 316.468.337.325 206.632.103.846 316.468.337.325XIV Lcvi ich c0a c6 dOnq thieu s6
Trang 2NGAN HANG TMCP oOruc n
130 Phan Dang Luu, QuQn Ph( Nhu€n, TPHCM
M5u s6: B02a|TCTD-HN (Ban hdnh theo QD s6 t0lzoozlQD-NHNNngdy 1 8lO4t2OO7 cria Th6ng cl6c NHNN)
J Du phonq rOi ro cho vav c6c TCTD kh6c (20.654.610.000) (7.562.100.000)
2 Du phong gidm qi6 chrlnq kho6n kinh doanh (9.294.516.845) 18.570.407.568)
V C5c c6nq cu tdi chinh ph6i sinh vir c6c tdri sdn tdi chinh kh6c
2 Du phonq rii ro cho vav khdch hano (824.743.289.298\ (893.892.530.877)
1 Chunq khoan dAu tu s5n sdrnq de b5n 4.329.461.876.605 4.290.583.300.297
2 Chunq khoan ddu tu qiip den nodv ddo han
J Du phonq qidm qid chunq kh6an ddu tu (462.307.000) (462.307.000)
1 D6u tu vdo c6no tv con
2 Von o6o li6n doanh
J Ddu tu vdo c6no tv lien k6t
5 Du phono qidm qi5 dAu tu ddi han 02.457.995.870) (51.409.780.215
1 C6c kh6an phdi thu 1 368.709.593.637 1 225.689 955 127
2 C6c kh6an l5i, phi ph6ithu 2.820.022.535.895 2.077 204.705.925
Tdri sdn thue TNDN ho6n lai 27.715.774.177 27.715.774.177
5 C6c khdan du phonq r0i ro cho c6c tdi sdn Co nOi bdnq kh6c
Trang 304 ndm 2013l*'b
xii toan tru&nd)
c6ng cq tdi chinh ph6i sinh vd cic kh6an no tdi chinh
th6c dAu tu cho vav TCTD chiu rrii ro 703.017.219.980
4.323.125.095.226
C6c kh6an lai phi phdl trd 699.411.435.806 550.728.687.312 Thue TNDN hdan lai phdl trd
C6c kh6an phdi trd vd cOnq no khdc 1 068.295.555.647 897.680.422.584
Du phong rui ro khac(Du phong cho cong no tiem an va cam ket
40.271.712.191
6.104.192.051.70s5.000.000.000.000 5.000.583.061 281 5.000.000.000.000 5.000.000.000.000
583.061.281 504.643.964.533 508.290.161 461
845.471.596 d6nh qi6 laitdri sdn
798.685.258.010
TONG Nq PHAI TRA VA V6N CHO SO HUU 69.803.543.656.495
4.097.519.57C8ri6t
4.324.450.708.903 2.648.1201.232.301.664.531
Cam k6t tiri tro cho kh6ch ha
NGUYEN THIYEN HLTONG
Trang 4NGAN HANG TMcP oOruc n
130 Phan Ddng Luu -Q.PN-TPHCM
lvtSu s6: B04a/TCTD-HN Ban hdnh theo QD s6 rctzooztQD-NHNN ngdy 1810412007cia Th6ng d6c NHNN
BAO CAo LUU CHUYEN TIEN TE HOP NHAT
(THEO PHLTONG eHne rnUC rrre;
Lrjy kd tu ddu ndm d6n cu6i qUy ndry
Luu chuy6n tiiin tir hoqt dQng kinh doanh
01 Thu nhAp ldi vd c6c khdan thu nhQp tuong tU nhQn duqc 996.470.813.212 1.546.310.827 .259
02 Chi phi l5i vd c6c chi phituong tu dA trd (952.592.358.213)
03 Thu nh6p tu hoat dQng dich vq nhAn duqc 90.105.805.977 100.418.502.13804
Unenh lech sO tren thLrc thu / thuc chi tu hgat dQng KD ( Ng
07 Tien chi trd cho nhan vi6n vd hgat ttOng qudn lf c6ng vu (282.256.592.208 (246.484.865.621)
Luu chuy6n thuin tD hoat tl6ng kinh doanh trufc nhirng
Nhirng thay d6i v6 tiri sin hoat d6ng 519.192.217.362 (1.083.303.721 .055) 09
(Tdng)/ Gidm ciic khodn ti6n, vang g&i vd cho vay t6 ch&c
12 (Tang)/ Gi6m cdc khodn cho vay kh6ch hdng 1 .083.039.358.979
13 Gidm ngu6n dqr phong Ae Oir O5p t6n th6t c6c khodn
14 (Tdng)/ Gidm kh6c vO tdi sdn hoat itdng (127 .854.996.995)
16 Tang/ (Gi6m) cac khoiin ti6n grli vd vay c5c TCTD (1.729.823.496.432) (2.343.168.937 799)
17 Tdng/ (Gidm) TG cria kh6ch hang (bao gOm cd KBNN) 2.726.342.067.638 3.341.169.737 499
1B
Tdng/ (Gidm) ph5t hdnh GTCG (ngoqitru GTCG tinh vdo
Trang 521 Tdng/ (Gidm) kh6c v6 cOng nq hoat dOng 209.594.615.290 3.260.369.335.528
22 Chi tr./ cdrc qu! c0a t6 chuc tin dqrng (2 8ee.0e5 000) (3.068.443.835)Lwu chuy6n ti6n thuin tir ho4t tlQng kinh doanh 465.892.757.036 4.499.018.972.267
Lwu chuy6n tiiin tD ho4t d6ng cliu tw
J Tien chi tu thanh l1i, nhuong b6n TSCD
4 Mua s5m O3t dOng sdn dAu tu
6 Tien thu tu bdn,thanh ry bet dQng sdn dAu tu
c Ti6n chi ra do bdn ,thanh ly bet dQng sdn dAu tu
7
Ti6n chi ddu tu gop vOn vdo cdrc dcyn vi khdc(Chi dAu tu mua
Cty con,g6p v6n li6n doanh,lidn tet va c6c khodn dAu tu ddri
8
thanh lf Cty con, gop v6n li6n doanh, li6n k6t,c6c khodn dAu
tu ddi han khdc)
o
Tien thu c0 tuc vdr lcyi nhu?n duoc chia tu c6c khodn ddu tu,
Lwu chuy6n tidn thuin tir hoat d6ng diu tu {17.943.558.0701 (131.098.407 4081
Luu chuy6n tidn tir hoat d6ng tii chinh
1
;t.l
Tang vOn cO phdn tu gop v6n vd/ hodc phat hdnh cd phi6u
2
Ti6n thu tu ph6t hdnh GTCG dai han d0 di6u kien tinh vdro
v6n tup co vd c6c khodn v6n vav ddi han khdrc
Ti6n chi tu phSt hdnh GTCG ddri han d0 di6u kien tinh vdro
v6n tu c6 vd cdc khodn v6n vav ddri han kh6c
4 C6 tuc trd cho c6 d6ng,lcri nhudn dd chia
5 -.i ren cnl ra mua co i pnteu ,.i quy
b Ti6n thu duqc do b5n c6 phi6u qu!
Luu chuy6n tiiin t* hoat itOng tii chinh
Tidn vi c6c khoin tuonq duonq tidn taithcri tli6m diu ki' 8.314.752.876.820 1 0.808.930.416.873Di6u chinh dnh huong cria thay d6i ti gia
Tidn vi cdc khoin tuonq dwcvnq tiiin taithcri cti6m cu5i t<i' 8.762.702.075.786 15.176.850.98',1.732
Trang 6NGAN HANG TMCP DONG A
130 Phan Ddng Luu-Q.Phrl NhuOn-TPHCM
M1u s6:805a/TCTD-HN(Ban hdnh theo quy1t dinh 16/2007/QD-NHNNngdy 18/04/2007 cIa ThOng d6c NHNN)
DaC DIEM HOAT DQNG CoA T6 CHUC TiN DUNG
Giay ph6p thdnh tQp vit hogt CIQng
Ng6n hdrng Thuong mai C6 phAn DOng A (gSi t5t la 'Ngan hdng") ld ngin hdng thuong mqi c6 phAn
dugc thdrnh lap tai nudc COng hoa Xd hoi Ch0 nghia Vi6t Nam theo GiSy ph6p s6 OOOglruH-GP c0a
Ngan hdrng Nhd nuoc (.NHNN") ngdty 27 thdng 3 nim 1992 vd theo Quyet dlnh s6'135/QD-UB c0a
0y Ban Nhdn Din Thiinh ph6 HO Chi Minh ngdry 16 th6ng 4 nim 1995 Thcri gian hoat dOng cia
Ngan hdng la 99 nam.
NgAn hdng duoc thdrnh lQp nhim thUc hien c6c giao dich ngAn hdng bao gOm huy dOng va nh?n ti6n
g&i ng.5n han, trung han vd ddi han tu c6c t6 chfc vd cd nhin; cho vay.ngSl han, trung hqn vd dai
han d6i voi c5c t6 chuc vdr c6 nh6n tr6n ccv sd tinh cnAt vd kh6 ndng ngudn v6n cria Ngdn hang; thqrc
hi6n ciic giao dich ngoai h5i, c6c dich vu tdi trE thuong mpi quoc"telcniet kh6u thur,6ng pf i5u, tiai
phieu vd cric giAy to co gi6 kh6c, cung cAp dich vu thanh to6n vd c5c dich vu ngdn hdng kh6c dugc
NHNN cho phep.
Hinh th(tc sd h&u vdn : COng ty c6 phdn .
Hgi d6ng Qudn tri
C6c thdrnh vi6n Hdi dOng Qudn tri tai thcyi di6m lap bdo c6o ndy g6m:
2.
3.
Ong Pham Vdn BU Chrl tich
Ong Dqng Phuoc Dua Thdnh vi6n
Ong Tr6n Phuong Binh Thdnh viOn
Ong Trang_Thanh Sucrng Thdnh vi6n
Ong Ng.uy6n Dinh Truong Thdnh vi6n
Ong Trin Vdn Dinh Thinh vi6n
Ong Cao Si Ki6m Thdnh vi6n
Ban T6ng Gi6m CI6c
C5c thdrnh vi6n Ban T6ng Gi6m it6c tai thoi di6m l6p b6o c6o ndy g6m:
Ngity duqc b6 nhiQmNgdy 10 th6ng 06 nam 2010Ngay 10 th6ng 06 ndm 2010Ngdy 10 thdng 06 ndm 2010Ngdy 10 thdng 06 ndm 2010Ngdy 10 th6ng 06 ndm 2010Ngay 10 thdng 06 ndm 2010Ngay 10 th6ng 06 ndm 2010Ngdry 30 th5ng 03 ndm 20124.
Ong TrAn Phucrng Binh T6ng Gi6m d6c Ngay 25 thdng 03 ndm '1998
Bri NguySn Thi Kim Xuy0n Ph6 T6ng Gi6m d6c Ngay 15 thdng 01 ndm 2001
Ba NguySn Thi Ngoc VAn Ph6 T6ng Gi6m d6c Ngay 15 th6ng 01 ndm 200'1
Ong Nguy6n An Ph6 T6ng Gi5m d6c Ngdy 20 th6ng 03 ndm 2008
Ong TrAn Dao V0 Ph6 T6ng Gidm d6c Ngay 02 thdng 03 ndm 2009
Ong NguySn Qu6c Todrn Ph6 T6ng Gi6m D6c Ngdy 03 th6ng 04 ndm2012
Ong Luong Ngoc Qriy Ph6 T6ng Giam D6c Ngdy 03 thdng 04 ndm 2012
Trang 7Tai ngay 30 thSng 03 ndm 2013, Ng6n hang co ba (3) cdng ty con nhu sau:
TOn c6ng ty Quy6t dinh thdnh IQp s6 Ngdnh kinh tG
T!,lQ sfuh(ru ctaNgAnhdno
COng ty Chfng
khodn DOng A
Quy6t dinh s6 12|GPHDKD do 0yban Chfng kho6n Nhd Nudc cApnqdv 20 thdnq 5 nim 2003
Kinh doanhchOng khoin
100o/o
COng ty TNHH
Qudn l1i Qu! dAu tu
Chung kho6n DOng
A.
Quyet dinh s6 20lUBCK-GP do
0y Ban Chung Kho6n Nhd Nucyccdp ngdy 24 thAng 9 ndm 2007
Qudn lV quV 100o/o
COng ty Ki6u H6i
Kinh doanh dtch
vu nhAn vd chi trdki6u h6i
100%
NhAn vi6n
TOng s0 nhAn vi6n cda Ngdn hdng vdo ngay 30 th6ng 03 ndm2013la 5.191 ngucri.
KY KE ToAN , DoN v! TIEN TE sn DUNG TRoNG KE roAN
Ky ke todn nim : O5t dau tu ngiry 01/01 nim hien hanh fet tfruc ngdy 31112 nim hiQn hdrnh
Don viti6n t9 srl dgng trong k6 toin :
Dcvn vi ti6n tO srl dqng trong cOng t6c kO todn crla Ngan hdng la dOng ViOt Nam.
CHUAN MUc KE TOAN Ae OgruC
Tudn thri theo cic Ghuin mr,rc Kii toin ViQt Nam vi HO thi5ng Xti to6n c6c TGTD ViQt NamBan Di6u hdnh NgAn hang kh5ng dinh c6c bdo c6o tiri chinh dinh kem duqc lap tuAn thrl theo cdcChuAn muc KO todn Vi6t Nam vd H0 th6ng Kd toan c5c TCTD Viet Nam.
Chuin mr.r,c vd cne AE tii toan 5p dgng
86o c6o tdi chinh clugc l?p phu hqp voi H€ th6ng Kd to6n cdc T6 chuc Tin dqrng ViOt Nam theoQuy6t dinh s6 471|aOO4IQD-NHNN ngdry 29 th6ng 4 nim 2004 vd cdc quyet Olnn b6 sung, srla d6iQuyet dinh s6 479l20o4lQD-NHNN, Quy6tdinh s6 1612007IQD-NHNN ngdy 18 th6ng 4 ndm2007cia Th6ng d6c NgAn hdng Nhd nudc Viet Nam vd HO th5ng ChuAn mLrc Ke to6n Viet Nam do B0 Taichinh ban hdrnh bao g0m:
chu6n muc k6 to6n Viet Nam (tlqt 1);
Trang 82.
cHUAN Mr/c KE roAN Ae ogruc (tiep rheo)
Chuin mr.r,c vi cn6 eE l<6 toan ip dgng ( ti6p theo)
!, Quy€t dinh s6 165120021QD-BTC ngdy 31 thAng 12 ndm2002 v6 vi€c ban hdrnh va cong b6 6chuAn mUc kO to6n Vi6t Nam (dcrt 2l
chu6n muc k6 todn Viet Nam (tlqt 3);
chu5n mqrc kO todn Vi6t Nam (ttcrt 4); vri
chu6n mqc kO to6n Vi6t Nam (itcrt 5).
C6c co s& ddnh gi6 vi c6c u6c tinh ki5 to{n 6p dgng
Vi6c trinh bdy.c6c b6o c6o tdi chinh y6u-cAu Ban Di6u hdnh phdi thqrc hiQn c6c ur0c ttnh vd gid dinhdnh hudng een s6 li6u b6o c6o crla tdri sdn, nq phdi trd cUng nhu vi6c trinh b-ry ciic cong nq tiem 5n.
C6c udc tinh vd gid dinh nay c0ng dnh hu&ng d6n thu nhdp, chi phl vir k6t qud s6 tieu dqr phong.
Cdc ucvc tinh ndry duEc dua trOn c5c gid dinh vO mOt s6 y6u t6 voi cdrc muc dO kh6c nhau vO chOquan vd tinh khdng chSc ch5n Do vQy, cdc k6t qud thgrc te c6 th6 c6 thay e6i OAn d6n viOc iti6u chinhc6c khodn muc c6 li6n quan sau ndy.
Hop nhSt bio c6o:
C5c bao c5o tdi chinh hop nh6t bao gdm cdc b6o c6o tai chinh cia Ng6n hang vd c0a cdc cOng tycon 86o c6o tdi chinh cia cdrc c6ng ty con c6 cung ni6n d0 lQp b6o c6o vd srl dqng c6c chinh sdrchk6 toan mot c6ch nhAt qu6n voi NgdLn hirng.
Tet ca c6c s6 du vd cdc giao dich nQi b9, ke cA clc khodn l6i chua thWc hiQn ph6t sinh tu c6c giaodich ndi b0 cld dugc loaitru hodn todn.
86o c6o tdi chinh crla cdc cOng ty con (trinh bdy trong Thuy6t minh s6 1.6 ) duqc hqp nhAt vdo b6oc6o tdi chinh cia NgAn hang theo phucrng phap hcrp nh6t todn phAn O5t Oau tu ngdy Ngin hirng c6quy6n ki6m so6t Su ki6m so5t tOn tai khiNgdn hdng co quy6n, truc ti,3p hay gi6n tiep, cfri ph6i cacchinh sdch tdi chinh vd hoat ilQng cia ilcvn vl nhdm thu dugc lgi ich tu c6c hoat dOng crla cdc dcvn v!d6 Ket qud hoat dOng kinh doanh c0a cdc c6ng ty con moi ducyc mua hoac mfi duqc thanh lyi trongnim duoc hach todn vdo b6o c6o k6t qud hoqt ddng kinh doanh hqp nhSt mOt c6ch hqp lii k6 tungdy mua hoac tinh d6n ngiry thanh lii.
Co s& tliiiu chinh sai s6t : dua vdo cfre OO tdi chfnh kd toan, quy dinh ve nghiQp vu cia ngdnh, Nhd nucvc vd NgAn hirng DOng A.
CAC cHINH SAcH KE ToAN cHU YEU
Nguydn tdc thltc hiQn hEp nndt Beo cdto titi chinh
Tuin thO Di6u 20 cOa QD16/2007/QD-NHNN ngdy 18lO4l2OO7.
C6ng cgt tdi chinh phdi sinh vd ki| t6an phdng ng*a rii ro
ThUc hi6n h?ch toan te tOan theo CV7404INHNN-KTTC ngdy 2910812006.
Trang 94.
cAc cHiNH sAcH KE ToAN cHU yEu (tiop theo)
KO toan Thu nhQp lei, Chi phi ldi vit ng*ng dy thu I6i
Thu nhQp ldi tu dAu tu chung kh6an , ti6n g&i c6 ky han vi lii cho vay dugc ghi nhan tr6n co sd dqthu .
- i
Ti6n l5i s6 ngung du thu vdo thoi di6m md khodn chung kho6n dAu tu khOng con thuOc sd hiru c0aNgAn hdrng, khoin ti6n g&i c6 k!' hqn tAt toan, khodn cho vay ducrc thanh tf
Chi phi ldi ti6n g&i vd ldi ti€n vay duqc ghi nhan tr6n co s0 dU chi .
Thu nhQp ldi tien g&i khOng ky hqn dugc ghi nhan tr6n co sd thuc thu.
XG todn cdc khodn thu t* phi vd hoa h6ng
Doanh thu duoc ghi nhdn tr6n co s0 thuc thu.
Cho vay khdch hdng
C5c khodn vay dugc ghi nhQn vdo thoi diem thvc te kh6ch hang nhdn nE, c5c'khodn nq d5 xtl lyi r0i
ro s6 duqc ti6p tqc theo doi ngoai bdng t6i da ta 5 ndm te tu ng5y x& t! rii ro .
Nguydn t5c phan loqi no, ccv sd trich lip dL"p phong r0i ro tin dqng vdr x6a s6 c6c khoin vay khOng c6khd ndng thu h6i: thrxc hi6n theo Quy6t dinh s6 493/2005/QD-NHNN ngdy 22104z005 va Quyet Oinfr
c6c khodn ncr vd gid tri cia c5c khoAn bdo ldnh, cdrc cgm tet cno vay khOng h0y ngang vd c6c cam
tet cnap nhdn thanh to6n cho kh5ch hang tu nh6m 1 ddn nhom 4.
Du phong duqc ghi nhdn nhu mOt kho6n chi phi tr6n b6o cao k6t qud hoat dQng kinh doanh ri6ng vdducvc sfr dung dO xrl l! ciic khodn nq x6u Theo Quyet clinh s6 4%I2OO5IQD-NHNN, NgAn hirng
thiinh lap HQi ddng xir l! rrii ro dd xrl l! ciic khodn ncy xAu n6u nhu chring ituqc ph6n loAi vdo nh6m
5, hoic n6u kh6ch hdng vay lir phdp nhin giSi th6, pha sdn, hodc ld cd nhAn bi ch6t hoac mAt tich
KO toan cdc nghiQp v1t kinh doanh vit CIAu tu vdto chung khodn
Nghiep vtt kinh doanh chtrng khodn
Chung kho6n kinh doanh duEc ghi nhQn theo gi6 g6c viio ngiry giao dich vir lu6n duqc phdn 6nhtheo gi6 g6c trong thoi gian nim giO ti6p theo.
Ti6n ldi thu ducvc trong thcri gian nim giir chOng khodn kinh doanh ttuEc ghi nh?n vdro b6o cdo k6tqud hoat dQng kinh doanh ri6ng trOn co s& thqrc thu.
5',.
6.
7.1
Trang 1071
cAc cniuH sAcH xE roAru cHu yEu (ti6p theo)
NghiQp vu kinh doanh chttng khodn ( ti€p theo)
C6c chung kho6n niry duoc xem x6t kh6 ndng gi6m gi5 tai thoi cli6m lap bdo c6o tiri chinh Chungkhodn kinh doanh dugc lip du phong gidm gi5 khi gid tri ghi s6 cao hon gi5 tri thi truong xdc dinhtheo quy dinh tai Th6ng tw sd 22812009/TT-BTC ngdy 7 thAng 12 ndm 2009 Trong truong hqp khongth6 xac dinh duoc gid tri thi trucrng crla chung khoS'n, cec chr?ng kho6n se khdng dugCtricfr lQp duphong Du phong gidm gi6 dugc ghi nh?n vdo khodn mvc"Ldi/(t6) thuAn tir mua b€rn chung kho6nkinh doanh" trong b6o cdo kdt qu6 hoat dOng kinh doanh hop nhAt.
Nghiep vu dAu tu chung khodn
Chung khodn s5n sdng 0e nan
Chfng khodn dAu tu s5n sirng Oe Oan bao gOm c6c chung khoiin nE vdr chr?ng khoan v6n duqcNgdn hang n5m giir voi muc dich d6u tu vd s5n sang dO biin, khOng thuOc loai chung kho6n muavdo,.b5n ra thucrng xuyOn nhung c6 th6-bdn OAt c* l0c nio xet th6y c6 lgivd NgEn hdrng khdng phdi
ld c6 dOng sang 16p; hodc la 06i tac chi6n luqc; ho{c khOng co khi ndng chi pn6i nfrSt dinh vdo qu5trinh l6p, quyet Oinfr c6c chinh s6ch tdi chinh vd hoat dong crla doanh nghiep nh?n d6u tu thOng quavdn bdn th6a thuin crl nhin sqr tham gia HOi dOng Qudn tri/Ban Di6u hdrnh.
Chung khodn v6n duqc ghi nhQn theo gi6 g6c vdo ngdy giao dich vir lu6n duqc phdn 6nh theo gi6g6c trong thoi gian nim giCr ti6p theo.
Chung khodn ng duoc ghi nhQn theo mdnh gi6 vao ngiiy giao dich, lai dur thu cOa chung kho6n truockhi mua (d6i voi chfng kho5n no trd l5i sau) hoac ldi nhAn trudc cho phdn b6 (d6i vdi cht}ng kho6nncv trd ldi truoc) duqc phdn dnh trOn mOt tai khodn ri6ng PhAn chi6t kh6u/phU trOi la ch6nh l$chAmiducrng giira gia g6c voi gi6 tri cia khodn ti6n gdm mdnh gia cOng 1+; l6i d6n tich trudc khi mua(n6u co) hoic tru (-) lii nhAn trucvc cho ph6n b6 (n6u co), c0ng duqc phdn 5nh tr6n mOt tai khodnri6ng.
Trong khodng thoi gian ndm giir chOng kho6n ti6p theo, c6c chung khodn nq duqc ghi nhQn theom.6nh gi6, chi6t kh5u/phu tr6i (n€u c6) c0a chr?ng kho6n s5n sdng ed Oan duqc phAn b6 vdo bdo c6okdt qu6 hoat clQng kinh doanh ri6ng theo phuong ph6p duong thdng trong su6t thoi gian con lai uoc
tinh cOa chfng khodn S6 tien l5i tr6 sau dugc ghi nh6n theo nguyen t5c: 56 ti6n ldi d6n tich truockhi mua duoc ghi gidm gi6 tri cia chinh chung khodn d6, d6i ung vdi tai khodn ldi du thu; va s6 tienldi don tich sau tho'i di6m mua ducvc ghi nhQn vdo thu nhAp c0a NgAn hdng theo phucrng ph6p cQngd6n 56 ti6n lai nhQn trucvc duqc haCh to6n phdn b6 vdo thu ldi OAu tLr cfrung kho6n theo phucrngph5p duong thdng cho khodng thoi gian dAu tu chung khoiin
Dinh ky, chung kho6n sin sdng 0e Oan s6 duqc xem x6t v6 khd ning gi6m gi6 Chung kho6n iluqc
l?p drr phong gidm gi6 khi bi suy gi6m gi6 tr! theo quy ilinh tqi Th6ng tu s6 22812009/TT-BTC ngdry 7th6ng 12 ndm 2009 Trong trucrng hqp khOng th6 x6c dinh ducyc gi6 tri thi truong cOa chung kho6n,c6c chung kho6n se kh6ng duqc trich lap dLi phong Du phong gidm gi6 duqc ghi nhdn vdo khodn
muc "Ldi/(t6) thuAn ttr mua b6n chang khoEtn dAu tu" trong b6o c6o k6t qud hoat dQng kinh doanhhop nh6t.
Ti6n vd cdc khodn tuong Cltrong tiitn :
Ti6n vd c6c khodn tuong duo'ng ti6n bao g6m ti6n mdt, vdng, d5 quf, ti6n giri thanh to6n voi Ngdn
hang Nha nucvc, c6c khodn ti6n g&i thanh todn vd ti6n giri, cho vay tqi c6c t6 cht}c tin dqrng kh6c c6
ky han g6c bing hoic dudi 3 th6ng.
Dr,r phdng cho cic cam kiit ngoqi bing
Theo Quyet dinh s6 4}3I2O}'IQD-NHNN va Quy6t ctinh s6 11t2oo7tQD-NHNN c0a Ngdn hdrng Nhd
nuoc, t6 chuc tin dung phdi thr,rc hien phin loqi vd trlch lap drl phong rOi ro d6i voi cdc khoin bdo
l6nh, chAp nhAn thanh todn vdr cam k6t cho vay kh6ng h0y ngang vO cli6u ki6n vd c6 thcvi di6m thLrc hiOn cu th6 (gqi chung ld c5c khodn cam k6t ngoai bdng) Theo do, c5c khodn cam k6t ngoqi bdng
dugc phdn loaitheo cac mfc d0 rrii ro nhu sau: NE d0 ti6u chudn, Nq cAn ch1 !,, No duoiti6u chudn,
No nghi ngovd NE co khd ndng mdt von dl,ra vdo tinh trqng qu6 h4n vd cdc yeu t6 dinh tlnh kh5c.
7.2
8.
L
Trang 119
cAc cniruH sAcn xE roAru cnu yEu (ti6p theo)
Dq phdng cho cdc cam k6t ngo4i bing ( ti6p theo)
Du phong cu th6 vd dU phdng chung cho cdc cam k6t ngoai bdng dugc tinh tuong tr-r nhu
dqr phong c6c khodn cho vay kh6ch hdng Chi phl dlr phdng duqc hach todn vdo khodn
mqc "Chi phi dtX phong rii ro tin dgng" trong b5o c6o ket qud hoat dQng kinh doanh hqp
nhAt vd s6 du duqc theo d6i trdn khodn muc c6c khodn nE kh6c cOa bdng cdn d5i te to6n
hqp nh6t
Nguydn tdc vit phueng ph6p ghi nhQn thu6 thu nhQp doanh nghigp vd chi phi thu? thu nhQp
doanh nghiQp
ThuO thu nhQp doanh nghiQp duqc tinh tr6n ccy sd la s6 thud phdi nOp crla ndm tdri chinh tr6n s6 lqi
nhuAn theo s6 sdch sau khi da di6u chinh dnh hu&ng crla tAt cd c6c kh6an ch6nh lQch giira bdo c6o
Thud vir b6o c5o tdi chinh, theo qui ttinh Ngdn hdng co nghTa vu ngp thu6 thu nhdp doanh nghiQp vdi
tnue suat z5%
ThuO thu nhdp hien hdnh
Tdi sdn thu6 vd thue phdi n6p cho ndm hiQn hdnh vdr cdc nim truoc duqc x6c dinh bang gi6 tri drf
ki6n phdi nOp cho (hofc duqc thu hOi tu) co quan thu6, 6p dqng muc thu6 suAt va c5c lu?t thu6 co
hi6u luc vdo ngdy lap bdng cAn d6i kO toan.
Thu6 thu nhAp hi6n hdrnh duoc ghi nhQn vao k6t qud hoat dQng kinh doanh ngoqi tru trucrng hqp
thu6 thu nhfp ph5t sinh li6n quan d6n mOt khodn muc duoc ghi thing vdro v6n chi s& h0u, trong
trucrng hop ndy, thu6 thu nhQp hiQn hdnh cUng duqc ghi nhAn truc ti6p vdo v6n chi s& hiru
Ngdn hang chi duoc bir tru c6c tdi sdn thud thu nhQp hi6n hdnh vdr thuO thu nhQp hiQn hdnh phdi trd
khi doanh nghi6p c6 quy6n hqp ph6p dugc bir tru gi0a tiii sdn thuO thu nhQp hiQn hdnh vdi thuO thu
nhAp hi6n hdnh phdi nQp vdr doanh nghiQp dU dinh thanh to6n thu6 thu nhap hi0n hdrnh phdi trd vdr tiri
s6n thu6 thu nhdp hiOn hdnh trOn ccy s& thuAn.
Cdc b6o c6o thu6 cOa Ngdn hdng s6 chiu su ki6m tra c0a ccy quan thu6 Do viOc 6p dUng luAt vd cdc
quy clinh vO thuO OOi vOi c6c loai nghiOp vu khdc nhau co th6 duqc gi6i thlch theo nhi6u c5ch khSc
nhau, s6 thu6 ducvc trinh bay tr6n c6c b6o c6o tdri chlnh c6 th6 s6 bl thay O6i theo quyet einfr cu6i
cung cia co quan thu6.
Thue thu nhdp hodn tqi
Thu6 thu nh6p hodn lai duqc x5c dinh cho c6c kho6n ch6nh l6ch tam thcyi tai ngdry I?p bdng cAn d6i
kO toan giira co,s& tinh thuO thu nhdp c0a c6c tdi s6n vd ncr phdi trd vd gid tri ghi s6 cia chIng dugc
trinh bdy trong b6o cdo tiri chinh
Thud thu nhAp hodn lai phdi trd dugc ghi nhqn cho tAt cd nh0ng chdnh lech tam thcvi chiu thu,3, ngoai
tru:
mOt giao dich ma giao dich ndy khOng c6 dnh hudng d6n lori nhudn fe toan hoac loi nhu?n tinh
thuO thu nhqp (hoac 16 tinh thud) tai thoi di6m ph6t sinh giao dich.
tet va cdc khodn v6n g6p li6n doanh khi c6 khd ning ki6m so6t thcri gian hodrn nhQp khodn
ch6nh lOnh tam thoi vd chSc chSn khodn ch6nh lech tam thcvi s6 khOng duqc hodn nhQp trong
tucrng lai c6 th6 dU do6n
Tdi sdn thu6 thu nhdp hodn lai dugc ghi nhQn cho t6t cd nhirng ch6nh lech tam thoi clugc khAu tru
khi chic chdn trong tucrng lai sE co lqinhuin tfnh thu6 d6 s& dUng nh0ng ch6nh lOch ttugc khAu tru,
ngoaitru:
dich mir giao dich nay khOng cO difr hu&ng d6n lqi nhuin te toen hodc lgi nhu?n tlnh thu6 thu
nhap (hoac 16 tinh thue) tai thoi di6m ph6t sinh giao dich.
10.
i
t
1
Trang 1210
cAc cninH sAcH xE roAru cHu yEu ( tiop theo)
Nguy6n tic vd phuong ph6p ghi nhfn thu6 thu nhfp doanh nghiQp vi chi phi thuii thu
nh6p doanh nghigp ( ti€p theo)
con, cOng ty li6n kdt va cdc khodn v6n g6p li6n doanh khi chSc chSn la ch6nh lOnh tam thoi s6
duoc hodn nhAp trong tucrng lai co thO dU dodn duqc vdr c6 lqi nhu?n chiu thu6 d6 srl dung
ducvc khodn ch6nh l6ch tam thcyid6.
Gi6 tri ghi s6 cira tdi sdn thud thu nhAp hodn lai phdi duqc xem x6t lai vAo ngdy ket th0c ni6n dO k6
to6n vd phdi gidm gid tri ghi s6 c0a tdi sdn thu6 thu nhip hodn lai d6n muc bdo ddm chSc chSn c6 d0
loi nhuan tinh thud cho phep lgi ich cia mOt phin hofc todn bO tiri sdn thu6 thu nhfp hodn lai dugc
s& d\jng C6c tai s6n thu6 thu nhQp doanh nghiQp hodn lai chua ghi nhin trudc dAy dud'c xem x6t lai
vdo ngdy ket thuc ni6n dO kO toan vdr duqc ghi nhAn khi chic chSn co d0 lqi nhuQn tinh thu6 dd c6
th6 st? dung c6c tdi sdn thuO thu nhap hodn lai chua ghi nhAn nay.
Tdi sdn thud thu nhAp hodn lai va thu6 thu nh?p hodn lai phdi tri duEc xdc dinh theo thua suAt dLr
tinh s5 6p dqng cho nim tdri chinh khi tai s6n dugc thu h6i hay c6ng nq duqc thanh to6n, dWa tr6n
c6c muc thuO su6t vd lu?t thu6 co hiOu lqc vdo ngdy kOt thrlc nien dO kO todn.
ThG thu nhdp hoSn lai duEc ghi nhAn vdo b6o c6o k6t qud hoqt ttOng kinh ngoqi tru trucrng hqp
thue thu nhAp ph6t sinh li6n quan diin mOt khodn muc duoc ghi thdng vdo v6n ch0 sd h0u, trong
truong hcrp ndry, thuO thu nhdp hoin lai cUng dugc ghi nh€rn truc ti6p vdo v6n ch0 sd hiru
Ngin hdng chi duoc bir tru c6c tdri sdn thu6 thu nh?p hodn lai va thud thu nhQp ho6n lai phrii trd khi
Ngdn hdng co quy6n hcrp phdp duqc bu tru giira tai sin thu6 thu nh?p hiQn hdnh vdi thuG thu nhQp
hi6n hanh phdi n0p vd c6c tai sdn thuO thu nhQp hodn lai, thu6 thu nhfp hodn lai phdi trd li6n quan toi
thu6 thu nhfp doanh nghiQp duqc qudn lyi.bdi cung mOt ccy quan thu6 e6i vOi cirng mQt do'n v! chiu
thu6 vd NgAn hdrng du dinh thanh to5n thu6 thu nhap hien hanh phii trd vd tdi sdn thu6 thu nhAp hi6n
hanh tr6n co s& thuAn.
KO to an cdc khodn v6n vay, phdt hdnh chtung khodn nq, cing cp v6n
Nguydn t5c ghi nhin chi phi di vay : V6n vay, kj' phi6u, trdi phi6u phdt hdnh, c6 phi6u uu ddi, mua l?i
giiy to c6 giai do chinh NH ph6t hinh : bao gOm l6i vay dy chi hdng ngay vd phin b6 fnodn chi6t
kh6u hodc phu tr6i ph6t sinh neu co theo phuong phap ducrng thing
V6n chi sd hCyu
Ph6t hiinh c6 phi6u: chi phi phdt sinh n6u co ghi nhfn chi phi kinh doanh, thfng du c6 phin ghi nhQn
vdo thing du v6n c6 phAn
C6 t*c trd tr6n c6 phi6u thuong: ghi nhAn tu lqi nhuQn sau thu6.
C6 phiOu q0y: hiQn chua ph6t sinh vd n6u c6 s6 thrtc hi6n theo hudng d5n co ch6 nghiQp vqr cia
NgAn hdng Nhd nuoc
Trich lfp vd s& dung c6c q0y tu lEi nhuAn sau thu6 : thuc hi6n theo Di6u 23 vd Dir3u 2a Ngh! Ctinh
57120121ND-CP ng-ry 2010712012 crla Chinh ph0 vd cne O9 tdi chinh e6i vOi c6c t6 chrlc tln dqrng.
Cdc didu chinh sO nqu k6 toan kj,truoc
Khi co sgr thay O6l vO uoc tinh hoac chinh s6ch kO to6n 6p dqrng, Ngin hdrng s6 di€u chinh c6c s6
li6u k!'trudc cho tuong thlch nhim ddm bdo khd ning so s6nh s6 tieu gi1a2 k!'k6 to6n.
I A
J
,\ t
Trang 131.
THONG TIN BO SUNG CHO cAc KHoAN MUc TRiNH BAY TRoNG BANG cAN ooI xE ToAru
Chung khoin kinh doanh
CuOi .; kj, DAu ki
Trieu dOng TriQu dOng
1.1 Chung khoan NE
- Chfng kh6an Chinh ph0
- Ch0ng kh6an do c6c TCTD khdc trong nudc ph6t hdnh
- Chung kh6an do c6c TCKT trong nucrc ph6t hdrnh
- Chwng kh6an No nudc ngoai
1.2 Chung khoan V6n
- Chung kh6an V6n do cdc TCTD kh5c ph5t hdnh
- Ch0ng khoan V6n do cdc TCKT trong nuoc phdt hanh
- Chung kh6an V6n nudc ngoai
1.3 Chfng kh6an kinh doanh kh6c
-tong cong
Gic c6ng cg tii chfnh phii sinh vi cic tdri sin tiri chinh khic
TOng gia tritheo hqp d6ng(theo ty gi6ngay hi6u luc) T6ng gia tr! s6 s6ch x6 toan
Tdi .: sdn COng notriQu dong triQu d6ngTai nqav cu6i ki'
1 Cdng cU tdi chinh phdi sinh ti6n te
- Giao dich kV han tien tO
- Giao dich ho6n d6i tian te
- Mua Quy0n chen ti6n tO
+ Mua Quy6n chon mua+ Mua Quy6n chon b6n
- Biin Quydn chon ti6n tO
+ B6n Quy6n chon mua+ B5n Quy6n chon bdn
- Giao dich tuong lai tiOn t6
2 COng cU tiri chlnh phdri sinh khdc
Tai nqirv diu kV
1 COng cu tdi chfnh phdi sinh ti6n t9
- Giao dich kV han ti6n tQ
- Giao dich ho6n d6itien te
- Mua Quydn ch.on ti6n t0
+ Mua Quydn chon mua+ Mua Quy6n chgn b6n
- B6n Quy6n chon ti6n tO
+ B6n Quy6n chon mua
+ B6n Quy6n chon b6n
- Giao dich tuong lai ti6n tO
2 Cdng cu tdi chinh phiii sinh kh6c
236.046
(19.295;
218.$;
(18.570;199.968216.751