Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Khoáng sản & Xi măng Cần Thơ

Khai thác kinh doanh cát, đá xây d ng.

Trang 1

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

N M TÀI CHÍNH K T THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 N M 2011

S N VÀ XI M NG C N TH

Trang 2

4 B ng cân đ i k toán t i ngày 31 tháng 12 n m 2011 6 - 9

5 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2011 10

7 B n thuy t minh Báo cáo tài chính n m 2011 13 - 39

8 Ph l c 40

***********************

Trang 3

Khái quát v Công ty

Công ty C ph n Khoáng s n và Xi m ng C n Th đ c thành l p theo Quy t đ nh s 1269/Q -CT.UB

ngày 21 tháng 04 n m 2004 c a Ch t ch y ban Nhân dân thành ph C n Th v vi c phê duy t ph ng

án và chuy n Xí nghi p Xi m ng C n Th tr c thu c Công ty s n xu t kinh doanh v t li u xây d ng C n

Th thành Công ty c ph n Công ty ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng ký Doanh nghi p Công ty c

xi m ng C n Th – Nhà máy s n xu t h i

k ngh CANTCIMEX

Qu c l 80, Ph ng Th i Thu n, Qu n Th t N t, Tp C n

Th Chi nhánh Công ty c ph n khoáng s n và

 Tên công ty : Công ty TNHH m t thành viên Xi m ng C n Th H u Giang

a ch : C m công nghi p t p trung Phú H u A - giai đo n 3, huy n Châu Thành, t nh H u Giang

V n đi u l : 160.000.000.000 VND

T l l i ích c a Công ty m : 100%

Quy n bi u quy t c a Công ty m : 100%

 Tên công ty : Công ty C ph n B t đ ng s n CANTCIMEX

a ch : Xã ông Phú, huy n Châu Thành, t nh H u Giang

V n đi u l : 20.000.000.000 VND

Trang 4

CÔNG TY C PH N KHOÁNG S N VÀ XI M NG C N TH

3

 Tên công ty : Công ty C ph n Khoáng s n L c Tài Nguyên

a ch : V n phòng giao d ch: Km 8, p 3, Xã Sông Tr u, Huy n Tr ng Bom, T nh ng Nai

V n đi u l : 10.000.000.000 VND

Ho t đ ng chính c a Công ty là:

- S n xu t kinh doanh v t li u xây d ng, xi m ng PCB30 và PCB40 theo TCVN 6260: 1997

- Xu t kh u xi m ng các lo i Nh p kh u: Thi t b , ph tùng thay th , Clinker, th ch cao ph c v s n

- u t tr ng, khai thác và ch bi n các s n ph m t cây công, nông nghi p

- óng m i và s a ch a tàu thuy n Khai thác kinh doanh, xu t nh p kh u khoáng s n (ho t đ ng ph i

có gi y phép c a c quan có th m quy n)

- S n xu t kinh doanh phôi thép, thép, qu ng s t và s n các lo i S n xu t kinh doanh: Tràng th ch (Feslpat), đá Granite nhân t o, th ch anh, g ch Block, g ch các lo i Khai thác kinh doanh cát, đá xây

d ng u t tài chính; B c d hàng hóa; T v n thi t k k t c u công trình dân d ng c p IV; T v n

l p d án xây d ng Mua bán v chai, v t t , ph tùng thi t b h i k ngh các lo i

- Kinh doanh que hàn k thu t, thi t b c khí S n xu t kinh doanh bê tông t i, bê tông đúc s n

Tình hình tài chính và ho t đ ng kinh doanh

Tình hình tài chính t i th i đi m ngày 31 tháng 12 n m 2011, k t qu ho t đ ng kinh doanh và l u chuy n ti n t cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 c a Công ty đ c trình bày trong Báo cáo tài chính đính kèm báo cáo này (t trang 06 đ n trang 40)

S ki n phát sinh sau ngày k t thúc n m tài chính

H i đ ng qu n tr Công ty kh ng đ nh không có s ki n nào x y ra sau ngày 31 tháng 12 n m 2011 cho

đ n th i đi m l p báo cáo này c n thi t ph i có các đi u ch nh s li u ho c công b trong Báo cáo tài chính

H i đ ng qu n tr và Ban đi u hành, qu n lý

H i đ ng qu n tr , Ban ki m soát và Ban đi u hành, qu n lý c a Công ty trong n m và cho đ n th i đi m

l p báo cáo này bao g m:

H i đ ng qu n tr

Ông Thái Minh Thuy t Ch t ch 04 tháng 05 n m 2009 -

Bà Nguy n Th Út Em Thành viên 24 tháng 07 n m 2010 -

Ông Tr n Minh Quang Thành viên 04 tháng 05 n m 2009 -

Ban ki m soát

Ông Ph m T n Ng c Tr ng ban 04 tháng 08 n m 2010 -

Ông Nguy n Thái Thanh Phong Thành viên 21 tháng 03 n m 2010 -

Ông Lê Phúc Th nh Thành viên 10 tháng 02 n m 2011 -

Trang 5

4

Ban đi u hành, qu n lý

Ông Thái Minh Thuy t T ng Giám đ c 22 tháng 04 n m 2004 -

Ông T Thanh Hùng Phó T ng Giám đ c 02 tháng 05 n m 2004 -

 Ch n l a các chính sách k toán thích h p và áp d ng các chính sách này m t cách nh t quán;

H i đ ng qu n tr đ m b o r ng, Công ty đã tuân th các yêu c u nêu trên khi l p Báo cáo tài chính; các

s k toán thích h p đ c l u gi đ y đ đ phán ánh t i b t k th i đi m nào, v i m c đ chính xác h p

lý tình hình tài chính c a Công ty và Báo cáo tài chính gi a niên đ đ c l p tuân th các Chu n m c và

Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s 15/2006/Q -BTC ngày 20 tháng 3 n m 2006 c a B tr ng B Tài chính c ng nh các Thông t h ng d n th c hi n Chu n m c

và Ch đ k toán c a B Tài chính

H i đ ng qu n tr Công ty c ng ch u trách nhi m b o v an toàn tài s n c a Công ty và do đó đã th c hi n các bi n pháp thích h p đ ng n ch n và phát hi n các hành vi gian l n và các vi ph m khác

Phê duy t Báo cáo tài chính

H i đ ng qu n tr phê duy t Báo cáo tài chính đính kèm Báo cáo tài chính đã ph n ánh trung th c và h p

lý tình hình tài chính c a Công ty C ph n Khoáng s n và xi m ng C n Th t i th i đi m ngày 31 tháng

12 n m 2011, c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh và các lu ng l u chuy n ti n t cho n m tài chính

k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011, phù h p v i các chu n m c k toán và Ch đ K toán Doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s 15/2006/Q –BTC ngày 20 tháng 3 n m 2006 c a B

tr ng B Tài chính c ng nh các thông t h ng d n th c hi n chu n m c và ch đ k toán c a B Tài chính

Trang 6

5

S : /2012/BCTC-KTTV

BÁO CÁO KI M TOÁN

V BÁO CÁO TÀI CHÍNH N M 2011

C A CÔNG TY C PH N KHOÁNG S N VÀ XI M NG C N TH

Chúng tôi đã ki m toán Báo cáo tài chính n m 2011 c a Công ty C ph n Khoáng s n và Xi m ng C n

Th g m: B ng cân đ i k toán t i th i đi m ngày 31 tháng 12 n m 2011, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t và B n thuy t minh Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc cùng ngày, đ c l p ngày 10 tháng 02 n m 2012, t trang 06 đ n trang 40 kèm theo

Vi c l p và trình bày Báo cáo tài chính này thu c trách nhi m c a Ban T ng Giám đ c Công ty Trách nhi m c a Ki m toán viên là đ a ra ý ki n v các báo cáo này d a trên k t qu công vi c ki m toán

Báo cáo tài chính n m 2010 c a Công ty đã đ c ki m toán b i công ty ki m toán khác Ki m toán viên c a công ty ki m toán này đã đ a ra báo cáo ki m toán vào ngày 30 tháng 03 n m 2011 có d ng ý

ch p nh n toàn ph n

C s ý ki n

Chúng tôi đã th c hi n công vi c ki m toán theo các Chu n m c ki m toán Vi t Nam Các Chu n m c này yêu c u công vi c ki m toán ph i l p k ho ch và th c hi n đ có s đ m b o h p lý r ng Báo cáo tài chính không còn ch a đ ng các sai sót tr ng y u Chúng tôi đã th c hi n ki m toán theo ph ng pháp ch n m u và áp d ng các th nghi m c n thi t, ki m tra các b ng ch ng xác minh nh ng thông tin trong Báo cáo tài chính; đánh giá vi c tuân th các Chu n m c và Ch đ k toán hi n hành, các nguyên t c và ph ng pháp k toán đ c áp d ng, các c tính và xét đoán quan tr ng c a Ban T ng Giám đ c c ng nh cách trình bày t ng th Báo cáo tài chính Chúng tôi tin r ng công vi c ki m toán

đã cung c p nh ng c s h p lý cho ý ki n c a Ki m toán viên

Ý ki n c a Ki m toán viên

Theo ý ki n chúng tôi, Báo cáo tài chính sau khi đi u ch nh theo ý ki n c a Ki m toán viên đã ph n ánh trung th c và h p lý trên các khía c nh tr ng y u tình hình tài chính c a Công ty C ph n Khoáng s n

và Xi m ng C n Th t i th i đi m ngày 31 tháng 12 n m 2011, c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh

và các lu ng l u chuy n ti n t cho n m tài chính k t thúc cùng ngày, đ ng th i phù h p v i các Chu n

m c, Ch đ K toán Doanh nghi p Vi t Nam hi n hành và các quy đ nh pháp lý có liên quan

Công ty TNHH Ki m toán và T v n (A&C)

Chi nhánh C n Th

Ch ng ch ki m toán viên s : 0089/KTV Ch ng ch ki m toán viên s :1242/KTV

TP C n Th , ngày tháng 3 n m 2012

Trang 7

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011

TÀI S N

Mã

s

Thuy t minh S cu i n m S đ u n m

Trang 8

B ng cân đ i k toán (ti p theo)

Mã

s

B - TÀI S N DÀI H N 200 111,785,468,427 93,554,498,238

I Các kho n ph i thu dài h n 210 -

-1 Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 -

-2 V n kinh doanh các đ n v tr c thu c 212 -

-3 Ph i thu dài h n n i b 213 -

-4 Ph i thu dài h n khác 218 -

-5 D phòng ph i thu dài h n khó đòi 219 -

-II Tài s n c đ nh 220 14,274,391,176 17,419,438,939 1 Tài s n c đ nh h u hình 221 V.12 10,886,170,477 14,569,024,503 Nguyên giá 222 36,539,007,337 37,001,666,656 Giá tr hao mòn l y k 223 (25,652,836,860) (22,432,642,153) 2 Tài s n c đ nh thuê tài chính 224 -

-Nguyên giá 225 -

-Giá tr hao mòn l y k 226 -

-3 Tài s n c đ nh vô hình 227 V.13 198,029,699 267,293,891 Nguyên giá 228 408,031,906 408,031,906 Giá tr hao mòn l y k 229 (210,002,207) (140,738,015) 4 Chi phí xây d ng c b n d dang 230 V.14 3,190,191,000 2,583,120,545 III B t đ ng s n đ u t 240 -

-Nguyên giá 241 -

-Giá tr hao mòn l y k 242 -

-IV Các kho n đ u t tài chính dài h n 250 97,022,690,201 74,878,983,771 1 u t vào công ty con 251 V.15 89,496,548,891 67,312,842,461 2 u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 V.16 5,347,894,510 5,347,894,510 3 u t dài h n khác 258 V.17 2,178,246,800 2,218,246,800 4 D phòng gi m giá đ u t tài chính dài h n 259 -

-V Tài s n dài h n khác 260 488,387,050 1,256,075,528 1 Chi phí tr tr c dài h n 261 V.18 488,387,050 1,255,875,528 2 Tài s n thu thu nh p hoãn l i 262 -

T NG C NG TÀI S N 270 194,493,833,449 203,573,090,827

TÀI S N

Trang 9

B ng cân đ i k toán (ti p theo)

Mã

s

A - N PH I TR 300 85,156,265,836 94,504,884,203

I N ng n h n 310 85,155,932,837 94,504,884,203

6 Chi phí ph i tr 316 V.23 482,822,695

-7 Ph i tr n i b 317 -

-8 Ph i tr theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng 318 -

-9 Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác 319 V.24 442,891,777 406,132,295 10 D phòng ph i tr ng n h n 320 -

-11 Qu khen th ng, phúc l i 323 V.25 - (122,313,674) 12 Giao d ch mua bán l i trái phi u Chính ph 327

-II N dài h n 330 332,999

-1 Ph i tr dài h n ng i bán 331 -

-2 Ph i tr dài h n n i b 332 -

-3 Ph i tr dài h n khác 333 -

-4 Vay và n dài h n 334 -

-5 Thu thu nh p hoãn l i ph i tr 335 -

-6 D phòng tr c p m t vi c làm 336 332,999

-7 D phòng ph i tr dài h n 337 -

-8 Doanh thu ch a th c hi n 338 -

-9 Qu phát tri n khoa h c và công ngh 339 -

-B - NGU N V N CH S H U 400 109,337,567,613 109,068,206,624 I V n ch s h u 410 109,335,067,613 109,065,706,624 1 V n đ u t c a ch s h u 411 V.26 46,000,000,000 40,000,000,000 2 Th ng d v n c ph n 412 V.26 33,450,000,000 33,450,000,000 3 V n khác c a ch s h u 413 V.26 571,183,239 571,183,239 4 C phi u qu 414 V.26 (40,000)

-5 Chênh l ch đánh giá l i tài s n 415 -

-6 Chênh l ch t giá h i đoái 416 -

-7 Qu đ u t phát tri n 417 V.26 13,917,666,843 13,917,666,843 8 Qu d phòng tài chính 418 V.26 1,496,499,787 2,221,399,458 9 L i nhu n sau thu ch a phân ph i 420 V.26 13,899,757,744 18,905,457,084 10 Ngu n v n đ u t xây d ng c b n 421 -

-11 Qu h tr s p x p doanh nghi p 422 -

-II Ngu n kinh phí và qu khác 430 2,500,000 2,500,000 1 Ngu n kinh phí 432 2,500,000 2,500,000 2 Ngu n kinh phí đã hình thành tài s n c đ nh 433 -

T NG C NG NGU N V N 440 194,493,833,449 203,573,090,827

NGU N V N

Trang 10

-Cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 B ng cân đ i k toán (ti p theo) CH TIÊU Mã s Thuy t minh S cu i n m S đ u n m 1 Tài s n thuê ngoài -

-2 V t t , hàng hóa nh n gi h , nh n gia công -

-3 Hàng hóa nh n bán h , nh n ký g i, ký c c -

-4 N khó đòi đã x lý -

-5 Ngo i t các lo i: -

-Dollar M (USD) 961.19 740.28 Dollar Úc (AUD) -

-6 D toán chi s nghi p, d án -

-C n Th , ngày 10 tháng 02 n m 2012

Tr n Th Thanh Tâm Lê Hoàng Kha Thái Minh Thuy t

Ng i l p bi u K toán tr ng T ng Giám đ c

CÁC CH TIÊU NGOÀI B NG CÂN I K TOÁN

Trang 11

CH TIÊU N m nay N m tr c

1 Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 01 VI.1 215,565,879,931 223,554,985,738

2 Các kho n gi m tr doanh thu 02 VI.1 - 10,400,000

3 Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v 10 VI.1 215,565,879,931 223,544,585,738

4 Giá v n hàng bán 11 VI.2 180,924,352,807 186,889,044,785

5 L i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v 20 34,641,527,124 36,655,540,953

6 Doanh thu ho t đ ng tài chính 21 VI.3 277,866,734 1,010,186,848

7 Chi phí tài chính 22 VI.4 15,836,051,952 8,091,379,590

8 Chi phí bán hàng 24 VI.5 8,156,923,987 9,404,794,074

9 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 VI.6 4,378,120,879 4,200,724,158

10 L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 30 6,548,297,040 15,968,829,979

11 Thu nh p khác 31 VI.7 136,317,004 5,618,001,619

12 Chi phí khác 32 VI.8 268,402,007 3,007,147,912

13 L i nhu n khác 40 (132,085,003) 2,610,853,707

14 T ng l i nhu n k toán tr c thu 50 6,416,212,037 18,579,683,686

15 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 51 V.21 1,252,991,863 4,539,045,921

16 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i 52 -

-17 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 60 5,163,220,174 14,040,637,765

18 Lãi c b n trên c phi u 70 VI.9 -

Trang 12

BÁO CÁO L U CHUY N TI N T

(Theo ph ng pháp tr c ti p)

n v tính: VND

N m nay N m tr c

I L u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanh

N m 2011

Mã

s

Thuy t minh

Trang 13

Báo cáo l u chuy n ti n t (ti p theo)

N m nay N m tr c

III.

L u chuy n ti n thu n trong n m 50 (11,764,780,273) 7,989,775,404

CH TIÊU

Ti n và t ng đ ng ti n cu i n m 70 V.1 4,601,728,226 16,366,508,499

Trang 14

B n thuy t minh này là m t b ph n h p thành và ph i đ c đ c cùng v i Báo cáo tài chính 13

B N THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

N m 2011

1 Hình th c s h u v n : Công ty c ph n

2 L nh v c kinh doanh : S n xu t – kinh doanh

3 Ngành ngh kinh doanh : S n xu t kinh doanh: V t li u xây d ng, xi m ng PCB30 và

PCB40 theo TCVN 6260: 1997 Xu t kh u xi m ng các lo i

Nh p kh u thi t b , ph tùng thay th , Clinker, th ch cao ph c

v s n xu t xi m ng, h t nh a PP, PE và các lo i gi y làm v bao xi m ng V n t i hàng hóa đ ng th y và đ ng b Xây

d ng dân d ng u t xây d ng kinh doanh h t ng khu dân

c Kinh doanh b t đ ng s n S n xu t kinh doanh h i k ngh Kinh doanh x ng, d u, nh t, gas, khí đ t (ho t đ ng ph i

có gi y ch ng nh n đ đi u ki n c a S Công Th ng) u

t tr ng, khai thác và ch bi n các s n ph m t cây công, nông nghi p Khai thác kinh doanh, xu t nh p kh u khoáng s n (ho t đ ng ph i có gi y phép c a c quan có th m quy n)

n v ti n t s d ng trong k toán là ng Vi t Nam (VND)

1 Ch đ k toán áp d ng

Công ty áp d ng Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s

15/2006/Q -BTC ngày 20 tháng 3 n m 2006 c a B tr ng B Tài chính và các Thông t h ng

d n s a đ i, b sung Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam

2 Tuyên b v vi c tuân th Chu n m c k toán và Ch đ k toán

Ban T ng Giám đ c đ m b o đã tuân th yêu c u c a các Chu n m c k toán và Ch đ k toán

doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s 15/2006/Q –BTC ngày 20 tháng 3 n m

2006 c a B tr ng B Tài chính c ng nh các Thông t h ng d n th c hi n Chu n m c và Ch

đ k toán c a B Tài chính trong vi c l p Báo cáo tài chính

Trang 15

B n thuy t minh Báo cáo tài chính (ti p theo)

3 Hình th c k toán áp d ng

Công ty s d ng hình th c k toán ch ng t ghi s trên máy tính

IV CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN ÁP D NG

1 C s l p Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính đ c l p trên c s k toán d n tích (tr các thông tin liên quan đ n các lu ng

ti n)

2 Ti n và t ng đ ng ti n

Ti n và các kho n t ng đ ng ti n bao g m ti n m t, ti n g i ngân hàng, ti n đang chuy n và các kho n đ u t ng n h n có th i h n thu h i ho c đáo h n không quá 03 tháng k t ngày mua, d dàng chuy n đ i thành m t l ng ti n xác đ nh c ng nh không có nhi u r i ro trong vi c chuy n

đ i

3 Hàng t n kho

Hàng t n kho đ c xác đ nh trên c s giá g c Giá g c hàng t n kho bao g m chi phí mua, chi phí

ch bi n và các chi phí liên quan tr c ti p khác phát sinh đ có đ c hàng t n kho đ a đi m và

tr ng thái hi n t i

Giá g c hàng t n kho đ c tính theo ph ng pháp bình quân gia quy n và đ c h ch toán theo

ph ng pháp kê khai th ng xuyên

D phòng gi m giá hàng t n kho đ c ghi nh n khi giá g c l n h n giá tr thu n có th th c hi n

đ c Giá tr thu n có th th c hi n đ c là giá bán c tính c a hàng t n kho tr chi phí c tính

đ hoàn thành s n ph m và chi phí c tính c n thi t cho vi c tiêu th chúng

4 Các kho n ph i thu th ng m i và ph i thu khác

Các kho n ph i thu th ng m i và các kho n ph i thu khác đ c ghi nh n theo hóa đ n, ch ng t

D phòng ph i thu khó đòi đ c l p cho t ng kho n n ph i thu khó đòi c n c vào tu i n quá h n

c a các kho n n ho c d ki n m c t n th t có th x y ra, c th nh sau:

 i v i n ph i thu quá h n thanh toán:

- 30% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n t trên 6 tháng đ n d i 1 n m

- 50% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n t 1 n m đ n d i 2 n m

- 70% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n t 2 n m đ n d i 3 n m

- 100% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n t 3 n m tr lên

i v i n ph i thu ch a quá h n thanh toán nh ng khó có kh n ng thu h i: c n c vào d ki n

m c t n th t đ l p d phòng

5 Tài s n c đ nh h u hình

Tài s n c đ nh đ c th hi n theo nguyên giá tr hao mòn l y k Nguyên giá tài s n c đ nh bao

g m toàn b các chi phí mà Công ty ph i b ra đ có đ c tài s n c đ nh tính đ n th i đi m đ a tài

s n đó vào tr ng thái s n sàng s d ng Các chi phí phát sinh sau ghi nh n ban đ u ch đ c ghi

t ng nguyên giá tài s n c đ nh n u các chi phí này ch c ch n làm t ng l i ích kinh t trong t ng lai do s d ng tài s n đó Các chi phí không th a mãn đi u ki n trên đ c ghi nh n là chi phí trong

k

Trang 16

Khi tài s n c đ nh đ c bán hay thanh lý, nguyên giá và kh u hao l y k đ c xóa s và b t k kho n lãi l nào phát sinh do vi c thanh lý đ u đ c tính vào thu nh p hay chi phí trong k

Tài s n c đ nh đ c kh u hao theo ph ng pháp đ ng th ng d a trên th i gian h u d ng c tính S n m kh u hao c a các lo i tài s n c đ nh nh sau:

Quy n s d ng đ t là toàn b các chi phí th c t Công ty đã chi ra có liên quan tr c ti p t i đ t s

d ng, bao g m: ti n chi ra đ có quy n s d ng đ t, chi phí cho đ n bù, gi i phóng m t b ng, san

l p m t b ng, l phí tr c b , Quy n s d ng đ t có th i h n đ c kh u hao theo ph ng pháp

đ ng th ng theo th i gian đ c phép s d ng Quy n s d ng đ t lâu dài không tính kh u hao

Ph n m m máy vi tính

Ph n m m máy tính là toàn b các chi phí mà Công ty đã chi ra tính đ n th i đi m đ a ph n m m vào s d ng Ph n m m máy vi tính đ c kh u hao trong 05 n m

7 Chi phí đi vay

Chi phí đi vay đ c ghi nh n vào chi phí trong n m Tr ng h p chi phí đi vay liên quan tr c ti p

đ n vi c đ u t xây d ng ho c s n xu t tài s n d dang c n có m t th i gian đ dài (trên 12 tháng)

đ có th đ a vào s d ng theo m c đích đ nh tr c ho c bán thì chi phí đi vay này đ c v n hóa

i v i các kho n v n vay chung trong đó có s d ng cho m c đích đ u t xây d ng ho c s n xu t tài s n d dang thì chi phí đi vay v n hóa đ c xác đ nh theo t l v n hóa đ i v i chi phí l y k bình quân gia quy n phát sinh cho vi c đ u t xây d ng c b n ho c s n xu t tài s n đó T l v n hóa đ c tính theo t l lãi su t bình quân gia quy n c a các kho n vay ch a tr trong n m, ngo i

tr các kho n vay riêng bi t ph c v cho m c đích hình thành m t tài s n c th

8 u t tài chính

Các kho n đ u t vào ch ng khoán, công ty con, công ty liên k t và c s kinh doanh đ ng ki m soát đ c ghi nh n theo giá g c Ti n lãi, c t c, l i nhu n c a các k tr c khi kho n đ u t đ c mua đ c h ch toán gi m giá tr c a chính kho n đ u t đó Ti n lãi, c t c và l i nhu n c a các k sau khi kho n đ u t đ c mua đ c ghi nh n doanh thu

D phòng gi m giá ch ng khoán đ c l p cho t ng lo i ch ng khoán đ c mua bán trên th tr ng

và có giá th tr ng th p h n giá tr đang h ch toán trên s sách Giá th tr ng làm c n c xem xét trích l p d phòng đ c xác đ nh nh sau:

 i v i ch ng khoán đã niêm y t trên S giao d ch ch ng khoán Hà N i (HNX) là giá giao

d ch bình quân t i ngày trích l p d phòng

 i v i ch ng khoán đã niêm y t trên S giao d ch ch ng khoán TP H Chí Minh (HOSE) là giá đóng c a t i ngày trích l p d phòng

Trang 17

 i v i ch ng khoán đã đ ng ký giao d ch trên th tr ng giao d ch c a các công ty đ i chúng

ch a niêm y t (UPCom) là giá giao d ch bình quân trên h th ng t i ngày trích l p d phòng

 i v i ch ng khoán ch a đ ng ký giao d ch th tr ng giao d ch c a các công ty đ i chúng

là giá trung bình trên c s giá giao d ch do t i thi u c a 3 công ty ch ng khoán công b t i ngày l p d phòng

 i v i ch ng khoán niêm y t b h y giao d ch, ng ng giao d ch k t ngày giao d ch th sáu

tr đi là giá tr s sách t i ngày l p B ng cân đ i k toán g n nh t

D phòng cho các kho n đ u t vào t ch c kinh t khác đ c trích l p khi các t ch c kinh t này

b l (tr tr ng h p l theo k ho ch đã đ c xác đ nh trong ph ng án kinh doanh tr c khi đ u

t ) v i m c trích l p b ng chênh l ch gi a v n góp th c t c a các bên t i t ch c kinh t và v n

ch s h u th c có nhân (x) v i t l góp v n c a Công ty so v i t ng s v n góp th c t c a các bên t i t ch c kinh t

Khi thanh lý m t kho n đ u t , ph n chênh l ch gi a giá tr thanh lý thu n và giá tr ghi s đ c

h ch toán vào thu nh p ho c chi phí trong n m

9 Chi phí tr tr c dài h n

Chi phí s a ch a

Chi phí s a ch a tài s n c đ nh phát sinh m t l n có giá tr l n đ c phân b vào chi phí trong

n m v i th i gian phân b không quá 03 n m

Công c , d ng c

Các công c , d ng c đã đ a vào s d ng đ c phân b vào chi phí trong k theo ph ng pháp

đ ng th ng v i th i gian phân b không quá 03 n m

10 Chi phí ph i tr

Chi phí ph i tr đ c ghi nh n d a trên các c tính h p lý v s ti n ph i tr cho các hàng hóa,

d ch v đã s d ng trong n m

11 Trích l p qu d phòng tr c p m t vi c làm và b o hi m th t nghi p

Qu d phòng tr c p m t vi c làm đ c dùng đ chi tr tr c p thôi vi c cho ng i lao đ ng có

th i gian làm vi c t 12 tháng tr lên tính đ n ngày 31 tháng 12 n m 2008 t i các công ty trong Công ty M c trích qu d phòng tr c p m t vi c làm là 03% qu l ng làm c s đóng b o hi m

xã h i và đ c h ch toán vào chi phí theo h ng d n t i Thông t 82/2003/TT-BTC ngày 14 tháng

8 n m 2003 c a B Tài chính Tr ng h p qu d phòng tr c p m t vi c làm không đ đ chi tr

c p cho ng i lao đ ng thôi vi c, m t vi c trong k thì ph n chênh l ch thi u đ c h ch toán vào chi phí

Theo Lu t b o hi m xã h i, k t ngày 01 tháng 01 n m 2009 ng i s d ng lao đ ng ph i đóng

qu B o hi m th t nghi p do c quan B o hi m xã h i Vi t Nam qu n lý v i t l 01% c a m c

th p h n gi a l ng c b n c a ng i lao đ ng ho c 20 l n m c l ng t i thi u chung đ c Chính

ph qui đ nh trong t ng th i k V i vi c áp d ng ch đ b o hi m th t nghi p ng i s d ng lao

đ ng không ph i trích l p d phòng tr c p m t vi c làm cho th i gian làm vi c c a ng i lao đ ng

t ngày 01 tháng 01 n m 2009 Tuy nhiên tr c p thôi vi c tr cho ng i lao đ ng đ đi u ki n cho

th i gian làm vi c tr c ngày 01 tháng 01 n m 2009 là m c l ng bình quân trong vòng sáu tháng

Trang 18

V n khác đ c hình thành do b sung t k t qu ho t đ ng kinh doanh, đánh giá l i tài s n và giá

tr còn l i gi a giá tr h p lý c a các tài s n đ c t ng, bi u, tài tr sau khi tr các kho n thu ph i

n p (n u có) liên quan đ n các tài s n này

C t c đ c ghi nh n là n ph i tr khi đ c công b

14 Thu thu nh p doanh nghi p

Chi phí thu thu nh p doanh nghi p bao g m thu thu nh p hi n hành và thu thu nh p hoãn l i

Thu thu nh p hi n hành

Thu thu nh p hi n hành là kho n thu đ c tính d a trên thu nh p tính thu Thu nh p tính thu chênh l ch so v i l i nhu n k toán là do đi u ch nh các kho n chênh l ch t m th i gi a thu và k toán, các chi phí không đ c tr c ng nh đi u ch nh các kho n thu nh p không ph i ch u thu và các kho n l đ c chuy n

Thu thu nh p hoãn l i

Thu thu nh p hoãn l i là kho n thu thu nh p doanh nghi p s ph i n p ho c s đ c hoàn l i do chênh l ch t m th i gi a giá tr ghi s c a tài s n và n ph i tr cho m c đích Báo cáo tài chính và các giá tr dùng cho m c đích thu Thu thu nh p hoãn l i ph i tr đ c ghi nh n cho t t c các kho n chênh l ch t m th i ch u thu Tài s n thu thu nh p hoãn l i ch đ c ghi nh n khi ch c

ch n trong t ng lai s có l i nhu n tính thu đ s d ng nh ng chênh l ch t m th i đ c kh u tr này

Giá tr ghi s c a tài s n thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i đ c xem xét l i vào ngày k t thúc

n m tài chính và s đ c ghi gi m đ n m c đ m b o ch c ch n có đ l i nhu n tính thu cho phép

l i ích c a m t ph n ho c toàn b tài s n thu thu nh p hoãn l i đ c s d ng Các tài s n thu thu

nh p doanh nghi p hoãn l i ch a đ c ghi nh n tr c đây đ c xem xét l i vào ngày k t thúc n m tài chính và đ c ghi nh n khi ch c ch n có đ l i nhu n tính thu đ có th s d ng các tài s n thu thu nh p hoãn l i ch a ghi nh n này

Tài s n thu thu nh p hoãn l i và thu thu nh p hoãn l i ph i tr đ c xác đ nh theo thu su t d tính s áp d ng cho n m tài s n đ c thu h i hay n ph i tr đ c thanh toán d a trên các m c thu

su t có hi u l c t i ngày k t thúc n m tài chính Thu thu nh p hoãn l i đ c ghi nh n trong Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tr khi liên quan đ n các kho n m c đ c ghi th ng vào v n ch

s h u khi đó thu thu nh p doanh nghi p s đ c ghi th ng vào v n ch s h u

Trang 19

15 Nguyên t c chuy n đ i ngo i t

Các nghi p v phát sinh b ng ngo i t đ c chuy n đ i theo t giá t i ngày phát sinh nghi p v Chênh l ch t giá phát sinh trong k đ c ghi nh n vào thu nh p ho c chi phí trong k

S d các kho n m c ti n t có g c ngo i t cu i k đ c qui đ i theo t giá t i ngày cu i k Chênh l ch t giá phát sinh trong k và chênh l ch t giá do đánh giá l i các kho n m c ti n t cu i

k đ c ghi nh n vào thu nh p ho c chi phí trong k

T giá s d ng đ qui đ i t i th i đi m ngày : 31/12/2010 : 18.932 VND/USD

31/12/2011 : 20.828 VND/USD

16 Nguyên t c ghi nh n doanh thu

Doanh thu bán hàng hoá, thành ph m

Doanh thu bán hàng hóa, thành ph m đ c ghi nh n khi ph n l n r i ro và l i ích g n li n v i vi c

s h u c ng nh quy n qu n lý hàng hóa, thành ph m đó đ c chuy n giao cho ng i mua, và không còn t n t i y u t không ch c ch n đáng k liên quan đ n vi c thanh toán ti n, chi phí kèm theo ho c kh n ng hàng bán b tr l i

Doanh thu cung c p d ch v

Doanh thu cung c p d ch v đ c ghi nh n khi không còn nh ng y u t không ch c ch n đáng k liên quan đ n vi c thanh toán ti n ho c chi phí kèm theo Tr ng h p d ch v đ c th c hi n trong nhi u k k toán thì doanh thu đ c ghi nh n c n c vào t l d ch v hoàn thành t i ngày k t thúc

k k toán

Ti n lãi

Ti n lãi đ c ghi nh n trên c s th i gian và lãi su t th c t t ng k

17 Tài s n tài chính

Phân lo i tài s n tài chính

Công ty phân lo i các tài s n tài chính thành các nhóm: tài s n tài chính đ c ghi nh n theo giá tr

h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, các kho n đ u t n m gi đ n ngày đáo

h n, các kho n cho vay và ph i thu, tài s n tài chính s n sàng đ bán Vi c phân lo i các tài s n tài chính này ph thu c vào b n ch t và m c đích c a tài s n tài chính và đ c quy t đ nh t i th i đi m ghi nh n ban đ u

Tài s n tài chính đ c ghi nh n theo giá tr h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh

Tài s n tài chính đ c phân lo i là ghi nh n theo giá tr h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n u đ c n m gi đ kinh doanh ho c đ c x p vào nhóm ph n ánh theo giá tr h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh t i th i đi m ghi nh n ban đ u

Tài s n tài chính đ c phân lo i vào nhóm ch ng khoán n m gi đ kinh doanh n u:

 c mua ho c t o ra ch y u cho m c đích bán l i trong th i gian ng n;

 Công ty có ý đ nh n m gi nh m m c đích thu l i ng n h n;

 Công c tài chính phái sinh (ngo i tr các công c tài chính phái sinh đ c xác đ nh là m t h p

đ ng b o lãnh tài chính ho c m t công c phòng ng a r i ro hi u qu )

Trang 20

Các kho n đ u t n m gi đ n ngày đáo h n

Các kho n đ u t n m gi đ n ngày đáo h n là các tài s n tài chính phi phái sinh v i các kho n thanh toán c đ nh ho c có th xác đ nh và có k đáo h n c đ nh mà Công ty có ý đ nh và có kh

n ng gi đ n ngày đáo h n

Các kho n cho vay và ph i thu

Các kho n cho vay và ph i thu là các tài s n tài chính phi phái sinh v i các kho n thanh toán c

đ nh ho c có th xác đ nh và không đ c niêm y t trên th tr ng

Tài s n tài chính s n sàng đ bán

Tài s n tài chính s n sàng đ bán là các tài s n tài chính phi phái sinh đ c xác đ nh là s n sàng đ bán ho c không đ c phân lo i là các tài s n tài chính ghi nh n theo giá tr h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, các kho n đ u t gi đ n ngày đáo h n ho c các kho n cho vay

và ph i thu

Giá tr ghi s ban đ u c a tài s n tài chính

Các tài s n tài chính đ c ghi nh n t i ngày mua và d ng ghi nh n t i ngày bán T i th i đi m ghi

nh n l n đ u, tài s n tài chính đ c xác đ nh theo giá mua/chi phí phát hành c ng các chi phí phát sinh khác liên quan tr c ti p đ n vi c mua, phát hành tài s n tài chính đó

18 N ph i tr tài chính

Các công c tài chính đ c phân lo i là n ph i tr tài chính ho c công c v n ch s h u t i th i

đi m ghi nh n ban đ u phù h p v i b n ch t và đ nh ngh a c a n ph i tr tài chính và công c v n

ch s h u

Công ty phân lo i n ph i tr tài chính thành các nhóm: n ph i tr tài chính đ c ghi nh n theo giá tr h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, các kho n n ph i tr tài chính đ c xác đ nh theo giá tr phân b Vi c phân lo i các kho n n tài chính ph thu c vào b n ch t và m c đích c a kho n n tài chính và đ c quy t đ nh t i th i đi m ghi nh n ban đ u

N ph i tr tài chính đ c ghi nh n theo giá tr h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh

N ph i tr tài chính đ c phân lo i là ghi nh n theo giá tr h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t

đ ng kinh doanh n u đ c n m gi đ kinh doanh ho c đ c x p vào nhóm ph n ánh theo giá tr

h p lý thông qua Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh t i th i đi m ghi nh n ban đ u

N ph i tr tài chính đ c phân lo i vào nhóm ch ng khoán n m gi đ kinh doanh n u:

 c phát hành ho c t o ra ch y u cho m c đích mua l i trong th i gian ng n;

Các kho n n ph i tr tài chính đ c xác đ nh theo giá tr phân b

N ph i tr tài chính đ c xác đ nh theo giá tr phân b đ c xác đ nh b ng giá tr ghi nh n ban đ u

c a n ph i tr tài chính tr đi các kho n hoàn tr g c, c ng ho c tr các kho n phân b l y k tính theo ph ng pháp lãi su t th c t c a ph n chênh l ch gi a giá tr ghi nh n ban đ u và giá tr đáo

h n, tr đi các kho n gi m tr (tr c ti p ho c thông qua vi c s d ng m t tài kho n d phòng) do

gi m giá tr ho c do không th thu h i

Trang 21

Ph ng pháp lãi su t th c t là ph ng pháp tính toán giá tr phân b c a m t ho c m t nhóm n

ph i tr tài chính và phân b thu nh p lãi ho c chi phí lãi trong k có liên quan Lãi su t th c t là lãi su t chi t kh u các lu ng ti n c tính s chi tr ho c nh n đ c trong t ng lai trong su t vòng

đ i d ki n c a công c tài chính ho c ng n h n, n u c n thi t, tr v giá tr ghi s hi n t i thu n

c a n ph i tr tài chính

19 Bù tr các công c tài chính

Các tài s n tài chính và n ph i tr tài chính ch đ c bù tr v i nhau và trình bày giá tr thu n trên

B ng cân đ i k toán khi và ch khi Công ty:

 Có quy n h p pháp đ bù tr giá tr đã đ c ghi nh n; và

 Có d đ nh thanh toán trên c s thu n ho c ghi nh n tài s n và thanh toán n ph i tr cùng m t

th i đi m

20 Báo cáo theo b ph n

B ph n theo l nh v c kinh doanh là m t ph n có th xác đ nh riêng bi t tham gia vào quá trình s n

xu t ho c cung c p s n ph m, d ch v và có r i ro và l i ích kinh t khác v i các b ph n kinh doanh khác

B ph n theo khu v c đ a lý là m t ph n có th xác đ nh riêng bi t tham gia vào quá trình s n xu t

ho c cung c p s n ph m, d ch v trong ph m vi m t môi tr ng kinh t c th và có r i ro và l i ích kinh t khác v i các b ph n kinh doanh trong các môi tr ng kinh t khác

21 Bên liên quan

Các bên đ c coi là liên quan n u m t bên có kh n ng ki m soát ho c có nh h ng đáng k đ i

v i bên kia trong vi c ra quy t đ nh các chính sách tài chính và ho t đ ng Các bên c ng đ c xem

là bên liên quan n u cùng ch u s ki m soát chung hay ch u nh h ng đáng k chung

Trong vi c xem xét m i quan h c a các bên liên quan, b n ch t c a m i quan h đ c chú tr ng nhi u h n hình th c pháp lý

Giao d ch v i các bên có liên quan trong k đ c trình bày thuy t minh s VIII.3

Định dạng
Số trang	43
Dung lượng	605,25 KB

Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Khoáng sản &amp; Xi măng Cần Thơ

Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Khoáng sản & Xi măng Cần Thơ