Iep cec bdo c6o tii chinh riong theo Bi6 dinh hoat dong lien tuc trri kii gie dir Ngan hing se ti€p tuc hoar dong kinh doanh kh6ng cdn phit hrp Rarr 'l 6ng Ci6m d6c NgaD hd,rg cing chru
Trang 1cHo NAM ru,r rsuc
Trang 2Ngen hing Thuorg m?i C6 phin A Cheu
B.{o cAo rir cHiNH RrtNG
Th6ng tin va Ngan hdng
86o ciio cria Ban'l6ng Gi6rn d5c
Beo ceo ki6m to6n d6c lap
Bang cen d6i k6 1o5n riAng (MAu Bo2/TCTD)
Beo cao ker qua lr"ar ,long linh doanh rieng { \4au B0l/ I Cl Dr
Brio cio luu chuy6n trdn tO ri6ng (Mau B04/TCTD)
Thuy6t minh b6o oeo Gi chinh ri€ng (Mau 805/TCTD)
tl -12
13 - 105
,/'o6'j
//"",/rtoi ir/"'/rrlj(
l.\ e)
\
Trang 3Ngan hing Thuong mai C6 phAn A Cheu
Giiy phcp
Ho4t tlQng s6
Gi6y Chring nhin
Iloi d6ng QuAn tri
Ban T6ng Ginm diic
OO32/NH-GP ngiy 24 thang 4 nnm 1993
GiAy phip llo?t.dong duqc Ngan hing Nhd nu6c ViCt Nam dlp vi c6 thdi
hcn li 50 nim ke tir ngiy cap
ngey 19 th6ng 5 nnm 1993
Giliy Chrine nh{n Ddng ki K'nh doanh dE ducrc didu chinh nhidu lin, lAn
di6rrclrirrh gin nhir lii rrongay rlhangqrrarn 2014 Cia) Ch'rngnhan Dirng
ki Kirrh doanh do Sd K6 hoach vn Diu tu Thdnh ph6 Hd Chi Minh cip.
6ng'liin Hnng HuyOn! Nauv6n Thdnh l,oIsOrg Andrew Colin Vallis
Ong Julian Fong Loong ChoonOng Alain Xavier Cany
Bd DAng Thu Thny
Ong Tran Mong HirngOnr Dnm Van Tuin
Ong Tran Trang KiCn
BA Dinh Thl Hoa
Ong Dominic Timothy Charles Scriven
6ng D6 Minh ToenOng NguyCn Thanh Toai
Ong Ddm Ven TuanOng Bni Tan Tdi
Ong NguyCn Dtc Thei HAn
Bn Nguy6n Thi Hai
(d6n ngay 22 th6ng 4 n[m 20l5) Thinh vien
Thdnh vi6n
Thdnh vi6nThinh vi6n
Thdnh vi6n dQc ldp
Thanh viCn(dr ngay 22 thang 4 nAm 2015)
T6ng Gi6m d6c
Ph6 T6ng Gi6m i16c
Ph6 T6ng Gi6m il6c
Ph6 T6ng Gi6m d6cPh6 T6ng Gi6m il6c
Ph6 T6ng Gi6m d6c
Ph6 T6ng Gi6m tl6c
(dCn ngdy I thangS nEm 2015)
Ph6 T6ng ciAm d6c(ti ngay 26 th6ng I nam 2015)
Ph6 T6ng Girim d5c
(tu ngay 26 thnng I nIm 2015)
Trang 4NgAn hing Thuong mai C6 phln A Chau
Ban Ki5m sort
C6ng ty TNHI{ KPMGViqt Nam
Trang 5Ngen hing Thuong m?i C6 phin A Cheu
860 cio cia Ban ToDg Gi:im d6c
Ban 16ng Ci6rr d6c NgAn heng chiu rech nhiCrn Iep ve lrinh bay beo c6o lii chinh ri€ngcua Ngan heng
l htrong rnqi C6 phan A Cheu ("Ngen hing") cho n,nr ket thic ngiy I I then_g 12 ndm 2015 theo cecChuaD m$c K0 toen Viot Nam, ChC d0 Kd to6n Vi6l Nam ap duDg cho c6c T6 chic tin dung do Ngan
hing Nhi ntl6c Vi€t Nam ban hinh vd cic quy drnh ph6p l! c6 li6n quarrd6n viec ldp vi trinh biy bho
cro Gi chinh Khi lap cec bro ceo tdr chirrh ri6ng nay, Itan T6ng Girim il6c phdi
lua chon c6c chi,rh srch k€ torn phn hop ve 6p dung cdc ohinh sich niy mOJ cech nhar qudn;
thuc hiCD oAc diDh gi6 va uoc tinh m6t cAch hqp Ii va than rorrg;
nou rO cac chuan mrrc vi che d0 kO toSn phi hop c6 drroc tuen thu hay kh6ng, trinh bay ve giei thich
ciic khac bi6t trong yCu troDg cAc bio cno Gi chinh nOng, vi
Iep cec bdo c6o tii chinh riong theo Bi6 dinh hoat dong lien tuc trri kii gie dir Ngan hing se ti€p
tuc hoar dong kinh doanh kh6ng cdn phit h(rp
Rarr 'l 6ng Ci6m d6c NgaD hd,rg cing chru trech nhiern hio darn vi6c cac so sach ke toan thich hgp duqc
thi6t lip vi luu giir d6 phan 6nh tinh hinh tii chinh cria Ng6n hdng voi mric d6 chinh xic hap li rai bdt
ki thoi diem nao ve darn bdo rrng crc s6 sich kC loen tuan thri crc Chuan muc Ke to6n Vi61 Nam, Ch6
vd c6c quy dinh ph6p li c6 li€n quan d€n vrec lap vd trinh biy b6o ceo tdr chinh Ban 1'6ng Cirim d6c
Ng n hing ciing c6 tr6ch nhiem quan lli tii sin cria Ng6n hang va do d6 phei th'rc hi€n c6c bi6n phdp
thich hqp nhAm ngAn ngta vn phit hien nhnng Bian lan ve nhirng vi ph?m kiac.
Ban 'l6ng Cirim t15c Ngan hang cam kiit da tuen thu nhinE yiu cdu ren trong vi6c Iep b6o c6o tai chinhri6n8 nay
Theo d6y, t6i, D6 Minh Toen, T6ng Ci6m d6c va rhay mel cho.Ban Tong Gidm.doc Ngnn hing, ph6
duyel bAo cao di chinh ri6ng dinh kdm cta Ngen hang tar thoi diim vi cho nam kor th[c ngdy 3l than8
hqp nhit cua Ng6n hdng tai ngdy 3l thdng l2 nam 201 5 !a Lit.que hoat ddng kinh doanh chua hqp nh6r
ve Iru chuy€n ti6n te chua hoD nhatcia Ngan hang cho nim ket thric cirngngdy, phr) hqp voi cdc Chuinrnlrc K6 toin Vi6t Nam, Che d0 K€ to6n ViCl Narn 6p dung cho c6c TO chfc tin dung do Ngan hang
Nhi nudc Viet Nam ban hanh vd cac quy dinh phep li c6 lien quan den vi6c lap va kinh bdy beo ceo
ong uram ooc
Thinh ph6 Hd Chi Minh, nsiy 29 thenB 2 nEm 2016
\
;I
/
Trang 6I(PXG Umit d arEh
lo" Fdr Sun \dah Tow6r D'srrcr l, Bo Ch M'nh C v
Ching t6i da kiCm to6n b6o c6o tai chinh rieng dinh kam crla Ngan heng Thuong mai Co phin A Ch6u
("Ng6n hdng"), bao g6m b6ng cen d6i kai toen ri6ng rei ngdy 3I th6ng 12 ndm 2OI5, bdo cdo k6t qudhoat dong kinh doanh ri6ng \a bdo cao luu chuydn tiin te rieng cho nam k6t thlc cing ngiy ra cac
thuy6t minh kdrn theo duqc Ban T6ng.Gi6m d6c NSan heng ph6 duyit phdt hinh vdo ngdy 29 thSng 2ntrm 2016, dugc trinh bAy tt trang 6 den 105.
Trdch dhiem crie Ben TSng Giim d5c
Ban T6ng Girim d5c Ng6n hing chiu ts6ch niiem lap vd trinhbay trung rh(lc va hqp ly bdo c6o tii chinh
ri6ng niy thco cdc Chuan muc K6 toan Viet Narh, ChC d0 KA to6n ViCt Nam 6p dung cho cdc TO chuc
tin dung do Ngan hing Nha nuoc Viet Narn ban hinh ve cac quy dinh phep l! c6 li€n quan tlen vi€c lip
ve rrinh bay beo cdo rai chinh va chiu lrach nhiem ri ki6m qoar ngi bQ mi Ban T6ng Gi6m d6c xii
dinh ld can thi€t dC dam b6o vioc lap bdo ceo tai chinh ri6ng khong co sai sor lrQng y6u do gian l6n hay
nhim l6n
TrAch nhifm cia kilm to6n vi6n
Tnich nhiQm cna chring t6i la dua ra y ki6n vd bro ceo Gi chinh ri6nB nay dva trCn kiit que ki6m lodn
cua ching r6i Ching t6i da lhgc hien cong viec kiam lodn lheo ciic Chuin mpc K i6m to6n ViCr Nam
Cdc chuan myc ney yeu cau chung roi ruan lht chuin mgc vi cric quy dinh \6 dao duc nghi nghiep \a
l6p ke hoach va thgc hien cuoc kiCm todn d6 dat duqc sU ddm bao hoD li ve vi9c lieu bdo cao tai chinh
riCng c6 sai s6t trQng ydu hay kh6ng
C6ng.vi6c ki6m to6n bao gdm vi6c thuc hiQn c6c tht tuc nhim thu rh6p c6c bing chr.rng ki6m to6n vd
cac s6 lieu vA cAc thuyet minh trong bao c6o tei chinh CAc thri tuc duo c lga chgn d[a i€n xdt do6n ciaki6m toin vi6n, bao gdm denh gi6 rui ro c6 sai sor lrang ydu rrong bao ceo lai chinh do gian lAn hoecnham len Khi thgc hien c{c d6nl giri rui ro nay Li6m to6n vi6n xem xel lidm sodl noi b6 cria Ngan
hdng li€n quan toi viec lap vd trinh biy b6o cdo di chinh trung thuc vi hqp ty nhim thiiir k6 cdc rhi ruc
krdm todn phrl hgp voi tinh hinh rhu c 16, ruy nhi6n kh6ng nhim muc dich Oua ra j ki6n vt hiQu qua cia
cac chrnh sdch ke todn dugc ap dvng va tinh hqp Ii cua cac uoc rinh I(6loan cria-Ban Tdng Gidm d6c,crlng nhu ddnh gia viec trinh biy tong rhC bdo cdo di chinh
Chung toi tin.r;ng cdc bing chrhg ki6m todn ma ching t6i thu duqc ld day d0 ve rhich hap lam co so
cho i kien ki6m todn cua chung l6i
Trang 7{'ki6n crla ki6m to6n vi6n
Theo j ki6n cua chtng roi bao cdo di ch inh rieng da phan 6nh trung lhuc vA hgp Ii lren c6c khia c{nh
rrqnp, )6u, linh hinh t-6i chrnh chua hgp nhet cria Ngan himg Thuong mai C6 phen A Cheu lai ngay I I
tnaniiz nam zots, t<6t que ho4t dong kinh doanh ve cec lu6ng luu chuyin tidn tQ chua hqp nhit cho
nem ki:t thic cing ngdy, phn hqp vdi aac Chuan muc K6 torin vietNam, Chit dO Kii toan Viet Nam ep
dung cho cdc Td chic tin dung do Ngan hang Nhi nu6c Viet Nam ban hinh vA c|ic quy dinh Phep ly
co Iien quan d6n \ iec lap va rrinh biy bdo cao di chinh
Vdn ttd cAn nhdn mqnh
MEc di kh6ng ilua ra i kiain ngoai trt, chnng t6i luu i d6n Thuy6t minh 10 da cap toi Cdng van so
I O005n,]HNN-TTGSNH do Ngan heng Nhd nu6c ViCt Nam ban hdnh ngay 29 thAng l2 nem 2015 vC
vi€c ph€ duy€t didu chinh phuong rin io c6u lei Ngan haLng Th'rong mai C6 phin A Cheu giai doen
20t3 20t5
chi nh6nh C6ng ty TNHH KPMG t4i Thnnh ph5 H6 Chi Mirh
ViCt Nam
Gi6y chrng nhin Ding h-iHenh ngha Kii:m toan s6 o:lq-zot:-ool-l
Thanh phiS Hd Chi Minh, ngay 29 theng 2 nrrn 2016
6t
:t,,d
4&9!sB6 nhan Dang ky
Hinh nsh€ Ki6m toAn s6 l90l-2011-007-l
H;;:nh nshd Ki6m tol
Phti T6ng Gidm dic
,)
Trang 8Ngen htns Thuons mei C6 ptrin ,i clau
442 Nguy6n Thi Minh Khai, Phrdng 5, Quro J
Thlnh ph6 H6 Chi Minh, viet Nam
Blins cin d6i k5 loCn ri€nq oi nsiy 3l th6ns t2 nIm 2015
A TAI SAN
I Tian nit, vnng bgc, di quj
II Ti6n gni tgi Ngan hnng Nhi nu6c Viet Nam
lll Ti6n grii vn cho vay cdc t6 chric tin rlr;ng khnc
I fiill tsiitaicec to chric lin dung khAc
2 Cho vay c6c t6 chlic tin dung khiio
3 Dtr phdng rrli ro
l:h(.ng khoSn kinh doanh
I Chung khorin kinh doanh
2 Dlr phdng rii ro chfng khoen krnh doanh
V Cic c6ng cu tii chinh phii sinh vi cic tii sin
tii chinh khic
I Cho vay khAch hdng
2 Du phdng rii ro cho vay khSch hdng
VIII Ch'ing khodn diu
tll-I Chung khonn dau tu sin sdng d6 brn
2 Chring kho6n diu tu gin diln ngiy drio h4n
3 DU phdng ritiro ching khorin d5u tu
G6p v5n, irlu tu dni h4n
Dau tu vio c6ng ry con
V6n g6p lion doanh
Dau t'J vao cOng ty li6n k6t
Dau lu dai han kiec
Ds phdng grdm gia diu tu ddi h4n
Tdi san c6 dinh
Tii sen c6 dinh hnu hinh
NguyAn gid riti san c6 dinh
Hdo nin ii sdn Lt, dinh
1ai san cii dinh v6 hinh
Ngu),An giti til sdn c6 dinh
Hao ndn tdi son c6 dinh
Tii sin C6 khic
Cec khoan phai thu
C6c khodn lai, phi phdi thu
Tii sen thuC thu nhep doanh nghiop hoan lai
Tai sen C6 kh6c
C6c khoan dg phdng rui ro cho cdc tii san C6
noi bang khAc
3Ut2t20l5
2.806.0534.608.68010.578.0626.018.5854.',7 s9.6tE
(200 r 41)
3t/12/20t4TriPu VI\ID
2.496.266
3.357.7304.874.E00
3.821.446
1 757.30',7
(703.9s3)1.0t5.548
1.015.684
(r36)
14.403113.798.9s8
I15.351.743
( r.554.785)39.fi6.4s223.683.26t
16.3E6.3 r t(192.721)
28.734.645
(2.037.7s4)2.347.826
2.140.000
1.000
200217.204(l0.s7E)2.427.215
2.002.407
3 t27 099
Q t 21.692)424.808s93 855
Q69.017)8.5r0.37?
2.782.5t6
2.800615.E26
Trang 9Ng6n htng Thuong mai C6 phAn i ChAu
442 Nguy6n ThiMinh Khai! Phud'ng s, Qu6n J
Thnnh ph6 Hd chi Minh, viel Nam
Bnng cen d6i k6 to6n ri6ng qi ngly 3l lh6ng l2 n{m 2015
3!12/20ts
Tri6u VND
3l/12/2014TriQu VNI)
Nhi nmic Viel Nam
Tiin grh vA vay cic t6 chric lin dung khSc
f i€n !!iicia c6ct6 chrrc tin dung kh6c
Vay cac t6 chfc 1in dung khec
Tian g'ii c'ia kh6ch hing
V6n tari trq, iy lhic dau tu, cho vay t6 chir
tin dutrg chiu rrii ro
Phit hinh giiy td c6 gii
Cic khoan lai, phi ph6i tre
CAc khoin phei tr6 va c6ng na khdc
Qut cia t6 chtc lin dung
Lqi nhu{n chua ph6n ph5i
rdNG v6N cHiJ sO HUtl
1EE.E79.114 r67.768.750
t1 t8
s.r7E.9El
2.360.4152.124.874
s.997.3903.246.2952.151.095
2 oql r90
| .700.269
12.128.606E.7l1.84r
' cHii
12.502.699 12.128.606
201.381.813 179.897.3s6
Trang 10Ngan hlng Thuong mqi C6 phan A Cheu
412 Nsuy6n ThiMinh Khri, Phuirns s, Quin 3
Thlnh ph6 HdchiMinh, viet Nam
Bdng cen d6i k6 torn rieng qi ngery 3I th6ng l2 nIm 2015
Bao lanh vav v6n
Cam kct giao dich h6i doii
l rong d6:
(:am kitnaa Bo(ti tC
(:dnl kqt hdn ngodi t€
(it, .ktt gilo dich hodn d6i
Carn ket trong nghiCp vu L/C
Beo lanh khec
[,t^
Nguy6n Vdn Hda
4040
51.610
l0 187 960
2.687.3832.263.6s95.236.918
3.E57.48E
4.6E8.320
4040
Cdc thuyit ninh dinh kin td hf phrin h.tp rhdnh cia bdo cdo tdi chinh ri,ng nay
1
\ ,$
.),.1._$/ ,/
Trang 11Ns6o hnns Thu(rng m?iC6 ptrAn A cnau
442 NC yan Th! Minh Khai Phuong 5 Qu6r J
Thtnh nh6 fld chi Minh, viir Nam
D6o c6o k6t qun ho?t iloog kinh doanh ri6ng cho
nIIn (ii chlnh kCt thnc ngiy 3l th6ng l2 nam 2015
29303l
Thu nhap lai vA c6c khoen thu nh6p tuong hr
Chi phi lai vd c6c chi phi tliorg 1u
Thu nhap 15i thuin
Thu nhap ti hoat d6ng dich vu
Chi phi hoat dong dich vu
Lei lhuin lir hoet dong dich vu
Lei lhuin li, ho?l dotrg kinh doanh ngoai hr)i
Lai (huan (n mua b6tr chri,og kioir kinh doanh
(1.6)nei rhuan rn mua bdn ch'iTg khoin diu ru
Thu nhap tir hoqt dong kh6c
Chi phi hoat dong khac
Thu nhAp tir g6p viin, mua c6 phAn
Chi phi ho?t along
LQi nhuan thuiD tt ho4t ilong kinh dornh
Chi phi du phdng rii ro tin d+rg
T6ng lqi nhuin tnn6t thu6
(mang srng trang sau)
570.t44r83.45t
12.710
132.025
6s.052(s7.316\
Trang 12Ng6n hnns Thuong mai C6 phin A Chau
4.r2 Nguy6n ThiMinh Khai, Phui,rg 5, Qu6o J
Thlnh ph6 Hd chi Mioh, viet Nan
860 c6o k6t qu;io4t dong kinh doanh ri6ng cho
odm tli chfnh k€t th'lc ngdy 3l th6ng 12 nnm 20ls
Tiing lqi nhuin trur6rc rhu6
(mang sang tir trang trln c)
Chi phi thu6 thu nhap doanh nghi6p hiCn hdnh
( hi plrilhue thu nhap dodnh nghiip hoan lai
Chi phi thu6 thu nhap doanh nghi6p
Loi nhuAtr sau thu6
Nguy6n Vln Hda
Thuy5tminh
3636
36
201srri€u \rND
1.261.171
(246.994)(2.09r)
2014Trieu VND(phan lo?i hi)1.104-169
N$di dqi dien fieo phdp luAtNgey 29 th6ng 2 nem 2016
\u.V )";/1
/'"o 6r1,qx uruo 1\
o" :r,tic;nc MAt '-l'.1 C:, ri^
[%, A ci{l'
Trang 13Nsen hdng Thtlorg n?i C,6 phdn A Cheu
442 Nguy6n Th!Minh Khai, Phutng s, QuAn 3
Thnnh phd H6 Chi Minh viir Nam
Beo cdo luu chu!6n ri6n la riang cho nnm lni chinh Lil lhric
ngil 3l rhdng I2 nam 2015 (Phuong phrp lnr li6pl
Thu nhap lei ve cec khoan thu nhep tuorg tlr
nhan duqc
Chi phi lai vi cec chi phi tuong tu da ra
Thu nhap fi hoat d6ng dich vu nhan drioc
Chonh lech s6 tian thuc thu/thuc chr tir hoat d6ng kinh
doanh (ngoai rc, vdng b?c, chrmg kho6n)
lhx nhaplchi phr) lh;c
Ticn thu c6c khoen nq da duqc xrr lli x6a, bir dip bnng
nguon rul ro
Ti€n chi he cho nhan vien vd hoat dong quan Iy
liEn rhue rhu nhlip doanh nghiip thuc nop rrong rirn
Luu chuy6n ti6n thuin tir hoat il6ng kinh doanh
trurc nhang thay il6i vA tii sar vA ne- hoat dong
(l ents)/giim cic khoan liirr gui r a cho vay cac ro chnc
tin duns khic
Tnng c6c khodn v6 kinh doanh chtng khorn
Tdng cAc c6ng cu ter chinh phei sinh va ciic tai san tdi
chinh khec
'I Eng c6c khoan cho vay kh6ch hdng
Ciam nguon du phong de bir dap lon lhdl cdc Lioan
Giem(teng) khec v6 tdi san hoat dons
Nhiing thay it6i v6 nq hoet ilong
TsnslGiem) c5c khoan nq Chinh pht va
Ngan hing Nhd nuoc
Giam cec khoen ti6n giri, ti6n vay cec t6 chuc tin dung
Chitu cac quy cna t6 ch'ic tin dung
1 .699.290
(7.26E.776)(14.2s3)(9.174.806)(4ss.327)(2s4.176)
(1.583.146)
(1.E03.632)r6.845.984
(26.47',|)
(319.992)(1o.624)
d_lr=lg
ki
Trang 14Mau 804/TCTD(BM hdnh the.' Thin+ tusti
Beo cr; luu chuy6o tian te ri€ng cho nIm tAichinh k6l thnc
ngly 3l lh6ng 12 nan ?0r5 Ghuong ph6p trtrc li6p)
(li6p lheo)
Ngan hlng Throng m?i C6 ptrin A ctau
442 Nsuy6r Tr'iMinh Khai, Phuons s, Quan 3
Mua si'n tai sin cil dinh vd chi phi xAy dung
ccr ben di, dang
'lian thu tii thanh li, nhuang b6n tai s6n cii di'rh
I ien rhu diu ru g6p von veo cec dLm \ i kh.ic
li6n rhu c6lric va lqi nhudr duqc chid lu c6c t,hoan dau lrr,
g6p v6n ddi han
LUf, CHLY iN TIiN TTI HoAT DONG TAI CHi\H
Cl6 lfc lri cho c6 d6ng
Ti6n chi mua c6 phr6u quY
LUI] cHUYiN rIiN rHU,i.N TiJ
TIIN VA CIIC (HOAN TIJOI\C DU'OI]\G TITN TAI
TIiN V,i C;.C KHoAx TIToT{C DU'OI{G TITN TAI
IV
vtI
2.690.804 (272.400\
9.489.379 9.16t.119(627.993) (1.042.ss0)
12.r80.1E3 9.449319
Chli rich
l" '')
,,.,., '.1
iddi dien theo phdp ludt
Trang 15Ngen hnng Thuong mai C6 phin /i Ch6u MAu 805/TCTD
{42 NguyEn Th!Minh Xhri, Phu}ng 5, Quan 3 @dn hAnhheo Th1ng tusij
Thlnt ph6 Hd Chi Minh, viet Na m 19,2A1a rr-NHNN ngd) 3I thttng 12 ndn 20t 1)
ThuyEl minh bdo cdo tbi chinh riirg cho nam ldi chlnh
(,) Thinh lip vi host tlQng
\J \gan hAng lhuorg mai Co phan A Cheu r-\gan hing t la mol ngan hang riuong mar co phdn du<rc
thAnh l6p tai nuoc ( ong hoa Xa hi'i Chu nghia Viel Nam.
\-/ Ngen hdng duqc thanh lap theo Gi6y ph6p Hoat dong s5 0032,NH-CP do Ngao hang Nhd nudc ViCt
Nam ("NHNNVN") cip ng:iy 24 thang4 nem 1991 vdi thoi han hoat d6ng 50 nnrr kC tn ngdy c6p gi6y
Cec hoat dong chinh cia Ngan hang bao girn huy dQng v6n ngin hirn, trung han vd ddi han du6i cic
hinh thric tian gtic6 ki han, kh6ng kj,han; ti6p nhan v6n r:iy thec diu tu ,,ii phet kien cua c;c to chtc
\,/ trong nrr6c; vay v6r cira cnc t6 chtc tin dung khric; cho vay ngin han, trung han vdddi han; chi6t khSu
thuong phi6u, tr6i phi6u vd giliy to c6 gi6; hirn v5n vd li6n doanh theo ludt dinh; ldm dich vu thanh to6n
giiia cac khnch hlng; thuc hr6n kinh doanh ngoai te, ving birc vithanh torin qu5c tii, huy d6ng cric loai
t-/ v5n tir nu6c ngoii vd c6c dich \,u ngdn hang khac tro_ng quan h9 vdi nu6c ngoni khi duoc NHNNVN
cho ph6p; hoAt dong bao thanh toan; mua ban trei phi6u; hoat dong iry thic vd nhen iy thec; dai li beo
hi6m vn cnc dich vu ngan hnng khec
\-/ (b) v6n tlilu lQ
Tai ngnySl theng 12 nnm 20l5,.von diiu lecuaNgen hang la 9.176.965.060 000 VND Ngan hang
HQi sd chinh crla Ngdn hing dat tai 442 Ngu)en Thr Minh Khai, Phuong 5, Quan 3, Thnnh phii H6 Chi
\-'l lam (145) chi nhdnh va phdng giao dich trCn todn quiic (31/1212014: mot h6i so chinh, 345 chi nhinh
ve phdng giao dich)
Trang 16Ngen hang Thuong m?i C6 phln A Cheu
442 Nsuy6n ThiMinh Khai, Ph'dns s, Quao 3
Thlnh ph6 H6 chiMinh viit Nam
Thuyel minh bao cdo rIi ch{nh riang cho nim rai chinh
k6r rhnc ns?i] Jl rhrng l2 nam 2015 (ri6n rhco)
COng ty con, c6ng ty li6n k6t vi c6ng ty lier doanh
'Iai ngdy 31 theng I2 n5m 2015 v?i ram 2014, Ngan hing c6 cec c6ng ry con nhu sau:
MAu 805/TCTD
tBan honh theo |hinr tu \;a0 )014 n-^HNN nqq 3l thoax I2 hdn )0la)
C6ng ty TNHH Mot thinh vi6n 06/GP/HDKD
Chtng kho6n ACB ("ACBS") 1E/GPDC-UBCK
C6ng ty TNHH Quen lti nq vi KIai
thec Tii sen Ngan hdng A Chau
("ACtsA) oro3s3942s
COng ty I-NHH M6t thenh vi6n Cho
thue Tai chinh Ngan hdng A Chau
COng ty TNHH Mot thinh vi6n Quen 4llUtsCK-GP
TOn c6ng ty
GiAy ph6phogt dong
(-) ACBC ld c6ng ty con duqc sd hiiu 100% bdi ACBS
T6t ce cec c6ng ty con duqc thdnh lap t4i ViCt Nam
Tai ngey 31 thAng I2 nnm 2015 vi nim 2014, Ngan hing c6 inot c6ng ty li€n kdt nhu sau:
Dich vp bdo
Ngan hing phan loai khoan ddu tu vdo ACBD li khoin diu tu vdo c6ng ty liCn k6t mAc dn Ngan hnng
chi so hnu l0% t! lQ phan v6n g6p do Ngan hdng:
c6 dai dien rong Ilai dong Quan rri hoirc cip quen li nrong duorg cria cong g ney:
c6 quyen tham gia vaLo qu, trinh ho?ch dinh chinh s6ch; vi
c6 nnh hunng d6ng k6 d6i v6i cAc chinh s6ch taLi chinh vd hoat dong crla c6ng ly ndy
14
Trang 17Ngin hlng Thudng mei C6 phAn,( Chau
Thinh ph6 Hd chl Minh, viet Nam
ci6y ph6pho?t ilong
ACB SJC C'ACB-SJC') 0303831067 kim hodn
hoat dong d6u phai c6 su nhat ri ciraNgan hing vd b6n li6r doanh
Tai ngiy I I th6ng 12 nim 2015, Ngen hdng c6 9.561 nhan viCn (31/1212014r 8.939 nhan vi6n)
Co s0 l{p b6o c6o tiri chinh
B6l] ceo taLi chinl rieng dr.rgc l6p theo ciic Chuin mlrc Ka toan Viet Nam, ChE da Ki roaln ViCt Nam 6p
dung cho cic T6 chric tin dltng do NHNNVN ban henh ve cac quy drnh phrip lj c6 li€n quan ddn vifc
lap va lrinh be) bao cio tai chrnh Cdc chudn m{c va quy dinh phep li nay co rhe khic biet lren mor
so khia canh trong )6u so vol cdc Chuen muc Beo crio Tdi chinh Qudc tO ciing nhu cic nguy6n ttrc va
chuin muc kii torin duqrc thira nhAn rQng rai <r cic qu6c gia kh6c Do.d6, bio c6o tii chinh riCng diDi
kdm kh6ng nhim muc dich phan ,nh tinh hinh 6r chinh chua hqp nh6t, k6t qua hoat d6ng kinh doanhchua hotr nhdt vi c6c ludng luu chuy6n tidn t6 chua hq? nhiit theo cAc nguyCn t6c ve thong lC k6 todn
due-c thiia nhan rong rai o c6c nu6c vd c6c quyin tai phdn khdc ngoai pham vi Viet Nam Hon nta,
viCc sri dung c6c b6o ciio ndy khi3ng nhim ddnh cho nhiing d6i tuong su dung kh6ng duo c bi6t vd c6c
nguy6n tec, thi tuc var th6ng le k0 to6n cta Vi6tNam 6p dung cho cec t6 chric tin dung ("TCTD").
Ngan hang ctng lA! bao cao tei chinh hop nh;t cua Ngan hang va cac cdrg ty con,("Tap doan") theo
cac Chuan mvc KA to6n Viet Nam, ChC d0 K€ to6n ViCt Nam 6p dung cho c6c T6 chric tin dung do
NHNII\t,I ban hanh vd cec quy dinh ph6p li c6 li6n quan d6n vi(c l4p va trinh biy biio ciio tai chinh
Brio c6o tii chinh ri6ng ndy cdn duo c tlqc cr)ng voi beo c6o tai chinh hop nhat cta TAp dodn cho nim
kCt thric ngey 31 thang12nem2015d6c6dtth6ngtinv6tinhhinhteichinhhapnhatvdkAquehoat
tl6ng kinh doanh hqp nhat crla Tap doan
Trang 18Ngan hirg Thuung m4i C6 phao A Cheu
442 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phubng s, Quan 3
Thnnh ph6 Hd chi Mirh vi+r Nrm
Thuy6l minh bro cdo lli chinh riing cho nnn lei chinh
kil lhnc nsly .ll lhrng l2 nam 2015 (li6p lheo)
MAu B05/TCTD
tBoa hanh th"o t hiaT tkit;
19/20147T NIINN hgay i1 th,ing l2 ndn 2011)
(d)
(e)
lap va rrinh ha) bing vND duqc lAm lron roi hang triiu dang gan nhetr-lrieu v\D ).
Hinh thfc s5 k5 toin ,p dung
Ap dung cdc hu'6ng d6n k6 to6n m6i
Phen loei no.'thco quy tlinh tqi Khoin 3, DiAu 8; Khoin l, Di6u 9 vir Khoin 3a, Diiu l0
cira Th6ng tu s6 02/2013/TT-NHNN
Bildaudrngiylth6nglnim20l5,Khoin3,Di6uSvnKhoanl,Di6ugcnaTh6ngtLrs60z/2011/TI-NHNN ngey 2l thing I nam 2013 cia NHNNVN quy dinh vC phan loai tai san c6, mtc trich, phuong
ph6p trich lap du phdng rui ro vd vi6c srii dung du ph6ng dE xn lj rrii ro trong ho?t d6ng cia TCTD,
chi nhanh ngal hang nr6e ngoai (''Thong ru 02") c6 hieu ltrc thi hdnh Theo d6, Ngan hing phei sir
dyng kit qud phnn loai nh6rn no d6j voi khdch heng do Trung tern Th6ng tm tio dung thu6c NHI{NVN
( ClC ') cung cap tai thoi diE'n phrn lo?i dd di6u chinh k6t que tU phan loai no- cam k6t ngoai beng
Ddng thoi, Khodn 3a, Didu 10 cta Th6ng tu o2.chi'rh thrc hdt hi6u llrc lu ngiy I lh6ng 4 nnm 2015
Theo d6, Ngen hang kh6ng duqc thvc hien co c6u lai thdihan tni nova gjf nguyCn nh6m ng theo quy
dinh rai Khoin 3a, Dieu 10 tu ngay I thing 4 nem 2015
Ngan hi'r'g da 5p dung phi.hoi 16 c6c qu) dinh nay \hnng rhal d6i duoc rrinh be) trong c6c ltuyit
minh 4(e) Nhing thay d6i niy cnng c6 Anh hu6ng li6n quan al6n c6c chinh s6ch k6 toen fong cAc
Thuyet minh 4(1),4(g),4(h) va 4(o)
ngiy 31 th6ng 12 nem 2014 cia Th6ng d6c NHNNVN ("Th6ng tu 49") v€ sira d6i, b6 sung m6t s6
di6u khoarr cr-ra Chd da b6o ciio ri; chinh d6i vdi cec ICTD ban hanh kem theo Q'ry6t dinh so
16/200?/QD-NUNN ngiy l8 th,ing 4 ndm 2007 ("Quy6t dinh 16") vd HQ th6ng tdi kho6n ki todn cdc
TCTD ban hdnh kdm rheo Quy6r dinh s6 479/2004/QD-NHNN ngdy 29 th6ng 4 nam 2004 cia Th6ng
d6c NHNIWN C'Quyitt dinh 4?9').
Theo d6, b6o c6o tei chinh cia Ngen hang co mqt s6 *ay a6; theo miu bidu moi cia Th6ng tu 49
Ddng thoi, c6c sil liOu so senh cin nim tru6c de duqc trinh bey lai cho phi' hgp v6i nlm hiCn tai
(Thuyiit minh 46 - sii /rQu so sdnh)
Trang 19Nger hdrg Thuong mai C(6 phin A Chau{42 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phu'ons s, Quan 3
Thnnh ph6 Hd chl Minh, vict Nam
Thuy6t minh b6o ceo tii chinh ri€og cho nIm tAi chinhk6t thric ngny 3l throg 12 n5m 2015 (tiiip theo)
Mau 805/TCTDtBra hanh theo thdk?tu \i
40 2011 TT NHNN nAdy tt thdrg 1) non 2Ala)
Tom tit c6c chinh s6ch k6 to:ln chri y6u
Sau day D nhfrng chinh srich k6 torin chn yiiu duocNgan hdng ap dung trong vi6c lap bro ceo tdichinh
riCng ndy
Cdc giao dich bing ngo4i tQ
T6t ca cac nghiCp vu phit sinh duqc hach to6n theo nguyeD t6 Cec khoan rnuc tdi san ve nq phei tre
c6 g6c ti6n te khic v6i VND duoc quy ddr sang VND theo li gi5 h6i do6i.tai ngiy ket thnc kj k€ to6n
C6c giao drch beng cAc don vi ti6n rc khec VND trong nim duoc quy d6i sang VND theo ti gi5 h6i
Chinh lsch do denh gii lai hirrg tlrring dl.rnc glri nlrin r ro rherrh l6ch r1 Bia h6' ddi lren bang can doikii toin ri6ng cu5i m6i th6ng vd dugc k6t chuy6n vdo beo c6o k6t qua hoat d6ng kinh doanh ri6ng veo
thdi di6m cu5i k, k6 toen nern
Thu nhap lni vi chi phi lei
NgAn heng ghi nhAn thu nhap lai vd chi phi lai tren co so dan nch, ngoai lrir thu nhAp lei cria chtngkhoin kinh doanh duqc ghi nhan trong b6o ciio ketqud hoat dong kinh doanh riang trdn co sdthuc thu
Khi mot khoan nO bi qu6 h?n hoac kh6ng duoc phan loai li No di tieu chu6n thi sd l5i du thu duoc
xu6t to6n v?i duoc ghi nhan ngoai bang Thu nhap lai cta c6c khoan nq ndy duoj ghi nhan veo beo ceo
kCt que hoat dong kinh doanh ri6ng khi thu dugc
Thu nhip viL chi phi tir ho?t dQng dich vg
Thu nhsp phiri hoa hing
Thu nhAp tir phi vi hoa h6ng bao gdm phi nh{n duo c tir dich vu thanh toen, dich vu ngan quy vA c6c
dich vu kh6c Phi hoa hdng nhan duo c tt dich vu thanh toin, dich vu ngan qu, vi c6c dich vu kh6c
tluo c ghi nh6n khi thLtc thu
Chi phi hoqt dqng dich tu
Chi phi ho?t dong dich vu duoc ghi nhdn trong bdo cdo kdt qui hoat d6ng k inh doanh neng lfii ph6tsinh
Thu nh4p c6 trtc
Co tfc bang tidn duo c ghi nhan lrong bao cao kct qud hoqt deng kinh doanh ri6ng khi quyen nhdn co
ttc cnaNgAn hdng duqc x6c lap
C6 tt'c bing c6 phiilu vi c6c c6 phi6u thuong nhan duo c kh6ng duo c ghi nhan ld mQt khoan tang gietri khoan dau tu vd thu nhip khdng duqc ghi nhan trong beo ceo kCt qua hoat dong kinh doanh rieng
Ngen hing chi cap nhfi vi theo d6i sd luQng c6 phi6u ting th6m
Co tuc nhan duqc lien quan d6n giai do4n tnroc Lhi d;u tu d'rac tshi gi,m rao gii tri ghi s6 cua l,Ioan
Trang 20Ngan hang Thuong mai C6 ptrdn A ctau
142 Nguy6n ThiMinh Khai, Phudng s, QuAn 3
Thinh ph6 Hd chi Minh, viet Nan
Thuyi5t minh b6o cno tni chinh ri6ng cho nrn tAi chiDh
k6t thtc ngny 3l thdng r2 nIn 2015 (tiiip theo)
Idu 805/TCTD
tBan hnnh theo fhtin{ tu 5(;
49/201{TT NHNN Ed, 3l thdng 12 ndn 2014)
Do laing vi ghi nhQn cic khoan cho ray khtich hifig
C6c khodn cho vay ngin han ld c6c khoen cho vay c6 kj'han d6n m6t nim k6 tir ngiy grii ng6n; c6c
khoin cho vay trung han c6 ki hen tren m6t nnlr diin nnm narn k6 tn ngly giai ngan vd c6c khoen cho
va) Jai han co ky han rrin nam nrrn le ru ngay giAi ng6n
CAc khoan cho vay kh6ch hang iluoc ghr nhdn theo so du no g,ic tru du phong rui ro tin dung
PhAn bgi ctic khoitn cho vaJ) khich hdt g
ViOc phan loai no va lep du phdng rrli ro tin dung dLrgc thuc hign theo Th6ng tu 02 !i Th6ng tu so
09/2014[T-NHNN ngdy 18 thAng 3 nim 20]4 cia NHNNVN sria d6i vd b6 sung mat s6 diiu cia
'th6ng tu 02 ("Thdng tu 09") c6 hiCu luc thi hanh ngdy 1 thrng 6 nin 2014 Ngan hing duqc
NHNNVN ph6 duyet thuc hrQn phAn loai cnc khonn cho vay khich,hnng dua trCn phuong phiip dinh
tirh duoc quy dinh tai Di6u I I cr:ra Ih6ng tu 02 trong C6ng vnn s6 6524,4',iHNN-TTGSNH ngdy 27
th6ng E nam 2010
Thco Diau 11, Khoan 6 cita Th6ng tu 02, Ngen hang phai dang thcrithuc hien phen loqi no theo phuong
phap diDh luong quy dinh tar DrCu 10 cna.Th6ng tlr 02 Truong hop k6t qu6 phan loai ddi v6i mot
khoen no theo quy dinh tai Dieu l0 vi Di6u I I cia lh6ng tu 02 khrc lrhau thi khodn ng phdi duoc
phan loai vao nhorn co muc do rui ro cao hon .l hoi gian l6i lhiau phei lhuc hiin phdn loai nq dong
thdi theo Didu l0 va Dieu I I th6rts tu niy it nhat li nem nem kC tii ngiy duac NHNNVN chep thuan
cho Ngan hang phan lo?i nq theo phucmg phep dinh tinh
Theo Diau 10, Khoan 3a cia Th6ng tu 02 da duec sua doi bo sung boi Thong lu Og, clic khoan nq
dunc c<y ciu lAi thdi han tr6 ng va gii nguyan nh6m no nhu da duoc phan loaitru6c khi co c;u laithoi
h?n tra nq khi dep lrng du cac di6u Lidn sau:
Khoen nq vd viOc c6p tin dung kh6ng vi pham c6c quy drnh cia ph6p ludt;
Vi6c coc6u lai thdi han tra nq lii phir hqp vdimuc ilich cria du iin vay v6n trong hgp ding tin dung;
, Kh6ch hang st dung v5n dring muc dich;
Khrch hdng c6 phuorg an tre nq m6i khethi, phi hq pvoi drdu kiQn sen xulit, kinh doanh, dich vu;
val
Ng6n hing tl5p Ling duoc quy dinh crla NHNNM{ !i cec tsidi han, ty le bao ddm an todn trong
ho?t dang ngen hang bao gom ca ry lq toi da cr-ra nguin r6n ngin hpn duoc su dung di cho ray
trung han, ddi han trong trLrong hqp co c6u lai khoin no ng6n han d6 thanh khoan nq trung, ddi
han
Chi khi cric tli€u kiQn tren duqc drp img, Ngen hiing thrc hien co ciu lai thoi han tre ng cr:ia c6c khoaD
cho vay vi git nguyon nh6mng cta cec khoen cho vay nhu de duoc phan loai trLrdc khi co c;u lai thdi
h4n tri no dua h6n k6t que x6p himg tin dung noi b0 Di6ul0,Khoan3acrlaTh6ngtu02c6hiCuluc
thi hanh tu ngdy 20 th6ng 3 ndm 2014 diin ngdy 3l th6ng 3 nnm 2015 Cec khoen no duoc co c6u lai
thoi han tra nq ti ngey i thSng 4 nntn 2015 kh6ng dugc git nguyen nh6m nq va duoc phan loai veo
nh6m ng tuolg ting theo quy dinh tai Di6u l0 vi DiCu 11 cria th6ng tu ney
Trang 21Ngen hnng Thudns m?i C6 phin A Cheu
442 Nguyon ThiMinh Khri, Phulng 5, Quan 3
Thdnh ph6 Hiichi Minh, viet Nam
Thuy6l minh hro c6o rAi chinh ri6ng cho nam lei chinh
Lil rhi ns)) ll rh6ng I2 nam 2015 (ii6p lhco)
Thanh vren Hoi d6ngQudn tri cria n hang c6ne ly nAy ("Nh6m sau c6ngty") nhu duoc dC cap taiThuyotmmh 10, cic khoen cho vay kh6ch hdng cEn ct trEn hE th;ng xAp hang tin dung tuong ing dugc phAn
thinh 5 nh6m no nhu sau:
PhAn lo?i nqtheo hC thiing ch6m di6m
tin dung roi b0 cta Ngan hdng
XiSp h4ngtin dung AAA, AA, A
Xop hang tin dung BBB, BB, B
X6p h4ng tin dung CCC, CC
XOp hang tin dung C
X6p hang tin dung D
Mau 805/TCTD
tBan hnah hea thihe tu sn
40 )nl| rT \H\\ kqoy )l thtinR I2 ndn 2ola)
Phan lo4i nq lheo Th6ng tu 02
Nh6m 1 - No du tiCu chuinNh6m 2 - Nq can chri i
Nh6m 3 - No du6itiCu chuanNh6m 4 - Nq nghi ngdNh6m 5 - NO c6 khe nnng mat v6n
'l ir ngdy I Ging I narn 2015, Ngan harlg ilunc y6u ciu su dung k6t qui ph6n loai riri ro tin dung do
CIC cung cep dC phan loai cdc khoin no cta Ngan hdng veo nh6m no c6 rli ro cao hor giila nh6m
Trudng hap mot kh6ch hing c6 nhidu hor rnot khoan na voi Ngan heng ma co b;t ki khoan no ndo bi
chuy€n sang nh6m norti ro cao hor thi Ngan hingbu6c phei phan loai cic khodn no cdn lar ciakh6chhing d6 vio nh6m nq rui ro cao hon tucmg ung v6i mrlc dQ rur ro
Khi Ngan hang tham gia cho vay hop v6n, Ngan hAng thuc hi6n phAn loai cec khoen no (bao
khoan r ay hcr p r on t cua khdch hdng do lao nhom rui ro cao nhit Lheo kdt qud ph6n lo4i ng
thinh vi6n tham gia c6p tin drrng hqp v6n
0%5%
20%50%
100%
DV phdng cu th6 duo c tinh theo s6 du c6c khoen cho vay tung khach hlngtai ngdy cuili qui (riingdSiv6i quli 4, du phdng cuth6 alugctinh theo s6 du c6c khoen cho vay tung kl6ch hang taingdy ldm viCc
cu6i cimg cta theng 1l)trndi gi6 tri khdutruciataLi sdn baodam Gie rri khiu tnr cria tii sin bdo
Tii sen bio dnm lA dong san, b6t dong s,n vi cec tii sAn beo ddm kh6ng phei li ving mi6ng, chung
khoAn Chinh phrl dugc niem yCt trCn So giao dich chrmg khoen, chring kho6n do doanh nghiQp ho{c
t6 chuc tin dung khac phet hinh c6 gie tri hr 50 ti VND tro lEn d6i voi khoan no cua kh6ch hang ldnguoi c6 li6n quan cria Ngen hfug ve c6c d5i tuang Ll6c theo quy dinh tiri Didu 127 Ludt cdc to chric
tin dung vi tii sin bio dam c6 gi5 tri ti 200 ti rvND phai duo c dinh gi6 boi t6 chuc c6 chuc n6ng thrimdinh gi6 D6i v6i c6c trumg hqp khec, tei sen bio ddm dugc dinh giri theo quy dinh vi quy trinh n6i
b0 cila Ngan hang
gom ca
(ii, Dt! phing rii rc lln dlng
Tru trudng hop d{c biet cia Nh6m sau c6ng ty nhu dugc dd c6p tai Thuyait minh 10, vi6c tinh du phdng
cu th6 aluoc cdn clr tr6n c6c li lC 6p dung cho trmg nh6m no nhu sau:
Trang 22Ngfn hA.g Thuong m?i Cii phdn A Chau
442 Nsuy6n rhiMinh Khai, Phuong s, QuAn 3
Thlnh ph6 H6 chi Minh, vict Nam
Thuy6r mioh bro c6o tai chlnh ri6nq cho nam ltichinh
k6( ahnc ngiy 3l lh{ng l2 nin 20ls (tiiip lheo)
MAu Bos/TCTD
tqan hAah theo lhJnA tu \t).t! 2U Ir n -\HNN nC"1 3l thdnq l2 non 2olJ)
1i le kh6u rrri riii da d6i voi cac tii sen beo dam duec x6c dinh nhu sau:
Tei san bio dam nao kh6ng d:ip ring tliy du cric di€u.kiQn quy dinh tai Didu 12, Khoan 3 cta Thdng tu
02 thi gi6 tricia tei sin bao dem d6 phei xem nhu beng kh6ng
thco thonB lrr02,
'nOl khoen dI phong chung cing dugc l{p roi mric bing0.759o longs6 d!rtaingiy
c 6i qui (ri6ng d6i voi qui 4 du phong chung duqc lip voi mirc bing 0,75% t6ng sii du tai ngdy ldm
viec cu6i cirng cira th6ng I l) cr:ia cec khoan cho vay lhech hing, kha'ng bao gdm cdc khoin cho vaykhach han8 duQc phen Ioai rdo nh6m no co kha nang m;t von
(b) vlng rni6ng trn vang mi6ng quy dinh tai di€m (i); tian sni cna khach
heng b6ng ngoai tC
95%
h rs phet hanh; th6 h6t ki6m, chfng chi tidn gili, k! phiiiu, tin phiilu do
t6 chirc tin dung, chi nh6nh ngen heng D(6c ngodi khric phit hdnh:
C6 lhdi hin cdn lai du6r 1 n6rn
( o lhdi han con lar ltr I nam ddn 5 nbrn
C6 tha,l h4n cdn lai tr6n 5 ndm
95Vo
85%
a00k
d) Chinrg kho6n do cac t6 chric tin dung khec phAr harnh duoc ni€m y6t r€n
S(i giao dlch chrng kho6n
100/
f"t i rJ,e f lroon a., au",tt ,,ghi" p ph,in hu,,h a*"J",,, I o *" s, ei"" ai"h
chtng kho6n
65%
(lhirng kho6n chua duo c niOm y6t tren So giao d'ch chung khoen, gi6y td
co ttia rru cac khn6n quy dinh lai diErn (c t dt' 16 chuc lin dullts co ddng
kj
"idrn yel chung khoen rin so giao dich chfirg khoirt phdt hinh:
( hring khoen chua duo c ni6m ydl trin So giao dich chung Lhodn giiy td
c6 gi6, t.ir cac khoan quy dinh tai di6m (c), do t6 chirc tin dung kh6n8 c6
dang ki niem yiit chung khoan trCn Sd giao dioh chtng kho6n phat hanh
50%
10%G) Chimg khoan chua duo c ni€m yiit tron So giao dich chring kho6n, giAy td
c6 Eia do doanh nghiep co dang li niem )El chinS khodn tr6n So giao
dich chfng kho6n phet hdnh;
Chring khoen chua duqc niEm yit trin Sn giao dich chring khodn giiy to
c6 gie do doanh nghiep kh6ng c6 dnng ky niem yCl chirng khoAn tr6n Sd
giao dich chung kioen ph6t hdnh
Trang 23Ng6d hnng Thuots n?iC,6 phin a Chau
4,t2 Ng'ry6n ThlMinh Khai, Phulng 5, Quan l
Thinh ph6 Hajchl Minh, vier Nan
Thuy6r minh bdo cno lni ch'nh ri6ng cho nem lei chinh
k6r rhtc nga! JI rhnng l2 nam 2015 (tiap theo)
MEu Bo5/TCTD
tBdn honh theo Thnni tL.r,i
19/20llrl NHNN nqq 3l thtihE 12 hdn 20t1)
(ir) X* li, nq xiiu
C6c khonn no x6u dugc xir Ii riri ro tin dung ttreo quyi:t.eintr ci'a H6i d6ng Xn lyi Riri ro cia Ng6n
hAnq sau khi ddxem x€t thiy nrqin6llrc cin thiiit d6 thu hdi khoAn nq, hao gdm cd c6c hdnh d6ng phrip
li d6u kh6ng c6 k6t qua
l heo l h6ng lu 02 vd l hort, rlr 0,, .ec khoen (ho \ a) kh;ch hirng \i drr,'c \n li dng ngu;n du phong
khidurrc phin loiri viro Nh6rn 5 hotc khi kh;ch hang ra1 bi pha sdn hoac giai thc (d6i v6i lruong hqp
khich hdng vay le t6 ch(c) hoac khi khach he'rg vay ch€l hoAc rnar tich (d6i v6i trudng hqp kh6ch
henB vay la ce nhan)
CAc khoin ng da duqc xn llf niiro bing.nguon dlr phong duac ghi nhin vio,rii khoin ngoar hnng phir
hqp dC theo doi vi thu rro 56 1i6n lhu h6i duec tri no da xri li rrli ro, k€ ce s6 ti6n thu h6i duoc tir vi6c
xi li 1ii seD bio {ram, duoc ghi Dhan viro bdo cao kal qui kinh doalh riEng Lhi thu dlroc
Bin n() choC6ttglyTNII MOItunhhviinQ oh li tii sin cio crit T6 chic tin d4ng Vipl
Mm ("VAMC")
NgAn hing thlrc hien ben nq cho VAMC theo Nghi dinh so 5l/201 IND-CP do Chrnh phu ban hAnh
ngey l8 thAng 5 nem 2013 ( Nghi dinh 5l''), Nghi dinh s6 3,{/20l5AD-CP do Chinh phrl ban hanh
ngey I I thdng I n6m 2015 sia d6i vi b6 sung mQt s6 di6u cua Nghi djnh 53 ( Nghi dinh 34 ), 'l h6ng
ru s6 l912013,TI-NHNN nSAy 6 lheng 9 nam 2013 do NHNNVN ban hinh ("Th6ng tu 19"), l'h6Dg
ru s6 l412015/l'T NIINN do Nl INNVN ban hanh ngey 2E lhanS 8 nem 2015 sna d6i b6 sung mQt s6
d6i ke toan rhe; cac huong din rrorrg C6ng van sii e+gqNHNN-t Cr I do NHNNVN ban hinh ngAy
I4 lh6ng I I nIm 2013 ("C6ng vnn 8499') va Cong van sa' s25NlINN-TCKT do NHNNVN ban hanh
ngiy l9 th6ng 2 nam 2014 ("C6ng ven 925")
Trrir phi6u dec bi6t phrit hnnh.bcri VAMC tuong ing \oi khodrr nq j.iu do Ngdn hdng bin dLrgc ghi
nhe-n ld chring khoan nq giir den ngay deo han tr6n beng oan d6i ke to6n rieng Ghuyot minh 4(hXiii))
Khi hodn thinh thu tuc rnua b6n nq xiu, Ngdn heng si d!ng du phonB cu lh6 de trich l6p chua su dung
de hach to6n gidm gi6 tri.ghr s6 cin khoin ng xau vi 61 to6n tei khoen n8oai bdng theo d6r lai chua
thu dlrgc cr)a khoen ng xau d6
Cric khoin cam k6t tin drpng
Cam k6t tin dlmg bao gdm cac khoan bao lanh chip nhin thanh to6n vi cdc cam k6t cho vay kh6ng
hny ngang v6 diEu kiQn vd c6 thd' gian thgc hiOn cu th6
(r)
I
(f)
Trang 24Ng6n hlng Thuong msi (,i ptrin ,i Ctau M;u a0s/Tcl D
1' ThAnh phii Hd chi Minh, viet Nan 19/20 t1/TT NIINN hgiD, 3 t rhdng 12 ndm 201,1)
Thuy6r minh b6o c6o tli chinh ri€ng cho nan lli chinh
[6r rhnc nsny Jl lhrne l2 nnm 2015 (li6p lheo)
CAc khoen cam ki:t tin dung dugc phan thenh 5 nh6m nhu sau:
I Cam k6t dt ti6u chuin Crc carn k6t me Ngan hAng d6nh gi6 h khech heng c6
khA ning thlc hicn day dir cec nghia vu theo cam kdt khi
dCn han
2 (la'n k€t o6n chi ,i CAc oam kdl nra Ngan hd'r8 denh gi6 h.khich heng c6
khA ning thUc h'e'r nghia vu theo cam k6l nhung c6 dau
hieu suy Sianr khi nang thuc hien cam k6t
3 clam k6t du6i ticu chu6n Cic canr kal Dre Ngan hAng denh grri ld kh6ch hang
kh6ng c6 kha nang thlrc hi6n day dii nghia vu theo cam
k6t
4 (la'n k6t nghi ngd Cic canr k61 rne NgAn hAng dinh gi6 la kha ning kh,ich
hAng kha)ng th\rc hien cam kAt li rat cao
5 Ca'n k6l c6 khe neng mi1 v6n Cec carr k6t nrA Ng6n hdng d6nh grri le khech hdng
khong tUrr khii nang rhuc hien nghia vu cam L6t
viec phen loai c6cthoin cam k6t tin dpng duoc thtrc hien chi nhim muc dich qunn lj, giarn sat chit
dung, lrir khi Ngen hdn8 duoc yeu cau pheithuc hren nShia vq tri thay theo ha? d6ng bao lAnh, tronS
kuong hqp d6, khoen te thay dugc phan loai vi trioh lAp dtl phdngtheo chinh s6ch k6 todn dugc trinhbiy t?i 'l huy6t minh 4(e)
Phn 1,,,iChfng kho6n kinh doanh ld nhnng chrmg khorin nqr hoic chirng kho6n von duo.c mua chLi y6u cho muc
dich ben lai lrong llroi Sian klong qu6 m0t nem nhim rhu lqi ng6n h4n
Ghi nhnn
\J Ngan hing ghi nhan ch[rng khoen kinh doanh lao nBAy NSan hdnB tro thenh mor ben doi r6c cua hqp
d6n8 mua c6c chung khoen ndy (kC toen theo ngay giao dich)
Chung khodn kinh doanh li tnii phi6u doanh nghiQp chua ni6m yiit duo c ghi nhin theo gi6 g6c trir di
\-/ drphdngrui.rotindung ViQc ph6n loai nqvd lip dlr phdng riii ro tin dung cta h6i phi6u doanh nghiop
chua ni6m y€t dugc thqc hi6n theo chinh siich ep dung d6i v6i khoan cho vay kh6ch hing nhu dugc dt
cap hong Thuyiit minh 4(e)
C6c ch0ng khoen kinh doanh kl6c dugc ghi nhan theo gi6 giic rrir di du phdng gidm gi6 D[ phdng
gidm gii duqc rrich lep khi gi6 rhi truong rhip hon gii dang ghi tren s6 sdch kd lodn
D6i vdic6c lo?i chfng kho6n viin kinh doanh dd niem ydt, gi6 (hi rruong ld gie d6ng crra tai So Ciao
dich Chring khodn Thinh ph6 Hd Chi Minh hoac So Grao dich Chrmg khorin Hd Noitai ngay k6t rh,ic
\-/ kn [6 rorn
22
Trang 25Ngan htng Thu,rns m?i C6 phin A Cheu
442 Nguy5n ThiMinh Khai, Phutng s, Quan 3
Thanh ph6 Hd chi Minh, viet Nam
Thuy6t minh beo c6o tni chinh ri6ng cho nim tni chinh
k6t thric ngny 3l thing l2 nnm 20ls (ti6p theo)
Mau B05/TCTD
tB.!a hdnh th"n t hdne tu \6
49/2014/TT-NHNN ngdy 3l hAng l2 ndm 2011)
giao dich chtng khoAn cna cec c6ng ty dai chung chua niim yat ( 1hi tru(,rts UPCom"), gie thi tru{rng
la gi; binh quen ua rhi rruonp llPCom rai ng6) ket thuc Li k6 loan
E6i vari c6c loai chnng kho6n v6n kinh doanh chua nrdm ]Et \ a chua ditng ki giao dich tr6n thi trudng
UPCom nhung alu,J-c tu do rnua,bin tren thi truorlg OTC, gie thi hudng h 916 binh quen cua cic gi6
giao dich t4i ngiiy k6t th{c k} k6 to6n duoj cuDg cap bdi ba c6ng ty chtne kho6n
D6i voi c6c loai chrmg kho6n nq kinh doaDh da nrem yEt, gra thi truong dlroc xec dinh d$a tren ti suat
sinh lai duoc niirn yil lrin So Crao dich Clrring khodn IIA Noi Bi ngay ker rhic kj'Li to6n
Cec chftrg khodn kh6ng duqc ph6p mua b6n tu do trcn thi n uong hoic khong thi xdc dinh duoc gi6
tri thi tru'dng mot c6ch dang tin cay, ngoai trn trei phi6u doanh nghi€p chua ni6lr y6t dugc phin loai
vd trich lap dlr phdng rhi ro tin dung theo chinh sdch dp dung d6i voi khodn cho vay khech hing nhu
Thu nhap_01 lar cr:ia chirng khoen kinh doanh thu drrge trong thoi gian nirn giri duqc ghi nhAn fong
b6o c6o ket qua hoat dong kinh doanh rii:ng tron co so thr,rc thu
Du phong rrii ro t rn dqng cia ching khodn Linh ,Joanh li trai phierr doanlr nghicp chua niem yet \ e du
phong gianr gia chung khoin Linh doanh khac ducc de cap o tr in sa duoc hoa'r nh?p lhi 9'6 rri co lhi
thu h6i cia chiqrg khorin tAng ro lai sau khi khoan dg phdng duoc ghi nh6n Khoan du phdng chi
du!,-c hodn nhap roDg pham vi sao cho gi6 tri ghi so cLia cic khoin chring khodn kinh doanh kh6ng
vud que gia tri ghi s6 cia cec khoeo chfng kho6n niy khi gie dinh kh6ng c6 khoen du phdng ndo da
duqc ghi nhen
Chin &h ghi hln
Chring khoin kinh doanh duo c darng ghi nhan khi c6c quyin nhin c6c ludng tidn ti cic chimg kho6n
niy de cham dut hoec Ngin hing da chuy6n ph6n l6n ruiro vd l!,-i ich cr:iavi6c so hiru ciic chLlng khoen
niy.
Chti,ng khotih dAu tu san sdng it6 bin
Chring kho6n ddu tu sin sang d6 brin ld nhnng chrrng khodn no hoac chlrng khoan vdn tlugc mua vd
nam git' lrong lhdi han kiong dn dinh tru6c va c6 lhd duoc b6n ra vao bat cri thoi diem nao
Ghi nhdn
NgAn hdng ghi nh{n chring k}ro6n diu tu sdn sang de b6n vao ngey Ngen hang tro rhenh mot bCn d5i
ldc cua hep ddng mua cac chrhg l'}odn ndy 1k6 rori,n rheo ngil eiao dich1.
Do ltnng
Trii phiiiu doanh nghi6p chua ni6m y6t sEn sdng dA b6n duoc ghi nhan rheo gi6 giic tri di du phdng
ruirotindung Viec phan loai nq va lep dU phdng, rui ro tin dung cia tr6i phi6u doanh nghi€p chua
niem yel duo c thlrc hien lheo chinh \6ch ep dung doi voi l,}oin cho vay khdch hang nhu duqc dd cdp
tronq ThuyCt minh 4(e)
i
(h)
(t)
Trang 26Ngen hins Thuong nai C6 phin A Chru MAu B05/TCTD
442 Nguy6n ThiMinh Khai, Phuong 5, Quan 3 (ucn hdnhtheoThon{ tus;
thuy6r minh b,to cro tiichinh riang cho nam lnichinh
k6r rhric ngly 3l lhene l2 nem 2015 (li6p lheo)
CAc chi,ng kho{n dau tu dn s}ng iI6 ben khec duoc ghi nhen thco gie g6c trir di du phong ginm gid.Dlr phong giam gie duoj trit h 16p khi gri rhi tnrorg rh;p hon gid lr i dang ghi nhin tr6n s6
"dch LE rodn
D6i v6i o6c loai chung kho5n viin san sang di bjn da ni6m )6t gia rh' rruong la gie d6ng cria tai So
Giao dich Chtng khoen Thnnh ph6 H6 Chi M'nh hodc Sd Giao dich Ch'ing kho6n HnNOi tai ngdy k6t
thric k, k6 todn
D5i vdi crc loai chfng khorin v5n sin sdng di ban chua ni6m )6t nhrmg de dints ky giao dich tron thi
D5i v6i cht'ng khoen vrin sin sing d6 ben chua n'6m y6t \,a rhrra dang lq giao dich r6n thitrudngUPCom nhung duqc tu do mua.b6n trCn thi truong OTC, gi5 thi truong Ii gii binh quin cira c6c gid
giao dich tai ngAy k6t thirc kj, ke toin duoc cung cap bdi ba c6ng ty chfng khoen
D5i voi cec loai chnDg khoSn nn sEn sang 116 ban di nidm ydt, gii thi hrong duoc xdc dinh dua h6n tisu^l sinh loi .luo c niom y6t tren Sd Giao dich Clrrmg khoarr IIa Noi tai ngiy [.;t thuc kj,kii todn.Cnc chnng khoin kh6ng duqc phdp mua ban ttr do lr6n thi truong holrc khong th6 xdc dinh tluoc gi5
tri thi trudrg mot cech d6ng tin cay, ngoai tru trrii phi6u doanh nghiQp chua ni6m yet du<rc phin loai
ve trich lap dU phdng fl:ii ro tin dung theo chiDh s6ch ip dgng d6r vor khoan cho vay kh6ch hdng nhuduqc d6 c{p trong Thuy6t minh 4(e), thi khdng duqc Dp ds phdng ma duoc ph6n 6nh theo grd g6c
Gia ri phu trai vi grri tri chi6t khiu phdt sinh tr) vi€c mua cAc chimg kho6n tliu tu sEn snng d6 brin
duqc phan b6 vio beo c5o k6t que hoat dong kinh doanh ri6ng theo phuong ph6p duong thing tinh tir
ngdy mua chr.ing kho6n d6n ngay d6o han cia cec chmg khoen d6 truong hgp chung khoen d6 duoc
b6n lruoc nga) d6o h?n lhi gid rri phu lrQi \a gia rri chi6l Lhdu chua phdn bo duoc ghi nhan roin bo
\iro bdo ceo Lat qua hoal dong k inh doanh riang taj ngiry bdn
lhu nhap lai sau khi mua cua ching Lho6n diu ru .in .ang de bdn duoc ghi nhdn rrong bio cdo ket
qua huar da'ng (inh doanh ricng rrdn-co sd dd|l ticl' Khoan liin lai nhan duoc liEn guan den giai doan
truoc khi mua chring khoan dau tu sin seng le bdn duqc ghi giem vio gia tri ghi so cta chfng kho6n
dau tu sin sing d6 bin.
Du phdng rii ro tin dung trdi phi6u doanh nghiep chua niem yet san sdng di ban vA du phdng giSm gia
chring Lhodn diu ru s;n sang de ban khdc duoc dd cep o rren sd dudc hoin nhip khi gi6 rr i c6 the ihuh6r crla chtng khoen teng tro lai sau khi khodn du phdng duqc ghi nhan Khoan dg phdng chi duochoin nh6p trong pham vi sao cho gi6 tri ghi sd cta cec kioan dAu tu kh6ng vuot qu6 gie tri ghi so cua
c6c khoen deu hr ney khi gia dinh kh6ng c6 khodn dg phdng ndo dd tlu<rc ghi nhdn
Chtin dnt gh nhdn
Chring kho6n dAr-r tu sin sdng d6 ben duoc dring ghi nhin khi cric quyin nh{n c6c luting tiin tir c5c
chfng khoan ndy da chim dtt hodc NgAn hing da chuydn phAn lon rni ro vA lgi ich cta vi6c so hiiu
c6c ch[ng khoen ndy
24
Trang 27Ngan hlng Thudng m?iC6 ptrin,( clau
442 Nsuy6n rhiMinh Khai, Phuongs,QuAn l
Thanh ph6 Hd chi Minh, vier Nan
r huJ6r minh b6o crio lni chinh ri6ng cho nam lei chlnh
k6r rhric nsAy Jl lhrng l2 nam 2015 (ti6p lhco)
M6u B05/TCTD
tBan hanh theo I hnng k:,i
19/)01I/TT-NHNN nguy 31 thdnq l2 ndn 2011)
Ching khoin diu ln giii ilin ngdy ilio hgn
Chtng khoAn diu tu gin d6n ngdy dio han ld chirng kho6n na vor cic khorn thanh to6n co dinh hoac
co lhd xAc dinh duqc ve c6 ki diio han c6 dinh rnd Ngan hing c6 i dinh vi c6 klra nnng nim git d6n
ngdy d6o hiur
Nsan hiDg ghi nhen chri,ng kho5n diu trr gi[ dcn ngriy dio h,rn vio nga] Ngin hAng trd thdnh
'nQt b6n
diri tdc cira hqp ddng rnLra cec chfng khoAn niy (k6 t(r6l thco ngay giao d!ch)
'lirii phr6u doanh nghi6p chua ni€m yii giir diin ngiy drio han dugc ghr nhnn theo giri g5c trir di du
phonS nii rorhrdung Trir truong hqpdic bret cia Nh6'r sri c6ng ty nhu alrgc d6 cAp lai lhuyel
mi h 12, vrec phnn loai no vi lAp du phr)ngTrri ro lin dung cia lrar phieu doanh nghiCp chua ni6m yet
drrgc rhlrc hien rheo chinh s6ch 6p dqng d5i vdi khoan cho vay khech heng nhrr duo c d6 cip trong
'I-huyot
'ninh 4(e).
CAc chr?ng khoir diu tu gin d6n ngdy drio han lhec duec Bhi nhan rhco Bia goc trir di du phdng giem
Girtn d6c
Cia rr i phu rroi ve p'e rri chidt kndu ph6t sinh lir viic mua cric chring khoSn diu nr gin din ngdy ddo
hqr duec phiin bo vao bao ciio ket qua hoat d6ng kinh doanh ri6nStheo phuorlg phip dudng thnngtinhlir rgly rnua chfng khorin d€n ngiy d6o han cta c6c chfng khoen d6
'l'hu nhap lai sau khi mua cria chung khoen dau tu grri din rrgiy dio h4n duoc ghi nhen fiong b6o c6ok6l qua ho?t dong kinh doanh nenglrCn co so d6n tich Kho^n ti6n lei nhin tluoc li€n quan ddn giai
doqn trunc khi mua chring kho6n dAu tu gin d6n ngey dao han dlroc ghi giem vio gi6 tri ghi s6 cnachLing kho6n diu tu gin d6n ngdy drio hgn
Dtr phdng rti ro tin dung cria tiii phi6u doanh ntshiin (hua niim )it gin ddn ngiy dao hqn vd dy phdng
grdm gre chfng khoen dau tu giii d€n ngdy dro h?n kh6c drrgc dC cap d tron sE drioc hoin nhap khi gi6
lr!c6 thC thu h6icia chfngkhoAn ting lro laisau khikhoen d!r phdng duo c ghi nhan Khoan du phdng
chi drqc hoin nh6p trong pham vi sao cho gid ln ghi si cua cec khoan diu ru khong vudt qu, gi6 trighi s6 ciia cec khoen dau tu niy khr gia dinh kh6ng c6 khoan du phdng ndo di dugc ghi nhin
Ch(rng khoen dnu tu git d6n ngiy dio han duqc dtnS ghi nhan khi cec quyin nhin cric luong tidn ttr
cec chring kho6n ndy dd chSm dut hoic Ng6n hAng dn chuydn phin lon rui ro va loi ich cta viec sd
htu c6c chi'ng kho6n ndy
Trang 28Ngan hAng Thuong mqi C6 ptrin,( clau
412 Nsuy6n ThiMirh Kh,i, Phtrn'ng s, Quan 3
Thlnh ph6 Hd chi Mioh, vier Nam
I huy6l minh bio cro liri chinh riang cho nnm rdi chinh
Liir rhnc ngly .ll lhnng l2 nnm 2015 (i6p lheo)
MAu B05/TCTD
tBdn hAnh th"r rhnaE k s6
19/2014/TT-NHNN ngoy 3l hAng I2 ndm 2014)
(iit) Trdi phiiu ildc bipt do VAMC phrit hdnh
T,iti phi6u ddc biet do VAMC phat henh h gi6y td c6 gi6 c6 thd, han do VAMC phet henh d6 mua no
xau cta Ngen hdng
Ngen hang k6 toen nghi0p vq mua b6n nq bing trai phi6u dac biet do vA MC phat hanh theo cec bu6ng
din trong C6ng vnn 8499 ve C6ng vnD 925 Trai phrdu dac bietnayduoc phen loai ld chnng kho6n
diu tu giii diin ngiLy d5o hen, duoc ghr nhan theo menh gi6 vdo ngdy giao dicfi vi sau d6 duo-c phan
6nh theo mCnh giri trir du phdng rui ro
Cho m6r khodn no xiu da blin cho VAMC, Ngen hing nhan duoc tliong tng mot hei phidu dac bidt
do VAMC phiir h;nh Menhgiarrii phiiud4chrEl luongung\oi giarri ghi s6 du n.r g6c eia lho5n
ng xiu sau khi kh6u trir s6 den dU phdng cU th6 dd trich l6p chua sL? dung cho khodn nn x6u d6
D6i
"a,i cac trni phi6u d5c biet do VAMC phit hinh, du phdng cu rhi duQc tinh va trich lap rheo hudng
darcia'lh6ngtu lgvdThdngtu 14 Theo d6, hdngnAm, trongthdi han 5 ngiy ldmviec lianki hvoc
ngdy trong ing v6i ngey d6o han cta tr6i phi6u dnc biqt, Ngan heng trich lap s5 tian du phong cu rhA
chung d6i vdi cAc tl6i phi6u d4c biet ney
Khi nhan hi khoan nq da b6n cho VAMC, Ngdn hdng sri dung du phdng rti ro dA trich hang n5m cho
trAi phi6u dac bifi d,l xn I! n<r xiu, chenh l0ch gita ds phdng da trich ldp vd s6 tiin no g6c chua thu
Diu tu vio c6ng ty con, c6rg ty li6n k6t vir c6ng ty li6n doanh
C6ng ty con l?i crc don vi chiu su ki6m soiit cira Ngao heng C6ng ty li6n k6t le nhffng c6ng q/ mA
Ngan hdng c6 anh huong dang kC, nhung kh6ng ki6m soet, c6c chinh s6ch tdi chinh vd hoat ddng cira
c6ng ty C6ng ty li6n doanh linhnng co sd kinh doanh me Ngan hdng c6 quydn ddng [.iem soiir duoc
thi6t lap bang tb6a thuan hqp d6ng vd d6i h6i su nhAt tri cta c6c b6n li6n doaDh d5i v{ri c6c quyirdinh
tdi chinh vi hoat dQng.
DAu tu vao c6ng ty con, c6ng ty lien k6t vi c6ng l, li€n doanh duoc phan Anh theo gi6 g6c trir di du
phdnggi6m gi5 rrong bao c6o lei chinh rieng cia Ngin hing Du phong gidm gid diu ru dr-rgc ldp niu
t6ng s6 v6n dau tu thvc tO cia c6c bCn taidcm vi nhin diu tu cao hor t6ng gidtri von cht so hiiu thuc
c6 cua ilor vi nhdn diu tu theo hudng dan cua Thong tu so 228/2009/TT-BTC do Bo Tai
"hinh brnhinh ngdy 7 th6ng 12 ndm 2009 ("Th6ng tu 228') ve Th6ng tu s6 89/2013/T-I-BTC do BQ Tni chinh
ban hinh ngiy 28 th6ng 6 nem 20I3 ("Th6ng ru 89" ) Theo do muc rrich ldp du phdng duoc tinh bing
t6ng,v6n g6p thuc tii cria cac ben tai don vi nhan diu tu trir (-) von chu s<r htru thuc c6 nh6n (x) voi tj,
l€ v6n dau tu cr]a Ngan hdng so voi t6ng v6n gdp thuc re cua cdc b6n tai don vi do Du phdng duqc
hoan nhap khi d(,1 vi nhan dau tu sau d6 tao lqi nhuan d6 bir tri cho c6c khoen 15 de duqc lap dU
phdng- Khodn du phdng chi duoc hoin nhep trong phgm vi sao cho gid tri ghi s6 cria c5c khorin diu
tu kh6ng vuot que gi6 tri ghi s6 cria c6c k}oin dau hr nay khi gia dinh hong rrucmg hqp kh6ng phei
lap du phdng
)
(i)
26
Trang 29Ngen hang Thuohg mei C6 phAn A Chau
442 Nguyan ThiMinh Khai, Phtr?/og 5, Quen 3
Thanh ph6 Hd Chi Minh, viet Nam
Thuyet ninh b6o cno tni chinh rieng cho nIm tdi chinh
kiit thfc ngdy 3l th6rg l2 nnm 2015 (ri6p theo)
MAu B05/TCTD
tBln hiah thcn Thnhg tu ria0 2014 n-NHNN nAAt 3t thdng I2 hon 2A14.)
Cric khoen diu tu ddi han khac le cnc khoin diu tu vdo c6ng cq vi5n chti so hffu chua dunc ni6m y6t
tr6n thi.truong chrtug kho6n cta c6c c6ng ry ma Ngin hing khong (i6rn sodt hoac khong c6 inh huong
dang k6 C,ic khoan diu tu niy ph,i 06 thor han n;m gii, thu hoi hoac thanh toen ren mdl ndm v6i
muc dich hu6ng lqi trong cec rrdng ho p sau:
Ngan hang le c6 d6ng s6ng lap;
\gin hang la d6i tac chien luo c: hoaL
Ngan hdDg c6 khn ning chi ph6i nhAt drnh vdo qun trinh lap, quyCt dinh c6c chinh sech tdi chinh
vd hoat d6ng cira c6ngty thdng qua van ban th6a thuan ci nhan s{ tham gia Hdiddngquan tri/Ban
didu hdnh
Ghi nhAn
\girr hjngglrrnhdndiuludai hdnkhecviong,i) Ng;n hanB rr(a lh;nh mOl bin doi lac cua hop da'ng
mua c6c khoen dau tu ney (kC tonn theo ngdy giao dich)
Do llidng
Cdc khoan diu rv ne) dlroc phen anh lheo gie g6c tru di dy phong giim.gia Du phong gidm giri diu
tu duac lep neu tarng s6 von deu tu th!rc te crla cac b6n tai don vi nhan diu tu cao hon t6ng gi6 tr! v6n
chu si.l hinr rhuc co cia d.m vi nhin diu ni theo hx6ng dan cia Th6ng tu 228 vi Th6ng tu 89 Theo
d6, mtc trich iap dtr phdng dunctinh bing t6ng vtln g6p thqc t6 cta c6c bCn taidon vi nhan dau tu tni
C) v6n cht so hnu thqc c6 nhnn (x) v6i t! l0 viin diu tu cira Ngan hdng so v6i t6ng von gop thuc t6
cria c6c b6n tai don vi d6 Dg phdng duo c hodn nhap khi don vi nhen dau tu sau d6 tao loi nhuan d6
bi: tri cho crlc khodn 16 dn dunc I6p du phdng Kloan du phdng chi duqc hoan nlap trong pham vi
sao cho gi6 tri ghi s6 cta c6c khoan dau hr kh6r1g vuqt qun gia tri ghi s6 cria cric khodn diu tu ndy khi
gia dinh trong tnrong hqp kh6ng phni lap du phdng
Chin dth ghi nhdn
Eiu tu ddi harr kh:lc duqc dtng ghi nhan- khi c6c quydn nh6n c5c tudng tidn h, c6c khoh dau tu niy
dn chim drit hodc Ngdn hdng da chuyiin phAn lin riri ro vd loi ich cta viCc sd hiix crc khoAn diu tu
nav
Cic c6ng cu tii chinh phii sinh
Cic hqp ddng k! han tidn t6 vi cric hop ddng ho6n d6i nan ta duo c ghi nhan rronE bdo cao tai chinh
rieng duatrengi6 tri hoD i16ng Chenh l6ch gina so Iuong tien t9 cam kit mua,/bAniheo ti gij ghir€n
hqp ddng va \o llrong riin ti cam LEr mua/bdn duqc quy doi rheo ri gii giao nga) t?i ngey hidu luc cia
cric hqp dong kj han ti6n 16 ra hoD dong hoSn doi lien ri duqc phdn b6 vio bdo c6o ker qud ho4t dQng
kinh doanh ri€ng theo phuong phrp duorg thing trong thdi gian hi6u lgc cria c6c hqp ddng ndy
56 du cta hqp d6ng ki han tian t6 iluoc denh gi6 lai theo rj, gi6 giao ngay vio cu6i m5i rh6ng Ldillo
chua thuc hiCn duo c ghi nhan vdo chenh tech ti gie h6i do6i tren beng can d6i k6 to6n ri6ng;uoi moi
theng vd duo c k6t chuy6n vdo b6o crio k6t quri hoat d6ng kinh doantirieng vno thot di6m Iu5i tcj ki!
to6n nim.
I
(k)
Trang 30Ngan hAng Thlrong m?i C6 ptrin A ctau
142 Nsuy6o ThiMinh Khai, Phtr}ng s, Q'ran 3
Thnnh ph6 H6chi Mitrh, vier Nan
Thuyil minh bro cro lni chinh ri6ng cho nnm lni chlnh
Miu B05/TCTD
(Bon hnnh heo Thans tusi
19/201t/TT NHNN nEoJ 3l thnhg 12 hAn 2011)
Cric hor ling honn.I6i toi suit
D6i v6i cic h 'p d5ng.hoin d6i lai suAt hai d6ng riin cri hoen d6r g6cdiu.ki, gie tri hqp dong duqc ghi
nhan lreD bdng can d6i k6 toin rieng nhu c6c khoen carn tiil trorin dai tian G C6c kho6n thu nhap vA
chi phi t)hdl sinh duqc ghi nhan lren co so don lrch
Crtu hqp ding quyin chgn riin t(
Cia rli trrn krit trong cac giao dich hnp ddng quyir ohgn tidn t€ kh6'rg d(oc ghi nhan ren bang can
doi kc l,);rr rieng Phi qu)dn chan da trd hoic da thu dugc 8hi nhAn nhu m6t khoen chi phi oho phan
b6 hoAc doaDh thu chd ph5n b6 v) duqc ph6n b6 thco phrrong phrip dudng thing vdo chi phi hoac thu
Dhap trong sI6t thiti h4n cta hqp d6ng
Chc hrp d6ng quydn chon tiin t€ dugc dnnh gia l4i rhco tj gri Biao nga) \ao cu6i m6i thrng Lar hoac
l,', chrra rhuc hicn drro.c g.hi nhan \;o (Lcnh Ii(h l) pr,i hari doii 116'r hillgcindoi katodnri6nBcuni
nri-,i thing ri durc Lir chu)En rAo bro (ao kel qua h.irt dnrg kinh doanh riinp rao rhdi di6m cu6r kj
Cic hqp ddng mua l{i vi brn lei
Nhirng chlnr! th,'6r duQc ban d;ng lhoi du,'( ianr Lal st D)ua lai \eo mot thoi diern nh6r dinh trong
turmg lai vin clucr c ghi nhan trCn beng can d5i k6 to6n riong
, Khoan tiAn nhan duoc theo th6a thuan
DAy duqc ghi nhan nhu m6t khoan nq phAi tre t€n bang c6n d6i k6 to6n ri6ng vi phan ch€nh l€ch gita
gia b6n va giA caDr ket sE mua lai duo c phen b6 theo phuo-ng phdp dudng thing vio b6o cao k€t qua
hoat dong kinh doanh riCng trong su6t thoi gian hiQu lltc cria hep d6ng
Nhnn8 chir"g Lhoin du<r c mua ding thoi drrgc cam kdt se bdn lai \ ao mnl rhoi di6m nhir djnh rrong
ttmS laikh6ng dugc ghi nhAn tr6n beng can d<iikd toan riing Khoen tiin thanh toiin theo th6a thuan
nay duoc ghi nhAn nhu mot khoen cho vay trEn hAng crin d6r k6 ro;in riEng ra phdn chenh l6ch giira gi6
m a va gie cam ket sC b6n lai duo c phan b6 theo phuorg phap duong thang vdo bao c6o ket qua hoat
dong kinh doanh ri€ng lrong su6t thoi gian hieu lyc cna hqrp d6ng
Ving
Ving dugc dAnh giri lai vdo cu5i m5i theng Clrenh lech do dAnh Fie lai hdng th6ng duoc_ghi nhan veo
chCnh lech ti Bie h6i do6i ren beng can d6i k6 to6n ri6ng vio cu6i rn5i thring vd duoc k6t chuy6n vio
brio cio kit qui ho4r dpng (rnh doanh rieng vio lhoi diam cu6i kj 16 roan nam
Tidn vi cic khorin tuong alumrg tian
'l r6n b6o c6o luu chuy6n tian tO rieng, tiinvdcec khodn tuong duong tidn bao gdm tiAn mit, ving, kim
to4r quj r i d:i qu!, r idn glri lhanh toan rai NHN\ VN, lin phieu Chinh phu vi cdc chrhg ru co gii ngin
han khac du dieu kicn_ tdi chiit kieu voi NHNNVN, chring kho6n c6 thdi han thu hdi hoec dao hqn
kh6ng qu6 ba th6ng kC tu ngdy mua, ti6n gii tai c6c t6 chtc lin dung khec kh6ng kj, han vd deo hAn
kh6ng qu6 ba th6n8 k€ tu ngdy g'ii.
I
(m)
(n)
0)
Trang 31Nsan hnns Thuong m?iCii phAn l Chau
4d2 Nguy6n ThiMinh Khai, Phuorg 5, Quan 3
Thrnh ph6 H6 chi Minh, viet Nsm
Thu)ir minh b6o cro rli chinh rieng cho nam lbi chinh
Lil lhur nglt] Jl rhnng I2 nam 2015 (li6p (heo,
TiAn gfti tgi ctic td ch*c ti dyng khtic
Tian gii tai c5c t6 chtc tin dung kh6c bao gom ti;n gLii thanh todn ve tiin gii c6 k1 han
Tian gLii thanh toAn tar cnc t6 chr?c tiD dqng khnc dudc ghi nhan theo s6 du no g6c
'I iaD grii c6 ki,h?n tai cec t6 chllc tin dung khec duqc ghi nhan- theo s6 du no- g6c trir du phdng cu th6
Theo Th6ng hr s5 2ll2012ITT-NHNN do NIINNVN ban hinh ngiy I8 th6ng 6 nnm 2012 c6 hiOu luc
ti ngdy 1thing9nnm2012 ("Th6ng tu2l )!i Ih6ng ru s6 0I/2OII,,|T-NHNN do NHNNVN ba'r
hinh vio ngdy 7 th,ing I nim 2011 ("Th6ng tu 01'') d6 sna d6i vd b6 sung Th6ng ttr 21, d chuc tindsng chi duoc phdp thlrc hion cec hoat dong gti tidn ve nhan diin giri c6 ki han t6i da ba thdng tai td
chfc tjn dung ve ohi nh6nh ngen hdng nv6c ngoii kh6c Cac khoen tiCn gui n16i v6i ki han trCn ba
thing ph6t sinh sau ngey hiCu ltrc cua c6c thong U ne) du{r c phin loai la (ho \,a) cic td chfc tin dungkhric
tiD dung khec duqo thuc hien (heo I h6ng tu 02 ve Th6ng tu 09 tuong tu nhu chinh s6ch ip dsng d6iviri cdc khoan cho vay cec t6 chfc tin dUng khic nhu d6 cap trong Thuy€t minh 4(oxii).
Cho tay cic ti chbc tin dltrrg khtic
Cho vay cdc TCTD khic ilunc ghi nh{n theo s6 du ng g6c tnr di du phdng cu th6
Du phdng cu th6 duqc tinh theo s6 du c6c khoen cho vay cac t6 chic tin dung khAc tai ngiy cu6i quli(rieng d6i v6r quy 4, du phdng cu thi: duqc tinh theo s5 du cdc khoan cho vay cdc to chtc tin dung
kh6c tai ngdy ldm viec cu6i ctng cta th6ng I I ) trii di gia ki kh6u trt cta Ai sin bAo dem ci6 tri kh^utrt cuatei san bdo dern duq c xac dinh thco c6c quy dinh cta ThOng tu 02 nhu duoc dA cdp tai Thuyitminh 4(e)(iii)
Ngan hing thr,rc hiCn vi6c phin loai cic khoan cho ray cdc ro chic trn dung khac dua tren phuong ph6p
dinh luo ng duqc cho phip tai Diou 10 cia Thdng tu 02 Viec tinh du phing cu th6 c6c khoin cho vaycic t6 chric tin dung khec duqc can ct tr6n tinh trang quri han cta ng g5c hodc lai vdi ti 16 trich lapnhu sau:
ri le
du ohdns
I Nq di (a) No trong han vli duoc dAnh gi6 li c6 khe nang thu h6i ddy dri ca
no g6c vi lai dring han; hoac
(b, Ngqua h?nduor l0ngayvaduqcdanl gid lec6khdnangthu hoi
diy du nq g6c vn IAi bi quri han vir thu h6i diy dr) nq g6
',i lai "dnlai dring thdi han
0%
2 Nq cAn
ch'j Y
(a) No quh h?n hr 10 ngey d6n 90 ngdy: hoac
(b) No diau chinh kj/ han tr6 nq lin ddu
(i,
Trang 32Ngan hlng Thud.g m4i C6 ptrin A ctau
Thinh ph6 H6 chi Minh, vier Nan
Thuv6r minh bdo cAo lii chinh ri€ng cho nnm ldi hinh
k6r rh[c nqry .]l lh6nq l2 nnm 2015 (li6p lheo.)
(a) No qu, han tn 9l den 180 ngay, hoac
(b) No gia han no lin diu; hoqc
(c) No duqc mi6n hoEc giem lai do kh6ch hiDg khdng dn kh6 ning trelai dAy dn theo hqp d6ng tin dung, hoic
\o crla klrach haIE hoac hin hio darrr la to chic ci nhen lhuoc
ddituoDg ma Ngan hing kh6ngdroccap tin dung theo quydinhcta phep luat
No dugc bdo danl barn.q c6 phiiiu cua chinh Ngan hang.hodcc6ng ry con cira Ngan haDS hoac li6D vay driqc si dung de g6p
v6n vio m6t 16 chuc tin dung kh6c lr€n co si, Ngen hdne nh6n
tnr san beo dam baDg car phieu crla chinh t6 chuc tin dung nhanv6n g6p
Nq klong co b;o dirn h,',rc duor cip r,rr diiu (ien uu dai hoirc
grli trr vuot que 5% v6n trr c6 cua Ngan hAng khi cap cho ki6ch
hdng thu6c d6i luqng bi han chC cap tir dung theo quy dinh cuaph6p lu6t
Nd c;p cho cric ca'ng l) con c6ng ly litn kit cLia Ngen hanghoac doanh nghiep ma Ngen hAng nam quy€n ki€m so6t c6 gietri vuol c6c ti I€ gi6i ha,r thco quy dinh cia ph6p luat
No c6 gi, tri vuQt qu6 o6c gi6i han c6p tin dung, trii truong hqp
duqc phip vuat gi6i han, thco quy dinh cria phdp luat
No \ i pham c;c quy dinh cr'ra phap luir ri cip rin dung quen lingoqi h6i ve cAc ti le bro dem an toAn d6i v6i Ngan heng
\o\iphamcdcquydinhngi hn vi cip rin dung quan Ii rian
vay, chinh s6ch dg phdnS .ii ro cira Ngan hing; hoec
(e) No dang thu h6i theo k6t luan thanh tra
20%
4 N(}
nghi ngd
(a) Nq que han tu lEl nsay dCn 160 n!.Ay; hoec
(b) Nq co ciu hithdi han tre no lin diu qud han duoi 90 ngdy theo
thdi han trd nq duorc co ceu lai lan deu; hoac
(c) Nq co ceu lai thoi han rre nq len lht hai: hoac
(d) Kioan nqquydinh taidienr (d).cta ng Nh6m I qua han tt 30 ngdy
d€n 60 ngey k€ tt ngiy c6 quyCr dinh thu h6i; hoic(e) Nq phai thu h,ji theo k6t lu6n rhanh lra nhmg de qua thdi han thu
hdi dtin 60 ngdy md v6n chua thu hdi dusc
50%
30
Trang 33Ngen hnng Thuong m?i C6 phln ?( Chau
442 Nquyan ThiMinh Khai, Phu'ons 5, Quan 3
Thnnh ph6 Hd chiMinh, vie Nam
Thu)Ar minh b6o cro ririchinh riEng cho nim lnichinh
l,6r thric ngi] 3l rhdng l2 nam 2015(liep lheo)
Tinh trang qua han
TrAn 6 th6ng ditn duoi I ndm
nhan vao chi phi hoat dong trong b6o c6o ki5t qua hoat dong kinh
no aluoc co cau lai Hn thf hai; hoic
ld, No co c;u lei thoi hqn tre ng lin thu bi lro len ke (a chua bi quehan ho{c da qu, hqn; hoic
(e) Khoan nq quy dinh tai diim (d) cira nq Nh6m 3 qui han tr6n 60ngay (6 tir ngal c6 quler Jinh thu h6ii hoirc
hdi tr6n 60 ngey me van chlia thu hdiduoc; hoac
dit vdo tinh trang kiem so6t dic bieL chi nh6nh ngan hAng nu6cngoii bi phong t6a v6n vi tii snn.
100yo
Vi6c su dung k6t qu6 pha| loar rti ro tin duog do CIC cung c6p d6 ph6n lo4i cic khoiin cho vay c5c
lC lD (h;c \a riEc phin lo?i nq d6i voicac khoan cho ray cac lC I D khAc duoc co ciu lai thoi han
tra no tumrg tu nhuchinh sech ap dung d6i v6ic6c khoan cho vay khSch hingnhu dugc dd cdp Thuyiitminh a(e)
Cac (hoan phei thu duoc phan inh rheo gia goc lru di dg phong rii
'o
Tru trudng hqp dac biet cia Nh6m sau cong ty nhu duo c di rAp t?i ThulEr minh 10 vd 16, du phdng
c6c khoan phai thu kh6 ddi duoc lap dua tren du ki6n mirc t6n thlit c6 tbd x6y ra hodc tr€n tintitrang
que han cua c6c kho6n phai thu v6i ry le tflch ldp theo Th6ng tu 228, cu tha nhu sau:
Trang 34(i)
Ns6n hlng Thmns nsi C6 phAb A Cheu
442 Neuy6n ThiMinh Khri, Phudng 5, Quen 3
Thlnh ph6 Hd chl Minh, vi$r NaIn
Thu]6r minh beo cdo tlichlnh ri6ng cho nam lnichinh
L6r rhnc neAy 3l lhAns l2 nIm 2015 (li6p lhco)
M5u B0S/TCTD
tBrn hinh th& Th,'hB Itsr19/201ITT-NHNN nELy 3 I thdna I 2 hdn 201 1)
PhAn lo?i cic c6ng cg tii chinh
Nhim mtrc dich duy nhit lA cung cipc6c th6ng lin thuyiit minh va tam quan trang cia cec c6ng cu rai
chinh d6i voi linh hinh tiichirrh vi k6t qun hoat d6ng kinh doanh cna Ngan hdng va tinh ch;t ve mic
d6 rui ro phAt srnh tir cric c6ng cu tiichinh, Ngen hdng phaD loai cec c6ng cu tarichinh nhu sau:
'|ii stitl tdi chhth At\t \(iL dinh theo gi(i tri hqp li rh6ng quo bt)o tcio *,;r,\u,i h,ur dpng kinh tloanhTii seD lii chi'rh duec xic dinh thco gi6 tri hap li thong qua bdo cao Ldl quA hoal dil]E kinh doanh li
rnor lai .iI lii chinh lhoa rn;n llrol lronts ca( di6u Iien \au:
du(rc phan loai vio nh6Dr nim giii dd kinh doanh, n6n
- rii ir du,'( nru,r chr )iu cho muc dich brin lai lrong !hoi pian rgin.
c6 bing chirrrg vi viQc kinh doanh cdng clr (16 nhim muc dich thr.r loi ngin h4n; hoic
- la o6n8 cu tdi ohinh phii sinh (ngoqi trir c6c c6ng cu tii chinh ph6i sinh dugc xric dinh ld mQl
hap d6ng hao lanh tAi chinh hoAc ,not c6ng cu phdng ngira rui ro hieu que)
.l
ai thdi diern ghi nhAn ban diu, Ngan hrng xdp tii sen lii chinh rao nhom tai sen Gi chinh duecxic dinh theo Bii lri h\)p lj rhnng qua bao cao l6t qua hoar ding k inh doanh
(:dc khotnr c iu undn gii din ngdy ddo hqn
Cic khoin diu tu ninr giir d6n ngdy (160 han ld c6c tdi,sen tdi chinh phi ph6i sinh vdic6c khoin thanh
toen c6 dlnh hoac c6 th6 x6c dinh va c6 kj,deo han c6 dinh md Ngen hdng c6 i dinh va c6 kha nang
giii'd6n ngAy dao han, ngoai trir:
c6c tei sin lai chinh
'na ta' lhoi di6m ghi nhan ban diu d6 dugc x6p vio nh6rn tdi san tei chinh
duq c x6c dtnh lhco gi6 tri hqp li th6ng qua b_6o ceo k& qua hoat dong kinh doanh;
cic tdi san tai chinh de dugc x€p veo nh6m san seng d€ ben; ve
cec rai s:in rei chinh thoa man dinh nghia vd cac kiodn cho ray va phai rhu
Cdc khoan cho wy vit phii rhu
C6c khoan.cho vay vi phei thu ld cec tai sdn Gi chinh phi ph6i sinh v6i cec khoen thanh roen co dinh
hoac c6 thi! xrc dinh va kh6ng dugc ni€m yiit tron thi truong, ngoai tru:
cec khodn rne Ngan hdng c6 ! dinh brin ngay ho{c sd bAn kongll.r(mg lai gin duqc phan loai lA tdi
sen nim gii vi muc dich kinh doanh vi c6c khoen tnn tai thdi di6m ghi nh{n ban d}u duqc NgAn
hdng x6p vdo nh6'n ghi nhan theo gi6 tfl hop ly th6ng qua beo cro k6t qud hoat dong kinh doa;h;
c6c khoen duqc Ngan hang x6pvdo nh6m san sang dd b6n tai thdi diem ghi nhAn ban diu; hoac
cac khoan me Ngan hinS c6 th6 kh6ng thu hdi duoc phin lon gia tri ddu tr.r ban dAu, kh6ng ph6i
do suy giern chit lrr(rng lin dung \a duoc phen loai rdo nh6m sin sang d6 b6n
Tdi sdn titi chinh $An sdng di btin
TAi san tai chinh sAn seng d6 brn li c6c tei sen tai chinh phi ph6i sinh duqc xdc drnh Ie san sang d6 bdn
hoic kh6ng dugc ph6n lqi ld'
cec khoan cho vay va phai thu;
cec khoan dAu tu giil d€n ngey d6o hen; hoac
cec tii san tei chinh duqc xac dinh rheo giri tri hqp li th6ng qua beo ceo k6t qua hoat itong kinh
doanh
32
Trang 35Ngsn hdng Thu.oDg mci C6 phAn A Chau MAu B05/TCTD
442 Nguy6n Th! M inh Khai Phudng s, QuAn 3 (Bon hAnh theo Thiihg tu s6Thenh ph6 Hd Chi Minh vi6t Nan 1\/2014/TT-NHNN ngny 31 thnn! 12 ndn 2014)
ThuySi minh bro cdo tni chirh rieng cho onm tni chinhk6t ihric ngny 3l th6ng l2 nnm 2015 (ti6p theo)
vi6c Dhen loai cec tai sdn tei chinh Ia lrin chi nhim muc dich t irfi bir re rhuvir minh va kh6no nh;m
V rnucirchrn6laphuongphin\;cdinhgi6ricuaciccongcuriichinh Cac;inh.achkeloan-tixac
dirh gi?i tri cna c6c tdi sAn tai chinh duoc trinh biy trong cae thuy6t rnrnh 1ien quan kh6c Tai ngdy 3l
lhanc I 2 nam 2015 rai an lai chrnh cua Ngan hang bao g6rn:
\J
Tiin mir rrng b?c dd quj
\-/
Tii sdn iii chinh ghi nhan theo giii tri hqp ly th6ng qua bdo cro k6t qu:i ho?t ilong kinh doanh
CAc c6ng cU tdi chinh phei sinh ve Ai san tai chinh kl6c; vd
v S'".1*XXlilJ:iX'ilEi[$f;1]'.:nH" l
\-, TiCn gtitaiNHNNVN;
, Ti6n gti ve cho vay cac tO chfc tin dung kh6c;
\/ Cac khodn phai lhu: ra
' CAc khoan lar, phi phai thu
Tii sen san sing il6 bin
Chung khodn diu tu.in sang dE banr vri Dau ru dni han khnc
Nqphei tre tdi chinh duoc xr{c dinh theo gi, trihop li th6ng qua b6o c6o k6t qui hoat d6ng kirh doanh
ld mot khoan nq phei tra tai ch inh thda man mot trong cac diiu kien sau:
Nqphai ra tdi chinhduocNgan hang phan loai vdo nh6mn6m giir di kinh doan} NA phaitrd taichinh dugc phan loai vio nh6m n;m giu dC kinh doanh, n6u:
dugc t4o ra chi y6u cho mpc dich mua lai trong thdi gian ngin;
- c6 bing chung vd viec kinh doanh c6ng cu d6 nhim muc dich thu loi ngin h4n; ho[c
\-/ - ld c6ng cu tai chinh ph6i sinh (ngoai tru c6c c6ng cu tdi chinh phei sinh duqc xec dinh li mot
hqp d6ng bio lanh tei chinh hodc m6t c6ng cu phdng ngta rii ro hi6u qui).
\-/ Tai thdi diiim ghi nh6n ban diu, Ng6n hdng xiip no phai re tdi chinh vio nh6m no phAi tre tdi chinh
duoc xec dinh theo gi, tri hap li th6ng qua b6o crio kiit qui ho4t ilQng kinh doanh
Trang 36(i)
NgAn Inng Thu1'ng m?i C6 phin A Chau
442 Nguy6n ThiMinh Khai, Phudns s, Quan 3
Thnnh ph6 Hd chi Minh, viet Nam
Thuy6( minh bao c:io llichinh rieng cho n5m ili .hlnh
kar rhic nea\ Jl rhing l2 n5m 2015 (liep lheo)
Mau B05/TCTD
tBah h.thh theo rhrns rr \r
4q/2AI4TT-NHNN ngq,3l thdng 12 ndn 2A11)
Nq phdi trd tdi chinh dtqc c dinh theo gid tti phan bo
Cec khoan ng phai tre tdi chinh kh6ng duoc phan loai vio nh6m no phai tra tei chinh duo c x.ic drnhtheo gin tri hop li th6ng qua b6o c6o k€t qua hoat d6ng kinh doanh sc dunc ph6n loai vio nh6rn c6ckhoen nq phei t.A tir chinh duqc x6c dinh theo gi6 tri phan b6
VrEe pluin lo4i nq phai tr; tai ch rnh kF trEn ch' Ihim muc dich rrinh biy va thuyct minh r a klrong nham
muc dich nl6 te phuong ph6p xdc dinh gi6 tri cia cic c6ng cu t2ii chinh Cic chirh sich k6 toin vi xac
dinh gi6 tri cia cic khoan nq phei tra tei chinh droc tflnh bay trong cac thxyet minh liCn quan kh6c
Tai ngey 31 thang 12 nnm 2015, nq phei re Ai chinh crla Ngan hang bao g6m
\q phdi lra liri chinh dugr xdc dinh lheo Bi6 lri phin b6
( 6c Lhoan nriChinh phu \ a NHNN\4'.I:
Tian gui vd vay tri cAc t6 chii,c tin dung khic;
Ticn gii cira kh6ch hing;
, V6n tei tro, iry th6c dau lu, cho vay t6 chuc tin dlng chiu riri ro;
Ph6t hanh giay td c6 gia;
C6c khoen lai, phiphai rA; vd
Cec khoin nq phei trd tdi chinh khnc
Tii siin cii alinh hftu hinh
Tdi s:in c6 dinh hnu hinh duo c th6 hien theo nguyen gie trii di gi6 tri hao mdn lny k6 Nguyen gie ban
lqi vd chi phi li6n quan truc ti6p d0 dua tdi sen den vitri vi tr?ng thAi hoat d6ng cho muc dich su dung
da du ki€n CAc chi phi phit sinh sau khi tii san cd iltnh hiiu hinh da dua vdo hoat dong nhu chi phi
sria chiia, bao dudng ve dai tu duqc ghi nhin vio bdo"ceo k6t que hoat dong kinh doanh ri6ng trongnim ma chi phi ph6t sinh Trong ciic trudng hep c6 thC chtng minh mot cich 16 rdng ring ciic khoinchi phi ndy ldm tang lq' ich kiDh t6 troDg tuong lar du tinh thu aluoc tir viec srr dung tni san ci5 dinhh!lu h inh vud lr6n mic hoAt dang tiou chuen lheo nhudanh gia ban diu, lhi cac chi phi nay duoc von
h6a nhu mot khoan nguy€n gie teng thCm crla tai sen c6 dinh htu hinh
c6 dinh hnu hinh Thdi gian hiiu dung u{rc tinh nhu sau:
(il
tru sd ldm viec
r thlet Dr van phonB
phuong ti€n v6n chuyiin
tdi san c6 dinh khAc
Lai hoac 16 phat sinh do thanh Ii tdi san c6 dinh hiiu hinh iluqc xac dinh bing s5 ch6nh l6ch giiia s6
ti6n thudn do thanh li voi gie tri cdn Iai cta tai san vA duoc ghi nhen li thu nhap kh6c hodc chi phi
khec hong bao ceo k6t qua hoat dong kinh doanh rieng
34
Trang 37NgAn hlng Thuong nci C6 ptin ;i cmu Miu B05/TCTD
ThinhphdHi,chlMinh,vietNam,19/2A1'fTNHNNh+d,3lthdng12ndn2u4)
Thuyar minh brio cdo ldi chinh ri6ng cho nem rni chinh
kit rhnc neiy Jl rhsnB l2 nam 2015 (li6p theo)
{s} 'firi sdn c5 dinh vd hinh
v
\J
sri dung d6t v6 thdi han d(oc thri hiOn theo nguy€n gin vd kh6ng pnan b6 Nguyan gie ban dau cria
quldn si duns det bao edm gia mua vn cic chi phi li6n quan truc ti6p tor vi€c c6 duo-c quydn su dung
Gi6 mua phdn mdm miy ri trnh m<ri, ma phin m6m ma) vi tinh nay kh6ng phai ld m6t b6 phan gin
, LEr \oi ph6n crirg co lian quan thi dLroc v6n h6a vd dlioc hach toriD nhu rndt tdr san c5 dinh vd hinh t
'nim ma1 vi tlnh auqc phnn b6 theo phrong ph6p dudng thing trong vdng tir 3 diin 8 nnm.
r 7 0i, Thanh li,
Lai.hoic 16 phrit sinh do thanh li tai sAn c6 drnh vJ hrnh duoc ric dinh bnng s6 ch€nh l€ch giiia s5 ti6n
thuen do thanh ly vdi gi5 tri cdn lar crla tar sdn vi duoc ghi nban la thu nhAp khAc holc chi phi khec
trong bdo c;o kel qua hoat dQng k inh doanh riEng
(t) Crc khoin dr.r phd'ng
'ninh 4tet 4{ 0 4 g}- 4{ h ).
v a(i'r aU) ator'va ai);uqc ghi nhdn n6u, do kitiui cLia mer su [.iin rrong qua khi Ng6n hingco
nghia r u ph;p ly hiEn lai hoac lidn doi c6lhA uoc I inh mal cech ding tin ciy, vd chic chin si lam giim
\J, srit cec lqi ich kinh tC trong tuong lai
-d€ thanh toan c6c khoen no phei tra do nghia vu d6 Du phdng
kh6ng d'rqc ghi nhAn cho c6c khoen 16 hoqt dong trong tuong lai
v Khi c,] nhidu nghia vu ng tuong ltl nhau lhi khi nang giam sul loi ich (inh le do vi6c rhanh rodn nghia
vu nq duqc xiic dinh th6ng qua vi6c xem x6t toen b0 nh6rn nghia vu n6i chung- Du phdng ctng dugc
ghi nhin cho di khA nnng giem sit lqi ich kinh t€ do vi6c thanh toan fing nghia vu ng lA rat nh6
Kho6n du yhdng duqc xnc dinh bnng c6ch chi6t khtiu ddng tiin du ki6n phri hi hong ruong lai voi ti
lC chi6t khAu tru6c thu6 phen 6nh dAnh gie crh thi trudng 6 thdi di€m hien tai v6 gie tri thdi gian cta
\-7 tidn vi rriiro cq th6 cria khoan nq d6
'\-/ (u) Trq cdp th6i vifc
Theo 86 luat Lao dong ViCt Nam, kli nhan vi6n lim vr6c cho Ngdn hdng tir 12 thAng tro l6n (,'nhan
V vien di diEu kiin") llr nguyen ch6m dut hoD ddng Iao d6ng cna minh thi Ngan hdng phdi thanh toiin
li6n trq cip lhoi t iec cho nhin r ien d6
\-,, Ngdy 9 th6ng 8 nIm 20.13 Bo Tni chrnh da grii Ngan hing Cong van s6 tO++]/etC-tCON vd ,;ec
huorg dAn hech to6n k6 toan cho tro cip thoi viic Theo cong van niy, 86 Tdi chinh y6u ciu Ng6nhing khong duoc rrich ldp quy ds phdng trq c6p th6i viCc cho ngudi lao dong Theo d;, Ngan hang
Trang 38Ngan hlng Throng m?r C6 phAn ri Chau
442 Nguy6n ThiMinh Khai, Phudng 5, Quar 3
Thaoh ph6 Hd Chl Minh, Viet Nam
Thuyet minh b5o c6o tni chinh rieng cho nrm tli .hlnh
k€t thfc ngdy 3l th6ng l2 nIm 2015 (ti€p theo)
MAu BoSITCTD
tBaa honh theo fh,ing tu-\;19/2A1ffi-NHNN ngqr 3l thdnE l2 ndn 2014)
Theo LuAt Beo hi6m xa hoi, k6 tn ngay 1 thang I nntn 2009, Ngan heng vd cec nhan vien phai d6ng
veo quy bao hi6m thit nghiep do Bao hidrn xa hoi viet Nam quan li Voi vicc 6p dung chd do bao
hiiim th6t nghiQp, Ng6n hdng kh6ng phai.tri tro cep th6i vr6c cho thoi Bian lam viic cia nhan vi6n tringay I d16ng I nAm 2009 Theo d6, trq cep th6 r vr€c tre cho ciic nhan viCn dt dieu kien duqc xic drnhdua trCn s6 narn ldm lioc cia nhan vi€n duoc tinh dCn 31 thSng 12 ndm 2008 vi mtc luorg binh quen
ciia hQ trong vdng s6u thAngtnr6c thoi di6m th6i viec
Thu5
lhui thu nhlp doanh nghiEptirrh rrin l<ri nhu:irr hoac 16 cua n;m bao go,n lhuE lhu nhAp h'in henh \a
thu6 thu nhap hoAll lai Thud thu nhip doanh nghiCp duoc ghi nhen rong b6o ciio ki:t qua hoat d6ng
kinh doanh ri6ng ngo4i lrir trudng hq p c6 c6c khodn thue thu nhdp lien quan din cdc khoAn muc alugc
ghi rhan thang veo \on chu $ huu rl,i khi d,, cie khoin rlrrrE rhu nhap ney cing drroc ghi nhan lhang
vio v6n chn s6 hinl
Thuii thu nhap hi6n hanh ld khoan thu6 ds ki6n phai nap dua trin thu nhdp ch.iu thui trong nim, sudung c6c nrfcthuC suat c6 hi6u ,l.rc 1ai ngay kotthic ki,ke to6n, ve cic khoin dr6u chinh thu€ phdi n6p
li6n quan d6n nhtng nim tru6c
Thuii thu nhap hoan lai duo-c tirrh theo phuoxg phAp bang can d6i k6 to6n cho cic ch6nh l€ch tam thdigina gie tri ghi s6 cho rnlc dich b6o c6o tdi chinh va gia tri si dung cho muc dich tinh thue cia cdc
khoan muc tdi san va ng phai tre Gi6 tri cna thu6 thu nhnp hoen lai dLroc ghi nhdn dua tr6n c6ch thic
du kii:n thu h6i hoec thanh toen gi6 hi ghi sd cia c6c kiorn nruc tai sin vA no phdi tre su dung c6c
mrlc thui suit c6 hiiu luc hoic co ban co hiiu luc tai ngdy kit Lhuc kj ki todn
Tii san thu6 thu nhap hoan lar chi duoc ghi nhAn trong pham vi chic chan c6 du lqi nhuan tinh thu6trong t(ong lai d6 Lii sen thuo thu nl4p nAy.c6 th6 sr:r dqng duqc Tii san thue thu nhap hoan lai duqcghi giam trong pham vi kh6ng cdn chic chin ld cec loi ich vd thu6 li6n quan nay sC sri dung dlroc
V6n
C6 phiiiu ph5 thdng duq c phdn loai ldvilnchusdhnu Cdcchi phi phdt sinh liin quan truc ti6p diin
viqc phrt hinh c6 phi6u ph6 th6ng duqc ghi nhdn nhu mot kloan giim ru vao von chi so
hnu-Thfing dr viin c6 phin
Khi nhdn tlu<y c viln tri c6c c6 d6ng, ch€nh lCch giiia gi6 phet hinh vd m€nh gi6 c6 phi6u duoc ghi nh{nvio Gi khodn lhang du !on co phin trong r6n chLi so hiru
Ci phiiu qui
Khi Ngdn hang mua lai co phiiu da phal hanh cua chinh \gen heng ("co phiEu qui") tong.6 ti6n
thanh toen, bao gdm c6c chi phi li6n quan truc ti6p den vifc mua lai cJ phi6u quy, se gligiam-vao v5ncht sdhiiu.
Khi c6c c6 phi6u quy ndy du{rc ben di hoac t6i ph6t hinh lai sau d6, s5 tian nhan duoc se dugc ghi
nh6n ld khoin tnng v6n chu so htu vi c6c khoen thing du hoAc thern hut hr c6c giao dich duqc ;hi
nh6n vio/tir thing du v6n c6 phAn.
Trang 39NgAn hAtrg ThuonB m4i C6 ptrin ,i Ctrou
442 Nguy6n Thi Mioh Khri, Phuing 5, Qoan 3
Thtnh ph6 Hai Chi Minh,victNan
Thu)6t minh b6o ceo lai chinh riEng.ho nnm rli chlnh
16r rhnc nqiy Jl rhans l2 nem 2015 (li6p rheo)
M6u BOs/TCTD
/Ban honh th?o 7h;nA tu ll
s5 du ti6i da
100% V6n di€u lQ
2s% V6n dieu lQ
(z)
(*) Cic quY dq trat
Thco Nghi dinh s6 57/2012,ND-CP ngay 20 thAng 7 nEm 2012 do Chinh phi Viet Nam ban henh,NSan he'rg phai trich le-p c6c qui nhu sau tru6c khi phan ph6r lqi nhuan:
Quj dtr lrn ho sunF \6n diEu lE :00 lrri rrlruirr sarr thrri
Qui d\r phdng taichinh 10"" lei rrhuin sau rhui
Qui du phdng ldi chinh dnng dd bn diip phan cdn lai cira nhirng 16D th6t, thiei hai vd tei snn xay ra
trong cluA trinh kinh doanh sau khi de drrgc hu dep hinE tiin bai lhuong cLla cec to chirc, c6 nhan gay
ra t6r fi;L cira 16 chfc bio hi6m vd sir dung dr phdrg lrich lAp trong chi phi; sn dqng cho c6c rnuc
dich kh6c theo quy dinh cna phip lu{t
( er qui du lrir duo( .n dung cho cac mlc drch cu thi ri duqc lrich ru loi rrhuin sau thuc cia Ngan
hAng dua rren cec ti le quy alinh thco trinh tu sau:
, Qui du trn b6 sung v5n tliiu l€;
Quj du pho"ts rri chinh:
(lAc qui dau tlr ph6t tri6n vn cdc qu, khec: lrich lap lhco nghi quyet cta Dai h6i d6Dg C6 d6n8
'fi IC lrioh l6p c6c quy ndy do Dai hoi d6n8 C6 d6ng quy€t d'nh, phi hap v6i c6c quy dinh cuaph6p Iuat
Phin lqi nhu6n cdn lai sau khi trir c6c khodn hich lap c6c quy n6i tr6n, quy khen thudng phic lqi vdchia c6 tric cho c6 d6ng duoc ghi vdo loi nhuan chua ph6n ph6i cia Ngen hdng
Ngan hanE (hi trich lap qu)'dI tri bo sung v6n diiu li va quy dll phong lai chinh \ao ih.ii di6m cuoi
ki kO toen nenr
Quy khcn lhuong, phric loi duoc phan b6 tir loi nhuen sau rhu6 rheo nghi quy6t cia Dai h6i ddng C6
d6ng Quy niy kh6ng do ph6p lu6t quy dinh \a duqc si dung rheo quy6t dinh cira Ngan hdng Qut
khen thuonts phuc lr.'i duq c ghi nhan trong phAn nq phai lra cta \gin hing
CAc ben li6n quan.le cec doanh nghi6p vi c5c ce nhan, truc ti6p hay gidn ti6p qua m6t hoac nhiiu rrun8
gian, co qu)en liem soar \gan hang hoac chiu 5$ kiem soel cua Ngdn hing, hoic cung nim duoi sg
kidm so6t chung vrij Ngdn hdrng Cac to chuc ma Ngan hang co enh hu6ng deng ke, cac lo chic va cdc
ce nhen nao lruc li6p hoac gi6n riip nim quyin bi€rr quy6t cria Ngan hang milo anh huong dring 1,6
d6i voiNg6n heng, nhtng nh6n suquin lj chu ch6t bao 86m thinh viCn H6i ddng Quin tri, rhdnh vi€nBan T6ng Cinm d5c, thdnh vi6n Ban Ki6m so6t, Ci6m di5c Tdi chinh, Kii to6n truong, nhnnF thanhvi6n lhan can tro.ng gia dinh cria c6c c6 nhan nay ve nhhg doanh nghiCp do c6c cj nhen nay nim truc
ti6p ho{c gr6n.ti6p phAn quan trqng quyin biau quyet hoai rh6ng qua vi6c ndy nguoi d6 coihi c6 anh
huong ddng kA l6i doanh nghi6p cfrng duoc coi la b€n lien quan
Trong vi€c xem xdt m5i quan h€ cia tirng b€n li€n quan, Ng6n hing chri j d6n brin ch6r cria mdi quan
hC cht kh6n8 chi hinh thtc phdp ly cua m6i quan hC d6
(v)
Trang 40Ngan hlng Tbuons m?iC6 phdn A Cheu
,r42 Ngu)En Tni Mitrh Khai Phuone 5 QuAn l
Thlnh Dh6 H6 Chi M'nh, Viat Nan
k€l lh'ic nqiy 3l lhdns l: nnm 2015 (ri6p lheo)
Mau 805/TC'tt)
(Bdk hmh theo Th6nE h li
19/20t{t't-NHNN ngq 31 thnns 12 ndn 2011)
(aa) Cec hoAt ilong nhan riy thrc
Nga'r haDg c6 thucliOn cnc hoat dong nhan ny thnc vilr da dat' tu, cho vay, quen ly gitr hO tai san va
do d6 Ng6n hdng nim gin, d;u tu tai san hoEc cho vay lhay nrit cho crc c6 nhan, to chic kinh 16 hoact6 chirc tin dunB kh6c
6i1r tri vtin diu tu bing ngu6n riy thdc vi v6n rrhan iry thec duoc ghi nhAn khi hqp dang rly thic da
drrgc o6c bdn kj k6t vd v6n iy thec d, dugc th[c hi(n (ac qrrlin loi va nghia vu cia b€n ny thac ve
b6n nhin fiy thec d6i v6i l(,i nhuan ve phan chia loi nhuan phi iry thec vd c6c quyin loi !a nghia vU
kh6c du(rc thuc hion theo diCu khonn ghi tronS hap d6ng rly lhic da ki ket
Cin cr lrer cic didu khonn ghitrong hqp d,ing u) lha( di kj k6t hoat dang nhan ry th6c cia Ngan
hAng bao g6m:
(ic hoat d6ng Dh.nt ir thAc DtA NgAn hit g khing chiu rii ,'o
Ngan hang c6 thtrc hien cec ho?t dong nhan iy th6c quan li gir-r h6 tii san, nhnn uy thac diu tu va cho
va) mi rror)g dt, ben n)'thec chiu moi rii ro vA larn that phil.sinh d6i voi hoat dong r.ry th6c C6c tAi
san crla Ngan hiDg va vi th6 ki6ng dugc bao g6m lronS bio c5o tii chinh riCng cua Ngan heng 56
v6n nhan ln bcn riy thdc nhung chua gidr ngan duqc hach roen li nrot khoan.phai trA kh6c tren bAng
cAnd6i kt1 toan rieng SaukhigiAi ngen NEanhan8ghi nhdn ngoai bdng s6 v5n nhan tythactheo
quy dinh tai 'l'h6ng tu s6 30/2014/TT-NHNN do Nl INNVN ban hi'rh ngdy 6 thang 1 I nam 2014
Ciic hod .lAng nhin y thdc mit Ngdn hdng chiu rii ro
NB6n hang thuc hi(n cec hoal dong nhdn uy thac cho vay di thgc hifn cho vay lai doi \oi khdch henE
theo cAc muc dich chi dinh, Ngan hing co rach nhiim hoaD lri vnn nay khi ddnhan Ngan heng ghinh6nsiiv6nnhindugclimotkioen\onteitra,riyth6cd;utu ddnglhoi ghi nhan du no cho vay tir
rrgul'n
'6n nhdn u) thec vao khoan cho ra) khech hanE Chinh sech k6 rodn doi voi cdc lhodn cho
vay lai kh6ch hang niy drr<r c thr,rc hi6n theo quy dinh cia NHNNVN (Thuy6t mintr +1e;1.
(bb) Chi tri c6 tfc
C6 tirc chi lre cho c6c c6 ding cia Ng6n hing duqc Bhi nhan la m6t khoin ph6i tre trong beo c6o Gi
chinh rieng khi !iec chia c6 trc cria Ngan hAng duos Dai h6i d6n8 c6 d6ng cria Ngan hdng chap rhuan
(cc) Bdo cdo b0 phan
Mat ba phdn cin beo cao la mol hap ph;n co rhe rdc dinh ridng bi6r cna Ngdn hang tham gia vao \ iec
cung cap cAc sen phem hoEc dich ru li6n quan (bO phan chia lheo linh vuc kinh doanh), hoec cung cip
cec sen phAm hoec dich vu trong m6t m6i rrudng kinh t6 cu th6 (bO ph6n chia theo khu vyc dii lji,
m6i b0 phan nay chiu nli ro vd thu dugc lgi ich khec biet v6i c6c b6 ph6n kh6c Miu b5o cdo bQ ph{n
chinh y6u cria Ngin hring h dua theo b6 phan chra theo khu vgc dia ij Mau b5o c6ob6 phanthrt y6u
cta Ngan hing le dua theo b6 phan chiarheo llnh vuc kinh doanh Hi6n rai, Ngan hdng hoat d6ng kinh
doanh trong mot linh vuc tAi chinh ngan hang
(dd) 56 du bing kh6ng
Chc khoin mpc hay s5 du duoc quy dinh trong euyir dinh t6 va Th6nB tu 49 mi ki6ng d,roc thd hien
lrons bdo ceo tir chinh riing ni1 rhi duoc hi6u ld co s6 du bing Lnong
38