Báo cáo tài chính năm 2014 (đã kiểm toán) - Công ty cổ phần Chứng khoán An Bình

Báo cáo tài chính năm 2014 (đã kiểm toán) - Công ty cổ phần Chứng khoán An Bình tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn,...

I

BAD cAD TAl CHINH

Cho nam tai chfnh kat thuc ngay 31/12/2014

(da dl1c;1Cki~m toan)

CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH

101Ph6 Lang H<;l,Phubng Lang H<;l,

Qu~n 86ng 8a, Thanh ph6 Ha NQi

NQIDUNG

Bao cao clla Ban T6ng Giam d6c

Bao cao ki~m toan dQcI~p

Bao cao tai chinh daduqc ki~m to an

Bang can d6i k~ toan

Bao cao k~t qua hO<;ltdQng kinh doanh

Bao cao luu chuy~n ti€n t~

Bao cao tlnh hlnh bi~n dQng v6n chll sa hfru

Thuy~t minh bao cao tai chinh

Trang

02-0304-0506-3206-08

09

10-111213-32

CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH

101 Ph6 Lang H~, PhuOng Lang H~,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Ban T6ng Giam d6e C6ng ty C6 ph~n Chung khoan An Binh (sau day g9i t~t la "C6ng ty") trinh bay Bao eao eua minh

va Bao eao tai ehinh eua C6ng ty eho nam tai ehinh k€t thue ngay 31 thang 12 nam 2014.

CONGTY

C6ng ty C6 ph~n ChUng khoan An Binh thanh I~p va ho~t dQng theo Gi~y phep ho~t dQng kinh doanh chUng khoan s6

16/UBCK-GPHDKD do Uy ban ChUng khoan Nha nuae dp ngay 29 thang 09 nam 2006, Gi~y phep di€u ehinh s6

I78/UBCK-GP do Uy ban ChUng khoan Nha nuae dp ngay 10 thang 12 nam 2008.

Tn,! sa eua C6ng ty t~i: 101 Ph6 Lang H~, PhuOng Lang H~, Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi.

H(>I DONG QUAN TRJ, BAN TONG GIAM DOC vA BAN KIEM SOAT

Cae thanh vien eua HQi d6ng Quan trj trong nam va t~i ngay I~p bao eao nay bao g6m:

Cae thanh vien eua Ban T6ng Giam d6e da di€u hanh C6ng ty trong nam va t~i ngay I~p bao eao nay bao g6m:

Ong Nguy€n Thanh Hai

Ba Nguy€n Thj Khanh

Ong Luong Thanh Hung

Cae thanh vien eua Ban Ki~m soat bao g6m:

Ong Dao M~nh Khang

Ba Nguy€n Thj Thu Ha

Ba Hoang Tu Uyen

KIEM TO AN VIEN

T6ng Giam d6e Ph6 T6ng Giam d6e K€ to an truang

CONG TY co pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH

101 Ph6 Lang H\l, PhuOng Lang H\l,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Ban T6ng Giam d6c Cong ty chiu trach nhi~m v~ vi~c l~p Bao cao tai chinh phan anh trung thl,l'c,hqp ly tinh hinh hO\lt dQng, k~t qua hO\lt dQng kinh doanh va tinh hinh luu chuy€n ti~n t~ cua Cong ty trong nam Trong qua trinh I~p Bao cao

tai chinh, Ban T6ng Giam d6c Cong ty cam k~t da tuan thu cac yeu cfru sau:

Xay d\fng va duy tri ki€m soat nQi bQ rna Ban T6ng Giam d6c va Ban quan tri Cong ty xac djnh la cfrn thi~t d€

dam bao cho vi~c I~p va trinh bay Bao cao tai chinh khong con sai sot trQng y~u do gian I~n ho~c do nh~m 11ln;

Ll,I'achQn cac chinh sach k~ toan thich hqp va ap d\mg cac chinh sach nay mQt cach nhfit quan;

Dua ra cac danh gia va dl,l'doan hqp Iy va th~n trQng;

Neu 1'0cac chufin ml,l'Ck~ toan duQ'Cap dt,mg co duQ'c tuan thu hay khong, co nhilng ap d\mg sai I~ch trQng y~u d~n muc cfrn ph~i cong b6 va ghii thich trong Bao cao tai chinh hay khong;

L~p va trinh bay cac Bao cao tai chinh tren co sa tuan thu cac ChuAn ml,l'ck~ toan, Ch~ dQ k~ toan doanh nghi~p

Vi~t Nam va cac quy djnh hi~n hanh co lien quan d~n vi~c I~p va trinh bay Bao cao tai chinh;

L~p cac Bao cao tai chinh dl,l'atren co sa hO\lt dQng kinh doanh lien tl,lC,tru truOng hqp khong th€ cho r~ng Cong

ty se ti~p Wc hO\ltdQng kinh doanh.

Ban T6ng Giam d6c Cong ty dam bao r~ng cac s6 k~ toan duQ'Cluu gift d€ phan anh tinh hinh tai chinh cua Cong ty, vai

mtl'CdQ trung thl,l'c,hqp Iy t\li bfit cu thai di€m nao va dam bao r~ng Bao cao tai chinh tuan thu cac quy djnh hi~n hanh

cua Nha nuac. D6ng thai co trach nhi~m trong vi~c bao dam an toan tai san cua Cong ty va thl,l'chi~n cac bi~n phap

thich hqp d€ ngan ch~n, phat hi~n cac hanh vi gian l~n va cac vi ph\lm khac.

aascSinCE 1991

S6: 20/20 15/BC.KTTC-AASC.KT2

BAo cAo KlEM ToAN DQC L~P

Cong ty cli phAn Chu'ng khOlin An Blnh

Chung tai da ki~m lOan Bao cao tai chinh kern theo cua Cang ty C6 ph fin Chung khoan An Sinh duqc l~p ngay 23

thang 01 nam 2015, tir trang 06 d~n trang 32, bao g6m: Bang din d6i k~ toan t~i ngay 31 thang 12 nam 2014, Bao

cao k~t qua ho~t dQng kinh doanh, Bao cao luu chuy~n ti~n t~, Bao cao tinh hinh bi~n dQng v6n chu sa huu cho

nam tai chinh k~t thuc ngay 3 I thang 12 nam 2014 va Thuy~t minh bao cao tai chinh

Traeh nhi~m eua Ban Tling Giam dae

Ban T6ng Giam d6c Cang ty chiu trach nhi~m v~ vi~c l~p va trinh bay trung thl,fc va hqp Iy Bao cao tai chinh cua

Cang ty theo ChUiln ml,fc k~ toan, Ch~ d<)k~ to an doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy djnh phap Iy co lien quan a~n

vi~c I~p va trinh bay Bao cao tai chinh va chiu trach nhi~m v~ ki~m soat n<)ib<)rna Ban T6ng Giam a6c xac ajnh la

dn thi~t a~ aam bao cho vi~c I~p va trlnh bay Bao cao tai chinh khang co sai sot tr9ng y~u do gian I~n ho~c nhfim

I~n

Traeh nhi~m eua Ki~m tOlin vien

y ki~n eua Ki~m toan vien

Chung tai tin tuang r~ng cac b~ng chung ki@mtoan rna chung 16i da thu th~p duqc la dfiy au va thich hqp lam co sa

cho 'Iki~n ki@mtoan cua chung tai

Tnich nhi~m cua chung tai la aua ra'Iki~n v~ Bao cao tai chinh dl,fa tren k~t qua cua cu<)cki~m toano Chung 16i aa

ti~n hanh ki@mtoan theo cac Chu~n ml,fc ki@mto an Vi~t Nam Cac chu~n ml,fc nay yeu du chung tai tuan thu

chu~n ml,fc va cac quy dinh v~ d~o duc ngh~ nghi~p, I~p k~ ho~ch va thl,fc hi~n cu<)c ki@mto<in d@d~t duqc Sl,fdam

bao hqp 1'1v~ vi~c li~u Bao cao tai chinh cua Cang ty co con sai sot tr9ng y~u hay khang

Theo 'Iki~n cua chung tai, Bao cao tai chinh aa phan anh trung thl,fc va hqp 1'1tren cac khia c~nh tr9ng y~u tinh

hinh tai chinh cua Cang ty C6 phfin Chung khoan An Binh t~i ngay 31 thang 12 nam 2014, cling nhu k~t qua ho~t

d<)ng kinh doanh, tinh hinh luu chuy@n ti~n t~ va tinh hinh bi~n d<)ng v6n chu sa huu cho nam tai chinh k~t thuc

ngay 31 thang 12 nam 2014, phil hqp vai Chu~n ml,fCk~ toan, Ch~ d<)k~ toan doanh nghi~p Vi~t Nam hi~n hanh ap

d\lng d6i vai cang ty chu'ng khoan va cac quy djnh phap 1'1co lien quan d~n vi~c l~p va trinh bay bao cao tai chinh

,

'~

thuy~t minh tren Bao cao tai chinh Cac thu tu.cki@mtoandua.clu.acho.ndu.atrenxetdoancuaki@mtoan vien, bao '

liN, f

g6m danh gia rui ro co sai sot tr9ng y~u trong Bao cao tai chinh do gian I~n ho~c nhfim I~n Khi thl,fc hi~n danh gia

cac rui ro nay, ki@mtoan vien da xem xet ki@msoat n<)ib<)cua Cang ty lien quan d~n vi~c I~p va trinh bay Bao cao

tai chinh trung thl,fc, hqp Iy nh~m thi~t k~ cac thu wc ki@mtoan phil hqp vai tinh hinh thl,fc t~, tuy nhien khang '!'~

nh~m m\lC dich dua ra 'Iki~n v~ hi~u qua cua ki@msoat nQi bQ cua Cang ty Cang vi~c ki@mto an cling bao g6m

aanh gia tinh thleh hqp cua cac chinh sach k~ to an duqc ap d\lng va tinh hqp 1'1cua cac uactiuh k~ toan cua Ban

T6ng Giam d6c cling nhu danh gia vi~c trinh bay t6ng th@Bao cao tai chinh

V~n d~ khac

Tren Bao cao ki~m toan v@ Bao cao tai chinh nam 20 13, ki~m toan vien dii dua y ki@n ngo\li tru v@vi~c Cong ty

chua trich I~p d\T phong pMi thu kh6 doi d@n thai di~m 31/12/2013 vai 56 ti@n 1a 9,482 tY d6ng Nam 2014, Cong

ty dii th\Tc hi~n di@u chinh h6i t6 Bao cao tai chinh nam 2013, theo d6 56 d\T phong tren da duqc Cong ty trfch I~p

!O~?)._/::/

CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH

101 Ph6 Lang H~, Phubng Lang H~,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Bao cao tai chinhCho nam tai ehinh k@tthue ngay 31/12/2014

BANG CAN DOl KE ToAN

T{li ngilY 31 tluing 12 "lim 2014

CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH

\ 0 \ Ph6 Lang H~, Phubng Lang H~,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Bao cao tai chinhCho nam tai chinh k€t thuc ngay 31/12/2014

BANG CAN DOl KE ToAN

T{li ugay 31t/[{jug 12mlm 2014

7

CONG TV CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH

101 Ph6 Lang H~, Phubng Lang H~,

Qll~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha Ni)i

Bao cao tai chinhCho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/1 2/2014

cAc CHi TIEU NGOAI BANG CAN DOl KIt ToAN

Mii

008 - Chung kho/m giao d;ch cua thanh vien luu kY 16.486.310.000 85.455.070.000

009 - Chung khoim giao d;ch cua khach himg trong ntJ'ac 2.002.926.690.000 1.851.545.300.000

010 - ChUng khoan giao d;ch cua khach himg nuac ngoai 5.838.750.000 5.838.750.000

014 - Chung khoan I(WI ngimg giao d;ch clia khach hang trong mrac 110.865.480.000 38.732.930.000

019 - Chung khoan cdin cd cua khach hang trong nuac 206.136.150.000 41.142.000.000

028 - Cht'mg khoan cho' thanh toan clia thanh vien luu ky 288.000.000 4.300.000

029 - Chung khoan chi! thanh toan clia khach hang trong nuac 58.922.650.000 53.778.900.000

039 - Chung khoan chi! giao d;ch cua khach hang trong nuo'c 401.940.000 6.284.660.000

053 Chung khoan giao d;ch clia khach hang trong nuo'c 39.521.600.000 35.540.000.000 ~,

058 - Chling khoan l(llll ngl,ng giao d;ch cua khach hang trong nuac 200.000.000 N

073 Chung khoan chi! thanh toan clia khach hang trong nuac 64.000.000 70.000.000

Nguy~n Thanh HaiT6ng Giam d5c

Ha N(Ji, ngay 23 thGng 0/ niim 20/5

Lu'o'ng Thanh Trung

K€ to an tru<'mg

Phl,lm Thj Van

Nguai l~p

I

BAo cAo KET QuA HO~T D<)NG KINH DOANH

9

CONG TY CO pHAN CHlJ"NG KHoAN AN BiNH

101 Ph6 Lang H~, Phuong Lang H~,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Bao cao tai chinhCho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2014

BAo cAo LUU CHUYEN TIEN Tt

Niim 2014 (TheoplllfUllg pluip gilill tiip)

2 DiJu chillh clIOcac kIlOall

08 3 L(fi Ilhu{ill tir IIO!'t d(Jllgkillh doanh truuc thay (30.772.942.879) (7.933.811.498)

diii vlill Itm d(Jng

phai tra, thu~ thu nh~p doanh nghi~p phai nQp)

20 Lu'U cllllyill tiJIl thuan tii' hO!lt d(Jngkillh doallh 119.430.669.344 (196.174.824.391)

33 3 Ti~n vay ng~n h~n, dai h~n nh~n duO'c

40 Luu chuyill tiJIl thuan tii'llO!lt d(Jllgtili chillh

21

27

30

I Ti~n chi d@mua s~m, xay d\fOg tai san c6 djnh va

cac tai san dai h~n khac

7 Ti~n thu lai cho vay, c6 tuc va IO'inhu~n duO'c chia

Lim cllllyill tiJn thuan tii'IIO!lt d(Jllgdau tu

(6.702.111)41.433.253.73641.426.551.625

7.409.779.622.202(7.509.272.749.562)

(99.493.127.360)

(294.430.000)28.122.037.692

27.827.607.692

4.065.186.450.587(3.810.028.154.835)255.158.295.752

CONG TV CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH

101 Ph6 Lang H\!, Phubng Lang H\!,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Bao eao tai ehinhCho nam Uli chinh k~t thuc ngay 31/12/2014

BAo cAo LUU CHUYEN TIEN T~

Niim 2014 (Tlleo pllmmg pluip gitill ti€p)

CONG TY CO PHA.N CHuNG KHOAN AN BiNH

101Ph6 Lang H~, Phuong Lang H~,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Bao cao tai chinhCho nam tai chinh k~t thuc ngay31/12/2014

BAo cAo TINH HINH BIEN DONG VON CHU SO HUU

Ni'im 2014

I V6n d~u tlI cua chu sa hfru

8 Quy dl,fphong tai chinh

10 Lgi nhu~n sau thu~ chua philn ph6i

VND

397.000.000.0005.973.357.884(25.832.177.545)

Tang trong nam

CONG VON CHU SO HU'U

CONG TY CO pHAN CHUNG KHoAN AN BINH

101 Ph6 Lang HIl,Phubng Lang HIl,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Bao cao tai chinhCho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2014

THUYET MINH BAo cAo TA.l CHiNH

Niim 2014

1.1 H1nh thu'c so'hu'u van

Cong ty C6 phfin Chung khoan An Binh thanh I~p va hOllt dQng theo Gifiy phep hOllt dQng kinh doanh chfrng

di~u chinh s6 I 78/UBCK-GP do Uy ban Chfrng khoan Nha nu6c dp ngay 10 thang 12 nam 2008

Tn.1sacua Cong ty tlli: 101 Ph6 Lang HIl,Phubng Lang HIl, Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

V6n di~u I~ cua Cong ty theo dang ky la 397.000.000.000 d6ng, v6n di~u I~ tht,rc g6p d~n ngay 31 thang 12 nam

2014 la 397.000.000.000 d6ng; tuang duang 39.700.000 c6 phfin, m~nh gia mQt c6 phfin la 10.000 d6ng

Cac don vi tn,rc thuQc cua Cong tynhu sau:

Chi nhanh Cong ty tlli Thanh Ph6 H6 Chi Minh

Chi nhanh Cong ty tlli Thanh ph6 Hu~

Chi nhanh Cong ty tlli Thanh ph6 Hai Phong

Chi nhanh Cong ty tlli Thanh ph6 Da N~ng

Chi nhanh Cong ty tlli Thanh ph6 Thai Binh

Chi nhanh Cong ty tlli Thanh ph6 B~c Ninh

Chi nhanh Cong ty tlli Thanh ph6VGng Tau

Phong Giao dich tlli My Dinh

1.2 Ngitnh ngh~ kinh doanh

HOllt dQng kinh doanh cua Cong ty g6m: Moi gi6i chung khoan; Tt,r doanh ch(rng khoan; Tu vfin dfiutu chfrng

khoan; Bao Hinh phat hanh chfrng khoan; Luu ky chung khoan

2.1 Ky I{~toan, dO'n vi ti~n t~ SUo dl}ng trong k~ toan

Ky k~ toan nam cua Cong ty b~t dfiu tu ngay 01/0 I va k~t thuc vao ngay 31/12 hang nam

D011vi ti~n t~su dl,lllg trong ghi chep k~ to<1nla d6ng Vi~t Nam (VND)

2.2 chulin ml}'c va Ch~ dQ k~ toan ap dl}ng

chi d(JMloim ap dung

Cong ty ap dl,lllg Ch~ dQ K~ to<1ndoanh nghi~p ban hanh theo Quy~t dinh s6 15/2006/QD-BTC ngay 20 thang 03

nam 2006 da duQ'csua d6i, b6 sung theo quy dinh tlli Thong tu 244/2009/TT-BTC ngay 31 thang 12 nam 2009

cua BQ truemg BQ Tai chinh va Thong tu s6 95/2008/TT-BTC ngay 24 thang 10 nam 2008 da duQ'csua d6i, b6

sung theo quy dinh tlli Thong tu 162/20 I O/TT-BTC ngay 20 thang 10 nam 20 I 0 cua BQ Tai chinh v~ vi~c huemg

d~n k~ to an ap dl,lllg d6i v6i cong ty chung khoan

13

~Q1J

Grv

'HAN KHO llNH

-w.

CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH

10 I Ph6 Lang H?, PhuOng Lang H?,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

Tuyen b6vJvi?c tuon thzi Chuan tn{fC ki toim vacMtI(jkitoim

Bao cao tai chinh Cho nam tai chinh ket thUc ngay 3 1/12/2014

Cong ty dll ap d\lng cac chuAn m\fc ke toan Vi~t Nam va cac van ban huang diln ChuAn m\fc do Nha mrac dll ban hanh Cac bao cao tai chinh duQ'c l~p va trlnh bay theo dung mQi quy djnh cua tUng chuAn m\fC, thong tu huang diln th\fc hi~n chuAn m\fC va Che dQ ke toan hi~n hanh dang ap d\lng.

Hinh tMc Mtoim ap d~mg

Cong ty ap dt,mg hlnh thuc ke toan tren may vi tinh.

2.3 Cong Cl} tai chinh

Ghi nhi7n ban tldu

Tai san tai chinh

Tai san tai chinh cua Cong ty bao g6m ti€n va cac khoan tuang duang ti€n, cac khoan phai thu khach hang va phai thu khac, cac khoan cho vay, cac khoan dAu tu ngin h?n va dai h?n T?i thai di@mghi nh~n ban dAu, tai san tai chinh duQ'c xac dinh theo gia mua/chi phi phat hanh cQng cac chi phi phat sinh khac lien quan tr\fc tiep den vi~c mua, phat hanh tai san tai chinh d6.

NQ'phai tra tai chinh

NQ'phai tra tai chinh cua Cong ty bao g6m cac khoan vay, cac khoan phai tra nguai ban va phai tra khac, chi phi phai tra T?i thai di@mghi nh~n IAndAu, cac khoan nQ'phai tra tai chinh duqc xac djnh theo gia phat hanh cQng cac chi phi phat sinh lien quan tr\fc tiep den vi~c phat hanh nQ'phai tra tai chinh d6.

Gia tr; sau ghi nMn ban tldu

Hi~n t?i chua c6 cac quy djnh v€ danh gia l?i cong C\ltai chinh sau ghi nh~n ban dAu.

2.4 Ti~n va cac khoan tu'o'ng oU'o'ng ti~n

Ti€n va cac khoan tuang duang ti€n bao g6m ti€n m~t t?i quy, ti€n glii ngiin hang, cac khoan dAu tu ngin h?n c6 thai gian dao h?n khong qua 03 thang, c6 tinh thanh khoan cao, c6 kha nang chuy@nd6i dS dang thanh cac luqng ti€n xac dinh va khong c6 nhi€u rui ro trong chuy@nd6i thanh ti€n.

2.5 Cac khoiln phili thu

Cac khoan phai thu duQ'c trlnh bay tren Bao cao tai chinh theo gia trj ghi s6 cac khoan phai thu khach hang v

phai thu khac sau khi tru di cac khoan d\f phong duQ'c l~p cho cac khoan nQ'phai thu kh6 dol.

D\f phong nq phai thu kh6 doi duQ'c trich l~p cho tUng khoan phai thu kh6 doi can cu vao tuoi nQ'qua h?n cua ca *I

.~

CONG TY CO pHAN CHuNG KHOAN AN BINH

101 Ph6 Umg H~, PhuOng Lang H~,

Qu~n D6ng Da, Thanh ph6 Ha NQi

2.6 Tai san e6 djnh va khftu hao tai san e6 djnh

Bao eao Uli ehinh Cho nam tai chinh k~t thuc ngay 31/12/2014

Tai san c6 dinh huu hinh, tai san c6 dinh vo hinh duQ'c ghi nh~n theo gia g6c Trong qua trinh su d\mg, tai san c6 dinh huu hinh, Uli san c6 dinh vo hinh duQ'c ghi nh~n theo nguyen gia, hao mon luy k~ va gia tri con I~i.

Khilu hao duQ'c trich theo phuong phap DUOngth~ng"Thai gian khilu hao duQ'c uac tinh nhu sau:

2.7 Chu"ng khoan dAu tU"

Tai san c6 dinh vo hinh la quy~n su d\mg dilt kh6ng xac dinh thai h~;m,do do Cong ty khong trich khilu hao.

Nha cua, v~t ki~n truc

May moc, thi~t bi

Phuong ti~n v~n tai

Thi~t bi van phong

Cong ty ap dVng phuong phap binh quan gia quy~n d@tinh gia v6n c6 phi~u ban ra va phuong phap dich danh d@ tinh gia v6n trai phi~u ban ra,

2.8 Cae khoan dAti tU"tai ehinh

Cac khoan dAu tu tai chinh t~i thai di@mbao cao, n~u:

Ky phi~u, tin phi~u kho b~c, ti~n gui ngan hang co thai h~n thu h6i ho~c dao h~n khong qua 3 thang k@tir ngay mua khoan dAu tu do duQ'c coi la "tuong DUongti~n";

Co thai h~n thu h6i v6n duai I nam ho~c trong I chu ky kinh doanh duQ'c phan lo~i la tai san ng~n h~n;

Co thai h~n thu h6i v6n tren I nam ho~c hon 1 chu ky kinh doanh duQ'c phan lo~i la tai san dai h~n.

2.9 D\!' phong giam gia dAu tu' ng~n hl,ln, dai hl,ln

DlJ phong giam gia dAutu duQ'c I~p vao thai di@mcu6i ky la s6 chenh I~ch giua gia g6c clla cac khoan dAutu

duQ'c h~ch toan tren s6 k~ toan Ian hon gia tri thi truOng ho~c gia tri hqp Iy clla chung t~i thai di@mI~p d\TphOng,

D6i vai cac khoan dAu tu chUng khoan: n~u chUng khoan niem y~t t~iSo'Giao dich chUng khmln, gia chUng khoan th\Tc t~ tren thi trU'Ongla gia dong cua t~i ngay gAn nhilt co giao dich tinh d~n ngay trich I~p d\Tphong; n~u chUng khoan dang ky giao dich (c6 phi~u dang ky giao dich t~i UPCOM), gia chUng khoan th\Tc t~ tren thi truOng la gia dong cua t~i ngay gAn nhilt co giao dich tinh d~n ngay trich I~p d\Tphong; n~u chUng khoan chua niem y~t va chua dang ky giao dich, gia chung khoan th\Tc t~ tren thi truOng lam CO' So' d@trich I~p dlJ phong la gia trung binh clla cac muc gia giao dich th\Tc t~ theo bao gia clla 03 cong ty chUng khoan co giao dich t~i thai di@mgAn nhilt vai thai di@mtrich I~p d\Tphong nhung khong qua mQt thang tinh d~n ngay trich I~p d\Tphong, truOng hqp chung khoan kh6ng co giao dich th\Tc t~ phat sinh trong khoang thai gian tren thi khong thlJc hi~n trich l~p dlJ phong; d6i vai chung khoan niem y~t bi hlly ho~c bi dinh chi giao dich, bi ngirng giao dich k@tir ngay giao dich thu sau tra di, gia chUng khoan thV'ct~ la gia tri s6 sach t~i ngay I~p bang can d6i k~ to an gAn nhilt;

D6i vai cac khoan dAutudai h~n vao t6chuc kinh t~:muc trich l~p dlJ phong duQ'c xac dinh d\Tavao bao cao tai chinh t~i thai di@mtrich I~p dlJ phong clla t6 chuc kinht~"

15