báo cáo thực tập kế toán giai đoạn 1 công ty Hà Thanh

I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HÀ THANH. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển. Công ty Cổ Phần đầu tư Hà Thanh được thành lập Ngày: 22 tháng 12 năm 2005 Theo giấy phép kinh doanh số: 2603000325, Của sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp, với ngành nghề sản xuất kinh doanh Khai thác sản xuất đá ốp lát và sản xuất gạch – ngói tuynel. Xây dựng dân dụng, giao thông thuỷ lợi và các Công trình văn hoá. Kinh doanh Xăng dầu Sản xuất các cấu kiện Bê tông và các sản phẩm từ Bê tông. Ngày mới thành lập, Công ty đã gặp muôn vàn khó khăn và đã trải qua những bước thăng trầm của cơ chế thị trường, Như đất chưa được thuê, Mỏ chưa được cấp, nguồn vốn hết sức hạn hẹp, Đội ngũ CBCNV còn hạn chế về năng lực chưa đáp ứng được yêu cầu công việc, chủ yếu là lao động địa phương, chưa được qua các lớp đào tạo cơ bản. Bên cạnh đó do sự khủng khoảng của kinh tế thế giới, kéo theo một loạt thị trường các nước đông âu bị đóng băng, do vậy mặt hàng xuất khẩu đá chủ yếu của Công ty sang thị trường này gần như ngưng trệ, Ban Giám Đốc Công ty đã phải quyết định cho CBCNV nghỉ việc và hưởng lương trợ cấp trong thời gian ba tháng, nhằm tháo gỡ về tài chính, thị trường và tìm giải pháp cho mục tiêu kinh doanh lâu dài của Công ty.

I ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HÀ THANH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty Cổ Phần đầu tư Hà Thanh được thành lập Ngày: 22 tháng 12 năm 2005 Theo giấy phép kinh doanh số: 2603000325, Của sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp, với ngành nghề sản xuất kinh doanh

- Khai thác sản xuất đá ốp lát và sản xuất gạch – ngói tuynel

- Xây dựng dân dụng, giao thông thuỷ lợi và các Công trình văn hoá

- Kinh doanh Xăng dầu

- Sản xuất các cấu kiện Bê tông và các sản phẩm từ Bê tông

Ngày mới thành lập, Công ty đã gặp muôn vàn khó khăn và đã trải qua những bước thăng trầm của cơ chế thị trường, Như đất chưa được thuê, Mỏ chưa được cấp, nguồn vốn hết sức hạn hẹp, Đội ngũ CB-CNV còn hạn chế về năng lực chưa đáp ứng được yêu cầu công việc, chủ yếu là lao động địa phương, chưa được qua các lớp đào tạo cơ bản

Bên cạnh đó do sự khủng khoảng của kinh tế thế giới, kéo theo một loạt thị trường các nước đông âu bị đóng băng, do vậy mặt hàng xuất khẩu đá chủ yếu của Công ty sang thị trường này gần như ngưng trệ, Ban Giám Đốc Công ty

đã phải quyết định cho CB-CNV nghỉ việc và hưởng lương trợ cấp trong thời gian ba tháng, nhằm tháo gỡ về tài chính, thị trường và tìm giải pháp cho mục tiêu kinh doanh lâu dài của Công ty

Từ những thực tế trên Công Ty đã đưa ra những giải pháp bước đầu là, sắp xếp lại cơ cấu tổ chức, Đào tạo lại đội ngũ CB-CNV để nâng cao nhận thức chuyên môn và ý thức tự giác trong lao động sản xuất Lồng ghép giữa sản xuất kinh doanh đá xuất khẩu và chuyển dịch hướng dần sang thị trường nội địa, mở rộng thêm ngành nghề, các đại lý, showrom bán lẻ, xây dựng nhà máy tại vùng nguyên liệu để giảm tối đa về chi phí trong quá trình sản xuất

Những nổ lực phấn đấu không biết mệt mỏi của tập thể lành đạo và người lao động, đứng đầu là đồng chí: Nguyễn hữu Ninh CT-HĐQT, Kiêm tổng Giám Đốc Công ty cũng đã được đền đáp và đã vạch ra hướng đi vững chắc cho Công

ty bước đầu kinh doanh đã có hiệu quả, danh số tăng của những năm sau bình

quân trên 12% và đã tạo ra việc làm ổn định, thu nhập của CB-CNV ngày một tăng, quyền lợi người lao động được đảm bảo, nộp ngân sách cho nhà nước năm sau cao hơn năm trước

Đặc biệt vào những năm từ năm 2006-2010, bằng việc vươn rộng ra thị trường trong nước Công ty đã đảm nhận thi công và cung cấp vật tư cho những Công trình mang tầm cỡ quốc gia như:

- Trung tâm hội nghị quốc gia

Tôn tạo khu tưởng niệm Hồ Chí Minh tại xã Kim LiênNam Đàn -Nghệ An

- Công trình Chùa Bái Đính Tỉnh Ninh Bình

- Cải tạo Công trình phục vụ Đại Lể nghìn năm Thăng Long- Hà Nội và một số công trình khác của thủ đô

- Công trình cải tạo và nâng cấp vỉa hè các Tỉnh, Thành Phố như: Phủ

lý, Đồng Hới, Huế, Đà Nẵng, Thanh Hoá và thị xã Sầm Sơn với tổng các dự án gần 300 tỷ đồng

Ngoài ra Công ty đang đảm nhận cải tạo nâng cấp dự án đảo tuần châu

Hạ Long, khu di tích Đền Trần Nam Định, với việc vươn ra thị trường trong nước Công ty đã có mức đạt danh số tăng hàng năm trên 200% Điều đó đã khẳng định việc chuyển dịch cơ cấu đầu tư vào thị trường nội địa là bước đi đúng đắn, trong dịp kỹ niệm 5 năm thành lập Công ty, Tổng Công ty vinh dự đã được Bộ xây dựng chọn chỉ định thi công lắp đặt toàn bộ đá Công trình nhà Quốc hội và Hội trường Ba Đình với trị giá 315 tỷ đồng

Trải qua 5 năm hình thành và phát triển từ những ngày đầu chỉ có một nhà xưởng được xây dựng với qui mô nhỏ bé và gần 100 CB-CNV làm việc trong môi trường còn gặp nhiều khó khăn đến nay Công ty đã có cơ sở văn phòng làm việc được trang bị đầy đủ tiện nghi và 2 nhà máy khang trang và được trang bị máy móc hiện đại với đội ngũ CB-CNV gần 600 người được đào tạo bài bản và

đã xây dựng được tính chuyên nghiệp cao trong làm việc, thu nhập bình quân của CB-CNV đã đạt trên 3.500.000/ người/ tháng góp phần sự đổi thay diện mạo cho quê hương đất nước

2

- Năm 2007 Cụng ty đó đầu tư xõy dựng nhà mỏy chế biến đỏ tự nhiờn tại xó Vĩnh Minh - huyện Vĩnh Lộc - tỉnh Thanh Hoỏ với tổng số vốn đầu tư 29 tỷ đồng, với thiết kế đầu tư mỏy múc hiện đại cụng suất đạt 300.000 m3/năm

- Năm 2010 Cụng ty tiếp tục đầu tư xõy dựng và đi vào hoạt động nhà mỏy gạch –ngúi Tuynen Phỳ Thịnh tại xó Vĩnh Thịnh- Vĩnh Lộc với tổng mức đầu tư trờn 55 tỷ đồng, được thiết kế và đầu tư cụng nghệ hiện đại cụng suất trờn

40 triệu viờn/ năm

1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức SXKD, tổ chức bộ máy.

1.2.1 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Cụng ty

Tổng cụng ty Đầu tư Hà Thanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực, nhưng ở đõy em chỉ núi qua về cụng ty Gạch ngúi tuynel Phỳ Thịnh – Một đơn vị trực thuộc trong Tổng cụng ty

- Thị trường

Như chỳng ta đó biết cỏch đõy 5 năm cả tỉnh Thanh Húa chỉ cú đến khoảng

5 nhà mỏy gạch tuynel nhưng cho đến cuối năm 2011 cả tỉnh Thanh đó cú khoảng 30 nhà mỏy Vỡ vậy trờn thị trường tớnh cạnh tranh rất khốc liệt, cỏc nhà mỏy đua nhau cạnh tranh về giỏ cả, chất lượng và chất lượng phục vụ…

- Sản phẩm

Sản phẩm gạch ngúi tuynel là sản phẩm rất thuần tỳy và nú khụng thể thiếu được trong ngành xõy dựng Hiện tại cụng ty cũng đó sản xuất cỏc dũng sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu xõy lắp như: gạch xõy 2 lỗ, gạch xõy 6 lỗ và gạch đặc Sắp tới cụng ty sẽ lắp dõy truyền sản xuất ngúi cỏc loại và gạch nem tỏch

- Dõy truyền cụng nghệ

Sản phẩm gạch tuy rất thuần tỳy nhưng lại trói qua một quy trỡnh sản xuất cụng nghệ liờn tục và phức tạp

Sơ đồ Mụ hỡnh sản xuất

Tạo hỡnh 1 Tạo hỡnh 2

Tạo hỡnh 3 Tạo hỡnh 4

Lũ nung Phơi khụ

Công ty Gạch Tuynel Phú Thịnh sản xuất ra sản phẩm chính là các loại gạch, quy trình sản xuất theo kiểu liên tục, sản phẩm hoàn thành qua nhiều giai đoạn sản xuất Nếu quá trình sản xuất sản phẩm nằm khép kín trong phân xưởng, mặt khác do đặc điểm của sản phẩm là đều lấy từ nguyên vật liệu chính

đó là đất thó nên quy trình sản xuất ra các loại sản phẩm tương tự nhau

Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trước hết phải lấy đất thó từ các nơi quy định qua dây chuyền của máy tạo hình 1, 2, 3, 4 đây gọi là bán thành phẩm của các loại gạch

Từ công nghệ tạo hình 1, 2, 3, 4 này đưa ra khu vực phơi sấy, sau đó chuyển vào lò nung, lúc bày ra sản phẩm đưa vào kho vật liệu gọi là sản phẩm hoàn thành

4

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh của Công ty và đảm bảo cho công

tác quản lý được thuận lợi trong những

năm qua Công ty đã xây dựng được một

bộ máy quản lý gọn nhẹ nhưng hiệu quả

theo hình thức trực tuyến, gồm khối trực tiếp

sản xuất và khối gián tiếp sản xuất

* Nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:

a- Bộ phận gián tiếp sản xuất: Bao gồm các phòng quản lý các mặt của

Công ty

Chủ Tịch Hội đồng Quản trị

Ban giám đốc Giám đốc điều hành Phó giám đốc

Phòng tổ chức

hành chính

Phòng kế hoạch

Kỹ thuật Phòng kế toánThống kê

Cơ

điện

máy ủi

Chế

biến

than

Tạo hình

1, 2, 3, 4

Phơi đảo vận chuyển

Xếp goòng

2 tổ

Nung đốt 2 tổ

Xuống goòng

2 tổ Đại hội đồng

cổ đông

- Hội đồng quản trị (5 người do Đại hội đồng cổ đông bầu ra): Chủ tịch

Hội đồng quản trị là người điều hành cao nhất có quyền quyết định mọi vấn đề

có liên quan đến Công ty là người chịu trách nhiệm trước các cơ quan nhà nước

- Ban giám đốc (3 người): Là người chỉ huy cao nhất sau Chủ tịch hội đồng

quản trị (CTHĐQT) phụ trách chung tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị,

là người chịu trách nhiệm trước CTHĐQT và trước khách hàng, đồng thời trước cán bộ công nhân viên về mọi hoạt động của Công ty Là người đại diện cho Công ty ký kết mọi hoạt động kinh doanh khi CTHĐQT uỷ nhiệm Ban giám đốc của Công ty gồm cú: Giám đốc và 2 phó giám đốc

+ Giám đốc: Có quyền đại diện thành lập, bổ nhiệm các trưởng ca sản

xuất, các bộ phận nghiệp vụ Giám đốc có nhiệm vụ thay mặt Công ty ký nhận tài sản, tiền vốn do Công ty bàn giao để quản lý sử dụng vào sản xuất kinh doanh sao cho đạt được lợi nhuận cao nhất trong sản xuất kinh doanh, kế hoạch phát triển của Công ty ngắn, trung và dài hạn

+ Phó giám đốc: Là người được Giám đốc uỷ quyền chỉ đạo mọi hoạt

động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh có hiệu quả và được tiến hành thông suốt liên tục

- Phòng tổ chức hành chính (6 người ): có nhiệm vụ nghiên cứu, đề xuất

lên Giám đốc việc sản xuất dây chuyền sản xuất, bố trí nhân lực phù hợp với trình độ tay nghề của từng người, phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ quản

lý hồ sơ cán bộ công nhân viên trong Công ty, theo dõi đôn đốc, thực hiện các chính sách với người lao động, giúp Giám đốc Công ty lập danh sách và làm thủ tục về BHXH, BHYT, KPCĐ của cán bộ công nhân viên trong Công ty phát động và theo dõi các phong trào thi đua

- Phòng kế toán thống kê (4 người ): thực hiện công tác kế toán quá trình

sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng chế độ hiện hành

Chịu trách nhiệm trước pháp luật, Ban Giám đốc và khách hàng về tính chính xác, trung thực của số liệu, tăng cường công tác quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả, bảo toàn vốn kinh doanh của Công ty, thông qua việc Giám đốc bằng đồng tiền giúp Giám đốc nắm bắt mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

6

ty, lập kế hoạch và báo cáo quyết toán theo định kỳ, lập báo cáo thống kê về tình hình sản xuất kinh doanh, đề xuất với ban Giám đốc và CTHĐQT phương án về quản lý sản xuất và quản lý tài chính của Công ty

- Phòng kế hoạch - kỹ thuật (4 người) : Giúp Ban Giám đốc lập kế hoạch sản

xuất hàng tháng, hàng quý và hàng năm Lập kế hoạch và theo dõi các thiết bị máy móc, có kế hoạch thay đổi sửa chữa trình Ban Giám đốc

Cung ứng đầy đủ kịp thời vật tư cho quy trình sản xuất, hướng dẫn chỉ đạo kĩ thuật các khâu sản xuất để đảm bảo chất lượng sản phẩm

b Bộ phận trực tiếp sản xuất:

Do đặc điểm sản xuất của Công ty là sản xuất gạch tập trung theo dây chuyền Khối trực tiếp sản xuất của Công ty được chia làm 12 tổ: Tổ cơ điện máy ủi (12 người), Tổ chế biến than (6 người), Tổ tạo hình số 1 (20 người), Tổ tạo hình số 2 (20 người), Tổ tạo hình số 3 (20 người), Tổ tạo hình số 4 (20 người) , Tổ phơi đảo vận chuyển (40 người), 2 Tổ xếp goòng (20 người), 2 Tổ nung đốt (6 người), 2 tổ xuống goòng bốc ( 24 người )

Bộ phận trực tiếp sản xuất thực hiện theo chức năng chuyên môn hoá của dây chuyền sản xuất từ khâu đầu tiên là nhào đất, trộn đất đến khâu cuối cùng là đưa thành phẩm lên xe tiêu thụ

Chính vì vậy khi tính tiền lương ta phải đưa về sản phẩm để tính tiền lương bình quân của từng người dựa trên cơ sở sản phẩm sau đó lấy số lượng của mỗi loại gạch nhân với giá bình quân của mỗi viên gạch là bao nhiêu như vậy sẽ tính được tiền lương sản phẩm của từng người

1.4 §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n.

1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Công ty gạch ngói tuynel Phú Thịnh, kế toán thực hiện đầy đủ các thành phần gồm: Kế toán vốn bằng tiền, kế toán vật tư, kế toán tài sản cố định (TSCĐ), kế toán tiền lương và các khoản trích nộp theo lương, kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh

doanh Phòng kế toán của Công ty gồm 4 người, 01 kế toán trưởng và 3 kế toán viên ( kế toán phần hành) giúp việc cho kế toán trưởng Bộ máy kế toán của Công ty chịu sự chỉ đạo của Ban Giám đốc Công ty

Phòng kế toán của Công ty có chức năng chủ yếu là đảm bảo cân đối về tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh, có nhiệm vụ tổ chức kiểm tra việc thực hiện toàn bộ công tác thống kê trong phạm vi Công ty, giúp Công ty

sử dụng vốn có hiệu quả đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy trong Công ty

Đảm bảo được yêu cầu phân cấp hạch toán của Công ty như tính toán ghi chép, phân loại các khoản mục, các chi phí để chi trả cho công nhân lao động, tài chính và các khoản phân bổ thống nhất theo quy định

Tập hợp các số liệu về hoạt động sản xuất kinh doanh, sau đó phân tích các hoạt động kinh tế đồng thời quyết toán các nguồn tiền lương tiền thưởng của Công ty cho công nhân viên

Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ báo cáo thống kê kế toán định kì của Công

ty theo quy định

Bộ máy kế toán quản lý tất cả tài sản và vốn sản xuất của Công ty, tổ chức hạch toán rõ ràng từng loại tài sản, tiền vốn theo chế độ qui định

Như vậy để thực hiện đầy đủ nhiệm vụ đảm bảo sự lãnh đạo, sự chỉ đạo tập trung, thống nhất, đồng thời căn cứ vào đặc điểm của tổ chức quản lý, yêu cầu trình độ quản lý, bộ máy kế toán của Công ty sắp xếp theo một trình tự khoa học, hợp lý, dưới đây là sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Sơ đồ2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty gạch tuynel Phú Thịnh

8

Kế toán trưởng

Kế toán

Thanh toán

Kế toán vật tư

Kế toán bán hàng

Kế toán tiền lương Thủ quỹ

Thống kê

* Nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:

- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phụ trách chung toàn phòng kế toán,

chỉ đạo toàn bộ hoạt động tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên

về mặt tài chính Là người phân tích các kết quả kinh doanh và cùng với Phó giám đốc tài chính giúp Giám đốc lựa chọn phương án kinh doanh và đầu tư để đạt hiệu quả cao nhất Kế toán trưởng phân công nhiệm vụ phần hành cho từng

kế toán để mỗi bộ phận tự chịu trách nhiệm với nhiệm vụ của mình mà điều lệ tổ chức kế toán đã ban hành Đồng thời là người chịu trách nhiệm về kế toán tổng hợp, có nhiệm vụ tập hợp số liệu để ghi vào sổ tổng hợp sau đó lập báo cáo tài chính, chỉ đạo theo dõi, ghi chép số liệu ban đầu của nhân viên kế toán thống kê phân xưởng

- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ thu thập kiểm tra từ ban đầu và kèm

theo thủ tục thanh toán, toàn bộ chi phí bằng tiền mặt, tiền gửi, theo dõi chặt chẽ hoạt động về số liệu và tình hình biến động thu chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi của Công ty, lập báo cáo theo sự phân công của kế toán trưởng

- Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, tiến

hành phân bổ quản lý chặt chẽ việc sử dụng vật tư hàng tháng, hàng quý tiến hành đối chiếu với thủ kho, theo dõi quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ

- Kế toán bán hàng: Có trách nhiệm theo dõi bán hàng, thống kê bán hàng,

hàng ngày, hàng tháng, tổng hợp nhập, xuất, tồn của hàng hoá, tổng hợp doanh thu chuyển cho kế toán theo dõi

- Kế toán tiền lương: Có trách nhiệm tính chi trả lương cho lao động, ngoài

ra còn tính và trích Bảo hiểm xã hội ( BHXH ), Bảo hiểm y tế ( BHYT ), Kinh phí công đoàn ( KPCĐ ), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) cho người lao động theo chế độ qui định

- Thủ quỹ: Là người quản lý số tiền mặt tại Công ty, thu, chi theo phiếu thu,

phiếu chi, hàng tháng, hàng kỳ đối chiếu với kế toán thanh toán

- Thống kê phân xưởng: Có trách nhiệm theo dõi diễn biến sản xuất và việc

thực hiện kế hoạch ngày ngày của các phân xưởng

- Thủ kho: Có trách nhiệm theo dõi cung ứng xuất nhập các loại nguyên vật

liệu, phụ tùng cho phân xưởng

Bộ phận kế toán của Công ty mỗi người có một trách nhịêm, nhiệm vụ khác nhau nhưng có mối quan hệ liên kết với nhau, điều này đã giúp cho công việc được thông suốt chính xác kịp thời

1.4.2 Vận dụng chế độ kế toán TC tại đơn vị

Tổng công ty CPĐT Hà Thanh vận dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính và chế độ mẫu sổ theo quy định

của luật kế toán

1.4.3 Hình thức ghi sổ kế toán doanh nghiệp áp dụng

Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ

Sơ đồ 3: Ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

10

Chứng từ gốc

Sổ (thẻ) kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Sổ quỹ