CONG TV CO PHAN Thanh l~p t... TRACH NHieM CUA BAN ~lAM DOC Ban Giam d6c Cong ty chju trach nhi$m l$p Baa cao tai chinh h~ng nam phan anh mot each trung thl,I'C va hqp ly tlnh hlnh tai
Trang 1CONG TV CO PHAN
(Thanh l~p t<;li nU'&c C(>ng hoa Xa h(>i Chu nghia Vi$t Nam)
BAO cAo TAl CHJNH £>A DU'Q'C KI~M TOAN
Cho nam tai chinh ket thuc ngay 31/12/2014
Ha N()i, thang 3 nam 2015
Được ký bởi NGUYỄN QUỐC TRƯỞNG Ngày ký: 26.03.2015 10:44
Signature Not Verified
Trang 2CONG TY cO PHAN XUAT NH~P KHAU HANG KHONG
S6 414 dlJ'6'ng Nguyen Van CCY, phU'6'ng 86 D~ qu$n Long Bien, thanh ph6 Ha N¢i
BAO CAO COA BAN GIAM DOC
BAO CAO KI~M TOAN DOC lAP
Ml,JC Ll,JC
BAO cAo TAl CHINH DA DU'Q'C KI~M TOAN
Bang can a6i k~ toan
Bao cao k~t qua hoc;it d¢ng kinh doanh
Bao cao IU'u chuy~n ti~n t~
Thuy~t minh bao cao tai chinh
2-3 4-5
Trang 3C6NGTYC0PHANXUATNHAPKHAUHANGKH6NG
S6 414 dU'O>ng Nguyen Van CCI', phU'O>ng BO 8~
quciln Long Bien, thanh ph6 Ha Noi
BAO cAo CUA BAN GIAM DOC
Cho nam tai chinh kt§t thuc ngay 31/12/2014
sAo cAo CUA BAN GIAM DOC
Ban Giam d6c Cong ty C6 ph~n Xu~t nh$p kh~u Hang khong d$ trlnh baa cao nay cung v&i Baa cao tai chinh da dU'qc kiem toan cho nam tai chinh kt§t thuc ngay 31/12/2014
HQI DONG QUAN TR!
Cac thanh vien cua Hoi dOng Quan tri trong su6t nam va dt§n ngay 1$p baa cao nay gOm:
Ong Bc;ing Xuan CU>
Ong Nguyen Qu6c Tn.r&ng
Ong Tdm Chi Dung
Ong Boan Minh Phu
Ong Binh Ngoc Chung
BAN KI~M SOAT
Cac thanh vien cua Ban Kiem soat trong su6t nam va dt§n ngay lcilp baa cao nay gOm:
Ba DU'O'ng Thi Vi$t Thc1m
Ba Tr~n Thi Thanh Hoa
Ba VO Thi Nguy$t Nga
Ba Nguyen Thi Thanh Lan
TrU'&ng ban Kiem soat Thanh vien
Thanh vien (Mien nhi$m ngay 01/4/2014) Thanh vien (B6 nhi$m ngay 28/4/2014)
BAN GIAM DOC VA K~ TOAN TRU'O'NG
Cac thanh vien cua Ban Giam d6c trong su6t nam va dt§n ngay lcilp baa cao nay gOm:
Ong Nguyen Qu6c TrU'&ng
Ong Binh Ngoc Chung
Ong Phc;lm HOng Quang
Ong Nguyen Blnh Thai
Ba VO Thj Nguy$t Nga
Ba DU'O'ng Anh HOng
KI~M TOAN VIEN
Giam d6c Ph6 Giam d6c Ph6 Giam d6c Kt§ toan trU'&ng (Mien nhi$m ngay 01/4/2014) Ph1,1 trach kt§ toan (Mien nhi$m ngay 01/7/2014) Ph1,1 trach kt§ toan (B6 nhi$m ngay 01/7/2014)
Baa cao tai chinh kem thea dU'qc kiem toan b&i Cong ty TNHH Kiem toan DTL- Van phong HaNoi, tMnh vien Hang RSM Qu6c tt§
TRACH NHieM CUA BAN ~lAM DOC
Ban Giam d6c Cong ty chju trach nhi$m l$p Baa cao tai chinh h~ng nam phan anh mot each trung thl,I'C va hqp ly tlnh hlnh tai chinh, kt§t qua hoc;lt dong kinh doanh va tlnh hlnh IU'U chuyen ti~n t$ cua Cong ty trong nam Trang vi$c 1$p Baa cao tai chinh nay, Ban Giam d6c dU'Q'C yeu c~u phai:
• Ll,l'a chon cac chinh sach kt§ toan thich hqp va ap d1,1ng cac chinh sach d6 mot each nh~t quan;
• 8U'a ra cac phan doan va U'6'C tinh mot each hqp ly va th$n trQng;
• Neu ro cac chu~n ml,l'c kt§ toan ap d1,1ng c6 dU'Q'C tuan thu hay khOng, t~t ca cac sai 1$ch trong yt§u so v&i cac chu~n ml,l'c nay dU'Q'C trlnh bay va giai thich trong cac Baa cao tai chinh; va
• L$p Baa cao tai chinh tren cO' s& hoc;lt dong lien t1,1c trCr trU'O>ng hqp khong the cho r~ng Cong ty
se tit§p tl,JC hO<;lt dong kinh doanh
Ban Giam d6c xac nh$n r~ng Cong ty da tuan thu cac yeu c~u neu tren trong vi$c lcilp Baa cao tai chinh
Ban Giam d6c Cong ty chju trach nhi$m dam baa r~ng s6 sach kt§ toan dU'Q'C ghi chep mot each phu hqp de phan anh mot each hqp ly tlnh hlnh tai chinh cua Cong ty & b~t ky thai diem nao va dam baa r~ng Baa cao tai chinh tuan thu cac Chu~n ml,l'c kt§ toan Vi$t Nam, Cht§ do kt§ toan doanh nghi$p Vi$t Nam va cac quy djnh phap ly c6 lien quan dt§n vi$c lcilp va trlnh bay Baa cao tai chinh Ban Giam d6c cung chiu trach nhi$m dam baa an toan cho tai san cua Cong ty va vl v$y thl,l'c hi$n cac bi$n phap thich hqp de ngan ch~n va phat hi$n cac hanh vi gian 1$n va sai ph<;~m khac
2
Trang 4C6NGTYC0PHANXUATNHAPKHAUHANGKH6NG
S6 414 dU'c'Yng Nguyen Van Cll', phU'c'Yng B6 BE§
qu$n Long Bien, thfmh ph6 Ha N¢i
BAO cAo CUA BAN GIAM DOC
Cho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2014
BAO cAo CUA BAN GIAM DOC (TIEP) C6NG BO BAO cAo TAl CHiNH
Toi cong b6 rctlng, Bao cao tai chinh kem theo phan anh trung thl,l'c va hqp ly, tren cac khia c<;lnh
trong y~u tlnh hlnh tai chinh cua C6ng ty t<;li ngay 31/12/2014, k~t qua ho<;lt d¢ng kinh doanh va tlnh
hlnh IU'u chuy€m ti€ln te cho nam tai chinh k~t thuc cung ngay, phu hqp v&i cac Chu~m ml,l'c k~ toan
Viet Nam, Ch~ d¢ k~ toan doanh nghiep Viet Nam va cac quy dinh phap ly lien quan d~n viec l~p va
trlnh bay Bao cao tai chinh
Nguyen Quoc TrU'ang
Giam d6c
Ngay 18 thang 3 nam 2015
3
I NHAI : A N(
- ,;.:v
Trang 5RSM DTL Auditing
C onnected for Suc c ess
van phong Ha N9i
Ta ng 7 , T o a nha L ot u s , 6 2 8u' o ng Du y Tan Qu~ n Cau G iay, H a N (> i , Vi~t Nam
Te l : 8 44 37 95 5 3 5 3 I Fa x : 8 44 3795 52 5 2 www sm c om.vn I dtl _ hano i@ rsm com v n
So 1512015/DTLHN- BCKT
Kinh gt'Pi:
BAO cAo KI~M TOAN DQC L~P
Vlv : Bao cao tai chfnh cho nam tai chfnh k~t thUc ngay 3111212014
cua Gong ty Co phlln XuM nh~p khau Hang khOng
HQi dbng Quan trj, Ban Giam d6c va cac c6 dong cua Cong ty C6 ph~n Xu;it nh~p khAu Hang Khong Bao cao ki~m toan v6 bao cao tai chinh
Chung toi da ki~m toan Bao cao tai chfnh kern theo cua Gong ty C6 ph€in XuM nh$p kh~u Hang
khong (sau day goi t~t Ia "Gong ty") bao g6m: Bang can d6i kll toan t<;~i ngay 31/12/2014, Bao cao kllt
qua ho<;~t dong kinh doanh va Bao cao IU'u chuy~n ti~n t$ cho nam tai chfnh kllt thuc cung ngay va
cac Thuyllt minh Bao cao tai chfnh dU'Q'C trlnh bay tCY trang 06 dlln trang 29
Trach nhi~m cua Ban Giam c1dc
Ban Giam d6c Gong t¥ chiu tra<?h nhi$m v~ 1$p va t~lnh b~y trung thl,l'c va hqp ly Bao cao tai chfnh
cua Cong ty theo Chuan ml,l'c ke toan Vi~t Nam, Che do ke toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy
dinh phap ly c6 lien quan dlln vi~c 1$p va trlnh bay Bao cao tai chfnh va chiu trach nhi$m v~ M th6ng
ki~m soat noi bQ rna Ban Giam d6c Cong ty xac djnh Ia c€in thillt d~ dam bao cho vi~c l$p va trlnh
bay Bao cao tai chfnh khong c6 sai s6t trong yllu do gian 1$n hoc;ic nh€im ian
Trach nhi~m cua Kiem toan vien
Trach nhi$m cua chung toi Ia dU'a ra y killn v~ Bao cao tai chfnh dl,J'a tren kllt qua cua cuoc ki~m
toan Chung toi da tilln hanh ki~m toan theo cac Chu~n ml,l'c ki~m toan Vi$t Nam Cac chu~n ml,l'c
nay yeu c€iu chUng toi phai tuan thu chu~n ml,l'c va cac quy dinh v~ d<;~o d(fc nQh~ nghi~p, phai l$p kll
ho<;~ch va thl,l'c hi~n cong vi$c ki~m toan d~ d~t dU'Q'C Sl,l' dam bao hQ'p ly ve vi$c li~u Bao cao tai
chfnh cua Cong ty c6 con sai s6t trong yllu hay khong
Cong vi$c ki~m toan bao g6m thl,l'c hi$n cac thu tl,Jc nh~m thu th$p cac b~ng ch(fng ki~m toan v~ cac
s6 li~u va cac thuyllt minh tren Bao cao tai chfnh Cac thu tl,Jc ki~m toan dU'Q'C ll,l'a chon dl,l'a tren xet
doan chuyen mon cua ki~m toan vien, bao g6m danh gia rui ro c6 sai s6t trong yllu trong Bao cao tai
chfnh do gian l$n hay nh€im lan Khi thl,l'c hi~n danh gia cac rui ro nay, ki~m toan vien da xem xet h$
th6ng ki~m soat n<?i b¢ cua Gong ty lien quan dlln vi~c 1$p va trlnh bay Bao cao tai chfnh m<?t each
trung thl,J'c, hqp ly nh~m thillt kll cac thu tl,Jc ki~m toan phu hqp v&i tlnh hlnh thl,l'c tll, tuy nhien khong
nh~m ml,Jc dfch dU'a ra y killn v~ hi$u qua cua h$ th6ng ki~m soat nQi bQ cua Cong ty Gong vi~c
ki~m toan cung bao g6m danh gia tfnh thfch hQ'p cua cac chfnh sach kll toan da dU'Q'C ap dl,lng va
tfnh hQ'p ly cua cac U'&c tfnh kll toan cua Ban Giam d6c cung nhU' danh gia vi$c trlnh bay tong th~
Bao cao tai chfnh
Chung toi tin tU'&ng r~ng cac b~ng ch(fng ki~m toan ma chung toi da thu th$p dU'Q'C Ia d€iy du va
thfch hQ'p lam cO' s& cho y killn ki~m toan cua chung toi
Cong ty Kiem toan DTL Ia thanh vien cua H~ thong RSM Moi thanh vien cua H~ thong RSM
Ia mot cong ty tlf van va kiem toan doc l~p tl! chju trach nhi~m ve ho<;~t dong cua minh
H~ thong RSM khong phai Ia mot phap nhan rieng re o bat kY quoc gia nao
Trang 6BAO cAo KI~M TOAN DQC L~P (TI~P)
Y ki/Jn cua Kiem toim vifm
Theo y ki~n cua chung toi, Sao cao tai chfnh kern theo da phan anh trung thl,I'C va hQ'p ly, tren cac
khfa cc;~nh trong y~u tinh hinh tai chfnh cua Cong ty CO ph€in Xu~t nh~p kh€lu Hang khong tc;~i ngay 31/12/2014 cung nhU' k~t qua hoc;~t d¢ng kinh doanh va tinh hinh IU'u chuy~n ti~n t$ cho nam tai chfnh k~t thuc cung ngay, phu hQ'p v&i cac Chu€ln ml,l'c k~ toan Vi$t Nam, Ch~ d¢ k~ toan doanh nghi$p
Vi$t Nam va cac quy dinh phap ly c6 lien quan d~n vi$c l~p va trinh bay Bao cao tai chfnh
Nguyen Thanh Lam
Giam d6c
S6 Gi~y CN Dang ky hanh ngh~ ki~m toan:
0299-2013-026-1
Thay m~t va d~i di~n
Cong ty TNHH Ki~m toan DTL- Van phong Ha NQi
Thanh vien Hang RSM Qu6c t6
Ha N{)i , ngay 18 thang 3 nam 2015
Hoang Thi Vinh Ki~m toan vien S6 Gi~y CN Dang ky hanh ngh~ ki~m toan: 1678-2013-026-1
5
Trang 7CONG TY CP XUAT NH~P KHAU HANG KHONG
qu$n Long Bien, thanh pho Ha N¢i
sAo cAo TAl CHiNH
T;;1i ngay 31 thang 12 nam 2014
Cac Thuyet minh btio cao tai chfnh tif trang 10 aen trang 29/a mOt b{) ph~n hQ'p thanh cua Baa cao tai chfnh 6
Trang 8CONG TY CP XUAT NH~P KHAU HANG KHONG
S6 414 dU'6'ng Nguyen Van CU>, phU'6'ng 80 D~
qu<;'ln Long Bien, th~mh ph6 Ha N¢i
sAo cAo TAl CHJNH Cho nam tai chfnh k~t thuc ngay 31/12/2014 BANG CAN DOl K~ TOAN (TI~P)
T?i ngay 31 thang 12 nam 2014
1 Phai tra ngU'&i ban 312 4.6 29.009.867.459 31.259.093.741
2 NgU'6'i mua tra ti~n trU'&c 313 4.7 37.183.165.044 19.852.379.927
3 Thu~ va cac khoan phai n¢p Nha nU'&c 314 4.8 1.836.136.270 1.842.056.491
4 Phai tra ngU'&i lao d¢ng 315 4.964.848.587 4.159.495.330
-5 Cac khoan phai tra, phai n¢p khac 319 4.9 3.37 4.624.233 3.694.721.467
6 Dl,l' phong phai tra ng~n hG~n 320 1.143.080.871 564.324.314
7 Quy khen thU'&ng, phuc lqi 323 949.006.458 1.241.874.773
1 v6n d~u tU' cua chu s& hQ>u 411 25.927.400.000 25.927.400.000
2 Th~ng dU' v6n co ph~n 412 1.136.540.000 1.136.540.000
3 Quy d~u tU' phat trilln 417 4.058.800.890 4.058.800.890
4 Quy khac thu¢c v6n chu s& hQ>u 419 1.473.497.115 1.473.497.115
5 Lqi nhu<;'ln sau thu~ chU'a phan ph6i 420 9.474.703.442 6.372.946.692
cAc CHI TIEU NGOAI BANG CAN DOl K~ TOAN
6 1
6 1
T~ingay 31/12/2014
319 557 , 35
2 021,79
T~ingay 01/01/2014
121 645 , 7 5.032,99
Tran Thi Ninh NgU'ai l~p
Cac Thuy~t minh bao cao tai chinh ter trang 10 d~n trang 29/a mot b(J ph~n hO'P thanh cua Bao cao tai chinh 7
Trang 9CONG TY CP XUAT NHAP KHAU HANG KHONG
S6 414 dU'O>ng Nguyen V~n Cll', phU'O>ng B6 8~ ,
qu~n Long Bien, th~mh ph6 Ha N¢i
sAo cAo TAl CHiNH
sAo cAo KET QUA HO~T DQNG KINH DOANH
s6
16 Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi$p hoan l:;ti 52
18 UH cO' ban tren c6 phi~u 70 4.10.3
Cac ThuyM minh bao cao tai chinh tif trang 10 6lln trang 29/a mOt b9 ph~n hop thanh ctia Bao cao tai chinh 8
Trang 10CONG TY CP XUAT NHAP KHAU HANG KHONG
Cho ky nam tai chinh k~t thUc ngay 3111212014
£Jan v i tinh : VND
s6
2 fJifJu chinh cho cac khoan
II LU'U CHUYEN TIEN Tlr HO~T £>¢NG £>AU TU'
1 Ti~n chi a~ mua s~m XD TSC£> va cac TS dai hc;~n
21 (628.867.273) (78.600.000) khac
2 Ti~n thu tll' thanh ly, nhU'Q'ng ban TSC£> va tai san
22 7.818.183 7.272.727 dai hc;~n khac
3 Ti~n thu lai cho vay, c6 tll'c va IQ'i nhu$n dU'Q'C chia 27 257.830.768 1.255.214.406
1 Ti~n vay ng~n hc;~n, dai hc;~n nh$n dU'Q'C 33 55.645.685.703 12.877.189.520
2 Ti~n chi tra nQ' g6c vay 34 (55.645.685.703) (12.877.189.520)
Ti~n va tU'<>'ng dU'<>'ng ti~n aAu nam 60 4.1 20.360.846.173 34.294.346.747
70 4.1 24.425.413.023 20.360.846.173
Nguyen Quoc TrU'O>ng
Tran Th Ninh NgU'O>i I p
Ngay 18 thang 3 nam 2015
Cac Thuyet minh bao cao tai chfnh tlf trang 10 aen trang 29/a mf)t bf) ph~n hQ'p thanh cua Bao cao tai chfnh 9
Trang 11CONG TY CP XUAT NHAP KHAU HANG KHONG
s6 414 aU'cmg Nguyen v~n Cli, phU'&ng B6 D~
qui;ln Long Bien, thanh ph6 Ha Noi
sAo cAo TAl CHlNH
Cho nam tai chinh kE§t thuc ngay 31/12/2014
THUY~T MINH sAo cAo TAl CHlNH
Cac thuyet minh nay Ia bQ ph(m hQ'p thanh va can dli'Q'C dQc dong th&i v&i Bao cao tai chfnh kern theo
1 D~C DIEM HO~T DQNG CUA DOANH NGHieP
Gong ty Co phan Xuat nhi;lp kh~u Hang khong ("Gong ty") trU'&c aay Ia Gong ty Xuat nhi;lp
kh~u Hang khong, m(lt doanh nghi~p Nha nU'&C OU'Q'C thanh li;lp thea QuyE§t ajnh s6 1173/QD/TCCB/LD ngay 30/7/1994 cua B(l trU'&ng B(l Giao thong Vi;ln tai Gong ty Xuat nhi;lp
kh~u Hang khong OU'Q'C chuy€m aoi thanh Gong ty Co phan Xuat nhi;lp kh~u Hang khong thea QuyE§t ajnh s6 3892/QD- BGTVT ngay 17/1 0/2005 cua B(l trU'&ng B(l Giao thong Vi;ln t<k Tli khi chuy€m aoi, Gong ty aa thl,l'c hi~n ai~u chinh Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh 6 lan nhU' sau:
Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh thay aoi lan 1 Ngay 18/5/2006
Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh thay aoi lan 2 Ngay 15/8/2007
Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh thay aoi lan 3 Ngay 01/7/2009
Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh thay aoi lan 4 Ngay 05/10/2009
Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh thay aoi lan 5 Ngay 07/7/2011 ~
Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh thay aoi I an 6 Ngay 09/10/2013 c
T~eo Giay Ch(rng nhi;ln Dang ky Kinh doanh thay aoi lan 6 ng~y 09j1 0/2013, Gong ty c6 v ~
aieu I~ Ia 25.927.400.000 VND, tU'ang aU'ang 2.592.740 co phan v&i m~nh gia 10.0 o
VND/co phan Trang a6, Tong Gong ty Hang khong Vi~t Nam s& hliu 41,31%
Ngay 26/10/2010, Gong ty chinh th(rc niem yE§t giao djch ch(rng khoan tren S& Giao djch Ch(rng khoan Ha N(li v&i ma co phiE§u Ia ARM thea Giay Ch(rng nhi;ln Niem yE§t Co phiE§u s6 92/GCN-SGDHN cua S& Giao djch Ch(rng khoan Ha N(li
S61ao a(lng lam vi~c t9i Gong ty ngay 31/12/2014 Ia 116 ngU'&i (T<;ii ngay 31/12/2013 Ia 109 ngU'6'i)
Tn,1 s& chinh cua Gong ty a~t t9i s6 414 Nguyen Van Cli, phU'6'ng B6 D~ qui;ln Long Bien, thanh ph6 Ha Noi
Cac ho<;it a(lng chinh cua Gong ty baa g6m
• Kinh doanh may bay, a(lng CO', dl,lng Cl,l, thiE§t bi, phl,l tung va vi;lt tU' may bay;
• Kinh doanh phU'ang ti~n thiE§t bi d1,1ng c1,1, vi;lt tU' va ph1,1 tung cho nganh hang khong;
• D9i ly ve, gili cho hang kh6ng trong nU'&c va qu6c tE§;
• Djch v1,1 cho thue van phong, nha &, nha xU'&ng, kho bai, kho ngo9i quan;
• Djch Vl,l uy thac, xuat nhi;lp kh~u ke khai hai quan;
• D<;ii ly mua, ban, ky gll'i hang h6a; va
• Xuat nhi;lp kh~u cac san ph~m hang h6a Gong ty kinh doanh
2 cAc CHlNH sAcH KE TOAN CHU Y~U
Baa cao tai chinh kem thea aU'Q'C trinh bay b~ng D6ng Vi~t Nam (VND), thea nguyen t~c gia g6c va phu hqp v&i cac Chu~n ml,l'c kE§ toan Vi~t Nam, ChE§ a(l kE§ toan doanh nghi~p Vi~t
Nam va cac quy ajnh phap ly c6 lien quan aE§n vi~c li;lp va trinh bay Baa cao tai chinh
Nien a(l kE§ toan nam cua Gong ty OU'Q'C b~t aau tli ngay 01 thang 01 va kE§t thuc vao ngay 31 thang 12 nam dU'ang ljch
10
Trang 12CONG TY CP XUAT NHAP KHAU HANG KHONG
S6 414 dU'ang Nguyen V~n CCY, phU'ang 86 8~
qu$n Long Bien, thanh ph6 Ha Noi
sAo cAo TAl CHiNH
Cho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2014
THUYET MINH sAo cAo TAl CHiNH (TIEP)
Cac thuyet minh nay Ia bO pMn hO'P thanh va dn dU'Q'c aoc dong th&i v&i Bao cao tai chfnh kern theo
3 cAc CHiNH SACH KE TOAN CHO YEU
Sau day Ia cac chinh sach K~ toan chu y~u dU'O'C Cong ty ap dvng trong vi~c 1$p Sao cao tai chinh:
3.1 Tucin thu Chuan m~,Pc K~ toan va Ch~ dQ K~ toan
Cong ty da tuan thu cac Chu~n ml,J'c K~ toan Vi$t Nam, Ch~ do K~ toan doanh nghi~p Vi$t Nam va cac quy dinh phap ly c6 lien quan d~n vi$c 1$p va trlnh bay bao cao tai chinh giCJ'a nien do nay
3.2 U'&c tinh k~ toan
Vi$c l$p Bao cao tai chinh giCJ'a nien do tuan thu theo cac Chu~n ml,J'c K~ toan Vi$t Nam yeu c~u Ban Giam dOc phai c6 nhCJ'ng U'&c tinh va gia djnh anh hU'&ng d~n s6 li$u bao cao v~ cac c6ng nq, tai san va vi$c trlnh bay cac khoan cong nq va tai san ti~m tang t~i ngay 1$p Sao cao tai chinh cung nhU' cac s6 li$u bao cao v~ doanh thu va chi phi trong su6t ky k~ toan tai chinh K~t qua ho~t dong kinh doanh thl,J'c t~ c6 th~ khac v&i cac U'&c tinh, gia dinh d$t ra
3.3 Ti~n va cac khoan tU'O'ng dU'O'ng ti~n
Ti~n va cac khoan tU'O'ng dU'O'ng ti~n bao g6m ti~n m$t t~i quy, ti~n glii ngan hang, ti~n dang chuy~n ti~n glii ti~t ki$m, cac khoan d~u tU' ng<fm h~n c6 thai h~n khong qua 3 thang ho$c cac khoan d~u tU' c6 tinh thanh khoan cao Cac khoan c6 tinh thanh khoan cao Ia cac khoan c6 kha nang chuy~n d6i thanh cac khoan ti~n xac dinh va it rui ro lien quan d~n vi$c bi~n dong gia tri chuy~n d6i cua cac khoan nay
3.4 Cac khoan phai thu cua khach hang va dl,l' phong phai thu kh6 doi
Cac khoan phai thu dU'Q'C trlnh bay theo gia trj ghi s6 cac khoan phai thu cua khach hang
va cac khoan phai thu khac sau khi trCr di cac khoan dl,J' phong dU'O'C 1$p cho cac khoan phai thu kh6 doi
Dl,J' phong phai thu kh6 d6i Ia gia tri dl! ki~n t6n thM do khach hang khong thanh toan cho cac khoan phai thu t~i ngay k~t thuc ky k~ toan Dl! phong phai thu kh6 doi dU'qc trich 1$p phu hqp v&i hU'&ng dan t~i Thong tU' s6 228/2009/TT-BTC ngay 07/12/2009 cua Bo Tai chinh
Tang ho$c giam s6 dU' tai khoan dl,J' phong dU'O'C h~ch toan vao chi phi quan ly doanh nghi~p tren Bao cao k~t qua ho~t dong kinh doanh
Gia trj thu~n c6 th~ thl,J'c hi$n dU'O'C Ia gia rna theo d6 hang t6n kho c6 th~ ban dU'Q'C trong chu ky kinh doanh blnh thU'ang trCr di s6 U'&c tinh v~ chi phi d~ hoan thanh va chi phi ban hang
Dl! phong giam gia hang t6n kho dU'O'C trich l$p cho hang t6n kho bi hU' hong, kern ph~m ch~t lei thai, ch$m luan chuy~n va trong tmang hqp gia g6c hang t6n kho cao hO'n gia tri thu~n c6 th~ thl,J'c hi$n dU'Q'c t~i ngay k~t thuc ky k~ toan phu hqp v&i hU'&ng dan t~i Thong tU' s6 228/2009/TT-BTC ngay 07/12/2009 cua Bo Tai chinh
SO tang ho$C giam dl,J' ph6ng giam gia hang t6n kho dU'Q'C h~ch toan vao gia vOn hang ban tren Bao cao k~t qua ho~t dong kinh doanh
11
Trang 13CONG TY CP XUAT NHAP KHAU HANG KHONG
THUYET MINH sAo cAo TAl CHiNH (TIEP)
Cac thuyet minh nay Ia bo ph(m hQ'p thanh va c.§n awe aoc a6ng th&i v&i Baa caa tai chinh kem thea
Tai san c6 dinh hQtu hlnh dU'Q'C trlnh bay theo nguyen gia trll' gia trj hao mon lOy ke
Nguyen gia tai san c6 dinh hQtu hlnh bao g6m gia mua va toan bo cac chi phf khac lien quan tn,Pc tiep den vi~c dU'a tai san vao tr~ng thai s~n sang sli dl,mg
Nguyen gia tai san c6 dinh hQtu hlnh do cac nha th~u xay dl,mg bao g6m gia tri cong trlnh hoan thanh ban giao, cac chi phf lien quan tn,Pc tiep khac va thue trU'&c b~ (neu c6)
Nguyen gia tai san c6 dinh hQtu hlnh do tl,l' lam, tl,l' xay dl,l'ng bao g6m chi phf xay dl,l'ng, chi phf san xullt thl,l'c te phat sinh cong chi phf l~p d~t va ch~y thli
Tai san c6 dinh hQtu hlnh dU'Q'C khllu hao theo phU'O'ng phap dU'ang th~ng dl,l'a tren thai
gian hQtu dl,mg U'&c tfnh, phu hqp v&i Thong tU' s6 45/2013/TT-BTC ngay 25/4/2013 cua
Bo Tai chfnh v€l che do quan ly, sli d1,1ng va trfch khllu hao tai san c6 dinh
Thai gian sli d1,1ng hQtu fch U'&c tfnh cua cac tai san c6 dinh c1,1 the nhU' sau:
Nha clia v$t kien true
PhU'O'ng ti~n v$n tai
Thiet bi, d1,1ng c1,1 quan ly
Thai gian sU> d1.,mg U'&c tinh
(Nam)
05-25 06-08 03-08
LQ'i nhu$n thu~n sau thue thu nh$p doanh nghi~p c6 the dU'Q'C chia cho cac c6 dong sau khi dU'Q'C D~i hoi d6ng c6 dong thong qua va sau khi da trfch l$p cac quy dl,l' phong theo Di€lu I~ Cong ty va cac quy dinh cua phap lu$t Vi~t Nam
Doanh thu ban himg
Doanh thu dU'Q'C ghi nh$n khi ket qua giao dich hang hoa dU'Q'C xac dinh mot each dang tin c$y va Cong ty c6 kha nang thu dU'Q'C cac lqi fch kinh te tll' giao dich nay Doanh thu ban hang dU'Q'C ghi nh$n khi giao hang va chuyen quy€ln s& hQtu cho ngU'ai mua
Doanh thu cung dp dich V{l
Doanh thu dU'Q'C ghi nh$n khi ket qua giao dich cung cllp dich Vl,J dU'Q'C xac dinh mot each dang tin c$y va Cong ty c6 kha nang thu dU'Q'c cac IQ'i fch kinh te tll' giao dich nay Doanh thu cung cllp dich v1,1 dU'Q'C ghi nh$n b~ng each tham chieu den ty 1~ hoan thanh cua tll'ng giao dich t~i ngay ket thuc nien do ke toan
Thu nh~p khac
Lai ti€ln glii dU'Q'C ghi nh$n tren CO' s& d6n tfch, dU'Q'c xac dinh tren s6 dU' cac tai khoan ti€ln glii va lai sullt ap d1,1ng Lai tll' cac khoan d~u tU' dU'Q'C ghi nh$n khi Cong ty c6 quy€ln nh$n khoan lai
12
Trang 14CONG TY CP XUAT NHAP KHAU HANG KHONG
s6 414 dU'ang Nguyen v~n CLI', phU'ang so 8~ sAo cAo TAl CHiNH
qu$n Long Bien, thimh ph6 HaNoi Cho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2014
THUYt:T MINH sAo CAO TAl CHiNH (Tit:P)
Cac thuyM minh nay Ia bo pMn hQ'p thanh va c.4n auvc aoc a6ng thai v&i Bao cao tai chfnh kern theo
3.9 Ngo~i t~
Cong ty ap dl,mg Xlf ly chenh l~ch ty gia theo hU'&ng dan cua Chu~n mi)'C k~ toan Vi~t Nam s6 10 (VAS 10) "Anh hU'ang cua vi~c thay d6i ty gia h6i doai" va Thong tU' s6 179/2012/TT-BTC ngay 24/10/2012 cua Bo Tai chinh quy d!nh v~ ghi nh$n, danh gia, xli ly cac khoan chenh l~ch ty gia h6i doai trong doanh nghi~p Theo d6, cac nghi~p vv phat sinh b~ng ngoc;~i t~ dU'Q'C chuy~n d6i theo ty gia tc;~i ngay phat sinh nghi~p vv
s6 dU' cac khoan mvc ti~n t~ c6 g6c ngoc;~i t~ tc;~i ngay k~t thuc nien do k~ toan dU'Q'C chuy~n d6i theo ty gia thl)'c t~ ngan hang thU'O'ng mc;~i tc;~i ngay nay Chenh l~ch ty gia phat sinh dU'Q'c hc;~ch toan vao Bao cao k~t qua hoc;~t dong kinh doanh Lai chenh l~ch ty gia do danh gia lc;~i cac s6 dU' tc;~i ngay k~t thuc nien do k~ toan khong dU'Q'C dung d~ phan chia IQ'i nhu$n
Lai cO' ban tren c6 phi~u dU'Q'C tinh b~ng each chia IQ'i nhu$n sau thu~ cua Cong ty trU'&c khi trich quy khen thU'ang, phuc IQ'i cho t6ng s6 binh quan s6 c6 phi~u ph6 thong IU'u hanh trong ky, khong bao gOm s6 c6 phi~u dU'Q'C Cong ty mua lc;~i va gill' lam c6 phi~u ngan quy
Thu~ thu nh~p doanh nghi~p hi~n hfmh
Tai san thu~ thu nh$p va thu~ thu nh$p phai nop cho nam hi~n hanh va cac nam trU'&C dU'Q'C xac djnh b~ng s6 ti~n dl,l' ki~n dU'Q'C thu hOi ho$c phai nop cho CO' quan thu~ dl,l'a tren cac m(J'c thu~ sufit va cac lu$t thu~ c6 hi~u ll,l'c d~n ngay k~t thuc nam tai chinh Nam
2014, C6ng ty c6 nghia VI,J nop thu~ thu nh$p doanh nghi~p (thu~ "TNDN") v&i thu~ sufit b~ng 22% tren thu nh$p tinh thu~
Cac bao cao thu~ cua C6ng ty se chju SV' ki~m tra cua CO' quan thu~ Do vi~c ap d1,1ng lu$t
va cac quy djnh v~ thu~ d6i v&i cac loc;~i giao djch khac nhau c6 th~ dU'Q'C giai thich theo nhi~u each khac nhau, s6 thu~ dU'Q'c trinh bay tren cac Bao cao tai chinh c6 th~ se thay d6i theo quy~t djnh cu6i cung cua CO' quan thu~
Thu~ Gia tri gia tang
Thu~ Gia tri gia tang cua cac hang h6a va djch vv do Cong ty cung cfip theo cac m(J'c sau: Djch VI,J v$n chuy~n qu6c t~
Djch VI,J uy thac nh$p kh~u
Djch VI,J v$n chuy~n noi dja
Dich vv cho thue nha
Cac hang h6a va djch VI,J khac
Hang may tre dan
Cac lo~i thu~ khac
Cac loc;~i thu~ khac dU'Q'C ap d1,1ng theo cac lu$t thu~ hi~n hanh tc;~i Vi~t Nam
13
Trang 15CONG TY CP XUAT NHAP KHAU HANG KHONG
s6 414 dU'ang Nguyen v~n CLI', phU'ang s6 8~ sAo cAo TAl CHiNH
qu~n Long Bien, thanh ph6 HaNoi Cho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2014 THUY~T MINH sAo CAO TAl CHiNH (TI~P)
Cac thuy~t minh nay Ia bQ pMn hop thanh va can awc doc a6ng th&i v&i Baa caa tai chfnh kern thea
3 cAc CHiNH SACH K~ TOAN CHO Y~U (TI~P)
3.12 Cong c~;~ tai chinh
Cong c~;~ tai chinh - Ghi nh~n ban d~u va trinh bay
Tai san tai chinh
Thea Thong tU' 210, tai san tai chinh dU'Q'C phan lo<;li mot each phu hQ'p, cho mt,Jc dich thuy~t minh trong cac baa cao tai chinh, thanh tai san tai chinh dU'Q'c ghi nh~n thea gia tri hqp ly thong qua baa cao k~t qua ho<;~t dong kinh doanh, cac khoan cho vay va phai thu, cac khoan dau tU' giCr d~n ngay dao h<;~n va tai san tai chinh s~n sang de ban Cong ty quy~t dinh phan lo<;~i cac tai san tai chinh nay tGli thai diem ghi nMn ian dau
T<;~i thai diem ghi nh~n ian dau, tai san tai chinh dU'Q'C xac dinh thea nguyen gia cong v&i chi phi giao djch tn,l'c ti~p lien quan d~n vi$c phat hanh
Cac tai san tai chinh cua Cong ty baa g6m ti~n va cac khoan ti~n glii ng~n h<;!n, cac khoan phai thu khach hang va phai thu khac, cac khoan cho vay, cac cong ct,J tai chinh dU'Q'C niem y~t va khong dU'Q'C niem y~t
NO' phai tra tai chinh
Nq phai tra tai chinh thea ph<;!m vi cua Thong tU' 210, cho mt,Jc dich thuy~t minh trong cac baa CaO tai chinh, dU'Q'C phan IO<;Ii l<;!i mot each phu hQ'p thanh cac nQ' phai tra tai chinh dU'Q'C ghi nh~n thOng qua baa cao k~t qua ho<;lt dong kinh doanh, va cac khoan nc;r phai tra tai chinh dU'Q'c xac dlnh thea gia tri phan b& Cong ty xac dlnh vi$c phan lo<;li cac nq phai tra tai chinh thai diem ghi nh$n ian dau
Tat ca nq phai tra tai chinh dU'Q'c ghi nh$n ban dau thea nguyen gia cong v&i cac chi phi giao djch tn,l'c ti~p lien quan d~n vi$c phat hanh NQ' phai tra tai chinh cua Cong ty baa g6m cac khoan phai tra ngU'ai ban va cac khoan phai tra khac, nq va vay va cac cong cv tai chinh phai sinh
Gia trj sau ghi nh~n l~n d~u
Hi$n t<;li khong c6 yeu cau xac djnh l<;!i gia trj cua cac cong Ct,J tai chinh sau ghi nh~n ban dau
Su trU cac cong c~;~ tai chinh
Cac tai san tai chinh va nq phai tra tai chinh dU'Q'C bu trll' va gia tri thuan se dU'Q'C trinh bay tren baa cao tai chinh n~u va chi n~u Cong ty c6 quy~n hqp phap thi hanh vi$c bu trll' cac khoan da ghi nh$n nay va c6 y djnh bu trll' tren cO' s& thuan hoi;ic thu dU'Q'c cac tai san va thanh toan nq phai tra d6ng thai
14