TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN
VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG
CHI NHÁNH TÂY ĐÔ
Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
HỒ HỒNG LIÊN
Tháng 05/2009
NGUYỄN THỊ TƯƠI
Mã số SV : 4054339 Lớp: KTNN 1 K31
Trang 2Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
LỜI CẢM TẠ
Qua bốn năm học tập, nghiên cứu, rèn luyện ở trường nhờ có sự chỉ dạy tận tình của quý thầy cô trường Đại học Cần Thơ đặc biệt là quý thầy cô Khoa Kinh Tế
- Quản Trị Kinh Doanh đã giúp em có được ngày càng nhiều kiến thức và những
hiểu biết sâu sắc trong học tập cũng như trong thực tiễn hàng ngày Để hoàn thành
đề tài Luận văn tốt nghiệp này, trước hết em xin chân thành cảm ơn các Thầy Cô Khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh, trường Đại Học Cần Thơ đã trang bị cho tôi vốn kiến thức quý báu trong suốt những năm học
Em vô cùng cảm ơn Cô Hồ Hồng Liên đã tận tình hướng dẫn em trong suốt thời gian thực hiện luận văn này
Bên cạnh, đó em cũng xin chân thành cảm ơn sâu sắc Ban Giám Đốc cùng toàn thể các cô chú, anh chị tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông, chi nhánh Tây Đô đã tạo điều kiện cho em được thực tập và tận tình giúp đỡ, chỉ dẫn
em trong suốt thời gian thực tập tại Ngân hàng
Mặc dù đã rất cố gắng để hoàn thiện bài Luận văn này nhưng có thể đề tài vẫn còn nhiều thiếu sót, vì vậy em mong nhận được những ý kiến đóng góp của quý thầy cô, Ban giám đốc cùng cán bộ công nhân viên trong ngân hàng OCB Tây
Đô
Kính chúc quý thầy cô luôn dồi dào sức khỏe và công tác tốt!
Kính chúc Ban Giám đốc, các anh chị trong OCB Tây Đô luôn hoàn thành tốt công tác và những lời chúc tốt đẹp nhất!
Cần Thơ, ngày 29 tháng 4 năm 2009
Sinh viên thực hiện
NGUYẾN THỊ TƯƠI
Trang 3Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
GVDH: Hồ Hồng Liên iii SVTH: Nguyễn Thị Tươi
LỜI CAM ĐOAN
ooOoo
Tôi cam đoan rằng đề tài “phân tích tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – chi nhánh Tây Đô” này là do chính
tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực,
đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào
Cần Thơ, ngày 29 tháng 4 năm 2009
Sinh viên thực hiện
NGUYẾN THỊ TƯƠI
Trang 4Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
Trang 5
Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
Họ và tên người hướng dẫn: Hồ Hồng Liên
Học vị:
Chuyên ngành: Kế toán kiểm toán
Cơ quan công tác: Trường Đại Học Cần Thơ
Tên học viên: Nguyễn Thị Tươi
Mã số sinh viên: 4054339
Chuyên ngành: Kinh tế Nông Nghiệp Và Phát triển Nông thôn
Tên đề tài: “Phân tích tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi Nhánh Tây Đô”
NỘI DUNG NHẬN XÉT
1 Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo:
2 Về hình thức:
3 Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài
4 Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
5 Nội dung và các kết quả đạt được
6 Các nhận xét khác
7 Kết luận
Cần Thơ, ngày…… tháng ……năm 2009
Giáo viên hướng dẫn
Hồ Hồng Liên
Trang 6Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
NHẬN XÉT GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
Trang 7
Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
GVDH: Hồ Hồng Liên vii SVTH: Nguyễn Thị Tươi
MỤC LỤC
Trang
Trang phụ bìa i
Lời cảm tạ ii
Lời cam đoan iii
Nhận xét của cơ quan thực tập iv
Nhận xét luận văn tốt nghiệp v
Nhận xét của giáo viên phản biện vi
Mục lục vii
Danh mục bảng xii
Danh mục hình xiii
Danh sách từ viết tắt xiv
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1
1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2
1.2.1 Mục tiêu chung 2
1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3
2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 3
2.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại 3
2.1.2 Các nguồn vốn của ngân hàng thương mại 3
2.1.2.1 Vốn chủ sở hữu 3
2.1.2.2 Nguồn vốn huy động 4
2.1.2.3 Vốn đi vay 6
2.1.2.4 Nguồn vốn khác 7
2.1.3 Hoạt động tín dụng 8
2.1.3.1 Định nghĩa tín dụng 8
2.1.3.2 Bản chất tín dụng 8
2.1.3.3 Nguyên tắc tín dụng 8
Trang 8Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
GVDH: Hồ Hồng Liên viii SVTH: Nguyễn Thị Tươi
2.1.3.4 Phân loại tín dụng 9
2.1.2.5 Rủi ro tín dụng 9
2.1.4 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn và sử dụng vốn của ngân hàng thương mại 13
2.1.4.1 Phân tích tổng quát nguồn vốn 13
2.1.4.2 Phân tích nguồn vốn huy động 13
2.1.4.3 Phân tích vốn vay 13
2.1.4.4 Phân tích vốn tự có của ngân hàng 14
2.1.4.5 Các chỉ tiêu phân tích hoạt động sử dụng vốn 14
2.1.4.6 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng 14
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 15
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 15
CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 16
3.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 16
3.1.1 Tổng quan về ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông 16
3.1.1.1 Lịch sử hình thành 16
3.1.1.2 Thành tựu 17
3.1.2 Giới thiệu về ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông- chi nhánh Tây Đô 19
3.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA NGÂN HÀNG 20
3.2.1 Chức năng 20
3.2.2 Nhiệm vụ 20
3.2.2.1 Nhận các loại tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ 20
3.2.2.2 Kinh doanh ngoại tệ và phát hành thẻ 20
3.2.2.3 Cung cấp dịch vụ kiểm ngân, thu và chi hộ 20
3.2.2.4 Cho vay trả góp, trả số tiền cố định hàng tháng hàng quý hoặc 6 tháng 21 3.2.2.5 Cho vay thông thường, trã lãi hàng tháng, vốn trả cuối kỳ 21
Trang 9Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC NHÂN SỰ VÀ NHIỆM VỤ CHÍNH CỦA CÁC
PHÒNG BAN 22
3.3.1 Cơ cấu tổ chức nhân sự 22
3.3.2 Nhiệm vụ chính của các phòng ban 23
3.3.2.1 Ban Giám đốc 23
3.3.2.2 Phòng tín dụng 24
3.3.2.3 Phòng kế toán và ngân quỹ 24
3.3.2.4 Phòng kiểm soát nội bộ 25
3.3.2.5 Phòng hành chánh quản trị 26
3.3.2.6 Phòng vi tính 26
3.3.2.7 Phòng giao dịch 26
3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA OCB TÂY ĐÔ QUA 3 NĂM 2006 – 2008 27
3.4.1 Về thu nhập 27
3.4.2 Về chi phí 28
3.4.3 Về lợi nhuận 29
CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH TÂY ĐÔ GIAI ĐOẠN 2006- 2008 30
4.1 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN GIAI ĐOẠN 2006 – 2008 30
4.1.1 Phân tích chung tình hình huy động vốn 30
4.1.1.1 Vốn huy động từ khách hàng 32
4.1.1.2 Vốn huy động từ các tổ chức tín dụng 32
4.1.2 Các phương thức huy động vốn 33
4.1.2.1 Tiền gửi thanh toán 33
4.1.2.2 Tiền gửi tiết kiệm 34
4.1.2.3 Vốn huy động từ tổ chức tín dụng 36
4.1.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn 37
4.1.3.1 Tỷ trọng của từng phương thức huy động trên tổng vốn huy động 37
4.1.3.2 Vốn huy động / tổng nguồn vốn 39
Trang 10Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
4.1.3.3 Vốn huy động có kỳ hạn / tổng nguồn vốn huy động 40
4.1.3.4 Vốn huy động của OCB Tây Đô / Tổng vốn huy động của các ngân hàng trên địa bàn 41
4.2 PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN GIAI ĐOẠN 2006 – 2008 42
4.2.1 Phân tích chung tình hình sử dụng vốn 43
4.2.2 Phân tích hoạt động tín dụng theo thời hạn 44
4.2.2.1 Doanh số cho vay 44
4.2.2.2 Doanh số thu nợ 46
4.2.2.3 Dư nợ cho vay theo thời hạn 49
4.2.2.4 Nợ quá hạn theo thời hạn 51
4.3 PHÂN TÍCH TÍN DỤNG THEO NGÀNH KINH TẾ 52
4.3.1 Doanh số cho vay 52
4.3.2 Doanh số thu nợ 54
4.3.3 Dư nợ cho vay 56
4.4 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG CHO VAY 58
4.4.1 Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn huy động 58
4.4.2 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ 59
4.4.3 Vòng quay vốn tín dụng 60
4.4.4 Hệ số thu hồi nợ 60
4.5 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN SẮP TỚI CỦA OCB TÂY ĐÔ 61
4.5.1 Thuận lợi 61
4.5.2 Khó khăn 62
4.5.3 Định hướng phát triển sắp tới 62
CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG 64
5.1 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VỐN 64
5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 65
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 67
6.1 KẾT LUẬN 68
Trang 11Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
6.2 KIẾN NGHỊ 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70
Trang 12Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
GVDH: Hồ Hồng Liên xii SVTH: Nguyễn Thị Tươi
DANH MỤC BẢNG
Bảng 1:Tình hình hoạt động kinh doanh của OCB Tây Đô giai đoạn 2006 - 2008 Bảng 2:Tình hình huy động vốn giai đoạn 2006 - 2008
Bảng 3:Tình hình tiền gửi thanh toán qua 3 năm
Bảng 4:Tình hình tiền gửi tiết kiệm qua 3 năm 2006 - 2008
Bảng 5:Tình hình tiền gửi của các tổ chức tín dụng qua 3 năm 2006 - 2008 Bảng 6:Tỷ trọng của từng phương thức huy động trên tổng nguồn vốn
Bảng 7:Tỷ trọng vốn huy động trên tổng nguồn vốn
Bảng 8:Tỷ trọng vốn huy động có kỳ hạn trên tổng nguồn vốn huy động
Bảng 9:Tỷ trọng vốn huy động của OCB Tây Đô trên tổng vốn huy động của các
ngân hàng trên địa bàn
Bảng 10:Tổng hợp tình hình sử dụng vốn qua 3 năm
Bảng 11:Tình hình daonh số cho vay theo thời hạn
Bảng 12:Tình hình doanh số thu nợ phân theo thời hạn giai đoạn 2006 – 2008 Bảng 13:Tình hình dư nợ cho vay theo thời hạn giai đoạn 2006 - 2008
Bảng 14:Tình hình nợ quá hạn phân theo thời hạn giai đoạn 2006 - 2008
Bảng 15:Tinh hình doanh số cho vay phân theo ngành kinh tế qua 3 năm
Bảng 16:Tình hình doanh số thu nợ phân theo ngành kinh tế giai đoạn 2006 –
2008
Bảng 17:Tình hình dư nợ cho vay theo ngành kinh tế qua 3 năm
Bảng 18:Tổng dư nợ trên tổng vốn huy động qua 3 năm 2006 - 2008
Bảng 19: Nợ quá hạn trên tổng dư nợ qua 3 năm 2006 – 2008
Bảng 20: Vòng quay vốn tín dụng qua năm 2006 – 2008
Bảng 21: Hệ số thu hồi nợ qua 3 năm 2006 - 2008
Trang 13Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
GVDH: Hồ Hồng Liên xiii SVTH: Nguyễn Thị Tươi
DANH MỤC HÌNH
Hình 1: Cơ cấu tổ chức của OCB Tây Đô
Hình 2: Biểu đồ biểu thị tình hình hoạt động kinh doanh của OCB Tây Đô giai
đoạn 2006 – 2008
Hình 3: Biểu đồ thể hiện tình hình huy động vốn của OCB Tây Đô giai đoạn
2006 – 2008
Hình 4: Đồ thị biểu thị các phương thức huy động vốn qua 3 năm 2006 – 2008 Hình 5: Biểu đồ thể hiện tình hình sử dụng
Hình 6: Biểu đồ biểu thị doanh số cho vay theo thời hạn qua 3 năm 2006 – 2008 Hình 7: Biểu đồ thể hiện doanh số thu nợ theo thời hạn qua 3 năm 2006 – 2008 Hình 8: Biểu đồ biểu thị dư nợ cho vay theo thời hạn
Hình 9: Biểu đồ thể hiện tình hình nợ quá hạn theo thời hạn qua 3 năm 2006 –
2008
Hình 10: Biểu đồ biểu thị tình hình doanh số cho vay phân theo ngành kinh tế Hình 11: Biểu đồ biểu thị tình hình doanh số thu nợ phân theo ngành kinh tế Hình 12: Biểu đồ biểu thị tình hình dư nợ cho vay phân theo ngành kinh tế
Trang 14Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
GVDH: Hồ Hồng Liên xiv SVTH: Nguyễn Thị Tươi
DANH SÁCH CÁC TƯ VIẾT TẮT
01 NHTW : Ngân hàng Trung Ương
02 NHTM : Ngân hàng thương mại
03 NHNN : Ngân hàng Nhà Nước
04 TMCP : Thương mại Cổ Phần
05 TCTD : Tổ chức tín dụng
06 OCB : Oricombank
07 NV : Nguồn vốn
08 HĐ : Huy động
09 KH : Khách hàng
10 TG : Tiền gửi
11 TP : Thành phố
12 TG K KH : Tiền gửi không kỳ hạn
13 TG có KH : Tiền gửi có kỳ hạn
14 TG của TCTD : Tiền gửi của tổ chức tín dụng
15 VND : Đồng Việt Nam
16 WTO : Tổ chức thương mại thế giới
17 ĐVT : Đơn vị tính
Trang 15Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
Trang 16Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU
1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI:
Toàn cầu hoá và hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay đang là một xu hướng tất yếu của chiến lược phát triển kinh tế xã hội của nhiều quốc gia với mong muốn cải thiện và tăng trưởng kinh tế đất nước Việt Nam cũng không nằm ngoài quỹ đạo đó vì ngay khi chuyển hướng sang nền kinh tế đổi mới, chúng ta đã chọn con đường mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại với tinh thần đa phương hoá, đa dạng hoá Trên cơ sở đó, chúng ta cũng tự đặt ra cho mình con đường hội nhập kinh tế thế giới Vì vai trò là mạch máu của nền kinh tế, ngành ngân hàng nước ta cũng không nằm ngoài quá trình đó, nhằm trang bị cho mình năng lực để đủ sức cạnh tranh với các đối thủ sẽ gia nhập vào nền kinh tế nước ta càng đông đảo Ngân hàng thương mại, một trong những doanh nghiệp then chốt trong các thành phần kinh tế, doanh nghiệp hạng đặc biệt về kinh doanh sử dụng vốn tiền tệ Ngân hàng tổ chức nhận tiền gửi và cho vay thông qua nghiệp vụ tín dụng và thanh toán, cấp phát tín dụng là hành vi tạo tiền dựa trên cơ sở huy động để cho vay trong phạm vi nền kinh tế Tuy nhiên hoạt động của các ngân hàng thương mại Nhà nước chủ yếu vẫn là huy động vốn và cho vay, các sản phẩm dịch vụ được đưa ra và được thi trường chấp nhận vẫn còn manh mún, thiếu hấp dẫn và tiện lợi, chưa năng động vẫn còn tồn tại trong các ngân hàng thương mại
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần nói chung và Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Phương Đông- Chi nhánh Tây Đô (gọi tắt là OCB Tây Đô) nói riêng đã và đang khẳng định lại vị thế của mình Rút kinh nghiệm từ những bài học trước đây, mọi kế hoạch đề ra và đưa vào áp dụng đều được xem xét và đánh giá cụ thể bằng những chuẩn mực nhằm hạn chế thấp nhất những rủi ro Và trong những năm gần đây, OCB Tây Đô được đánh giá là Ngân hàng hoạt động có hiệu quả, luôn vượt chỉ tiêu kế hoạch do Ngân hàng Hội sở giao, đặc biệt là công tác huy động vốn và sử dụng vốn
Để hiểu rõ hơn về công tác huy động vốn, tình hình sử dụng vốn của Chi nhánh cũng như những nguyên nhân tác động đến chúng, tôi đã quyết định chọn
đề tài “ Phân tích hoạt động huy động vốn và sử dụng vốn tại Ngân Hàng
Trang 17Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Tây Đô
Thương Mại Cổ Phần Phương Đông- Chi nhánh Tây Đô ” làm luận văn tốt
nghiệp
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU:
1.2.1 Mục tiêu chung:
Luận văn này chủ yếu tập trung nghiên cứu và phân tích thực trạng huy động vốn và sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần phương Đông- chi nhánh Tây Đô trong những năm qua để tổng kết và rút ra những gì đã đạt được Những vấn đề còn đọng lại chưa được giải quyết thỏa đáng, phù hợp với xu thế phát triển chung của nền kinh tế nói chung của ngân hàng nói riêng để đưa ra một
số biện pháp nhằm mở rộng và nâng cao tình hình sử dụng vốn tại ngân hàng
1.2.2 Mục tiêu cụ thể:
Đề tài hướng tới những mục tiêu sau:
Phân tích tình hình huy động vốn và sử dụng vốn trong 3 năm từ 2006 -2008
- Dựa vào các chỉ tiêu huy động vốn và sử dụng vốn để đánh giá tình hình huy động và sử dụng của ngân hàng
- Đề ra những mặt tiêu cực và những nguyên nhân nhằm có những biện pháp khắc phục để không ngừng nâng cao hoạt động huy động và sử dụng vốn
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU:
Ngân hàng hoạt động rất phong phú và đa dạng, tham gia trong nhiều lĩnh vực kinh doanh Nhưng do hạn chế về thời gian, không gian cũng như kinh nghiệm thực tế Tôi nghiên cứu và phân tích từng nghiệp vụ cụ thể mà đề tài chỉ viết trên phương diện từ phân tích tổng quát đến cụ thể huy động vốn, sử dụng vốn và những nhân tố khách quan, chủ quan tác động đến ngân hàng qua 3 năm gần đây (2006- 2008) ở phòng kế toán ngân hàng Phương Đông – chi nhánh Tây Đô