Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2015 (đã kiểm toán) - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu

Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2015 (đã kiểm toán) - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu tài liệu, giáo án, bài giảng ,...

cHo NAM rEr rnuc

NcAY 3r IUANC rz NAM 2ol5

Được ký bởi NGUYỄN THANH TOẠI Ngày ký: 03.03.2016 10:14

Signature Not Verified

Ngin hirng Thuong mgi C6 phin A Cheu

BAo CAo TAI CHiNH HOP NHAT

Th6ng tin va Ngen hang

860 c6o kr6m toan d6c l^p

86o cio luu chuy6n tidn tC hop nh6t (Miu Bo4[CTD-HN)

I lrul ir minlr bio rdo rii chinh hop nh;t I Meu 805 "l C I D-H\ I

Rro c,io cna Ran T6no Gi6m d6c

TRANG

1-?

3

4-5 6-E

9-t0

11 -12 13-t1t

l6

ll-cl

fl- 1

\

Nsen hins Thuons mai C6 Dhdn A Cheu

Th6ng tin va Ngen hnng

Gi{y ph6p

han la 50 n6rn k€ tir rr8ay c6p.

ngey 24 theng 4 nem 1993

hing Nhi nulrc ViCt Nam cip ve co thi,i

ci6y Chine nhan

Ding kj Kinh doanh s5

030 t452948

Gi'iy Ch'ins nhar l)i'r8 ki

cap.

nSay 19 thdng 5 nem l99l

r8A) 3 lhing 9 nim 2014 Giey Ch&ng nhen

Ke hoach va Dau tu Thdnh ph6 H6 Chi Minh

6ng Trin Hnng I Iuy

OnB Nguyen Thanh l,ong

Ba Dang Thu Thriy

Ong Ddm V;n TuAn

Ong Tran TrQng Kien

Bi Dinh l hi Hoa

Ong Detn Ven Tuan

Thanh vr€n

'l hinh vi6n(d6n ngdy 22 theng 4 nam 2015)

Thdnh viCn

l henh vi6nThdnh vionThAnh vi6n

Thinh vi6n doc lap

.l hAnh vi€n

Pho T6no ci6m dric

Ph6 Tone Ci6m doc(ditn ngdy I thAng E ndm 2015)

13 =

Ngan hing Thuorg mei C6 phAn A Cheu

Th6ng tin va Ngan hing (ti6p theo)

Ilan Ki6m soit

l hAnh vren

Phuirng 5 Quan 3, Thdnh ph6 H6 Chi Minh

NgAn hirng Thuong mei C6 phin A Cheu

hing Tiuorg m?i C6 phin A Ch6u ('NgAn hdng") vi c6c c6rrg ty con (gai chuog ld "TeP doan") cho

drnhphipl!c6 liiln quan dan viec lapvd trinh bdy beo c6o tai chinh Khi lapc6cbeoceolAi chinh

hqp nhit ndy, Ban 16ng Grrim dtic phii:

Iua chen cac chinh s6ch k6 todr ph hqp vi rip dung c6c chinh sach nAy mO1 c6ch Dh;l quAn:

rhtrc hien cec denh siA va rr(ic linh Drol oeoh ho.p li vi thAn lrQng;

rhrch (ac kiac biel l(,rg 1iu tr,'rrg cic h6o cao lii chinh h,n nh;l: \ ri

lap ci4c bao cAo Gi chinh h(,,p nhat thco gie dinh hoat d0n8 lidn tuc trii khi gia dinh T6p doan se

tr6p tpc ho4t d6ng kinh doanh kh6ng cdn phir hor

Ban long L,iam di \p;r harg (irng chiu lrich nhiim beo da'n !is cac s6 ach kE lodn thich hqp

hop li rai bii Lr rhai diim ndo \;i di'r boo ring cac sd sach ki toi,t ruan rhi c6c ( huan mrlc Kd toan

Narn ban hanh vd cbc quy dinh ph6p li c6 li€n quan d6n vi6c l6p vi lrinh bay b6o cao tii chinh Ban

cic biEn phap thich hqp nhern ngan ngua ta phrt hiqn nhnng gian IaD vA nhnng vi ph4m kh6c

chinh hq p nhat ndy.

\

th6'ngl2ndm20t5 Brio crlo tli chinh hnp nhit ney da phan anh trung thuc vi hgp li linh hinh lal l;/

nher vi luu chuyEn riAn la hqp nhril cia l ip doin cho nam kdl lhuc crng ngiy phi, hqp \oi c6c Chuer\

i'il:il,P.T

\1 lffiE XPMG Umlr.d li.nch

10" Fmr, Sun Wah Tower

Ngan hAng Thuong m1i C6 phin A Ctiu

Chau ("Ngan hdng") va cac c6ng ty con (gQi chung ld "TAp dodn"), bao g6m bdng can d6i k6 toen hqpnh;t tai ngiy 3l thang.l2 nem 20 I 5., b6o c6o k6t qua hoat dong kinh doanh hqp nh6t vi bro ceo luu

d€nlll.

Tr6ch rhiem cris Batr T6ng Gi6m d6c

quan din viic ldp ve rrinh bay bao cao tai chinh, va chiu trich nhrem vd ki6m so6t noi b9 me Ban

trqng y6u do gian Iln hay nhim l6n

Trich nhiem crla ki6m to{tr vi6tr

loan cua chung r6i ChinB l6i de.thgc hien c6ng ! iec ki6m loan theo cdc Chuin mgc KiCm roan Viir Nam Clic chuan muc ndy y€u ceu chring 16r tuan lhi.chuan muc va cdc quy dinh v€.dao drrc nghe

nghiep vn hp k6 hoach va thuc hion cuoc ki€m toen d€ dBt dugc su dim bdo hqp lj vE viQc liQu bAo

ceo iii chinh hgp nhet c6 sai s6t trQng yCu hay khOng.

c6c s6 lieu vi cdc thuy6t minh trong blio ceo tAi chinh C6c lhi tuc dugc lpa chgn dga tr6n x6t dodn

cria kiam to6n vi€n, bao gdm d6nh gid rui ro co sai sot trgng ydu trong bdo cdo di chinh do gian lan

holc nhim lin Khi thFc hiQn cAc d6nh gid rui ro nay, kidm todn vi€n xem xir ki6m soat noi bO cia

tht tvc ki6m todn phi hqp voi tinh hinh thUc !6, tuy nhi6n kh6ng nhrm muc dich dua ra i ki6n v6 hieu

hqp cria cdc chinh sach k6 toan duqc ap dung vi tinh hqp li cia clic u6c tinh k6 torin cria Ban T6ng

Chring tdi tin.ring c6c bing chrtng ki6m to5n md chtng t6i thu duqc Id dAy dn vd thich hqp ldm co socho i ki6n kiem to6n cta chtng t6i

\i ki6n cia ki6m todn vi6n

Theo i ki€n cUa chin8 r6i beo ceo lai chinh hqp nh6t da phan 6nh trung lhuc va hqp li, tr€n c6c khia

hoar dOnB kinh doanh hqp nhal \a cec ludng luu chuyen li€n lC hqp nhel cho nam kal lhic cunS ngey.

iin dung do Ng6n hdng Nha nuoc Vret Nam ban henh vd c6c quy dinh phip li c6 li6n quan ddn vifc

l0O05NHN\-TTGSNH do Ngin hing Nhd nuoc Viel \am ban hanh ngay 2s lhdng l2 nem 2015 vC

GiSy chrmg nhan DIng k:i

Henh ngha Kicm toiin s6 lgol-2013-00?'l

Thnnh ph6 H6 Chi Minh, n8ay 29 thang 2 nrm 2016

T n Oinl vinh

HAnh nghe KiCm to6n s6 0ll9-201.1-007-l

5 6 7

Ngen hi,ng Throns n?i C,6 phin A Cheu

442 Nguy6n ThiMinh Khai, Phunns s, QuAn 3

Brne crn il6i k6 to6n hoD nhil

t?i ngny 3l th6ng ,2 nnm 2015

1 Tidn gur tar cec t6 chtc tin dqng khac

2 Cho vay c6c t6 chirc tin dung kh6c

3 Du phdng rti ro

V C6c c6ng cg tii chirh phii sinh vi cic tai san

VI Cho vsy khich hing

I Cho vay kh6ch hang

2 Du phdng nli ro cho vay kh6ch hdng

VIII Ch'img Lio6n iliu

3 Du phdng nii ro chung kho6r deu tu

Ix c6p viir, dAu tudii hen

I ar san co olnn nuu mnn

Nguyan gid tdr sanc6 dinh

Haonin tdi san c6 dtnh

NRuycn qta tat son co dlnh

Haa ndn td sAn ci; dlnh

B6t irong sen dau tu

Ng yan gid.bAt dAng sdn.d,iu tu

Hao min bdt d1ng sdn ddu tr

Tli san C6 khdc

Cac khoan phai thu

Cic khoan lai, phi phai thu

Tni san thuii thu Dhap doanh nghiep hoan bi

12

3t/12/201sTrieu VND

2.806.088 1.608.680 10.122.200 5.971.691 4.350.650

(200 i4t)100.457 103.034

(2.s'7 7)

47.603 132.190.981 134.031.804 (1.540.8r 7)

38.679.1d4 11.941.248 28.821.509 (2.081.6r 3)

(s63.292)

3l/12D014

2.496-281 3.157.730

4.5s9.007

3 882.060 1.380.900

(703.9s3)1.1os.1221108.232

(392.727)

886.568

1.2',78329

948.030

(63.069)

2.804.555

2 344 92i3.115.031

9.955.342 6.682.063 3.254.051 4.891 557.40E

Nsan heng Thuons maiCii ph,n A Chau

412 Nguy6n ThiMinh Khai, Phuong 5, QuAn 3

Thnnh ph6 H6 chi Minh, viet NamBens cen il6i k6 torn hqp nh6t

tai ngny 3l thdng l2 nrm 2015 (ti6p theo)

M6U BO2/TCTD-HN

(Ban hdnh theo Thans hr si;

Thuyi6tminh

nuritc ViQt Nam

Vay cec t6 chric tin dung kh6c

v6n tni trq uy thdc diu lu, cho vay 16 chlIc

Phrt hnnh gi6y td c6 gi:i

C6c khoen lai, phi phni tni

CAc khoan phai tle vd c6ng ng kh6c

T6NG Nq PHAr rRi

v6N CHi sO HLfu

V5n chri s& hiu

V5n cira t6 chtrc tin dungVijn diiu l€

Quy cta t6 chi'c tin dung

2.90r.09s154.6t3.588

188.155

3.078.000

3.18?.487t.'/36.'1461.450.741

t.'702.t24

12.397 3038.71 1.E41

9.376.965(665.121)2.207.666L47',7.796

12.741.542 12-397.303

201.456.985 179.609.171

Ngen h:ing Thuong n?i C6 phin i ChAu

.142 NguySn Th!Minh Khai Phudrg s, Quin 3

Thinh ph6 Hd chi Minh vier Nam

BAns cln d6i k€ lorn hoD nh6t

t?i niny3l th6ns,2 nnm 201s (ti5p theo)

Beo lenh vav v6n

Cam kCt giao dich h6i iloAi

Trong il6:

_

Cdt ket Eido dich hodn d6i

Carn k6t trong nghiep vu L/C

Beo lznh khec

L-42 42

42 42

31tDn01sTrieu VND

37t12D014

Trieu VND

39.215r0.060.0 r4

Ng6n hnns Thuoog m?i C,6 ptrAn A Cnau

442 Nguy€n ThlMinh Khai, Phutng 5, QuAn 3

Thenh ph6 Hd chi Minh, viCi Nam

860 c6o kiit qun hogt d6ng kinh doanh hqp nh6tcho nIm tli chinh k6t thtc ngny 3r th6ng 12 nnm 2015

Miu B03/TCTD-HNlban nanh theo lkonP ttso

(4.021.683)

2014

I Thu nhap IAi vd cdc khoen thu nhap tuong tlr

3 Thu nhAp tir hoat dong dtch vu

4 Chi phi hoat doDg dich vrr

II Lai thuin tir hoat dons dich vu

IV LAi thuin tir rnua bin chti'ng khoin kinh doanh

v &6)/lai thuin tir mua b6n chfns kho6n itiu tu

5 Thu nhap tir ho?t dong khec

VI Lni thuin tir [o4t tlong kh{c

vII Thu nh{p tU g6p viin, mua c6 phin

VIII Chi phi hoat ilong

tru6c chi phi dg phdtrg rti ro tin dttng

26 27

28 29

\o,\ A \,

(J.E24.041) \ry.;.- 'xr:

30

31 32

NeSn hins Thuong mqiC6 phAn ?i Cheu

442 Nguy6n ThiMinh Kh.i, Phllimg 5, QuAn 3

B5o c6; kat que hoal itons kinh doanh hqp nh6t

(ti6p theo)

'rhap doanh n8h'ep hrCn hAnh

Miu B03/TCTD-HN

(Bdh hdhh theo Thtjn tLrsi

19/201{TT-NHNN nCn), 3l thdns l2 ndn 20ll)

Thuy6tminh

xII Chi phi thu6lhr nhap doanh nghiep

XIU lqi rhuan sau (hu5

Ngan hlnB Thuong mqi C6 phin A Chau

442 Neuy6n Thi Minh Kh,i, Phr?mg 5, QuAn 3

ThAnh ph6 H6 Chl M'nh Viat Nam

860 c6o luu chuy6n li6n l( hqp nhtl cho nam rlichlnh

kiSt thnc nsAy 3l thdng l2 nam 2015

(Phuons phip rr[c ti6p)

LUrr cHUytN TItN TU Ho4T DoNG KINH DoANH

ThLr nhap lai vi cac kho6n thu nhaP lutnlg tg

nhAn drqc

Chj phi lai ve cnc chi phi tuorg tlr d, tra

-lhu

nhap tir hoatdongdich vtt nh6n duoc

ChcDh loch s6 t'an thuc lhu/thuc chi lir hoat dong

Thu nhap/(chi phi) khac

I idn tlrricnc khoan nu di drI.IL \u li )',',a bu d;p

bing ngudn rii ro

Tidn chr rrA cho nhan viCn vi ho?t dong quan li

I iirr rhui thrr nhip doanh n8hi6p lhuc nop lrong narrr

Luu chuyin liin lhuin lu ho4l itotrg kitrh doanh

truoc nhDns thay d6i v6 lii sin vA nq ho?l d6ng

( lang)'EiAm cec lhodn liin 8ui va cho vay cdc lo

chic tin dung khec

TSng cac khodn va kinh doanh chrng kho6n

Ting c6c c6ng cu lii chinh Phdi sinh ve c6c tAi sdn

Ians cic khodn cho !ay khach hiDg

Giern ngu,indu phong dE hu ,Jap ti,rr thir cac khoin

Teng kh6c v0 tai s:in hoat dong

Nhiing thay d6i vA nq hogt dOng

Nha nu6c

Ciam cdc thodn tidn gLii tiin vay c6c tir chric

tin dsng khic

Tang ti6n gLiicua khich hanB

Ciam von lei lrg, rl) lhdc dau tu cho va) ma lo

chic tin dung chiu nri ro

Chi tir cec qui cia Tap doen

LUI, CHUYIN TIiN THUAN TiJ.HOAT DONG

6s6.02938.',792

147.890

(3.142120)(288.r62)

r4 r 38.337(8.745 404)

09

3.901.100

(2.214.920)(9s9.524)(33 200)

(1 7 701 7 49)(1 14s.022)(139.575)

5.1?8.9E I

(3.71 t.908)

20.305 409

(3.000)(26.411)(321.3E1\

(r0.624)

(t4 2s3)(9 134.034)

(496.006)(27.t42)

210.899( 14.798)

3.046.110 1.223.078

Ngen hlne Thnrng m?i Ci6 phAn,i Cheu

442 Nguy6n Thi Minh Khai, PhuiJng 5, Quan 3

Thbnh ph6 Hii Chi Minh viir N,m

BAo c6o luu chuy6n rien le hqp nhSl cho nam lli chinh

k6t th'ic nsny 3l thdng 12 nem 2015

(Phuong phAp tnrc tiiip) (ii6p theo)

Mua s6m di san c6 djnh vd chi phi xay dung

co- ban dd dang

Ti6n thu tir thanh lj, nhuang bin tii san c6 dinh

Mua .im bir dgng

'dn diu tu

Tidn thu ddu tu, g6p v5n vdo c6c don vi khec

Tian thu c6 tfc ve lqi nhuAn d o c chia tir cac

kho6n diu tu, g6p v6n ddi han

LUI] CHI YI\ TIEN TTJ HOAT DQNC TAI CHiNH

Lo tuc tm cho co dong

I ren chr mua co pnreu quy

TrtN vi cic xl{oiN TLIoI.IG DtloI{G

TIiN T4I THOI DIIM D,A.U NAM

TIIN vA CAC KHO-A.N TUONG DI,C'I{G

TIIN T4I THOI DITM CU6I NAM

GHr.rY6T Mrfrrr 39)

(.261.23E)

331.254(64.61s)

42.16965.340

l].999

(454.8sr)I1.078

(636.841)(40s.703)

Ngtn hAns Thu./ng tn?i C6 ptrin A cla,

4{2 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phu}ng s, QuAn 3

Thanh ph6 H6 chi Minh vifr Nam

Thu!6r minh bdo cno rai chinh hqp nh6t cho nnm lli chlnh

k6r lhric ngny 3l lh6ng 12 nnm 2015

t.

Don vi b6o c5o

Thinh lap vi ho?t ilong

thanh lap lii nudc Cdng hda Xa hoi Cht nghia Vret Nalrl

Ngan heng d(qc thinh lap theo GiAy phip Hoal d6rg \4, 0012N ll-CP do Ngin hAng NhA nuoc vier

N;m C'NHNNVN) cip ngiy 24 rheng 4 nirn 1993 riri rhoi han hoat d6ng 50 ndrn k6 rn ngay cip

giiy ph6p C6 phi6u cna Ngan hing dultc niiD) )cl Iar si Cra",lich Chirng kioan Ha N6i

C:ic hoal dODgchinhciaNginhingvAciccirrrSl)'con(dugc8oichungli'16pdoAn")baogirrnhu1

dQng viin ngin han, rrung han vd dd' han duoi cAc hinh thrc riCn gin c6li' han, kh6ng ki han; ti€P

nhen v6n iry thac diu tu vd ph6l tri6n cua cAc 16 chuc lron8 nuoc \ay von cua cdc lo chuc lin dung

khic, cho vay ngin han, trung han vd dei han; chi61 kh;u thuorg phiiiu, tnii phi6u vd giiy to co gid;

hr)n v6n vd li6n doanh theo luAt dinh; Iem.dici vu lhanh lohn Siiia cec khich hing; thuc hien kinh

doanh ngoai tC, ving bqc viL thanh toAn qu6c tC; huy don8 cec loai v6n tu nu6c ngoii ve c6c dich vu

ngan hAng khec trong quan hO vdi nv6c ngodi khi drrqc NHNNVN cho phdp; hoat dong bao thanh

torin; rnua brin trdr phi6u; hoet d6.ng ty thec vd nhan ity th6c; dai lf bao hii3m; cung clip dich vu cho

'n6i gioi va tu v6n diu tu ching kho6n; luu ki, tu van tAi

cung cip cric dich vp ngan heng kh6c

(b) v6n di6u l0

Tai nBey 3l th6ng 12 nam 2015,,v6n diiu lQ cna Ngin hang Id 9.3?6.965.060.000 Vl'{D Ngan hdng

de ph61 hinh 917.696.506 c6 phi6u ph6 lh6ng v6i nrenh 8ie cna mot c6 phi6u DL 10.000 vND.

(c) Dia diim vir m?ng lu6i hoet ilQng

llai \o chirh cua Ngen hang dar lai 442 Nguyin lhi Minh Khai Phuong 5 Qu+n 3 Thenh phii H6

Chi Minh,ViCtNam Taingay3lth6ngl2nAm20l5,Nganhingc6m6thoi sd chinh, ba trnm b6n

nh6nh vd phdng giao dich)

Mau 805/TCTD-HNtBrn h;nh hco Thong tu \,i Jt)/20ltllT NHNN nsq,3l th,jnq 12 ndn 2011)

Ngen lens Thuons mai C6 ptrin,i clau

442 Nq'iy6n ThiMinh Khai, Phulog 5, QuAn 3

k6r ihtc nsdy Jl lhrngl2nam20l5(li6ptheo)

(80t1 hiinh the., Thtj,lg tt si19/2A14/TT NHNN nEoy 3l thnnA l2 ndh 2011)

Sin xu6t vi

(d) CAu tnic Tip ilonn

Tar ngny I I thing 12 n5m 2015 vn ndrn 2014, Ngan heng c6 cnc c6ng ty con nhu sau:

3 t2/2015 3111212014

C6ng ty TNHH Mot thilh vien 06/GP/HDKD

C6ng ty TNHH Quin lY nqva Khai

th6c Tdi san Ngan hdng A Chau

C6ng ty I-NHH Mot thenh viCn Cho

thue Tli chinh Ngen hing A Chau Cho thu6

TAt ca c6c c6ng ty con duq c thdnh l6p tai ViOt Nam

Tai ngaLy 31 th6ng 12 nam 2015 va nnm 2014, Tat doan c6 m6t c6ng ty li6n k6t nhu sau:

C6np tv C6 Dhin Dich vu Bao re Dich vu

\eai irne A char i eiso) 0r0l8l2le8 beov t0% 10%

TAp doen phan loai khoAn diu tu vAo ACBD lA khoen diu tu vio c6ng ty lien k6t mac dr) Tap dodn

chi sd hilu l0% ti lC phan v6n g6p do TAp doan:

co dai di6n trong Hai ding Quan tri hoic cip quan Ii tuong duong cia c6ng t) ney:

c6 quyen tham gia vaLo que trinh hoach dinh chinh sich; vd

c6 anh hu6ng ding kd d6i vdi c6c chinh sech tdi chinh ve hoat dong cta c6ng ry niy.

Tai ngdy 31 thang 12 nam 2015 vd nnm 2014, Tap dodn c6 mot cdng ty li€n doanh nhu sau:

C6ng ty C6 phan Sdi Gdn Kim hoin

t4

Nsen hans Thuong m?i C6 ptrin,( cnau

442 Nguyan ThiMinh Khai, PnElng 5, Quan 3

Thnnh ph6 Hd chiMinh,viet Nam

Thuy6t ninh b6o cao tiri chinh hqp nh6t cho nam tdi chinh

k6t thnc ngdy 31 thdog l2 nrm 2015 (ai5p theo)

(B.tn hdnh rheo Th1hg tu sij

19/2 0 1 4?T NI INN ngay 3 l thting 1 2 ndn 2014)

Tap doin phen loai khoan diu tr vdo ACB-SJC ln khonn ddu tu vno cdng ry li6n doanh.do Tep doin

c6 ki hqp d6ng d6ng ki6m soet v6i ben liCn doanh va tat ca c6c quydt dinh chi6n luoc v€ tdi chinh ve

hoat dong dau phai c6 sg nhet tri cta Tap doan va ben li€n doanh

(e) T6ng s5 nh6n vi6n

Tai ngdy 3l th6ng 12 nAm 2015, Tep dodn c6 9.935 nhan viCn (31/1212014: 9.296 nhan vion)

2 Co sd lip b6o c5o tiri chinh

(a) Tuyen bii vaituan thir

Nam ap dung cho c6c'16 chric tin dung do NHNNVN ba0 hdnh va c6c quy dinh ph6p Ii c6 li6n quan

nguyen tac vd chuan muc k€ toan duoc thia nhan r6ng rai 6 ceo qu6c gia khnc Do t16, b6o c6o tdi

dQng kinh doanh hgp nhit vi cec ludng luu chuy6n tian te hop nh6t theo c6c nguydn tac vi th6ng l9

k6 toin duo c thira nhan rong rar o cac nu6c vd cnc quydn tdr ph6n khric ngodi ph4m vi ViCt Nam

bidr v6 cac ngulen dc thu tuc va lhong le ki loan cua Viil Nam ap dung cho cac to chtc rin dqng

C'TCTD),

(b) Co sfi tlo luimg

ti€p

(c) Ki k6 to6r nnm

Ki kE loin nem cia l4p doen la tu ngay I lhing I d6n nBay I I rh6ng 12.

(d) Don vi ti.n tQ k6 toin vi trinh biy bdo c6o

Dryn vl tiin ti k6 to6n cua 1ip doirn ld Dong Vi(t Nam (-VND'1 Bao cdo lai chinh h(rp nhit nay

(e) Hinh thfc tortr

MAu Bos/TCTD-HN(B,ih hdnh theo Th,ng tu sd

Thlnhph6H6ChiMinh,viitNam 49/2A14n'-NHNN ngq 31 *nng D nd 2Al4)

Thuli( minh b6o cIo tli chinh hqp nhil cho nam lni chinh

k6l thlc ng]y 3l thdng 12 nim 2015 (ti6p theo)

3 Ap dung c5c hufng d6n k6 torin mrii

(a) Phen loei nq theo quy tlinh tai Khoin 3, Diiu 8; Rhodn l, Diiu 9 vi Khoin 3a, Di6u 10

02/2013/T[-NIINN ngdy 2l theng 1 nam 20ll cira NHNNVN quy dinh vi fh6n loaitdi seo c6, muc

dong cta'ICTD, chi nh6nb ngan hang nudc ngodi ("Th6ne tu 02") c6 hiCu luc thi hanh Theo d6,

Tap doan ph6i sri dung kct que phan loai nh6m nq d6i v6i kh6ch heng do Trung.tem Th6ng tin tin

dpng thu6c NIINNVN ("CIC") cnng cap tqi thdi di6n phAn loai <16 di6u chinh k6t qua tlr ph6n loai

nq, cam ket ngoai beng

Ddngthoi,Khoan3a,Didul0ciraThongtu02chinhthuchEthr6ulrctnnga)1theng4nam2015.

Theo d6, Tip donn kh6ng aluoc thuc hien co- caLr lai thdi han ra no- vd giii nguy€n nh6m ng theo quy

lap doan da ap dung phi l,,i16cacqu1 dirrhrriy Nhurrgrhal ,lii du 'c rnrrh bey lrong cec lhu)it

rhuyiit minh 4(s),4(h), a(i) vi a(o)

(b) Th6ng tu sii 49I2014/TT-NHNN

ngiy 31 theng 12 nam 2014 crla Thting di5c NHNN\ti ("Th6ng tu 49") va sua d6i, b6 sung mQt s5

10 2007/QD-\HNN ngiry lElheng4nam200Tt Quyitdinh lo")\a Hi lhong rai khoan kitodncdc

d5c NHNNVN (.'Quyitt dinl479).

(Thuyit minh 4E - 3i /iCu so sdnh)

(c) Th6ng tu sii 200D014/TT-BTC

dO K6 to6n Doanh nghiep ("Th6ng, tu 200") Thongru200thaythichoquydinhvaChi:dOK6to6n

Doanh nghiep ban hinh theo Quy6t dinh s6 15/2006/QD-BTC ngey 20 theng 3 nam 2006 vA Th6ng

tu s6 244l2009iTI BTC ngdLy 31 th6ng 12 ndm 2009 cua B0 Tei chinh Th6ng tu 200 c6 hi€u luc hr

ngiy 15 th6ng 2 nem 2015 va 6p dung cho ki k6 to6n nem bit dau ti hoAc sau ngdy I theng I nam

2015

tv ndnl giii chd tdng giti

Nsen hnns Thmtrs mei C6 phdn A Cheu

412 Nguyan Th!Minh Khai, Phudng 5, Quan 3

16

Ngen hi,ng Thmns meiC6 ptrin A Cnau

442 Nguy6n Th!Minh Khai, Phudngs,Quan 3

MAu Bo5/TCTD-HN

(Bon hdnh theo Th.in| tu si

k6t thnc nger J I rh6ng l2 nEm 2015 {li6p rheo)

NgAy 22 th6ng 12 ndm 2014, RO'IAi chinh ban hinh Th6ng ttl 202/20I4ll'T-l]'l C hudng din phuons

phin lip va rrinh bay bao cao trii chirrh hqp nhat ("Th6ng tr 202") lh6ng tu202 thaythochocec

cna BQ 'l ii chinh Th6rg tu 202 c6 hieu luc tri ngey 15 lh{ng 2 narn 2015 vi eP dung cho ki kC toen

nim bit diu tir hoAc sau ngey I lheng I nim 2015

Tep doin da ap dunS phi hoi 16 cic quy dinh cta fhong lu 202 clro k\ Lt loan nem b;l dau lrr n8a) I

hop nhat cria Tap dodn.

4 T6m tit c6c chinh s6ch k6 to6n chii y6u

Sau dey la nhihg chinh vich k6 to6n chir yiiu tlucrc Tap doan 6p dtrng trong viec lap b6o c6o tAi chinh

hop nhat ney.

(a) Nguy6n tic thu c hien hgp nh{t bio c6o tii chinh

(i) Cing ty con

aoan co!u1dn chi pnol c6c chrnh sach 16i chinh ta ho?l dOrE, cia mil doanh nghiip nhim thu duqc

ducrc bao gAm trong b6o crio trii chinh hgp nhlit k6 tn ngdy quydn ki6r, soht bil d;u co hi+u l1rc d6n

Khi cd su khdc bi(t gina clrrnh sich k6 todn cua c6c cong ty con ra Ngan hing lhi cdc di6u chinh cin

la' chinh hop nhat.

(ii) COng ty fia kdttA cOng ty tion doanh

chinh s,ch tii chinh vd hoal dong cta c6ng ly

Co'rg D li6n doanh la nhiing cong r) rna lip doin c6 quyin dring kiim sodr duqc rhi6l l6p bing lhda

thuan hqp ddng vn ddi h6i str nhit tri cia cac bcn licn doanh d6i v6i c6c quy6t dlnh chiiin lugc vA tdi

chinh vd hoat dong

C6ng ty li6n k6t va c6ng ty lien doanh duoc hach to6n theo phucmg phdp v6n chn so huu (gQi chung

la "cic don vi nhan dau tu dugc hach lodn theo phuong phap v6n chu sd htu")- Theo phuong ph6p

lheo 8iA Boc Sau d6 gie lri ghi 16 cria khodn diu ru dugc diiu chinh theo nhhg rhay d6i cna ph;n

so hriu crla tdp doan trong tai lan lhuin cia don vi nhen diu tu

,

Ngan hnng Thuorg m?i C6 phAn A Chru M6u Bo5/TCTD-HN

ai2 Nsuy6n ThiMinh KhEi, Ph'rdns s, QuAn I (Boh hAnh fieo lhdns tur,i

Thuy6r minh blo c6o lei (hinh hqp nhil cho nem ldi chinh

k6r rhnc ngi) 3l rhang l2 nnm 20lS (ri6p thro)

860 cao (ei chinh hap nh6t bao g6rn phin rnd Tap doan duqc huong lrong lhn nhap vi chi phi crla cec

don vi nhdn d;u tu duac hrxh t,,ir rl'eo phuong phap \;n chu s,i hiru tu ngil bit d6u cho toi ngiry

chern du su;nh trudng (tang kc lroic quldn dong kiim sodt dni r.ii r';ic d,'r \iniy Khi phin16criadon vi nhan diu tu duqc hach toAn lheu phudng phap rnn ehu s,, hnu rnal Tap dodn phei chia s6 vual

qui loi ich cua l ap doan trong dnrr r na) tsii lri ghi so (ua khoan diu tLr sE dugc ghi giam toi bing

Lha'ng \e drmg viic ghr rrlran .i lhoin ln phir sinh rr"ng ruong lai trir cdc khodn 16 thuoc phanr r i

D)A TAp doin co nghia \o phir lr.i hoic di lra tha) cho don \ I nhin diu lrr.

sach ke roar cho rrtrc dich ha,r cdo tai chrnh hgp nhit

(iii) Cric gioo tllch dngc logitti'khi hgp hhit

n6i b0 duo c loai trir khi lep b6o cao di chi'rh hop nhat.

Khoan lai va 16 chua thtrc hien phAl sinh tir c6c giao dich loi ciic ddn vi nhin diu tu duo c hach toan

theo phuong ph6p v5n chi so hriu duoc tru vio khorn diu lLr lrnng Ph4nr r i loi ich cna T{p doin tqi

(b) Cic siao dich biing ngo4i tQ

TAt ce cdc nghi€p v! ph6t sinh dugc hach to6n theo nguy6n tQ Cac kho6n muc taLi sen va nq phai t6

ca g6c ti6n id t<trac uoi vno auc'c quy doi sang vND rheo ti Bie h6i do6i rai ngil k6r rhirc kj k6

aiii tti toan

"uOi m6i thring vi duqc k6t chuldn vio b6o crio k6t qui hoat d0ng kinh doanh veo thoi

Thu nhip lni vi chi phi lni

'fap dodn ghi nhan thu nhip lai ve chi phi lei tren co so d6n lich, ngo?i trir thu nhaP lai cria chrmgkhoan kinh doanh du<r c ghi rrh{n lrong bdo cdo k6t qui hoat da"B kinh doanh hqp nhit tr6n co so

vio b6o c6o kiit qui ho4t dOnS kinh doanh hgp nhet khi thu duqc

Thu nhap vi chi phi tir hott ilong dich vU

Thu nhQp phi vd hoo hing

Thu nhap tu phi vd hoa h6ng bao giirn phi nh{n dugc tir dich vu thanh toin, dich vu ngdn quy vd cac

(c)

(d)

(i)

t8

(iir)

Thenh phri H; chi Minh, vier Nam 19120|!/TT-NHNN ncay 3l thtin 12 nd,n 2011)

k6 h'ic nqay J I rhrng l2 nam 2015 {li6p rheo)

Dodnh thu hoqt dqng mbi gi6i ching khodn

Doanh thu tir hoat dong m6i gioi ch'ing khoir du{c Bhi nhdD rrong bio ciio kdt qu6 hoat d6ng kinh

doanh hqp nh6t kh' giao dich chring khoin cna khAoh hang drqc thuc hi€n

Chi phi hogt d1ng dich rtt

Chi phi hoar dr;ng dich vrr duoc tshi nhdn lron8 h,rio crio I'ir r1u;i hoal dQng kinh doanh l)qp nhel khi

phel sinh

C6 t(rc bing tiin duqc ghi nhaD tong b6o c6o k6t qua hont dong kinh doanh hsp nhit khi quyen nhlnc6 tirc cr'ra fAp doer duoc xec lap

C6 rirc bing c6 phi6u vd cric c6 phitiu thuorg rrhan dqrc kh6ng dusc ghi nhan la mot khoen teng g'n

nh;t 'l

Ap doan chi cap nhat va theo d6i sil llrsng c6 phi6tr rang thdm

442 Nguy6n ThiMiDh Khai, Phd'ng5,QuAn 3

Cd trJc nhan duqc L6n quan d6n

khodn dau lu

(Bon hdnh theo Th.)ng ht lti

(0

(i)

C{c khoin cho vay khich hing

Do ldng vd ghi nh\n cdc khodn cho voy khtich hdng

Cec khoen cho vay ng;n h4n h cec kioan cho vay co kli han ddn mot nam ka tir ngay giai ngen; c6c

khoin cho vay trung han c6 ki han tren mot nim d6n nam nam k€ tir ngey giei ngen vi crc khoencho vay dAi han c6 ky han tr6n nem nim ke tir ngriy giii ng6n.

Cec khoan cho vay kh6ch hang duqc ghi nhin thco si' drr nu g6c tru du phong nii ro lin dung

NHNNVN phe duyCt thvc hiQn ph6n loqi cac khodn cho vay khiich.hing dua E6n phuong ph6P dinh

th6Dg 8 nam 2010

vOi m6r itroln nq theo quy dlnh tai Didu l0 vd Diiu I I cia Th6ng tu 02 kh6c nhau thi khoan nq phai

ding lhoi rheo Diiu l0 vi Diiu I I thong tu nay il nhal Ie nam nam ke lir ngd) duqc \HNNVN chep

(ii)

NgSn hnng Thuong mci c6 phdn i Cheu

.142 Nquy6n ThiMinh Khai, Phui'Ds 5, Quao 3

Thanh ph6 H6 chi Minh, viet Nrm

Thuy6r minh hro cdo rli chinh hqp nher cho nim liri chinh

L6r rhnc ns)t 3l rhrng l2 nem 2015 (li6p theo,

(Bdh hdnh theo Th6ns tk si

PhAn loai nq theo Th6ng tu 02

Nh6m 1 - No dri ti6u chuAn

Nh6m4-Nqnghingd

Theo Diau 10, Khoan 3a cna Th6ng tu 02 da duoc sna d6r b6 sung bor ThOng tr 09, cec khoan no

thdi han ra no khi dep tng di c6c di6u kien sau.

Khoan nq vd viec clip tin dtmg kh6ng vi pham c6c quy dinh cta phAp luat;

dqng;

Ngan hdng vd c6ng ly con dnp tng duoc quy dinh cua NHNNVN ri eric gioi han, ti lQ bao ddm

khoan no 1rung, dei han

Chi khi crc dicu kiqn tr6n duqc dap tng, T6p doin thuc hi9n c(' cru lili thui han tra n9 cira cic khodn

phan loai vdo nh6m no tuong fng theo quy dinh tai DiSu 10 vd Didu I 1 crla th6ng tu ney

Trii trudng he-p dAc b'Ct.cira s6u c6ng ty liin quan din mat cd nhen ta nBuyen Chri tich hoAc ld

nguyCn Thdnh vi6n HOi d.ing Quan ri crla nhiing c6ng ty ndy ("Nh6m sAu,c6ng ty") nhu duoc da cdp

t

l (

.

PhAn loei nq theo he th6ng ch6m di6m

X6p hang tin dung AAA, AA, A

xep hang tin dung BBB, BB, B

Xcp hang tin dlng CCC, CC

XCp h?ng tin dlng C

XCp h?ng tin dung D

Tir ngiy 1 theng 1 nnm 2015, T{p doan dugc yeu ciu su dung k6t qud phnn 1o9i rui ro tin dung do

CIC cung cip dri phdn loai c6c khoin ng cria Tap doen vdo nh6m nq c6 rui ro cao hon giila nh6m nq

due-c danh gin boi Tdp dodn vd nh6m nq do CIC cung cap.

kh6ch heng d6 vao nh6m ng riri ro cao hmr tuorg fng v6i mt'c d0 rui ro

Khi Tap doin tham gia cho vay hqp v6n, TAp doin thuc hiqn phan loai cAc khoan nq (bao gom ce

khoin vay hqp ront cia khech hdng do vao nh6m rui ro cao nhit theo [6r qui phdn loqi no cua cdc

thdnh vi6n tham gia cap tin dung hqp v6n

20

Ngen hlns Thm'og nei C6 ptrAn A clau Mau B0s/TCTD-HN

442 Nguy6n ThlMinh Khai, Phudns s, Quan 3 (Bon hdnh theo ThinE tu so

Thuy€t minh b6o c6o tdi chioh hqp nhat cho nIm tli chinh

ki6t thfc ngdy 3l thdng l2 nlm 2015 (ti6p theo)

(iii) Dt{ phi,ttg flii to tin dfng

phdng cu th6 duqc can cn tr6n c6c tj' lQ 6p dung cho tirng nh6m no nhu sau:

Du phdng cU thC duqc tinh theo s6 du c6c khoan cho vay timg khech hdng tai ngay cu6' quy (rieng

d6i v(,i qui ,1, dtr phdng cu th6 dunc tinh theo so dr cec lhoin lho vay tung khelh hang tai ngdy ldm

viec cu6i cing cila thang I I ) trir di gi6 Fi khau rir cta tdi sen b6o dAm Gi6 tri khau trir cr]a tai san

b6o dam du(Jc x6c dinh theo cec quy dinh cia Th6ng hr 02.

Tai snn bdo dAm le d6ng san, bit dong san va cec tdi san bao dem kh6ng phai ld vdnS mi6ng chung

kho6n Chinh phrl duorc n'6m y6t trCn So giao dich chri'ng khoen, chirng khoan do doanh nghi6p honc

t6 chLic tin dung kh6c ph6t hdnh c6 gi6 tritu 50 ti vND tro len d6i vor khoen no cua kh6ch hang ld

them dinh gie D6i vcri cdc trlrong hgp khric, tai sdn bao dam duqc dinh gie theo quy ilinh vd quy

trinh noi b0 ctu Tap doan.

Ti lq khiu trir t5i da d6i v6i c6c tii sen bao dam duoc xac llnh nhu sau:

Inai tii sin bAo dAm ri le khiu trn t6i da

(a) TiSn eui cira kh6ch hane bane D6ne Vi€t Nam t000/"

hnng beng ngo?i tC

9s%

doin ph6t hdnh; tho tiet ki€m, chirng chi tiCn gni, kj, phiCu, tin phieu

do t6 chri'c tin dung, chi nh6nh ngnn hing nudc ngoii khac phet hinh:

C6 thoi han cdn l4i du6i I nim

C6 rhdi han cdn lai ti 1 nem diin 5 nem

C6 thoi hAn cdn lai tr€n 5 ndm

(c)

95%

a5yo

80%

(d) Chtng khodn do c6c t6 chric tin dung kh6c phtu hanh duoc niCm yi:t

ren Sd siao dich chring khorn

70%

(e) Chfng khoen do doanh nghiep phat henh duo c ni6m yitt tron Sd giao

dich chLme kho6n

65%

I

;

l

NgSn hlng Thuung m?i Ci6 phan,i Cheu M5u B05/TCTD-HN

\-/ kiSt thric ngey 3l theog 12 ntm 2015 (ti6p theo)

Cac khoin nq xiu duqc \i ly rui ro lin dung lheo quyil dinh cua HQi d6ng Xu Ij Rni ro cia \g6n

phap lj diu khong co k6r qua.

hgp kh6ch hang vay li cA nhan)

phr) hq p dA theo d6i va thu nq So tiEn thu hoi duo c u nqda xu li rui ro, k6 ci s6ti6nthu h6i duorciir viec;u ly tdi sin beo dim, duoc ghi nhdn vio b5o cdo k6t qui kinh doanh hap nhit khi thu duqc

22

(0 Chfrng khohn chua duqc ni6m y6t tr6n So grao drch.chring khorin, gi6y

td c6 gi6, tru c6c khoen quy dinh tai diem (c), do t6 chric tin dung c6dAng ki nidm yet ch[rng khonn tr6n 56 giao dich chfng kho,n phathdnh;

giao dich chtng khohn ph6t hinh:

tuen So giao dich chrmg khoin ph6t hanh

10%

30%

(i) ViIg mi6ng khi3ng c6 gi6 ni6m y6L vang khAc vd ciic loai tdi san bao

30%

Teisenbeodemnaoklr6ngd6prmgdiydnc5cdiduki€nquydinhtaiDi.u12,Khoan3ciaTh6ng

tu 02 thi gie ti cia tAi s6n bio d6m d6 phii xem nhu bnng kh6ng .

ngi) cu6i qui triong doi voi qui a ds phdng chung duqc l6p vor mrlc bing 0,75"o rirng s6 du r4r

ngay IAm viqc cuoi cirng (ua thdng I 1) cua cec khoan cho vay kh6ch hing, kh6ng bao g6m cec khoen

(iv) Xic l!, ng xiiu

I

I l

:I

1

(e)

Ngen hnng Thuong mqi C6 phin A Che', Miu B05/TCTD-HN

442 Nguy5n ThiMinh Khai, Phuong 5, Quan 3 @ahhdnh theo Thnng 11s;

Thnnh ph6 Hd Chi Minh vier Nam 19/20llTT NHNN hgdy 31 thitng 12 ndn 2t)14)

Th y6l minh beo cao lai chinh ho p nhti cho nem lni chirh

k6t thtc ngny 3l th6ng 12 nam 2015 (ti6p theo)

Bdn nq cho Cing ty TNHH MOt thdnh iin Q in lj, roi sdn cuo crit Td ch,itc lin dung yiAt

Tep doir thfrc hien b6n nq cho VAMC theo Nghi d'nh si 5l/2011/ND-CP do Ch,nh phi ban hanh

ngdy 3l th6ng 3 ntun 20I 5 siia d6i va b6 sung mot s6 di6u cta Nghi dinh 53 ("Nghi dinh 34"), Th6ng

tu s6 I9l20Il/Tl-NIINN ngey 6 theng 9 ndm 2013 do NHNNVN ban hdnh ("Th6ng tu 19"), Th6ng

diSu cna Th6ng tu 19 ("Th6ng tu 14") va cnc khoin no ben cho VAMC duoc xuit toan *hoi bang

c6n d5i kii toin theo cic hu6ng dAn rong Cong van si' 84aq/NHNN-TCKT do NHNNVN ban henh

ban hdnh ngdy I 9 th6ng 2 n5m 2014 ("Cilng van 925")

Trii phi6u dnc biOt phSt hanh boi VAMC tucmg ing voi khoin rrg xiu do Tip doan b6n duqc ghi

4(i)(iiD)

Khi hodLn thanh thir 1uc mua b6n nq x6u, Tap doan sn dung dlr ph,',ng cu th; di tflch l6f chua st dung

d6 h?ch toen giem gie tri.ghi s6 cta khodn nq xAu vd tit to6n tei khodn ngoai bang theo d6r lai chua

thu duoc cira khoen nq xau d6

Crc khoen cam k6t tin dqng

hriy ngang v6 diAu kiQn vn c6 thdi gian thuc hi0n cu th6.

1 Cam k6t di treu chr-rin Cec cam k6t ma Tap doan dAnh gi6 la khech hdng c6 kha

han.

ndng thvc hien nghia vu theo cam k6t nhmg c6 deu hi6usuy giam khe ndng thgc hien cam kdt

Cam k6t dudi ti6u chuAn , Cec cam kitt md Tap doan denh gi6 ld khech hing kh6ng

c6 khaL neng thuc hiCn day du nghia vu theo cam k€t

4 Cam k6t nghi ngd Cec cam k6r md Tap doan d6nh gili la khe ndng kh6ch

con kla nang lhuc hiCn nghia vp cam ket

(r)

Ng6n hnng Thuong m?iC6 phin A Cheu

442 Nguy6n Thi Minh Khai, Phuorg 5, QuAn 3

Thinh ph6 H6 chi Minh vi(r Nam

Thuy6( minh beo cao lAi chinh ho.'p nhal cho nrm lAi chinh

k6r thnc nsly Jl lhrne l2 nlm 2015 (li6I lheo)

Miu B05/TCTD-HN

tntn hnah hco I hnna tu \n

t9/201ffi NllNN hqnt'31 thnnR l2 nd 20l4)

(h) Chring khorn kinh doanh

rnuc dich ben lai IrollB lhoi Bian khong qui ma'l narn nhim thu lqi ngin han.

Ghinhdn

l,ip doan ghi nhAn chuns Llx'an kirh doanh riro ngil TAp dodn rro rhinh rn6r bEn d6i rec cia hoD

dr_'rrg rnua cac chuug Lh,,an nay I ka lodn thco ngay Eiao di(h l.

Chinrg (ho:in Linh Joanlr li lrdi phidu doanh nghrip chrra niim rit rJrrl'c Bhi nhin lhco 8i6 86c tri di

nghiQpchrra ni6rn y6t drgc thtlc hien theo chinh srich np dung d6i r6i khoin cho vay kh6ch hdng nhu

drqc d6 c6p trong.I huy€lminh 4(f)

giam gia duoc n ich l4p khi gi6 thi truong thap hon gi5 dang ghi tr€n sd srich k€ toill.

rhtc ki kC to6n

D6i voi cec lo4i chirng khoan v6n kinh doanh chua nidm ydr nhung da den8 ki giao dich tr6n thi

rhi lruong 16 gi6 hr"h quan cua lhi truong I PCom lai nga) kil lhic kj k6loan

Diii v6i c6c loqi chirng kho6n v6n krnh doanh chua ni6m y6r !a (hua alinE, ki giao dich tr6n thi

clic gi6 giao dich tai ngiy kot thirc kj, k€ to6n dugc cung c5p boi ba c6ng ty chring

kho6n-D5i vdi cec loqi chirng khoiin no kinh doanh da nidm y6t, gia lhi truong drr{c x6c dinh dga tr6n ti

dugc dd cd-p trong Thuydt minh 4(0, thi kh6ng duoc l6p du phdng me duoc phin 6nh lheo gid g<ic.

Thu nhap tt lai cta ching kho6n kinh doanh.thu dugc tron8 thoi gian n;m g'n duqc ghi nhan trong

bao c6o ket qud hoat dong kinh doanh hqp nhat tr€n co sd thuc thu

Dlr phong rui ro tin dung cta ching khorin kinh doanh Ii trii phi6u doanh nghi(p chtra niEm ydt v6

dr,r phdng.giim gi6 chtng khoSn kinl doanh khec duqc dC cap o trCn s€ duqc hoen nhap khi gi6 tri c6

kh6ng vuoj qua gi6 tri ghi s6 cria cec khoen chtng khoan ndy khi gie dinh kh6ng c6 khorin du phdng

nio d5 duq c ghi nhin

I

24

NgSr hing Tnuong n'!i Ca plin ,i clau

4,12 Nguy6n ThiMinh Khai, Phuotg 5, Quan l (Uah hnnh M6u heo 805/TCTD-HNTh6ns tr si

Thlnh ph6 Hd Chi Minh viii Nam 19/201fi-t-NHNN nCnl, 3l thnkg J2 ndn 2014)

Thuyil minh bro cro lAichlnh hqp nhit cho nlm rlichinh

k6r rhnc nsey Jl lhrng l2 nem 2015 (liap theo,

Chiin drh ghi nhQn

( hunts tlo6n kinh doa h dufc dnng Fhi nhAI khi (ec quyan nhin cic luong riarr lir cic chung khoan

ney di chim dLh h,'ic lip doirn di chuyin phan lot: rni ro vd lqi ich ota viec so hii! c6c chtrngkhoan nay.

Ch[,ng khodn tldu tu'

Chi:ng khodn diu tu'sin sing di bdn

nim gin trong thoi han kh6ng in dinh trudc vi c6lha drroc bdn ra \io bir cri thdr di6m ndo.

Ghi nhdn

I{p doin ghi nhirr chi,rrg lhoin diu ru .irr sang dc herr vao neay l;p doa" rr,; rl'inh m6r ben df i rec

cua hop ddng rrrrra cac chillg khodn nay tka loen thco ngi] Siao dich)

niem yet duqc rhuc hi,Ir theo chinh sach ep dung doi ror khoan cho ray khdch hang nhu duqc di cip

trong Thuyet minh 4(l)

CAc chrrng khodn dau lu sin sirng de b6n khdc duqc f,hi.nhAn lheo gia goc lru di dtr phong Fidm

to6n.

k€t thtc ki kC toan

Diii v6i chung kho6n v6n sin sdng dii b5n chua niern yet va chua dang ki giao dich ren thi truong

UPCom nhung d(qc t\r do mua.b6n tren thi truon$ OIC, gi6 thi tflrcmg li gi6 binh qu6n cua c6c gi6

giao dich tai ngey k6t thirc ki kii to6n duorc cung cAp boi ba c6ng ty chrmg khoen

ti suet sinh lgi duqc niem yet tren Sd Giao drch Chrmg khoin Ha Nor tai ngay k€t thic lci kC to6n

(D

Ngan hlng Thuoos m?i C6 ptrin A clau

442 Nguyen Th!Minh Khai, Ph'rlrng 5, Quan 3

Thnnh ph6 Hd Cht Minh, vifr Nam

k6t thric ngny 3l th6ne 12 nnn 2015 (ti6p theo)

M6U BOs/TCTD-HN

,San hahh theo lhone k si

.19/2014/TT NIINN hEny 31 thnns 12 ndn 2014)

ci6 tri phu tr6i va gi6 tri chi6t kh6u ph6t sinh tir viec mua cec chnng khonn dAu tu sin sdng d6 ban

toan b0 vao biio cao kCt qua hoat dong kinh doanh hqp nhet tai ngey b6n.

Thu nh6p lar sau khi mua cLia chrirrg khoin diu ru sin sing de har duoc ghi nhan trong b6o c.{o k6tqui ho?t dong kinh doanh hop nh6t.trCn co so d6D tich Khoan tion lAi nhan ddoc li6n quan den giai

doan truoc khi rnua chirng kho6n dau tu sin sing d6 buin duoc ghr grnm vdo giri tri ghi s6 cta chrmgkho6n diu tu sin sang dA ban.

Du phong rui ro trn dun8 cua rrai phiEudoanh nghiep clrua ni6rn 1dr 6n sang di b:in vi du phong

gram.ts'd chnnts (ho6n deu tu san sing dO ben kh6c duo c d6 cap d FOn sE dLrec hodn nh6p khi gi6 tri

co thd thu hoi crla chunts khoin tang tro lai sau khi khoan du phdng dLtoc ghi nhan Khoan du phdng

ghi s6 cria c6c khodn ddu tu niy khi gie di'rh kh6ng oir khonn du phdng ndo da du(rc ghi nhan

L natn afi *nt nnqn

ciic chi'ng kho6n niy

(ii) Ching khodn iliu tn gifr din ngdy drio hgn

Chung kho6n diu tu gin dCn ngdy d6o han li ching kho6n no voi c6c khoen thanh toen c6 dinh hoac

c6 th6 x6c drnh duqc ve c6 ki d6o hqn c6 dinh ma Tap doan co 1r dinh vd c6 kh6 ndng nirn gin diin

ngdy d6o han.

Ghi nhdn

Tap doen ghi nhan chung kho6n ddu tLr gin d6n ngey deo han vio ngey TeF doin tro thdnh mot bCnd6i lac cia I'Qt- dong mua c6( chhg Lhoin nd) ([6loan lheo ngey giao dich).

Tftii phieu doanh nghiip chua niem yet giii den ngiy dro han duoc ghi nhan theo gie goc tru di du

duo c thuc hiCn theo chinh s6ch 5p dung dOi vdi khoan cho vay kh6ch hing nhu duoc dd cip trongThuyi:t minh 4(0

gie Du ph6ng giem gie duqc trich lap khi c6 diu hiOu sut giam gi6 tri theo d6nn gi6 cn; Ba; i6ng

Gi6m tli5c.

Gi6 tri phu trQi vd.gi6 tri chi6t kh6u phdt sinh tit viec mua c6c chfng khoin diu tu giii d6n ngdy d6o

rhang tinh tir ngey mua chrhg khoan den ngay ddo han cua cic chung kiodn do

26

Ngan hnng Thuong rn?i c6 ptrln i ctau

442 Nsuyan ThiMinh Khai, Phudns s, Quin 3

Thlnh ph6 Hd chi Minh, vier N'm

Thuya( ninh bro cro tli chinh h9I) nhi( cho nnm tni chinh

k6l lhIc ngiy 3r thdng l2 nrm 2015 (ti6p theo)

MAu Bos/TCTD-HN

(Bon hdnh theo Thohs hr s;

Thu nhap lai sau khi

'nua cna chfng kho6n diu tu gin di:n ngey dao haD duoc ghr nhan trong biio cao

k6t qui hoat dong kinh doanh h9p nhat tren co sd d6n tich Khoin tian lai nhan duoc h6n quan d6n

giai do4n rruoc khi rnur chung kh"an driu tu giu.Jin rrgay da,) lr?n duqc ghi giam vao gi6 lri ghi s6

phdDg gie'n gi6 chung khoan dau tu gii ddn ngey diio han kh6c duoc d€ cap d trCn se duoc hoin

nhap khi gih tri c6 thd lhu h6i cira chirng khoiin leng 1ro Iai sar khi khoan du phdng duo c ghi nhAnKhoin du phdng chi duoc hoin nhap lrong pham vi sao cho gii tri 8hi s6 cna cric k}oin diu ru kh6ng

vtlql q A gi6 lri ghi s6 cua cec khoin dau tu ney k]ri gia dinh khOng c6 khoan du phdng ndo dE dugc

ghinhan

Chiin dt1"t ghi nhti n

Chirng kho5n dau u grir d€n rgdy diio han dunc drmg ghi nhin khi cric quydn nhin c6c ludng tidn tir

c6c chfng khoen niy da chim d[rt hoic Tap doen da chuyCn phAn l6n riri ro vd loj ich cua vioc sd

h{lu c6c chfng kho6n ney.

(iil Trni phiiu dlc biCt to VAMC phtit hdhh

lrai phiiu dac biqr dn VAM( phit hanh lA gii\ to co gid co rhi'r ha do VAMC phal hanh di mua

'ro

khodn diu tu grt d6n ngay dio han, duoc ghi nhan theo menh gie vAo ngdy giao dich vd sau d6 drrqri phan enh lheo menh giri trirdu phonB rii ro.

Cho m5i khoan nLJ xliu dA ben cho VAMC, Tap doin nhan duqc tuong rimg

'n6t tnii phi6u dic biet doVAMCphalhenh Me"hts'6trai pl'iiudac biatruongtngvoi gielri Bt'i so du nq goc cua khoen ng

xiu sau khi khiu tru s6 tidn du phong c! th6 da trich Ep chua si dung cho khoen ng \au do

D6i

"6i cec trei phi6u dic biet do VAMC phit hanh du phong cu thi drro c tinh vi trich lap rheo

huong din cria'l h6ng ru l9vd'lh6ngtu 14 Theod6,hlngnam, trong thdi han 5 ngay lim vi6c liSn

ka kudc ngAy,tuong ung voi ngay ddo h?n cua trii phi6u dAc biit, T6p doen trich lap s6 liAn dU

phdng cu the tdi thiCu.li 20% menh gii.cua trii phiCu dac biCt 'l6p dorin kh6ng phdi thuc hiQn kichlAp du phdng chung d6i vdi cdc triii phiCu dic biet nay.

Khi nhdn lai kho6n nq de b6n cho VAMC, Tap dodn su dung dy phdng rui ro da trich hang nim cho

trei phi6u dic biet dd xu l;i nq xAu, chdnh l6ch gina du phdng de rrich l6p va so tidn nq g5c chua thuh6i sC duqc hoAn nhAp !:i tslri nhAn rao beo cao k6t qud kinh doanh hqp nhit

Ngan heng Thudng m{i C6 phin A Cheu Miu B05/TCTD-HN

aai \eut5"n Thi rv inh khai;Ph'rons 5 QuAn 3 tBan hiah thcn thohs tu \1j,

Thnnh Dh6 Hd chl Minh, viir Nam 19/2011/TT-NHNN nsq,3J thnng 12 ndn 2014)

LIi rhnc neAy Jl lhdns l2 nam 2015 (ri6p theo)

Diu tu dii hen khdc

Cec khoan dau tr dai han khic ld c6c khonn diLr trr vao c6ng cu v6n chn so huu chrra drroc ni6m yiit

tron thi truoDg chung khorn ciia cec c(lnts ty mi Tap doan kh6rr8 kiem so6t hoic kh6ng c6 enh hudng

d6ng k6 C5;khonidiu tunay phai c(i lhoi han nim giir, thu haji hoic thanh toan tr6n m6tnamv6i

mLtc dich hua,ng lai trong clic trtrdng hOP saui

ugan trnng t'";.'ui cac cong D con li ddi lac chidn llroc: hoac

gia H6i d6Dg quen tri/Ban diou henh

Tnp doin ghi nh6n diu tu ddi han khic vio ngey Tap doin tro thinh m6t ben d6i trc cia hqp dang

mua c6c khoan dau tu nny (k6 toin theo ngdy giao dich)

Do tudng

Cac lhoe dAu lu nr] dvqc phan alllr llrlr,, Siri g6c tru di dlr phong g'irn gr; Du phong giim gi6 diu

Bo Tii chinh ban hinh.ngiy 2E lhang 6 nam 2013 ("Th6ng lu E9") .Theo d6, muc kich laP du Phdng

duo,,c tinh bang t6ng von gop thuc 16 cr'ra c6c Mn tai don vi nhan deu tu tri C) v6n cht sd hii! thuc

c6 nhan (x) v6i r! li v5n diu tU cua 'l !p dodn so voi tong von g6p lhu c ld cria c6c b€n tai don vi d6

Du phdng duqc hodn nhlp khi don vi nhin diu lu sau d6 lao lqi nhuan d€ bir trir cho cric khodn 16 da

duo; laplu phdng KhoeLIl du phdng chi duoc hoen Dhap (rong pham vi sao cho gia tri ghi so cria

c6c khoan diu tu kh6ng vuat qu6 gie l.i ghi sA cua cec lhodn diu tu niy kh' gi6 dinh trong trucmg

Chiim dth ehi nhQ n

da ch6m dur hoic T6p rlodn da chuydn phin lon rui ro ve lqi ich ctia vi€c so hiu cdc khodn ddu tu

nev.

Cdc hqp.lins Lj, h$ tiin G vd aic hW iti,'s hodn .16i tii,, tC

hqp nhat dua tr€n gili r! hep ddng Ch€nh lQch giiia s6 luqng tian tC cam kiit mua/ben theo ri gi6 ghi

luc cria c6c hqp d6ng kj,han tiCn rc ve hqp d6ng ho6n d6i tion tC duqc phan b6 vao beo c6o ket qua

hoat dong krnh doanh hgp nhat theo phuong phrp dudng thang tong thdi gian hieu luc cia cec hap

d6ng ney

Sil du cna h,tp d6ng k! han tiAn G duqc denh gi6 lai theo g gi6 giao ngay vao cudi m6i thing Lail16

th6ng ve dvqc ket chuyen vdo b,o cao ket qud hoat dong kinh doanh veo thoi diCm cu6i ki kC toen

Ngan hlnsThuong mqiC6 ptin A ctau

442 Nguy6n ThiMinh Khai, Phulns s,Quan 3

Thnnh ph6 Hd chl Minh, vifr Nam

k6t thnc ngAy 3l lhdng l2 nan 2015 (ti6p th€o)

Ctic hW ding hoti,, .tii lai suit

D6i v6i cAc hqp d6ng hon" d6i lai suit ha' ddng tiin c6 hoen d6r giic diu kj, gi:i tri hqp ding duqc

ghi

'rhan ren bdng c6n dt)i k€ to6n hop nhat nhu cdc khoen cam k€t hodn d6i tien lC Crc khoan thu

nhap va chi phi phAt sinh duqc gh' nhan tr€n co sd d6n tich

Cdc hqp ding quyin cht n riin tQ

Gizi tri cam k6t trong crirc giao dich hqp dong qulin chon tiin ti khong dunc ghi nhAn tr6n bring c6n

d6i kCroenhlrpnhet Phi quy€n chgn da tre hoec da thu droc ghi nhan nhu In6t khoin chi phicho

phen b6 hoio doanh lhx chi, phen bd ve duqc phan b6 thco phuong ph6p dudnS thenS vdo chi phi

Cic hgp cldng quytn chon tiar te duoc diinh gia lai theo ti Biri giao ngay vdo cudi m6i thAng Lai

ho_ic 16 chra th{rc hiOn du0c.ghi nhan vAo chanh lech ri gid hoi doii rrtn bing can d6i t<ti toen cu6i

m6i thing vA dLrpo k6t chuy6n vdo brio cno kiit qun hoat d6ng k'nh doanh vao thoi di6m cu6i ki k6

to6n nAm.

(l) C{c hgp rl6ng mua l4i vi bin l4i

chenh lich tsina Eii ban ra gia eam kdt sE mua l4i duq c ph6n b6 theo phudrts phip dutrrs lhang vao

b6o c6o k6t qua hoal dong krnh doanh hqp nhAt trong sudt thoi gian hieu Igc cua hqp d6ng

tuor8 lai kh6ng duqc ghi nhAn tr6n bing cin d6i [6todnhqpnhir Khodn rran thanh lodn thco rhara

lech Sifa 8i6 mua ve gie cam ket s6 ben.lai dugc phen b6 theo phuong phdp drrong theng veo bao

cao kCl que ho?t d0n8 kinh doanh hqp nhat trong su6t thdi gian htCu luc cna hqp d6ng

(m) Ving

VdnB du\rc d:inh gii lai.vaocuoi moi th6ng Chenh l9ch do d6nh gi6 lai hing thing duqc ghi nhan

lao ch6nh lach li Eid hoi dodi trdn bang can d6i ke to6n vdo cu6i m6i thrng ve dugc ket chuy€n viio

bao cdo tdr quA hoar dfnB kinh doanh vao rhoi diam cu6i ki ki rodn nam.

(n) Tiln vir cic khoin tuong duong tidn

l rdn beo c6o luu chuyin tien le hgp nhil ridn vr, c6c t horin tuong duong tiin bao gom tiin mqt

vdng, kim loai qui vA di qui, ti6n gii thanh torn tai NHNN\4.,1, tin phi6u Chinh phri vd cec chring trr

hoAc d6o haD kh6rg qu6 ba th6ng k6 tu ngiy mua, ti6n giri tai c6c t6 ch&c tin dung kh6c kh6ng kj,

hpn vi d6o hqn kh6ng qu6 ba thrng kO tt ngiy gui

M6u 805/TCTD'HN

tBaa hAnh thro Th,

'nE tu r,'19/20llTT NIINN hqdy 3l thdng I2 hdh 2014) I

"1

(

\ )

Ngan hnng Thuong m?iCi6 plln A ctrOu

442 Nsuyan ThiMinh Khai, Phuors s, QuAn 3

(Bdn hdnh thco Thting tu s6

(o)

o

Thinh ph6 Hd Chl Minh, viir Nam 49/201 TT-NHNN ngdy 3l thahs 12 ndn 20ll)

Thuy6r minh bro cro rnichinh hOp nhdl cho nam lnichinh

kar rhnc ntAy.ll lhdns l2 nIm 201S (li6p lhco)

Tidn grii vir cho vay cic t6 chri'c tin dgng khic

T;in gAi 4i cric t6 chtc rtn dltng *hric

T'an gni tai o6c 16 chuc tin dung khAc bao gdm riin gui thanh lnan \i iian gni co L) haD.

I i6n grii lhanh l,'ar l4i cti( 16 chr( lin d\rnE khec duqc ghi nhdn theo s6 du ng gi'c

th€.

ban hiDh leo ngdy 7 lh6ng I ninr 2013 ( 'l h6ng tu 01") d6 sr'ra d6i va b6 sung l h6ng tu 21, t6 chr.ic

tin dung chi drrqc phip thuc hien c6c ho?t dong gilr tiCn vA nhilr tien gti c6 ki han t6i da ba th6ng tai

t6 cht;tin dung vA chi rh6nh ng6n hiing uvor ngoai khdc ('Ac Lh('in ti6r gni moi v<!i kj,hp lr6n

ba th6ng phit sirh sau ngey hi6u ltrc cira cac th6ng tu ndy drgc phan loai ld cho vay cAc tO chfc tin

dung khec

chtc tin dur8 khac duqc thuc hi€n thco Thong tu 02 vi Tha'ng lrr 0s luong lu nhu chinh s6ch ep

dung d6i vi,iiec khoan cho vay odc 16 chuc rin d ung (hnc nhu di clp trong Thu)6t rninh 4(oxii)

Cho vay c6c I CTD khrc dugc ghi nhin theo s6 du ng g6c trir di dg phdng cp th6.

Du phdng cu rhi dugc linh theo so du cac khoin cho va) cAc lar chtc lin dung khac lai n8ay cuoi qui

khiu trn cia tei sin bio rlim dugc xiic dinh theo cic quy dinh cia Th6ng tu 02 nhu duqc di cip tai

Tap dodn thuc hien vi6c phan loai c6c khoin cho vay cdc to chric tin dltng kh6c dua tr6n phuong

ph6p dinh lugng duo,,c cho ph6p tqi Di€u l0 crla Th6ng tu 02 Viec tinh du phdng cu th6 c5c khoin

cho vay cic t6 chic tin dpng kh6c dugc cdn ct tr€n tinh trang que han cira ng g6c hoic lai voi ti 16

du Dhdns

I Na dn

tleu cnuan

(b) Nq que hqn duoi l0 ngdy vd dr.toc d6nh gi6.li c6 kha neng thuhdi diy dt nq g6c vi lai bi qua han va thu h6i diy drh no g6c vi

lai cdn lai di'ng thdi han.

Ngan htng Thuors D{i C6 ptrin A ctau

d42 Nguy6n Tli Minh Khai, PhEdng 5, QuAn 3

(Bon hitnh thco ThbnE hr si;

Lir rhic nsn] Jl lhdng I2 nEm 2015 (liip rheol

,

\ /

ry lc

du Dhdne

(b) Nogiahan ns lin diu, hoEc

tri lai di1 dLi thco lrop d6ng lill dun8; I'oac

Nq cta khich h,ir'B hoec bin ha,, darn Ia lo chlrc cii nhen

hdng kh6ng duqc cap tin dlng thco quy dinh cr:ia ph6p luAl.

g6p von vno rnQt t6 chuc tin dung khSc lr6n co so NgAn hAnShoic c6ng ty con cia NgAn hing nhin tdi s6n beo ddm b5ng

co phicu cr'n chrnh Io chuc tin dunS rhin !6n tsop.

\o th6n8 c,i bio dim hopc duoc cip rni dieu kien rru dii

hodc gii tri vu(i que 5% v6n tr co cia Ngan hdng hoic c6ng

tuang bi h4n cha cap tin duDg thco quy dinh cr:ia phdp lu6l

Nq cip cho cac c6ng ty li6n k6l cria Ngin hring hoic c6n8 ty

ilinh ciia phAp luat.

\{, \i pham cec quy dinh cria phdp lu}t vi cip rin dpng qudn

hoac c6ng ty con ctia Ngan heng.

Ns r i phqrn cic quy dinh nai ba vi cap lin dqng quin l! tiin

con crla Ngan hdng, hoic(e) No dang thu h6i theo k6t luan- thanh tra

20%

nghingo

thoi han tre nq duec co ceu hi lan dau; ho6c(c) Ng co cdu lai thdi han trd ng lin thr? hai; hoic(d) Kho6'n nq quy dinh tar di6rn (d) crlia no Nh6m 3 qu6 han ti 30

ngdy den o0 ngdy ki rir nge) c6 quydl dinh rhu hoi: hoAc

thu h6i d6n 60 ngay md van chua thu h6i dugc

500/"

Thinli ph6 Ha, Chi Minh Viit Nam 49/2014/'|T-NHNN ksq,3l th,ing 12 nnh 2011)

Thuy6r minh beo crio (eichinh hqp nhAl cho nIm tiichlnh

k6r rh'ic nsny Jt rhnns l2 nam 2015 (i6p rheo)

(b) Ng co cAu hi thdr han tra nq lin diu qu6 han ti 90 ngdy tro l6n rhco thfl han trd no droc co ceu lai lan dau; hoAc

(c) N<r ctr ciu lqi thti han.ra nq lin lhir hai que han lheo thdi hanlri no duoc co ceu lai lan tht hai, hoqc

(d) \ii co cau lqi thoi harr tra nq lin thir ba tro lin ki c.i chva bi qu6 han hoAc da que han, hoic

I!:iy li tU nga) co quyel dinh lhu h6i: hoac

DgoAi b! phong toa v6n vd tai san

t00vo

tra nq tu(mg tg nhu;hinh sech 6p dung d6i vdi crc khoen cho vay khech hing nhu duo c di cip trongThuyiil minh 4(f)

(p) Cic khoen phii thu

Cac khoan phii lhu dr(Jc phan enh lheo 8ie 8oc lru di dv phong rui ro

cAc kho^n phai thu kh6 ddi duoc lap dtra lrOn dg ki6n rnrlc t6n th6t c6 thi: xdy ra hoac rCn tinh lrang

qu6 han cia c6c kboen phai thu vdi ti I9 trich 4p theo Th6ng trl 228, cu the nhu sau:

Nsen hAtraThums m0iC6 phAn ACheu

442 Nsuy6n ThiMinh Khai Pbrsng 5, Quln 3

f inh trang qu, han

Iren O lhang den ouor I narn

Tri I d6n du6i 2 nEm

Tir 2 d6n dudi 3 ndm

MAu Bos/TCTD-HN

(Bak hdhh theo'fh,tng tu sij

Ti le du phdng

30%500/ '70%

100%

phi hoat dong trong b6o cdo k6t qui hopt dQng

32

Ngen hlng Throrg m?i C,i phAn A Chau

.142 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phulns s, QuAn 3

LGI lhtc nqiy 3l lhdng l2 nsm ,01S (lian lheo)

Ph6n loqi cic c6ng cB tii chinh

Nhim muc dich duy nhiit lA oung c6p c6c th6ng tin thuy6t miDh vd tim quan trong cria cac conB cu

nrric d0 rti ro phet sinh 1ir cic c6ng cu tai chinh, Tap dodn ph6n loai chc c6ng cu tii chinh nhu sau:

Tdi son ii chinh dtqc xd( (1nh hao gi, D i lnr I rhnng qua h,t,

' t,n' k.1 q ,i ho,.tr dcing kinh doanh

lii san tai chinh duqc xdc djnh rheo 916 tri hqp.lj thong qui hio c.io t'ir qua hoal dong kinh doanh li

dlrec phen loai vrio nht rr rirr BiiI d0 kinh doanh, neu:

- di sen duoc mua ohir ye cho rrruc dich ben lar trong thdi gian ngen;

- ld c6ng cu tei chinh phAi sinh (ngoai trir cic c6ne cu tai chinh ph6i sinh iluoc x,c dinh li mol

hap ddng beo lanh lii chinh hoac mot c6ng clr phdng nSila rr)i ro hieu qua).

xdc dinh thco grd tri lr,rp lj rhnng qua heo ciio k6l qu, hoal d6n8 Linh doanh.

Cric khodn diu w ndnt gin rlin ngtq, ddo han

Cric khoin rliu tu nim grn d6n ngiy d6o han li cec tai san Gi chinh phi phdi sinh v6i cec khoen thanh

rc6n c5 dinh hoio c6 th6 x6c dirh vi c6 kj,d6o han c6 alnn me Tap dodn c6 i dinh ve c6 kha nang

giii d6n ngiy d6o h4n, ngo4i trri:

cAc tdi sen tai chinh da dugc x€p vAo nh6m sIn sang de b6n; va

thu-Cdc khoan cho va), vi phai thu

C6c khoen cho vay vd phii thu la crc tli siD tALi chinh phi ph6i sinh v6i crc khoen thanh to6n c6 dinh

hoac co thi xdc dinh ri khong duqc niim yCt tren thi truorg ngoai tru:

c5c khoin md 'l Ap dodn c6 j drnh b6n ngay hoac sE bAn trong rrong lai gin duqc ph6n loai lA tai

san nam giil vi muc dich kinh doanh vi cAc khoin mA tai thdi di6m ghi nhan ban dau duqc Tap

cec khoan ma Tap doen c6 th6 kh6ng thu h6i iluorc phan lon Bia tri diu tu ban tliu, kh6ng ph6i do

Tdi sltn titi chinh sAn sdng di hdn

Tii srin tii chinh sin sdng da ban le c6c Lii sdn tii chinh phr phrii sinh dugc xric <linh ld sin sirng di

Ngan hing Thuong msi Cii ptrAn A cnau

442 NsuySn Th!Mioh Khai, Phuors s, Qu6n 3

ThuJAr minh b6o cdo ldi chlnh hqp nhar cho nrm lni hlnh

k€r rhic nqry 3l lhens l2 nrm 2015 (liep lh.o)

tBon haah theo Thdnp tu st)

!9/2011/TT NHNN ntan)'31 thnng 12 ndn 2011)

ViQc phnn lo4i c6c lai san 6i chinh k6 tren chi nhirn rnuc dich trinh bly vi thuydt rninh \,a khong

nhim muc dich m6 ti ph(ong phip x6c dinh gii tr! cna cac c6ng cu tdi chinh Cic chinh sech ke

to6n vi xec dinh gir, rri cLla cec tei san tai chinh du$c tflnh biy trong.c6c thuydt minh li€n quan kh6c

Tai ngey 31 thang I2 nAm 2015, tdi san tdi chinh cta Tap doan bao g6m

C6c c6ng cu ldi chiDh ph6i siDh vi 1ii sen lii chirrh kh6c; vd

Chring khorin kinh doanh.

, Chring khoen dAu tu gin d6n ngriy d6o hqn.

TiCn grii tai NIINNVN;

' Cho vay kh6ch hAng;

CAc khoan phai thu; va

Tii sin sin sdng it6 bln

Diu tu dai haD khdc.

(ii) N( phAi bn hi chinh

Nq phai tra titi chinh (hroc dc dinh theo gii tri hq ly thong qua hao cdo ktit (tua hodt d6ng kinh

doanh li mot khoen nli phai tr:i tii chinh thda man D16t trong c6c di6u kien sau.

No phai ka ter chinh duoc Tep doen phan loai vao nhom nim grir di kinh doanh No phai trd tii

- duQc tao ra chu y6u cho muc dich mua lai lronB lhoi gian ng;n

c6 bang chirng vd viQc kinh doanh c6ng cu d6 nhim muc dich thu lqi ngin han; holc

- li c6ng cu Gi chinh ph6i sinh (ngo?i trir cdc c6ng cu tai chinh ph6i sinh duac xec dinh ld mot

ha? ddng beo lanh tai chinh hoic mot c6ng cu phdng ngua rti ro hieu qua).

chinh duqc xec dinh theo gie tri hqp ly th6ng qua b6o c6o k6t qui hoat dQng kinh doanh

C6c khoen ng ph6i trd lii chinh kl6ng dugc phan loai vio nh6m ng phei tfti rdi chinh duqc x6c dinh

theo gi6 tri hqp ly th6ng qua b6o c6o kit qud hoet dQng kinh doanh sE dugc phdn loai vdo nh6m cic

khoen rq phdi tra tai chinh dlrqc xec dinh theo gi6 tri phan b6

I

t!

rN

llD

34

Ngan hens Thuong maiC6 phin A Che',

4{2 Nguy6n Th!Minh Khai, Phutmg 5, QuaD 3

MAu B05/TCTD-HN

(Bon hitnh thca Th6ng t* sij

Thenh ph6 Hd Chl Minh viir Nam 19/2011/TT NHNN ngdf 3l thnn! 12kdm2011)

k5t thtc ngly 3l thang 12 n5m 2015 (ti6p lheo)

vi€c phAn loai nq phai tra ldi chinh ki tr6n chi nhirn muc dich trinh bdy vi ttruy6t mlnh va th6ng

nh,m nrlrc dich md ta phLrdng ph:ip xic dirh gia ri cr:ra c6c c6ng c! tnr chinh Cec chinh sich k€

to6n va x6c dinh gri lri cta c6c khoin nq phir tra tai chinh duqc lrinh bey trong cac lhuyir m'nh li6n

quan khric T4i ngiy3lth6rgl2ne'n20l5,nqphaitrdlaichinhcuaTapdoanbaog6m:

Tr€n giri vi vay tir orc t6 chic lin dunB kh6c;

VJn rii rr,' li) Ihiic d;u rll cho !a\ lo (hL?c lrn dung chru rii ro

PhAt hanh giiy to c6 gi6;

Cdc khoAn Ia', phi phai lra: vd

C6c khoen re phii tre tai chinh kh6c.

ban diu cria tai sdD c6 dinh hiiu hinh bao gdrn gii rrua, rhuii nhlp khiu, cric loai thud mua hring

kh6ng hoen lai ve chiphi li6n quan tru( ti6p di dua tai san din vi tri va trang thei ho?t dQng cho msc

dich si duDg da d[ ki6n Cic chi phi phat \inh sau khi rai sdn co dinh hnu hinh da dua vio hoat dong

hgp nhAt trong nirn md chi phi phAt sinh 'Irong c6c trudng hqp c6 the chtmg minh mot crch 16 ning

ring c6c kho6n chi phi ndy ldm tang lqi ich kinh te trong luong lai du tinh thu dugc ti vi€c st dung

(ii) Khiiu hoo

Khiu hao duqc tinh theo phuorg phep duorg thing dua rr6n lhcri gian hiu dung u6c tinh crla tai sen

(iii) Thdnh li

Lei hoEc 16 ph6t sinh do thanh li tdi sen c6 dinh hnu hinh dugc xdc dinh bing s6 ch€nh IQch gina sri

tien thuan do thanh li v6i gi6 tri cdn lai cua tii san vi dlqc ghi nhan la thu nhap khdc hoAc chi phi

kh6c trong bao c6o kCt quri ho4t dQng kinh doanh hgp nh6t.

Nger hnng Throng Inai C,i ptrin A cnau

442 Nguyen ThiMinh Khai, Phrlng s, Quan 3

(Ban hinh theo Th6ng tu sij

Thinh ph6 Hd ( hi \4inh viCr \am aa 2al4 Tr NH\N alat tl thtihe l) hdn 20lat

Thuy6r minh bdo ceo rlichinh hap nhe( cho nam (iichinh

kilt thfc ngny I fiCng l2 n5m 2015 (ti6p (heo)

(s) TAri sin cii .linh vA hinh

(i) Quyin s,h d4ng dit

Quyin sir dlng dit bao gom qulin su dpng dlit nh6n chuyiin nhuang hqp ph6p vi v6 thdi han.

Quyin s,l durrg dir v6 thoi h?n duoc thi hian rheo nguyin gia vd khong phan bd Ntulen 8id ban

ddu cr)a quy6n su dung dit bao gorn giii mua vd cAc chi phi lien quan truc tiop t6i viec c6 duoj quyen

si dlng dat.

(l Phdn mim mdy vi rinh

Cid mua phin mem m;) \ ilirh rnui rna ph6n rnern mril rirrnh rral khong phdi la rnot bo phan gin

k6t voi phan cing c6 liOn quan thi duqc v6n h6a vd duqc hach toen nhu mot tii sen c6 dinh \,6 hinh

(iii) Thanh lj

Lai hoic 15 ph6t sinh do thanh Iy tni sen c6 dinh v6 hiDh drrgc xic dinh bing so chenh lich gina so

tidn thuAn do thanh li v6i giri tri cdn lai cua tei sen vd dr-roc ghi nhan ld thu nhap khec hoic chr phi

khec rong b6o ciio ket qun hoat dQng kinh doanh heTr nhAt.

(t) B6t dong sen diu tu

g) Bfu a\ne san diu ttt cho hua

Nguyan gid

Bir ding sdn d;u ru cho rhui duoj rhi hien rheo nguydn gia rrir di gii ri hao mon fuiy ke Nguydn

gi6 ban dAu cria bit dQng san dau tu cho thuC bao gdm gi6 mua, chi phi quyin sri dung dit vd cdc chi

phi liin quan rryc tiap din viic dua lai san din didu kiin c;n rhiet de Gi san cd the hoal dong theo

c6ch thirc de du ki6n bdi 'Iap dodn C6c chi phi phnt sinh sau khi bdt d6ng san d6u tu cho thuC da

tift thu duqc tir vi6c sri dung bat dong sen dau tu cho thu€ vuqt tren mfc hoat d6ng ti€u chuan theo

nhu d6nh gii ban ddu, thi c6c chi phi ndy duoc v6n ho6 nhu mQt khoan ngDyen gid ran8 them cua b;r

dong sin dau tu cho thue

Ki6u hao duqc tinh theo phuong phdp duong thang dua lr€n lhoi gian hiu dung lroc linh cia bil

d6ng srn deu tu Thoi gian huu dung udc tinh nhu sau I

LAi hoic 15 ph6t sinh do thanh ry b6t d6ng san iliu tu cho thuC duoc x6c dinh bing sil ch6nh tQch

giila s6 tien thuan do thanh li vdi gi6 tri cdn lai cia tai san vii duoc ghi nhin lA thu nhdp kh6c ho{c

36

Ngen hing Thuons m?i C5 phAn A Chau

442 Ngut6n ThiMinh Khai, Phuolts s, Quan 3

0ah hnnh theo Th.jng tu si

Thuyir minh b6o c4o rli chinh ho p nh6l cho nem lni chinh

k6l thfc ngny 3l thdng l2 nlm 2015 (ti6p theo)

fi) Bdt .t,,rg siin diu tu' him giii chd tdng gii

trudc ngat I rhans I narn 2015 b;l dinS san diu ru nim git cho r;rng Eiii drr\,c k6 loan ruorg r\r

bir dine s:il diu ru nir)) tsinchotirnggii Lhonrduuc ridpluc rrich khiu ha,' CiArri ghi s6cnahir

cua hir d6rg .arr dirr tu girirn :*u6rrg rtrip h"rr grn rri ghi s6 cua brir dqn8 san na] va Aia lri khoin lan

thir co rhi vic drnh du,,.lrni't cdch dang tin ca) Kh,r6n ghi grarn gia rri (ra hAl ding sen diu ltr,terr

g'ir chd teng gie duqc ghi nhan vio chi phi khiic

'lhayd6ichirhs6chk6toturndyduo.cdpduntph'h6i 16 ViEcapdun8,tuldinhneyctal'h6ngtr

200 kh6ng c6 nnh hrrdnS d€n lqi nhuanthuenh(rpnhatchonamkdtthtcngiy3lth6ngt2nam20l5.

(u) Cdc khoin dg phd,ng

M6l khoen drr phong ngo4r lfli cec lhoan dr phirrE dufc rriflh ba) o lhuy(ir tninh a(D, a(g) a(h)

girin sril cric lqi ich kinh t6trongtuonglai dE thanh toen c6c khodLn no ph6i lredonghiavud6- Du

phdng khdng duoc ghi nhen cho cic khoen 15 ho4t d$ng trong tuong lai

cing duqc ghi nhin cho di kh6 nang giam sril lqi ich kinh tE do vi€c lhanh loan drng nghia vu ng la

r6t nho

Khoin du phdng duqc x6c dinh bing cech chiil lhiu dong riin d{ kiin phai tra trong tuorg lai v6i ri

l0 chiiit khlu truric.thu6 phnn linh d6nh gie (ua thi rruong c' thr:i diim hien l?i va gi6 tri thdi gian cta

ti6n vi rii ro cu the cia khoen ng d6.

(v) I rq cap thot vrlc

riin rrg cip rhoi vi{c cho nhdn r i6n d6

\gn) q rhants 8 nar)) 20 l.l BO I ai chinh da gni Ngin hang Cong van so IO44 I BTC- I CDN v viac

khong liip ruc trich lip dy phdng trq cip thoi \ iic tu nam 20 13.

dinh dua tr6n s5 ndm ldm viOc cia nhan vi€n duqc tinh d6n 31 th6ng 12 ndm 200E vd muc luong binh

]N

,rLl

Co

Ngen hlng Throng m?iC6 phin A Cheu

4,12 Nguyan ThiMinh Khai, Phuons s, Qutn 3

@on hnnh heo Th6kg tu si;

Thuy6t minl b6o cro (ni chinh hqp nh6t cho nrm tni chinh

k6t th'ic ngny 3l thrng l2 niln 2015 (ti6p theo)

(w) Thu6

Thu6 rhu nhip doanh nghiip rinh lr!n lci nhuill hoac 16 cia rranr bao g6m thuE rhu nhap hicn hanh ve

rhud rhu nhip hoin lar lhrri rhu nh{p doanh nghiEp drrdc Alrt

duo c ghi nhan rhing vdo v6n cht so hiu, thi khi d6 cic khoan thuo thu nhap ney ciing duqc ghi nhan

thang vdo v6n chi sd hiiu

'rhip chiu thui trong ndm,.u

dung cric mirc thu6 su6t c6 hi€u lvc tai ngiy k6t thnc ki k6 to6n, va cec khoan diiu chinh thuii ph6i

nQp I€n quan d6n nhnng ndm tRroc

thdi giia gid iri ghi s6 cho mpc dich b6o c6o tii chinh vi giA lr! sir dung cho muc dich tinh thu6 cia

cic khoAn l]luc laLi sAn vd nq phii tri Cii tri cila thue thu nhap ho,n lai duo c ghi Dhan dlra tron c6ch

thLic du k'6n {hu hdi hoec thanh to6n gii lri ghi s6 cira cic khoan muc tdi san vi ng phei tra si dung

c6c muc thu6 suit c6 hiou lu.c hodc co bin c6 hieu lu.c ta' ngdy k6t thi'c ki k€ toen.

l ai vn thui thu rrhip hoan ]ai chr drrvc Bhi nhan lrong pham r i chhc ch;n co du.lqi nh"in linh lhu6

trongtuorg lai detei snn thu€ thu nhap ni) co lhE su dun8 dtrrlc Tar sin thu€ thu nhap hoan lai

duoc

(x) v6n

@ Viln ci phin

viQc ph6t hnnh c6 phiiiu ph6 th6ng duqc ghi nhan nhu mot khodn giem tri vio v6n chir so hiiu

(ii) Thgng du'v6n ci phdn

Khi nhan dugc v6n tir c6c c6.d6ng, chcnh lqch giia gie phat hanh vd menh gi6 c6 phi6u duo.c ghi

nhan vdo tii khoen theng du v6n c6 phan trong v6n chri sd hiu.

(lt) co pnreu quy

Khi Ngdn hiing rnr-ra lai cd phiiu da phdr hinh cua chinh \gin hang ("c6 phiiu qul t rong sri riin

thanh toan, bao g,im cac chi phi hCn quan {ryc ti6p diin viQc rnua lzi c6 phiiiu qu!, sE ghi girim vdo

v6n chrl sd h[u

nhan le khoen tdng v6n chi so hiru va c6c khoen theng du hoac tham hut tir c6c giao dich duo,,c ghi

nhan vao/tir thang du v6n c6 phan

1

.,'

38