Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thực trạng kế toán các phần hành tại công ty TNHH toản xuân

BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ4LỜI MỞ ĐẦU8PHẦN I. TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TOẢN XUÂN101.1. Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Toản Xuân.101.1.1. Khái quát về sự hình thành của công ty TNHH Toản Xuân.10Công ty TNHH Toản Xuân được thành lập ngày 1004200710Tên công ty: Công ty TNHH Toản Xuân101.1.2. Khái quát về sự phát triển của Công ty TNHH Toản Xuân.101.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Toản Xuân131.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Toản Xuân.141.3.1. Đặc điểm quy trình kinh doanh của công ty TNHH Toản Xuân.141.3.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Toản Xuân.151.3.3. Ảnh hưởng của đặc điểm sản phẩm và hoạt động sản xuất kinh doanh đến công tác kế toán tại Công ty TNHH Toản Xuân.151.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Toản Xuân.181.5. Vấn đề chung về công tác kế toán tại cộng ty TNHH Toản Xuân221.5.1. Các chính sách kế toán chung tại công ty TNHH Toản Xuân221.5.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân.221.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân.241.5.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân241.5.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân.281.5.6. Tổ chức bộ máy kế toán:29PHẦN II. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH TOẢN XUÂN.322.1. Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Toản Xuân322.1.1. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Toản Xuân322.1.2. Quy trình duyệt thu, chi tại công ty TNHH Toản Xuân.322.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Toản Xuân.342.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt tại công ty TNHH Toản Xuân.342.1.5. Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Toản Xuân.352.1.6. Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Toản Xuân.372.1.7. Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Toản Xuân392.2. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Toản Xuân.432.2.1. Nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Toản Xuân.432.2.2 Các hình thức trả lương và cách tính lương của công ty TNHH Toản Xuân.442.2.4. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Toản Xuân.472.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty TNHH Toản Xuân.492.2.6. Ví dụ về kế toán tiền lương tại công ty TNHH Toản Xuân512.3. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Toản Xuân522.3.1. Nhiệm vụ của kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh tại công ty TNHH Toản Xuân.522.3.2. Các phương thức bán hàng tại công ty TNHH Toản Xuân522.3.3. Phương pháp xác định giá vốn tại công ty TNHH Toản Xuân.532.3.4 Kế toán bán hàng (doanh thu, các khoản giảm trừ doanh thu, giá vốn) tại công ty TNHH Toản Xuân.532.3.4.1 Kế toán doanh thu tại công ty TNHH Toản Xuân532.3.4.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu tại công ty TNHH Toản Xuân.552.3.4.3 Kế toán giá vốn tại công ty TNHH Toản Xuân552.3.5 Kế toán chi phí quản lý và chi phí bán hàng hàng tại công ty CP TNHH Toản Xuân562.3.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Toản Xuân572.4 Nhận xét, đánh giá công tác kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân.59KẾT LUẬN61DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO62

MỤC LỤC

Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 3

Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 10

Sơ đồ số 1.4: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 27

So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra, phát hiện kịp thời các trường hợp sai lệch để kiến nghị các biện pháp xử lý .29

Để phản ánh và giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thực hiện các nghiệp vụ sau: 29 Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt 29 Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động tiền gửi, tiền đang chuyển, các loại kim khí quý và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt 29

Các hình thức trả lương 41

Trả lương theo thời gian 41

BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ

Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 3 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán

Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp

I: XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TOẢN

XUÂN

BẨNG Bảng 1.1: Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận tại công ty

TNHH Toản XuânBảng 1.2 : Tình hình tài sản, nguồn vốn tại công ty TNHH Toản Xuân tại thời điểm ngày 31/12 các năm 2012,2013,2014Bảng 1.3: Phân tích các chỉ tiêu ROA,ROE,ROS

Bảng 1.4: Danh mục chứng từ sổ sách kế toán

SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Sơ đồ số 1.2: Quy trình kinh doanh của Công ty TNHH Toản Xuân

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

PHẦN

II.

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH TOẢN XUÂN

BẢNG Bảng 2.1: Tỷ lệ trích bảo hiểm tại công ty TNHH Toản Xuân.BIỂU Biểu 2.1 – Hóa đơn GTGT

Biểu 2.2 – Hóa đơn GTGTBiểu 2.3 – Hóa đơn GTGTBiểu 2.4 – Phiếu thu

Biểu 2.5 – Phiếu thuBiểu 2.6 – Phiếu thuBiểu 2.7– Chứng từ ghi sổBiểu 2.8 – Bảng kê chứng từ ghi nợ tài khoản 111Biểu 2.9 – Hóa đơn dịch vụ viễn thông (GTGT)Biểu 2.10 – Phiếu chi

Biểu 2.11 – Giấy nộp tiền vào TK Ngân HàngBiểu 2.12 – Phiếu chi

Biểu 2.13 – Chứng từ ghi sổBiểu 2.14 – Bảng kê chứng từ ghi Có tài khoản 111Biểu 2.15 – Sổ chi tiết TK 111

Biểu 2.16 – Sổ cái tài khoản 111Biểu 2.17 – Lệnh chi (UNC)Biểu 2.18 – Lệnh chi (UNC)Biểu 2.19 – Lệnh chi (UNC)Biểu 2.20 – Chứng từ ghi sổBiểu 2.21 – Bảng kê chứng ghi Có tài khoản 112Biểu 2.22 – Sổ chi tiết tài khoản 112

SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt

Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ ngân hàng

Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ tổng hợp kế toán vốn bằng tiền

Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ tổng hợp kế toán vốn bằng tiền

Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương

và các khoản trích theo lương

Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế đổi mới tài chính luôn là tổng hòa các mối quan hệ kinh tế.Tài chính không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính, tăng nguồn lực bằng các công cụ quản lý cụ thể

Kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ thống công cụ quản

lý kinh tế tài chính, có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế và việc ra các quyết định kinh tế trong từng thời kỳ cụ thể Vì vậy công tác kế toán không chỉ cần thiết và quan trọng với hoạt động tài chính của nhà nước mà nó hết sức cần thiết với mọi thành phần kinh tế

Đối với sinh viên năm cuối của Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Quá trình thực tập rất cần thiết để học hỏi kinh nghiệm hoàn thiện dần nghiệp vụ kế toán của mình Thời gian thực tập là điều kiện tốt

để sinh viên áp dụng những kiến thức đã học vào thực tiễn

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán đối với quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Sau một thời gian thực tập tại Công ty TNHH Toản Xuân với kiến thức thu nhận được trong thời gian

thực tập nghiên cứu tại trường cùng với sự hướng dẫn của Thạc sĩ Hà Thu

Huyền, các anh chị trong phòng kế toán Công ty, em đã tìm hiểu và hoàn

thành bản báo cáo tổng hợp về đặc điểm sản xuất kinh doanh cũng như công

tác kế toán tại “Công ty TNHH Toản Xuân”.Ngoài lời nói đầu, kết luận danh

mục tài liệu tham khảo, nội dung báo cáo gồm hai phần chính:

Phần I: Tổng quan chung về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức

bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Toản Xuân.

Phần II: Thực trạng kế toán các phần hành tại Công ty TNHH Toản Xuân.

Để hoàn thành Báo cáo tổng hợp này em đã nhận được sự quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ của nhiều cá nhân, tập thể trong và ngoài trường.

Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Hà Thu Huyền , Giảng viên Bộ

môn Kế toán - Khoa Tài chính Kế toán Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em trong suốt quá trình viết báo cáo tổng hợp

Em xin chân thành cảm ơn Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội, Ban giám đốc, Phòng Kế toán Tài chính, Phòng Tổ chức Hành chính Công ty TNHH Toản Xuân đã tạo mọi điều kiện thuận lợi

để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này

Một lần nữa em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc về sự giúp đỡ quý báu này

Vì thời gian và kinh nghiệm có hạn trong quá trình nghiên cứu không thể không tồn tại những thiếu sót Em mong nhận được sự đóng góp ý kiến của cô giáo hướng dẫn và các anh chị trong phòng kế toán của Công ty để báo cáo của em hoàn thiện hơn nữa

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TOẢN XUÂN 1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Toản Xuân.

1.1.1 Khái quát về sự hình thành của công ty TNHH Toản Xuân.

Công ty TNHH Toản Xuân là đơn vị chuyên nhập và cung cấp các loại phân bón phục vụ sản xuất nông nghiệp

Công ty TNHH Toản Xuân được thành lập ngày 10/04/2007

Hiện nay công ty đang hoạt động, giao dịch và phát triển với thông tin :

 TÊN GỌI VÀ TRỤ SỞ

Tên công ty: Công ty TNHH Toản Xuân

Tên giao dịch: (TOAN XUAN COLTD)

Giám đốc: Ông Trần Quốc Toản

Địa chỉ: Xóm Tử Vinh, Xã Yên Lương, Huyện ý Yên, Nam Định

Email: Ctytoanxuan@gmail.com

Điện thoại: 03503.820.244

Mã số thuế: 0600383153

1.1.2 Khái quát về sự phát triển của Công ty TNHH Toản Xuân.

Là một Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu và được mở tài khoản tại ngân hàng Công ty được Nhà nước công nhận tồn tại lâu dài

và tính sinh lợi hợp pháp của việc kinh doanh Mọi hoạt động của công ty tuân thủ theo các quy định của pháp luật Công ty có quyền kinh doanh và chủ động trong mọi hoạt động kinh doanh, được quyền sở hữu về tư liệu sản xuất, quyền thừa kế vốn, tài sản và các quyền lợi hợp pháp khác Các quyền lợi hợp pháp của công ty được pháp luật bảo vệ.với số vốn điều lệ 300.000.000 đồng, là một tổ chức nhỏ trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế chung nên gặp không ít khó khăn về vấn đề: vốn, nhân lực, thị trường

Là một doanh nghiệp mới thành lập được một thời gian ngắn nhưng Công ty TNHH Toản Xuân luôn phấn đấu, nỗ lực không ngừng Quy mô của

doanh nghiệp ngày càng được mở rộng và đạt được những bước tiến vững chắc và dần khẳng định mình trên thị trường.

Công ty đã xây dựng được mô hình quản lý hợp lý, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường, chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh Với bộ máy quản lý gon nhẹ, các phòng ban chức năng đủ đáp ứng nhu cầu chỉ đạo

và kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty đã đảm bảo quản lý và hạch toán các yếu tố chi phí của quá trình kinh doanh một cách tiết kiệm, có hiệu quả Cụ thể là công ty đã quản lý lao động có trọng tâm và luôn động viên khuyến khích đối với lao động có tay nghề cao

Trong điều kiện mở cửa với nền kinh tế thị trường, ban lãnh đạo công ty

đã linh hoạt đưa ra nhiều biện pháp kinh tế có hiệu quả nhằm khắc phục mọi khó khăn và hoà nhập nhịp sống của công ty với nền kinh tề thị trường Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán mới của bộ tài chính ban hành, nhận thức đúng quy luật của nền kinh tế thị trường, từ đó vận dụng sáng tạo vào thị trường

Với hàng hóa, Công ty đã có nhiều biện pháp bảo quản, lưu trữ Khi nhập kho, công ty đã kiểm tra chất lượng sản phẩm rất chặt chẽ đảm bảo xuất cho khách hàng những sản phẩm có chất lượng cao

Là một doanh nghiệp có chủng loại sản phẩm đa dạng, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều nên công ty đã lựa chọn hình thức sổ kế toán " Chứng

từ ghi sổ " hình thức này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm hoạt động của yêu cầu quản lí công ty Nó có ưu điểm là rõ ràng, dễ hiểu, nếu phát hiện sai sót thì dễ điều chỉnh

Công ty đã đặc biệt chú trọng quan tâm đến khâu tiêu thụ, phòng kinh doanh mở rộng để tìm kiếm thị trường và khách hàng nhằm đẩy nhanh khối lượng tiêu thụ Kế toán doanh thu bán hàng được hạch toán tương đối đầy đủ Kết quả cuối cùng được xác định lỗ hay lãi chính xác, hợp lí, không có tình

trạng lỗ giả lãi thật hoặc ngược lại tạo điều kiện phân phối lợi nhuận một cách hợp lí, nhằm kích thích sản xuất kinh doanh phát triển.

Cùng với sự phát triển lớn mạnh của toàn công ty, công tác quản lí nói chung cũng như công tác kế toán nói riêng đã không ngừng củng cố, hoàn thiện và đổi mới về mọi mặt nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý và nhu cầu phát triển trong giai đoạn mới Trong điều kiện cơ chế đổi mới công ty đã xây dựng được bộ quản lý khá gọn nhẹ với đội ngũ nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có tinh thần trách nhiệm cao Bên cạnh đó công ty đã tổ chức được bộ máy khoa học hợp lý với những nhân viên có trình độ đại học trung thực nhiệt tình, năng động, sáng tạo trong công việc, có kinh nghiệp trong nghề lại được phân công nhiệm vụ rõ ràng theo tững lĩnh vực đã trợ giúp đắc lực trong việc quản lý công ty

Để hiện đại hoá công tác kế toán, công ty đã trang bị máy tính cho nhân viên phòng kế toán, 100% nhân viên kế toán trong phòng máy tính sử dụng thành thạo máy tính, và các phần ứng dụng của máy đặc biệt là phần mềm chuyên dụng để phục vụ cho công việc

Hiện nay phòng kế toán của công ty có 3 người đây là việc hợp lí hoá tinh giảm của công ty Mặc dù ít người đảm nhiệm một khối công việc lớn nhưng phòng kế toán của công ty luôn có tinh thần có gắng cao trong hoàn thành công việc được giao, không những thế mà còn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ mà ban lãnh đạo công ty giao phó Đây là sự cố gắng rất lớn của phòng kế toán và là mặt thành công cần được phát huy

Bên cạnh đó, với đội ngũ kinh doanh chuyên nghiệp, dày dạn kinh

nghiệm và đầy nhiệt tình, cùng với phương châm “Luôn là bạn đồng

hành với khách hàng”, công ty tin chắc rằng những giải pháp và dịch vụ

do công ty đảm trách sẽ làm cho Quý khách hàng thật sự hài lòng và tin tưởng

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Toản Xuân

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý đóng vai trò hết sức quan trọng bởi vì nếu nó thích nghi được với môi trường thì doanh nghiệp sẽ tồn tại, phát triển nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Ngược lại bộ máy tổ chức sơ cứng sẽ làm cho sản xuất kinh doanh bị trì trệ, cản trở sản xuất, không theo kịp được

sự biến động của thị trường Trong suốt quá trình hình thành và phát triển với đội ngũ nhân viên có năng lực và chuyên môn cao, nhiệt tình trong công việc Công ty TNHH Toản Xuân là một công ty có quy mô nhỏ, cơ cấu quản lý chặt chẽ, gọn nhẹ, linh hoạt với số nhân viên của văn phòng còn hạn chế, do vậy mỗi nhân viên phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

( Phòng hành chính – nhân sự)

Chức năng, nhiệm vụ cụ thể của từng phòng ban như sau:

Giám đốc công ty: Là người có quyền điều hành cao nhất, toàn diện mọi

hoạt động của công ty theo các quy định pháp luật hiện hành, chịu trách nhiệm trước Nhà nước về thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, chấp hành chủ trương, chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước

Phó Giám đốc: Giúp việc cho Tổng Giám đốc, phụ trách các vấn đề về

hành chính, điều phối các phòng ban và công việc chung cho toàn công ty

Phòng Hành Chính, Nhân Sự

Phòng kinh doanh: Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công ty, xây

dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm hàng hóa đầu vào, chịu trách nhiệm chính trong việc soạn thảo, thương thảo hợp đồng kinh tế, thanh lý Hợp đồng kinh tế theo đúng chế

độ quy định hiện hành của Nhà nước

Phòng tài chính kế toán: Tham mưu giúp Giám đốc công ty quản lý

vốn, tài sản và các hoạt động tài chính của toàn công ty đạt hiệu quả và đúng pháp luật của Nhà nước Quản lý toàn bộ các chứng từ, tài liệu kế toán thống

kê và lưu trữ, bảo mật theo quy định Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về việc thực hiện chế độ hạch toán kế toán nhà nước, kiểm tra thường xuyên việc chi tiêu của công ty, tăng cường công tác quản lý để việc sử dụng vốn mang lại hiệu quả

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Toản Xuân.

1.3.1 Đặc điểm quy trình kinh doanh của công ty TNHH Toản Xuân.

Là một doanh nghiệp kinh doanh thương mại, không trực tiếp sản xuất

để bán ra sản phẩm.Hoạt động chủ yếu của công ty theo hình thức nhập hàng

về rồi bán ra Do vậy quy trình kinh doanh của công ty TNHH Toản Xuân cũng tuân thủ theo hình thức doanh nghiệp này Dưới đây là quy trình kinh doanh của công ty TNHH Toản Xuân

Sơ đồ số 1.2: Quy trình kinh doanh của Công ty TNHH

- Tiến hành giao hàng cho khách hàng cho khách hàng

1.3.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Toản Xuân.

Công ty TNHH Toản Xuân là đơn vị chuyên cung cấp các loại phân bón phụ vụ sản xuất nông nghiệp cho các đơn vị bán buôn phân bón trên địa bàn trong và ngoài Tỉnh

Các loại phân bón công ty cung cấp ra thị trường là sản phẩm của các nhà máy sản xuất phân bón lớn như: Đạm phú mỹ, Đạm Hà Bắc, Supe Lân Lâm Thao, NPK Lân Lâm Thao, NPK Tiến Nông, Đạm Tiến Nông,…

1.3.3 Ảnh hưởng của đặc điểm sản phẩm và hoạt động sản xuất kinh doanh đến công tác kế toán tại Công ty TNHH Toản Xuân.

Công ty đã chấp hành chế độ quản lý vế kế toán tiêu thụ, phòng kinh doanh, phòng kế toán cùng hoạt động ăn khớp với nhau, thường xuyên có kiểm tra, đối chiếu số liệu, đảm bảo quản lý hàng hóa một cách chặt chẽ chánh mọi hao hụt, mất mát về hiện vật.

Kế toán đã sử dụng các sổ chi tiết để phán ánh tình hình tiêu thụ như: sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa… để theo dõi dễ dàng tình hình tiêu thụ

Về tình hình tập hợp chi phí quản lí doanh nghiệp.

Nói chung việc tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty đã được thực hiện tương đối đầy đủ và đúng với chế độ kế toán mới ban hành Cụ thể công ty đã sử dụng các bản tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp cần thiết

để tiện theo dõi, hệ thống chứng từ kế toán được thống nhất và đồng bộ, sổ sách kế toán phản ánh chi tiết các tài khoản, nhất là các khoản chi phí phát sinh bằng tiền…

Về tình hình theo dõi công nợ.

Công ty có rất nhiều bạn hàng, ngoài những khách hàng đến mua hàng

và thanh toán ngay, công ty còn có hàng loạt khách hàng thường xuyên, bạn hàng quen thuộc thường đến nhận hàng trước và thanh toán sau Số khách hàng này chiếm phần lớn số khách hàng của công ty Chính điều này đặt cho

kế toán của công ty trách nhiệm rất nặng nề: thường xuyên phải theo dõi, kiểm tra một lượng hàng rất lớn của mình đang trong quy trình thanh toán Công ty đã tìm ra và hoàn thiện các biện pháp thích hợp, từ mềm dẻo đến cứng rắn để thu hồi nợ Các biện pháp đó phải đảm bảo cả hai nguyên tắc: Lợi ích của công ty không được vi phạm đồng thời không mất bạn hàng Cơ chế bán hàng của công ty là cơ chế mở, luôn coi khách hàng là số một Do đó bạn hàng đến mua hàng được phục vụ rất nhanh chóng, đảm bảo, các thủ tục nhanh gọn, phù hợp với khách hàng

Về nghiệp vụ tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh.

Xuất phát từ đặc điểm của công tác tiêu thụ, Công Ty TNHH Toản Xuân đã vận dụng linh hoạt lý luận kế toán vào thực tiễn, đưa ra hệ thống

sổ sách ghi chép quá trình tiêu thụ phản ánh tương đối chính xác, hợp lí doanh thu bán hàng Nghiệp vụ tiêu thụ của công ty xảy ra từng ngày, từng giờ nhưng Công ty đã làm tốt việc theo dõi tình hình thanh toán hợp đồng, từng khách hàng Từ đó kế toán tập hợp được chính xác doanh thu

và các chi phí để xác định kết quả kinh doanh chính xác, phản ánh chính xác kết quả hoạt động tiêu thụ của công ty

Phòng kế toán gồm 3 người được sắp xếp công việc kế toán phù hợp với nội dung kế toán đã được đặt ra và khối lượng công tác kế toán phát sinh trong quá trình hoạt động Sự phân công nhiệm vụ cho từng người trong phòng kế toán là hết sức hợp lý đảm bảo nhân viên thực hiện đủ và đúng phần hành, không xảy ra tình trang dư thừa hay thiếu lao động công việc không bị chồng chéo Số liệu luôn được đảm bảo kịp thời và chính xác

Công ty có đội ngũ kế toán được đào tạo cơ bản có nghiệp vụ và kinh nghiệm, nhiệt tình và trách nhiệm bộ máy kế toán được xắp xếp phù hợp với trình độ của từng người, do vậy công tác kế toán luôn phản ánh đầy đủ các yêu cầu của quản lý

Công ty dùng hình thức Chứng từ ghi sổ trên ứng dụng phần mềm kế toán fast accounting, đã phản ánh và cung cấp kịp thời tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính, từ đó giúp lãnh đạo công ty quyết định đúng đắn, kịp thời các phương án kinh doanh Việc áp dụng phần mềm kế toán đã làm giảm nhẹ khối lượng ghi chép, tính toán của nhân viên mà vẫn đáp ứng được yêu cầu của quản lý

Số lượng nhân viên phòng kế toán còn hạn chế, như vậy một kế toán viên sẽ phải kiêm nhiệm về nhiều phần hành khác nhau, với khối lượng công việc lớn như vậy sẽ ảnh hưởng tới kết quả và tiến độ công việc.

Công ty lựa chọn phương pháp giá bình quân gia quyền để xác định giá vốn hàng bán Khi sử dụng phương pháp này trị giá của hàng tồn kho cuối kỳ chịu ảnh hưởng bởi giá của hàng tồn kho đầu kỳ và giá nhập của thành phẩm trong kỳ Như vậy phương pháp này có khuynh hướng che dấu sự biến động của giá

Hiện nay công ty không sử dụng TK 531, 532 để phản ánh phần hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán.Các khoản giảm chiết khấu cho khách hàng mua với số lượng lớn không được phản ánh trên tài khoản riêng mà trừ ngay vào công nợ phải trả đối với từng hoá đơn

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty TNHH Toản Xuân.

Là một doanh nghiệp mới thành lập, quá trình phát triển chưa dài nhưng những năm vừa qua, Công ty TNHH Toản Xuân đã đạt được những thành tựu đáng kể, góp phần giải quyết công ăn việc làm cho nhiều lao động và đóng góp vào ngân sách Nhà nước Doanh thu năm 2012 công ty đạt 163,036,457,265đ , năm 2013 công ty đạt 179,169,364,754đ , và năm 2014 công ty đạt 196,498,498,594đ

Từ số liệu trên cho thấy tổng doanh thu công ty qua các năm có chiều hướng tăng dần Điều đó cho thấy rằng sản phẩm của công ty đã tạo được chỗ đứng trên thị trường

Tuy nhiên, việc tăng doanh thu đồng nghĩa với việc phải tăng chi phí, việc đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp không phải chỉ nhìn vào riêng chỉ tiêu doanh thu mà còn phải nhìn trên góc độ lợi nhuận tạo ra.Các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận sẽ được trình bày khái quát qua bảng sau:

Bảng 1.1: Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận tại công ty TNHH

Toản Xuân

Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch

tăng theo doanh thu nhưng so sánh tỷ lệ tăng giữa năm 2014 và năm 2013 ta

thấy năm 2014, chi phí đã được kiểm soát ở Điều này chứng tỏ rằng, công ty

TNHH Toản Xuân đã tìm được cách thức tiết kiệm chi phí cho các sản phẩm của mình, tuy nhiên, chất lượng sản phẩm thì không hề có sự suy giảm Từ

đó, công ty TNHH Toản Xuân đã tạo dựng được chỗ đứng trong lòng các khách hàng

Để đánh giá được khái quát tình hình tài chính của bất cứ công ty nào, ta đều phải xem xét đến tình hình tài sản, nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán Dưới đây, là bảng trình bày một cách tổng quát về tình hình tài chính công ty TNHH Toản Xuân

Bảng 1.2 : Tình hình tài sản, nguồn vốn tại công ty TNHH Toản Xuân tại

thời điểm ngày 31/12 các năm 2012,2013,2014

Đơn vị tính: đồng

Chỉ tiêu 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014

Tài sản 40,537,135,258 42,021,432,754 44,465,845,900

TSNH 36,298,568,258 38,094,979,054 39,485,100,200TSDH 4,238,567,000 3,926,453,700 4,980,745,700

Nguồn vốn 40,537,135,258 42,021,432,754 44,465,845,900

Nợ phải trả

9,546,254,655 8,456,852,456 10,265,984,536Vốn chủ sở

hữu 30,990,880,603 33,564,580,298 34,199,861,364

Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng tăng, chủ yếu là tăng nguồn vốn tự có Cụ thể là, số vốn đến thời điểm này 31/12/2014 là 34,199,861,364 đồng

Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã từng bước mở rộng quy mô, ngày càng đầu tư có chiều sâu.

Trong cơ cấu Tài sản của doanh nghiệp, thì TSNH chiếm phần lớn, TSNH của công ty chủ yếu là các loại phân bón được lưu trữ trong kho để xuất bán khi có đơn hàng đột xuất Do đó, việc nhập hàng trước dự trữ lượng hàng trong kho để sẵn sàng cũng cấp cho khách hàng khi có đơn yêu cầu là hết sức cần thiết

Bảng 1.3: Phân tích các chỉ tiêu ROA,ROE,ROS

Lợi nhuận sau thuế trên doanh thu (ROE) của đơn vị năm 2012 là 94,38%, năm 2013 là 94,68%, năm 2014 là 106.56% Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROE cho biết cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu của công ty cổ phần này tạo ra bao nhiều đồng lợi nhuận Nếu tỷ số này mang giá trị dương,

là công ty làm ăn có lãi; nếu mang giá trị âm là công ty làm ăn thua lỗ Chỉ số này tăng chứng tỏ công ty sử dụng vốn chủ sở hữu hiệu quả, đã cân đối được vốn chủ sở hữu và vốn vay để khai thác lợi thế cạnh tranh

Lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROS) của công ty năm 2012, chỉ số này là 74,17%, năm 2013 chỉ số này cũng duy trì ở mức 74,07%, năm

2014 là 74,12% Các chỉ số này của công ty qua 3 năm liên tục đều đạt giá trị dương,điều đó cho thấy công ty làm ăn có lợi nhuận

1.5 Vấn đề chung về công tác kế toán tại cộng ty TNHH Toản Xuân

1.5.1 Các chính sách kế toán chung tại công ty TNHH Toản Xuân

Quy mô của doanh nghiệp không lớn, vì vậy công ty thực hiện hạch toán theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Niên độ kế toán được bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

Đồng tiền sử dụng: đồng Việt Nam

Phương pháp tính thuế VAT: doanh nghiệp tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền

Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng

1.5.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân.

Do mô hình tổ chức kế toán của công ty là hình thức kế toán tập trung nên mọi chứng từ kế toán phát sinh đều được tập trung về phòng kế toán Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi

sổ kế toán

11 Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước C1/02-NX

( Nguồn: Phòng kế toán – tài chính)

Cách tổ chức quản lý chứng từ kế toán tại đơn vị :

Tại phòng kế toán, các chứng từ sẽ được tập trung dưới sự quản lý của từng nhân viên phụ trách từng phần hành

Ví dụ: Đối với kế toán tiền mặt: Kế toán có trách nhiệm thu thập, lưu trữ các chứng từ liên quan đến tiền mặt : Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, giấy hoàn ứng, phiếu thu, phiếu chi

Kế toán ngân hàng: Có trách nhiệm thu thập, lưu trữ các hợp đồng tiền gửi, ký quỹ, hợp đồng cầm cố với ngân hàng, các ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền, sổ phụ

Cuối tháng, mỗi kế toán phụ trách từng phần hành có trách nhiệm kiểm tra đối chiếu chứng từ thực tế phát sinh Nếu thiếu, phải có kế hoạch bổ sung ngay,Nếu đủ, đóng quyển, và lưu giữ trong các thùng cacton theo tháng, quý, năm để tiện cho việc theo dõi, tìm kiếm, phục vụ công tác thanh kiểm tra của cơ quan thuế và các cơ quan pháp luật khác

1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân.

Là doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ nên Công ty TNHH Toản Xuân áp dụng chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC Hệ thống tài khoản kế toán mà doanh nghiệp sử dụng cũng tuân theo quyết định này Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán quy định trong chế độ Kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ, công ty đã tiến hành nghiên cứu, vận dụng và chi tiết hóa hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vị nhưng vẫn phù hợp với nội dung, kết cấu và phương pháp hạch toán của các tài khoản tổng hợp tương ứng

Công ty sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting để phục vụ công tác hạch toán Việc sử dụng phần mềm kế toán giúp công ty tiết kiệm thời gian trong việc tổng hợp, đối chiếu các sổ sách, báo cáo kế toán cải thiện hiệu năng, nâng cao khả năng quản lý, nâng cấp hay mở rộng quy mô quản lý một cách nhanh và hiệu quả nhất

Các tài khoản được mở chi tiết đến cấp 2, cấp 3 trên sheet danh mục tài khoản để dễ cho việc hạch toán

1.5.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của công ty, hiện nay phòng kế toán của công ty đang áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ trên ứng dụng phần mềm kế toán Fast Accounting Quy trình hạch toán, xử lý chứng từ, luân chuyển chứng từ, cung cấp thông tin kinh tế của công ty đều được thực hiện trên máy Việc này giúp nhân viên phòng kế toán giảm nhẹ được công việc nhưng vẫn cung cấp thông tin nhanh và kịp thời

Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán và ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ, hệ thống sổ kế toán ở công ty bao gồm: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết Doanh nghiệp không mở sổ nhật ký đặc biệt.

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN

MÁY VI TÍNH

( Nguồn: Thông tư 156/BTC)

Diễn giải:

Công việc hàng ngày:

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Công việc cuối tháng:

- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in

ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về

sổ kế toán ghi bằng tay

Dưới đây là giao diện phần mềm tổng hợp mà công ty đang sử dụng

 Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính là: Công việc

kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng phải in được đẩy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định

 Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ

kế toán ghi bằng tay

 Dựa vào đặc trưng của hình thức kế toán trên máy vi tính, Công ty TNHH Toản Xuân đã quyết định sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting thiết kế theo nguyên tắc của hình thức kế toán Chứng Từ Ghi Sổ

 Chính vì vậy các sổ kế toán của công ty TNHH Toản Xuân chính là các loại sổ của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ ghi bằng tay

1.5.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty TNHH Toản Xuân.

Báo cáo tài chính được lập theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán dùng để tổng hợp và thuyết minh về tình hình kinh tế, tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính của năm được lập và nộp cho các cơ quan quản lý Nhà nước chậm nhất là 31/03 của năm sau

Các báo cáo tài chính của Công ty TNHH Toản Xuân do kế toán tổng hợp và kế toán trưởng lập, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp ký

và đóng dấu Hệ thống báo cáo của công ty bao gồm:

1 Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN

2 Bảng Cân đối phát sinh tài khoản - Mẫu số F01-DNN

3 Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN

4 Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN

5 Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN

6 Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN - Mẫu số 03/TNDN

7 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước – Mẫu số F01-DNN

Ngoài ra, báo cáo tài chính được lập định kỳ theo quý I,II, III, hoặc 6 tháng đầu năm để phục vụ cho công tác báo cáo với Ban lãnh đạo, hoặc làm

hồ sơ để vay vốn ngân hàng khi cần thiết

Việc lập báo cáo tài chính định kỳ giúp cho kế toán có cái nhìn một cách tổng thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp Từ đó có hướng đi, cân đối lại tình hình tài chính để đưa công ty luôn phát triển một cách vững bền nhất.Bên cạnh việc lập báo cáo tài chính, báo cáo tài chính nội bộ , hàng tháng kế toán vẫn lập các báo cáo quản trị, phục vụ việc quản trị của công ty.VD: Hàng ngày, thủ quỹ và kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng phối hợp với nhau lập báo cáo quỹ, báo cáo tiền gửi NH cho giám đốc

Hàng tháng, lập báo cáo doanh thu, báo cáo chi phí lên ban giám đốc để giám đốc nắm được tình hình doanh thu – chi phí kinh doanh Từ đó có hướng đi cho bộ phận kinh doanh làm tốt hơn công việc của mình

1.5.6 Tổ chức bộ máy kế toán:

Để thuận lợi cho việc quản lý thống nhất, lãnh đạo công ty chỉ đạo phòng Kế toán tổ chức kế toán theo hình thức kế toán tập trung tức là toàn bộ công việc kế toán đều tập trung ở phòng kế toán Mỗi một nhân viên trong bộ máy kế toán phụ trách một phần hành kế toán nhất định, có chức năng và nhiệm vụ riêng

Sơ đồ số 1.4: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

( Nguồn: Phòng Kế toán)

Kế toán trưởng (Trưởng phòng kế toán):

Quản lý hoạt động kế toán tài chính của toàn công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác tài chính kế toán, đảm bảo hoạt động tài chính đúng pháp luật và quy định của Nhà nước

+ Kiểm tra, xét duyệt tính hợp pháp, hợp lý các chứng từ tài chính, các báo cáo quyết toán vào cuối kỳ hạch toán

+ Tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế

+ Phân công và giám sát kiểm tra công việc của các cán bộ trong phòng

Kế toán tổng hợp:

Tổng hợp doanh thu, chi phí và quyết toán thuế

Có trách nhiệm tổng hợp, lập báo cáo kế toán tháng, quý, năm, báo cáo với Giám đốc Công ty và kế toán trưởng

Kế toán tiền mặt

Kế toán ngân hàng, thanh toán

Thủ kho

- Theo dõi công nợ và thanh toán với nhà cung cấp, khách hàng qua ngân hàng

- Lập giấy nộp tiền, UNC Thực hiện các nghiệp vụ tài chính với ngân hàng

- Làm các thủ tục, hồ sơ vay vốn ngân hàng khi có yêu cầu

- Hàng tháng lấy sổ phụ để hạch toán các món chuyển tiền về, phí chuyển tiền

Thủ kho:

- Theo dõi tình hình Nhập, xuất, tồn kho của các loại phân bón, hàng ngày báo cáo tình hình nhập xuất tồn lên phần ứng dụng

Kế toán vật tư, hàng hóa, TSCĐ:

- Tiếp nhận báo cáo nhập- xuất- tồn do thủ kho cung cấp

- Nhập báo cáo nhập – xuất- tồn vào phần mềm kế toán

Trên đây là các chức năng nhiệm vụ của từng phần hành kế toán, tuy nhiên do quy mô của công ty nhỏ nên phòng kế toán chỉ có 3 người

01 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

01Kế toán thanh toán kiêm ngân hàng kiêm vật tư kiêm thủ quỹ

01 thủ kho

* Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty

Để thuận lợi cho việc quản lý thống nhất, lãnh đạo công ty chỉ đạo phòng Kế toán tổ chức kế toán theo hình thức kế toán tập trung tức là toàn bộ công việc kế toán đều tập trung ở phòng kế toán Mỗi một nhân viên trong bộ máy kế toán phụ trách một phần hành kế toán nhất định, có chức năng và nhiệm vụ riêng Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting để hỗ trợ công tác kế toán giúp cho phòng kế toán tổng hợp được

số liệu nhanh chóng chính xác và kịp thời

PHẦN II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU

TẠI CÔNG TY TNHH TOẢN XUÂN.

2.1 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Toản Xuân

2.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Toản Xuân

Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi tiền Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để bảo đảm giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền

Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện kịp thời các trường hợp chi tiêu lãng phí

So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra, phát hiện kịp thời các trường hợp sai lệch để kiến nghị các biện pháp xử lý

Để phản ánh và giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thực hiện các nghiệp vụ sau:

Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế

độ thu chi và quản lý tiền mặt

Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động tiền gửi, tiền đang chuyển, các loại kim khí quý và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt

2.1.2 Quy trình duyệt thu, chi tại công ty TNHH Toản Xuân.

Quy trình duyệt thu:

Thu tại công ty chủ yếu gồm các khoản thu hoàn ứng, thu của khách hàng cá nhân, các doanh nghiệp mà Công ty cung cấp phân bón

Có 2 loại thu là thu tiền mặt và thu chuyển khoản.

Đối với thu hoàn ứng:

- Cá nhân có trách nhiệm hoàn ứng làm giấy đề nghị hoàn ứng trình lên giám đốc và kế toán trưởng xét duyệt

- Kế toán trưởng và ban giám đốc xem xét giấy đề nghị hoàn ứng và chứng từ gốc kèm theo, nếu hợp lý thì ký xác nhận

Đối với thu khách hàng:

Đối với thu khách hàng thì không phải qua quá trình xét duyệt, đây là những món thanh toán được quy định trong hợp đồng, hoặc thuộc sự phụ trách của kế toán thanh toán

Đối với chi tạm ứng: Đây là các khoản chi tiền mặt có dự trù từ trước,

cá nhân có mục đích chi phục vụ hoạt động của công ty làm giấy đề nghị tạm ứng trình ban giám đốc Giám đốc xét duyệt với nhu cầu thực tế để thấy được

tính hợp lý rồi ký Quy trình duyệt chi

Hoạt động chi diễn ra ở công ty gồm : chi tiền mặt và chi chuyển khoản Chi tiền mặt gồm chi tạm ứng và chi thanh toán Cụ thể như sau:

duyệt Lúc này, giấy đề nghị tạm ứng mới có hiệu lực

Đối với chi thanh toán: Đây là các khoản chi bất thường như thanh toán

tiền điện thoại, điện nước….Nhân viên hành chính phụ trách mảng này làm giấy đề nghị thanh toán kèm cùng các chứng từ gốc là hóa đơn tiền điện, điện nước, internet… trình ban giám đốc Giám đốc ký duyệt thì giấy đề nghị thanh toán mới có hiệu lực

Đối với chi qua ngân hàng ( Ủy nhiệm chi): Đây là các khoản thanh

toán cho nhà cung cấp Khi đến hạn thanh toán, kế toán gửi bảng dự trù thanh toán trình ban giám đốc ký duyệt Nếu giám đốc phê duyệt thì kế toán làm ủy nhiệm chi trình ký lại một lần nữa Lúc này UNC mới có hiệu lực