Báo cáo tài chính quý 1 năm 2016 - Công ty Cổ phần Đầu tư Du lịch và Phát triển Thủy sản

Báo cáo tài chính quý 1 năm 2016 - Công ty Cổ phần Đầu tư Du lịch và Phát triển Thủy sản tài liệu, giáo án, bài giảng ,...

cONG son xA HOr cnri Ncnin vrEr NAM

DQc l{p - T{ do - H4nh phric

ceoOon ^"?^.^\

CONG TY CO PHAN DAU TIJ DU LICH

Miu B 0l-DN

!1nlt theo,rh6ng tu s6 200/2014m-Brc

2 Cric kho6n tuctng tlucrng tidn t12 52.963.r90.431 I 1.020.1 14.649

ilI Cic khoin phf,i thu ngin h4n 130 243.705.693.334 189.348.086.486

a

J Phdi thu nOi b0 ngdn h4n 133

5 Ph6i thu vA cho vay ngin h4n 135

v Tdri sin ngin h4n khrlg 150 12.321.730.968 t2.r55.046.4s7

I Phii thu ddi han cria kl ich hdng 2rl

a

4 PhAi thu nQi bQ ddi h4r 2t4

I Tii sin c0 ilinh hftu h nh 221 v.6 183.062.752.098 185.632.474.365

) Tdri sin c6 aittn thuG trii chinh 224 v.7 rr3.27s.269.079 115.880.718.244

3 Tdri sfln cd tlinh vd hinh ))1 v.8 57.590.006.514 57.928.994.643

III nft AQng sin tlAu tu 230

v DAu tu tiri chinh diri I ln 250 v.2 46.669.3r4.194 46.669.314.r94

4 Tdi sin ddi han kh6c 268

trang 2

4 j ,/

I

,o

\ rt \

I Phei tra ngudi binng| han 311 v.ll 5.640.814.656 2s.212.177.580

4 Phai tre ngudi lao clQnl 314 v.13 543.425.110

Phii tri theo ti€n il6 kO ho4ch hqp cl6ng xdy dpg 317

9 Phai tre nsln han kh6c 319 v.14 1.729,484.618 1.294.894.r18

a

7 Phai tra ddi han kh6c 337

I V6n g6p cria chri sd hfi 4rl v.r5 381.000.000.000 381.000.000.000

bl

7 c

6 Ch6nh lQch <l5nh giS lq tdi sf,n 4r6

7 Ch6nh lQch fI gi5 h6i e )at 417

9 Qu! hd trcr sdp xdp doz rh nghiQp 419

l0 Qu! khSc thuQc v6n ch sd hiiu 420

Vdm Ct5ng, 6p An Th4nh, xd Binh Thdnh, huyQn L6p Vd, tinh D6ng Th6p

Ddn ui tiEn: Dbng Vi6t Nam

10 Lqi nhufn thuAn tir ho t ttQng kinh doanh 30 4.746.840.700 2.520.003.547

t7 Lgi nhufn sau thuii tht nhfp doanh nghiQp 60 4.255.095.s07 2.246.40r.994

18 LAr CO Dan ren co A t.Apnreu 70 VI.9 l12 150

UYI ?.

2 35c khodn giim trir doanh thu 02

3 Doanh thu thubn vE b5n hi

6 Doanh thu hoat dOng tii chinh 2I 111.371.793 2.425.586.884 (2.314.21s.091) (95,41

7 Chi ohi tdi chinh 22 6.954.468.921 3.37s.864.346 3.578.604.575 106,01

- Trong d6: Chi phi l5i vay 23 s.210.84r.301 2.933.084.832 2.277.756.469 77,66

8 Chi phi b5n hing 24 1.263.022.017 1.2r4.8r7.670 48.204.347 3,97

9 Chi phi quin l,f doanh nghi€p 25 r.s6s.606.664 1.512.711.944 52.894.720 3,50

14 rdng ldi nhuin kdtoSn tru tc thud 50 4.738.928.998 2.496.002.2r5 2.242.926.783 89,86

15 3hi phi thud thu nhQp doanh r

nahi6n

D doanh

50 4.255.095.s07 2.246.401.994 2.008.693.513 89,42

Lqi nhuan sau thuC TNDN

gidm c5c chi ti6u trong b6r

- Gi5 v6n hdng ban gidm n

-.'-Luu Trin TAn

;ria Quf lt2O16 tdng 89,42% so vdi Quf ll2o15, tuong duong 2,008 ty d6ng, vd viec tdng,

I k6t qud hoat dOng kinh doanh chrl y6u lir do:

i6u, do gi5 nguy6n lieu thSp vdr ki6m so5t t6t khdu sdn xu5t, gidm 33,68%, d6n tt6n lqi

01%, tuong duong 3,587 tf d6ng

7o/o,lllong cluong 0,0a8 tf ttdng i€p tdng 3,50%, tuong duong 0,052 t! ctong

trang 5'

tl4/TT-chinh)

,i T

Url

ir

o

,/l

\-T€n <lcm vi: CTY CO PH

DiQn thopi: 0673 680657

ST

so

ThuyGtminh sti cuiii t<y 56 iIAu k]

I Ti6n thu tu bdn hdng, cung Ap dich vu vd DT kh6c 01 140.206.522.856 551.256.848.159

2 Ti6n chi tr6 cho ngudi cung ;6p hang h6a vd dfch v1l 02 (r83 230 7 93 .20r) (r.042.403.847 606)

J Ti€n chi trd cho ngudi lao c )ng 03 (2.rs6.327.347) (3s.1s6.488.7s7)

4 Ti6n chi tr6 ldi vay 04

5 Ihu6 thu nhflp doanh nghiQl tl6 nQp 05 8.497.851.862 (638.109.845)

6 Ti6n thu kh6c tu hopt <lQng inh doanh 06 87.577.345.667 556.076.368.323

7 Ti€n chi khilc cho ho4t tlQn kinh doanh 07 (49.993.sr9.347) (29.745.967 .9rr)

Luu chuy€n ti6n thuin tir ro4t tlQng kinh doanh 20 (rr.094.623.234) (6rr.197.637)

il Luu chuy6n ti6n tir ho4t d ing ttAu tu

I Ti6n chi tl€ mua s6m, xdy d ng TSCD, c6c TS ddi han khric 2l (67r.496.r7s) (rr.8rr.404.262

2 Ti6n thu tu thanh l.i nhuon b6n TSCD, c6c TS ddi h4n kh6c 22

J Ti6n chi cho vav mua cdc < ins cu no cta don vi kh6c (71.984.8s3.s60) (10.990.029.609,

4 Ti6n thu hdi cho vay, b6n lq c6c c6ng cq ng cta don vi kh6c 24 30.041.777.778 4.700.000.000

5 Ti6n chi tl6u tu g6p v6n vdr ilon vf k:h6c 25 (98.680.s00.000)

6 TiAn thu trOi eAu tu g6p vt5r v?ro don vi kh6c 26 50.000.000.000

7 Ti6n thu ldi cho vay, c6 filc ,d lgi nhudn dugc chia 27 ttt.371.793 1.5r2.383.479

Luu chuy6n ti6n thuAn tir ro4t tlQng ttAu tu 30 (42.s03.200.164) (6s.269.ss0.392)

III Luu chuy6n tidn ttr hoqt d ing tdi chinh

I Ti€n thu tu phrit hdnh c6 ph )u, nh{n v6n g6p cta CSH 3l

2 Ti€n chi tr6 v6n g6p cho c6 CSH, mua lai CP cld ph6t hdnh JZ

a Ti6n thu tu <li vay JJ 130.408.949.900 63 8.348.98 r 768

4 Ti6n tri ng g6c vay 34 (r29.63r.73s.s3r) (453.8s l 539 1281

5 Ti€n chi tri ng g6c thud tdi hinh 35

6 Cd tuc, lqi nhuAn d6 trd chc ;hri sd hiiu 36

Luu chuy6n ti6n thudn tir roqt tlQng tiri chfnh 40 777.214.369 184.497.442.640

Luu chuy6n tidn thuAn trr rg ky 50 (s2.820.609.029) 118.616.694.611 Ti6n vd tuong tluong ti6n tt rk! 60 129.487.881.338 10.871.186.727

Anh hucrng cta thay cl6i fj i6 h6i tlo6i quy ddi ngo4i tQ 61

,s

Y L!

.iri

ir 1

i\

CTY CP DAU TTIDU LICH .c, pHAr rnrnN rniiY sAN

DAC DIEM HOAT

Hinh thrfrc sO hiiu v6n

ii tir COng ty TNIilI Ddu tu vd Ph6t triiin du lich An Giang (Gi6y ph6p <t[ng lcf kinh

t5m muoi mOt ti il6ng)

Linh vqc kinh doanh:

xu6t <16ng hQp dAu md

phAm tir tinh bQt; T cdy giavf, cAy dugc liQu.

5 D{c tti6m ho4t ttQng <

6 CAu trric doanh nghi(

il KV KE TOAN, DOI.{ TrEN rD STIDUNG TRONG xn TOAN

Ky k6 toin, dcrn vi ti t$ sir dgng trong kG todn

DQ KE roAN Ar nqNc

) Kt5 to6n doanh nghiQp ban hdnh theo Th6ng tu s6 20012014/TT/BTC ngdy

th6c c6t,s6i; Kinh aoarrtr d.ich vg kh6ch s4n, dn u6ng, gi6i kh6t;Lhp dat hc tht5ng eliAu

khu vui choi, giii tri; Nu6i thuj' s6n; SAn xu6t, ctr6 ti6n thyc phAm, ch6 bi6n b6o

Am tir thuj's6n cl6 qua chi5 bit5n, dAu md tlQng vQt, g4o,tfim, citm, phAn b6n; Bu6n brin

: ngfi ci5c kh[c, thfc in vd nguydn lipu ldm thric In cho gia sirc, gia cAm' thuj' sALn; S6n

)

'?

:l

2211212014 cria B0 Tdr

ChuAn mUc kt5 to6n ViQt N vir c6c vdn bin hudng dfin ChuAn mgc do Nhd nudc <I5

ban hinh Cilcbi,o c6o i chinh <luqc lflp vd trinh bdy theo clfrng mgi quy <linh cfia ttmg chuAn mgc, th6ng tu

San l6p m[t bing; XAy

vat liQu xdy dpg;

vi6n vudn thri kinh

CTY CP DAU TI/DU LICH PHAT TRIEN THTY SAN

80, Cum CN Vam Thdnh L6o V

IV CHiNH SACTT KE TO

a Ty giitA5i voi c6c giao

Ty giir giao dich thgc ti5

B6o c6o tiri chfnh

hang thucrng m4i;

noi doanh nghiQp md tdi

nghiQp chi tlinh kh6ch

te khi ghi nhfn nq ph6i thu: Ld tS, ei6 mua cria ng6n hdng thuong mai noi doanh

tdi khoin phii trd), fj'

ho{c thanh tohn cilc

sinh

+Ty gi| ghi sd binh quA gia quydn <lugc 6p dpng t4i b6n c6 tdi khoin tiAn khi thanh torin bing ngo4i tQ.

ty gi6 giao dich thyc tt5

tj'gi6 mua ngo4i tQ cria

khi itrinh gi|lai c6c khoin mpc ti6n tQ c6 gdc ngo4i tp ilugc phdn loai ld tdi sin: Ld

Litty gi6 b6n ngo4i tP

i

H

{

/,

ngAn hdng thucmg m4i t4i thoi tli6m ldp 86o c6o tdi chinh;

t

lQch gi6m dugc h4ch vdo doanh thu ho4t dQng tdi chinh hoflc chi phi tdi chinh trong lcj' Doanh nghiQp

ho{c tri ct5 t,ic tr6n ldi ch€nh lQch t'jr gi6 do dhnh gi|lai sti du ngo4i tQ cuOi t"y tt5

toSn cria c6c khoin muc 3n tQ c6 g6c ngoai t€.

C6c khoin ti€n ld todn

ngAn hdng kh6ng kry han d tidn dang chuyi5n,

i thdi di6m phSt sinh vd ctugc hpch toSn vdo doanh thu hoflc chi phi tdi chinh trong

i cfc khoin ngopi t9 gui ngdn hdng thi tS, ei6 thgc tO khi il6nh gi|lai ld ty gi6 mua

s6 ti6n hiQn c6 cua C6ng ty tai thdi tli,5m b5o c6o, gd n: ti€n m{t t4i qu!, ti6n gui

CTY CP DAU TUDU LICH A pnAr rnrfN rn0y sAN 86o c6o tdi chinh

L 80 Cum CN Vam Thenh Ldo Vd

ti€n tE theo nguy6n tdc:

^t ,

chinh;

Ld cilc khoin dAu tu ra

tlQng cria doanh nghiQp

Phdn lo4i c6c khoin cl6u tu khi lfp Brio c6o tdi chinh theo nguy€n tbc nhu sau:

- C6c khoan <l6u tu c6

a

ouo c pnan roal ra ngan

- C6c khoin cl6u tu c6

- C6 phii5u, tr6i phi6u ni y€t tr6n thi truong chimg kho6n;

Khoin ci5 tuc ilugc chi cho giai do4n tru6c ngdy ctAu tu ducv c ghi gi6m gi6 tri kho6n dAu tu Khi nhd tlAu tu

v5n chri sd hiru ho[c chia c6 tuc bing c6 phi6u, nhd dAu tu chi theo d6i sO lugng cO

ri x

I ruOng ngp noan ool co i6u phii x6c <lfnh gi6 tri cd phi6u theo gi6trihsp ly t4i ngdy trao di5i.

CTY CP DAU TTIDU LICH A PHAT TRIEN THUY SAN

la,

+ DAu tu nim giit tl6n tl6o h4n

Khoin dAu tu ndy kh6n

"1xa

uac Knoan oau tu narn

it <t6n ngdy it5o h4n bao g6m c6c khoan ti6n grii ng6n hdng

- Dy phdng gi6m gi6 khofur " ,x ddu tu ndm ! giir tl6n ngdy t16o h4n: c6c khoAn ddu tu ni

n6u chua <luqc l6p du

Khoin ddu tu vdo c6ns con, c6ng ty li6n k6t duqc k6 to6n theo phuong ph6p gi6 g6c

h6i con lai tu 3 thring

lai tai mOt thoi di6m

C5c khoin dugc chia

cho c6c b6n trons li6n

C6c khoin phAi thu

ty li6n t6t pnat sinh sau ngiy ttAu tu dugc ghi nhfn vdo

tC A5i v6i b6n ctucvc dAu tu

khoin phii thu:

nhan ld kho6n giim tru gi5c dAu tu

C5c khoin chi phi li6n

chi phi tdi chinh trong

uan tryc tit5p <tt5n ho4t dQng dAu tu vdo c6ng ty li6n doanh, li

nhd ddu tu c6 kh6 nlns v5n hoflc kho6n dg phdng do suy giAm gi6 tri c6c khodn di

ho4c hoan nhfp khoin phdng ndy duo c thgc hiQn o thdi di6m l{p 86o c6o tii chinh

+ Cic khoin rliu tu v c6ng cg viin cria tlon vi khrlc

cAu quin lf cia doanh nghicp

kj' han (thoi gian thu

bdt buQc phii mua

i x

dr,r phdng ndy dugcduoc mQt c6ch <l6ng

thu tdi chinh trong kj,

i6m so6t vd chc kho6n

ki5t du-o c ghi nhan ld

H6n k6t bi l5 d5n dt5n

ho tring khodn dAu tu

i ngo?i tQ phii thu vd

'\

,x

CTY CP DAU TI.IDU LICH PHAT TRIEN THOY SAN B6o c6o tdri chinh

Cum CN Vdm C6ng, B Thdnh Ldp V

Ddi vdi c6c siao dich g ngopi tQ ph6t sinh trong ky, ty gi,i ghi nh4n ldty giA mua cfia ngdn hdng thuong

Tai thdi di6m lfp 86o tdi chinh, c6c khoin phii thu c6 giic ngo4i tQ dugc d6nh gi|lai s5 du theo t9 ei6

thdi t1i6m l6p 86o crio i chinh Trudng hqp doanh nghigp c6 nhiAu khoin phii thu vd giao dich tai nhi6u

nghiQp thudng xuydn c6 iao dich, khoAn ch6nh lQch fj' gi6 clu-o c hach to6n bi tru sau d6 hpch to5n vdo doanh

thu hoic chi phi tdi ch Ri6ng khoin mpc ti6n tr6 tru6c cho kh6ch hdng kh6ng d6nh giir l4i s6 du

qu5 h4n cta khoin ng theo dg ki6n t6n thAt c6 thiS xAy ra trong trudng hgrp khoin ng chua ct6n h4n thanh

th6 thuc hiQn <lugc Giri gdc hdng t6n kho bao gdm chi phi mua, chi phi cht5 bi6n vd

c6c chi phi li6n quan t ti6p kh6c ph5t sinh d6 c6 dugc hang t6n kho o <lia tli€m vd tr4ng th6i hiQn tai

Gi6 tri hang tOn kho x5c <linh theo phucrng ph6p binh quAn gia quyiin

kho l6n hon gi6 tri thuAn c6 thii thUc hi€n ducv c cria chring

gifla gi6 g6c cria hdng

thanh to6n ti6n thu6 ttii i6u (kh6ng bao g6m thu6 GTGT) vi c6c chi phi tr.uc ti6p ph6t sinh ban ttAu li6n quan

KhAu hao du-o c trfch phuong phSp ducmg thing Thoi gian khAu hao dugc u6c tinh nhu sau:

- Nhi cria, vf,t ki6n trric

-, .x., ,

- Thi6t bi dung cp qudn I

sri dr,rng hiru ich cira n6

S dAu tu chd tdng gi5 thi khdng trich khAu hao md x6c tlinh gi6trit6n thAt do gi6m

trang

CTY CP DAU TIJ DU LICH PHAT TRI6N THOY SAN B5o c6o tii chinh

Cum CN Vdm B V

khoin phii tri:

tri ngudi b6n, nguoi mua tr6 ti€in tru6c, ph6i tri nQi bQ, phii tri kh5c, khoin vay t4i

ttr 12 thhngtro l6n ho{c tr6n 1 chu lcj, s6n xu6t kinh doanh ducr c ph6n loai ld nq ddi

thoi tli6m b6o c6o n6u:

- C6 thdi h4n thanh to6n

!r

ngan nan.

han.

Pr5i vOi c6c giao dich g ngo4i tp ph6t sinh trong kj,, ty gi6 ghi nhAn ldty giir b6n cria ngdn hdng thuong m4i

dich tai thdi cli6m ph6t sinh giao dich

g khoin msc ti6n ngudi mua tr6 tidn tru6c kh6ng d6nh gi|lai sii du

Cic khoin chi phi tri t tlugc theo ddi theo tung lcj hpn trd tru6c ddphfut sinh, dd phdn bd vdo c6c di5i

1A

Phdn lo4i c6c chi phi trd lip Brio c5o tdi chinh theo nguydn tic nhu sau:

chu kj,SXKD th6ng t<C tri tnOi diiSm tri tru6c dugc phAn lo4i ld ng6n hpn.

tt thdi rli6m tri tru6c dugc phAn lo4i ld ddi han.

T4i thoi di6m lfp B5o

C5c khoin vay du6i hin

thr?c ph6t hdnh tr6i phii5u ho[c ph6t hdnh c6 phi6u uu tl6i c6 ili6u khoin b6t buOc

CTY CP DAU TI./DU LICH npnAr rnrfx rnOv sAN 86o cdo tii chinh

gi6trihqp ly cria tdi san ue.

Khi lfp 86o c6o tdi

, s6 du c6c khoin vay, ngthu6 tdi chinh bdng ngopi tQ phAi tluqc dfinhgi|theo tj'gi5

<ti6m lflp 86o c5o tdi chinh

uan tryc titip <tt5n vigc diu tu xdy dpg hoic sin xu6t t i sin do dang du-o c tinh vdohqp chi phi di vay li6n

giStri cria tdi sin tl6 (

vay"

C6c khoin phii tr6 cho

doanh thu vd chi phi V

viin ho6) khi c6 dri c6c tti6u kiQn quy <l!nh trong ChuAn mUc kr5 toSn "Chi phi <ti

phf phii tri

kj,nhrmg thqc t6 chua hi tri do chua c6 h6a don hoic chua <hi h6 scv, tdi ligu k6 to6n vd c6c khoan phhitrh

it5n cho chi phi san xu6t kinh doanh tr6n ccv sd dim b6o nguy€n tic pht hqp gita

c trich tru6'c chi phi ph6i trh phhi <lugc tinh to6n mQt c6ch chat chE vi phai c6 bing

i c5c chi phi 116 ph6t sinh, ntiu c6 chdnh lQch v6i s5 da trich, kt5 to6n ti6n hdnh ghi bO

sung hof,c ghi gi6m chi i tucrng img v6i phdn ch6nh lQch.

m6t khoin dg phdng phdi tr6ld gi6 tri dugc u6c tinh hqp lj, nhdtvA khoan tiAn s€

Khoin ch6nh lPch gifia dg phdng phii tri de lfp 6 ky k6 to6n trudc chua sri dung h6t l6n hon s6 du phdng

phii tri l{p d k} b6o ducy c hodn nhQp ghi gi6m chi phi sin xu6t, kinh doanh trong lcj,trir khoan ch€nh lpch

(

0l

{

li6n quan tltSn khoin 4r phd g ph6i trh dd,l{p ban tldu m6i clugc bir <lip bing kho6n

lcy.

h6a, dlch vg hof,c s6

di6m lfp B5o c6o tdi ch

Tr6i phiiSu chuyiin etdi I loqitriiphi6u c6 th6 chuy6n aOi tnann cd phi6u phd th6ng cria cing mQt tO chric ph6t

hanh theo c6c <li6u ki6n tlugc x6c <linh trong phuong 6n ph6t hanh,

dng phii tri v6 b6o hdnh cdng trinh xdy l6p ctuqc hoin nhfp vio thu nhfp kh6c trong

trang

Khi ph6t hdnh tnii phi6

phdn v6n (quy6n chgn

Tai thoi di6m shi nhAn

phii5u Dinh lcy, chi phi

vdo chi phi tdi chinh

phAn v6n chri sd hiru

niim giii tr6i phitiu c6

gi6 s6 cO phi6u ph6t

hanh th€m tinh theo

V6n ttiu tu cira chri sd

tirng t6 chric, tring c6

g6p cria nhd dAu tu bin

phAn v6n cria tr6i phi6u

pi6u cria tr6i phi6u

tr6i phi6u, kt5 to6n quy€

rHuvnr MrNH sAo cAo rAr cHiNH

r a lt , I

phi6u) cria trrli phi6u chuy6n d6i itugc ghi nhpn ld v6n chri sd hiru

dAu, chi phi ph6t hdnh tr6i phi6u chuy6n d6i dugc ghi gi6m phAn ng g5c cria tr6i

g ho[c phuong phSp lei su6t thgc tt5 bing c6ch ghi tdng giit tr! ng g6c vd ghi nhdn viro

y6n d6i, gi6 tri quyAn chgn c6 phit5u cira tr6i phii5u chuyi5n d6i eang phan 6nh trong

lQch gita gi|tri nq g6c ctntrfii phi6u chuydn AOi ton hcrn gi6tri c6 phi6u ph6tgi6 tlugc ghi nhan ld th4ng du vdn cd phdn,

chri sO hitu

ttuqc ghi nhf,n theo s6 v6n thr,rc g6p cia cht sd hiru vd du-o c theo ddi chi ti6t chotham gia g6p v6n

clinh v6n diAu l€ cta c6ng ty ttugc x6c <l!nh bing ngopi tQ thi vipc x6c dinh phAn vt5n

v6n g6p n6u phSp lu{t c6 li6n quan cho phdp.

vtin g6p cO phan cta c6c c6 d6ng ttugc ghi theo gi5 thuc tt5 ph6t hdnh c6 phii5u,

hai chi ti6u ri6ng:

duo c ghi nh{n theo mgnh gi6 cria c6 phi€u;

i phAn cflng dugc ghi nh4n theo s5 ch6nh l€ch lon hcrn ho{c nh6 hcrn gifta gi|thgc t6

phii5u khi tliphithdnh c6 phi6u qu!

5n aOi dugc ghi nhin ri6ng bigt trong phdn v6n tlAu tu cria chri sd hiru Khi tilio h4n

kinh doanh tlugc hinh thdnh do bd sung tir k€t qud ho4t dQng kinh doanh ho{c do

t a z w

- NgtryAn fic ghi nhqn

l€ch ddnh gid lai tdi sdn

nuoc;

Gi6 tri tdi sAn dugc ilinh lai tr6n co sd bing gilNhd nu6c quy tlfnh, HQi d6ng <tinh giri tdi s6n ho[c co

quan thdm itinh gi5 chu n nghiQp x6c tlinh

- NguyAn fic ghi nhQn lQch tj, gid

i ld chdnh lQch ph6t sinh tir vipc

C6c khoin chdnh l€ch gi6 dugc phin anh vdo doanh thu ho4t tlQng tdi chinh (n6u ldi) hoac chi phi tdi chinh

(ni5u 15) tai thdi tti6m p sinh Ri6ng ch6nh lQch f! gi6 trong giai tlo4n tru6c hoSt dQng cria c6c doanh nghiQp

^ !i I A

v6n tli6u lQ c6 thpc hi€n dU 6n, c6ng trinh trgng ttiiSm qut5c gia thi ph6n rinh tr6n

an b6 dan vdo doanh thu / chi phi tdi chinh

- NguyAn fic ghi nhqn lqi chua phdn ph6i

c5c ndm tru6c

hdnh.

Khi phdn phdi lqi cAn cdn nhic di5n c6c kho6'n mqc phi tiCn tQ nIm trong lgi nhu4n sau thu6 chua phdn

80, Cum CN Vdm COne, B V

86o crio tdi chinh

nhau.

- Khi c6 quyi5t dinh ctra

- Khi thsc hiQn c0 phAn

qu6 sd lqi nhuan sau th

Doanh thu brln hans , ;.

ghi nhfln khi ttdng thoi th6a mdn c6c di6u kiQn sau:

- Phen l6n rti ro vd i ich g6n li6n vdi quy6n sd hiru Sp ho[c hdng h6a ctd ducr c chuytin giao cho ngudi mua;

- Doanh thu dugc

- C6ng ty ild thu tl

- X6c tlinh duoc chi i li€n quan tl€n giao dich brln hdng.

'fl t(

G

1$

ilj

ttlv(.:

Doanh thu cung cdp dich <lugc ghi nhan khi ddng thdi th6a mdn c6c diAu kiQn sau:

trang

CTY CP DAU TT/DU LICH l pHAr rmEN ruuv sAN

b6n, thanh lf TSCD; t'

- Doanh thu tlugc

- C6 kha ndne thu

'i

PhAn cdng viQc cung c6p ich vu tld hoan thanh dugc x6c ilinh theo phuong ph6p dffi gi6 c6ng vi$c hoan thenh.

chinhchinh bao gdm doanh thu ti€n ldi, ti6n bin quydn, cd tric, lgi nhufn ducv c chia vd c6c

lopi ld qu6 h4n cdn phii

- NguyAn fic ghi nhQn thu hqp d6ng xay dvng

Doanh thu hqp tl6ng x6y itugc ghi nhQn theo mQt trong hai trudng hqp sau:

.;

pnan cong vl9c oa noan

<l6ng ttugc u6c tfnh mQt d6ng tin cfy thi doanh thu ducv c ghi nhfln tuctng img v6i

hiQn hgp tl6ng dugc u6 tinh mQt c6ch dfungtin c6y vd tlugc kh5ch hdng x6c nh4n thi doanh thu dugc ghi nhf,n

- NguyAn fic ghi nhQn nh,Ap khdc

c6c khoin thu nhfp kh6c ngodi hopt tlQng s6n xuAt, kinh doanh cria c0ng ty: nhugng

thu ttr ng kh6 ddi de xi lli x6a s6; ng phii tr6 kh6ng x6c tlinh tluo c chir; thu nhflp tit

tdi san bi t6n thdt; kh

-.x

hang h6a, dich vp:

tru doanh thu sau thdi d 3m ph6t hdnh B5o c6otiti chinh

lorr.

Giim giit hdng b6n ld giim trir cho ngudi mua do sin phAm, hdng h6a k6m, m6t phAm ch6t hay kh6ng

khoin gi6m trir doanh thu

,;; ,Tt

P

0u

r11

r{€ -r.

doanh thu tru6c thdi

ph4m cam k€t, vi ph4m

CTY CP DAU TT/DU LICH A pnAr rnrEx rnuy sAN

80 Cum CN Vam Thdnh L6o V

"-l

20ll do Uy ban nhdn

b6n trong kj,vd c6c chi phi

liQu trpc ti6p ti6u hao vugt mrlc binh thudmg, chi phi nh6n cOng, chi

,A ,l

khi trir <li c6c

nhugng chring kho6n;

khoin 16 ph6t sinh khi

iQp ph6n 6nh cfuc chi phi chung cta cdng ty g6m crlc chi phi vd lucrng, b6o hi6m xd hQi, b6o hii5m v t6 bao hitim t nghiQp, kinh phf c6ng clodn cria nh6n vi6n qu6n lf; chi phi v{t liQu vdn phdng, cdng cp

lao dQng, khdu hao dirng cho quan lf c6ng ty; ti6n thuO d6t, thut5 m6n bdi; d1r phdng ng phii thu kh6 ddi;

dich 4r mua ngodi; chi b[ng ti€n kh6c

thu6 thu nh0p hiQn hdnh ia k! hiQn tqivd c6c kj' trudc ni5u chua nQp ctugc ghi nhfln ld ng phii tri N6u giStri dd

sin

kj,trudc vugt qua sd phdi nQp cho cric kj' d6, thi phAn nQp thtra sd tlugc ghi nhan h tei

nghiQp hiQn hdnh dugc x6c tlinh tr€n co sd thu nhfp chlu thu6 vd thu6 suAt thu6 TNDN

tinh E6ng Th6p c6p cho dr,r rin dAu tu "Nhd m6y bQt c6 Trisedco", C6ng ty c6 nghia vp

nQp thu6 thu nhflp doanh i€p ddi v6i dg rin vdi thui5 su6t 20Yo tr}n thu nh{p chiu thui5 trong l0 ndm, ke tt khi

r, sau thdi gian rru dai 6p dpng thu5 s,.r6t ld 25Yo C6ngty dugc mi6n thu6 thu nhfp

U6t eAu hopt tfQng kinh

doanh nghiQp trong 02 te ttr ttri c6 thu nh{p chiu thui5 (nam 2012) vd giim S}%trong 04 ndm ti6p theo.

CTY CP DAU TTIDU LICH vA PHAT TRIEN THOY SAN

QL 80, Cum CN Vdm C6ne, BM Thdnh, L6p Vd, D6ne Th6p

b0 ph0n kinh doanh

COng cg tiri chinh

a Tiri sin tdi chinh

l<hhc, c6c khoin cho vay

kho6n gi6m tru (

tne tnu nOi.

tdi chinhtdi chinh el

vd c6 rui ro vd lgi ich kinh tt5 kh6c v6i cdc b0 phdn kinh doanh kh6c

giir cI€n ngdy tlio h4n ld c6c titi san tdi chfnh, phi phrit sinh v6i cric khodn thanh toiintllnh vd c6 kj' tl6o h4n cti tlinh md C6ng ty c6 y <linh vd c6 kh6 n[ng gitr d6n ngdy tlio

<lugc ni€m y6t tr6n thi trucng;

tu ndm giir c16n ngdy t16o h1n, c6c khoan cho vay vd ph6i thu.

nhOn ban dAu.

x6c nhfn theo gi6 g6c cQng v6i chi phi giao dich trgc titip li6n quan d6n viQc mua,

phdn loai nq phii tri tdi chinh thanh cric nh6m:

tlugc ghi nhfln theo gi6 tr! hgp lf th6ng qua 86o crlo ki5t qu6 ho4t tlQng kinh doanh ld

git ct6 kinh doanh hopc ilugc x6p vdo nh6m phin :ffi theo giri trf hqp ly th6ng qua Bilokinh doanh tai thoi tli6m ghi nh6n ban dAu;

thgc td cria phAn ch€nh lQch gifta giit tri ghi nhQn ban <l6u vd gi6"Iri d6o hpn, tru di c6c

tiiip ho4c thdng qua viQc sr? dpng mQt tdi khoin dg phdng) do gi6m girl trf ho[c do khdng

./,

I

I