Tổ chức hệ thống kế toán tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương – chi nhánh Hà Giang

MỤC LỤC MỤC LỤCChương I 2 Chương I 2 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Giang 2 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Vietin bank – chi nhánh Hà Giang 3 1.2.1 Chức năng nhiệm vụ hoạt động của chi nhánh 3 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Vietin bank – chi nhánh Hà Giang 4 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh tại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh Hà Giang( VIETIN BANK HÀ GIANG ) 7 1.4.1 Tình hình tài chính tại ngân hàng 7 Chương II 9 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương – chi nhánh Hà Giang 10 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 11 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 12 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 13 2.2. Tổ chức kế toán các thành phần cụ thể 13 2.2.1 Phát hành giấy tờ có giá 13 2.2.2 Phương pháp hoạch toán 15 Chương III 30 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CPG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ GIANG 30 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại NHTMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Giang 30 3.2 Kiến nghị về công tác kế toán tại NHTMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Giang 32 3.2.1 Kiến nghị với lãnh đạo chi nhánh 32 3.2.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của chi nhánh 34

MỤC LỤC

MỤC LỤCChương I 2

Chương I 2

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Giang 2

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Vietin bank – chi nhánh Hà Giang 3

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ hoạt động của chi nhánh 3

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Vietin bank – chi nhánh Hà Giang 4

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh tại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh Hà Giang( VIETIN BANK - HÀ GIANG ) 7

1.4.1 Tình hình tài chính tại ngân hàng 7

Chương II 9

2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương – chi nhánh Hà Giang 10

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 11

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 12

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 13

2.2 Tổ chức kế toán các thành phần cụ thể 13

2.2.1 Phát hành giấy tờ có giá 13

2.2.2 Phương pháp hoạch toán 15

Chương III 30

MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CPG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ GIANG 30

3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại NHTMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Giang 30

3.2 Kiến nghị về công tác kế toán tại NHTMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Giang 32

3.2.1 Kiến nghị với lãnh đạo chi nhánh 32

- 3.2.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của chi nhánh 34

Chương I

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ

CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HỌA ĐỘNG KINH DOANH TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG

VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ GIANG

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Giang

Vietin bank được thành lập vào năm 1988 sau khi tách ra từ Ngân hàng Nhà Nước với tên gọi đầu tiên là Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam , là mộttrong những Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên của ViệtNam

• Là Ngân hàng thương mại lớn, giữ vai trò quan trọng, trụ cột của ngành Ngân hàng Việt Nam

• Có hệ thống mạng lưới trải rộng toàn quốc với 01 Sở giao dịch, 150chi nhánh

và trên 1000 phòng giao dịch/ Quỹ tiết kiệm

• Có 07 Công ty hạch toán độc lập là Công ty Cho thuê Tài chính, Côngty Chứng khoán Công thương, Công ty TNHH MTV Quản lý Nợ và Khaithác Tài sản, Công ty TNHH MTV Bảo hiểm, Công ty TNHH MTV Quản lýQuỹ, Công

ty TNHH MTV Vàng bạc đá quý, Công ty TNHH MTVCông đoàn

và 3 đơn vị sự nghiệp là Trung tâm Công nghệ Thông tin, Trung tâm Thẻ, Trường Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực

• Là thành viên sáng và là đối tác liên doanh của Ngân hàng INDOVINA

•Có quan hệ đại lý với trên 900 ngân hàng, định chế tài chính tại hơn 90 quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn thế giới

• Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam là một Ngân hàng đầutiên của Việt Nam được cấp chứng chỉ ISO 9001:2000

• Là thành viên của Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam, Hiệp hội các ngân hàng Châu Á, Hiệp hội Tài chính viễn thông Liên ngân hàng toàn cầu(SWIFT), Tổ chức Phát hành và Thanh toán thẻ VISA, MASTER quốc tế

• Là ngân hàng tiên phong trong việc ứng dụng công nghệ hiện đại và thương mại điện tử tại Việt Nam, đáp ứng yêu cầu quản trị & kinh doanh

• Là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam mở chi nhánh tại Châu Âu đánh dấu bướcphát triển vượt bậc của nền tài chính Việt Nam trên thị trường khu vực và thế giới

• Không ngừng nghiên cứu, cải tiến các sản phẩm, dịch vụ hiện có và phát triển các sản phẩm mới nhằm đáp ứng cao nhất nhu cầu của khách hàng

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Vietin bank – chi nhánh Hà Giang

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ hoạt động của chi nhánh

• Chức năng:

Là một chi nhánh hạch toán phụ thuộc của NHTMCP Công ThươngViệt Nam Vietin bank – chi nhánh Hà Giang thực hiện chức năng kinh doanh tiền tệ - tín dụng - dịch vụ ngân hàng Với định hướng “ phát triển – an toàn– hiệu quả - bền vững, mục tiêu lợi nhuận ” Vietin bank – chi nhánh Hà Giang là thành viên quan trọng của Vietin bank Việt Nam đóng góp đáng kể vào sự nghiệp công nghiệp hóa – hiện đại hóa, phát triển kinh tế - xã hội ở địa phương Vừa quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của các phòng giao dịch trực thuộc và trực tiếp kinh doanh tại hội sở

- Cho vay ngắn, trung và dài hạn, cho vay đồng tài trợ, cho vay thấu chi, cho vay sinh hoạt, cho vay tiêu dùng, cho vay theo hạn mức tín dụng bằng VND, ngoại tệ và vàng

- Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay, hoán đổi

- Thực hiện một số nghiệp vụ ngân quỹ, chi lương, thu chi nội bộ, thu chi tại chỗ, thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, chuyển tiền trong và ngoài nước

- Dịch vụ tài chính trọn gói, hỗ trợ du học, tư vấn đầu tư – tài chính – tiền tệ

- Thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước: bảo lãnh thanh toán,

bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu…

- Các nghiệp vụ của ngân hàng hiện đại: Home – banking, telephone– banking, mobile – banking…- Phát hành thanh toán thẻ nội địa và quốc tế Vietin bank

MasterCard, Vietin bank Visa, thẻ ATM…

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Vietin bank – chi nhánh Hà Giang

Chi nhánh Vietin bank Hà Giang được tổ chức theo phân cấp ủy quyền của

Vietin bank Việt Nam Hiện nay chi nhánh có 112 cán bộ công nhân viên,được

tổ chức thành 6 phòng và 5 tổ nghiệp vụ Vietinbank Hà Giang có nhiệm vụ

mở rộng phạm vi hoạt động của các phòng giao dịch trên địa bàn Tỉnh

Sơ đồ 1: cơ cấu tổ chức của Vietin bank Hà Giang

* Ban giám đốc gồm 3 người

- Giám đốc là người phụ trách chung: có nhiệm vụ điều hành và chịu tráchnhiệm về hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật, điều lệ của Ngân hàng;Giám đốc có chức năng xây dựng và tổ chức thực hiện: phương án huy độngvốn, sử dụng vốn có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn; trực tiếp chỉ đạo bộmáy, kiểm tra hoạt động kinh doanh

Giám đốc có thể ban hành các quy chế, quy trình nghiệp vụ kĩ thuật, quản lýtrong kinh doanh và nội quy bảo mật; Bổ nhiệm, bãi nhiệm các chức danh quản

lý của Ngân hàng; đại diện cho Ngân hàng trong quan hệ quốc tế; báo cáo Ngânhàng Nhà nước

- 01 phó giám đốc phụ trách công tác tín dụng: Giúp việc cho giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt động liên quan đến công tác tín dụng tại chi nhánh

- 01 phó giám đốc phụ trách kế toán ngân quỹ: giúp việc cho giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt động liên quan đến phòng kế toán tại chi nhánh

Các phòng chức năng

 Phòng hành chính nhân sự:Phòng Phòng hành chính nhân sự:hành Phòng hành chính nhân sự:chính Phòng hành chính nhân sự:nhân Phòng hành chính nhân sự:sự: có chức năng làm các công việc như :Lễ tân,

đối ngoại, quản lý đội xe Quản lý tài sản làm việc, trang thiết văn phòng vàcác khoản chi phí văn phòng, quản lý xây dựng cơ bản nội bộ

 Phòng hành chính nhân sự:Phòng Phòng hành chính nhân sự:kế Phòng hành chính nhân sự:toán Phòng hành chính nhân sự:– Phòng hành chính nhân sự:ngân Phòng hành chính nhân sự:quỹ:

Bộ phận kế toán tài chính: chức năng của bộ phận này là xây dựng kế hoạchtài chính cho các bộ phận nghiệp vụ và chi nhánh, kiểm soát việc thực hiện kếhoạch tài chính và xây dựng các báo cáo tài chính phục vụ ban lãnh đạo và cácđơn vị có liên quan, thanh quyết toán tài chính các hoạt động kinh doanh và đầu

tư cho các phòng nghiệp vụ, các chi nhánh và Ngân hàng trực thuộc, xây dựngchế độ chính sách kế toán áp dụng trong toàn hệ thống, xây dựng hệ thống đánhgiá hiệu quả hoạt động cho từng bộ phận nghiệp vụ và chi nhánh

Bộ phận thanh toán bù trừ, kế toán cho vay, kế toán kinh doanh ngoại tệ: bộphận này có chức năng kiểm soát sau các giao dịch kinh doanh (tính đúng đắn,đầy đủ, hợp lý ), xủ lý các giao dịch (hạch toán, thanh toán )

Bộ phân ngân quỹ có nhiệm vụ quản lý kho quỹ và duy trì hợp lý lượng tiềnmặt và giấy tờ có giá đảm bảo khả năng thanh toán cho các quầy giao dịch, thựchiện chi trả hoặc thu nhận các giao dịch tiền mặt có giá trị lớn

 Phòng hành chính nhân sự:Phòng Phòng hành chính nhân sự:tín Phòng hành chính nhân sự:dụng : Là phòng có chức năng tham mưu cho hội đồng tín dụng

và đầu tư, xây dựng định hướng, chính sách và các hạn mức tín dụng trình hộiđồng tín dụng và đầu tư xem xét, kiểm tra, giám sát việc tuân thủ chính sách vàcác hạn mức tín dụng; quản lý các khoản nợ xấu, thẩm định, tái thẩm định các

dự án

 Phòng hành chính nhân sự:Phòng Phòng hành chính nhân sự:thanh Phòng hành chính nhân sự:toán Phòng hành chính nhân sự:và Phòng hành chính nhân sự:quan Phòng hành chính nhân sự:hệ Phòng hành chính nhân sự:quốc Phòng hành chính nhân sự:tế : phòng có chức năng

Quản lý và bảo đảm sự hoạt động an toàn, hiệu quả trong việc cung ứng cácdịch vụ thanh toán quốc tế trong toàn hệ thống

Kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, chính xác và đầy đủ của chứng từ và cáclệnh thanh toán xuất nhập khẩu của khách hàng

Xử lý các lệnh thanh toán (hạch toán, thực hiện lệnh )

Đảm nhiệm dịch vụ ngân hàng đại lý và quan hệ quốc tế

Phòng Phòng hành chính nhân sự:kinh Phòng hành chính nhân sự:doanh Phòng hành chính nhân sự:tổng: nhiệm vụ của phòng là tạo ra mối quan hệ giữakhách hàng với ngân hàng; duy trì khách hàng hiện tại và thu hút khách hàngmới; xây dựng phong cách chăm sóc khách hàng

 Phòng hành chính nhân sự:Phòng Phòng hành chính nhân sự:dịch Phòng hành chính nhân sự:vụ Phòng hành chính nhân sự:khách Phòng hành chính nhân sự:hàng : phòng làm nhiệm vụ tiếp nhận, xử lý các lệnh

thanh toán của khách hàng đến giao dịch, trực tiếp chi trả các giao dịch tiền mặt

có giá trị nhỏ (dưới 300 triệu), giải đáp, hướng dẫn khách hàng sử dụng sảnphẩm dịch vụ của Ngân hàng

 Phòng hành chính nhân sự:Chi Phòng hành chính nhân sự:nhánh Phòng hành chính nhân sự:cấp Phòng hành chính nhân sự:I, Phòng hành chính nhân sự:cấp Phòng hành chính nhân sự:II:

Các chi nhánh cấp II của Ngân hàng nhìn chung có quy mô nhỏ, nhân sự ít,

do vậy tính chuyên môn riêng biệt là chưa có mà thường hoạt động theo hìnhthức kiêm nhiệm, mỗi cán bộ có thể kiêm nhiệm nhiều chức năng, từ thẩm địnhban đầu, quyết định và theo dõi sau khi đã ra quyết định

Các chi nhánh cấp I thì nhìn chung có quy mô lớn hơn, đã có sự chuyên mônhoá ở một vài bộ phận, mức độ độc lập của chi nhánh với hội sở là tương đốicao, hạn mức tín dụng đối với chi nhánh cũng cao hơn so với chi nhánh cấp II

Nhiệm vụ hoạt động kinh doanh của chi nhánh

- Huy động vốn nội và ngoại tệ

- Cho vay ngắn, trung, và dài hạn…các thành phần kinh tế cá nhân và các tổ

chức kinh tế

- Thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước

- Mua bán các loại ngoại tệ

- Thực hiện thanh toán trong và ngoài hệ thống

- Thực hiện dịch vụ chi trả kiều hối, nghiệp vụ ngân quỹ, chi lương,thu chi nội

bộ, thu chi tại chỗ…

- Dịch vụ tài chính trọn gói, hỗ trợ du học, tư vấn đầu tư – tài chính – tiền tệ

- Phát hành thẻ, thanh toán thẻ nội địa và quốc tế

Trong nhiều năm qua mặc dù hoạt động của chi nhánh trên địa bàn phảiđối mặt

với khó khăn thách thức, môi trường hoạt động có sự cạnh tranh gay gắt với

nhiều TCTD nhưng chi nhánh Vietin bank Hà Giang đã có cố gắngvươn lên

khẳng định vị thế của mình trên thương trường thực hiện tốt nhiệm vụ của

ngành

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh tại ngân hàng công thương

Việt Nam chi nhánh Hà Giang( VIETIN BANK - HÀ GIANG )

1.4.1 Tình hình tài chính tại ngân hàng

+ Phân tích bảng cân đối kế toán:

Bảng 1.1 : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Cho vay và ứng trước cho khách hàng 2.691.422 3.455.160 4.218.138 763,738 28.38 762,978 22.08 Các khoản đầu tư 64.548 95.156 123.302 30,608 47.42 28,146 29.58 Tài sản cố định 30.195 92.955 107.508 62,760 207.85 14,553 15.66 Tài sản khác 79.712 70.340 128.920 (9,372) (11.76) 58,580 83.28

4.031.493 6.509.140 8.214.933 2,477,447 61.45 1,705,993 26.21 Công nợ

Tiền gửi và tiền vay từ các tổ chức tín dụng

(418,702 )

( 53.28) 682,050 185.78 Tiền vay từ NHNN Việt Nam 14.880 14.880 226.701 - - 211,821 1,423.53 Các nguồn vốn vay khác 46.824 52.454 82.013 5,630 12.02 29,559 56.35 Tiền gửi của khách hàng 2.768.397 5.520.607 6.069.812 2,752,228 99.42 549,205 9.95

Dự phòng chung cho các cam kết phát

Các khoản phải trả khác 31.914 66.507 128.315 34,593 108.39 61,808 92.93

Dự phòng thuế phải trả 5.336 5.817 17.229 481 9.01 11,412 196.18

3.653.189 6.027.401 7.578.335 2,374,230 64.99 1,550,934 25.73 Vốn điều lệ 280.000 350.000 450.000 70,000 25.00 100,000 28.57

5 408.57

(3,114,90 1) (51.99)Bảo lãnh 610.030 595.836 1.159.878 (14,194) (2.33) 564,042 94.66 Các hợp đồng ngoại hối 46.824 - 111.655 (46,824) (100.00) 111,655

Cam kết cho vay chưa giải ngân Không cóthông tin Không cóthông tin 275.996 - 275,996

( Phòng hành chính nhân sự:Trích Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự:từ Phòng hành chính nhân sự:Báo Phòng hành chính nhân sự:cáo Phòng hành chính nhân sự:thường Phòng hành chính nhân sự:niên Phòng hành chính nhân sự:2012, Phòng hành chính nhân sự:2013, Phòng hành chính nhân sự:2014 Phòng hành chính nhân sự:– Phòng hành chính nhân sự:NHVTB)

+ Phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh

Bảng 1.2 : BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

(Đơn vị: triệu VNĐ)

Chênh lệch 2013/20

12 2014/201 3 2013/201 2 2014/2 013

Thu nhập tiền lãi và các khoản

thu nhập tương tự 208,526 30 1,772 476,461 93,246 44.72 174,689 57.89 Chi phí tiền lãi và các chi phí

tương tự (124,312) (159,700) (236,544) ( 35,388) 28.47 (76,844) 48.12

Thu nhập tiền lãi ròng

84,214 14 2,072 2 39,917 57,858 68.70 97,845 68.87 Thu phí dịch vụ và hoa hồng 1

9,431 27,955 19,431 8,524 43.87 Chi phí dịch vụ và hoa hồng (

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ

PHẦN CÔNG THƯƠNG - CHI NHÁNH HÀ GIANG

Sơ Phòng hành chính nhân sự:đồ Phòng hành chính nhân sự:tổ Phòng hành chính nhân sự:chức Phòng hành chính nhân sự:bộ Phòng hành chính nhân sự:máy Phòng hành chính nhân sự:kế Phòng hành chính nhân sự:toán:

> Kiểm soát viên:

Kiểm tra, kiểm soát, mọi chứng từ phát sinh đều phải có sự kiểm duyệt

và chữ ký của Kiểm soát viên

> Cán bộ GL:

Thực hiện nghiệp vụ thanh toán chi tiêu nội bộ, kế toán ATM, tài sản

2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương – chi nhánh Hà Giang

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

Niên độ kế toán của Ngân hàng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày31/12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Ngân hàng áp dụng chế độ kế toán Việt Nam Ban hành kèm theo Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Ngân hàng đã áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bảnhướng dẫn do Nhà nước ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bàytheo đúng quy định tại các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Các chứng từ được sử dụng trong kế toán huy động vốn tại Chi nhánh là:

+ Chứng từ tiền mặt: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền mặt, séc tiền mặt, phiếuchi

+ Nhóm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Phiếu chuyển khoản,

uỷ nhiệm + Các loại kỳ phiếu, trái phiếu

+ Các loại sổ tiết kiệm, thẻ lưu

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

* Phòng hành chính nhân sự:Các Phòng hành chính nhân sự:tài Phòng hành chính nhân sự:khoản Phòng hành chính nhân sự:tiền Phòng hành chính nhân sự:gửi, Phòng hành chính nhân sự:tiền Phòng hành chính nhân sự:vay

 40 Các khoản nợ chính phủ và ngân hàng nhà nước

 41 Các khoản nợ các tổ chức tín dụng khác

 42 Tiền gửi của khách hàng

421/422 Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam/ngoại tệ

4211/4221 Tiền gửi không kỳ hạn

4212/4222 Tiền gửi có kỳ hạn

4214/4224 Tiền gửi vốn chuyên dùng

423/424 Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam/ngoại tệ

4231/4241 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

4232/4242 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

4238/4248 Tiền gửi tiết kiệm khác

425/426 Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng đồng Việt Nam/ngoạitệ

* Phòng hành chính nhân sự:Tài Phòng hành chính nhân sự:khoản Phòng hành chính nhân sự:43 Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự:Tổ Phòng hành chính nhân sự:chức Phòng hành chính nhân sự:tín Phòng hành chính nhân sự:dụng Phòng hành chính nhân sự:phát Phòng hành chính nhân sự:hành Phòng hành chính nhân sự:giấy Phòng hành chính nhân sự:tờ Phòng hành chính nhân sự:có Phòng hành chính nhân sự:giá

431/434 Mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam/bằng ngoại tệ432/435 Chiết khấu giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam/bằng ngoại tệ433/436 Phụ trội giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam/bằng ngoại tệ

* Phòng hành chính nhân sự:Tài Phòng hành chính nhân sự:khoản Phòng hành chính nhân sự:49 Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự:Lãi Phòng hành chính nhân sự:và Phòng hành chính nhân sự:phí Phòng hành chính nhân sự:phải Phòng hành chính nhân sự:trả

491: lãi phải trả cho tiền gửi

492: lãi phải trả về phát hành giấy tờ có giá

493: lãi phải trả cho tiền vay

* Phòng hành chính nhân sự:Tài Phòng hành chính nhân sự:khoản Phòng hành chính nhân sự:388 Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự:Chi Phòng hành chính nhân sự:phí Phòng hành chính nhân sự:chờ Phòng hành chính nhân sự:phân Phòng hành chính nhân sự:bổ

* Phòng hành chính nhân sự:Tài Phòng hành chính nhân sự:khoản Phòng hành chính nhân sự:80 Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự: Phòng hành chính nhân sự:Chi Phòng hành chính nhân sự:phí Phòng hành chính nhân sự:hoạt Phòng hành chính nhân sự:động Phòng hành chính nhân sự:tín Phòng hành chính nhân sự:dụng

801: trả lãi tiền gửi

802: trả lãi tiền vay

803: trả lãi phát hành giấy tờ có giá

809: chi phí khác

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Ngân hàng sử dụng các loại sổ sách kế toán:

-Sổ Nhật ký chung, sổ cái

-Sổ, thẻ kế toán chi tiết

► Ghi cuối tháng

► Đối chiếu, kiểm tra

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Cuối năm tài chính, kế toán lập Báo cáo tài chính, gồm có 4 Bảng báo cáo:

 Bảng cân đối kế toán

 Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

 Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Sau khi các văn bản trên được giám đốc ký duyệt sẽ được gửi lên Cục thuế vàvào ngày 31/3 của năm tài chính tiếp theo

Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

Áp dụng luật Doanh nghiệp nhà nước tính thuế GTGT phải nộp:

Số thuế phải nộp=Thuế GTGT đầu ra–Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

2.2 Tổ chức kế toán các thành phần cụ thể

2.2.1 Phát hành giấy tờ có giá

2.2.1.1 Phòng hành chính nhân sự:Phát Phòng hành chính nhân sự:hành Phòng hành chính nhân sự:giấy Phòng hành chính nhân sự:tờ Phòng hành chính nhân sự:có Phòng hành chính nhân sự:giá Phòng hành chính nhân sự:ngắn Phòng hành chính nhân sự:hạn Phòng hành chính nhân sự:

Giấy tờ có giá ngắn hạn là giấy tờ có giá có thời hạn dưới một năm; baogồm các loại: Kỳ phiếu trả lãi trước/ sau toàn bộ; Chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn,tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn khác trả lãi trước/ sau toàn bộ.

Tiện ích:

 Được lựa chọn kỳ hạn với mức lãi suất cạnh tranh, hấp dẫn

 Được chuyển nhượng, cầm cố, vay vốn; bảo lãnh cho người thứ ba vay vốn tại bất kỳ chi nhánh nào thuộc MB và các tổ chức tín dụng khác; được chiết khấu theo quy định;

 Được bảo đảm an toàn, bí mật mọi thông tin cá nhân

Đặc tính sản phẩm:

 Kỳ hạn: 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, dưới 12 tháng

 Loại tiền gửi: VND, ngoại tệ;

 Mệnh giá tối thiểu/ tối đa: tuỳ thuộc vào quy định của MB cho từng đợt phát hành;

 Lãi: áp dụng lãi suất cố định được xác định ngay trên giấy tờ có giá;

 Trả lãi: trước/ sau toàn bộ khi đến hạn

Trường hợp tài khoản đến hạn mà khách hàng chưa rút vốn, MB không chuyển sang kỳ hạn tiếp theo Số tiền gốc được hưởng lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn hiện hành đối với thời gian quá hạn Số tiền lãi được theo dõi để trả cho khách hàng mua kỳ phiếu khi khách hàng rút gốc

 Phí: áp dụng theo biểu phí hiện hành của MB

Thủ tục đăng ký:

Khách hàng mang Chứng minh nhân dân/ Hộ chiếu còn hiệu lực đến đăng

ký trực tiếp tại Chi nhánh MB và làm các thủ tục theo quy định của MB

2.2.1.2 Phòng hành chính nhân sự:Phát Phòng hành chính nhân sự:hành Phòng hành chính nhân sự:giấy Phòng hành chính nhân sự:tờ Phòng hành chính nhân sự:có Phòng hành chính nhân sự:giá Phòng hành chính nhân sự:dài Phòng hành chính nhân sự:hạn

Giấy tờ có giá ngắn hạn là giấy tờ có giá có thời hạn từ một năm trở lên

kể từ khi phát hành đến khi hết hạn; bao gồm các loại: Trái phiếu trả lãi trước/sau toàn bộ hoặc trả lãi định kỳ; Chứng chỉ dài hạn, chứng chỉ tiền gửi dài hạnkhác trả lãi trước/ sai toàn bộ hoặc trả lãi định kỳ

Tiện ích:

 Được lựa chọn kỳ hạn với mức lãi suất cạnh tranh, hấp dẫn

 Được chuyển nhượng, cầm cố, vay vốn; bảo lãnh cho người thứ ba vay vốn tại bất kỳ chi nhánh nào thuộc MB và các tổ chức tín dụng khác; được chiết khấu theo quy định;

 Được bảo đảm an toàn, bí mật mọi thông tin cá nhân

Đặc tính sản phẩm:

 Kỳ hạn: tối thiểu 12 tháng;

 Loại tiền gửi: VND, ngoại tệ;

 Mệnh giá tối thiểu: 100.000 VNĐ, 100 USD, ngoại tệ tương đương;

 Mệnh giá tối đa: 01 tỷ VNĐ, 100.000 USD, ngoại tệ tương đương;

 Lãi: áp dụng lãi suất cố định được xác định ngay trên giấy giờ có giá, được điều chỉnh theo từng thời kỳ

 Trả lãi: lãi được trả trước/ sau toàn bộ/ theo định kỳ 6 tháng hoặc 1 năm; Trường hợp tài khoản đến hạn mà khách hàng chưa rút vốn, MB không chuyển sang kỳ hạn tiếp theo Số tiền gốc được hưởng lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn hiện hành đối với thời gian quá hạn Số tiền lãi được theo dõi để trả cho người mua giấy tờ có giá khi rút gốc

 Phí: áp dụng theo biểu phí hiện hành của MB

Thủ tục đăng ký:

Khách hàng mang Chứng minh nhân dân/ Hộ chiếu còn hiệu lực đến đăng

ký trực tiếp tại Chi nhánh MB và làm các thủ tục theo quy định của MB

2.2.2 Phương pháp hoạch toán

2.2.2.1 Phòng hành chính nhân sự:Kế Phòng hành chính nhân sự:toán Phòng hành chính nhân sự:nghiệp Phòng hành chính nhân sự:vụ Phòng hành chính nhân sự:tiền Phòng hành chính nhân sự:gửi Phòng hành chính nhân sự:thanh Phòng hành chính nhân sự:toán Phòng hành chính nhân sự::

Đối với TK tiền gửi thanh toán KH có thể gửi vào rút ra bất cứ lúc nào vàđược hưởng mức lãi suất là 0.25%/ tháng.Tại MB chi nhánh Thủ Đức chủ yếu

là TK tiền gửi thanh toán bằng VNĐ còn bằng ngoại tệ thì chủ yếu là USD hoặcEURO nhưng rất hạn chế.Khách hàng mở TK loại này chủ yếu là cá nhân cóngười nhà đi lao động ở nước ngoài và mục đích chính không phải là sử dụng

tiện ích thanh toán của sản phẩm này mà là để nhận tiền của người nhà chuyểnvề.

* Khi khách hàng cổ nhu cầu mở TK tiễn gửi thanh toán:

Khách hàns phải có Quyết định thành lập doanh nghiệp, Quyết định bổnhiệm Giám đốc Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng, con dấu, mã

số thuế (nếu có),( đối

với khách hàng là tổ chức), phải có Chứng minh nhân dân (đối vớikhách hàng

nhân) Sau đó kế toán sẽ làm thủ tục mở TK cho KH và in Giấy đề nghị mở TKgồm 2 bản( KH giữ 1 bản, 1 bản lưu tại NH)

+ Khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản

Kế toán giao dịch hướng dẫn khách hàng viết giấy nộp tiền 2 liên.Khi đãkiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp hợp lệ của chứng từ hạch toán :

Nợ : TK 101101.01 : Số tiền khách hàng gửi

Có : TK 4211/ KH : Số tiền khách hàng gửi Sau khi qua kế toán kiểm

soát kiểm soát thì chứng từ được mang sang quỹ Khi đã thu đủ tiền thủ quỹ ký xác nhận vào chứng từ rồi trả cho khách liên 2, liên 1 được lưu tại NH

+ Khi khách hàng có nhu cầu rút tiền mặt:

-Nếu KH là tổ chức kinh tế kế toán hướng dẫn khách hàng viết, kiểm tra

chữ ký, số dư TK của KH, mẫu dấu nếu đủ và hợp lệ, họp pháp thì tiến hànhhạch toán trên máy rồi đưa séc qua kế toán kiểm soát và chuyển sang thủ quỹ

để chi tiền cho KH

-Nếu KH là cá nhân kế toán yêu cầu xuất trình chứng minh nhân dân, saukhi kiểm tra số dư TK thì tiến hành nhập máy, in giấy lĩnh tiền mặt 1 liên đưa

KH ký vào ô trước khi nhận tiền Kế toán so sánh chữ ký với chữ ký mẫu nếuhợp lệ thì đưa chúng từ qua kế toán kiểm soát và chuyển sang quỹ để chi tiềncho KH

Khi đó kế toán sẽ hạch toán trên máy theo bút toán:

Nợ : TK 4211/ KH : Số tiền khách hàng rút

+ Nếu khách hàng có nhu cầu thanh toán chuyển khoản:

-Nếu trả cho người thụ hưởng có TK tại MB chi nhánh Thủ Đức kháchhàng lập

UNC 3 liên( 1 liên giao cho KH, 1 liên lưu tại NH, 1 liên bao có cho KH, NH không thu phí) kế toán kiểm tra nếu hợp lệ thì hạch toán

VD: Ngày 11/7/2013 Chi nhánh điện Sài Gòn trả tiền cho Bưu điện SàiGòn( cả

hai đều có TK tại MB chi nhánh Thủ Đức) số tiền 100 triệu đồng theo Mẫu Ủynhiệm chi

VD: Ngày 25/6/2013 Khách hàng Nông Văn Thực trích tiền từ TK chuyểntiền cho Nông Minh Đức có TK tại NH Công thương Hà Nội 10.000.000d thìhạch toán:

Nợ : TK 421104.000928 : 10 triệu đồng

Có : TK 519121.2559 : 10 triệu đồng

Sau đó tiến hành thu phí dịch vụ chuyển tiền theo quy định: Thu phí dịch

vụ chuyển tiền của KH Nông Văn Thực đi NH khác hệ thống là 0.11%, phí tối

thiểu là 22.000đ Hạch toán:

Nợ : TK 421104.000928 : 22.000 đồng