HOI nONG QUAN TRJ vA BAN GIAM DOCCac thanh vien HQid6ng quan tri va Ban Giarn dbe dil dibu hanh Cong ty trong nam va d~n ngay I~pbaocao nay gom: H9i dang quan tr] Ong Mai Vi~t DungOngNgu
Trang 1CONG TY coPHAN VICEM BAO BI BiM SON
BAo cAo TAl cHiNn DA Du'QC KIEM ToAN
Cho nam tai chfnh k8t thuc ngay 31112/2015
Trang 2~] C():\G TY CO PHAN VICEM BAO Bj BbI SON
Ml)C U}C
NQIDUNG
BAO cAo CUA BAN GIAMDOC
BAO cAo KIEM ToAN DOCLAp
BANG CAN DOl KE ToAN
~
' BAO CAO KET QuA HOAT DONG KINH DOANH
BAo CAOLUUCHUYEN TIEN T~
THUYET MINH BAo cAo TAl CHINH
8
9 - 28
Trang 3CO:\G TY coPl-t~:\ VICEM BAOBI BiM S@
BAO cAo CVABAN GIAM DOCBan Giani abc Cong ty c6 phan Vicem Bao bi Bim Scm (''Cong ty") trinh bay bao cao nay cung voi Baocao tai ehinh aaduoc ki~m toan ella Cong ty cho nam tai ehinh k~t thuc ngay 31/12/2015.
HOI nONG QUAN TRJ vA BAN GIAM DOCCac thanh vien HQid6ng quan tri va Ban Giarn dbe dil dibu hanh Cong ty trong nam va d~n ngay I~pbaocao nay gom:
H9i dang quan tr]
Ong Mai Vi~t DungOngNguyen Van HungOng Nguy€n Hiru KiernBan Giam d8c
Ong Tr5n Van Chuang()ng Nguy€n Van Himg
Chu tich (Mien nhiem ngay 20104/2015) Chti tich (Bb nhiem ngay 20104/2015)
Oy vien
Oy vien
Uy vien
Uy vien (Mi€n nhiem ngay 20/04/2015)
Oy vien (B6 nhiern ngay 20/04/2015)
Ban Giam abc Cong ty co traeh nhi~m I~p bao cao bii chinh pllan anh trung thl,fc va hqp Iy tlnh hlnh taichinh cling nhu k@tqua ho~t d(>ng kinh doanh va tinh hinh luu chuy~n tiSn t~ cua Cong ty trong nam.Trong vi~c J?P bao eao tai chinh nay, Ban Giam abc auQ'Cyeu cAu pllai:
Tufm thti chuAn ml,fe k~ toal1 Vi~t Nam, ch~ d(>k~toal1 doanh nghi~p va cac quy dinh phap Iy co lienquan d~n vi~e l~p va trlnh bay bao eao tai chinh;
Ll,faehQn cac chinh sach kS toan thich hqp va ap d\lilg eac chinh sach do m(>teach nhfit qmln;
Dua ra cac xet doan va u6'c tlnh m(>teach hqp ly va th?n tn;mg;
Neu r6 cac nguyen tlic k@toan thich hQ'pco duQ'Ctuan thu hay kh6ng, co nhfrng ap dl,lng sai I~ch trQngy~u c5n dUQ"cc6ng bbva giai thfch trong bao eao tai chinh hay kh6ng;
Thi~t I?p va ap d\lng ki~rn soat n(>i b(>m(>t cach huu hi~u cho m\lc dich I~p va trlnh bay bao cao taiehinh hQ'p Iy nh~m h~n ch~ rlli ro va gian I?n; va
L~p bao cao tai chinh tren co So'ho'.}td(>ng lien t\lCtrutnrang hqp kh6ng th€ cho r~ng C6ng ty se tiSpt\IC ho~t d(>ngkinh doanh
Ban Gia11ldbc C6ng ty chiu trach I1hi~11ldiun bao r~ngs6k@toan duQ'c ghi chep m(>teach phu hqp d~ phananh hQ"pIy tinh hinh alichinh cua Cong tyab§.tkY thai di€m m'to va dam bao r~ng bao do tai chinh tufmthu cac ChuAn I11I,fCk~ toal1 Vi~t Naill, Ch@d(>k~ toan doanh nghi~p va cac quy dinh phap Iy co lien quant6"i vi~c I~p va trinh bay bao eao tai chinh Ban Gialll dbc cling chiu trach nhi~m dam bao an toim cho taisan Clla Cong ty va vi v~y tlll,fchi~n cac bi~n phap thich hQ"pd~ ngan cMn va pMt hi~n cac himh vi gian I?n
va sai plW11lkMc
Giam d6c
Thanh H6a, ngcty 02 thang 03 11am 2016
Trang 4Tang 12, toa nM 167 Sui Thl Xuan,quan Hai Sa Tnrnq, Ha NQi
BAO CAO KIEM TOAN DOC L} P
Kinh gili: Cac c8dOI1g
HQi dBng quan tr] va Ban Giam d6cCong ty C6 ph~n Vicem Bao bi Bim S01l
Chung toi oil kiem toan Bao cao tai chinh kern theo cua Cong tyC6 phan Vicem Bao bi Bim Son (goi tiit
la "Cong ty"), diroc I~p ngay 02/0312016 tir trang 05 o~n trang 28, bao g6m Bang can obi kStoan tai ngay
31/12/20 IS, Bao cao k~t qua hoat dQng kinh doanh, Bao cao hru chuyen ti~n t~ cho nam tai chinh kSt
thuc cung ngay va ban thuyet minh bao do tai chinh
Trach nhiern cua Ban Giam d5e
Ban Giam abc Cong ty chiu tnich nhi~m v~ vi~e l~p va trinh bay trung th\)'c va hqp ly bao do tai chinheua Cong ty theo Chu§n m\)'c kS t011nVi~t Nam, ChS dQ kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy dinhphap I)' co lien quan d~n vi~c l~p va trinh bay bao cao tili chinh va chiu trach nhi~m v~ kiSm soat nQi bQ
ma Ban Giam dbe xae oinh la dn thiSt dS dam bao cho vi~c l~p va trlnh bay bao cao tai chinh khong co
sai s6t tr9ng y~ll do gian l~n hoi;ic nhAm Iiin
Tnlch nhi~m cila ki~m toan vien
Traeh nhi~m ella chung toi Ia dua ra y kiSn v~ bao do tai chinh d\)'a tren k~t qua ella cUQCki6m toanoChung toi oil tiSn hanh ki6m toan theo cac C1mAnm\)'c kiSm toan Vi~t Nam Cac chuAn nwc nay yell cAuchung t6i tWIn thu chuAn m\)'c va cac quy oinh v~ O?Oouc ngh~ nghi~p, I~p kS hO{lchva tlwc hi~n Cll(>Cki6m toan 06dl}t ouqc s\)' dam bao hqp ly v~ vi~c li~u bao cao tai chinh clla C6ng ty co con sai s6t tr9ngy~u hay kh6ng
C6ng vi~e ki€m toan bao g6m tlwc hi~n cac thu tl,lCnh~m tim th~p cac b~ng chung kiSm toan v~ cae s6li~lI va thuySt minh tren bao cao tai chfnh Cac thil tl,lCkiSm toan duqc l\ra ch9n d\l'a tren xet doan cuaki~m toan vien, bao g6m oanh gia rui ro eo sai sot tr9ng ySu trong bao cao tai chinh do gian I~n ho~cnhfim 15,n.Khi tlwc hi~n danh gia cac rui ro nay, kiSm toan vien dil xem xet kiSm soM n<)ib(>clm C6ng ty
lien quan dSn vi~e I~p va trinh bay bao do tai chinh trung tlll,Ie, hqp ly nh~m thiSt kS cac tM tl,lCkiSmtoan phu hqp v6i tinh hinh tlwc ts, tlly nhien kh6ng nhiim m1).eoich oua ra y kiSn v~ hi~u qua eua kiSmsoM noi bo cua dan vi C6ng vi~c kiSm toan ding bao g6m oanh giaHnh thich hqp cua cae chinh sach k~toan ouqe ap d\mg va tinh hqp Jy eua cac trO'c tinh k~ toan eua Ban Giam dbc cling nhu oanh gia vi~ctrinh bay t6ng thS bao cao taj chinh
Ch(mg toi tin tlfcmg dng cac b~ng chung kiSm toan ma ch(mg t6i oil thu tMp dugc la ofiy au va thich hqplam CO'so' cho y kiSn kiSm toan clla chung toi
3
Trang 5ki~m toan 0034-2015-055-1
Tlmy ",ijtWIi1{li di?1l clIO
CONG TY TNHH KIEM ToAN AN Vl~T
HZlN(ji ngay 02 thang 03 nom 2016
Ngo Vi~tThaDh
sf> GiAy chung nh~n dang kyhanh ngh~
ki~m toan 1687-2015-055-1
4
Trang 6CO\"G T\· coPHAN VICEM BAO Bi BIM sO'N
BANG CANnor KE TOANT?i ngay 31 thang J2 nam 20 I5
I Ti€n va cac k hoan tmrng dlfO"ngti€n 110 968.785.187 5.807.327.221
5.807.327.221
II D:1u tu tai ehinh ng~n han 120 6 2.35] 703.300
2.517.909.700
I. Chung khoan kinh doanh 121 4.997.454.550 4.997.454.550
2 DI! phong giarn gia chirng khoan kinh doanh 122
(2.645.751.250) (2.479.544.850)III Cac k hoan phai thu ng~n han 130 146.170.316.621 112.391.063.261
I. Phai thu ng~n han cuakhac h hang 131 7 143.643.970.173 112.791.085.437
2 Phai thu ngan han khac 136 8 2.966.755.348 669.411.824
3 DI! phong phai thu ngan han kho doi 137 9 (440.408.900) ( 1.069.434.000)
2 Dir phong giam gia hang t6n kho 149
3 TllU~ va cac khoan khac phai thu Nha ruroc 153 14 92.342.081 210.715.870
./
I. Tai san c6 djnh huu hlnh 221 12 17.601.982.061 24.599.372.062
IV Hisan di'r dang dai hl.1n 240 144.037.668 144.037.668
2 Chi phi xay dl!ng ca ban dO-dang 242 144.037.668 144.037.668TONG C(>NGTAlSAN 270 185.936.936.064 169.536.583.893
5
Trang 7CO:\'G TYco PHA:\ VICEM BAO BiBiM SON
BANG CAN DOl KE ToAN (Tj~p theo)T{lingay 31 thang 12nam 20J5
TIlU:V€t
I. Phai tra nguoi ban ngan han 311 13
3 T1lU~va cac khoan phai n9P Nha ruroc 313 14
4 Phai tra nguoi lao d9ng 314
5 Chi phi phai tra ngan han 315 15
7 Yay va no thue tai chinh ngan han 320 17
I. Y6n gop cua chu sahiru 411
4 Loi nhuan sau thu~ chua phan phoi 421
trutrc
Nguy~n Dinh Huy Mai Vi~t Dyng
311J2/2015
95.566.357.35795.566.357.35732.455.359.6591.808.562.6837.690.303.007969.236.986242.895.02252.400.000.00090.370.578.70790.370.578.70738.000.000.000
38 000 000 000
4.590.000.00037.260.002.16110.520.576.546
38 000 000 000
4.590.000.00035.907.473.4798.937.049.261
628.620.318 8.308.428.943
169.536.583.893
Trang 8COl"'G TV coPH;\;\ VICEM BAO Bi BiM SOT\
BAO CAO KET QUA HO~ T DQNG KINH DOANHCho narn tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2015
MAlT SO B02- DN
Don vi tinh: VND
Thuy~tCHI11EU
Ma s6 minh Nam 2015 Nam 2014
I. Doanh thu ban hang va cung dpdjch \'l,I 01 20 293.883.650.991 291.883.157.676
2, Cac khoan giarn tnr doanh thu 02
13.520.771 700 10.722.723.98215.Chi phi thu~ TNDN hj~n hanh 51
Trang 9BAO cAo LU'lJ CHUYEN TIEN T-E;
(Theophuong phap gian tiep)
Cho nam tai ehinh k~t thuc ngay 31112/2015
I. LU'U CHUYENTIENTir HO~TD<)NG KINH DOANH
2 Dj~u chinh cho cac k hoan
- Cac khoan du phong
- Chi phi Jai vayLQ·jnhu~n tir hoat dqng kinh doanh trurrc
3 thay (16ivBn hru dQng
- Tang, giarn cac khoan phai thu
- Tang, giam hang t6n kho
- Tang, giam cac khoan phai tra (Kh6ng k€ Jai vayphai tra, thuS tim nhap doanh nghiep phai nop)
- Tang, giam chi phi tra truce
- Ti~n Iai vay da: tra
- Thu€ thu nhap doanh nghiep da: nop
- Ti@nchi khac cho hoat dong kinh doanhLuu chuyen ti~n thu~n tir ho~t dQng kinh
11 LU'U CHUYEN TI ENTirHO~ T D<)NG DAu W
1 Ti~n chi d€ mua s~m, xay dl,fng TSCD
va c ac tai san dai h~n khac
2 Ti~n tim h6i dfiutugop v6n vao dan vi khac 26
3 Ti~n tim Iai eho vay, e6 tlre va Iqi nhu~n duqc ehia 27LlfU chuy~n ti~n thu~n tir ho~t dQng d§u hr 30III LU'U CHUYEN TlEN TitHO~TD<)NG TAl CHlNH
3 C6 tlre, 19inhu~n da:tra cho chu sahiIu 36Luu chuy€n ti~n thu§n tir ho~t dqng tai chinh 40Llnl chuy€n ti~n timAn trong nam 50Ti~n va tmmg dlflmg ti~n dAu nam 60Ti~n va tmrng dmrng ti~n cuBi nam 70
13.520.771 700
030506080910
7.238.535.456166.206.400(150.721 795)2.825.027.50223.599.819.263(31.676.537.613)5.280.628.96511
1214151720
(203.248.388)(22.240.000)(2.834.350.280)(2.919.884.921 )(5.766.821.900)(14.542.634.874)
21 (241.145.455)
150.721 795(90.423.660)
157.800.000.000(144.200.000.000)(3.805.483.500)9.794.516.500(4.838.542.034)5.807.327.221968.785.187
(1.247.014.282)
2.948.597.50066.861.4601.768.444.678
169.233.400.000(176.961.365.000)(3.796.400.000)(11.524.365.000)(264.66 J 778)6.071.988.9995.807.327.221
Thanh Hoa, ngay 02 thong 03 nom 2016
Mai Vi~t Dl}ng TrAn Van ChlfO'ngNguy~n Dinh Huy
Trang 10CO;\G TY co PH AN VICEM BAO Bf BIM SON
1. DAe DIEM HOAT DONG eirA DOANH NGHIEP
Hinh tlnrc SO' hfru vBn
Cong ty C6phfin Vieem Bao bi Bim San hoat dQng thea cac Gi~y clurng nhan Dang ky kinh doanhIfill oftu ngay 07/06/1999; Gifly clurng nMn dang ky doanh nghiep cong ty e6 phfin thay o6i lfin tlur
02 s6 2800508928 ngay 25/11/20 II do SaK&hoach va Dftutirtinh Thanh Hoa dp
C6 phieu ella Cong ty dff duoc niern y&ttai Sagiao dich clurng khoan Ha NQi voi rna chung khoan hiBPC
Tr~1sachinh ella Cong ty tai phirong Lam San, thi xii Bim Son, tinh Thanh Hoa
Nganh ngh~ kinh doanh va hoat di}ng chinhSan xu~t gi~y nhan, bla nhan, bao bi tirgi~y va bia;
Kinh doanh cac loai bao bi tir nhua, gi~y;
Xu~t nh~p kh§u bao bi cae lo~i, thi&t bi, v~t tu va p1w rung san xufit bao bi
Chu ky san xu~t, kinh doanh thOng tlnrimgChu ky san xufit, kinh doanh thong thuOng ella Cong ty dUQ"ethl,fe hi~n trong thai gian khong qua 12thang
K~ tir ngay 01/01/2015 Cong ty dii ap dl,lng Thong tu s6 200/2014/TT-BTC do BQ Tai ehinh banhimh ngay 22112/2014 ("TIlong tu 200") huang d~n eh~ dQ k~ to an eho doanh nghi~p Thong tu nay
co hi~u Ivc cho nam tai ehinh bit d~u van ho?c sau ngay 01/01/2015 Thong tu 200 thay th~ cho cacquy dinh v~ chS d<) k& toan doanh nghi~p ban hanh thea QuySt dinh s5 15/2006/QD-BTC ngay
20/3/2006 clla BQ Tili ehinh va Thong tu s5 244/20091TT -BTC ngay 31112/2009 ella B9 Tai ehinh.
Thea do, l11<)ts6 s6 li~u d~u nam tren Bang din d6i k~ t011ndUQ"cphan lo~i l;;tinh~m dam baa co th~
so sanh dUQ"cv6i s5 li~u tuang rrng cu6i nam phil hqp v6i huang dfrn t;;tiThong tu s5 200/20
Thuy~t minh v~ khii nang so sanh thOng tin tren bao cao tai chinh
2 NIEN DOKtToAN, DONVITIEN T~ sirDVNG TRONG KtToANNien di} k~ toaD
N ien d<) k~ toan Clla Cong ty bit dftutiT ngay 01 thang 01 va k~t thue vao ngay 31 thang 12 namduang ljch
DO·Dvi ti~n t~ sir d\mg trong k~ toaD: D6ng Vi~t Nam (VND)
3 CHuAN MVCvA CHE DO KtToAN APDVNGBao cao tai chinh dUQ"c trinh bay b~ng D6ng Vi~t Naill (VND), dUQ"cI~p dlJa tren cac nguyen t~c k~
toan phl! h9V v6i guy djnh ella Ch€ d(>k€ toan doanh nghi~p ban hanh t;;tiThong tu s6 200/20 J
4/TT-BTC ngay 22112/20J4 clla B9 Tai ehinh, ChuAn ml,fc k~ tmln Vi~t Nam va cae quy dinh phap Jy colien quan d€n vi~c I~p va trinh bay baa cao t:'li chinh
9
Trang 11c6~G TY co PH \~ VICEM BAO Hi Bhl SO";'\
THUYET MINH BAO CAO TAl CHlNH
Cdc Ihunit minlt IIdy Iii mot bo pluin IWp thanh1'{1dndutrc doc adllg thoi voi boo cao tai chinh kem theo
4 TOM TAT cAc CHiNH sxcn KEToAN CHU YEU
Co' sO'I~p bao do tai chinh
Baa cao taj chinh dlIQ'Clap tren co SO'k~ toan don tich (tnr mot 56 thong tin lien quan d€n hruchuyen tien te), thea nguyen t~c gia g6c, dua tren gia thi€t hoar dong lien tuc
UO'ctinh k~toan
Vj~c I~p baa cao tai chinh tuan thu cac Chuan m\TCk€ toan Viet Nam, Ch~ dQ k~ toan doanh nghiep
va cac quy dinh phap Iy co lien quan dSn viec I~p va trlnh bay bao cao tai chinh yeu du Ban Giamd6c phai co nhlmg lIO'Ctinh va gia dinh anh huang dSn 56 li~u bao cao v& cong ng, tai san va vi~ctrinh bay cac khoan cong ng va tai san ti&m tang t~i ngay I~p bao cao tai chinh cling nhu cac s6 li~ubao cao v& doanh thu va chi phi trang su6t nam tai chinh KSt qua ho~t dQng kinh doanh tlwc t~ coth€ khac vO'icac lI&Ctinh, gia dinh d?t ra
Ti~n va cac khoan tuong duong ti~n
Ti&n phan anh toim b(>s6 ti&n hi~n co cua Cong ty t~i ngay k~t thuc ky kS toan nam, bao g6m ti8nm~t, ti8n gui ngan himg khong k-yh~n va ti&n dang chuySn
Cac khmln tuong duang ti8n phan anh cac khoan d~u tu ng~n Iwn co thai h~n tim h6i kh6ng qua 03thang kS tu ngay dAu tlI co kha nang chuySn d6i dS dang thanh mot IlIQ'ngti&n xac dinh va kh6ng corui ro trong vi~c chuySn d6i thanh ti8n t~i thai diSm bao cao, dlIQ'Cghi nMn phil hgp v&i quy dinhclla chu~n mlJc k~ toan Vi~t Nam s6 24 - Bao cao luu chuYSn ti&n t~
Cac khoan d~u ttr tai chinh
Cllllng kllOfill killlt doalllt
Phan anh gia tri cac c6 phiSu C6ng ty n~m giu VI fil,lC dich kinh doanh t~i thai diSm bao cao (n~mgiu v&i m\lc dich cha tang gia dS ban ra ki~m lai)
Chung khoan kinh doanh dlIQ'Cghi s6 kS toan thea gia g6c Gia g6c Clla chung khoan kinh doanhdlIQ'Cxac djnh thea gia tri hgp Iy Clla cac khoan thanh toan t~i thai diSm giao dich phat sinh cong cacchi phi lien quan d~n giao dich mua chung khoan kinh doanh, bao g6m gia mua cong cac chi phimua (n~u co) nhu chi phi moi gi&i, giao dich, cung dpthong tin, thuS, l~ phi va phi ngan himg.Thai diSm ghi nh~n cac khoan chung khoan kinh doanh la thai diSm Cong ty co quy&n SO'hfru, Cl,lthS nhu sau:
Ch(rng khoan niem yStdugc ghi nh~n t~i thai diSm kh&p I~nh (T+0);
- Ch(rng khmin chua niem ySt duQ'c ghi nh~n t~i thai di€m chinh thuc co quy&n SO'hfm thea quydinh cua pllap lu~t
C6 tuc cua cac ky tnr6c khi chung khoan kinh doanh duQ'c mua duQ'c ghi giam gia tri khoan d~u tu.C6 tuc duQ'c chia cho giai do~n sau ngay chtrng khoan kinh doanh dugc mua duQ'c ghi nh~n VaGdoanh tllU ho~t d(>ng tai chinh, rieng c6 tuc nMn dugc b~ng c6 phiSu do cong ty c6 ph~n Slr dl,mgth?llg du v611c6 ph&n, cac quy thllQc v6n chu sa hUll va 19i nhu~n sau thu6 chua phiin ph6i d~ phathanh them c6 phi6u (chia c6 t(TCbiing c6 phi€u), COl1gtychi thea d6i s6 lugng c6 phi€u tang themtren thuySt minh bao cao tai chinh, khong ghi nh?n gia trj c6 phi~u ciuQ'c nh~n, khong ghi nh?ndoanh thu ho~t dong tai chinh va gia tri khmln d~u tu van cong ty c6 phfin
Trang 12C(),"G TV co PHAN VICE;\1 BAO niBiM SON
Ctic tliuvet minh lIi1y la mot bo pluin 111)7.7 thanh ,'£7 Ctill (11{(),C doc diJ/lg thai I'oi bao cdo tai chinh Mill thea
Du phong giam gia chuug khoan kinh doanh la s6 chenh lech Ian han gilra gia goc va gia trj thitnrong cua chung duoc t~ich I~p phu hop voi quy dinh tai Thong nr s5 228/2009/TT-BTC ngay07112/2009 va Thong nr so 89/20 13/TT-BTC ngay 28/6/2013 ella BQ Hi chinh
OIC khoan phai thu va dl}' phong phai thu kh6 doi
Cac khoan phai thu duoc thea doi chi ti€t thea ky han g5e, ky IWn con lai tai thai diem bao cao, d5inrong phai thu, loai nguyen t~ phai thu va cac y€u t6 khac thea nhu cAu quan Iy ella Cong ty.Viecphan loai cac khoan phiii thu la phai thu kllaeh hang, phai tim nQibQ,phiii tim khac dUQ'ethl/e hi~nthea nguyen t~e:
- Phai tIm ella khaeh himg g6m cae khmln phiii thu mang tinh thuang m~i pilat sinh tir giao dieh e6tinh cluh Illua-ban, bao g6m eft cae khoan phai thu v6 ti6n ban hang, xu~t kh~u liy tMe eho dan vikhae;
- Phiii thu kllae g6m cac khoan phai tim khong c6 Hnh thuang m~i, khong lien quan d€n giao dichmua - ban, bao g6m: Phai thu v6 Hii cho vay, liii ti~n giri; cac khoan dii chi hQ; cac khoan bennh~n llY tllac xu~t kh~u phai thu hQ eho ben giao ilY thae; phai thu v~ ti6n ph~t, b6i thuang; cackhoan t~m (rug; dm e5, ky eUQ'e,ky quy, eho mUQ11tai san
Cong tydin cir ky h~n can I~i t(.lithai di€m bao cao ella cae khoan phai tim d€ phan lo~i la phai timdai h~n ho~c ng~n h~n
Cac khoim phai tim duge ghi nh~n khong vuc:;rtqua gia tri e6 ili~thu h6i D\l' phong phai thu kh6 doiduQ'c trich I~p eho nhung khoan phai thu dii qua h~n thanh toan tir tren sau tha.ngtra len, ho~c caekhoan phai tIm ma nguai ng kh6 e6 kha nang thanh toan do bi giai th~, pha san hay cae kh6 khantuang 1\1' phli hc:;rpvai quy dinh t~i Thong tu s6 228/2009/TT-BTC ngay 07/12/2009 ctJa BO Taiehinh va Ch€ do k€ toan doanh nghi~p hi~n hanh
Hang tbn kho
Hang t6n kho duQ'c xae dinh tren ea sa gia th~p han giua gia g6e va gia tri tImAn e6 th~ th\l'C hi~nduQ'c Gia g6c hang t6n kho bao g6m chi phi mua, ehi phi eh~ bi~n va cae chi phi lien quan tr\l'e ti€pkhac phat sinh d~ e6 dUQ'ehang t6n kho adia dit~m va tr~ng thai hi~n t~i Gia g6e ella himg t6n khoduQ'c xac dinh thea plmang phap binh quan gia quy6n Gia tri thuAn c6 th~ tlwc hi~n duQ'c duge xacdinh b~ng gia ban uae tinh tm cae chi phi d~ hmin thanh, ehi phi ti~p thj, ban hang va phflll ph6iphat sinh Hang t6n kho duqe Iweh toan thea plmong pllap ke khai thuang xuyen
D\T phong giam gia hang t6n kho la s6 ehenh l~eh giua gia g6e ella hang t6n kho Ian h011gia trithulin e6 th~ thl!c hi~n duQ'c clla chung t~i ngay ket thuc kY ke toan, duQ'Ctrich I~p phu hc:;rpvai quydinh t~i Thong tu s6 228/2009/TT-BTC ngay 07/12/2009 ctla BO Tai chinh.
Tai san c6dinh him hinh va khiu hao
Hi still e6 dinh huu hinh duQ'c trinh bay thea nguyen gia tn'r gia tri hao man lily k~ Nguyen gia titisim c6 dinh hffll hinh bao g6m gia mua va toan bo cac chi phi khac lien quan trl!c ti~p dSn vi~c duatai sim vao tr~ng thai sAn sang sir dl,lng Nguyen gia tai san c6 dinh hfru hinh do tl! lam, tl! xay dl!ngbao g6m chi phi xay d\rng, chi phi san xu~t thl!c tS phat sinh cOllg chi phi l~p d~t va ch~y thir
Cae chi phi phat sinh sau ghi nh~n ban d~u olrqc ghi tang nguyen gia clla tai san n~ll chung thl!c SIJ
di thi~n tr~ng thai hi~n t~i so vo-i tr~ng thai tieu chuAn ban d~u clla tai san d6, nhu:
Thay dbi bQ ph~n ella tai san c6 dinh huu hinh lam tang thai gian sir d\lng huu feh, ho~c lamtang cong su~t sir dl,lng ella chlmg; ho~c
II
Trang 13COi\G TY coPHA.N VICEM BAO Bi BiM SOl"
C(ic Ihu\'JI minh 11L1Y la mot b() pluin III7/} tltanh HIC£1l1l11f(yC doc a611gthoi viri bao c(io 1(Ii chinh kem theo
Cai ti€n bQ phan ella tai san e6 dinh hiru hlnh lam tang dang k~ eh~t hrong san pham san xuatra; hoac
Ap dung quy trinh cong nghe san xu~t moi lam giam chi phi hoat dQng cua tai san so voitruce
Tai san c6 dinh hfruhinh duoc kh~u hao thea phuong phap duong thing dua tren tho-i gian slr d\lI1gu6e tinh clm tili san phil hQ"pv6i khung kh~u hao quy dinh t<;1iThong tu s6 45/2013ITT-BTC ngily
25/4/2013 clla B<)Tai chinh Tho-i gian tinh kh§.u hao Cl,!th€ ella cae 10<;1itili san c6 dinh nlm sau:
NamNhil eua v~t kien trlle
May moc thiet biPhmmg ti~n v~n tai, truy~n d5nThiet bi quan ly
05 - 12
05 - 12
06 - 10
03 - 05Chi phi xay dl]1lg cooban dO'dang
Chi phi xay dl,rngca ban d6 dang dUQ'eghi nh~n thea gia g6c, phan anh cac chi phi lien quan tf\fc ti~p(bao g6m ca chi phi lai vay co lien quan phil hQ'Pvai ehinh saeh ke toan ella C6ng ty) den cac tai sandang trong qua trlnh xay d\fl1g,may moc thi€t bi dang l~p d~t d~ phl,!cV\lcho ml,!cdich san xufit, cho thue
va quan Iy cling nhu chi phi lien quan den vi~c sua chua tai san c6 dinh dang th\fc hi~n Vi~c khfiu haocac tili san nily duQ'c ap dl,!ng gi6ng nhu vai cae tai san khae, b~t dAu tir khi tili san 6 vilo tr<;1ngthais~n silng slr dVng
Chi phi phai traChi phi phai tra dUQ'eghi nMn d\ra tren cae uae tinh hQ"pIy v~ cac khoan chi phi th\fe te phai tra, s6ti~n phai tra eho cae dieh VI,!da su dVng trong kY do chua co hoa dan ho~e chua du h6sa,tai li~u k€toan, bao g6m: Uii ti~n vay; trich truae chi phi ti~n luang trong tho-i gian nghi phep va cae khoan chiphi dieh VI,!mua ngoai pMi tra khac trong do:
Chi phi lai vay duQ'c uac tinh d\fa tren s6 ti~n vay, tho-i Iwn va lai sufit tlwe te tirng kYthea tirng kh~uac vay;
Chi phi djch VI,!mua ngoai pMi tra kMc duge ghi nMn dlfa tren 56 ti~n tlwe t~ phai tni cho cac dieh VI,!
da Slr d\lng trong ky nhtrng chua co hoa dan tai ehinh Ghi nh~n doanh thu
Doanh thu duQ'c ghi nh~n khi ket qua giao dich duQ'c xac dinh m<)tcach dang tin c~y va C6ng ty cokha nang thu duQ'c cac IQ'ifeh kinh tS tu giao dich nay
Doanh tIm ball hang dUQ"eghi nh?n khi d6ng tho-i thoa man t§t cci nam (5) di~u ki~n sau:
C6ng ty da ehuy€n giao phftn Ian nii ro va IQ'i feh g~n li~n vai quy~n s6 huu san phAm
C6ng ty kh6ng con n~m gifr quy~n quan Iy hflllg hoa nhu nguo-i 56 huu hang hoa ho~e quyenki€m soat ha.ng hoa;
Doanh tim duQ'c xac djnh tuang d6i ch~c ch~n;
C6ng ty se tim dUQ'eiQ"iieh kinh te tir giao dich ban hang; vaXac dinh duQ'c chi phi lien quan d~n giao dich ban hang
12
Trang 14c6~G TY co PHANVICL\l BAO Bf BiM SON
Lai ti~n gui duoc ghi nhan tren co sa d6n tich, OlfO'Cxac dinh tren s6 dircac tai khoan ti~n aui, liii
Chi phi di vayChi phi di vay bao g6m lai tiSn vay va cac chi phi khac phat sinh lien quan true tiep d~n cac khoanyay nhir phan b6 cac khoan ehi~t kh~u hoac phu trQi khi phat hanh trai phieu, cac khoan chi phi phatsinh lien quan toi qua trinh lam thu tuc vay
Chi phi di vay lien quan tnrc ti~p d~n viec mua, d~u tir xay dung hoac san xu~t nhtrng tai san dn
mQt thai gian tuang o6i dai de: hoan thanh dua vao sirdl)ng ho~e kinh doanh ouqceQng vilo nguyengia tili san eho d~n khi tai san d6 duqe dua van su dl)ng ho~e kinh doanh Cae khoan thu nh~p phatsinh tir vi~e o~u tu t~m thai cae khoan yay duqe ghi giam nguyen gia tai san e6 lien quan
T:1tcachi phi lai yay khae duqe Iweh toan van k~t qua ho~t oQng kinh doanh khi phat sinh Cong Ct}tid chinh
Ghi IIhqn ball &lu
Tai san tai ehinh
Theo Thong tu s6 210/2009ffT-BTC ngay 06/11/2009 eua BQ Tai ehinh, tai san tai ehinh olfqe phan
lo~i mQt each phli hqp, eho m1,ledich thuy~t minh trong cae bao eao tai ehinh, thanh tai san tai ehinhduqe ghi nh~n thea gia trl hqp Iy thong qua Bao eao k~t qua ho~t dQng kinh doanh, cae khoan eho yay
va phui thu, cae khoan d~u tu n~m gifr d~n ngay dao h~ va tai san tai ehinh s~n sang d~ ban Cong tyxae dinh phan lo~i cae tili san tai ehinh nay ~i thm di~m ghi nh~ I~ dAu
Tl,lithai die:m ghi nMn l~n d~u, tili san tai ehi~h duqe xae dinh thea gia g6e eQng voi cae chi phi giaodieh tr\Te ti~p lien quan d~n vi~e mua s~m tai saii tai ehinh d6 Cae tai san tai ehinh ctla Cong ty baog6m tiSn va cae khoun tuang duang tiSn, phai thu khaeh hang va phai tIm khae
Na phai tra tiii ehinh
Theo Thong tu s6 210/2009/TT-BTC ngiiy 06/11/2009 ella BQ Tili ehinh, nq phai tra tiii ehinh duqe
phan lo~i mQt caeh phli hqp, eho m1,ledich thuy~t minh trong cae bao eao tai ehinh, thanh nQ'phai tratai ehinh oUQ'eghi nMn thea gia tri hqp Iy thong qua Bao cao k~t qua ho~t dQng kinh doanh va nqphai tra tai ehinh duqe xae dinh thea gia tri phan b6 Cong ty xae dinh phan lo~i cae nq phai tra t;iiehinh nay t~i thai di~m ghi nh~n l~n dAu
Tl,lithCfidie:m ghi nh~n I~n d~u, nq phai tra tai ehinh duqexae dinh thea gia g6e e(mg voi cae chi phi
giao dieh tr\Te tiSp lien quan dSn vi~e phat hanh nq phai tni tiii ehinh do Nq phai tra tili ehinh eua
Cong ty bao g6m phai tra nguai ban, chi phi phai tra, phai tra kllae, vay va nq thue Uti eh[nh
Gia trj salt ghi nlujn ban eMu
Gia tri sall ghi nh~n ban d~u eua cae eong evtiii ehinh duqe phein anh thea gia tri hQ'p IY.Truang hqpchua co qlly dinh vS vi~e xae dinh I~i gia tri hqp Iy ella cae eong el) tai eh[nh thi trinh bay thea gia trighi 56
Cae tai san tai eh[nh va nQ'phai tra tai ehinh dUQ"ebli tm va gia tr! thu~n se duqe trinh bay tren bangcan c16ik~ toan, nSli va chi nSu, Cong ty e6 quySn hqp phap t1we hi~n vi~e bli tnr cae gia tri da dUQ'e
ghi nh~n nay va co y dinh bil tru tren ccrsa thuAn, ho1)e thu duqe cae tfti san va thanh toan nQ'phaitra d6ng thai
13