THỰC TRẠNG về VIỆC lập VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO kết QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH, BẢNG cân đối kế TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM vận tải sông giá

Thựchiện công tác thanh quyết toán các chi phí cho hoạt động kinh doanh của công ty... + Về phương pháp tính thuế GTGT: công ty áp dụng phương pháp tínhthuế GTGT theo

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm trở lại đây, nền kinh tế nước ta đã có nhiều chuyển biếntích cực, từ cơ chế bao cấp sang cơ chế kinh tế thị trường , đồng thời với chínhsách mở cửa của nhà nước đã làm cho nền kinh tế nước ta phát triển nhanhchóng , mạnh mẽ hơn.Trong nèn kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệpđang cạnh tranh gay gắt và đều mong doang nghiệp mình có chỗ đứng vữngchắc trên thị trường Và cũng như các doanh nghiệp khác , Công ty TNHH &

TM Vận tải Sông Giá cũng đã thực hiện ,phát triển công ty theo cơ chế kinh tếthị trường ,với trình độ chuyên môn cao , sự năng động ,sáng tạo của nhà quảnlý, sự nhiệt tình ,ham học hỏi của nhân viên đã đưa công ty ngày càng vữngmạnh , đạt hiệu quả trong kinh doanh và có uy tín và tạo được chỗ đứng vữngchắc trên thị trường

Là sinh viên sau gần 3 năm học tại trường Cao đẳng nghề GTVTTWII ,em đã nhận thức được rất nhiều kiến thức về ngành học của mình thôngqua lời dạy bảo tận tình của các thầy cô giáo Hiểu được tầm quan trọng của đợtthực tập nghề nghiệp dành cho ngành kế toán và mục đích của việc thực tập , vớinhững kiến thức và kỹ năng em đã được các cô giáo hướng dẫn ,chỉ bảo tậntình ,em đã xin được đi thực tập tại Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá Ởđây em đã được quan sát mọi hoạt động của công ty và đã vận dụng kiến thức đãhọc vào một phần công việc của công ty Với sự hướng dẫn nhiệt tình của các côchú trong phòng kế toán , sự chỉ bảo hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫnPhạm Thị Mai Anh cùng với sự nỗ lực của bản thân em đã hoàn thành báo cáothực tập này

Đây cũng là lần đầu tiên em tiếp xúc với thực tiễn và làm báo cáo nênkhông thể tránh khỏi những thiếu xót và hạn chế Vì vậy, em rất mong được sựchỉ bảo và giúp đỡ của cô giáo Phạm Thị Mai Anh

Em xin trân thành cảm ơn cô đã chỉ bảo và giúp đỡ em hoàn thành báocáo này

Báo cáo của em gồm 3 phần chính :

+ PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY

+ PHẦN II : KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY

+ PHẦN III : THỰC TRẠNG VỀ VIỆC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁOCÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH, BẢNG CÂNĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY

Trong thời đại công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước,nền kinh tế nước

ta đang phát triển nhanh chóng,đồng thời cơ sở hạ tầng đang được pháttriển.Trong những năm gần đây, ngành xây dựng phát triển mạnh mẽ, hàng loạtcác công trình ,nhà xưởng được xây dựng Trước thực trạng đó , Công ty TNHH

& TM Vận tải Sông Giá được thành lập với mục đích cung cấp vật tư xây dựngvà nhận những gói thầu xây dựng Với mục tiêu chất lượng là chìa khóa của sựthành công và phát triển của Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá

Công ty đặt việc xây dựng chính sách chất lượng là một trong nhữngchiến lược sản xuất kinh doanh quan trọng nhất của công ty , qua việc luôn luôncải tiến đổi mới trang thiết bị công , áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật ,những công nghệ mới vào thực tế thi công nhằm không ngừng nâng cao chấtlượng sản xuất , đẩy nhanh tiến độ và thỏa màn những yêu cầu khắt khe nhất củacác chủ đầu tư

 Thông tin khái quát

Tên tiếng anh : SONG GIA TRANSPORT CONSTRUCTION

TRADING COMPANY LIMITED

- Viết tắt : Thai Hung Co.Ltd

- Trụ sở chính : An Hồng – An Dương – Hải Dương

- Điện thoại : 0312215116

- Fax : 0313594673

- E.mail : ThaiHung_vn2007@yahoo.com

- Địa chỉ: Số 188 đường Trần Văn Lan, Phường Cát Bi, Quận Hải An,Hải Phòng

Lĩnh vực: Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan

- Vốn điều lệ : 10.000.000.000 đồng

- Tài khoản số : 3322919- 001 tại ngân hàng Indovina bank chi nhánhkhu công nghiệp Nomura Hải Phòng

- Mã số thuế: 0201631326 (27-04-2015)

 Quá trình phát triển

- Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá là doanh nghiệp TNHH đượcthành lập theo Giấy chứng nhận Đăng kỳ kinh doanh số 0201631326 ngày 27-04-2015 do Sở kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp

Thuận lợi và khó khăn :

- Thuận lợi : công ty có kinh nghiệm trong quản lý, có đội ngũ cán bộcông nhân viên lành nghề , năng lực chuyên môn kỹ thuật cao ,tạo được uy tíntrên thị trường nên thu hút được nhiều nhà đầu tư và nhận được nhiều côngtrình và gói thầu lớn

- Khó khăn :

+ Quy mô công ty còn nhiều hạn chế

+ Số vốn ít nên chưa đáp ứng được yêu cầu của nhiều nhà đầu tư lớn

 Thông tin tài chính của công ty 3 năm gần đây

Năm Doanh thu Tổng tài sản Vốn kinh doanh

1.2.1.Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty

Để phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty , tổ chức bộ máy quảnlý kinh doanh tập trung thống nhất theo cơ cấu trực tiếp

1.2.2 Bộ máy quản lý của công ty gồm :

- Giám đốc điều hành

- Phó giám đốc

- Phòng hành chính nhân sự

- Phòng tài chính kế toán

- Phòng thiết bị tin học

- Phòng kế hoạch kỹ thuật

- Ban điền hành dự án

Với cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý thì mỗi phòng ban có chức năng ,nhiệm vụ như sau :

- Giám đốc : Là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trước

cơ quan pháp luật về mọi hoạt động kinh doanh của công ty Giám đốc công tylà người điều hành cao nhất trong công ty

- Phó giám đốc :

+ Phó giám đốc kinh doanh : Là người có kiến thức kinh doanh nhạy cảmtrong việc nắm bắt và tìm kiếm thị trường, có nhiệm vụ tư vấn , tham mưu cho giámđốc trong việc ký kết các hợp đồng sao cho đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất

+ Phó giám đốc kỹ thuật : Là người có trình độ cao nắm vững kiến thứcvề chuyên ngành , tư vấn cho giám đốc về kỹ thuật Đồng thời chỉ đạo,giámsát,kiểm tra chất lượng các công trình để cung cấp khách hàng sản phẩm tôt nhất

+ Phòng hành chính nhân sự : Tham mưu , giúp vieeccj cho giám đốccông ty và tổ chức thực hiện các việc trong lĩnh vực tổ chức lao động ,quản lývà bố trí nhân lực,bảo hộ lao động , chế độ chính sách , chăm sóc sức khỏe chongười lao động ,bảo vệ quân sự theo luật và quy chế công ty Kiểm tra ,đôn đốccác bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nội quy ,quy chế của côngty.Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty

+ Phòng tài chính kế toán : Có chức năng trong việc lập kế hoạch sử dụngvà quản lý nguồn tài chính của công ty, phân tích các chỉ tiêu kinh tế nhằm bảotoàn vồn của công ty ,đồng thời giúp ban giám đốc đưa ra quyết định kinh doanhhợp lý Phòng tài chính kinh doanh là nơi tập hợp chứng từ và các sổ sách kếtoán ,tiến hành nhập và xuất vật tư , tổ chức công tác hạch toán kế toán theođúng chế độ kế toán thống kê và chế độ quản lý tài chính của Nhà nước Thựchiện công tác thanh quyết toán các chi phí cho hoạt động kinh doanh của công ty

+ Phòng kế hoạch kỹ thuật : Công tác xây dựng kế hoạch , chiến lược sảnxuất kinh doanh của công ty ;xây dựng kế hoạch đầu tư và thực hiện lập các dựán đầu tư ; Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

*Bộ máy tổ chức thi công ngoài hiện trường

Đảm bảo kỹ thuật trong công tác thi công là vấn đề cốt lõi của chất lượngcông trình ,công ty đã áp dụng theo mô hình quản lý hệ chất lượng trong xâydựng TCXD (hướng dẫn chung về áp dụng các tiêu chuẩn TCVN/ISO 9002 chocác đơn vị thi công xây lắp trong xây dựng ).Các thành viên tham gia hệ thốngquản lý chất lượng của công ty tổ chức theo cơ cấu sau:

- Giám đốc công ty

- Phó giám đốc phụ trách xây lắp

- Trưởng phòng kỹ thuật các đơn vị xây lắp

- Các chuyên viên theo dõi chất lượng

- Chủ nhiệm công trình

- Đội trưởng sản xuất

- Sổ tài sản cố định

- Sổ theo dõi công cụ dụng cụ tài sản cố định nơi sử dụng

- Thẻ tài sản cố định

- Sổ chi tiết tiền vay

- Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh

- Sổ chi phí đầu tư xây dựng

* Chính sách và phương pháp kế toán

Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định ban hành của bộ tài chính đối với các doanh nghiệp.

+ Hệ thống sổ sách kế toán và quy trình hạch toán kế toán ở công ty theođúng quy định của Bộ tài chính nhà nước xã hội chủ nghĩa Việt Nam

+ Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày31/12( dương lịch) hàng năm

+ Về phương pháp tính thuế GTGT: công ty áp dụng phương pháp tínhthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Phương pháp kế toán TSCĐ áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theođường thẳng.

+ Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty hạch toán hàng tồnkho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá mua thực tế, áp dụng đơngiá nhập trước- xuất trước để tính trị giá vốn thực tế vật tư xuất kho

+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam( VND).+ Hiện nay, công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản do Bộ tài chính quyđịnh trong quyết định 15/2006/QD-BTC ngày 20/3/2006 của bộ tài chính banhành

+ Báo1.3 Đặc điểm hoạt động , tổ chức king doanh của công ty

1.3.1 Chức năng của công ty

- Công ty kinh doanh chủ yếu là : xây dựng công trình dân dụng và côngnghiệp các loại , xây dựng công trình thủy lợi , phá vỡ công trình các loại , xâydựng công trình đường sắt và đường bộ , kinh doanh vật tư thiết bị vật liệu xâydựng , các dịch vụ tư vấn xây dựng trên địa bàn thành phố Hải Phòng và cácthành phố khác ở Việt Nam

1.3.2 Nhiệm vụ của công ty :

- Xây dựng tổ chức bộ máy kinh doanh tạo nguồn vốn , bảo toàn nguồnvốn của công ty và kinh doanh có hiệu quả nguồn vốn đó

- Công ty đã đóng góp vào sự phát triển của ngành xây dựng và nền kinhtế quốc dân Đồng thời tạo công ăn việc làm cho người lao động , góp phần làmgiảm tỷ lệ thất nghiệp , giảm các tệ nạn xã hội và góp phần bình ổn xã hội

1.4 Thuận lợi và khó khăn của của công ty trong quá trình hoạt động a) Thuận lợi

- Có nhiều chủ sở hữu hơn doanh nghiệp tư nhân do vậy có thể tài chínhtạo khả năng tăng trưởng cho công ty

- Khả năng quản lý toàn diện do có nhiều người hơn đẻ tham gia điềuhành công ty , các thành viên có vốn có trình độ khác nhau họ có thể bổ sungcho nhau về các kỹ năng quản trị

- Trách nhiệm pháp lý hữu hạn

- Cơ sở hạ tầng phát triển (hệ thống giao thông, thông tin liên lạc, điện,nước ) sẽ giúp giảm bớt được nhu cầu vốn đầu tư của doanhnghiệp.Đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí trongkinh doanh

- Tiềm lực tài chính vững vàng, nợ dài hạn của Công ty về cơ bản đãđược thanh toán xong, nguồn vốn, quỹ của Công ty cơ bản đã đáp ứng được nhucầu chỉ tiêu trong ngắn hạn, cũng như trong thời gian trung hạn mà không cầnphải vay vốn ngắn hạn

- Thiếu bền vững và ổn định , chỉ cần một thành viên gặp rủi ro hay cósuy nghĩ không phù hợp là công ty có thể không còn tồn tại nữa , tất cả các hoạtđông kinh doanh dễ bị đình chỉ Sau đó nếu muốn thì bắt đầu công việc kinhdoanh mới

c) Thành tích cơ bản

- Trong những năm gần đây mặc dù nền kinh tế Việt Nam có những khókhăn tuy nhiên công ty vẫn nhận được nhiều gói thầu như :

STT Bên giao thầu Tên hợp đồng

1 Công ty CP Xây dựng 204

Phá dỡ nhà điiều khiển trạm điện110KV – Khu công nghiệpNumura Hải Phòng

2 Công ty TNHH Bảo Khánh Phá dỡ nhà xưởng khung thép –

Công ty Bảo Khánh

3 Công ty TNHH Vinh Khánh Phá dỡ tòa nhà văn phòng – Cty

TNHH Vinh Khánh

4 Công ty TNHH Thiên Tài Phá dỡ cầu Bía – Tứ kỳ - Hải

Dương

5 Công ty TNHH MTH Phá dỡ trụ tạm Cầu Rào 2

6 Trường Cao đẳng Y tế Phú Thọ Thi công nhà Thư viện

7 Trường Cao đẳng Y tế Phú Thọ Thi công nha hành chính , hiệu bộ

8 Công ty CP Kiến Trúc Loa Thành Xây dựng tuyến ống nước thải –

tuyến 2 –chiều dài 837m

9 Công ty CP may Hồ Gươm

San lấp mặt bằng , xây dựng hạtầng kĩ thuật ( sân, đường nội bộ ,trạm biến áp, hệ thống cáp quang,rãnh thoát nước )

10 Công ty CP may Hồ Gươm Gói thầu số 5 : Thi công Nhà

xưởng xí nghiệp may 11

11 Công ty xi măng CHINFON

Cắt , phá dỡ dầm sàn bê tông hiệncó nhà làm mát Clinker thuộcDCSX số 1 và số 2

1.5 Đặc điểm về cơ sở vật chất và nguồn lực lao động

1.5.1 Đặc điểm cơ sơ vật chất

+ông ty đã trang bị nhiều thiết bị kỹ thuật khác nhau đa số các thiết bịthuộc thế hệ tương đối mới và được nhập từ nhiều nước công nghiệp khác như :Nga , Nhật bản , Hàn Quốc , Đức Trong đó chủ yếu là máy móc từ Nga vàNhật Bản

1.5.2.Đặc điểm về nguồn lực lao động

- Nguồn nhân lực của công ty gồm : Đội ngũ thạc sỹ , Kỹ sư, Cử nhânchính của công ty có kinh nghiệm chuyên môn.

- Chức năng : Thực hiện các công trình xây dựng dân dụng , công nghiệp ,giao thông , nhà xưởng và các công trình khác

- Tổng hợp nhân lực gồm

+ Kỹ sư xây dựng dân dụng và công nghiệp : 20 người

+ Kỹ sư vật liệu và cấu kiện xây dựng : 5 người

1.6.Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty

1.6.1 Bộ máy kế toán của công ty

- Bộ máy kế toán của Công ty tổ chức theo nhình thức tập trung toàn bộcông việc kế toán được tập trung tại phòng kế toán của công ty, ở các đội, cácđơn vị sản xuất trực thuộc công ty không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ

bố trí các nhân viên thống kê kế toán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm trachứng từ sau đó ghi vào sổ chi tiết vật tư, lao động, máy móc và tập hợp chứngtừ gốc vào bảng

Gồm :

+ Kế toán trưởng

+ Kế toán tổng hợp

+ Kế toán vốn bằng tiền

- Bộ máy kế toán bao gồm :

+ Kế toán tổng hợp

+ Kế toán vốn bằng tiền

- Kế toán trưởng – Trưởng phòng kế toán: Là người tổ chức, chỉ đạo toàn

diện công tác kế toán và toàn bộ các mặt công tác của phòng, là người giúp việcPhó giám đốc tài chính về mặt tài chính của công ty Kế toán trưởng có quyềndự các cuộc họp của Công ty bàn và quyết định các vấn đề thu – chi, kế hoạchkinh doanh, quản lý tài chính, đầu tư, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sốngvật chất của cán bộ - công nhân viên

- Kế toán tổng hợp: Là ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi

tiết , xác định kết quả kinh doanh , lập các báo cáo tài chính

- Kế toán vốn bằng tiền: Có nhiệm vụ lập các chứng từ kế toán vốn bằng

tiền như phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, séc tiền mặt, séc bảo chi, séc chuyểnkhoản, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng đểđối chiếu với sổ tổng hợp kịp thời phát hiện các khoản chi không đúng chế độ,sai nguyên tắc, lập báo cáo thu – chi tiền mặt

1.6.2 Tổ chức hệ thống chứng từ của công ty

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Giay đề nghị tạm ứng

- Giay thanh toán tiền tạm ứng

- Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quỹ

- Bảng kê chi tiền

- Biên bản giao nhận tài sản cố định

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

- Biên bản bàn giao tài sản cố định sửa chữa lớn đã hoàn thành

- Biên bản kiêm kê tài sản cố định

- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định

- Bảng chấm công

- Bảng chấm công làm thêm giờ

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng thanh toán tiền thưởng

- Giay đi đường

- Bảng thanh toán tiền làm them giờ

- Bảng trích nộp các khoản theo lương

- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

- Giay chứng nhận ghi ốm hưởng BHXH

- Danh sách người hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản

- Hóa đơn giá trị gia tăng

1.6.3.Tổ chức hệ thống tài khoản của công ty

I Tài sản ngắn hạn

II Tài sản dài hạn

III Nợ phải trả

IV.Vốn chủ sở hữu

635 Chi phí tài chính

VII Thu nhập khác

IX.Xác định kết quả kinh doanh

1.6.4.Tổ chức sổ kế toán tại công ty

- Sổ nhật kí chung

- Sổ nhật kí thu tiền

- Sổ nhật kí chi tiền

- Chứng từ ghi sổ

- Bảng cân đối số phát sinh

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ thu, chi quỹ tiền mặt

- Sổ tài sản cố định

- Sổ theo dõi công cụ dụng cụ tài sản cố định nơi sử dụng

- Thẻ tài sản cố định

- Sổ chi tiết tiền vay

- Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh

- Sổ chi phí đầu tư xây dựng

* Chính sách và phương pháp kế toán

Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định ban hành của bộ tài chính đối với các doanh nghiệp.

+ Hệ thống sổ sách kế toán và quy trình hạch toán kế toán ở công ty theođúng quy định của Bộ tài chính nhà nước xã hội chủ nghĩa Việt Nam

+ Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày31/12( dương lịch) hàng năm

+ Về phương pháp tính thuế GTGT: công ty áp dụng phương pháp tínhthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Phương pháp kế toán TSCĐ áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theođường thẳng.

+ Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty hạch toán hàng tồnkho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá mua thực tế, áp dụng đơngiá nhập trước- xuất trước để tính trị giá vốn thực tế vật tư xuất kho

+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam( VND).+ Hiện nay, công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản do Bộ tài chính quy địnhtrong quyết định 15/2006/QD-BTC ngày 20/3/2006 của bộ tài chính ban hành

+ Báo cáo tài chính của công ty được lập hàng năm

1.6.5.Tổ chức báo cáo kế toán tại công ty

- Bảng cân đối kế toán

- Báo các kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính cáo tài chính của công ty được lập hàng năm

CHƯƠNG 2 : KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY

2.1:Kế toán vốn bằng tiền :

- Kế toán vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp : là các khoản vốn của doanh nghiệp biểu hiện bằng tiền , tiền của doanhnghiệp là tài sản toonftaij trực tiếp dưới hình thức giá trị , nó phản ánh chínhxác,đầy đủ kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng quỹ tiền mặt,kiểm tra chặt chẽ và tiến hành thu, chi và quản lý tiền mặt , tiền gửi ngân hàng Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển “Vốn bằng tiền’’ sẽ giải quyết tốt nhu cầu vềvốn cho doanh nghiệp trong việc thanh toán công nợ , thu mua , cung cấp và dựtrữ hàng hóa Bởi vậy “ Vốn bằng tiền’’ có vai trò cấu thành hệ thống thông tinkinh tế của đơn vị là thực trạng tài chính của đơn vị tại mọi thời điểm

+ Tiền mặt : Là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ ( két ) củadoanh nghiệp bao gồm : tiền Việt Nam , ngoại tệ , vàng bạc , đá quý , Trongmỗi doanh nghiệp đều phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ

cho hoạt động sản xuất kinh doanh của nghiệp mình Số tiền thường xuyên tồnquỹ phải được tính toán định mức hợp lý , mức tồn quỹ này phải tùy thuộc vàoquy mô , tính chât hoạt động ,nhoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vàongân hàng hoặc ác tổ chức tài chính khác (Tài khoản sử dụng : TK 111)

+Tiền gửi ngân hàng : Là số tiền doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng , khobạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính khác ,bao gồm : tiền Việt Nam, vàngbạc , đá quý , Đối với những doanh nghiệp có những tổ chức , bộ phận trựcthuộc ,có thể mở tài khoản chuyên thu,chuyên chi , mở tài khoản thanh toán phùhợp để thuận tiện cho việc giao dịch , thanh toán ,Kế toán phải tổ chức kế toánchi tiết theo từng ngân hàng , kho bạc ,công ty tài chính để tiện cho việc kiểm trađối chiếu ( Tài khoản sử dụng : TK 112)

*Các hình thức vốn bằng tiền và một số quy định về hạch toán

- Theo hình thức tồn tại , vốn bằng tiền được chia thành :

+ Đối với tiền Việt Nam:là loại tiền phù hiệu đặc trưng riêng của nướcViệt Nam.Đây là loại giấy bạc do Ngân hang nhà nước Việt Nam phát hành đểlàm phương thức giao dịch chính thức với toàn bộ quá trình hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp

+ Đối với ngoại tệ:là loại tiền nước ngoài được sử dụng nhiều ở Việt Namnhưng phải được quy đổi ra tiền Việt Nam theo tỷ giá hối đoái.Tỷ giá hối đoái là

tỷ giá trao đổi giữa hai loại tiền với nhau

* Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:

- Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ tiền mặt của doanh nghiệp gọi làtiền mặt

- Tiền gửi tại các ngân hàng,các tổ chức tài chính,hay kho bạc nhà nướcđược gọi chung là tiền gửi ngân hàng

- Tiền đang chuyển là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với kháchhàng và nhà cung cấp

* Đăc điểm của kế toán vốn bằng tiền:

- Công ty luôn giữ một khoản tiền nhất định để để phục vụ cho việc chitiêu hàng ngày và đảm bảo cho hoạt động của công ty không bị dán đoạn.Oửcông ty những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhỏ mới thanh toán bằng tiền mặt.

- Hạch toán vốn bằng tiền do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từngngày…Tiền mặt của Việt Nam luôn tồn tại dưới dạng VNĐ rất ít là dưới dạngtiền ngoại tệ

* Chứng từ sử dụng:

- Phiếu thu (mẫu 01-TT) do kế toán lập thành ba liên.Trong đó

+ Liên 1 : Lưu

+ Liên 2 : Giao cho người nộp tiền

+ Liên 3 : Thủ quỹ dung để ghi sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán dể ghi vàosổ kế toán

- Phiếu chi (mẫu 02-TT) do kế toán lập thành ba liên.Trong đó

+ Liên 1 :Lưu

+ Liên 2 : Giao cho người nhận tiền

+ Liên 3 : Thủ quỹ và kế toán trưởng dung chung

Ví dụ : thu tiền từ thanh lý máy móc cũ bằng tiền mặt

Đơn vị:

Ct TNHH & TM VT Sông Giá Quyển số:20 Mẫu số 02-TT(Ban hành theo

QĐ số 15/2006-QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận:kế toán

Số:255/12/201

4 Nợ: 111 Có: 711, 3331

PHIẾU THU

Ngày 15 tháng 12 năm 2014

Họ tên người nộp tiền:Nguyễn Thih Mai

Địa chỉ: Cửa hàng Đại Phát

Lý do nộp:Tiền thu được từ bán máy móc cũ

Số tiền:30.000.000đ… (Viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn /

Kèm theo:………

Ngày 09 tháng 12 năm 2014

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền : Ba mươi triệu đồng chẵn /

+Tỷ giá ngoại tệ ( vàng , bạc , đá quý………+Số tiền quy đổi:………

Đơn vị:

Ct TNHH & TM VT Sông Giá Quyển số:12 Mẫu số 01-TT(Ban hành theo

QĐ số 15/2006-QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận:kế toán

Số:244/12/201

4 Nợ: 141 Có : 111

PHIẾU CHI

Ngày 05 tháng 12 năm 2014

Họ tên người nhận tiền:Hoàng Văn Quang

Địa chỉ:Lái xe phục vụ công nhân viên ra công trình

Lý do nộp:Tạm ứng mua xăng dầu

Số tiền:8.000.000đ… (Viết bằng chữ): Tám triệu đồng chẵn /

Kèm theo:………

Ngày 01 tháng 12 năm 2014

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền: Tám triệu đồng chẵn /

+Tỷ giá ngoại tệ ( vàng , bạc , đá quý………

+Số tiền quy đổi:………

*Định khoản kế toán:

Nợ TK 141 8.000.000 Có TK 111

* Ngoài các chứng từ trên thì kế toán công ty còn sử dụng một số chứngtừ như bảng kiểm kê quỹ, bảng kiểm kê chi tiền và sổ chi tiết tiền mặt:

- Bảng kiểm kê quỹ theo (mẫu 08a-TT và mẫu 08b-TT).Mẫu này đượcdùng trong trương hợp kiểm kê quỹ định kỳ hoặc đột xuất.Chứng từ này do bankiểm kê lập thành hai liên.Trong đó:

+ Liên 1 :Lưu ở thủy quỹ

+ Liên 2 : Lưu ở kế toán quỹ

- Bảng kiểm kê chi tiền theo (mẫu 09-TT)

Đơn vị:

Ct TNHH & TM VT Sông Giá Quyển số:12 Mẫu số 01-TT(Ban hành theo

QĐ số 15/2006-QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận: kế toán

Số:244/12/201

4 Nợ: 141 Có : 111

BẢNG KÊ CHI TIỀN

Ngày 01 tháng 12 năm 2014

Họ tên người chi:Lê Ngọc Bích

Bộ phận:Kế toán

Chi cho công việc:Tạm ứng mua dầu máy

ST

T

Chứng từ

Số hiệu Ngày tháng

1 01 01/12/2014 Tạm ứng mua dầu máy 8,000,000

Số tiền viết bằng chữ:Mười triệu đồng chẵn./

Kèm theo : Giấy đề nghị tạm ứng

Người lập Kế toán trưởng Người duyệt

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

- Sổ chi tiết tiền mặt theo (mẫu 07-DN) sổ này do kế toán ghi chép từ cáchoạt động thu chi tồn quỹ tiền mặt của Công ty

- Người nộp và nhận tiền liên hệ với kế toán tiềm mặt,kế toán tiềm mặtkiểm tra tính hợp lệ của giấy tờ sau đó viết phiếu thu/chi(thành 3 liên),trình kếtoán trưởng ký xong nhận lại phiếu thu/chi.Kế toán tiền mặt sẽ lưu lại 1 liên vàchuyển 2 liên còn lại cho thủ quỹ Đó ký vào 2 liên đưa cho người nộp/ngườinhận tiền 1 liên và giữ lại 1 liên

- Khi người nộp/người nhận tiền đã nộp đã nhận đủ tiền (phải lập phiếuchứng từ)và đối chiếu giữa 2 bộ phận kế toán và thủ quỹ.Kế toán tiền mặt ghixong rồi chuyển chứng từ đó cho bộ phận có liên quan.Bộ phận có liên quan ghi

xong sẽ trả lại chứng từ cho kế toán tiền mặt giữ.Cuối cùng phiếu thu/chi đượclưu ở bộ phận kế toán tiền mặt.

*Kết cấu của TK 111

Bên Nợ : + Các khoản tiền mặt , ngoại tệ , nhập quỹ

+ Số tiền mặt phát hiện thừa khi kiểm kê

+ Chênh lệch tăng tỷ giá hói đoái do đánh giá lại tỷ giá cuối kỳ Bên Có : + Cá khoản tiền mặt , ngoại tệ , xuất quỹ

+ Số tiền mặt phát hiện thiếu khi kiểm kê

+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại tỷ giá cuối kỳ

Số dư bên Nợ : Số tiền mặt tồn quỹ hiện có

Đơn vị : Công ty TNHH CN và XD Thái Hùng

Mẫu

số DN

ngày 20/02/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản :111Loại quỹ :.VNĐNăm :2014

Số dư cuối tháng 12 247,000,000

(Ký,hộ tên )