NGAN HANG THUONG I\44I C6 PHAN A CHAUBAo cAo rAr cHiNH Hqp NHAT GruA N|EN Dq ouf Ir NAM 2o15 N0r ouNG Bang can d6i k6 to6n hqp nhSt B5o c6o k6t qua ho?t dong kinh doanh hqp nh6t B5o c6o
Trang 1NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
BAo cAo TAI cHiNH HOP NHAT GIUA NIEN DO
Trang 2NGAN HANG THUONG I\44I C6 PHAN A CHAU
BAo cAo rAr cHiNH Hqp NHAT GruA N|EN Dq
ouf Ir NAM 2o15
N0r ouNG
Bang can d6i k6 to6n hqp nhSt
B5o c6o k6t qua ho?t dong kinh doanh hqp nh6t
B5o c6o luu chuydn tidn tC hqp nhet
Thuy6l minh b5o cdo lar chinh chen lqc hgp nhdt
Trang 3NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
BANG cAN 06r Ke ToAN Hgp NHAT GruA N|EN oQ
T4r NGAY 30 THANG I NAM 2015
Thuy6tminh
A TAI SAN
I Tian mit, vang b?c, ara qui
ll Tian g&i t?i Ng6n hing Nhi nu6c
lll Tian gd,i vi cho vay cec TCTO khic V.1
TiCn grli t?i c5c TCTD khec
Cho vay c6c TCTD kh6c
Du ph6ng riiro
Chung kho6n kinh doanh
Du phdng rii ro ch0ng kho6n kinh doanh
cec c6ng cu tai chinh ph6i sinh va cec tai
sin tai chinh khac
Cho vay khAch hing
Cho vay kh6ch heng
Du phdng rii ro cho vay khSch hang
ch&ng khoen diu tu
Chung kho6n deu tu s5n sang d6 ban
Chung khoan dau tu gio ar6n ngey ddo h?n
D\-P phdng rii ro chong kho6n dau tu
V6n g6p licn doanh
uau tu vao cong ry lren Kel
oAu tu dai h?n khi'c
DlP phdng giam gi6 dau tLr dai h?n
lat san co olnh
Tai san c6 tlinh hou hinh
Nguyen gia tai sen c6 t lnh
Hao mdn ldi san c6 dinh
lir san c6 drnh vo hrnh
Nguy6n gie tli sen c6 dinh
Hao mdn tai sen c6 dinh
Bit dong sin ariu tu
NguyCn gie b5t dong san deu tu
Hao mdn b6t irong sen deu tu
Xll Tai sin C6 khic
'1 C6c khoen pheithu
2 C6c khoan lai, phi phaithu
3 Tats,n thu6 TNDN hoen hi
8 566 082 23 643 26127.269.561 16.386.318
(770.453) (543.071)
Trang 4NGAN HANG THLToNG MAr cO PHAN A cHAu
BANG cAN o6r KE roAN Hgp NHAT GIOA N|EN o0
TAI NGAY 30 THANG 9 NAM 2015
B Ng PHAI TRA VA VON CHO SO HOU
I Cec khoen no Chinh phi vi Ngen hang Nha
nu6.c
ll Tian gd,i va vay c5c TCTD khac
1 Tien goi cia cec TCTD kh6c
2 Vay c6c TCTD khac
lll Tidn g&i cia khich heng
lV Cac c6ng cu tai chinh phai sinh vi c6c khoin
nqteichinh khec
V Vain tai tro, iy thec diu tu, cho vay c6c t6
ch&c tin dung chiu rii ro
Meu BO2a/TCTD- HN(Ban hAnh theo Thdng tus6
49201 4/TT-NH NN ngdy 31 /1 2n01 4)
v.8 v.9
v.10v.3
C6c khoan lai, phipheike
Thu6 TNDN hoan tai phdikd
Cec khoan phii he va c6ng ng khAc
Du phdng rii ro khec
T6NG Ng PHAI TRA
V'II V6N CHO Sd HOU
1 V6n cia T6 choc tin dunq
a von d€u le
o uo phleu quy
z uuy cua lo chuc !n oung
3 ChCnh lech tY qi6 h6i do6i
5 Lqinhuan chua phan ph6i
a Lgi nhuan ndm nay
b Lqi nhuan liy k5 ndm trudc
TONG Ng PHA TRA vA vON cHU sO Huu
cAc cAM KET vA No rrEM TANG
180.381.873
v.14 12.615.035
8.711.2409.376.965(665.725)2.207.6663.1771.692.952852.548840.404
167.212.46812.397.3038.711.841s.376.S6s(665.124)2.207.6661.477.796782.937694.859
Trang 5NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
Meu BO3a/TCTD- HN
(Ban hanh theo fhdng tus6
49201 4/TT-N H N N ng ey 3 1 /1 2/20 1 4)
BAo cAo KEr ouA Ho4r ooNG K|NH ooANH Hop NHAr GtOa N|EN o0
Qui lll Lly k6 tu deu nim d6n
Chi phi lai vii cac chi phituong tp
Thu nhap laithuAn
Thu nhap tu ho?t dong dich vu
Chi phi hoql dong dich vu
Laithuan tr:v hoet dong dich v!
Lei/(16) thuln ru ho?t dOng kinh
doanh ngo?i h6i
lV Lai/(16) thuen tu mua ben chung
V Lai(16) thuAn tu mua ban chung
5 Thu nhap lu hoat dong khac
6 Chi phi hoat dong khac
Vl Lairhuin tD ho?t along kh6c
Vll Thu nhAp tu g6p v6n, mua c6 phen Vl.5
Vlll Chi phihoat dong Vl.6
lX Loi nhuan thuin t& hoet dong kinh
doanh tru6rc chi phi dr,, phdng rii
ro tin dUng
X Chi phidU phdng rii ro tin dqng
Xl T6hg loi nhuan trudc thu6
7 Chlphithu6 TNDN hicn hanh
8 Chi phi thu€ TNDN hoen tai
Xll Chi phi thuii TNDN
Xlll Lginhuan sau thu6
""rff
Trang 6NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
M5u BO4a/TCTD- HN(Ban henh thea ThAng i? sd
49/201 4/TT-N H N N ng Ay 31 /1 2/20 1 4)
BAo cAo Luu cHuyEN T|EN TE Hqp NHAr crOA NteN oO
ouv u NAM 2o1s
(Theo phuong ph6p truc ti6p)
LI'U CHUYEN TIEN TU HOAT OONG KINH DOANH
0'1 Thu nhap leiva cdc khodn thu nhap tuong tU nhan duqc
02 Chi phi lSiva cdc chi philuong tu de ke
03 lhu nhap tLp ho?t dong dich vu nhan duqc
04 ChCnh lech s6 tiCn thuc thu/(thuc chi) tr:r hoal dong kinh
doanh (ngo?ite, vang b?c, chung kho6n)
05 Thu nhap/(chi phi) kh6c
06 Tien,thu,c.ic khoan nq dA duoc xi li x6a, br) d6p beng
nguon rur ro
07 TiCn chitrd cho nhen viCn va hoat dong qudn li, cong vu
08 TiCn thue thu nhAp thuc nop trong ki
Luu chuy6n tian thuin tu hoat dOng kinh doanh truoc
nhu,ng thay d6i cia tii sin va c6ng ng hoat dong
Nhhlg thay ddi vA hi san hoat ding
Og (Tdng)/gidm cric khodn tian g0i va cho vay c6c TCTD kh6c
10 (Teng)/giem c6c khorn vC kinh doanh chllng khoen
1 1 (T5ng)/giam cdc c6ng cU tai chinh ph6i sinh va cac tai san tai
chinh kh6c
12 (Teng)/giem cec khoan cho vay khAch hdng
13 Gidm ngudn du phdng dA bir d5p t6n th5t c6c khoen
14 (Tdng)/gidm khac vd tei sdn ho?t d6ng
Nhblg thay arAi vA c6ng nq hod dang
15 Tang/(giam) cac khoan ng chinh phi va NHNN
16 T5ng/(giam)c6c khodn tian gt}i, ti6n vay cic TCTD
Tdng/(gidm) tian g0icia kh6ch hang
Tang/(giam) phet hanh gi6y td c6 gie
ISng/(gi m) v6n tai kE, iy thac dAu tu, cho vay ma TCTD
chiu nli ro
Tdng/(giem) c5c c6ng cV taichinh ph6i sinh va c6c khoen ng
taichinh khrc
Tang/(giam) kh6c ve cdng nq ho?t dong
Chi tu cdc qui cia TCTD
LUU CHUYEN TIEN THUAN N.r HOAT OQNG KINH
(148.311)(8.268)
4.227.04A
(1.583.146)2.240.23112.072.024(500.000)
\28.126)20
21
22
I
163.264(24.542)
2.599.639
4
Trang 7NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A oHAU
Mau BO4a/TCTD- HN(Ban hanh theo Th6ng tu s649n01 4qT-NHNN ngey 31 /1 2201 4)
BAo cAo Luu cHuyEN T|EN TE Hgp NHAT G|OA N|EN oO
QUf rx NAM 2ol5
(Theo phuong phep tryc ti6p)
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT OONG OAU TU
01 lvlua s5m tii san c6 dinh
02 TiCn thu tu thanh li taisan cd dinh
08 Tien thu dau tu, g6p v6n veo cec don vi kh6c
09 Tian thu c6 toc va loi nhuan dugc chia tu cec khoin d6u tu,
g6p v6n dai h?n
II LUU CHUYEN TIEN THUAN T[.r HOAT OONG OAU TU
LLfU CHUYEN TIEN TU HOAT OgNG TAI CHiNH
01 TSng v6n c6 ph3n tu ph6t hanh c6 phi6u
04 C6 tuc tra cho c6 dong
0c lren chtmua co pnreu quy
III LLPU CHUYEN TIEN THUAN TU HOAT OQNG TAI CHfNH
IV LUU CHUYEN TIEN THUAN TRONG KV
V TIEN VA CAC KHOAN TUONG OUONG T|EN TAI NGAYl
THANG ''
Vl Oiau chinh enh hudng cia thay ddi ti gi6
v[ T|EN vA cAc KHoAN TUONG OITONG nEN TAt NGAY
30 THANG 9
TiAn vA cac khoen turyng aruong tian gam co:
- Tien mAt, vang b?c, de quy
- Tiln g&i thanh toAn tai Ngan hang Nha nuoc Vjet Nam
- TiCn g&it?i cac t6 ch&c tin dung
- Tin phi6u Chinh phi di diau kien chi6t kheu voi NHNN
Lny kii t& dau nim d6n
cu6i quY lll NIm 20't5 Nem 2014
r rEu oong rfleu oong
Trang 8NGAN HANG THUoNG M4I cO PHAN A CHAU
M5u BO5a/TCTD- HN(Ban henh theo Th6ng tvsd
49/201 4/rr-NHNN ngdy 3 1 /1 2,/201 4)
THUYET MINH BAo cAo TAI cHiNH CHQN LQc HgP NHAT
QUV Ir NAM 2o1s
r oAc orEM HoAT ooNG:
1 Ngan heng duqc cdp GiSy phep thdnh tap s6 533/cp-UB va giSy ph6p ho?l dong s60032/NH-GP ngay 24104/1S93, vdi thdi h?n hoAt dong E 50 n5m
2 Hinh th&c sd hOu v6n : C6 phan
3 Thenh phan HOiddng quen tri:
- ung tran HUng Huy
- ong Nguy6n Thanh Long
- Ong Andrew Colin Vallis
- Ong Julian Fong Loong Choon
- Ba Dans Thu Thiy
- ong Tren MOng Hing
- ung uam van luan
- ung I ran I r9ng Kten
- Ba Oinh Thi Hoa
- ong Dominic Timothy Charles Scriven : Thanh vi6n
4 Thenh phan 8an T6ng Gi6m d6c:
- Ong 06 Minh Toan : T6ng Girim D6c
- ong Nguy6n Thanh ToEi Pho T6ng cidm D6c
- Ong Dlm Vdn Tu6n : Pho T6ng ciem O6c
- ung trur lan Iat i Ph6 T6ng ciSm D6c
- ong Nguy6n Duc Thei Han : Ph6 T6ng ci6m O6c
- Ba NguyEn Ihi Hai : Ph6 T6ng Giem D6c
- Ong Ti Tj6n Ph,t : Ph6 T6ng Giem O6c
- Ba Nguy6n Thi Tuy6t Van : Ph6 Tdng ci6m D6c
H6i sA chinh cia Ngan hang det t?i s6 442 duong Nguyen Thi N,linh Khai, quan 3, thanhph6 H6 Chi l\4inh Ngan hang co 345 chi nhanh va phdng giao dich trCn ce nuoc
Tai ngAy 30/9/2015, Ngen hang c6 c6c c6ng ty con sau:
Chi tichPh6 Chi tichPh6 Chi tichThanh viCn
Thanh vi6nThanh vi6nThanh viCn
Thenh vaon
Thanh vien
5.
T6n C6ng ty con
Cry TNHH MTV Ch0ng kho6n ACB
Cry TNHH Quen ry nq vA khai th6c tai sen
Ngan hang A Chau
CTY TNHH MTV Cho thue tai chinh Ngan
hang A Chau
Cry TNHH Mry Quan V quy ACB
GiSy ph6p hoat dong Ti te g6p v6n
7 T6-ng, s6 nhan vi6n chinh th(rc cia Ngen heng ve c5c c6ng ty con d6n ngey 30/9/2015 E
9.829 nguoa
6
Trang 9NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
Meu BO5a/TCTD- HN
, t
" r,, ri':;'tri !,':;r:,'Jii !;; ;:,THUyeT M|NH BAo cAo rAr cHiNH cHgN Lgc Hgp NHAT
ouY nr NAM 2ois
[ Ki K€ roAN, ooN vl rEN TE sr] oUNG TRoNG KE roAN:
1 Ky k6 toan ndm: bit dau ti ngay 01 theng Ol va kCt th0c vao ngay 31 thang 12.
2 Don vi tiAn te si dvng kong k6 toan: d6ng ViCt Nam
Beo cao Gi chinh nay duqc so?n lap s0 dung t on vitidn tC la d6ng Viet Nam, duqc tam
trdn d6n hang trieu atdng gin nh6t, theo quy udc gie g6c ve phir hqp voi Chuen mpc K6toSn ViCl Nam s6 27 - B5o cao tei chinh giila ni6n d6 c0ng nhu cac Chuen muc K6 toenviet Nam kh6c, Ch6 dO k6 toan hien hanh 6p dung cho c6c t6 ch0c tin dung hoet dong tai
nuoc CHXHCN ViCt Nam va c;c quy dinh phep luat li6n quan
Ngen hang su dung phAn mAm ke loan di: ghi s6 c6c nghiep vu phat srnh.
Cac chi liCu trinh bay trong beo c5o tai chinh duqc quy dlnh tai Th6ng lu s6 NHNN ngay 3'l/'1212014 ma khdng duqc th6 hien trong 860 ceo tai chinh nay lhi duqc
49/2014m-hi6u la kh6ng co s6 du
rv cHiNH sAcH KE roAN Ap ouNG:
Chinh s6ch k6 to6n dLpqc 6p dung nh& quen cho ki lap b6o cao lai chinh nam vd baocdo taichinh gioa nien dO.
1 chuy6n d6i tidn te:
C6c nghiep vq phet sinh bing ngoaitC duqc quy d6i theo ti giii ep dung veo ngey phat
sinh nghiep v\r Tai san va c6ng nq blng tien g6c ngoai tC t?i thdi diCm cu6i thdng duqc
quy d6i theo ti gi6 6p dung varo ngdy cu6ith6ng ChCnh t6ch do d6nh gia tai hang theng
duqc ghi nhan veo tai khoan chCnh lech denh gi5 lQi ngo?itC trong beng can d6i k6 toan.S6 du chCnh lCch do ir6nh gi6 hi duqc k6t chuydn vao biio qio k6t que hoat dong kinh
doanh vao thdi di6m cu6i ndm
2 Nguy6n tic thuc hien hqp nhSt beo c6o tii chinh:
(i) CAc c6ng ty con
Cac c6ng ty con B nh0ng c6ng ty me Tap iroan c6 kha ndng quy6t dinh cec chinh s6ch
Gi chinh va chinh sdch ho?t tlong 860 cao tai chinh cia cec cong ty con duqc hop nhrttir ngdy quy6n kir5m so6t cia cac c6ng ty ney duEc trao cho Tap doan Beo clo tli chinh
cia cec c6ng ty con sd kh6ng duqc hqp nh6t tu ngay Tap doan kh6ng cdn quy6n kirimso6t cac c6ng ty nay
TAp doan hach to6n viec hEp nhSt kinh doanh theo phuong ph6p mua Gij phi mua baogdm gia tri hqp ly tai ngey di6n ra kao t 6i cia c6c tai sen, cac c6ng cV v6n do b6n muaph6t hanh vd 65c khoan no phai tra da ph6t sinh ho6c de thia nhan cong voi c,c chi phili6n quan kuc ti6p d6n viec mua c6ng ty con C6c lai sen dA mua hoAc cilc khodn nq
pheitra dL?oc thia nhan trong viec hqp nhat kinh doanh duqc x6c dinh khAi dau theo gi6lri hqp ly t?i ngey mua, b5t ka phan toi ich crla c6 d6ng thi6u s6 td bao nhi6u phen v;ot
troi gioa 9i6 phi mua ve phan sA h(,u crla Tap doan kong gi6 tri hqp ti thuan cia cec tais6n mua duqc ghi nhan ta Lqi th6 thuonJ mai Thdi gian st} dung hou ich cia LEi th6thupong m?i duqc udc tinh ding djn du,a tr6n thoi gian thu hdi lqi ich kjnh tii co th6
Trang 10NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
M5u Bo5aITCTD- HN
,t"t,rHiti-,'il':;:r'!:;:;;;i
THUYET M|NH BAo cAo rAr cHiNH cHeN Lec Hgp NHAT
ouV lll NAM 2ois
mang lai cho Tap doan Thoigian s& dung hl]u ich cia Lqithii thuong mait6ida kh6ng
quii 10 ndm kd tu ngay duqc ghi nhan N6u gie phi mua th5p hon gi6 tri hqp li cia tAi
san thuln cia cong ty con arugc mua thi phan chCnh lCch iruqc ghi nhan vao bao c6o k6t
que hoAl dong kinh doanh hqp nh6t
Cec s6 dLr noi bO, giao dich va loi nhuan chua thuc hien trCn giao dich n6i bO gi0a c6c
c6ng ty con va Tap doan duqc lo?i ki, khi Qp b5o c5o tai chinh hEp nhat L6 chua lhlpc
hien c0ng dugc lo?i tru, ngoAi trir truong hqp giao dich lhd hien cq lh6 sU giem giii cia
Gi san duqc chuydn giao Cdc chinh sech k6 to6n cia cac cong ty con c0ng dugc thay
d6i khi cin thi6t nhem dam bao tinh nh5t qu6n voi cac chinh s6ch ke to6n duqc Ngan
hang 6p dung
(ii) Lqi ich cia c6 d6ng thi6u s6
LEi ich crla c6 d6ng thi6u s5 la mot phAn lqi nhuAn hoic 6 va gi6 tri tdi san thuan cia
mot c6ng ty con dugc xec dinh luoog ung cho cec phan lqi ich kh6ng phai do c6ng ty me
sd hiru mol cech truc ti6p ho6c gi6n ti6p th6ng qua c6c c6ng ty con
(aii) Cdc c6ng ty li6n k6t va c6ng ty lien doanh
Cec c6ng ly li6n k6t la citc c6ng ry ma T+p doin c6 khi neng gay anh hudng dang k6,
nhung khong nim quyln kiCm soet, th6ng thudng Tap aroan nim gio ti-p 20% d6n 50%
quydn bi6u quy6t
C6ng ly liCn doanh la hgp ddng liCn doanh trong d6 Tap iroen ve cec d6i t6c khac thqc
hien c6c hoat dong kinh t6 k6n co sd thi6t lap quyAn kiAm so6t chung
Tap doan ep dung phuong ph6p v6n chi sd hou dA hach to6n c6c khoen deu tu vao cec
c6ng ty lien k6t va lion doanh trong b6o ceo tai chinh hop nhet cia TAp doen Tap doan
hu&ng lqi nhuan ho+c chiu phen 6 trong cec c6ng ty liCn k6t va li€n doanh sau ngay hop
nh6t ve ghi nhan tr6n beo c6o ket que ho?t dong kinh doanh hqp nhdt N5u phAn sd hou
cia Tap doen trong khoin 16 cia c6c c6ng ty liCn k6t vd li6n doanh l6n hon hoac bing
gi6 tri ghi s6 cia khoan arlu tu vao c6c c6ng ty tien k6t va ti6n doanh, Tap doan kh6ng
phei ti6p tvc phan 6nh c6c khoan 6 phet sinh sau d6 tren b6o cao tei chinh hop nh6t tn:r
khi TAp iroen co nghia v! thuc hien thanh toSn cic khoen no thay cho c6c c6ng ty tiCn
k6t va liCn doanh
3 C6ng cu tai chinh phii sinh:
Cec cdng cu tai chinh ph6i sinh t uqc ghi nhan kCn bang cen d6i k6 toin theo gi6 ki hop
d6ng vlo ngay giao dich, va sau d6 duqc denh gi6 lai theo gie tri hqp ty Lqi nhuan hoic
15 khi c6c c6ng cu tai chinh ph6i sinh duoc thuc hien duqc ghi nhan trong bao cdo k6t
qua hoat dong kinh doanh Lgi nhuan hoac t6 chua thuc hien khong duoc ghi nhan trong
beo cdo k6t qua ho?t dong kinh doanh me duqc ghi nhan vao khoen muc ch6nh bch
d6nh gie hi cdc c6ng cU tai chinh ph6i sanh trCn bang cen d6i k6 todn va duoc k6t
chuytin vdo b6o c6o k6t que ho?t dong kinh doanh vao thoi di6m cu6i nim
4 Thu nhap lai vi chi phi lai:
Tap doen ghi nhan thu nhap Ei va cha phi Ei theo phuong phap dU thu, du chi Lei crla
c6c kho6n cho vay biqu6 han va c6c khodn cho vay kh6ng duqc phen to?j Ij nq di tiCu
Trang 11NGAN HANG THI,,oNG MAI cO PHAN A CHAU
M5u BO5a/TCTO- HN
@an hanh theo Thdng tu s6
49201 4m-NH N N ngey 3 1 /1 2/20 1 4 )THUYET MINH BAo cAo TAI cHiNH cHgN LgG HgP NHAT
5 Thu nhap phi va hoa h6ng:
Phi va hoa hdng bao gdm phi nhan duqc ti, dich vV thanh to6n, dich vV ngan qui ve cac
dich vV kh6c Phi va hoa hdng nhAn duqc tir dich vU thanh to6n, dich vU ngan quy ve cecdich vu khac alugc ghi nhan khithuc thu
6 Cic khoin cho vay kh6ch hing:
CAc kho,n cho vay ngSn h?n co thdi han cho vay d6n 12 theng; ciic khoen cho vay trunghan c6 thdi h?n cho vay tD k6n 12 thdng d6n 60 th6ng va cac khoen cho vay dei h?n co
lhoi han cho vay kCn 60 theng
CAc khoan cho vay kh6ch hang duqc phen loai, kich Fp dU phdng rii ro va s0 dung dq
phdng de xO ly rii ro theo Th6ng tu 02/2O13rrT-NHNN ngay 2.1/01/2013 (Th6ng tu02I2013iTT-NHNN) ve Th6ng lu 09/2014rrT-NHNN ngey ftt3t20j4 (Th6ng tu
09/2014ffT-NHNN) cia Th6ng d6c Ngan hang Nha nu6c ViCt Nam
C5c khoin cho vay khach hang iruqc phan thanh n6m nh6m nq nhu sau:
Nh6m 1: Nq drl tiCu chuen
Nh6m 2: Nq can chi y
Nh6m 3: Nq duoi tiCu chuen
Nh6m 4: Nq nghi ngd
Nh6m 5: Nq c6 khe neng met v6n
Trudng hqp mot khdch hdng c6 nhidu hon mot khodn nq voi Tap doan ma co bet ki
khoan n9 bi chuyan sang nh6m hq nli ro cao hon thi Tap doan buoc phdi phan to?i c6ckhoan nq cdn lai cia khech hing d6 vao cing nh6m ng nli ro cao hon
Khi Tap doan tham gia cho vay hop v6n kh6ng phai vqi vai hd te ngan heng deu mdi, T+pdoan lhpc hien phan bai c6c khoen no (bao gdm cd khodn vay hqp v6n) cia khech hangd6 vao nh6m rii ro cao hon gal1a ddnh gia cia ngen hang dau m6iva denh gi6 cia Tapdoan
Tap dorn phan loai cac kho,n ng vao c6c nh6m nq rii ro cao hon tuqng ung voi mucd0 nli ro trong cac trudng hqp sau day:
- Khi co nhong bi6n dong b6t tqi trong m6i trt/dng, tinh vuc kinh doanh t6c d6ng tieu
cLrc in/c ti6p d6n khe ndng tre nq cia kh6ch hang;
- C6c chi ti6u tai chinh c0a khich hang hoac khe nSng tra ng cia kh6ch hdng bi suy
gidm liCn tuc;
- KhAch hang kh6ng cung c5p cho Ng6n hang c6c th6ng tin tai chinh kip thdi, day dd
va chinh xec d6 Ngan heng il6nh gi6 khi ndng ke nq cia kh6ch hang
Trang 12NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A cHAu
Meu BO5a/TCTD- HN(Ban henh theo Th6ng tu sd
49/201 4/TT-N H NN ngAy 3 1 /1 2/20 1 4)
THUYET MINH BAo c^o TAI cHiNH cHgN LQC HgP NHAT
QUY III NAM 2015
- Khoin cho vay bi phan lo?i vao nh6m 2, nh6m 3, nh6m 4 tu mot ndm lrA En nhungkh6ng di diau kiCn phen lo?i vdo nh6m c6 njj ro th5p hon;
- Khoan cho vay me hanh vi cAp tin dvng bi x0 phat vi pham henh chinh
Dg phdng fii ro tin dqng:
Viec tinh dr? phdng cU the duqc c6n c0 trCn cac ti lC 6p dvng cho trjng nh6m ng nhusaul
Ti le d\.r phdngNh6m 1 - Nq ati tieu chuen
Nh6m 2 - Nq can chi ),
Nh6m 3 - Nq dLPditi6u chuanNh6m 4- Nq nghingq
Du phdng cU thC duqc tinh tr6n gia tri c6c khoan cho vay kh6ch heng tri ari gi6 tri khSu
tru cia lai sen dem bao cho tung kh6ch hang vay ci6 tri kh6u tru cia tai sen dam baoduqc xec dinh theo ti lC do Ngan hang Nha nudc quy irinh cho tung toAi tai san dAm
b,o
MOt khoan d!, phdng chung cong duqc lap nhem duy tri moc dq phdng chung bdng0,75%o t6ng gie tri cia c6c khoen cho vay khAch hang, ngo?i tri cec khorn cho vaykhach hang duqc phan lo?i vdo nh6m nq c6 kha neng met v6n
S& dung dg phdng ar6 xi" l:i nli ro:
Tap doan sO dung dy phdng dC x6a s6 d6i vdic6c khoen cho vay kh6ng co kha ndng thuhdi trong cac trudng hqp sau:
- Kh6ch hang la 16 choc bi gieith6, ph6 san theo quy dinh crla phap tuat, cri nhan chdl,
mAt tich;
- Cec khoen cho vay duqc phan lo?i nh6m 5.
Tep doan theo d6i ngoai bang c6c khoen cho vay de s& dqng du phdng d6 xl.} V va ghinhan vao b6o c6o k6t qua hoat dong kinh doanh khithu hdi duqc
7 Kinh doanh va diu tuchong khoini
(i) Chung kho6n kinh doanh:
Ch0ng khoSn kinh doanh la chung khoen ban itlu duqc mua va n5m giri cho mvc dich
kinh doanh trong ngdn han
Chung kho6n kinh doanh t ugc ghi nhan theo gie v6n tri dU phdng r0i ro DU phdng li
ro duqc lap khi gi6 thitrudng cia ch0ng khoan thep hon gie kis6 sach hoAc khichung
kho6n thu6c ar6itugng phaitrich dU phdng theo Th6ng tu O2l2013/TT-NHNN
Lai ho;c 16 tu kinh doanh chung khoAn duoc ghi nhan tren b;io c6o k6t qua hoat dongkinh doanh theo s6 thuan
i0
Trang 13NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
Mau BO5a[CTD- HN, t r r, ff -iririll':;r:r'Jii :;; ;:, rHUyeT M|NH BAo cAo rAr cHiNH cHeN L9c Hgp NHAr
euf u NAM 2or5
(ii) Chung khoan gi0 d6n ngay ir6o han:
Chung khorn gio t 6n ngay dao h?n l; cec chong khoen co ki han c6 dinh vA cdc khoenlhanh todn c6 dinh hoic co thri xac dinh dugc va Tap doan c6 i dinh va co kh, neng gio
d6n ngay deo han
Chung kho6n giil d6n ngay d5o hAn dLrqc ghi nhan theo gie v6n tri? dU phdng rii ro DU
phdng nii ro duqc lap khi chrng khoen c6 ddu hieu sul giem gii, tri lheo ir6nh gi6 ciaTap doan hoic khi chong kho6n thuoc ir6i tuqng phai lrich du phdng theo Th6ng tu
02l2013rrT-NHNN
Gie tri phu troi va chi6t khju ph6t sinh tu yiec mua chLrng kho6n duqc phan bd veo bdoc6o k6t que hoAt dong kinh doanh theo phuong phap irudng theng tir ngay mua chongkho6n il6n ngay d6o h?n c(]a chong khoan
Thu nhap lai tu chung khodn sau ngey mua duqc ghi nhan trCn beo c6o k6t qua ho?td6ng kinh doanh tr6n co sd du thu
(iii) Chung khoen s5n sang dC b6ni
Chung khoen san sdng d6 bdn la c6c chung kho6n iruqc gio trong thoi gian khong 5n
dinh lruic, c6 thd dugc bdn dC d6p ung nhu ceu thanh khoan hodc dC ung ph6 vdi
truong hgp thay d6i Ei suat, li gi6, hoAc giii tri chong kho6n
Chung kho6n san sdng d6 b5n duqc ghi nhan lheo gi5 v6n tr} du phdng rii ro DUphdng nli ro duqc lap khi gie thitrudng cia chong kho6n thep hon gi6 tri s6 sach hoickhichong khodn thuoc d6itugng pheitrich dU phdng theo Thdng tu OZ2O13ffT-NHNN.Gie tri phv koi va chi6l kheu ph6t sinh tu vi6c mua chong khoan nE duqc phan bd veob6o c5o k6t que ho?t dong kinh doanh theo phuong ph6p duong thAng cho khoang thdi
gian dau tu chong khodn
Thu nhap laitri ch0ng kho6n ng sau ngay mua dugc ghi nhan trCn beo c6o ket qu; hoatdong kinh doanh trCn co s& dU thu
8 Tidn vi cic khoin tuong du,ong tidn:
TBn va cic khoen tuong duong tien bao gdm: ti6n, kim to?j quy va d6 quy, tien giithanh toiin taa Ngan hang Nha nuoc Viet Nam, Tin phi6u chinh phi vA c6c GTCG ngSn
han kh6c di diCu kien tei chidt kh6u v6i NHNN, chung kho6n c6 thdi han thu hoi ho6cdeo h?n kh6ng qua 3 thang kC tu ngay mua, tian g&i kh6ng ki, han va c6 ki' han tai c6c t6chOc tin dung kh6c c6 thdi han kh6ng qua 3 th6ng kC tu ngey gii.
9 Cac khoan dq phdng:
Cec khoin du phdng duqc gha nhan khi: Tap iroen c6 m6t nghia vu hien tai ph6t sinh tu
c5c sy kiCn da qua; C6lh6 dua d6n sr/ girim s[t nh0ng tqi ich kinh t6 c]n thi6t d6 thanhtoen nghia vV nC; Gi6 lri ctla nghia vu nE d6 duoc u6c tinh m6t cech d6ng tin c.ay Duphdng kh6ng iruqc ghi nhan cho clc khoAn 16 ho?t ir6ng trong tuong lai.
11
Trang 14NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
Meu BO5a/TCTO- HN
,trt,r%":;ti.:;!,':;:r'l';;;;;;
THUyeT MrNH BAo cAo rAr cHiNH cHeN L9c Hgp NHAT
ouV Ir NAM 2ois
10, Thu6 thu nhAp doanh nghiCp ve chi phi thu6 thu nhap doanh nghigp:
Thu6 thu nhap doanh nghiep duqc ghi nhan lrong b6o c6o k6t que ho?t dong kinh doanhcdn cO vao thu6 thu nhap hiCn henh vd thu6 thu nhap hoen l?i.
Thu6 thu nhap hign hanh la s6 thu6 thu nhap doanh nghiCp phai nop hoAc thu hdi dugc
tinh kCn thu nhap chiu thu6 ve thu6 suet thu6 thu nhap doanh nghiep cia ndm hien hanh.Thu6 thu nhap hoen hi duqc tinh dey di, sl} dung phuong lhuc c6ng ng, cho sU ch6nhlech t?m thdi gi0a gie tri tinh thu6 crla tai san va nE phaitra voi gi; lri s6 sdch ghi trCn
b6o cao tai chinh Tuy nhiCn, thu6 thu nhap hoen lai kh6ng dugc tinh khi n6 phdt sinh trr
su ghi nhan ban tllu cria mot tai s,n ha).nq ph,i ke cia mot giao dich kh6ng phdi h
giao dich set nhap doanh nghiep, ma giao dich if6 kh6ng co anh huang af6n lqi nhuAnil6
ke toAn hodc lqi nhuan/16 tinh thu6 thu nhap t?i thdi diCm giao dich Thu6 thu nhap ho6nl?i duqc linh theo thu6 suSt du tinh duqc 5p dung trong niCn d0 ma tai san duqc b6n dihoAc khoan nq phei tre duqc thanh to6n dua tren lhu6 suet de ban hdnh hoAc xem nhuc6 hieu lt c t?i ngay cia bang can d6i ke to6n
Tai sen thu6 thu nhap hoan hi duqc ghi nhan toi chung muc co th6 sl} dung duqc
nhong chenh lech tam thdi dd tinh vao lEi nhuan chiu thu6 co th6 c6 dugc trong tLpong lai.
ll Khoen v6n vay, phat hinh chung khoan no:
Chi phi lei v6n vay, l5i chung khodn ng do Ngan hang ph61 hanh duoc ghi nhan lheo
gioa gie tii ph6t hanh va gi6 mua vao duoc ghi nhan vao thSng du v6n c6 phln.
C6c quy lhuoc v6n chrl sA hou irugc trich lap tu loi nhuan sau thu6 nhu saui
- Quy dU tr0 b6 sung v6n di6u lQ cria Ngen hang duqc trich 5olo tu tqi nhuan sau thu6
va duqc trich d6n khi qut nly bing vdiv6n diau F euy du tro b6 sung v6n tli6u Eduqc dirng d6 b6 sung v6n diAu F cia Ngan heng;
- Quy dU phdng tai chinh crla Ngan hang duqc trich .tO% ti tqi nhuan sau thu6 vaduEc kich d6n khi quy nay bing vdi 25ol" v6n tfi6u tC Ouy dtr phdng tai chinh di,ng
dC bu dep phan cdn taicia nhong t6n th6t, thiel hai ve tai sen xay ra trong qu6 trinhkinh doanh sau khi ir5 duoc br) ddp bing tidn b6i thudng cia cac t6 chrc, c6 nhangay ra t6n that, crla t6 chrlc bjo hi6m va sl} dung du phdng trich tap trong chi phi ve
sD dung cho cac mq/c t ich khec theo quy dinh cia phep luat;
12
Trang 15NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
Miu Bosa/TCTD- HN(Ban hdnh theo fh1ng tusd
13 oiau chinh s5 lieu ki tru6c:
fi, ngay 1510212015, Ngan hang thuc hien c6c quy dinh tai Th6ng tu s6
49l2OUm-NHNN ngay 31t12t2014 S']a d6i, b6 sung mot s6 diCu khoen cia Ch6 dO beo cdo tai
chinh d6i voi cac TCTD ban henh kam theo Quy6t dinh s6 16/2007/QO-NHNN ngay18t4t2OO7 vat HC th6ng tai khoan k6 toen c6c TCTD ban hanh kdm theo Quy6t dinh sd479I2004/QO-NHNN ngey 29t4l2OO4 ci)aih6ng d6c Ngan hang Nha nudc Do vay, cilc
sd lieu so sanh cda ki,truOc da dugc lrinh bay lAr cho phir hep voi ki hien lai
V TH6NG TIN BO SUNG cHo c^c KHoAN Mvc TRiNH BAY TRoNG BANG cAN 06I
KE ToAN
r T|EN Grir r4r cAc TGTD KHAC vA cHo vAy cAc TCTD KHAC:
Tian g&i t?i cac TCTD khec
- Dg phdng nli ro cho vay cac TCTD kh6c
T6ng ti6n g&iva cho vay cec TCTD khec
3.178.1071.380.900
1.344.319 1.380.900
8.055.620 4.559,007
Trang 16NGAN HANG THLToNG MAt cO PHAN A cHAu
Ch0ng khoSn Chinh phi
Chung kho6n do cec TCTD khdc trong nuoc phirt hdnh
chi,ng khoan v6n
Chung khoSn vOn do c5c TCTD khSc phal hanh
Chung khodn v6n do c6c ld chuc kinh t6 trong nuoc
ph6t henh
Oq phdng rii ro chi'ng kho5n kinh doanh
92.56369.93322.630
12.7761
92.54869.933
22.615(3.110)
ti gi;i ngay hieuluc hqp ddng) Tai santfleu oong tfleu oongCOng cu tai chinh phri sinh tiiin tC
- Giao dich ki h?n tien te
- utao olcn noan dor flen te
- Mua quyin chon ti€n tQ
+ Mua quyen chen Mua
+ Mua quyen chgn B5n
- Bdn quyen chon tidn tC
+ B5n quydn chan Mua
+ 8en quyBn chan Ban
C6ng cu tei chinh ph6isinh khac
- Giao dich ho6n d6i tai suSt
1.129.389841.897
33.8212.608
14