Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2015 - Công ty Cổ phần Tập đoàn Nhựa Đông Á

Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2015 - Công ty Cổ phần Tập đoàn Nhựa Đông Á tài liệu, giáo án, bài giảng , luận v...

DL\G

T l\P £JOAN N HUA EJONG A

CONG TY CO PH AN T ~ P DOAN NH l/A DONG A Tr\J so ch[nh : L o I CNS, C~1111 CN Ngqc I lbi Xa gqc H Tha nh Tri Ha N(1i VPGD: Tftng 9, Thap Tiiy l L a cop Plaza 72 Trfin Da g Ninh , Cfiu Gi fiy, Ha Nc) i Tel: 04 3 93 8 86 * Fax: 04 3793 8 18 1

Website: www.dag.co111.vn * Email: info@dag.com.vn

' I

BAO CAO TAI CHiNH CONG TY M¥

Quy II Nam 2015

H A N<)I, THAN G 08 - 2015

CONG TY CO PHAN T~P DOAN NHl/A DONG A

Lo I , CNS Khu Co ng n hi ¢p NgQc f-16i , Xa Ng9c H6i, Huy~n Thanh Tri , TP H a N(l i

BAO CAO TAI CHiNH CONG TY Ml;: GTU'A N I EN BO

Cho k) ho c:i t d(lng t i r 0I101 2015 d~n 3 /06/2015 Mdu s6 B 01-DN ( BH th eo TT 20012014 / TT-BTC)

BANG CAN DOI KE TOAN

T~i ngay 30 thang 06 nam 2015

Cac khoan tuana ouunu ti~n b b

II Cac khoi\n ofiu tu ti1i chinh ng~n h~n

1 8 5u ILr ng~n h0n

2 O~r phong giam gia a5 u tLr n gAn h?n

III G1c khoi\n phi\i thu ng~n h~n

1 Phc'ti t hu khach hang

2 Tra tru6c c h o n u o· i ba n

3 Ph~1i thu n9i b9 n gfm h?n

4 Ph~ii thu theo ti~n a() k@ h o;;ich hqp o6ng :-;a y d~rng

5 Ph ai thu v~ cho vay 11gAn h ?n

6 Cac khoan ph a i thu khac

7 0\r pho n g ph<ii t lw n gA n h?n kh6 aoi

2 T hu @ g i a tr! gia tang du9·c kh A u tn ' r

3 Thu@ va cac k h oan kh ck phai thu Nha rn r6c

4 Giao djch mu a ban l~1i trai phi~u Chfnh ph l' 1

386,490,867,862

35,531, 136,209 21,0 I 1,370,285

331,777,702,881 ( 1,829,341,513) 17,581,965,159

3 1,424, 140,246

176,745,341

176,745,341

CONG TY CO PHAN T~P DOAN NHl/A DONG A

Lo I, CNS, Khu Cong nghi~p Ng9c H6i, Xa Ng9c H6i, Huy~n Thanh Trl, TP Ha N('>i

BAO CAO TAI CHiNH CONG TY MB GfUA NIEN DQ

Cho ky ho\jt d('>ng tLr 0I10 I 2015 d~n 3010612015

B<fog din afii k~ toan (ti~p theo) Mciu s6 13 01 -DN ( BH theo TT 200 1 201-1 / TT-BTC)

-Ma Thuy~t

I Phai thu dai h;;in ct:1a khach hang 211

2 v6n kinh doanh 6 cac don vi t1vc thu(lc 212

,

.)

5 D\r phong phai thu de.Ii h\ln kh6 doi 2)9

Chi phi san xu§t kin]; doanh cl~1i h;;in 241

2 8'1u tu· vao c6ng ty lien k~t, lien doanh 252

.)

4 D\r phong giam gia d~u tu tai chfnh dai h0n 254 Y.11 ( 1,353,051,898) ( 1,353,051,898)

,

.)

j

Bcio ccio ni1y plw1 dime d9c ci111g v6i Ban 1h11)'el minh Bcio cao tai cl1inh c6ng ty 111i: gifra nien d9 2

CONG TY CO PHAN T~P DOAN NHl/A DONG A

Lo I, CNS Khu Cong n hi¢p Ng9c H6i, Xa Ng9c H6i, Huy¢n Thanh Tri, TP Ha N9i

BAO cAo TAI CHJNH CONG TY Ml;: GIO'A NIEN DO

I Vay va nq thue tai chinh ng~n h?n 311 V.13 241,249,380,077 190, 168, 763,803

2 Pha tra nguoi ban ng~n lwn 312 V.14 17,989,721,331 15,040.208.656

),

6 Chi phi phai tra ng~n hc;tn 31!6 V.17 1,528,676,042 1,468,676,042

8 Pha tra theo ti~n di) k~ hO?Ch hqp abng xay , d~rng 318

9 Cac khoan phai tra, ph~1i n(>p ng~n h;:in khac 320 V.18 27,042,075,860 27,068,401,988

12 Giao djch mua ban l0i trai phi~u Chinh phi'.1 324

I

1 Phai tra dai h;:in n uO'i ban 331

\

2 Phai tra dai h ~1 n n(>i bi) 332

7 Vay va nq thue tai chinh dai han 337 V.20 2,270,068,668 3,277,218,658

9 Thu~ thu nh~p lioan lc;ii phai trc.\ 339

11 Quy phat tri6n khoa hQC Va Cong ngh~ 341

4 v6n khac ct'.1a cht'.1 so hl"ru 413

6 Chenh l~ch dcinh gia l~ 1 i tai sc'm 415

9 ~ Quy h6 trq s~p x~p doanh nghi~p 418

12 Ngubn v6n dfiu tu xay d1,rng co b n 421

/lcio ccio 11i1y p/1m duuc d9c ci111 g vai Ban thu yJr minh Bao cao tai chinh cong 1y 111~ gifro nie11 dr,i 3

(

CONG TY co PHAN T;\P DOAN NHV'A DONG A

L6 I, CNS , Khu Cong nghi ~ p Ng9c I I6i, Xa Ng9c H6i, Huy~n Thanh Tri, TP Ha NQi

430

432

433

K~ toan trui'rng

Phi Thi Thi.'ty Ha Nguy~n Thi HBng Oanh

sa cu6i ky sa oflu nam

570,269,656,959 432,451,540,380

L~p, ngay 13 thang 08 nam 2015

Bcio ccio n!'1y p/101 amrc a9c ci111g v6·i Ban th11ni1 minh Bao cao ti'1i chinh c6ng ty m? gifra nien at) 4

2

CONG TY CO PHAN T~P DOAN NHl/A DONG A

Lo I, CNS , Khu Cong nghi~ p NgQC H6i, Xa NgQc H6i, Hu y~ n Thanh Tri, TP Ha N(>i

BAO CAO TAI CHINl-I CONG TY MI;: G!O'A NIEN DO

Cho ky ho(;lt d(>ng tu 0 I /0I/2015 a@n 3 /06/2015 Mdu sJ 80 2- DN ( BH th eo TT 200 1 2014/ TT-BT C)

Tfr 01/01/2015 d~n 30/06/2015

s6 minh

1 Doanh thu ban hang va cung dp djcb vi.i 01

2 Cac khoan giam trfr doanh thu 02

3 Doanh thu thufin v~ ban hang va cung dp djcl~ vi.i 10

5 LQ·i nhu~n gQp v~ ban hang va cung dp djch v~1 ' 20

6 Doanh thu ho:,it dQng tai chinh

7 Chi phi tai chinh

Trong 06: chi phi lai vay

8 Chi phi ban hang

9 Chi phi quan Iy doanh nghi~p

10 LQ'i nhu~n thuh tfr ho:,it dQng kinh doanh

1,004,828, 182 570,557,427 (256,931,485) (211,579,206) (1,377,690,328) 1,070,331,3 78 32,962,53 7,663 22,899,494,670 190,496 7,361,2-t9 (10,963,893) 161,766 11,154,389 7,199,.t83 32,973,692,052 22,906,69.t, 153

Don vj tfnh: VND Liiy k~ tfr afiu nam d~n cu6i quy nay

Nam nay Nam tru6'c

107,892,236,191 82,421,385,100

107,892,236,191 82,421,385,100 104,83 7 ,568,457 80,865,305,876 3,054,667,734 1,556,079,224 29,929,970,933 23,390,629,251 1,600,481,753 689,021,300

1,540,485,614 685,060,899 373,847,395 717,074,996 673,181, 756 3,406,810,345 30,33 7 ,12 7 '763 20,133,801,834 45,588,689 40,798,281 34,434,300 161,766 11,154,389 40,636,515 30,348,282,152 20, 17 4,438,349

1

CONG TY CO PHAN T~P DOAN NHl/A DONG A

Lo I, CNS Khu Cong nghi~p Ng9c H6i Xa Ng9c H6i Huy~n Thanh Tri TP Ha N(li

BAO cAo TAI CHINH CONG TY MI;: GIOA NIEN 8 0

Cho k y h o~ t d ng tu o I /O 112015 d ~ n 3 1 06 1 01 5

Bao cao l<~t quii l<inh doanh (ti ~ p theo)

sc3 min h

15 Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hi~n hanh 51

16 Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hoan l~i 52

17 L<;ri nhu~n sau thu~ thu nh~p doanh nghi~p 60

"

'

Phi Thi Thuy Ha

Bao coo nav phai c1uoc doc cimg vo·i /Jtin tlllmit 111inh baa coo ti.J c h i nh c6 n g t v e g iihl ni e n d o

,t;,- / :::;O ~ :.;,_~ - , _

-M Ju s6 B 02 -D N ( EH th eo T T 20 0 2 14 / TT-BT C)

CONG TY CO PHAN T~P DOAN NHl/A DONG A

L6 I, CNS, Khu Cong nghi¢p Ng9c H6i, Xa Ng9c H6i, Huy¢n Thanh Tri, TP Ha N(\i

BAO cAo TAI CHiNH c6NG TY MJ;: G10A NIEN oo

Cho k)' ho?t d(lng tu 0 I /0I/2015 d~n 30/06/2015

(Theo plnl'O'ng phap tn,rc ti~p) Tfr 01/0112015 d~n 30/06/2015

I Luu chuy~n ti~n tir ho~t d(Jng kinh doanh

I Ti~n thu ban hang, cung dp djch v~1 va

2 Ti~n chi tra cho nguai cung dp hang h6a va dich vt,1 02 (80,381, 125,968) (30,598,622,235)

5 Ti~n chi n9p thu~ thu nh?p doanh nghi~p " 05 72,795,963

6 Ti~n thu khac tt:r ho?t d<;mg kinh doanh 06 27,514,262 1,411,884,206

7 Ti~n chi khac cho ho?t dc)ng kinh doanh

Luu c/1uyJ11 ti~n tltuft11 tit fto(lt tlf)ng kinh doanlt 20 (82,162,002, 720) 1,619,459,074

II Lu·u chuy~n ti~n tu ho~t d(lng afiu tu·

_ -/

1 Ti~n chi a~ mua s~m, xay dt,1·ng tai san c6 dinh va

2 Ti~n thu tli' thanh ly, nlmqng ban tai san c6 clinh va

5 Ti~n chi d~u tLr, g6p v6n vao don vi khac 25

6 Ti~n thu hfli d~u tu, g6p v6n vao don vi khac 26

7 Ti~n thu lai cho vay, c6 t(rc va !9·i nhu?n duvc chia 27 I 0,359,521 2,737,528

Luu chuydn ti~n tlnuln tu: ho(lt tlf)ng {t!tu tu· 30 (8,32 7,402,008) (1,530,862,512)

Bao cao nay phai ilir(Jc doc ci1ng vai Ban thu yif minh Bao ccio tai c hinh c6ng ty mr: gifra ni en il(J

· ·-Mdu s6 803-DN (B H theo TT 200120 j.!I TI:fTC

Bon vj tinh: VND

Luy k~ tu ofiu nam d~n cu&i quy nay

Nam nay Nam truo·c

102,054,467,868 150,724,044,921 (110, 771,896, 132) (81,790,123,415) (1,937,952,538) (2, 167,387,939)

CONG TY CO PHAN T~P f>OAN NHl/A f>ONG A

Lo I , CNS, Khu Co n g nghi~p Ng9c H 6 i , Xa Ng9c H 6 i , Huy~n Thanh T ri , TP H a N<'.)i

BAO CAO TAI Cl-l i NH CONG TY Ml;: G I OA N I EN DO

C h o ky ho;;it d<'.)ng tLr 0 I 1 0 I /20 I 5 d~n 30/06/20 1 5

8;1o cao lu·u chuy€n ti~n t~ (t i ~p theo)

CHI TIEU

I Ti~n thu tir phat hanh c6 phi€u, nh?n g6p v6n cCia

chC1 s6' hiht

2 Ti~n chi tra g6p v n cho cac chu s6' hu·u, mua l;;i.i

c6 ph i€u cCia doanh n h i~p cta phat hanh

3 Ti~n vay ngAn h;;i.n, dai h;;i.n nh?n <!u-Q'c

4 Ti~n chi tra 119· g6c vay

6 C6 tt'.rc, IQ'i nhu~n eta tra cho chu sO-hU-u

Lim c lzuyiln tidn tlwtl11 tt'r lzo(tt il(h1g tlli cllinlt ,

Lu·u chuy~n ti~n thu:'in trong nam

Ti~n va tu·o·ng c1u·o·ng ti~n <lliu nam

Anh lwcmg CLJa thay a6i t y gia h i ctoai quy a6i ngo;;i.i t~

Ti~n va tu·o-ng du·o-ng ti~n cu6i nam

NgU'O'i l~p bi~u

~ Phi Thi Thuy Ha

3,061,158,324

K~ toan truO'ng

_iliNlMAK'-

Bao ,coo nay phai c19c cimg voi Bein thuyet 111inh Bao coo tai chinh c6ng ty mr: gifra nien

Mdu s6 BOJ-DN ( BH theo TT 200120/.1/ TT-BTC)

Lu~ k~ tfr ll~u nam d~n cu&i qu)· na) Nam tru·&c Nam nay Nam tru·o·c

CONG TY CO PHAN T~P DOAN NHVA DONG A

Li'l I CN5 Khu C6n g n g hi ~p l\Jg qc I-I 6 i , Xa '\J g9c H6i , Huy~n Thanh Tri , TP Ha N(ii

13AO C1\0 TAI Cl lil\11 CON<.; rY MI;: GllJA NIEN DQ

C ho k ) ho?l d(>n g tu G I /0 l / 20 1 5 dSn 30 / 06/20 l 5 Mdu s6 B/\ ' 09 -D N (B H th eo 77200 , 20 1-1-Tl - BTC)

BAN THUYET MINH BAO cAo TAI CHiNH Cho ky hol.lt d9ng tlt' 01/0112015 d~n 30/06/2015

l D~c di~m ho~it dQng cua doanh nghi¢p

l Hinh tht'rc sO' hfru v6n

Cong ty Cb phAn np doan Nlwa E>ong A (g9i t~t la "Cong ty"), tibn than la Cong ty TNHH Thuung mc:ii san xu§t

nlwa Dong A duqc thanh l?p va ho?t d(mg theo Gi§y chU'ng nh?n dang ky kinh doanh s6 0 I 02002000 do So· K~

ho<:ich va E>Au w Thanh ph6 Ha N(>i dp ngay l 6/02f200 I Theo I3ien ban h9p H(>i dcSng thanh vien s6 158/

BB-HDTV-DA ngay 15/08/2006 va Quy~t djnh s6 190/QD-HDTV-DA ngay 19/09/2006, Cong ty TNHH Tlmm1g m?i

san xu t lwa E>ong A du9c ct6i ten thanh Cong ty c6 phAn T?p aoan nlwa Dong A va ho<:it d(>ng theo Gi§y ch(rng

nh?n dang ky kinh doanh s6 0103014564 ngay 14 thang I I nam 2006 do S6 K~ ho<:ich va E>Au tu· Thanh ph6 Ha

N(>i dp Cong ty c6 08 IAn thay ci6i Gi§y cht'.rng nh?n dang ky kinh doanh

Theo gi~y cht'rng nh?n dang ky kinh doanh thay obi !An th(r 8 ngay 20 thang 07 nam 2015 thi v6n aibu I~ CLl3

Cong ty la: 190.000.0000.000 VN D (Bhng c hfi: M(Jt tr iim chin m imi t; ! t1611g chdn )

Cong ty ho<:it d(>ng trong ITnh v~rc san xu§t, kinh doanh cac thi~t bi nganh nlwa, nganh di~n cong nghi~p va dan

d~1n g, xay d\rng cac cong trinh dan d\]ng, cong nghi~p, giao thong, thuy !9'i

r

- Khai thac mu6i; Khai thac qu?ng kim lo<:ii khac khong cht:ra sat; Khai thac va thu gom than cCrng;

- Khai thac va thu gorn than non; l(hai thac qu?ng kim lo?i qui hi~rn (trl,r lo<:ii Nha mroc cfim);

- Khai thac qu?ng s~t;

- Khai thac qu~ng araniurn va qu?ng thorium (Chi ho~t d(lng khi c!Lrqc co quan Nha mroc c6 th<im quybn cho

phcp);

- l<inh doanh bfit d(>ng san quy~n sLi' d~mg ct~t thu(>c chi'.1 so hCil1, chCt sCr d~mg ho?c di thue Chi g6m c6: Dich v~t

cho thue van phong, cho thue d~t, cho thue m?t b~ng (doanh nghi~p chi ctu9·c kinh doanh theo qui dinh cCia phap ~

lu?t)

- Kinh doanh nha hang, nha nghi, khach S?n, djch v~1 du lich sioh thai (Khong bao g6m kinh doanh quan bar;

phong hat Karaoke, vu tnro·ng)

- D§u tu, xay d~ng nha 6'; Gia cong co khi;

- Kinh doanh plmong ti~n v?n tai; Thi~t bi may m6t plmong ti~n vfln tai;

- Dich vu vfln tai hang h6a, v?n chuy€n hanh khach;

- Kinh doanh b§t d(>ng san nha 6 (Chi ho~t ct(>ng khi c6 dC1 dibu ki~n theo quy dinh cl'1a phap lu?t);

- Kinh doanh v?t li~u xay d~rng, trang thi@t bi n(>i ngo<:ii th~t; D~1i ly rnua, ban, ky gCri hang h6a;

- Buon ban may m6c, thi~t bi plwc V\l nganh xay d~rng, cong nghi~p, giao thong;

- Xay d~rng cac cong trinh dan d\1ng, cong nghi~p, giao thong, thi'.1y !9·i;

- Kinh doanh cac v?t tu, thi~t bi nganh nh\ra va nganh di¢n cong nghi~p, di~n clan d~mg;

- San X ~t cac san philrn, cac v?t I i~u plwc V~l trong xay d~rng va trang tri n(>i n o<:ii th~t;

E>ja chi: Khu Cong nghi~p Ng9c H6i -Ng9c H6i - Thanh Tri - Ha N(>i

Tel: (84-4) 3.793.8686 Fax: (84-4) 3.793.8181

4 Chu ky s~1n xufit thong thu·o·ng

Chu ky san xufit kinh doanh thong tlmo·ng CL!a san ph.irn thu(lc nganh san xu~t va kinh doanh nlwa tllll'O'llg la 7

ngay Chu k y san xu<1t kinh doanh cC1a cac cong trinh l~p dat cCra thuO'ng keo dai 7 ngay d~n 2 n m

Ban rh111'Jr minh mi1· lir lll ( il ho (Jhcin lr o p thi rnh va elwi d1ro·c doc ci111g 1115'i !lao cao tai chinh cong Iv 111e giiin 11ie11 do

CONG TY CO PHAN T~P f>OAN NH~'A DONG A

Li\ I CNS Khu Ci\ng nghi¢p Ng9c Hbi Xa Ng9c Hbi, Huy¢n Thanh Tri, Tl' Ha N(ii

BAO cA o TAI CHll\11 CON() TY Ml;: Gil \ '\ NIEN D<)

Cho k ) ' h o;:it d<)ng tu 0 1 0 I / 20 I 5 d~n 30 / 06/:! 0 15 Md11 sJ BN09-D N (BH th eo 11200 1 2014-TT-BTC )

BAN THUYET MINH BAO CAO TA.I CHINH Cho ky ho:.it cH}ng tir 01/01/2015 d~n 30/06/2015

Trong ky doanh nghi~p c6 ho~rn thanh vi¢c tang v6n chC1 so hu·u tt:r I 37.5 ty Jen 190 ty

Danh sach cac cong ty con cua Cong ty

- s6 I u9ng cong ty con: 3 cong ty

- S6 I nqng cong ty con c!u-qc : 3 cong ty

-I Cong ty TNHH Nlllfa Dong A Dia chi: Khu Cong nghi¢p Chau Son - Phi'.1 Ly -Ha Nam

Ty 1¢ !qi ich ci:1a Cong ty nw: I 00%

Quy6n bi~u quySt cC1a Cong ty m(f: I 00%

2 Cong ty TNHH Smartwindow Vi¢t Nam Bia chl: Khu Cong nghi¢p Ng9c H6i -Xa Ng9c H6i - Huy¢n

11~nh Trl - Thanh ph6 Ha N(li _

I Ty I~ !qi I.ch ci:1a_Cong ty m(f: 100% • 1

3 Cong ty TNHH M(lt thanh vien Nh1,ra Dong

_Quyen bieu quyet ci:1a Cong!?' _1'11<:f: I 00% _ _ _

Dia chi: Lo s6 36 - BLrcmg Ta~ T~o - Khu Cong nghi~p Tan l

T~o A - Qu?n Blnh Tan - TP Ho Chi Minh

II Ky k~ toan, c1o·n vi ti~n t~ sl'1· di.mg trong k~ toan

1 Ky k~ toan n:\m

Ty I ~ l9·i ich ci:1a Cong ty nw: I 00%

Q~6n bi~u quySt clia Cong ty _!TI<:f: I 00%

Ky kS toan nam cua Cong ty b~t d~u tli" ngay 01 /0 I va k~t th(1c vao ngay 31112 hang nam

Bao cao tai chinh nay dLrqc l?p cho ky kS toan b~t d~u tt:r ngay O I /0I/2015 dSn 30 1 06 12 015

2 Do·n vi ti~n t~ sfr dvng trong k~ toan

Bon vi ti6n t~ sCr d~ing trong kS toan la ct6ng Vi¢t Nam ("VND"), lwch toan theo plrnong phap gia g6c, pht:1 hqp

voi cac quy dinh cua Lu?t kS toan s603/2003/QHl1 ngay 17/06/2003 va ChuAn m~Jc kS toan Vi¢t Nam s6 01

2 Tuyen b6 v~ vi~c tuan thu Chufin mv·c k~ toan va Ch~ d(l k~ toan

Bao cao tai chinh cua Cong ty duqc l?p va trinh bay pht:1 hqp v6i cac ChuAn nwc kS toan Vi¢ Nam va ChS de) kS

toan doanh n hi¢p Vi¢t Nam hi¢n hanh

IV Cac chiuh sach k~ toan ap d\mg

1 Nguyen t~c chuy€n d6i bao cao tai chinh l~p b~ng ngo~i t~ sang D6ng Vi~t Nam

2 Nguyen t~c x:\c nh~n lai sufit th1.rc t~ ( Hii sufit hi~u l\rc) dung a€ chi~t khftu dong ti~n

3 Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan ti~n va cac khoan tu·o-ng t1uo-ng ti~n

Ti6n la chi tieu t6ng hqp phan anh toan b9 s6 ti6n hi¢n c6 ct'.1a doanh nghi¢p t~i tho·i cti§m ·bao cao, g6m ti6n mi;tt

t?i quy ct'.1a doanh nghi¢p va ti~n g ·i ngan hang khong ky lwn ctu·qc ghi nh?11 va l?p bao cao theo ct6ng Vi¢t Nam

(VND), pht:1 hqp v6'i quy d!nh t~i Lu?t kS toan s6 03/2003/QHl I ngay 17/06/2003

Ban 1h11\'d1111i11h mir hi 111)1 ho phdn lu1 11 1hanh va /J/w i d1r oc doc c i111g viii Rao cao 1ai chi nh cong 11me giifa ni e n do 2

,J

c

coNG TY c6 PHAN T~P ooA.N NH~l·A DONG A

Lo I , CNS, Khu Cong nghi~p Ng 9c H6i , Xa ' g9c H6i, Hu y~n Thanh Tri , TJ> Ha (li

BAO CAO TAI cHiN1 1 c6NG ry Mi;: GICi°A NIEN DO

Cho k y ho':lt d(ln g ti:r 0 I/0I / 2015 d~n 30 / 06 /20 15 Mdu s6 BN09-D N (BH th eo TT200 2014-TT-BTC)

Cho k)' ho~t dc)ng tir 01/01/2015 d~n 30/06/2015

Cac khoan ti~n c6 g6c ngo0i t~ chrqc guy a6i theo ty gia h6i doai giao dich th~JC t~ T~i thC:ri di~m k~t thLIC nien d<)

k~ toan s6 du cac khoan ti~n c6 g6c ngo?i t~ du9c danh gia l?i theo ty gia mua vao ct'.1a ngan hang thuong m~i

cong b6 l?i thc'ri cti~m khoa s6 !ftp Bao cao tai chinh theo thong tLr 179/2012/TT-BTC ngay 24/ 1012012

4 Nguyen t~c k~ toan de khoan aAu hr tai chinh

a D6i vO'i chfrng khoan kinh doanh

ThC:ri di~m ghi nhfln ct6i v6i chCrng khoan niem y~t duqc xac dinh la thC:ri di~m doanh nghi~p chuy~n ti~n d§u tu

Gia tri ghi s6 la gia g6c D~r phong cac khoan d§u tu duqc lflp cho tCrng ma chCrng khoan dLrqc mua ban tren thi

trLrerng va co gia th~p ho·n gia tri dang h?ch toan trep s6 sach k~ toan Gia tri thi tnrC:rng la can c[r ct~ 1rich lflp cac

b Cac khoiin df1u tu· n~m gifr d~n ngay dao h~n

Gia tri ghi s6 ct'.1a cac khoan afiu tu ni!m giO' d~n ngay dao h0n la gia g6c

c :D6i vO'i cac khoan cho vay

Gia tri ghi s6 cC1a cac cho vay la gia g6c, can cCr dS ghi nhfln khoan cho vay la hqp abng cho vay va chCrng tLr

chuySn ti~n

d :D6i vO"i Clau ttr vao c:.\c cong ty con, cong ty lien doanh, lien k~t

86i v6i cac d'>ng ty con, cong ty lien doanh, lien k~t duqc mua trong ky, tho·i diSm ghi nhfln khoan ct§u tu la thC:ri

-9

cti~m doanh nghi~p chuy~n ti~n a§u tu" kS toan a6i cac khoan a§u ttr vao cong ty con, cong ty lien ctoanh lien kSt 11 tuan tht'.1 theo chu~n m~rc kS toan kinh doanh a6i v6i cong ty con duqc mua trong ky va chufin nwc k.S toan ct§u tu J

D~r phong cho cac khoan afiu tu \':'lo cong ty con, cong ty lien doanh, lien k.St du9·c tricli !ftp khi cac don vi nay bi

16 (trCr tnro·ng hqp 16 theo k.S ho?ch da duqc xac dinh trong phuong an kinh doanh tm6c khi ct§u tu') v6i mfrc trfch

l~p b~ng chenh l~ch giCra v6n g6p 1h1.rc ts ct'.ia cac ben t?i t6 chCrc kinh tS va v6n chu so· hu·u tlwc c6 nhan (x) v6i

ty I~ g6p v6n ct'1a Cong ty/Doanh nghi~p so v6i t6ng s6 v6n g6p th1,rc tS ct'.ia cac ben t?i t6 chl.'.rc kinh t~ Tang giam

cac khoan d~r phong cac k.hoan aAu tu nay ctu·9·c ghi nhftn vao chi phf tai chfnh trong ky Khi thanh ly m<)t khoan

d :Dau tll' vao c:lc cong qt v6n ciia cac dan vi khac

e Cac plnwng phap k~ toan obi v6'i cac giao djch khac lien quan o~n afiu tu tai chinh

5 Nguyen t~c k~ toan 119· phai thu

Nguyen t~c x<\c djnh khoan phai thu khach hang d~ra theo Hqp ctbng va ghi nhfln theo Hoa aon ban hang xuAt cho

khach hang Khoan tra tnr6c cho ngub'i ban duq~ h?ch toan can cfr vao phi~u chi, chCrng tLr ngan hang va Hqp

abng kinh t~

D~r phong phai thu kho ctoi ctuqc !;ftp cho tli'ng khoan n9· phai thu kh6 doi can cl'.r vao tu6i nq qua h::;in ct'.1a cac

khoan nq ho~c d~r kiSn 1111.'.rc t6n tilflt c6 thS xay ra, q1 thS nhtr sau:

D6i v6i nq phai thu qua h?n thanh toan:

30% gi<'1 tri a6i v6i khoan nq phai thu qua h?n tCr tren 6 thang dSn du·6i 1 nam

50% gi<\ tri ct6i v6i k.hoan n9· phai thu qua h?n tCr 1 nam ctSn du6i 2 nam

70% gi<'1 tri a6i v6i khoan nq phai thu qua h::;in tCr 2 nam ctSn dtr6i 3 nam

I 00% gi<\ tri a6i v6i khoan n9· phai thu qua h?n t(.r 3 nftm d~n du6i 3 nam

86i v6i nq· ph<ii thu clrna qua h n thanh toan nhung kh6 c6 kha nang thu hbi: can cl'.r vao d~r ki~n mli'c t6n th~t

ctS lflp d~r phong

Tang ho~c giam s6 dLr d~r phong nq phai thu kh6 doi du'Q'c ghi nh~n vao c11.i phi quan ly doanh nghi~p trong ky

Ba11th11v~t111i11h 11 0\l hi 11 1<it ho phiin /urp thcmh VO pho i duac doc dmg vai Bao c oo tai chinh c611g IV m gifra 11ie11 do 3

6 Nguyen tfic ghi nh~n hang t6n kho

- Ng u ye n tcic g lli nh{ln hang t8n kho: Ha g t6n kho dLrqc tinh theo gia g6c

Gia g6c han g 1 n k h o boo g6m: Chi phi mua, chi p i c ~ bi~n va cac chi p i lien quan t1vc ti~p khac ph t sinh dS c6 du ·c h ng t6n kho (J dia diSm va tr? g thai hi~n t?i

- Phu 'f m g pfu i p tinh giti trj hang t8n kho cu8i ky : PhLro g phap binh quan gia quy~n sau tt'.rng l~n nh~p xu§t

7 Nguyen t~c ghi nh~n Ya khfiu hao tai san c6 djnh,.TSCD thue tai chinh, bftt d(mg san afiu ttr

I

7.1 Nguyen de ghi nh~n va phu·o·ng phap khftq hao TSCD hti'u hinh

Tai san c6 dinh hCi'u hlnh duqc ghi nli~n theo ng yen gia, dU'Q'C phan anh tren Ba g can d6i k~ toan theo cac chi tieu n uyen gia h o mon luy k~ va gia tri con l?i

Vi~c ghi n ~n Tai san c6 dinh hCru hlnh va Kh§u hao tai an c6 dinh th1,rc hi~n theo Chu~n m~rc k~ toan Vi~ Nam

va Thong tu s64 /2013/TT - BTC ngay 25/4/2013 v~ vi~c Hu6 g dii:n ch~ d<) quan ly, su· d\ing va trich kh§u hao

tai an c6 dinl1

gia), cac khoan thu~ va cac chi phi lien quan t1vc tiSp ctsn vi~c ctua tai san vao trc;ing thai s~n sang st'.r d~111g

Nguyen gia tai an c6 dinh hih1 hlnh do cac nha th<lu xay d~rng b o g6m gia tri cong trlnh hoan thanh ban giao, cac chi phi en qu n tqrc ti~p va I~ phf trn6c bc;i

Cac chi phf plH1t sinh sau ghi nh~tn ban d<lu TSCD hCi'L1 hlnh duqc ghi ta g n uyen gia ct'.1a tai san khi cac chi phi

duqc Cong ty ghi nh?n vao cbi phi san xu§t kinh doanh trong ky

dLrqc phan lo i theo nh m tai san c6 ct'.111g tinh chAt va nwc dich sfr d~111g trong hoc;it d<)ng san xuAt kinh doanh ct'.ia

7.2 Nguyen t~c ghi nh~n ,.3 phuo·ng phap khfiu hao TSCD vo hlnh

Tai san c6 dinh vo hlnh ct'.ia Co g ty la ph<ln m~m kS toan Effect

Thc'ri gian khftu hao <nam >

Tai san c6 di1h vo hlnh dLrQ'c g i nh?n theo ng yen gia, duqc phan anh tren Ba g can ct6i kS toan theo cac chi

tieu ng yen gia, h o mon luy kS va gia tri con lc;ii

/Jli 11 1 h111 ·d 1 minh "'ir lei l/l( if b o phan lw p 1 hanh va olwi duuc doc czlng v&i Bao ccio lai c h inh c ong iv m e gifra nien do 4

I