Báo cáo tài chính quý 2 năm 2012 (đã soát xét) - Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Thủy sản Bến Tre

Báo cáo tài chính quý 2 năm 2012 (đã soát xét) - Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Thủy sản Bến Tre tài liệu, giáo án, bài...

BAo cAo TAl CHINH DA DUQC SOAT XET

ClIO tltili ky tir ngay 01/0112012 din 30/0612012

~iC

~2.

000

-CONG TY CO PHAN XNK THiJY SAN BEN TRE

BAo cAo CUA H(n DONG QUAN TRJ

Cho thai kj; tit ngay 01/01/2012 din 30/06/2012

H(H d6ng Quem trj Iran tr(Jng d? trinh bao cao nay cimg vai cac Bao cao tai chinh dil dtr(lc ki~m toan cho kj; ki toan titngay 0J/0J/2012 din 30/06/2012.

1 ThOng tin chung v~ cong ty:

Thanh lip: Cong ty C6 phAn XuAt Nh~p KhAu Thuy San B~n Tre duQ'c thanh l~p theo Quy~t djnh s6

3423/QD-UB ngay 01 thang 12 nam 2003 do UBND tinh B~n Tre cAp, va GiAy chlrng nh~n dang ky kinh doanh s6

1300376365 ngay 26 thang 12 nam 2003 do S6' K~ ho~ch va DAu tu tinh B€n Tre cAp, giAy chlrng nMn thay d6i

IAntht'r 6, ngay 17 thang 11 nam 2010

Hinh thuc SO'hii'u vBn: C6 phAn

HOft dQng chinh ciia Cong ty:

Ch€ bi€n, xuAt khAu thuy san; Nh~p khAu v~t tu hang hoa; Nuoi tr6ng thuy san; Kinh doanh nha hang, khach s~n

va dich V\!

Tr\l SO'chinh: Ap 9, Xa Tan Th~ch, Huy~n Chau Thanh, Tinh B~n Tre

2 Tinh hinh tai chinh va k~t qua hOft dQng:

Tinh hinh tai chinh va k~t qua ho~t dQng trong ky cua Cong ty duQ'c trinh bay trong bao cao tai chinh dinh kern

3 Thanh vien Hc}idAng Quan trj, Ban Ki~m soat va Ban T6ng Giam dBc:

Thanh vien HQi d6ng Quan tri, Ban Ki~m soat va Ban T6ng Ghim d6c trong kY va d€n ngay l~p bao cao taichinh g6m c6:

Thanh vien Hc}idAng Quan trj

Ong D?ng Ki~t Tuemg

Ong Nguy~n Thanh Tung

Ong Nguy~n Kim Long

Ong Le Sa Phu<mg

Ong Nguy~n Thanh Nghia

Chu tichPh6 Chu tich

Uy vien

Uy vien

Uy vien

Ban Ki~m soat

Ong TrAn DU011gAnh Vi~t

Ba D?ng Thi Bich Lien

Ba Vo Thi ThUy Nga

Ban T6ng Giam dBc

Ong D?ng Ki~t Tuemg

Ong Nguy~n Van Nh6

Ong Phan Huu Tai

Ong Bui Kim Hi€u

K~ toan tnrO'ng

Ba Nguy6n Thi NgQc Le

Tru6'ngban Thanh vien Thanh vien

T6ng Giam D6cPh6 T6ng Giam d6cPh6 T6ng Giam d6cPh6 T6ng Giam d6c

Trang 1

CONG TY CO PHAN XNK THiJY sAN BEN TRE

BAo cAo CUA HQI DONG QUAN TRJ

Cho thai kY tit ngay 0110112012 din 3010612012

4 Ki@rn tmin dQC I~P

C6ng ty TNHH Ki8rn tmin va Oich V\l Tin hQc Tp.HCM (AISC) duQ'c chi dinh Ia ki8m toan vien cho ky kc§toantir ngay 01/0]/20]2 dc§n30/06/20]2

5 Carn k~t ciia HQi dAng quan tri va Ban TAng Giam dAc

HQi d6ng Quan tri va Ban Tfmg Giam d6c chiu trach nhi~m I~p cac bao cao tai chinh th8 hi~n trung th\lc va hQ'P

Iy tinh hinh tai chinh cua C6ng ty t~i ngay 30 thang 06 nam 20]2, kc§tqua ho~t dQng kinh doanh va cac Iu6ngIuu chuy8n ti8n t~ cua ky kc§toan tir ngay 0] thang 0] nam 20]2 dc§n ngay 30 thang 06 nam 20]2 Trong vi~cso~n I~p cac bao cao tai chinh nay, HQi d6ng Quan tri va Ban TAng Giam d6c dii xem xet va tuan thu cac vAn d8sau day:

-ChQn h,ra cac chinh sach kc§toan thich hQ'Pva ap d\mg mQt cach nhAt quan;

-Th\lc hi~n cac xet doan va uac tinh rnQt cach hQ'P Iy va th~n trQng;

-Bao cao tai chinh duQ'c I~p tren co sO-ho~t dQng lien t\lC, trir truemg hQ'P kh6ng th8 gia dinh rAng C6ng

ty se tic§pt\lC ho~t dQng lien t\lC

HQi d6ng Quan tri va Ban TAng Giam d6c chiu trach nhi~m dam bao rAng cac sA sach kc§toan thich hQ'P dii duQ'cthic§t I~p va duy tri d8 th8 hi~n tinh hinh tai chinh cua C6ng ty vai dQ chinh xac hQ'P Iy ~i mQi thcri di€m va lam

co sO-d€ so~n I~p cac bao cao tai chinh pM hQ'Pvai chc§dQ kc§toan duQ'Cneu 0-Thuyc§t minh cho cac Bao cao taichinh HQi d6ng Quan tri va Ban TAng Giam d6c ding chiu trach nhi~rn d6i vai vi~c bao v~ cac tai san cua

C6ng ty va th\lc hi~n cac bi~n phap hQ'P Iy d€ phOng ngira va phat hi~n cac hanh vi gian I~n va cac vi ph~m

khac

Theo y kic§n cua HQi d6ng Quan tri, chUng t6i xac nh~n rAng cac Bao cao tai chinh bao g6m Bang can d6i kc§toan t~i ngay 30 thang 06 nam 2012, Bao cao kc§tqua ho~t dQng kinh doanh, Bao cao lUll chuy€n ti8n t~ va cacThuyc§t minh dinh kern duQ'C so~n thao dii th8 hi~n quan di€m trung th\lC va hQ'P Iy v8 tinh hinh tili chinh clingnhu kc§tqua ho~t dQng kinh doanh va cac Iu6ng lUll chuy€n ti8n t~ cua C6ng ty cho kY kc§toan tir ngay 01 thang

01 narn 20]2 dc§nngay 30 thang 06 nam 2012

Bao cao tili chinh cua Cong ty duQ'c I~p phu hQ'P vai chuAn m\lc va Mth6ng kc§ toan Vi~t Nam.

BANG KIET TUONG.

Chu tich HQi d6ng Quan tri

Trang2

- ~,

CONG TV TNHH KIEM TOAN & D!CH VV TIN HOC TP.HCM

Auditing & Informatic Services Company LimitedOffice: 142 Nguyen Thj Minh Khai QUQn 3,Thanh Ph6 Ho Chi Minh Tel: (84.8) 3930 5163 (10 Lines) Fax: (84.8) 39304281 Email: info@aisc.com.vn Website: www.aisc.com.vn

,

.T.T

IN PACTASIA PACIFIC

BAo cAo KET QUA CONG TAc SOAT XET BAo cAo TAl CHiNHCHO KY KE ToAN TU NGA Y 01 THANG 01 NAM 2012 DEN NGA Y 30THANG 06 NAM 2012

CONG TY CO PHA.N XNK THUY SAN BEN TRE

CONG TY CO PHAN XNK THUY SAN BEN TRE

Chung toi dil thllc hi~n cong tac soM xet bao cao tai chfnh g6m Bang can d6i k~ to an t1;lingay 30 thang 06 nam

2012, Bao cao k~t qua h01;ltdQng kinh doanh, Bao cao luu chuySn ti~n t~ va Thuy~t minh bao cao tai chfnh cho

ky k~ toan tt! ngclY 01/01/20 12 d~n 30/06/2012 duQ'C I~p ngay 12 thang 07 nam 2012 cua Cong ty C6 Ph~nThuy San B~n Tre tt! trang 04 d~n trang 33 kern theo

Vi~c I~p va trinh bay cac bao cao tai chfnh nay thuQc v~ trach nhi~m T6ng Giam d6c quy Cong ty Trach nhi~mcua chung toi la aua ra Bao cao nh~n xet v~ bao cao tai chfnh nay tren CO'so' cong tac soM xet cua chung toi

Chung toi dil thllc hi~n cong tac soM xet bao cao tai chfnh theo cac Chu~n m\fc kiSm toan Vi~t Nam v~ congtac soat xet Chuan m\fc nay yeu du cong tac soM xet phai I~p k~ h01;lchva thl,l'chi~n dS co S\f dam bao vt!aphai r~ng cac bao cao tai chfnh khong con chlra dl,l'ngcac sai sot trQng y~u

Cong tac soat xet bao g6m cM y~u la vi~c trao d6i vai nhan 51,1'cua Cong ty va ap dl,lng nhung thu tl,lCphan tfchtren nhung thong tin tai chfnh; cong tac nay cung dp mQt mlrc dQ dam bao th&p han cong tac kiSm toanoChung toi khong th\fc hi~n cong vi~c kiSm toan nen cung khong dua ra y ki~n kiSm toano

y ki~n cua Ki~m toan vien

Tren CO'sO'cong tac soM xet cua chung toi, chung toi khong th&yco S\f ki~n nao dS chung toi cho r~ng cac baocao tai chfnh giua nien dQ kern theo day khong phan anh trung th\fc va hgp Iy tren cac khfa c1;lnhtrQng y~u tinhhinh tai chinh cua Cong ty vao ngay 30 thang 06 nam 2012, cung nhu k~t qua h01;ltdQng kinh doanh va caclu6ng Iuu chuySn ti~n t~ cho ky k~ toan tt! ngay 01 thang 01 nam 20 12 d~n ngay 30 thang 06 nam 2012, phuhgp vai chu~n mllC, ch~ dQ k~ toan Vi~t Nam hi~n hanh va cac quy dinh phap Iy co lien quan

KIEM ToAN VlEN

Nguy~n Quang Tuyen

86 chttng chi KTV: Ol13/KTV

B9 Tai Chinh Vi~t Nam cdp

86 chttng chi KTV: 0212/KTV

89 Tai Chinh Vi~t Nam cdp

Branch in Ha Nai: C2 Room 24 Floor - E9 Lot VIMECO Building Pham Hung St Cau Giay Dis! Ha Noi

Tel: (04) 37820045/46 /47 Fax: (04) 37820048 Tel:(051l)3715619 Fax: (051 l) 371 5620 Tel: (0710) 3813 004 Fax: (0710) 3828765 Tel: (031) 3569577 Fax: (031) 3569576

Email: aishn@hn.vnn.vn Email: aisckt@dng.vnn.vn Branch In Do Nang: 36 Ha HIJYTap St Thanh Khe Dis! Da Nang

Representative in Can Tho: 58 30/4 St - Ninh Kieu Dis! - Can Tho City

Representative In Hal Phong: 18 Hoang Van Th!,JSt, Hong Bong Dlst, Hal Phong Trang 3

CONG TY CO PHAN XNK THiJY sAN BEN TRE

BANG CAN DOl KE ToAN

Tg; ngay 30 thang 06 nam 2012

2 Cae khoim tU011gdU011gti~n

II Cae khoan d~u tll tai ehinh ngin h\tD

1 DAutu ng~n h\ln

2 D\l phong giam gia dAutu ngtm h\lll

III Cae khoan phai thu ngin h,n

1 Phai thu eua khaeh himg

2 Tra truae eho ngU<Jiban

3 Phai thu nQi bQ ng~n h\ln

4 Phlii thu theo ti8n dQ hQ'PdAng xay dvng

5 Cae khoan phai thu khae

6 D\l phong phai thu ngAnh\ln kh6 doi

IV Hang tAn kho

1 Himg tAn kho

2 D\l phong giam gia hang tAn kho

V Tai san ngin h,n khae

1 Chi phi tra truae ngAn h\ln

2 Thu8 GTGT dUQ'ekhAutrir

3 Thu8 va cae khoan khae phai thu Nha nuae

4 Giao dieh mua ban l\li tnii phi8u ehinh phu

5 Tai san ng~n h\ln khae

~ Thu y~t Maso

minh 100

110111112

120121129130131132133134135139140141149150151152154157158

770.167.672(546.866.4 73)150.337.276.855150.856.986.354(519.709.499)

12.049.858.184339.911.81011.162.770.681

547.175.693

0110112012

363.244.966.025 '")1

C II

OJ

)1

; II

106.046.557.53721.046.557.53785.000.000.000

.,

64.937.483.47588.498.031.579(23.560.548.104 )82.487.421.63079.490.791.05060.299.948

3.483.197.105(546.866.473)107.040.945.246107.040.945.246

2.732.558.137

2.162.566.152

569.991.985

Trang 4

CONG TY CO PHA.N XNK THUY SAN BEN TRE

BANG CAN DOl KE ToAN

Tgi ngay 30 thimg 06 nam 2012

TAl SAN

B TAl SANDAIH~N

(200=210+220+240+250+260)

I Cae khoan phai thu diti h\ln

1 Phai thu did h~n cua khach hang

2 V6n kinh doanh dcm vi tIVCthuQc

3 Phai thu d:'1i h~n nQibQ

4 Phai thu d:'1ih~n khac

5 D\l phong phai thu dai h~n kh6 doi

II Titi san eAdinh

1 Tai san c6 dinh hii'u hinh

- Nguyen gia

- Gia tr; hao man lujl ki

2 Tai san c6 dinh thue tai chinh

-Nguyen gia

-Gia tr; hao man lujl ki

3 Tai san c6 dinh vo hinh

- Nguyen gia

- Gia tr; hao man lujl k~

4 Chi phi xiiy d\lng cO'ban da dang

II] Bit dQngsan d~u tu

-Nguyen gili

-Gia tri hao mon Iuy k~

IV Cae khoan dfiu tu titi ehinh diti h\ln

1 DAutu vao cong ty con

2 DAutu vao cong ty lien k~t, lien doanh

3 DAutu dai h~n khac

4 D\l phong giam gi<idAutu tai chinh dai h~n

V Titi san diti h\ln khae

1 Chi phi tra truac dai h~n

2 Uti san thLl~thu nh~p hoan I~i

3 Tai san dai h~n khac

TONG CONG TAl SAN

220221222223224225226227228229230

240241242

250251252258259

260261262263

(47.151.202.153)

7.057.362.665

8.078.104.788 (1.020.742.123)

25.413.109.000

37.415.870.000(12.002.761.000)

41.782.611.32941.782.611.329

572.084.835.649

0110112012

114.863.983.946

NHI

84.566.650.753 (44.819.640.745)

7.172.089.565

8.078.104.788 (906.015.223)

26.152.138.000

42.729.950.000(16.577.812.000)

41.792.746.37341.792.746.373

478.108.949.971

Trang 5

CONG TV CO PHA.N XNK THiTY sAN BEN TRE

BANG CAN DOl KE TOA.N

Tt;lingay 30 thimg 06 nam 2012

4 1nue va cac Knoan pnal nQp Nha nUdc j 14

8 Phai tra theo ti~n dQ hQ"PdAng xay d\fIlg 318

9 Cac khoan phai tra, phai nQp ngi\n h~n khac 319

10 D\l phong phai tra ngi\n h~n 320

12 Giao dich mua ban l~i trai phi~u chinh phU 327

V.ll

V.12

II Nfl diti h\!n

1 Phai tra dai h~n nguai ban

2 Phai tra dai h~n nQi bQ

3 Phai tra da i h~n khac

4 Yay va nQ'dai h~n

5 Thu~ thu nh~p hoan l~i phai tra

6 D\l phong trQ'cApm~t vi~c lam

7 D\l phong phai tra dai h~n

8 Doanh thu chua th\lc hi~n

9 Quy phat triSn khoa hQCva cong ngh~

330331332333334335336337338339

Gac thuyet minh bao cilo tai chinh LapMn khOng thl tach roi clia bao cao nay

30/06/2012

161.269.956.67511.51O.371.U2825.131.070.624

14.637.910.131

434.932.571

85.800.179.8242.335.451.11720.420.482.774

17.090.991.1053.509.112.000

114.038.271

114.038.271

Trang 6

CONG TY co PHAN XNK THiJY sAN BEN TRE

BANG CAN DOl KE ToAN

T{li ngay 30 thang 06 nam 2012

Dcrn vi tinh: D6ng Vi?t Nam

$.

J(

MisA Thuyet

9 Quy khae thuQc v6n chu sa hihl 419

10 LQ'inhu~n sau thu~ chua philn ph6i 420

47.962.671.247 28.317.449.606

421Nguon yon dau tu XDCB

12 Quy h6 trq sApx~p doanh nghi~p 422

2 Ngu6n kinh phi dB:hinh thanh TSCD 433

572.084.835.649 478.108.949.971cAc CHi TIEU NGOAI BANG CAN DOl KE ToAN

$

Thuyet

1 Tai san thue ngoai

2 V~t tu, hang h6a nh~n giil' hQ, nh~n gia cong

3 Hang h6a nh~n ban hQ, nh~n ky gui, ky euQ'C

CONG TV CO PHAN XNK THiJY SAN BEN TRE Mlu s8 B 02 -DN

BAo cAo KET QuA HO~T DONG KINH DOANH

3 Doanh thu thuftn v~ ban hang va cung cap dich vI} 10 VI 03 356.697.065.647 330.910.495.548 CH

i

5 LQi nhuin gQP v~ ban hang va cung cap dich vI} ~20 64.342.857.820 93.569.472.114

~(20=10 -11)

(30 =20 + 21 -22 -24 -25)

(50=30 + 40)

17 LQi nhuin sau thu~ thu nh,p doanh nghi~p 60 52.743.492.641 57.142.777.966

Mlu B03-DN

BAo cAo LUu CHUYEN TIEN Tt

(Theo phl101lg phap ttvc ti~p)

Cho th&i IcYtirngay 01/01/2012 din 30/06/2012

DO'nvi tinh: D6ng Vi?t Nom

(112.010.221.626)III LUiJ CHUYEN TIEN TUHO~T DQNG TAl CHINH

1 Ti~n thu tir phat hanh c6 phi~u, nh~n v6n gop cua CSH

31

2 Ti~n chi tra v6n gap cho cac cM sa hii'u, mua I~i

c6 phi~u cua doanh nghi~p da phat hanh

Dan vi tinh: D6ng Vi?t Nam

J.

Tir 0110112012 Tir 0110112011Mas6 Thuyet

(Theo phU011gphilp tr\lc ti€p)

Cho thui Icy tir ngay 01/01/2012 din 30/06/2012

CHi TIED

Laru chuy~n ti~n thuin trong ky (50=20+30+40)

Tlen vaO). ' tllO'Dg dllO'Dg lento). dau). ky'

Anh huang cua chenh I~ch tY gia h6i doai quy d6i

CONG TY CO PHAN XNK THUY sAN BEN TRE

Mln s6 B 09-DN

THUYET MINH BA.O CA.O TAl CHiNH

Cho thai kY tir ngay 01/01/2012 din 30/06/2012

2 Hinh thu-c So' hihl van: C6 phAn.

3 Linh v'!c kinh doanh: san xuAt, kinh doanh

4 Nganh ngh~ kinh doanh:

Ch~ bi~n, xuAt khdu thUy san; Nh~p khdu v~t tu hang hoa; Nuoi tr6ng thuy san; Kinh doanh nba hang, khach s~n

va djch V\l.

5 D,c di~m ho\!t dQng cua doanh nghifp trong nam tai chinh co anh huang d~n bao cao tai chinh:

-DQi ngu cong nhm lanh ngh€ co du nang I\I'Cch~ bi~n cac m~t bang da d~ng v6'i yeu cAu ky thu~t cao, nang suAtlao dQng tang, gop phAn dang k~ lam giam gia thanh san phb

- Ddu tu nhi€u may moc thi~t bi hi~n d~i, khai thac va su d\lng co hi~u qua cac IQ'ith~ cua Cong ty v€ ngu6n nhlin

l\I'c,trang thi~t bi, cong ngh~, EU code, h~ th6ng quan Iy chAt IUQ'DgISO 9001:2000, BRC, GlobalGAP

- Co khach hang va thi phAn 6n djnh t~i cac thj truemg EU, NMt, My va nhi€u thi truemg khac

- Ngu6n nguyen li~u ph\lc V\l san xuAt ph\l thuQc nhi€u vao thai V\lva khong tranh kh6i S\l'c~nh tranh trong kinhdoanh, cung v6'i S\l'tang gia v~t tu lam anh huang 16'nd~n ddu vao cua san phdm )

- Ddu tu cua san phdm: gia ca nhi€u m~t hang thUy san lien t\lCgiam gia, yeu cdu v€ v~ sinh an toan th\l'c phdm cuanguai tieu dung ngay cang nghiem ng~t

6 T:I. I. h " " dl. I x

1 009 '. ong so n an vlen en CUOInilm: ngu<YI

II NIEN DO KE ToAN, DON VI TIEN Tt sir DVNG TRONG KE ToAN

1 Nien dQ kS toan

Nien dQk~ toan cua Cong ty bdt ddu tir ngay 01 thang 01 va k~t thuc ngay 3 I thang 12 hang nam

2 Dan vi ti@ntf sit dyng trong kS toan

D6ng Vi~t Nam (VND) duQ'c su d\lng lam dO'l1vi ti€n t~ d~ ghi s6 k~ toano

III CHuAN MVC vA CHE DO KE TOA.N A.P DVNG

1 ChS dQ kS toan ap dyng

ngay 20 thang 03 nam 2006 va cac thong tu sua d6i b6 sung

Cae thuytt minh nay /a hi) phQn htJP thclnh cae Bao cao tai chinh.

Trang 11

1r

CONG TY CO PH AN XNK THiN SAN BEN TRE Mlu s6 B 09-DNTHUYET MINH BAo cAo TAl CHiNH

Cho thai leYtit ngay 01/01/2012 din 30/06/2012 Dcm vi tinh: D6ng Vi?t Nam

uyen 0 ve vu;c uan u c uan m.,c e oan va c e {} e oan

Chung toi dii thlfc hi~n cong vi~c k~ toan theo cac chuAr m\lc k~ toan Vi~t Nam va cac quy dinh phap Iy co lienquan Bao cao tcli chinh dii duQ'c trinh bay mQt cach trung th\lc va hQ'P Iy v~ tinh hinh tai chinh, k~t qua kinh doanh

va cac lu6ng ti~n cua doanh nghi~p

Vi~c l\la chQn s6 li~u va thOng tin cAn phai trinh bay trong ban Thuy~t minh bao cao tai chinh duQ'c th\lc hi~n theonguyen t~c trQng y~u quy dinh ~i chuAn m\lc k~ toan Vi~t Nam s6 21 "Trinh bay Bao Cao Tai Chinh"

3 mnh thilc k~ tmln ap dyng

Hinh thuc k~ toan ap dl,mg: Nh~t ky chung

IV cAc CHINH SACH KE ToAN Ap D\JNG

1 Nguyen tic ghi nh~n cac khoin ti~n va tU'O'DgdU'O'Dgti~n

Ti~n va cac khoan tU011g dU011g ti~n bao g6m: Ti~n m~t t~i quy, ti~n giri ngan hang, ti~n dang chuy~n va cackhoan ddu tu ng~n h~n co thai h~n g6c khong qua ba thang, co dnh thanh khoim cao, co kha nang chuy~n d6i d~dang thanh cac IUQ'ogti~n xac dinh va khong co nhi~u rui ro trong chuy~n d6i thanh ti~n

PhU'O'Dg phap chuy~n dAi cac dAng ti~n khac ra dAng ti~n sir dyng trong k~ toano

Cac nghi~p V1,1phat sinh trong ky b~ng cac d011vi ti~n t~ khac vai E>6ng Vi~t Nam (VNE» duQ'c quy d6i theo tY giagiao dich th\lc t~ cua nghi~p V1,1kinh t~ t~i thai di~m phllt sinh, chenh I~ch tY gia duQ'c dnh vao thu nh~p ho~c chiphi tai chinh va duQ'c phan anh tren Bao cao k~t qua kinh doanh trong ky

2 Nguyen tic ghi nh~n cac khoin phii thu thU'O'Dgm\li va phii thu khac:

Nguyen tic ghi nh~n cac khoin phii thu: theo gia g6c tm d\l phOng cho cac khoan phai thu kho dol.

PhU011gphap I~p d\l phong phai thu kho doi: d\l phOng phai thu kho doi duQ'c uac dnh cho phdn gia tri bi t6n thAt

cua cac khoan OQ'phai thu qua h~n thanh toan, nQ' phai thu chua qua h~n nhung co th~ khong doi duQ'c do khachnQ'khong co khil nang thanh toano

3 Nguyen tic ghi nh~n hang tAn kho:

Nguyen t~c ghi nh~n hang t6n kho: Hang t6n kho duQ'c ghi nh~n theo gia g6c (-) tn'r d\l phong giam gia va d1J

phong cho hang t6n kho 16i thai, mAt phAm chAt Gia g6c hang t6n kho bao g6m gia mua, chi phi ch~ bi~n va cac

chi phi lien quan tr1Jcti~p khac phat sinh d~ co duQ'chang t6n kho (ydia di~m va tr~ng thai hi~n t~l.

PhU'O'Dgphap tinh gia tri hang tAn kho: Theo gia binh quan gia quy~n

H\lch toan hang tAn kho: PhU011gphap ke khai thuang xuyen

PhU011gphilp I~p d1Jphong giam gia hang t6n kho: D\l phong cho hang t6n kho duQ'ctrich I~p khi gia tri thudn co

th~ th1Jchi~n duQ'ccua hang t6n kho nha h011gia g6c Gia tri thudn co th~ th\lc hi~n duQ'c la gia ban uac tinh tm di

chi phi uac tinh d~ hoan thanh san phAm va chi phi ban hang uac dnh 86 d\l phong giam gia hang t6n kho la s6

chenh I~ch giua gia g6c hang t6n kho 1&0h011gia tri thudn co th~ th\lc hi~n duQ'c

Cae thuytt minh nay ill h(; phf)n h(/p thanh cae Bao eao tai ehinh Trang 12

CONG TY CO PHAN XNK THUY SAN BEN TRE Mlu s6 B 09-DNTHUYET MINH BAo cAo TAl CHINH

Cho thili leYtir ngay 01/01/2012 ain 30/06/2012 Dan vi tinh: D6ng Vi?( Nam

4 Nguyen tic ghi nh~n va khiu hao tai san cA4inh (TSCD):

4.1 Nguyen tic ghi nh~n TSCD hihl hinh:

Tai san c6 dinh huu hinh du'lc ghi nh~n theo nguyen gia trir di (-) gia tri hao mon liiy k~ Nguyen gia la toan b{>

cac chi phi ma doanh nghi~p phai b6 ra d~ c6 du'lc tai san c6 dinh dnh d8n thai di~m dua tai san d6 vao tr~ng thai

sRn sang sir d\mg theo d\l dnh Cac chi phi phat sinh sau ghi nMn ban dAuchi du'lc ghi tang nguyen gia tai san c6

\

dinh n~u cac chi phi nay ch~c ch~n lam tang I'li ich kinh t8 trong tU011glai do sir d\mg tai san d6 Cac chi phi J

khong th6a man di~u ki~n tren du'lc ghi nh~n la chi phi trong ky

J

Khi tai san c6 dinh du'lc ban ho{lcthanh Iy, nguyen gia va khAuhao liiy k8 du'lc x6a s6 va bAtky khol'm lai 16nao t

phat sinh tir vi~c thanh Iy d~u du'lc dnh vao thu nh~p hay chi phi trong ky.

?

Tai san c6 djnh la nha cira, v~t ki8n truc g~n li~n vai quy~n sir d\mg dAt thi gia tri quy~n sir d\mg dAt du'lc xacdjnh rieng bi~t va ghi nh~n la tai san c6 dinh vo hinh

4.2 Nguyen tic ghi nh~n TSCD vo hinh:

Tai san c6 dinh vo hinh du'lc ghi nh~n theo nguyen gia trir di (-) gia tri hao mon liiy k~ Nguyen gia tai san c6 djnh

vo hinh la toan b{>cac chi phi ma doanh nghi~p phai b6 ra d~ c6 du'lc tai san c6 dinh vo hinh dnh d8n thai di~m

dua tai san d6 vao sir d\mg theo d\l ki~n.

Xac dinh nguyen gia trong tirng trucrng hQ'P

Mua tai sim e6 ainh vohinh rieng hi?t

Nguyen gia tai san c6 dinh vo hinh mua rieng bi~t bao g6m gia mua (trir (-) cac khoan du'lc chi8t khAuthu011gm~i

hO{lcgiam gia), cac khoan thu8 (khong bao g6m cac khoan thu~ du'lc hoan I~i) va cac chi phi lien quan tr\lc ti~pd~n vi~c dua tai san vao tr~ng thai sRn sang sir dJ,lng.Khi quy~n sir d\mg dAt du'lc mua cimg vai nha cira, v~t ki~ntruc tren dAtthi gia tri quy~n sir dJ,lngdAtdu'lc xac dinh rieng bi~t va ghi nh~n la tai san c6 dinh vo hinh

Tai sim e6 ainh vo hinh fa quy€n sUodl.mg aJt

Nguyen gia tai san c6 dinh vo hinh la quy~n sir d\mg dAt la s6 ti~n tni khi nh~n chuy~n nhuQ'Dgquy~n sir dJ,lngdAt

hQ'Pphap tir nglJ'ai khac, chi phi d~n bu, ghii ph6ng m{ltb~ng, san lApm{ltb~ng, I~ phi truac b~.

Thili gian hiru d(lng true tfnh eua cae TSCD nhtr sau:

Nha xurmg, vgt kidn true

May mae, thih hi

CONG TY CO PHAN XNK THUY SAN BEN TRE MAu s6 B 09 -DN

THUYET MINH BAo cAo TAl CHiNH

ThUi gian hiru d{lng true tinh cua cae TSCEJ nhtr sau:(tiip theo)

Quydn sir dl,mg ildt co thai hgn aWlc khdu hao phil hf/P vai thai hgn tren gi6y chUng nhtjn quydn sir d¥ng adt Quydn sir d1,lng ild! va thai hgn aWlc ghi nhtjn theo gia g6c va khOng tinh khdu hao.

5 Nguyen tic ghi nh~n cac khoan dAu ttr tai chinh:

Nguyen t~c ghi nh~n cac khoan dAu tu chUng khoan ng~ va dai h~n, dAu tu ng~n h~n va dai h~n khac: La cackhoan dAutu nhu: trai phi~u, c6 phi~u, cho vay ho~c cac khoan v6n cong ty dang dAutu vao cac t6 chuc kinh t~khac duQ'cthanh I~p theo quy dinh cua phap lu~t ma chi n~m gift duai 20% quy~n bi~u quy~t va thai h~n thu h6iduai 1 nam (dAlItu ng~n h~n) ho~c tren 1 nam (dAutu dai h~n) Cac khoan dAutu nay duQ'cphan anh tren bao caotai chinh theo phuang phap gia g6c

PhU'O'llgphap I~p dl! phong giam gia cac khoan dAu ttr tai chinh:

D\l phong giam gia chUng khoan dAutu ng~n h~n va dai h~n duQ'CI~p khi gia trj thuAn co th~ th\lc hi~n duQ'c(gia

thi truerng) cua chung khoan dAutu giam xu6ng thAphan gia g6c

D\l phong t6n thAt cac khoan dAutu tai chinh dai h~n khac duQ'cI~p khi Cong ty khi xac djnh duQ'ccac khoan dAu

tu nay bi giam sut gia tri khong phai t~m thai va ngoai k~ ho~ch do k~t qua ho~t dQng cua cac cong ty duQ'cdAutu

bi 16

Muc I~p d\l ph6ng duQ'c xac djnh bAng chenh I~ch gifta gia trj thuAn co th~ th\lc hi~n duQ'c (gia thi truerng) ho~c gia tri khoan dAlItll' co th~ thu h6i duQ'Cva gia g6c ghi tren s6 k~ toan cua cac khoan dAutu.

6 Nguyen tic ghi nh~n va vAn hoa cac khoan chi phi khac:

Chi phi tra dai h~n t~i cong ty bao g8m: Chi phi dao ao nuoi ca lien quan d~n ho~t dQng san xuAt kinh doanhcua nhi~u ky k~ toan cAnphai pban b6

PharO'Dgphap phan b6 chi phi tra trarO'c: Vi~c tinh va pban b6 chi phi tra truac vao chi phi SXKD tirng ky theophuang phap duerng th~ng Thai h~n phan b6 tir 12 thang d~n 36 thang

7 Nguyen tic ghi nh~n vAn cho SO'hiiu

Nguyen tic ghi nh~n vAn dAu tar coa cho SO'hiiu:

Ngu6n v6n kinh doanh duQ'c hinh thanh tir s6 ti~n cac c6 dong dii gop v6n mua c6 phAn, c6 phi~u, ho~c duQ'c b6sung tir lQ'inhu?n sau thu~ theo Nghi Quy~t cua D~i HQi D6ng c6 dong ho~c theo quy dinh trong di~u I~ ho~t dQngcua Cong ty N gu6n v6n kinh doanh duQ'c ghi nh~n theo s6 v6n th\lc t~ dii gop bAng ti~n ho~c b~ng tai san tinhtheo m~nh gia cua c6 phi~u dii phat hanh khi mai thanh I~p, ho~c huy dQng them d~ mcr rQng quy mo ho~t dQngcua cong ty

Nguyen tic ghi nh~n thfng dar vAn c6 phAn va vAn khac

+ Th~ng du v6n c6 phAn: Phan anh khoan chenh I~ch tang gifta s6 ti~n th\lc t~ thu duQ'c so vai m~nh gia khi phatbanh IAndAu ho~c phat hanh b6 sung c6 phi~u va chenh I~ch tang, giam gifta s6 ti~n th\lc t~ thu duQ'c so vai giamua I~i khi tai phat hanh c6 phi~u quy Truerng hQ'Pmua I~i c6 phi~u d~ huy b6 ngay t~i ngay mua thi gia tri c6phi~u duQ'cghi giam ngu6n v6n kinh doanh t~i ngay mua la gia th\lc t~ mua I~i va cling phai ghi giam ngu6n v6nkinh doanh chi ti~t theo m~nh gia va phAnth~ng du v6n c6 phAn cua c6 phi~u mua I~i

+ Van khac: Phi'm aoh s6 v6n kinh doanh duQ'chioh thanh do b6 sung tir k~t qua ho~t dQng kinh doanh ho~c duQ'c

t~ng, bi~u, tai trQ', danh gia I~i tai san

Cae thuytt minh nay La b(J phQn hf/p thanh cae Bao cao tai ch{nh Trang 14

CONG TY CO PHAN XNK THUY SAN BEN TRE

MAu 56 B 09 -DN

THUYET MINH BAo cAo TAl CHiNH

Cho thai kY tit ngay 01/01/2012 din 30/06/2012

Dcrn vi tinh: Dang Vi?t Nom

+ C6 phi~u quy: C6 phi~u quy du'lc ghi nh~n theo gia th\lc t~ mua I~i bao g6m gia mua I~i va cac chi phi lien

quan t11lcti~p d~n vi~c mua I~i du'lc trinh bay tren ngu6n v6n nhu mQt khoan giAm v6n cM sa hfi'u Cong ty khong ghi nh~ cac khoan lai/(I6) khi mua, ban, pMt hanh cac cong C\lv6n cM sa hfi'u cua minh.

+ Nguyen tic ghi nh~n chenh I~ch tY gia

Chenh I~ch tY gia du'lC phan anh la s6 chenh I~ch tY gia h6i doai pMt sinh do dlinh gia I~i cu6i ky cua cac khoanm\lCti€n t~ va cong n'l ng~n h~n co g6c ngo~i t~

+ Nguyen tic ghi nh~n 1C}'inhu~n chmt ph in ph6i

Nguyen t~c ghi nh~n I'li nhu~n chua phin ph6i: du'lc ghi nh~n la s6 I'li nhu~n (ho~c 16)ill k~t qua ho~t dQng kinhdoanh cua doanh nghi~p sau khi tru (-) chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p cua ky hi~n hanh va cac khoan di€uchinh do ap d\lng h6i t6 thay d6i chinh sach k~ tolin va di€u chinh h6i t6 sai sot trQng y~u cua cac nam truo-c.Vi~c phan ph6i I'li nhu~n du'lc can Cllvao di€u I~ Cong ty

du'lc thOng qua D~i hQi d6ng c6 dong hang nam

8 Nguyen tic va phUO'Dgphap ghi nh~n Doanh thu

Nguyen tic va phUO'Dgphap ghi nh~n doanh thu ban hang

Doanh thu ban hang du'lc ghi nh~n khi d6ng thai thoa man 5 di€u ki~n sau: I Doanh nghi~p da chuy~n giao phAn

16'0rui ro va I'li ich g~n li€n quy€n sa hfi'u san phAm ho~c hang hoa cho nguai mua; 2 Doanh nghi~p khong con n~m gift quycSnquan Iy hang bOa nhu nguai sa hfi'u hang bOa ho~c quycSnki~m soat hang bOa; 3 Doanh thu du'lc

xac djnh tU01lgd6i ch~c ch~n; 4 Doanh nghi~p da thu du'lc I'li ich kinh t~ tu giao dich blin hang; 5 Xac dinh chiphi lien quan d~n giao dich ban hang

Nguyen tic va phUO'Dgphap ghi nh~n doanh thu hOft dQng tai chinh

Doanh thu ho~t dQng tAi chinh phan anh doanh thu tu ti€n lai, c6 tllC, I'li nhu~n du'lc chia va doanh thu ho~t dQngtai chinh khac cua doanh nghi~p (dAutu mua ban chUng khoan, thanh Iy cac khoan v6n gop lien doanh, dAutu vaocong ty lien k~t, cong ty con, dAutu v6n khac; lai tYgia h6i doai; Lai chuy~n nhuqng v6n)

Doanh thu pMt sinh tu ticSnlai, c6 tllc va I'li nhu~ du'lc chia cua doanh nghi~p du'lc ghi nh~n khi thOa man d6ngthai 2 di€u ki~n: I Co kha nang thu du'lc I'li ich ill giao djch do; 2 Doanh thu du'lc xac djnh tU01lgd6i ch~cch~n

- Ti€n lai du'lc ghi nh{intren cO"sa thai gian va lai sudt th\lc t~ tung ky.

- C6 tllC va I'li nhu~ du'lc chia du'lc ghi nh~n khi c6 dong du'lc quy€n nh~n c6 tllC ho~c cac ben tham gia gopv6n du'lc quycSnnh~n I'li nhu~n tu vi~c gop v6n

Khi khOng th~ thu h6i mQt khoan ma truo-c do da ghi vao doanh thu thi khoan co kha nang khong thu h6i du'lcho~c khong ch~c ch~n thu h6i du'lc do pMi h~ch toan vao chi phi pMt sinh trong ky, khong ghi giAmdoanh thu

9 Nguyen tic va phllO'Dg phap ghi nh~n chi phi tai chinh

Chi phi tai chinh bao g6m: Cac khoan chi phi ho~c khoan 16 lien quan d~n cac ho~t dQng dAutu tai chinh, chi phicho yay va di yay v6n, chi phi gop v6n lien doanh, lien k~t, 16chuy~n nhuqng chUng khoan ng~n h~, chi phi giao

djch ban chUng khoan ; D\l phong giam gia dAu tu tai chinh, khoan 16 pMt sinh khi ban ngo~i t~, 16 tY gia h6i

doai; Chi~t khdu thanh toan cho nguai mua va cac khoan chi phi tai chinh khac

Khoan chi phi tai chinh du'lc ghi nh{in chi ti~t cho tirng nQi dung chi phi khi th\lc t~ pMt sinh trong kY va du'lcxac djnh mQt cach dang tin c~y khi co dAydu bdng chUng v€ cac khoan chi phi nay

Cae thuytt minh nay LahI) ph4n h(/p thanh cae Bao cao tai chlnh.

Trang 15