Báo cáo thực tập đề tài : Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty

Là người chỉ huy trực tiếp đơn vị, lãnh hội ý kiến của cấp trên, hoạchđịnh chiến lược cho cấp dưới thực hiện, là người bao quát toàn bộ hoạt động kinhdoanh của đơn vị thông qua các phòn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH

KHOA KINH TẾ, LUẬT

ISO 9001:2008

BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LAN CHI

BUSINE.SS

Người hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:

TS: NGUYỄN PHẠM TRANG NGÂN

MSSV:DA1911

Lớp: DA11KT01A

Khóa: 2011 - 2015

Trà vinh – Năm 2015

LỜI CẢM ƠN



Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh đã tạo điều kiệnthuận lợi cho em trong suốt quá trình học tập, cũng như trong suốt thời gian thực hiệnbài báo cáo

Em xin chân thành cảm ơn sự quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình của cô TS đãtạo điều kiện cho em hoàn thành bài báo cáo

Ngày …… tháng ……… năm 2015

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Phạm Trang Ngân

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP



Họ và tên sinh viên thực tập: Nguyễn Phạm Trang Ngân MSSV: DA1911

Lớp: DA11KT01A Khoa: Kinh tế, Luật

Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: 06/02/2015

Đơn vị thực tập: Công ty TNHH một thành viên Lan Chi Busine.ss

Địa chỉ: Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội

Điện thoại: Fax:

Email: Website:

Ghi chú:

- Đánh giá bằng cách đánh dấu ( ) vào cột xếp loại các nội dung đánh giá trong bảng sau:

Tốt Khá T.Bình Kém

I Tinh thần kỷ luật, thái độ

1 Thực hiện nội quy cơ quan

2 Chấp hành giờ giấc làm việc

3 Trang phục

4 Thái độ giao tiếp với cán bộ công nhân viên

5 Ý thức bảo vệ của công

6 Tích cực trong công việc

7 Đạo đức nghề nghiệp

8 Tinh thần học hỏi trong công việc

II Kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ

1 Đáp ứng yêu cầu công việc

2 Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ

3 Kỹ năng tin học

4 Kỹ năng sử dụng thiết bị tại nơi làm việc (máy fax, photocopy,

máy in, máy vi tính…)

5 Xử lý tình huống phát sinh

6 Có ý kiến, đề xuất, năng động, sáng tạo trong công việc

Kết luận:

… , ngày … tháng …… năm 2015

XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN

THỦ TRƯỞNG

(Ký tên, đóng dấu)

NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên thực tập: Nguyễn Phạm Trang Ngân

- Lỗi chính tả, lỗi đánh máy không đáng kể 1

- Phần giới thiệu về cơ quan thực tập rõ ràng 1

- Nội dung phản ánh được thực trạng của công ty, có

- Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả

MỤC LỤC



LỜI CẢM ƠN i

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ii

NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN iii

DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT iv

CHƯƠNG I 1

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LAN CHI BUSINE.SS 1

1.1 Quá trình hình thành phát triển và chức năng hoạt động của công ty 1

1.2 Tổ chức quản lý của công ty 2

1.3 Quy trình kinh doanh 4

1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 5

1.5 Đặc điểm của đơn vị ảnh hưởng đến công tác kế toán 9

1.6 Chiến lược và phương hướng phát triển của công ty trong tương lai 9

CHƯƠNG II 11

NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH MTV LAN CHI BUSINE.SS 11

2.1 Những công việc thực hiện tại công ty 11

2.2 Những công việc quan sát tại công ty 17

2.3 Bài học kinh nghiệm 18

CHƯƠNG 3 19

NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 19

3.1 Đặt vấn đề 19

3.2 Phương pháp nghiên cứu 19

3.3 Kết quả và thảo luận 40

CHƯƠNG I

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN

LAN CHI BUSINE.SS1.1 Quá trình hình thành phát triển và chức năng hoạt động của công ty

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

 Thông tin chung về doanh nghiệp:

- Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss

- Địa chỉ: Trung Sơn Trầm-Sơn Tây- Hà Nội

- Vốn của công ty: 18.000.000.000đ

- Mã số thuế: 0200158227

- Số điện thoại: 043.567.321

 Quá trình ra đời và phát triển doanh nghiệp:

 Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0200158227ngày 27 tháng 04 năm 2007 do Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

 Chính thức đi vào hoạt động từ ngày 10/11/2007 với diện tích sử dụng ban đầukhoảng 180m2 tại Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Trung tâm thương mại

có khoảng 1.500 mặt hàng phục vụ người tiêu dùng, bao gồm: các nhóm hàngthực phẩm, công nghệ, sản phẩm may mặc, hóa mỹ phẩm, dụng cụ gia đình, đồchơi trẻ em, đồ điện… sau 5 năm hoạt động bằng uy tín chất lượng, giá cả, trungtâm đã chiếm được lòng tin của khách hàng trở thành địa chỉ tin cậy của ngườitiêu dùng

1.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty

Các ngành nghề kinh doanh chính theo đăng ký kinh doanh:

Siêu thị Hapro Food có chức năng kinh doanh bán lẻ hàng hóa công nghiệp phẩm, tạpphẩm, văn phòng phẩm, đồ dùng gia đình, thực phẩm công nghệ, bánh mứt kẹo, kinhdooanh hàng điện tử…

1.2 Tổ chức quản lý của công ty

Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty

Nhiệm vụ cụ thể của từng phòng ban như sau:

- Trưởng siêu thị là người có quyền hành cao nhất có trách nhiệm lớn nhất trướcban lãnh đạo Là người chỉ huy trực tiếp đơn vị, lãnh hội ý kiến của cấp trên, hoạchđịnh chiến lược cho cấp dưới thực hiện, là người bao quát toàn bộ hoạt động kinhdoanh của đơn vị thông qua các phòng ban chức năng từ đó đưa ra các quyết địnhkinh doanh cho cửa hàng

- Phó trưởng siêu thị là người giúp việc chính cho trưởng siêu thị, cùng với chị

em tổ kho làm công tác nghiên cứu thị trường, thị hiếu khách hàng, tìm nguồn hàng

và mua hàng để bán, dự trữ hàng hóa thời vụ, tổ chức bán ra đôn đốc khâu tiêu thụ đểtránh việc hàng hoá bị ứ đọng ảnh hưởng tới tình hình kinh doanh

- Tổ kế toán tài vụ gồm 10 người là một bộ phận không thể thiếu được của bất

kỳ một đơn vị kinh doanh nào và đối với siêu thị cũng vậy Tổ kế toán làm nhiệm vụghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong kỳ hạch toán Tại phòng ban

kế toán có sự phân công rõ ràng, mỗi nhân viên phụ trách một mảng công việc cụ thể

và tất cả các thành viên liên kết với nhau tạo thành chuỗi mắt xích quản lý vốn, tiềnhàng và tài sản của siêu thị, cung cấp các thông tin cần thiết và tham mưu cho ban

Trưởng siêu thị

Phó trưởng siêu thị

lãnh đạo đưa ra các quyết định đúng đắn trước sự biến động liên tục của thị trườngnhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.

- Tổ bán hàng gồm có 39 nhân viên được chia thành 5 tổ bán hàng Các tổ bánhàng này được sắp xếp theo ca và đều nằm dưới sự chỉ đạo kinh doanh của ban lãnhđạo Mỗi tổ bán hàng đều có một tổ trưởng, phụ trách mọi công việc của tổ mình phụtrách như sắp xếp nhân lực, tổ chức đẩy mạnh hàng hoá bán ra cùng anh chị em phấnđấu hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao Các tổ bán hàng đều phải quản lý cácmặt hàng về số lượng nhập, xuất, tồn thông qua kiểm kê định kỳ 3 ngày/ 1 lần

- Tổ kho gồm 4 nhân viên, mọi việc của kho đều được tiến hành theo kế hoạch

đề ra và sự chỉ đạo của cấp trên như là tiến hành nghiệp vụ dự trữ bảo quản hàng hóatránh thất thoát hàng hoá, chịu trách nhiệm trong từng lần nhập xuất hàng, tiến hànhphân loại hàng hoá theo đúng chủng loại và kích cỡ cần thiết, sắp xếp hàng hoá gọngàng để thuận lợi cho việc lấy hàng được dễ dàng nhanh chóng tận dụng triệt để diệntích của kho Ngoài ra tổ kho còn làm nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, đề xuất cácphương án kinh doanh cho lãnh đạo siêu thị nhằm nâng cao hiệu quả của hoạt độngbán hàng

- Tổ bảo vệ gồm có 10 người làm nhiệm vụ bảo vệ hàng hóa, gìn giữ an ninhcủa siêu thị tại các điểm bán hàng

1.3 Quy trình kinh doanh

Sơ đồ 2: Quy trình kinh doanh

(1): Khách hàng gửi yêu cầu, đơn đặt hàng đến doanh nghiệp

(2): Phòng kinh doanh tiếp nhận đơn hàng và gửi báo giá cho khách hàng Khi kháchhàng hàng hồi đáp chấp nhận đơn giá thì phòng kinh doanh lên hợp đồng kinh tế (nếucó) cho khách hàng

(3): Phòng kinh doanh báo cáo hoạt động và nguồn doanh thu lên Ban giám đốc.(4): Phòng kinh doanh thông báo Phòng điều hành để sắp xếp điều xe vận tải và tài xế

để phục vụ cho đơn hàng

(5): Phòng kinh doanh thông báo Phòng kế toán biết đơn hàng, hợp đồng kinh tế mới

để tập hợp chứng từ cung cấp cho khách hàng khi có nhu cầu và lên công nợ theo dõi.(6): Phòng điều hành thông báo kế hoạch và tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải sẽ vàđang diễn ra, cung cấp các chứng từ cho Phòng kế toán tập hợp chi phí, báo cáo lên

cơ quan có thẩm quyền và báo cáo lên Ban giám đốc

(7): Phòng kế toán báo cáo lên Ban giám đốc các hoạt động, nghiệp vụ phát sinh củadoanh nghiệp thông qua các báo cáo, chứng từ và sổ sách định kỳ hay khi có yêu cầu(8): Phòng điều hành thông báo kế hoạch và tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải sẽ vàđang diễn ra cho các khách hàng

Đơn hàng Phòng Kinh Doanh

Ban Giám Đốc

Phòng Điều Hành

Phòng Kế Toán (2)

(8) (9)

(1)

(9): Ban giám đốc tìm hiểu đánh giá sự vừa lòng của khách hàng khi doanh nghiệpcung cấp dịch vụ vận tải.

(10): Phòng kế toán theo dõi đơn hàng, thông báo tiến độ và lến kế hoạch tạm ứng củakhách hàng, lắng nghe ý kiến của khách hàng và sự đánh giá chất lượng của dịch vụvận tải mà doanh nghiệp đang cung cấp

1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty

Kế toán ngân hàng

Kế toán thanh toán

Kế toán phân xưởng và tính giá

thành sản phẩm

+ Trưởng phòng kế toán (kế toán trưởng) : có trách nhiệm điều hành toàn bộ hệthống kế toán đang vận hành tại đơn vị, có chức năng tham mưu cho giám đốc trongviệc quản lý và điều hành công ty.

+ Phó phòng: làm nhiệm vụ tổng hợp từ bảng kê, nhật ký, lên sổ cái hàng quý,hàng năm lên báo cáo quyết toán Ngoài ra còn thay nhiệm vụ của trưởng phòng khitrưởng phòng đi vắng

+ Kế toán các kho hàng: vì nhiệm vụ của công ty buôn bán là chủ yếu do vậy

mà nguyên liệu chính khi tiêu thụ, khi dùng vào sản xuất tùy từng đối tượng sử dụng

mà hạch toán cụ thể vào các bảng kê, nhật ký chung, sổ cái

+ Kế toán TSCĐ, tiền lương, BHXH: hàng tháng có nhiệm vụ tổng hợpphân bổ cho các đối tượng sử dụng, lên bảng kê số 4, vào nhật ký sổ cái cho phùhợp

+ Kế toán các cửa hàng: làm nhiệm vụ tổng hợp trên các hoá đơn nhập và xuấtbán hàng, mỗi tháng kiểm kê một lần vào ngày cuối tháng, lên bảng kê, nhật kýchung, sổ cái

+ Kế toán thanh toán ngân hàng: hàng ngày có nhiệm vụ giao dịch với ngânhàng: ngân hàng công thương, ngân hàng ngoại thương Căn cứ vào các uỷnhiệm chi, séc chuyển khoản, séc lĩnh tiền mặt, kế toán lên bảng kê số 2, lên nhậtký chung cho các tài khoản 112,311

+ Kế toán thanh toán: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, các hóa đơnnhập hàng, hoá đơn bán hàng để viết phiếu thu, phiếu chi, cuối tháng cộng sổ, lênbảng kê số 1, nhật ký chung cho tài khoản 111

+ Thủ quỹ: làm nhiệm vụ thu chi tiền mặt khi có phiếu thu, chi Ngoài racòn phải đi ngân hàng nộp và rút tiền

+ Kế toán tiêu thụ sản phẩm và theo dõi công nợ: căn cứ vào các chứng từgốc và các hoá đơn nhập, xuất bán, kế toán có nhiệm vụ theo dõi chi tiết các công

nợ đối với từng khách hàng tránh sự nhầm lẫn

+ Ngoài các nhân viên của các bộ phận, còn các nhân viên kế toán phụ trách cácphân xưởng, trực thuộc phòng tài vụ Các nhân viên kế toán này có nhiệm vụ trựctiếp tập hợp chi phí phát sinh của phân xưởng, đồng thời chịu trách nhiệm tính giáthành công xưởng đối với từng loại sản phẩm, phân tích hoạt động của phân xưởng.

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanhcủa công ty đều được ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, đúng đối tượng và theotrình tự thời gian Hiện nay, công ty đã trang bị hệ thống máy tính cho phòng kếtoán, mỗi nhân viên được sử dụng riêng một máy đảm bảo cung cấp thông tin mộtcách kịp thời, chính xác

1.4.2 Hình thức kế toán tại đơn vị

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

● Chế độ kế toán áp dụng

Theo quy định tại QĐ 15/2006/QĐ- BTCngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ TàiChính

● Báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm:

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Bảng cân đối tài khoản

+ Các báo cáo tổng hợp

Các phương pháp kế toán chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình nên công

ty đã chọn phương pháp khấu hao TSCĐ là phương pháp khấu hao theo đường thẳng

- Phương pháp hạch toán thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ và sử dụng TK 133 để tính thuế đầu vào, TK 33 để tính thuế đầu ra

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tòn kho: nguyên tắc giá gốc

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

+ Hạch toán hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

+ Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ

Sơ đồ 4 : Kế toán theo hình thức nhật ký chung

Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy sốliệu ghi trực tiếp vào các NKC, thẻ - sổ chi tiết có liên quan DN áp dụng hình thức KT

là ghi chép bằng tay và KT trên máy

Đối với NKC căn cứ vào thẻ - sổ chi tiết hàng ngày, chứng từ KT Cuối thángphải chuyển sổ tổng hợp số liệu, tổng cộng thẻ - sổ chi tiết vào NKC Đối với các loạichi phí SXXD phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ thì chứng từ gốc trước hếtphải tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ Sau đó lấy số liệu kết quả của bảng

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

phân bổ ghi vào các NKC Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các NKC, kiểm tra đốichiếu số liệu trên các NKC với các sổ KT chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết.

1.5 Đặc điểm của đơn vị ảnh hưởng đến công tác kế toán

1.5.2 Khó khăn

- Với một doanh nghiệp đang hoạt động trên thị trường muốn mở rộng quy mô thìcần phải có vốn, nhất là đối với các doanh nghiệp kinh doanh siêu thị thì nguồn vốn để

có mặt bằng kinh doanh là rất tốn kém

- Đội ngũ cán bộ nhân viên có trình độ cao còn thấp vì Công ty còn phải giải quyết

1 bài toán khó khăn đó là nếu thuê nhiều cán bộ có trình độ cao thì chi phí mà Công ty

bỏ ra cũng lớn hơn nhiều so với thuê nhân viên có trình độ thấp hơn

1.6 Chiến lược và phương hướng phát triển của công ty trong tương lai

1.6.1 Chiến lược phát triển công ty

- Phát triển Thương hiệu Nam Triệu trở thành thương hiệu mạnh nhất Sơn Tâytrong lĩnh vực siêu thị bằng chất lượng và uy tín

- Chủ động khai thác khách hàng tại thị trường ngoài Sơn Tây

- Phát triển nguồn nhân lực theo hướng đáp ứng tốt yêu cầu công việc chuyênnghiệp

- Đầu tư xây dựng cơ sở vật chất: văn phòng, nhà xưởng, trang thiết bị hiện đại

để phục vụ cho dịch vụ khách hàng tốt nhất

1.6.2 Phương hướng phát triển công ty

Là một công ty thương mại Công ty đang chuyển dần sang kinh doanh đa dịch vụ đểtạo lợi thế kinh doanh trên thị trường của mình Hiện tại Công ty đang chuẩn bị triểnkhai dich vụ mua bán và kí gửi hàng hoá ( chủ yếu là các hàng hoá văn phòng phẩm vàhàng tiêu dùng )

Quảng cáo trên truyền hình có ưu điểm là sinh động, hấp dẫn, dễ truyền tải nội dungđến người tiêu dùng, tuy nhiên chi phí về quảng cáo trên truyền hình nhất là vào cácgiờ cao điểm cho đông người xem lại cao, trong khi tính chọn lọc khách hàng lại thấpnên Công ty không đầu tư nhiều vào quảng cáo trên truyền hình

Tăng cường quảng cáo trên internet về sản phẩm của Công ty cũng như tên Công

ty tại các trang mua bán nguyên vật liệu, đây là cách để cho các Công ty khác biết đếntên tuổi của Công ty nhiều hơn

CHƯƠNG II

NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH MTV LAN CHI

BUSINE.SS2.1 Những công việc thực hiện tại công ty

2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền

- Chứng từ sử dụng:

+ Phiếu thu: Mẫu 01 - TT / BB + Phiếu chi: Mẫu 02 - TT / BB

+ Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, sec + Giấy báo có, giấy báo nợ

+ Bảng sao kê của ngân hàng

Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày

: In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm

Sơ đồ 5: Quy trình thực hiện phân hệ kế toán vốn bằng tiền Giải thích:

Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, báo nợ

Sổ Quỹ

Phần hệ kế toánVốn bằng tiền

Sổ kế toán tổng hợp:

- Sổ nhật ky chung

- Sổ cái TK 111, 112

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợxác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểuđược thiết kế sẵn trên phần hệ kế toán vốn bằng tiền Theo quy trình phần hệ kế toán,các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp.

- Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ.Sổ kế toán tổng hợp được in

ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

2.1.2 Kế toán hàng tồn kho

- Chứng từ sử dụng:

+ Hoá đơn GTGT, phiếu giao nộp sản phẩm

+ Phiếu nhập kho: MS 01 - VT - HD

+ Phiếu xuất kho ; MS 02 - TT- HD

+ Biên bản kiểm kê vật tư, giấp đề nghị cung ứng vật tư

: Đối chiếu, kiểm tra: In sổ, Báo cáo cuối tháng

Sơ đồ 6: Quy trình thực hiện phân hệ kế toán hàng tồn kho Giải thích:

Phần hệ kế toánHàng tồn kho

Chứng từ nhập mua,

nhập từ sản xuất, nhập

hàng bán bị trả lại, xuất

cho sản xuất

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ nhập mua, nhập từ sản xuất, nhậphàng bán trả lại, xuất cho sản xuất để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệuvào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần hệ kế toán hàng tồnkho Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập sổ tổng hợp, sổ chi tiết.Việc đối chiếu giữa số liệu ở sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết luôn được thực hiên tựđộng và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Và có thể

+ Hoá đơn giá trị gia tăng + Phiếu thu, giấy báo có

+ Biên bản giao nhận tài sản cố định + Biên bản thanh lý TSCĐ

+ Biên bản bàn giao tài sản cố định + Biên bản đánh giá lại tài sản cố định

Ghi chú: : Nhập số liệu hằng ngày

: Đối chiếu, kiểm tra: In sổ, Báo cáo cuối tháng

Sơ đồ 7: Quy trình thực hiện phân hệ kế toán TSCĐ

Giải thích:

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ, khấu hao TSCĐ đểxác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểuđược thiết kế sẵn trên phần hệ kế toán TSCĐ.Theo quy trình phần hệ kế toán, cácthông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ chi tiết TSCĐ Cuốitháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập sổ chi tiết, sổ kế toán tổng hợp.Việc đối chiếu giữa số liệu ở sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết luôn được thực hiên tựđộng và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Và có thể

Sổ tổng hợp:

Chứng từ lao độngBảng chấm côngPhiếu xác nhận sản phẩm

hoàn thành

Ghi chú: : Nhập số liệu hằng ngày

: In sổ, Báo cáo cuối tháng

Sơ đồ 8: Quy trình thực hiện ph ân hệ kế toán lương

và các khoản trích theo lương

Giải thích:

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ lao đông, Bảng chấm công, Phiếu xácnhận sản phẩm hoàn thành để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vàomáy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần hệ kế toán tiền lương và cáckhoản trích theo lương Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập sổtổng hợp

- Cuối tháng các báo cáo được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủtục pháp lý theo quy định

2.1.5 kế toán thanh toán

- Chứng từ sử dụng:

+ Hợp đồng mua bán + Hoá đơn GTGT, hoá đơn BH

+ Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 131, 331

: Đối chiếu, kiểm tra: In sổ, Báo cáo cuối tháng

Sơ đồ 9: Quy trình thực hiện phân hệ kế toán thanh toán

Giải thích:

- Hàng ngày, kế toán căn cứ Hoá đơn mua hàng, chứng từ phải trả khác để xácđịnh tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đượcthiết kế sẵn trên phần hệ kế toán thanh toán Theo quy trình phần hệ kế toán, các thôngtin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp Cuối tháng, kế toán thực hiện các thaotác khóa sổ và lập Sổ chi tiết Việc đối chiếu giữa số liệu ở sổ kế toán tổng hợp và Sổchi tiết công nợ luôn được thực hiên tự động và đảm bảo chính xác, trung thực theothông tin đã được nhập trong kỳ

- Cuối tháng sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết công nợ được in ra giấy,đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục

Hoá đơn mua hàng

Hợp đồng mua bán và

cung cấp dịch vụ…

Phần hệ kế toánThanh toán Sổ chi tiết TK 131

Sổ chi tiết TK 331

Sổ tổng hợp:

- Sổ nhật ký chung

- Sổ cái TK 131, 331

2.2 Những công việc quan sát tại công ty

Lập kế hoạch thanh toán với nhà cung cấp hàng tháng, tuần dựa vào các báo cáo công

nợ của kế toán công nợ và báo cáo tồn kho theo nhà cung cấp của kế toán hang hóa =>thong báo với kế toán công nợ và báo cáo với kế toán trưởng

– Thông báo với kế toán công nợ, báo cáo với kế toán trưởng trong trường hợp kếhoạch thanh toán không đảm bảo

– Kiểm tra các khoản thanh toán cho nhà cung cấp do kế toán công nợ làm đề nghị– Trực tiếp thực hiện nghiệp vu thanh toán tiền mặt, qua ngân hàng cho nhà cung cấpnhư: đối chiếu công nợ, nhận hoá đơn, xem xét phiếu đề nghị thanh toán, lập phiếuchi…

Lập kế hoạch thanh toán các khoản chi phí cố định trong công ty

– Kiểm tra các khoản chi tại cửa hàng như: Tiền điện, tiền nước, tiền vận chuyển, tiềnmua bao bì nguyên vật liệu, các khoản chi khác

– Kiểm tra các đề nghị thanh toán chi tiêu của các phòng ban khác trình lên: kiểm trachứng từ hợp lý, hợp lệ, hợp pháp, kiểm tra điều kiện thanh toán, kiểm tra giá thanhtoán…

– Thực hiện các nghiệp vụ chi lương cho nhân viên

– Lập phiếu chi, UNC cho các khoản đã được phê duyệt

– Theo dõi các khoản tạm ứng và hoàn ứng, từ đó đốc thúc thu hồi sớm các khoản công

nợ tạm ứng

2.3 Bài học kinh nghiệm

2.3.1 Về chuyên môn

Người kế toán luôn chuẩn về con số Sự cẩn thận trong ngôn từ trong công việccũng như giao tiếp

-Hoàn thành công việc, và có quan hệ tốt với mọi người trong công ty

Qua việc thực tập tôi có thể học được cách quản lý công việc, các dự án và học được cách làm việc trong môi trường chuyên nghiệp

- Giúp tôi có thể trau dồi khả năng giao tiếp vì tương tác với những người kháctrong môi trường làm việc khi đi thực tập sẽ là cơ hội cải thiện khả năng giao tiếp củabản thân mình

Học được những kỹ năng làm việc cơ bản cần có mà trong trường chưa được dạy

2.3.2 Về phương pháp tổ chức công việc

Hàng ngày kế toán chi phí và giá thành phải:

- Hạch toán các nghiệp vụ chi tiền mặt

– Hạch toán các nghiệp vụ chi qua ngân hàng

– Hạch toán chi tạm ứng và hoàn các khoản tạm ứng

– Lập các báo cáo liên quan đến tiền cho kế toán công nợ, kế toán trưởng và các bộphận khác theo yêu cầu

– Quản lý các chứng từ thu

- In báo cáo tồn quỹ, tiền mặt hàng ngày cho Kế toán trưởng

– Đối chiếu kiểm tra tồn quỹ cuối ngày với thủ quỹ

2.3.3 Về quá trình hoạt động của công ty

Vì là công ty một thành viên cùng sản xuất nên có rất nhiều số liệu,hàng quý phải lập báo cáo tài chính Điều này sẽ tốn nhiều thời gian làm việc trong công tác này -Phải mất nhiều thời gian để kiểm tra và hoàn thành các báo cáo trong doanh nghiệp