NGAN HANG THI..,ONG MAI CO PHAN A CHAUBAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT OUY IV NAM 2OI5 NqI DUNG Bang can d6i k6 toan hqp nhSt Bao cao k6t que ho?t dong kinh doanh hqp nhSt 860 c6o luu chuy6n t
Trang 1NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
BAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT
Trang 2NGAN HANG THI ,ONG MAI CO PHAN A CHAU
BAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT
OUY IV NAM 2OI5
NqI DUNG
Bang can d6i k6 toan hqp nhSt
Bao cao k6t que ho?t dong kinh doanh hqp nhSt
860 c6o luu chuy6n ti6n tC hqp nhSt
Thuy6t minh beo ceo taichinh chqn l9c hqp nh,t
Trang 3NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
BANG cAN DOI KE ToAN HgP NHAT
T4r NGAY 3r rHANG 12 NAM 2015
Thuyait
minh
A TAI SAN
I TiAn mft, ving bac, de quY
ll Tian gi'itai Ngan hing Nhe nu6c
lll Tian gi'iva cho vay cec TCTD khAc v.t
Tidn gl}itaicec TCTD khec
Cho vay cac TCTD khdc
Dlr phdng rii ro
Chong khoin kinh doanh
Chung khoan kinh doanh
Du phdng r0i ro chong khoan kinh doanh
Cic c6ng cg Gichinh ph6i sinh va c6ctii
san tli chinh khec
Cho vay khach hing
Cho vay khdch hang
Dq phdng nii ro cho vay khech hang
Ch&ng khoin ariu iu
Chung khoen dlu tu sen sang d6 b6n
Chung khoan dlu tu gio t 6n ngay dao han
Dp phdng rii ro chong khoen dau tu
G6p viin, diu tu dai han
V6n g6p liCn doanh
oe'r tu vao cong ty licn ket
Oau ILP dai h?n kh6c
Du ph6ng giam gia dau tu daih?n
Tei san c6;inh hou hinh
a Nguyon gid Gisan c6 dinh
b Hao mdn tai sen c6 dinh
Tei san c6 dinh vo hinh
a NguyCn gi6 lei sen c6 dinh
b Hao mdn tai sin c6 dinh
BAt arong san diu tu
a Nguyen gi6 bet dong san dau tu
b Hao mdn bAt dong san dau tu
Tai san C6 kh6c
Cac khoen phai thu
Cdc khoan lai, phiphailhu
Tai sen thu6 TNDN hoen lai
Tai sen c6 khSc
Cec khoan dU phdng rli ro cho c6c lai san C6
noi bang khec
TONG CONG TAI SAN
Meu Bo2a/TCTD- HN(Ban hanh theo Th'ng tus6
Trang 4NGAN HANG THUoNG MAI CO PHAN A CHAU
BANG cAN oOI KE TOAN HqP NHAT
T4r NGAY 31 THANG 12 NAM 2O1s
B N9 PHAI TRA VA VON CHt' SO HUU
I CAc khoen nq Chinh phi va Ngan hang Nhe
nuic
ll Tiiln gli,i va vay cac TCTD kh5c
1 Tidn giri cila c6c TCTO kh6c
2 Vay c6c TCTD khec
lll Tian gi"icoa khech hlng
lV Cac c6ng cq tei chinh phei sinh vl c5c khoan
nq tai chinh kh{c
V Viin Gi trq, iy th6c diu tu, cho vay cic t6
chuc tin dvng chiu ,rli ,o
Vl Phat hanh gi5y to c6 gia
Vll Cac khoan nq kh6c
1 C6c khoen l5i, phi phaika
2 Thu6 TNDN hoen hi ph6itrii
3 Cac khodn phdi trd ve cdng no kh6c
4 Dq phdng r(]i ro khac
TONG Ng PHA TRA
VIN VON CHU Sd HOU V.14
1 V6n c'la Td choc tin dung
a V6n diAu lC
d C6 phi6u quY
2 QuY cia T6 ch0c tin dung
3 Chcnh rech ti gi6 h6i doai
5 Loinhuan chua phen ph6i
a Lgi nhuAn ndm nay
b Lqi nhuan l[y k6 nem trudc
TONG Ng PHAI TRA vA vON cHU sd HUU
cAc caM KET vA N9 T|EM TANG vI.1
Meu BO2a/TCTD- HN(Ban henh theo Th\ngtv s6
,t67.212.468
12.397.3038.711.8419.376.965(66s.124)2.207.6661.477.796782.937694.859
?911!!!!q 't79.609.7718.905.555 9.548.240
fteng 02 ndm 2016
diic Llp bang
Trang 5NGAN HANG THI foNG MAI CO PHAN A CHAU
BAo cAo KET oUA HoAT oQNG KINH DoANH HgP NHAT
ouv v NaM 2015
aui vThuyi6t
minh
1 Thu nhep lai va c6c khoan thu nhap
2 Chi phi lai va cac chi phi tuong tu Vl2
I Thu nhap laithuAn
3 Thu nhap tu ho?i dong dich vu
4 Chi phi hoat dong dich vq
ll Lai ihuAn tu ho?t dong dich vq
t Lai/(16) thuan tu hoat dong kinh
doanh ngo?i h6i
tV Lai/(16) ihuin tu mua ban chung
kho6n kinh doanh Vl 3
V Lai(16) thuan ltr mua bdn chlPng
5 Thu nhap tu hoat dong khac
6 Chi phihoat dong khac
Vl Leithuin tu hoet dong khac
Vll Thu nhap tu gop v6n, mua c6 phen Vl.5
Vlll Chi phihoat dong Vl.6
lX LqinhuAn thuan rl} ho?t dong kinh
doanh truoc chi phi dr,P phdng rii
ro tin d{ng
X Chi phi du phdng rii ro tin dung
xl T6ng lqinhuan trudc thu6
7 Chiphithu6 TNDN hign hanh
I Chi phithue TNDN hoan lai
xI chi phi thu6 TNDN
Xlll Lqi nhuln sau thuii lX
Miu BO3a/TCTD- HN (Ban henh theo Th6ns tvs6
Nguyan Ven Hda
Trang 6NGAN HANG THI.IONG MAI cO PI]AN A cHlU
BAo cAo LLru cHUYeN T|EN TE HqP NHAT
ouv rv NaM 2ot5
(Theo phLrong phap truc ti6p)
Lt}U CHUYEN IEN TU HOAT OONG KINH DOANH
0'1 Thu nhap leiva c5c khoan thu nhap tuong tlr nhan duqc
02 Chi phi laiva c6c chi phituongiudetra
03 Thu nhap tu hoat t ong dich vU nhan dugc
04 Chenh lech s6 tian thuc thu/(thuc chi) ti/ hoat dong kinh
doanh (ngo?itC, vang bac, chong khoan)
05 Thu nhap/(chi phi) khec
06 Tian,thu,cdc kh(dn nq dA duqc:i ly x6a bu ddp b5ng
nguon rut ro
07 Tidn chitra cho nhSn va6n va ho?t dong q'.!dn ly, c6ng vu
08 TiAn thu6 thu nhap thuc nop trong ky
Luu chuy6n tidn thuin ti, hoet tlgng kinh doanh trini,c
nhii,ng thay at6i c0a tei sin va c6ng nq ho?t arQng
Nhfmg they irdi va 6i sen hoea dgng
OS (Teng)/giam c6c khoan ti6n gl}iva cho vay cec TCTD khdc
1O (T5ng)/giam cec khoen vA kinh doanh chi,ng khoSn
1 1 (Tdng)/giam cac c6n9 cu lai chinh ph6i sinh va cac tai sen tai
chinh kh6c
12 [eng)/giim c6c khoen cho vay kh6ch hang
13 ciem ngudn d'J phdng d6 bn d6p t6n th6t cdc khodn
14 (Tdng)/giem kh6c vA taisan hoat dong
Nhthlg thay dii vC c6,rg oq hoet dAng
15 Tang/(giam) cac khodn nq chinl phrl va NHNN
16 Tdng/(giem) cac khoen tien gl}i, tien vay c4c TCTD
17 Tdng/(giam) tiAn g&i cia kh6ch hang
18 Tang/(giam) phat hanh gi6y td c6 gi6
'19 Tdng/(giam) v6n tailrq, iy thAc dau tu, cho vay ma TCTD
chiu rLii ro
20 Tang/(giam) c6c cOng cU tei chinh phei sinh va cec khoen nq
taichinh khAc
21 Tang/(giam) khec vA c6ng nq hoat dong
22 Chi t0 cec quy cia TCTD
I LI.fU CHUYIN TIEN THUAN Ti HOATOQNG KINH
OOANH
MAu B04a/TCTD- HN(Ban hdnh theo Th'ng tu s6
(327.381\ 270.899
(10.624) (14.798)
2.936.448 1.223.07A
4
Trang 7NGAN HANG THI,ONG MAI CO PiiAN A CFAU
EAo cAo LUU CHUYEN TIEN TE i{qP NHAT
ouf rv NAM 2015
(Theo phuong ph6p trqc ti6p)
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT OQNG OAU TU
01 N4ua sdm tei sen c6 dinh
02 TiCn thu tu thanh li tai sen c6 dinh
08 TiCn thu deu tu, g6p v6n vao c5c don vi khdc
Og Ti6n thu c6 tuc va lpi nhuan due/c chia ti? cec khoen dau tu,
g6p v6n dai han
II LUU CHUYEN TiEN THUAN TI.' HOAT OQNG OAU TU
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT DQqG TAI CHiNH
o'1 Tang v6n c6 phen t0 ph6t hanh c6 phi6u
04 c6 tllc tre cho cd d6ng
uc ren cnr mua co pnreu quy
III LUU CHUYEN TIEN THUAN T'.'HOAT EONG TAI CHiNH
IV LUU CHUYEN T|EN THUAN TRONG KV
V TIEN VA CAC K!.IOAN TUONG OUONG TIEN TAI NGAY 1
THANG I
vl Diau chinh inh hudng cna thay d6i ti 9i,
VII TIEN VA CAC KHOAN TUONG OUONG TIEN TAI NGAY
3I THANG 12
Tiin va c6c khcin tuong duorg tiAn g6m c6:
- TiAn mAt, vlng bac, da qui
- Ti6n qoi thanh toan t?i Ngen reng Nha nudc Vjet Nam
- TiCn giit?i c6c t6 ch0c tin dr.,ng
- Tin phi6u Chifrh phrl di dieu liien chi6t lih6u voi NHNN
Trang 8NGAN HANG THLfoNG MAI CO PHAN A CHAU
Meu Bo5a/TCTD- HN(Ban hAnh theo Th'ng tus6
49/20 1 4/TT-N H N N ng ay 31 /1 2.201 4 )
THUYET MINH BAo cAo TAI cHiNH cHgN Lgc HgP NHAT
ouv rv NaM 2015
I DAC DIEM HOAT DQNG:
1 Ngan heng dugc c5p Giay ph6p thanh lap s6 $3/GP-UB va giSy ph6p hoat dong s60032/NH-GP ngay 24104/1993, voithoi h?n hoAt dong h 50 ndm
2 Hinh thuc sd hou v6n : C6 phln.
3 Thanh phAn HOiddng quan tri:
- ong Tran Hlng Huy
- ong Nguy6n Thanh Long
- ong Andrew Colin Vallis
- ong Julian Fong Loong Choon
- Be Ding Thu Thiy
- Ong Tran MOng Hi,ng
- ong oam Ven Tudn
- ung I ran lr9ng Kren
- Ba Oinh Thi Hoa
- 0ng Dominic Timothy Charles Scriven
4 Thenh phan Ban T6ng Giam d6c:
- ong 06 Minh Toan
- Ong Nguyen Thanh Toai
- Ong oam V5n TuAn
- ong Bni T5n Tai
- ong Nguy6n ouc Th6i Han
- Ba Nguyen Thi Hai
- ong Tu Ti6n Phat
- Ba Nguy6n Thi Tuy6t Van
Chi tichPh6 Chi tichPh6 ChU tichThanh vienThanh viCn
Thanh vi6nThanh viCn
Thanh vi6nThanh viCn
Thanh viCn
long uram uoc
Ph6 T6ng Giiim o6c
Ph6 T6ng Gi6m o6c
Pho long uram uoc
Pno long Gram uoc
Hno long uram uoc
Hno long uram uoc
Pno tong uram uoc
5 HOi s& chinh cia Ngan hang dit tAi s6 442 dudng Nguyen Thi Minh Khai, quan 3, thanhph6 Hd Chi Minh Ngan hang co 345 chi nhenh va phdng giao dich trCn ci nudc
6 Tai nga\y 31nA2015, Ngan hang co cac c6ng ty con sau:
Ten C6ng ty con GiSy ph6p ho?t dong T! 19 g6p vrin
CTY TNHH MTV Ch0ng kho6n ACB 06/GPHOKD '100 %
CTY TNHH.Qudn ly nq ve khai thSc tai sen
Ngan hang A Chau
CTY TNHH MTV Cho thue tai chinh Ngan
hdng A Chau
0303539425O6/GP.NHNN
100 0/"
100o/o
CTY TNHH N4TV Quan ry quy ACB 41IUBCK-GP 100o/o
7 T6ng s6 nhan vi6n chinh thoc cia Ngan hang va c6c c6ng ty con t 6n ngay 31/1212015 h
9.935 nguoi
6
Trang 9NGAN HANG THIJoNG MAI cO PHAN A GHAU
M5u BO5a/TCTO- HN
@an henh theo Th1ng tusi
49/201 4/TT-N H N N n gey 31 /1 220 1 4 )THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH CHQN LQC HgP NHAT
OUY IV NAM 2015
II KV KE ToAN, ooN VI nEN TE StT DUNG TRONG KE ToAN:
1 Kik6to6n ndm: bit deu ti, ngey O'l th6ng Ol va k6t thuc vao ngay 31 thang't2
2 Oon vitian te s& dung trong k6 to6n: ddng ViCt Nam
t oHUAN MVC VA CHE O0 KE TOAN Ap OUNG:
860 c6o tai chinh nay dugc so?n lap si dvng don vitian tC la ddng ViCt Nam, duqc lam
trdn d6n hang trieu ddng gan nh6t, theo quy udc gi6 g6c va phi hqp vdi chuen muc K6
to6n ViCt Nam s6 27 - Bdo c6o tai chinh gi0a niCn d0 cing nhu c6c ChuSn mgc K6 toSnViCt Nam kh6c, Ch€ dO ke to6n hien hanh 6p dqng cho c6c t6 choc tin dung hoat irong t?i
nLrdc CHXHCN ViCt Nam va c6c quy t inh phep luat liCn quan
Ngan hang sft dvng phan mCm ke toan dB ghi s6 c6c nghigp vu ph6t sinh
CAc chi tiCu trinh bay trong b6o cao tai chinh duqc quy dinh t?i Th6ng tu s6 NHNN ngay 31/1212014 ma kh6ng duqc th(i hien trong 860 c6o tai chinh nay thi duqc
49/2014iTr-hieu ld kh6ng c6 s6 du
IV cHiNH sAcH KE ToAN AP DVNG:
Chinh sich k6 to6n duqc 6p dung nhdt quen cho ky Ep bao c6o tei chinh ndm va b6o
c6o taichinh gioa niCn d0
l chuy6n at6i tidn tC:
Cec nghiep vu ph6t sinh beng ngoai tC duqc quy d6itheo ti gi6 ep dvng vlo ngay phatsinh nghiCp vu Tai s,n va c6ng ng beng tiCn g6c ngo?i te t?i thoi di6m cu6i thang dugc
quy d6i lheo ti gi6 6p dung vao ngay cu6i th6ng chonh lech do danh gi6 lai hang theng
iruqc ghi nhan vao tai khoan ch6nh lCch danh gia hi ngo?i te trong beng can d6i k6 toen
56 du chenh lCch do d6nh gi6 lai duqc k6t chuyen vao bao c5o ket que ho?t dong kinh
doanh vao thoi di6m cu6i nam
2 Nguy6n tic thyc hien hqp nhSt beo cao tai chinh:
(i) Cec cong ty con
Cec cong ty con la nhong c6ng ty ma Tap doan co khe nang quy6t dinh c5c chinh sdch
tei chinh va chinh sach hoat dong Beo ceo tai chinh crla cac cong ty con duqc hqp nhet
tu ngiy quyAn kirim soat cia c6c cong ty ney duqc trao cho Tap doln 860 cao tai chinh
cia cec c6ng ty con s6 kh6ng aruqc hqp nh6t tu ngay lap doan kh6ng cdn quyAn ki6mso6t c6c c6ng ty nay
Tap doan h?ch toan viec hqp nhet kinh doanh theo phuong ph6p mua Gia phi mua baogdm gie ki hqp li t?i ngey diCn ra trao d6i cia c6c tai san, cic c6ng cu v6n do ben muaph6t hanh ve cec khoan nq pheitra de phat sinh hoic da thla nhan cQng voi c6c chi phili6n quan truc ti6p d6n viec mua c6ng ty con C6c tai san de mua hoac cac khoan ng
phai ke duqc thr:ra nhan trong viec hqp nh6t kinh doanh duqc xac dinh khdi dau theo giatri hEp ly t?i ngly mua, b, ke phSn Fi ich cia c6 dong thi6u s6 B bao nhieu Phln vuqt
troi giila gie phi mua va phen sO hl}u crla Tap iroan trong gi6 tri hqp li thuln cia c6c tai
s,n mua duqc ghi nhan la Lqi th6 thuong mai Thdi gian si dung h0u ich crla Lqi th6
thuong mai t ugc udc tinh d[ng d5n dua trCn thdi gian thu hdi lqi ich kinh t6 c6 th6
Trang 10NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
MAu Bosa/TcTD- HN,'"',,%Iitr;l':;:,'!,ii:#;:,
THUyeT M|NH BAo cAo rAr cHiNH cHgN L9c Hgp NHAr
ouv v NAM 2ors
mang lai cho Tap doan Thdi gian srir dung hou ich crla Lgi th6 thuong m?it6i da kh6ng
qud 10 nem kA ti, ngay duqc ghi nhan N6u gi5 phi mua th6p hon gi6 ki hqp li cia taisan thuen cUa cong ty con irugc mua thi phAn chenh lech duqc ghi nhan vao b6o c6o k6tqua hoat dong kinh doanh hqp nh5t
Cec s6 du noi bO, giao dich ve lqi nhuan chua thLpc hien trCn giao dich noi bO gi'ia c6cc6ng ty con ve Tap doan duqc lo?i tri-p khi Ep beo c5o tai chinh hqp nh6t L6 chua thpc
hien cing duqc lo?i tru, ngoai tru truong hqp giao dich lh6 hien cu thd su giam gi6 cia
tai sen duqc chuydn giao Cec chinh s6ch k6 to6n crla cac c6ng ty con c0ng duqc thayd6i khi cen thi6t nhem dem bao tinh nh6t qu5n v6i cac chinh sach k6 to6n duqc Ngan
hang 6p dqng
(ii) Lqi ich cia c6 d6ng lhi6u s6
Lgi ich cia c6 d6ng thieu s6 B mot ptln lqi nhuan hoic 16 va gi6 tri tai san thuln crla
mot cong ty con dugc x6c dlnh tuohg ung cho cdc phen bi ich kh6ng phaido c6ng ty me
sd hou mot cAch trpc li6p hoic gi6n ti5p thong qua c6c cong ty con
(iij) Cec cong ty lien k6t va c6ng ty li6n doanh
CAc c6ng ty li6n k6t le cac cOng ty ma TAp doan co kha neng gay,nh hudng dang ke,nhLpng kh6ng n5m quydn ki6m so6t, th6ng thuong Tap doan n6m gio tir 20% d6n 50%quydn bi6u quy6t
C6ng ty liCn doanh H hqp ddng li6n doanh trong d6 Tap doan va c6c d6it6c khac thrrc
hiCn cac hoat dong kinh t6 trcn co sd thi6t Ep quydn ki6m soiit chung
Tap iroen 6p dvng phuqng ph6p v6n ch0 sd hou d6 hach to6n c6c khoen deu tu vao cAc
cong ty liCn k6t ve li6n doanh trong b6o ceo Gichinh hqp nhAt cia Tap doan Tap doanhuAng lqi nhuan hoac chiu phen 6 trong cac c6ng ty liCn k6t va lien doanh sau ngdy hgpnhet va ghi nhan lr6n b6o cao k6t que ho?t dong kinh doanh hgp nhat N6u phan sd hilucia Tap doan trong khoan 16 crla c6c c6ng ty lien k6t va liCn doanh l6n hon hodc bang
gi6 tri ghi s6 cia khoen dau tLp vao c5c cOng ty li6n k6t va liCn doanh, Tap doen kh6ngphai ti6p tuc phen enh cac khoan 16 ph6t sinh sau d6 trCn bao c6o tai chinh hqp nhdt trir
khi Tap doan c6 nghia vu thuc hien thanh to6n cac khodn nq thay cho cac cong ty liCn kCt ve lien doanh
3 C6ng cv tii chinh phiisinh:
Cac cOng cu tai chinh phai sinh duqc ghi nhan ken beng can ir6i k6 toan theo gia ki hqpddng vao ngay giao dich, ve sau ir6 duqc d6nh gi6 hi theo gi6 tri hqp li Lqi nhuan hoic
16 khi cac cong cu tai chinh phai sinh dugc thuc hiCn duqc ghi nhan trong bao cao k6t
qu, hoat donq kinh doanh Lqi nhuan hoAc 6 chua thuc hign kh6ng t ugc ghi nhan trongb6o c6o k6t que ho?t dong kinh doanh ma duqc ghi nhan veo khoan mvc chenh lech
dSnh gia hi cac c6ng cu Ei chinh phei sinh trcn beng can d6i k6 toan va duqc k6tchuycn vAo bao c6o k6t qua ho?t dong kinh doanh vao thdi di6m cu6i ndm
4 Thu nhap lai va chi phi lei:
Iap doan ghi nhan thu nhAp lai va chi phi Ei theo phuong phep du thu, du chi LAi cia
cAc khoan cho vay bi qu6 han vd cec khoen cho vay kh6ng duqc phan lo?i E nq d0 lieu
Trang 11NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
M5u BO5a/TCTD HN(Ban henh theo Th'ng tusi
49201 4/TT-N HN N ngey 31 /1 220 1 4)
THUYET MINH BAo cAo TAI cHiNH cHgN LQc HgP NHAT
auf rv NAM 2ols
chuan kh6ng duqc dq thu ma dugc ghi nhan trCn co sd thuc thu Khi mot khoan cho vaytra thenh qua h?n hodc kh6ng aruqc phan lo?i ld nq di tiCu chuan thl s6 lei dp thu duqc
xudt toan va ghi nhan ngo?i b6ng, thu nhap l5i crla cec khoan cho vay nay chi duqc ghinhan vao beo c6o k6t que ho?t dong kinh doanh khi thu dLpqc.
5 Thu nhAp phi vi hoa hdng:
Phi va hoa hdng bao gdm phi nhan duqc tu dich vU thanh to6n, dich vq ngan qui ve cec
dlch vv kh5c Phi va hoa hdng nhan duqc tir dich vu thanh to5n, dich vq ngan qui ve dc
dich vu kh6c drrqc ghi nhan khithpc thu
6 Cec khoin cho vay kh6ch hang:
C6c kho6n cho vay ngrn h?n c6 thdi han cho vay d6n 12 theng; c6c khoan cho vay trungh?n c6 thoi h?n cho vay tu trCn 12 th6ng d6n 60 thang va c6c khoan cho vay dei h?n c6
thoi han cho vay tren 60 th6ng
Cec khoan cho vay khech hang aruqc phan lo?i, trich Ep dw phdng rii ro va si dung drf
phdng te x!} V rii ro theo Th6ng tu 02/2013rrT-NHNN ngay 21101/2013 (Th6ng tu02/2013iTI-NHNN) ve Th6ng tu 09/2014rrT-NHNN ngdy 181312014 (Th6ng tu
O9/2O14iTT-NHNN) crla Th6ng d6c Ng6n hang Nha nudc ViCt Nam
Cdc khoan cho vay kh6ch hang duqc phan thanh nem nh6m nq nhu sau:
Khi Tap doan tham gia cho vay hqp v6n khong phei vdi vai trd la ngen hang dlu m6i, Tap
t oin thuc hien phan b?i cac khoen nq (bao gdm ci khodn vay hqp v6n) cia kh6ch hang
d6 veo nh6m nii ro cao hon giira d6nh gi6 cria ngdn hing ttAu m6ive d6nh gia crla Tap
aloan
Tap doen ph6n loai c5c khoan nq vao cec nh6m nq rUi ro €o hqn tuong ong voi mLrc
d0 rii ro trong cec truong hqp sau day:
- Khi c6 nhong bi6n dQng bdt lqi trong m6i trudng, linh v|Ic kinh doanh t6c dong liCu cupc tryc ti6p d6n khd neng ka nq cia khach hang;
- Cac chi ti6u tei chinh cia khech hang hoac khe nang tra nq cia khech hang bi suygiem liCn tuc;
- Khach hang kh6ng cung c6p cho Ngan hang c6c th6ng tin tei chinh kip thoi, day di
ve chinh xac da Ngan hang d6nh gia kha nang tre nq cia khach hang
9
Trang 12NGAN HANG THUoNG MAI c6 PHAN A GHAU
Miu BO5a/TCTD HN
.'
"', ff i'i.,ill':;:r':f;:# *,
rHUyEr M|NH BAo cAo rAr cHiNH cHgN Lec Hgp NHAT
auY rv NAM 2oi5
- Khoen cho vay bi phan loai vdo nh6m 2, nh6m 3, nh6m 4 tu mot ndm trd lCn nhungkh6ng di afi6u kiCn phen loai vao nh6m c6 rlli ro thSp hon;
- Khoan cho vay me hanh vi c5p tin dung bi xO ph?t vi pham hanh chinh
Dtt phdng rui rc tin dpng:
ViCc tinh dg phdng cu th6 duqc c5n 6i, lr6n cac tl lg ap dung cho ting nh6m nq nhu
sau:
ri re du phdngNh6m 'l - Nq di tiCu chuan Oo/oNh6m 2 - Nq cen ch( Y 5'/o
Nh6m 3 - Nq duditiCu chu5n 2O'/oNh6m 4 - Nq nghi ngd 50'/o
Nhdm 5 - Nq c6 kha ndng met v6n lOO%
D\-p phdng cu thC duqc tinh tren gia tri c6c khoan cho vay khech hang tri, di gia ki khau
tru cia tai san dem b6o cho tung khach hang vay Gi6 tri kheu tri.r crla tai san dam beo
duqc xac dinh theo ti le do Ngan heng Nhe nu6c quy dinh cho tarng lo?i Gi san dam
beo
N4Ot khoen du phdng chung ctng dugc lap nhem duy tri moc du ph6ng chung beng
0,75% t6ng gi6 tri ola c6c khoan cho vay kh6ch heng, ngoai tru c6c khoan cho vaykhach hang duqc phan loai veo nh6m ng c6 kha nang mrt v6n
- Cac khoen cho vay duqc phan lo?i nh6m 5.
Tap doan theo d6i ngo?i bang cec khoan cho vay da si dvng dP phdng d6 xi'V va ghi
nhan vao bao c5o k6t qua ho?t dong kinh doanh khithu hdiduqc.
7 Kinh doanh ve diu tu chung khoan:
(i) Chl1ng khoAn kinh doanh:
Chong khoan kinh doanh B chung khoan ban dau dugc mua ve nem gi0 cho muc dich
kinh doanh trong ngin h?n
Chong kho6n kinh doanh duqc ghi nhan theo gia v6n ki, dt, phdng rii ro Dq phdng rii
ro duqc Ep khi gie thitruong cia ch0ng khoan th6p hon gi6 tri s6 s6ch hoic khi chung
kho6n thuoc d6ituqng ph5itrich du phdng theo Th6ng tu 02y2013[T-NHNN
Lei hoAc 16 tlr kinh doanh chung khoen duqc ghi nhan trCn bao cao k6t que hoat dong
kinh doanh theo s6 thuan
10
Trang 13NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A GHAU
M5u BO5a/TCTD- HN.t"r,rfr".itir:;l':;:r\ii:*#,
THUYET M|NH BAo cAo rAr cHiNH cHeN Lgc Hgp NHAT
ouv rv NAM 2oi5
(ii) Chong khoSn gio d6n ngay d6o han:
Chung kho6n gi& d6n ngay deo h?n la c6c chung kho6n c6 ki,h?n c6 dinh va c6c khoanthanh to6n c6 dinh hoic c6 thd x6c dinh duqc ve Tap doen co i dlnh va co khe neng gio
d6n ngay dao han
Chung kho6n gii, ir6n ngay dao h?n aruqc ghi nhan theo gi6 v6n tri, dU phdng r0i ro DJ
phdng rii ro duqc lap khi chong khoAn c6 d5u higu sut glam gie tri theo d6nh gia crlaTap doan hoAc khi chong kho6n thuoc d6i tuqng phai tri6h dp phdng theo Th6ng tu
02l2013/TT-NHNN
Gie tri phu troi va chi6t kheu phat sinh tu vigc mua chung kho6n duqc phan b6 vao b5oc6o k6t que hoAt dong kinh doanh theo phuong phap dudng thdng tu ngey mua ch0ngkhodn ddn ngay d5o h?n cia ch0ng kho6n
Thu nhap lei lu ch0ng kho6n sau ngay mua duqc ghi nhan k€n b6o crio k6t qua ho?tdong kinh doanh kCn co sa dU thu
(iii) Chung kho6n s5n sang dC b6n:
Chung kho6n s5n sing d6 b6n h c6c chung khodn duqc gio trong thdi gian kh6ng 6n
dinh trudc, c6 th6 duqc b6n d6 dep ung nhu ciu thanh khoan hoAc dA ung ph6 vdi
truong hqp thay d6i Ei su6t, ti gi6, hoic gia tri chung khoen
Chung kho6n s5n sing dB ben duqc ghi nhan theo gi6 v6n tru dlr phdng rii ro Duphdng nli ro dugc lap khi gi6 thitrudng cia chung khoan thap hon gia tri s6 s6ch hodc
khichr.png khoan thuoc d6i tuqng phdikich dU phdng theo ThOng tu O2l2O13ffT-NHNN.Gia tri phu troi va chi6t kh6u phet sinh ti viec mua chLrng kho6n nq duqc ph6n b6 vaobeo cao k6t qua ho?t dong kjnh doanh theo phudng ph6p dudng thing cho khoang thdigian dlu tu chong khoan.
Thu nhap Eitu chfng kho6n nq sau ngey mua duqc ghi nhan tr€n beo c6o k6t qua ho?tdong kinh doanh tren co sd dU thu
E Tidn vi cic khoan tuorlg tluqng tian:
Ti6n va c6c khodn tuqng duqng tian bao gdm: tian, kim loai qu,i va d, qui, tiAn gl}i
thanh toSn t?i Ngan heng Nha nu6c ViCt Nam, Tin phi6u chinh phi va cac GTCG ngin
h?n khec di diau kien t6i chi6t khau vdi NHNN, chong kho6n co thoi h?n thu h6i hodcirao h?n kh6ng qua 3 theng kC tu ngey mua, tian gli kh6ng ki h?n va c6 ki,han hicec tdchuc tin dung kh6c c6 thdi han kh6ng qua 3 th6ng kE tu ngay gii.
9 Cic khoin dp phdng:
Cac khoin dU phdng dLpqc ghi nhan khi: Tap dodn co mot nghia vU hien t?i phet sinh tir c,c sp kien de qua; C6 th6 dua d6n su giim sut nhong lqi ich kinh t6 can thi6t dc thanhto6n nghia vU nq; Gie tri qla nghia vV nq d6 dugc udc tinh mot cech deng tin €y DLrphdng kh6ng duqc ghi nhan cho cac khoen 16 hoat dong kong tuong lai.
11
Trang 14NGAN HiNG THUoNG MAI c6 PHAN A CHAU
MAu BO5a/TCTO- HN(Ban henh theo Th1ng te sd
49/201 4/TT-NH NN ngay 31 /1 2.t'201 4)THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH CHgN L9C HgP NHAT
auf rv NAM 2oi 5
'lO Thu6 thu nhap doanh nghiep va chl phi thu6 thu nhap doanh nghiep:
Thu6 thu nhap doanh nghiCp duqc ghi nhAn trong beo c6o k6t qu, ho?t dong kinh doanh
cdn cu vao thu6 thu nhap hien hanh va thu6 thu nhap hoen hi
Thu6 thu nhap hien hanh Ia s6 thu6 thu nhap doanh nghiCp phdi nop hoic thu hdi dugc
tinh trCn thu nhap chiu thu6 vi thu6 su5t thu6 thu nhAp doanh nghiCp cia nam hien hanh
Thu6 thu nhap hoan hi duqc linh dey di, si dung phuong thrrc c6ng nq, cho su chenhlech tam thoi gi0a gie tri tinh lhue cia tai san va nq phai tra vAi gia tri s6 s6ch ghitrCnb6o ceo tai chinh Tuy nhiCn, thu6 thu nhap hoen hi kh6ng dugc tinh khi n6 ph6t sinh tir
sq ghi nhan ban dau cia mot tei sen hay nq phdi tre coa mot giao dich kh6ng phai la
giao dich s6t nhap doanh nghiep, ma giao dich d6 kh6ng c6 anh hudng d6n hi nhuan/6k6 toen hoic lqi nhuan/6 tinh thu6 thu nhap tai thdi di€m giao dich Thue thu nhap hoen
hi duqc tinh theo thu6 suet du tinh duqc 6p dung trong niCn d0 ma t;ri sen duqc b6n tli
hoic kho6n ng phei tra duqc thanh to6n dua trCn thu6 suAt dA ban hanh hoac xem nhuc6 higu luc tai ngay cia bang c5n d6i k6 lo6n
Tai san thu6 thu nhap hoen lai duqc ghi nhan toi chung muc c6 thd sO dung duqc
nhong chCnh lCch t?m thdi d6 tinh varo lqi nhuan chiu thu6 ci th6 c6 dugc trong tuong
lai.
,l1 Khoin v5n vay, phit henh chU,ng khoin nq:
Chi phi l6i v6n vay, l5i ch0ng khoan nq do Ngan hang phat hanh duqc ghi nhan theophuong phep du chi
12 V6n chri sd hou:
cec chi phi ph6t sinh hoac thang du v6n cli phan li6n quan ir6n viec pha hanh c6 phi6u
duqc ghi giem hoAc tang vao v6n chi sd h0u
C6 tuc tra cho c6 phi6u ph6 th6ng duqc ghi nhan nhu khoin phai tre kong b6o ceo taichinh khi viec chia c6 tuc duqc Oai hoi ddng c6 tt6ng ch6p thuAn
56 tidn dirng mua c6 phi6u quy duqc ghi gidm vao v6n chi sd hou, s6 tien nhan duqc
khi c6 phi6u quy t6i phet hanh aruqc ghi ting vdo v6n chrl sd h0u, s6 tien chCnh lCch
giaa gie tai phet hanh va gi6 mua vao arugc ghi nhin vio thing du v6n c6 phAn
Cac quy thuoc v6n chi sd hou duqc trich lAp tu lqi nhuan sau lhu6 nhu sau:
- Qui d'J tril b6 sung v6n diau lC cia Ngan hang dugc trich 5% tu lqi nhuan sau thu6
va dugc trich d6n khi quy nay bdng vdi v6n didu lC Qui du tro b6 sung v6n di6u le
dugc dung de b6 sung v6n di6u lC cia Ngen hang;
- Quy du phdng tai chinh crla Ngan hang duqc kich 1ool" ti lqi nhuan sau ihud va
duqc trich d6n khi qui nay bing v6i 25ol" v6n diau le Quy du phdng taichinh dirng
dA bn d6p phln con lai cia nhiing t6n that, thiCt h?iva taisan xey ra trong qua trinhkinh doanh sau khi da duqc bi tf5p bdng ti6n b6i thuong cia cac t6 chLrc, ce nhangay ra t6n th5t, coa t6 choc beo hiCm va s& dvng dlr phdng trich lap kong chi phi vas(} dvng cho c6c muc dich khac theo quy dinh cia phep luat;
12
Trang 15NGAN HANG THI,oNG MAI cO PHAN A CHAU
MAu BOSa/TCTD- HN(Ban hdnh theo Th\ng tv s6 49/201 4/TT-N H N N ng ey 31 /1 2/20 1 4)THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH CH9N LgC HgP NHAT
ouv rv NAM 2or5
- Cac quy khac cia c6c c6ng ty con duqc trich Fp theo quy aljnh d6i vdi tlng lo?i hinh
cOng ty
't3 oi;u chinh s5 lieu ki tru6/c:
Tr ngey 1510212015, Ngan hang thuc hiCn cac quy dinh tai Th6ng lu s6
49l2y4m-NHNN ngay 3111212014 SOa d6i, b6 sung mot s6 diau khoen c0a Ch6 dO bao c6o tei
chinh d6i voi cac TCTD ban hanh kem theo Quy6t dinh s6'16/2007/QD-NHNN ngay
18t4l2OO7 vi HC th6ng tai khoan k6 toan cac TCTD ban hanh kdm theo Quy6t dinh s6479I2004/QD-NHNN ngay 29/4/2004 crla Th6ng d6c Ngan hang Nha nuic Do vay, cecs6 lieu so s6nh cia ki,truoc de dugc trinh bay hicho phU hqp voi ki hiCn t?i
V TH6NG TtN BO SUNG cHo cAc KHoAN Mvc TR|NH BAY TRoNG BANG cAN o6t
KE TOAN
1 T|EN Gur rAr cAc rcrD KHAo vA cHo vAY cAc rcrD KHAo:
Tia,n gl}i tti c6c TCTD khic
TiAn gl}i kh6ng kY han
- Du phdng rii ro cho vay cdc TCTD khec
T6ng tian g&i vi cho vay cec ToTD khec
4.350.650
3.178.1071.380.900
4.350.650 1.3E0.900
'1o.122.200 4.559.007
'13
Trang 16NGAN HANG THI,'ONG MAI CO PHAN A CHAU
M5u BO5a/TCTO- HN
@an henh beo Th6ng tus649/201 4/TT-N H N N ng dy 31 /1 2/20 1 4)
THUYET MINH BAo cAo TAI cHiNH cHgN L9c HgP NHAT
ouV rv NAM 2ors
2 CHI,.rNG KHOAN KINH OOANH:
31t12t20,15 31t1420,t4
r neu oong lneu oongCh&ng khoan nq
Chung khoan Chinh phi
Chr-Png khoen do cac TCTD khec trong nuoc phat hanh
chung khoan viin
Chung khoAn v6n do cac TCTD kh6c phat hanh
Chung khoan v6n do cec t{i chuc kinh 16lrong nuoc
phet hanh
D\" phdng rii ro chi,ng khoan kinh doanh
- 1.015.684
- 1.015.684216-473
69.933
146.540(48.416)
92.54;
69.933
22.615(3.110)
Ngiy 31 thing '12 nim 20'15
T6ng gia tri cia T6ng gi5 rri ghi s6 k6 toan
hqp ddng (theo {theo ti gii t?i ngay lap b6o c6o)
ti gia ngiy hieulLPc hqp ddng)
r ngu oong
Tiisin C6ng nq
r reu oong r neu oong
c6ng cq tii chinh ph,isinh fian te
- Giao dich ky han tidn te
- Giao dich hoen d6i fiAn tC
- N4ua quyCn chon tiAn te
+ l\4ua quyCn chQn Mua
+ Mua quyen chQn BAn
- Ben quyen chqn tiAn tC
+ Ban quyAn chgn l\rua
+ Ben quyen chQn Ban
C6ng cV tai chinh phii sinh khec
- ciao dich hoan d6i lai su6t
- 1.73949.342
- 3.606
157.7432.545.303
434.568486.870
415.742618.109
14