Báo cáo thực tập giai đoạn 1 kế toán

trong quá trình thực tập giai đoạn 1 tại Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa em đã tìm hiểu và đưa ra Báo cáo tổng hợp giai đoạn I. Báo cáo gồm các phần: 1.4 Tiền mặt: 1.5. Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 2. Kế toán các khoản phải thu và ứng trước: II. Kế toán Tài sản cố định: III. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ: IV Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: V. Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: VI. Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh: VII:Kế toán nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu: C Những thuận lợi, khó khăn, hướng phát triển và đánh giá chung của Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 1 Thuận lợi 2.Khó khăn 3.Hướng phát triển của công ty 4.Đánh giá chung về công tác kế toán của Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

BÁO CÁO THỰC TẬP GIAI ĐOẠN I

Trong nền kinh tế thị trường, kế toán với chức năng của mình có vai trò đặcbiệt quan trọng trong việc phản ánh và cung cấp thông tin kinh tế tài chính phục

vụ trực tiếp cho yêu cầu quản lý kinh doanh của từng doanh nghiệp nói riêng vàyêu cầu quản lý kinh tế tài chính nói chung

Đối với doanh nghiệp thì các thông tin do kế toán cung cấp giúp cho chủdoanh nghiệp và những người quản lý nắm được tình hình hoạt động, kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn của doanh nghiệp, thấy rõ mặtmạnh, và mặt yếu để có những quyết định cần thiết

Đối với Nhà nước, kế toán là công cụ quan trọng để tính toán xây dựng vàkiểm tra việc chấp hành ngân sách Nhà nước, để điều hành và quản lý nền kinh

tế quốc dân

Như vậy kế toán không chỉ là công việc ghi chép số liệu kế toán mà cònbao gồm nhiều hơn thế Người làm kế toán phải có khả năng thiết kế hệ thống kếtoán, thu thập xử lý và phân tích số liệu của các quá trình kinh tế phức tạp diễn

ra thường xuyên trong doanh nghiệp để cung cấp và sử dụng thông tin một cáchhữu ích phục vụ tốt cho các yêu cầu quản lý của doanh nghiệp cũng như củaNhà nước và những đối tượng quan tâm khác

Chính vì vậy mà trong quá trình thực tập giai đoạn 1 tại Công ty TNHH

Mai Linh Thanh Hóa em đã tìm hiểu và đưa ra " Báo cáo tổng hợp giai đoạn I".

Báo cáo gồm các phần:

A.Tìm hiểu chung của công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

I.Tìm hiểu đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Mai Linh

Thanh Hóa

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Mai Linh Thanh

Hóa 1.1 Khái quát về công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

1.1.1 Tổng quan về công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa là đơn vị thành viên của Tậpđoàn Mai Linh được thành lập ngày 18/01/2001 theo giấy phép kinh doanh

số : 2603000018 của sở Kế hoạch và Đầu tư Thanh Hóa

 Tên giao dịch : Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

 Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo, Phường Nam Ngạn, TP Thanh Hóa

 Giám đốc: Hồ Hữu Thiết

 Điện thoại: (037) 3 250 888

 Tổng đài: (037) 3 75 75 75 – (037) 3 82 22 66

 Fax: (037) 3 755 999

Khi mới ra đời Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa chỉ có 11 đầu xe

hoạt động và 45 cán bộ công nhân Doanh thu năm đầu tiên chỉ đạt 1.9 tỷđồng, lương thu nhập bình quân 1.2 triệu đồng/người/tháng Trải qua nhữngbước thăng trầm, sau 10 năm xây dựng và phát triển đến nay Công ty đã có

525 đầu xe các loại với trên 1500 cán bộ công nhân, ngày càng khẳng địnhthương hiệu Mai Linh trên thị trường vận tải hành khách ở trong nước vàquốc tế Tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm từ 120 - 150% Năm 2011đạt doanh thu trên 115 tỷ đồng; hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách Nhànước Không chỉ SXKD giỏi, công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa còn tíchcực tham gia các hoạt động nhân đạo từ thiện, đền ơn đáp nghĩa với số tiềnủng hộ hàng tỷ đồng mỗi năm Nổi bật nhân kỷ niệm Đại lễ 1000 năm Thăng

Long - Hà Nội, công ty Mai Linh đã cùng với cả tập đoàn tài trợ, đồng hành

đưa 1000 bà mẹ Việt Nam anh hùng vượt qua chặng đường gần 2000 km vềThủ đô dự kỷ niệm ngày Đại lễ.

Ghi nhận những thành tích trên, công ty Mai Linh vinh dự được Thủ tướng Chính phủ tặng Bằng khen Nhân dịp này Công ty đã cắt băng khánh thành tòa nhà làm việc 6 tầng có diện tích gần 3.000m2 tại 289 đường Trần Hưng Đạo - P.Nam Ngạn - TP Thanh Hóa vào sử dụng

1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

* Hình thức kinh doanh: Công ty TNHH

* Lĩnh vực kinh doanh : Vận tải và du lịch

 Đại lý Viettel Mobile

 Dịch vụ Mai Linh Express

 Dịch vụ lữ hành nội địa

 Dịch vụ vận tải hành khách theo hợp đồng

1 1 3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH Mai Linh

Thanh Hóa

P.Kinhdoanh tiếpthị Du lịch

Phòng tàichính - kếtoán

1.1.3.1 Chức năng của ban điều hành

* Giám đốc: là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty,

chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền vànhiệm vụ của mình

Chức năng của Giám Đốc:

Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên

Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày củaCông ty

Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty Ban hành quy chế quản lý nội bộ Công ty

Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công ty, trừcác chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng thành viên

Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức Công ty

Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên hội đồng thành viên

Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý số lỗ trong kinh doanh

1.1.3.2 Chức năng của các phòng ban

* Phòng kinh doanh tiếp thị:

Chịu trách nhiệm về tất cả các hoạt động kinh doanh và tiếp thị của Công ty.Xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh và tiếp thị phù hợp với sự pháttriển của công ty qua từng thời kì (theo định hướng của ban giám đốc)

Tổ chức xây dựng các quy trình, quy định về hoạt động kinh doanh vàtiếp thị Đề xuất chính sách và giám sát thực hiện.

Chỉ đạo triển khai các hoạt động về kinh doanh và tiếp thị các dịch vụ củacông ty theo kế hoạch đã được duyệt

Thực hiện quản lý và giám sát các hoạt động kinh doanh nhằm đạt đượccác chỉ tiêu đề ra

Phê duyệt các chương trình và các dịch vụ cần tiếp thị

Báo cáo thường xuyên các hoạt động kinh doanh cho Ban Giám Đốc.Thực hiện các công việc khác theo sự phân công của Ban Giám Đốc

* Phòng kỹ thuật:

Tham mưu, giúp việc cho Ban Giám Đốc công ty trong công tác quản lý

kỹ thuật phương tiện và công tác bảo trì, bảo dưỡng sửa chữa tại các đơn vị

Quản lý, chỉ đạo, điều hành hoạt động của phòng kỹ thuật thuộc quyềnthực hiện các tác nghiệp theo quy chế

Quản lý, kiểm soát chất lượng kỹ thuật phương tiện, chất lượng vật tưcung ứng, chất lượng sửa chửa phương tiện, các dịch vụ và các máy móc, trangthiết bị khác phục vụ hoạt động SXKD tại đơn vị

Tư vấn, hướng dẫn về nghiệp vụ chuyên môn và kiểm soát toàn bộ hoạtđộng kỹ thuật tại Công ty

Quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn tổ chức thực hiện, kiểm tra, kiểm soát việcquản lý, sử dụng tài sản, vật tư, hàng hóa, tiền vốn trong toàn Công ty đồng thờiđảm bảo quyền chủ động cho các đơn vị cơ sở trong quá trình thực hiện nhiệm

vụ SXKD của mình Bảo đảm cho Công ty luôn thực hiện nghiêm túc chế độ kếtoán và các quy định hiện hành về công tác tài chính kế toán

* Phòng nhân sự:

Tổ chức thực hiện và kiểm soát các hoạt động chức năng tuyển dụng, đàotạo, đánh giá lương thưởng…theo quy định của pháp luật và quy định của Công

ty, đảm bảo sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực của Công ty

Tiếp nhận các thông tin, báo cáo về nhân sự từ các bộ phận

Hoạch định chiến lược nguồn nhân lực theo mục tiêu đề ra

Phối hợp với các bộ phận và Ban Giám Đốc đề ra kế hoạch đào tạo vàtuyển dụng nguồn nhân lực

Thực hiện công tác tính chế độ cho cán bộ nhân viên Công ty

Thực hiện việc đánh giá năng lực cho cán bộ nhân viên theo định kì vàquản lý hồ sơ cán bộ nhân viên

* Phòng thanh tra bảo vệ

Thanh tra kiểm tra giám sát mọi hoạt động kinh doanh, xử lý tai nạn giaothông khi có tai nạn xảy ra, bảo vệ tài sản của Công ty, xử lý cán bộ nhânviên Công ty khi vi phạm quy chế hoạt động của Công ty

II Tìm hiểu bộ máy kế toán tại công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

2.1 Tổ chức bộ bộ máy kế toán

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa là đơn vị hạch toán độc lập, kinhdoanh vận tải hành khách taxi là chủ yếu do vậy mà việc tổ chức công tácgắn liền với việc tổ chức bộ máy kế toán.

Mô hình bộ máy kế toán được Công ty áp dụng là mô hình kế toán tậptrung:

Kế toán trưởng:

Chịu trách nhiệm hạch toán, giám sát hoạt động tài chính của Công ty,lập báo cáo tài chính, lập kế hoạch đầu tư, thu nhập và xử lý thông tin liênquan đến tài chính kế toán, chịu trách nhiệm chính về công tác tài chính kếtoán trước giám đốc và cơ quan chức năng của Nhà nước

Kế toán tổng hợp:

Tập hợp số liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập báo cáo chi tiết và báocáo tổng hợp ví dụ như: báo cáo thuế GTGT, báo cáo TSCĐ, nguyên vật liệu,báo cáo tập hợp chi phí và chịu trách nhiệm báo cáo số liệu cho kế toán trưởng

Kế toán thanh toán với ngân hàng:

Kiểm tra chứng từ thanh toán, lập phiếu thanh toán thu chi hàng ngàykhi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nhập số liệu vào máy, đối chiếu công nợ,báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, chịu trách nhiệm số liệu báo cáo kếtoán tổng hợp và kế toán trưởng

Kế toán vật tư:

Có nhiệm vụ lập phiếu nhập xuất kho, lập bảng kê xuất nhập tồn, kiểm

kê kho hàng tháng với thủ kho

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

Tính lương trên cơ sở giá tiền lương do phòng tổ chức lao động gửilên, hạch toán lương và trích bảo hiểm, kinh phí công đoàn theo tỷ lệ quyđịnh, thanh toán lương, phụ cấp cho công nhân viên trong Công ty

Thủ quỹ:

Theo dõi toàn bộ các khoản thu chi tiền mặt, ghi sổ quỹ, lập báo cáoquỹ Đồng thời cùng với kế toán theo dõi chặt chẽ các khoản thu, chi và tồnquỹ tại Công ty

Nhân viên Checker:

Có nhiệm vụ kiểm tra đồng hồ tính tiền, tổng hợp doanh thu hàngngày, chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về công việc của mình

Chú giải:

Nhập số liệu hàng ngày:

In sổ, lập báo cáo cuối tháng, cuối năm

III Tìm hiểu hệ thống tài khoản kế toán tại công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Hiện nay công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản được ban hành theoquyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính banhành, một số tài khoản chủ yếu như:

STT

SỐ SỐ HIỆU TÀI KHOẢN

Chứng từ

kế toán

Sổ kế toán:

- Sổ tổng hợp

- Báo cáo

kế toán quản trị

2 112 Tiền gửi ngân hàng

1121 Tiền việt nam

1131 Tiền việt nam

1361 Vốn kinh doanh ở các đơn

11 139 Dự phòng phải thu khó đòi

theo yêuquản lý

dở dang

1561 Giá mua hàng hóa

1562 Chi phí thu mua hàng hóa

1567 Hàng hóa bất động sản

khoLoại tài khoản 2TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

2288 Đầu tư dài hạn khác

Loại tài khoản 3

nộp nhà nước

3331 Thuế GTGT phải nộp

33311 Thuế GTGT đầu ra

33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt

3333 Thuế xuất, nhập khẩu

3334 Thuế thu nhập doanh

3335 Thuế thu nhập cá nhân

3336 Thuế tài nguyên

3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất

3338 Các loại thuế khác

3339 Phí, lệ phí và các khoản phải

nộp khác

3341 Phải trả công nhân viên

3348 Phải trả người lao động khác

3381 Tài sản thiếu chờ xử lý

3382 Kinh phí công đoàn

3383 Bảo hiểm xã hội

3431 Mệnh giá trái phiếu

33432 Chiết khấu trái phiếu

3433 Phụ trội trái phiếu

46 347 Thuế thu nhập hoán lại phải

trả

việc làm

3531 Quỹ khen thưởng

3532 Quỹ phúc lợi

3533 Quỹ phúc lợi đã hình

thành TSCĐLoại tài khoản

NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

4111 Vốn đầu tư của CSH

4112 Thặng dư vốn cổ phần

4131 Đánh giá lại cuối năm tài

chính

4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái

trong giai đoạn đầu tư XDCB

4211 Lợi nhuận năm trước chưa

5114 Doanh thu trợ cấp giá

5117 Doanh thu kinh doanh bất

động sản đầu tư

có bán hàngnội bộ

5121 Doanh thu bán hàng hóa

5122 Daonh thu bán các thành phẩm

5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ

tiếp

6271 Chi phí nhân viên phân xưởng

IV Tìm hiểu tổ chức chứng từ kế toán

Căn cứ vào các công văn, chỉ thị, quyết định mới nhất của Bộ tài chính vàdựa trên tình hình thực tế của công ty, công ty đã vận dụng một cách thích hợp hệthống sổ sách theo quy định của chế độ kế toán tài chính ở Việt Nam Công ty đã

sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ; đây là hình thức được áp dụng khá

phổ biến hiện nay, nhằm bớt khối lượng ghi chép, cung cấp thông tin một cáchđầy đủ, kịp thời thuận lợi cho việc phân công công tác kế toán Hình thức kế toánnày khá phù hợp với công ty, trang bị cho phòng kế toán tập hợp thông tin nhanhchóng, chính xác và có hiệu quả cao, thuận lợi cho công tác hạch toán tại doanhnghiệp

SƠ ĐỒ 4: Sơ đồ kế toán theo hình thức “ Chứng từ ghi sổ ” :

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, bảng tổng hợp kế toán của các giấy

tờ cùng loại đã được kiểm tra làm căn cứ để ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối sốphát sinh

Sổ cái

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau đó dùng đểghi vào sổ cái, các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đượcdùng ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

Đến cuối tháng khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chínhphát sinh trong tháng, trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tính ra số phát sinh nợ, có và

dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp đúngvới số liệu ghi trên sổ, thẻ kế toán chi tiết được dùng đẻ lập báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo số pháy sinh nợ, có của tất cả các tàikhoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phátsinh trên sổ dăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số phát sinh nợ, có của các tài khoảntrên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản tươngứng trên bảng tổng hợp chi tiết

Hiện nay công ty đang sử dụng các loại sổ sau:

+ Sổ kế toán chi tiết

+ Sổ cái tài khoản

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Sổ quỹ tiền mặt

Và các sổ liên quan khác

V Tìm hiểu sự vận dụng chế độ tài chính tại đơn vị

Là một công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên nên việchạch toán của công ty hơi phức tạp, tuy vậy việc vận dụng, công ty luôn tuân thủttheo những quy chế của chế độ kế toán Việt Nam và các quy định do Bộ TàiChính ban hành

- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

- Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toánhàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa sử dụng phương pháp tính KH theođường thẳng và phân bổ mức KH cho từng bộ phận sử dụng TSCĐ hữu hình

- Các báo cáo kế toán sử dụng trong DN: Công ty lập báo cáo theo mẫu biểu

ban hành theo QĐ 15/2006/ QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC,

bao gồm:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

VI Tổng quan về tình hình tài chính tại công ty TNHH Mai Linh

Thanh Hóa

5.1 phân tích các chỉ tiêu trên BCTC

5.1.1 Bảng kết cấu của tài sản

Cơ cấu đầu kỳ(%)

Cơ cấu cuối kỳ(%)

phải thu dài

Nhận xét:

Dựa vào bảng phân tích kết cấu tài sản ta thấy tổng tài sản năm 2011 tằng

từ 150 773 803 748 (đồng) lên 165 934 924 633 ( đồng ) năm 2012 tức tăng

Ta thấy tiền và các khoản tương đương tiền của công ty cuối kỳ tăng

gấp nhiều lần so với đầu kỳ Trong khi TSCĐ lại tăng không đáng kể, điều

này cho thấy công ty đang tăng dự trữ tiền mặt và giảm dần đầu tư TSCĐ và

đầu tư dài hạn Tuy nhiên trong thời buổi kinh tế khó khăn thì giải pháp tăng

dự trữ tiền mặt có thể giúp công ty có thể trả các khoản nợ và dùng để đầu tư

ngắn hạn khi có dự án thay vì đầu tư có nhiêù vào dài hạn giống như các năm

trước

5.1.2 Bảng kết cấu của nguồn vốn

Cơ cấu đầu kỳ(%)

Cơ cấu cuối kỳ(%)

NGUỒN VỐN

Nhận xét;

Qua bảng tính toán ta thấy nợ phải trả đầu năm giảm -903 606 575 ( đồng )

so với đầu kỳ, tương ứng -0,65 %

Trong đó: chủ yếu là nợ ngắn hạn giảm -11 473 637 281( đồng ) so với đầu

Nếu cứ tiếp tục tăng các khoản vay dài hạn thì công ty sẽ đối mặt vớinguy cơ chịu lãi suất cao, và nguy cơ không trả được nợ dài hạn là rất lớn

Và điều này sẽ khiến Mai Linh rơi vào tình trạng khó khăn

5.2 Phân tích các tỷ suất

5.2.1 Phân tích tỷ suất tự tài trợ

Tỷ suất tự tài trợ vôn lưu động của công ty có xu hưóng tăng, nhưngkhông đáng kể, đầu kỳ là 103,11 % vàcuối kỳ là 105,51% Cho thấy doanhnghiệp chủ động về vốn đối với TSLĐ.

Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ của công ty có xu hướng tăng từ 9,45% lên20,01%, điều này cho thấy công ty đầu tư nhiều vốn CSH vào TSCĐ có thể sẽgặp khó khăn vì TSCĐ chu chuyển chậm: Lợi nhuận chủ yếu lad do chu chuyểnTSLĐ

5.2.2 Phân tích khả năng thanh toán tổng quát

5.2.3 tỷ suất khả năng thanh toán bằng tiền mặt

Qua bảng tính toán ta thấy khả năng thanh toán băng tiền mặt của công

ty đầu kỳ là 0.007 lần, cuối kỳ là 0,03 lần, tăng 0,023lần cho thấy , lượng tiềnmặt của công ty năm 2012 tăng mạnh hơn năm 2011

5.2.4 tỷ suất khả năng thanh toán hiện hành

Khả năng thanh toán hiện

Nhận xét;

Do trong công ty TSLĐ chiếm tý trọng không cao, nên khả năng thanhtoán của doanh nghiệp cũng không cao, khả năng thanh toán hiện hành củadoanh nghiệp có xu hướng tăng từ 0,15 lần lên 0,3 lần Tổng tài sản của doanhnghiệp chủ yếu là TSCĐ , nợ ngắn hạn chiếm tỷ trong khá cao trong tổng nguồnvốn nên tỷ suất khả năng thanh toán hiện hành đầu kỳ nhỏ, nhưng tới cuối kỳ lạităng, chứng tỏa nợ ngắn hạn giảm xuống  doanh nghiệp đang rút ngắn thờigian thu hồi công nợ làm cho khả năng thanh toán tăng

5.3 Phân tích kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2011-2012