Kế toán doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần trường anh

Kế toán doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Trường Anh Nền kinh tế nước ta chuyển dần từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, chịu sự tác động của nền kinh tế thị trường là thách thức lớn với mọi thành phần kinh tế. Bởi vậy muốn tồn tại, một doanh nghiệp đứng vững trong thị trường kinh doanh hiện nay tùy thuộc vào kết quả quá trình sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp mà cụ thể là các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận. Muốn tồn tại chúng ta đòi hỏi các nhà quản lý, các chủ doanh nghiệp cần phải giám sát chỉ đạo thực hiện sát sao mọi hoạt động kinh doanh diễn ra trong đơn vị mình. Để thực hiện tốt vấn đề này không gì thay thế ngoài việc hạch toán đầy đủ, chi tiết và kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ bởi thông qua hạch toán các khoản doanh thu, chi phí được đảm bảo tính đúng đắn, đầy đủ, từ đó xác định được chính xác kết quả kinh doanh cuối cùng c ủa doanh nghiệp

Trang 1

MỤC LỤC

Trang 2

đó cho thấy công tác hạch toán nói chung và công tác hạch toán xác định kết quả kinh doanh nói riêng là khâu vô cùng quan trọng không thể thiếu với doanh nghiệp Để thực hiện mục tiêu này doanh nghiệp phải lựa chọn kinh doanh mặt hàng nào có l ợi nhất Doanh nghiệp nên tiếp tục đầu tư hay chuyển sang hướng khác Do vậy, việc tổ chức tiêu thụ và xác định kết kinh doanh như thế nào để có thể cung cấp thông tin nhanh nhất, kịp thời nhất cho các nhà quản lý, phân tích, đánh giá lựa chọn phương thức kinh doanh thích hợp nhất Trong thời gian thực tập tại doanh nghiệp em thấy để có thể tồn tại và phát triển, các nhà kinh doanh phải xây dựng cho mình chiến lược cụ thể nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh và đặc biệt là thúc đẩy công tác tiêu thụ tìm đầu ra cho sản phẩm, hàng hóa của doanh nghiệp mình Đây là nhiệm vụ sống còn của mỗi doanh nghiệp hiện nay, bởi vậy thông qua việc tiêu thụ sản phẩm thì doanh nghiệp mới có vốn để tiến hành tái

mở rộng, tăng tốc độ lưu chuyển vốn và nâng cao khả năng sử dụng vốn của doanh nghiệp Mặc khác chúng ta hội nhập vào nền kinh tế thế giới trong xu hướng khu vực hóa, toàn cầu hóa, vừa hợp tác vừa cạnh tranh gây gắt, các doanh nghiệp Việt Nam thuộc

Trang 3

là sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nước với nhau và cạnh tranh tranh giữa các doanh nghiệp trong nước với các doanh nghiệp ngoài nước Nơi cạnh tranh xảy ra trên thị trường trong nước và cả thị trường ngoài nước Do đó, sự cần thiết phải tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm là một nhu cầu cấp bách Vì nếu như doanh nghiệp không tiêu thụ được sản phẩm thì doanh nghiệp không thể có lợi nhuận và như vậy doanh nghiệp đó sẽ không thể phát triển được và tất yếu sẽ bị xóa sổ trên thị trường Cũng như bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trường, Công ty Cổ phần Trường Anh luôn quan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn nhất cho công ty Là một công ty cổ phần chuyên sản xuất những mặt hàng đúc gang, thì kinh doanh tìm kiếm doanh thu là quan trọng Xuất phát từ cách nhìn như vậy kế toán doanh thu cần phải được

tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của

công ty Chính vì vậy em đã chọn đề tài: “Kế toán doanh thu, xác định kết quả kinh

doanh tại Công ty Cổ phần Trường Anh”.

Với kiến thức lý luận và thực tiễn đã tiếp thu được, em xin trình bày Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em tại Công ty Cổ phần Trường Anh gồm những phần như sau:

Phần I: Một số nét khái quát về đơn vị thực tập.

Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Trường Anh.

Phần III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Trường Anh.

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Kim Oanh và toàn thể Cán bộ Công nhân viên của Công ty Cổ phần Trường Anh đã hoàn thành giai đoạn thực tập và hoàn thiện báo cáo thực tập này

Mặc dù đã cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu nhưng do thời gian và trình độ còn hạn chế về kiến thức lý luận và cơ sở thực tiễn Báo cáo thực tập tốt nghiệp của e còn nhiều thiếu sót

và khuyết điểm Em kính mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo của thầy, cô giáo để Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực tập

Lê Thị Yến

Trang 4

CHƯƠNG I: Mệ̃T Sễ́ NÉT KHÁI QUÁT Vấ̀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.1 Lịch sử hình thành và ra đời

1.1.1 Giới thiợ̀u về Cụng ty cổ phần Trường Anh

Trụ sở chính : Mỹ Đông - Thuỷ Nguyên - Hải Phòng.

Tên giao dịch nớc ngoài:

Điện thoại : 3874064

Fax : 3645629

Vốn điều lệ: 1.400.000.000

1.1.2 Lịch sử hình thành và phỏt triờ̉n

Công ty cổ phần Truờng Anh là doanh nghiệp chuyên sản xuất luyện đúc các mặt hàng kim loại.

Do tình hình các mặt hàng luyện kim phát triển và nhu cầu thành lập doanh nghiệp của cơ sở Ngày 07/06/12004 Sở KHĐT TP Hải Phòng cho phép thành lập Công ty

cổ phần Trờng Anh hoạt động trong lĩnh vực luyện đúc các mặt hàng kim loại Sau một thời gian hoạt động , Công ty đã tạo cho mình một chỗ đứng trên thị truờng Do đó, tình hình sản xuất của Công ty phải đợc mở rộng thêm nhiều mặt hàng để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi của thị trờng Trải qua nhiều biến động tình hình kinh tế xã hội trong điều kiện kinh tế ngày càng phát triển Để hoà nhập vào nhịp

độ đòi hỏi Công ty phải năng động và nổ lực hơn nữa.

1.2 Hợ̀ thống tổ chức quản lý DN và mối lien hợ̀ giữa cỏc phòng ban

1.2.1 Sơ đụ̀ tổ chức:

Tổ chức theo kiểu trực tuyến, đứng đầu là ban giám đốc.

Từ khi nớc ta chuyển cơ cấu quản lý hành chính quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng dới sự điều tiết của nhà nớc, doanh nghiệp không ngừng đổi mới bộ máy quản lý của cho phù hợp với tình hình nhiệm vụ mới của công ty, tạo điều kiện thuậu lợi cho cán bộ công nhân viên nâng cao trình đạo chuyên môn nghiệp vụ, không ngừng tăng cờng giáo dục chính trị t tởng, nâng cao nhận thức về quyền lợi của ngời lao động gắn liền với quyền lợi của công ty và của doanh nghiệp.

SƠ Đễ̀ Tễ̉ CHỨC Bệ̃ MÁY QUẢN LY

Ban giỏm đốc

Phũng

kế hoạch

kinh doanh

Phũng kế toỏn tài vụ

Phũng tổ chức hành chớnh

Phũng kỹ thuật

Cỏc

kho

Tổ quản trị

Tổ bảo vệ

Tổ KCS

Trang 5

Nhiợ̀m vụ và quyờ̀n hạn của các phòng ban

 Ban giám đụ́c:

Giám đụ́c:là ngời lãnh đạo cao nhất do HĐQT công bổ nhiệm Giám đốc tổ chức

và điều hành mọi hoạt động của doanh nghiệp, là ngời chịu trách nhiệm trực tiếp

đến toàn bộ hoạt động cuỷa doanh nghiệp trớc công ty và pháp luật.

Nhiợ̀m vụ và quyền hạn:

• Điều hành mọi hoạt động của công ty, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả thực hiện tất cả các mục tiêu kinh tế chính trị của Đảng và nhà nớc.

• Có quyền phân công, bổ nhiệm các cán bộ cấp dới, quyết định khen thởng, kỷ luật đúng đắn.

• Trực tiếp quản lý các phòng.

Nhiợ̀m vụ và quyền hạn: Phó giỏm đốc giúp giám đốc điều hành doanh nghiệp,

do giám đốc doanh nghiệp bổ nhiệm và phân công Phó giám đốc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quan lý, chuyên môn và chịu trách nhiệm trớc giám đốc về những hiệu quả, những việc đợc phân công.

Ban giỏm đốc bao gụ̀m:

 1 giỏm đốc

 2 phú giỏm đốc

 Phòng kờ́ hoạch kinh doanh:

Phũng kế hoạch kinh doanh là mụt bộ phận trực tiếp kinh doanh, hoạch toỏn định mức như một đơn vị, phụ thuộc ban giỏm đốc.

• Tham mu, ký hết hợp đồng theo đúng quy định của công ty ký kết hợp đồng mua bán sản xuất kinh doanh với các đơn vị trong và ngoài nớc.

• Tham ma tổ chức sản xuất gia công sản phẩm đạt tiêu chuẩu khách hàng.

• Kết hợp với phòng kế toán để thực hiện các hợp đồng đã ký.

• Tham mu xây dựng các phơng án sản xuất kinh doanh.

• Nghiên cứu thị trờng trong và ngoài nớc nhằm xác định hớng kinh doanh.

Phòng kế hoạch kinh doanh bao gụ̀m:

Trang 6

 01 Trởng phòng.

 01 phó phòng.

 01 thủ kho.

 03 nhân viên.

 Phòng kờ́ toán tài vụ:

• Hoạch toán đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh số hiệu chính xác, báo cáo

đúng thời hạn.

• Tham mu cho ban giám đốc về tài chính.

• Tham gia quản lý các thơng vụ, hợp đồng, bảo đảm thu chi đúng thủ tục, đúng nguyên tắt ngân hàng trong và ngoài nớc.

• Nắm vững công nợ chi tiết từng khách hàng để có biện phát đôn đốc, nhắc nhở thu hồi công nợ, tránh bị chiếm dụng vốn.

Phòng kế toỏn tài vụ bao gụ̀m:

 01 kế toán trởng

 02 kế toán viên.

 01 thủ quỷ

 Phòng tụ̉ chức hành chính:

• Tổ chức, sắp xếp lại nhân sự, chấm công chặt chẽ.

• Lập lơng hằng tháng

• Tổ chức bảo vệ, phòng cháy chữa cháy, quản lý tài sản của doanh nghiệp.

• Tiếp nhận công văn đến và chuyển công văn đi

Phòng tổ chức hành chớnh bao gụ̀m:

 01 trởng phòng

 02 nhân viên :

 Tổ chức chính quản trị : 02 nhân viên

 Tổ bảo vệ : 06 nhân viên (có 01 tổ trởng )

 Phòng kỹ thuọ̃t:

• Là bộ phận chuyên môn kỹ thuật, tham mu cho Giám đốc về vấn đề có liên quan đến công tác chuẩn bị sản xuất

• Xây dựng kế hoạch kịp thời, triển khai tiêu chuẩn kỹ thuật yêu cầu sản xuất từng mặt hàng cho phân xởng.

• Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, công đoạn sản xuất sản phẩm,

Trang 7

• Đảm bảo khâu lặp hồ sơ sản xuất và cung cấp đầy đủ kịp thời.

• Hớng dẫn, kiểm tra, đôn đốc công nhân đạt yêu cầu kỹ thuật.

• Nghiên cứu thiết kế mẫu mã theo đơn đặt hàng để phục vụ sản xuất và thị ờng.

tr-Phòng kỹ thuật bao gụ̀m: 02 nhõn viờn

1.3 Quy trình cụng nghợ̀ và tổ chức hoạt động sản xuṍt kinh doanh:

1.3.1 Quy trình cụng nghợ̀:

Trong sản xuất công nghiệp, quy trình công nghệ quyết định phần lớn đến chất ợng sản phẩm Quy trình công nghệ chủ yếu của doanh nghiệp là :

l Lò luyện kim loại :là một khâu rất quan trọng, đảm bảo chất lợng của tất cả các sản phẩm sản xuất ra.

1.3.2 Tổ chức hoạt động sản xuṍt kinh doanh:

Doanh nghiệp có điều kiện quan hệ rộng rãi đủ để mua bán, trao đổi các tổ chức kinh doanh nguyên vật liệu chính trong nớc để tạo nguồn vật t thông qua các hợp đồng kinh tế nhằm đảm bảo đợc liên tục đẩy đủ

SƠ Đễ̀ QUY TRÌNH CễNG NGHậ́ CỦA DOANH NGHIậ́P

1.4 Giới thiợ̀u tổ chức bộ mỏy tài chớnh kế toỏn của Cụng ty cổ phần Trường Anh

1.4.1 Tổ chức bộ mỏy chớnh kế toỏn:

Do đặc điểm của doanh nghiệp chủ yếu sản xuất, gia công nên doanh nghiệp tổ chức hình thức kế toán tập trung Theo hình thức tổ chức này thì toàn bộ công việc kế toán, toàn bộ doanh nghiệp giúp cho việc kiểm tra quan lý tình hình tài chính cũng nh hiệu quả sản xuất kinh doanh kịp thời và chặt chẽ.

SƠ Đễ̀ Tễ̉ CHỨC Bệ̃ MÁY Kấ́ TOÁN

Nung khuụn và nấu gang

Rút khuụn

Hoàn thiện

Trang 8

Phòng kế toán có 3 nhân viên, có nhiệm vụ hạch toán đầy đủ các nhiệm vụ kinh tế phát sinh, số liệu chính xác, báo cáo đúng kỳ hạn, tham mu cho ban giám đốc về tài chính, tham gia quản lý các thơng vụ hợp đồng, đảm bảo thu chi.

Kế toán trởng: giúp ban giám đốc tổ chức chỉ đạo và thực hiện toàn bộ công tác kế

toán , thống kê thông tin kế toán, hạch toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý

Nhiệm vụ của kế toán trởng :

 Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán trong doanh nghiệp theo chế độ quản lý kinh tế mới

 Tính toán và có trách nhiệm nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách, thanh toán đúng hạn các khoản vay công nợ.

 Lập đầy đủ và đúng hạn các báo cáo kế toán thống kê theo quy định

Quyền hạn của kế toán truởng :

 Phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nghiệp vụ kinh tế, có quyền yêu cầu các

bộ phận trong doanh nghiệp cung cấp đầy đủ, kịp thời những số liệu cần thiết cho

kế toán và kiểm toán của kế toán trởng.

 Các báo cáo kế toán, thống kê, các hợp đồng kinh tế, các chứng từ thu chi đều phải có chửừ ký của kế toán trởng mới coự giá trị pháp lý.

Kế toán viên 1:

 Lên sổ sách tiền mặt

 Tổ chức công tác hạch toán thành phẩm và tiêu thụ

 Ghi chép sổ quỹ và báo cáo quỹ haống ngaứy

 Chịu trách nhiệm ghi chép Sổ Cái, lập bảng tổng hợp tài sản và những báo biểu kế toán thống kê.

 Tổ chức kiểm tra kế toán định kỳ.

 Tổ chức công tác thông tin nội bộ và hớng dẫn thực hiện chế độ ghi chép ban đầu.

 Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm

 Hạch toán và kiểm tra tình hình kế hoạch lao động và quỹ lơng.

Kế toán viên 2 :

 Hạch toán, giám sát tình hình biến động nguyên vật liệu, công cụ lao động, tài sản cố

định, ghi chép vào sổ tổng hợp, Sổ Chi Tiết vật liệu và tài sản cố định.

 Cung cấp và lập báo cáo về vật liệu, công cụ lao động và tài sản cố định

Kế toỏn trưởng

Trang 9

 Lập uỷ nhiệm chi trả tiền cho ngời cung cấp căn cứ giấy duyệt chi của giám đốc

 Cập nhập hoaự đơn thueỏ GTGT đầu vào cho phần chi phí bằng tiền và ngân hàng.

Thủ quỹ :

 Chịu s chỉ đạo của kế toán trởng.

 Có nhiệm vụ thu tiền mặt, bảo quản tiền mặt.

 Báo cáo thu chi hàng ngày, kiểm kê thực tế tồn quỹ mỗi cuối tháng đối chiếu với sổ

kế toán thanh toán

1.4.2 Phương phỏp kế toỏn hàng tụ̀n kho tại doanh nghiợ̀p

Doanh nghiệp áp dụng phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai th ng ươ xuyên.

1.4.3 Hình thức kế toỏn ỏp dụng tại doanh nghiợ̀p

Doanh nghiệp vận dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung Trỡnh tự ghi chép và phương phỏp kiểm tra đối chiếu được thể hiện như sau:

Trang 10

Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức Kế toán Nhật ký chung:

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phái sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các số Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.

Gồm những loại sổ chủ yếu sau:

 Sổ nhật ký chung, Sổ nhật ký đặc biệt

 Sổ Cái

 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trang 11

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

 Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên

sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị

có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

 Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng

từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)

 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.

 Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

Trang 12

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN TRƯỜNG ANH.

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Tại Công ty cổ phần Trường Anh, do tính chất hoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang chuyển hầu như không có, nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng chủ yêu 2 tài khoản:

 TK 111: Tiền mặt

 TK 112: Tiềng gửi ngân hàng

2.1.1 Kế toán tiền mặt

Chứng từ sử dụng:

Phiếu chi tiền mặt (Mẫu số 01-TT)

Phiếu chi tiền mặt (Mẫu số 02-TT)

Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

Giấy thanh toán tạm ứng (Mẫu số 04-TT)

Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05-TT)

Các chứng từ khác liên quan

Trang 13

Sơ đồ hạch toán

Ghi chú:

Nhập hàng ngày:

Quan hệ đối chiếu kiểm tra:

Ví dụ minh họa: Ngày 02/12/2014 Công ty thanh toán tiền mua xe rùa cho Công ty

TNHH Thanh Tuấn bằng tiền mặt.

Phiếu thu, phiếu

chi,…

MÁY VI TÍNH

SỔ KẾ TOÁN

Số nhật ký chung, Sổ cáu 111, Sổ quỹ 111,

… , Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị

Trang 14

Biểu số 1: Hóa đơn giá trị gia tang số 0001214

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT 3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

AA/12P(Liên 2: Giao cho người mua) Số: 0001214Ngày 02/12/2015

Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH Thanh Tuấn

MST: 0202006710

Địa chỉ: Thủy Sơn, huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng

Điện thoại:

Họ và tên người mua hàng: Anh Đồng

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Anh

Tổng cộng tiền thanhtoán

1,760,000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu bảy tram sáu mươi nghìn đồng chẵn

(Ký ,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn

Biểu số 2: Phiếu chi

Địa chỉ: xã Mỹ Đồng, huyện Thủy

Số:11

(Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTCngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 15

Ngày 02 tháng12 năm2014 Nợ:153,133

Có:111

Họ và tên người nhận tiền: Anh Nguyễn Thành Đồng

Địa chỉ: Văn phòng công ty

Lý do chi: Thanh toán tiền mua hàng

Thủ quỹ(ký, họ tên)

Kế toán trưởng(ký, họ tên)

Giám đốc(ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu bảy tram sáu mươi nghìn đồng chẵn

Ví dụ minh họa: Ngày 03/12/2014 Công ty thu tiền hàng của Công ty TNHH Thịnh

Vượng bằng tiền mặt số tiền 176.000.000đồng.

Trang 16

Biểu số 3:Phiếu thu

Địa chỉ: Mỹ Đồng, Huyện Thủy

Số: 07/12Ngày 03 tháng 12 năm2014

(Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTCngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Nợ: 111 Có: 131

Họ và tên người nộp tiền: Anh Thịnh

Địa chỉ: Công ty TNHH Thịnh Vượng

Kế toán trưởng(ký, họ tên)

Người lập(ký, họ tên)

Người nộp(ký, họ tên)

Thủ quỹ(ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):Một trăm bảy mươi sáu triệu đồng chẵn

Trang 17

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG ANH

Địa chỉ: Mỹ Đồng – Thủy Nguyên – Hải Phòng

SỔ NHẬT KY CHUNG

(Ký , ghi rõ họ tên)

(Ký, ghi rõ họ

Trang 18

Biểu số 5:Trích sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2014

của Bộ trưởng BTC

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Loai quỹ:111 - Năm 2014

Trang 19

Biểu số 6: Trích sổ cái TK111 tháng 12/2014 Mẫu số S03b-DN

Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Anh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng BTCĐịa chỉ: xã Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng

Thanh toán tiền mua công

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Trang 20

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Hầu như các khoản tiền của công ty đều được gửi vào tài khoản ngân hàng, các ngân hàng công ty đang giao dịch có thể kể đến như ngân hàng Viettinbank, ACBbank, Techcombank,…

Chứng từ sử dụng:

 Ủy nhiệm chị

 Giấy báo nợ, giấy báo có

Sổ sách sử dụng là các sổ nhật ký chung, sổ chỉ tiết tiền gửi ngân hàng, sổ cái TK112

Sơ đồ hạch toán:

Ghi chú:

Nhập hàng ngày:

Ví dụ minh họa: Ngày 06/12/2014 Công ty TNHH sản xuất thương mại Hòa Bình

chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho công ty số tiền: 220.000.000 đồng.

, Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị

Trang 21

Biểu số 7:Giấy báo có của ngân hàng

GIẤY BÁO CÓ

Ngày 06/12/2014 Ma GDV NGO THI KIM CHI

Ma KH 54321

Kính gửi: Công ty Cổ phần Trường Anh

Mã số thuế:

Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau

Số tài khoản ghi có 83068999

Sô tiền bằng số 220,000,000

Số tiền bằng chữ Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn

Nội dung Công ty TNHH sản xuất thương mại Hòa Bình thanh toán tiền hàng

Ví dụ minh họa: Ngày 13/12/2014 Công ty chuyển khoản thanh toán tiền cho Công ty

TNHH TM Đông Nam số tiền 13,000,000 đồng.

Trang 22

Biểu số 8: Ủy nhiệm chi

ỦY NHIỆM CHI

Ngày 13/12/2014

ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Tên tài khoản: Công ty Cổ phần Trường Anh

ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG Đơn vị thụ hưởng: Công ty TNHH TM Vận tải Đông Nam

Số tài khoản: 32110000394526

Nội dung: Thanh toán tiền cước vận chuyển

NGÂN HÀNG B

Giao dịch

Trang 23

Biểu số 9 Giấy báo nợ

GIẤY BÁO NƠNgày 13/12/2014 Ma GDV NGO THI KIM CHI

Ma KH 54321

Kính gửi: Công ty Cổ phần Trường Anh

Mã số thuế:

Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi NƠ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau

Số tài khoản ghi có 83068999

Sô tiền bằng số 13,000,000

Số tiền bằng chữ Mười ba triệu đồng chẵn

Nội dung Chuyển khoản thanh toán cước vận chuyển

Trang 24

Biểu số 10: Trích sổ Nhật ký chung tháng 12/2014

Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Anh

Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng

Trang 25

Biểu số 11: Sổ tiền gửi ngân hàng tháng 12/2014 Mẫu số:S31-DN

144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 của 144/2001/QĐ-BTC Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tháng 12 năm 2014Nơi mở: Ngân hàng Á Châu

Trang 26

Thanh toán tiên cho Công ty

Số dư nợ cuối ky: 130,083,959

2.2 Kế toán hàng tồn kho

Hàng tồn kho là những tài sản:

 Được giữ để bán trong kì sản xuất, kinh doanh bình thường

 Nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ

Hàng tồn kho bao gồm hàng mua về để bán, hàng tồn kho, hàng mua đang đi đường, sản phẩm hoàn thành nhập kho hoặc nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tồn kho.

Nguyên vật liệu bao gồm:Than cục, gang

Công cụ dụng cụ: xe rùa, máy mài tay, khung hòm đúc, …

Trang 27

Sản phẩm: Loa, Anten, Equalizer, hộp Duplex,…

Ví dụ minh họa: Ngày 11/12/2014 Công ty mua hàng của Công ty TNHH Thanh Tuấn về nhập

kho 35000kg than cục, giá chưa thuế 3400đ/1kg, công ty chưa thanh toán.

Biểu số 13: Hóa đơn GTGT 0001085

, Báo cáo tài chínhBáo cáo kế toán quản trị

Trang 28

GIÁ TRỊ GIA TĂNG KíAA/12P hiệu:

(Liên 2: Giao cho người mua) Số: 0001351Ngày 11/12/2015

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thanh Tuấn

MST: 021542511

Địa chỉ: Đường 25/10 Thủy Sơn, huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng

Điện thoại:

MST:

Địa chỉ: Mỹ Đồng-Thủy Nguyên-Hải Phòng

Số TK

Hình thức thanh toán: Chưa thanh toán

STT Tên hàng hóa dịnh vụ Đơn vị tính số lượng Đơn giá Thành tiền

119,000,00

0 Cộng tiền hàng:

130,900,00

0

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu chín trăm nghìn đồng chẵn

Trang 29

Biểu số 14: Phiếu nhập kho

Địa chỉ: Mỹ Đồng, Thủy Nguyên, Hải Phòng

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 11/12/2014

Số 12/12

Người giao hàng:

Đơn vị: Công ty TNHH Thanh Tuấn

Địa chỉ: Đường 25/10 Thủy Sơn, Thủy Nguyên, Hải Phòng

Ví dụ minh họa: Ngày 25/12/2014 Công ty xuất kho 350kg than cục phục vụ sản xuất

Biểu số 15:Phiếu xuất kho

Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường

Trang 30

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 25 tháng 12 năm 2014

Số 105 Người nhận: Nguyễn Thành Đồng

Lý do xuất: Xuất cho sản xuất

Tài khoản nợ 632

Số lượng Đơn giá Thành tiền

350 Phụ trách bộ phận Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Kỹ, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Do công ty tính giá giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ (theo tháng) nên giá xuất kho để trống.

Trang 31

Biểu số 16:

Mỹ Đồng, Thủy Nguyên, Hải Phòng

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởngBTC)

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)

Tên Tài khoản:152 Tên vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa):Than cục

Sốlượng Thành tiền

SPS

Xuất kho than cục

Ngày 31 tháng 12 năm 2014Người lập biểu

Trang 32

Biểu số 17: Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU

Năm 2014

Trang 33

Biểu số 18: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2014

Đơn vị: Công ty cổ phần Trường Anh

Địa chi: Mỹ Đồng, Thủy Nguyên, Hải Phòng

19,800,0

00 133

1,980,0

00 331

Trang 34

Trang 35

2.3 Kế toán tài sản cố định

TSCĐ là những tài sản có hình thái vật chất (TSCĐ hữu hình) hoặc không có hình thái vật chất (TSCĐ vô hình) do doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất phù hợp với các tính chất ghi nhận TSCĐ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.

Trong công ty Cổ phần Trường Anh thì TSCĐ bao gồm:

Trang 36

Sơ đồ hạch toán:

Ghi chú:

Nhập hàng ngày:

Ví dụ minh họa: Ngày 01/12/2014 Công ty mua một cái máy tiệncủa Công ty Cổ phần Toàn Lực

theo hóa đơn GTGT 0000426, Giá chưa thuế 178,000,000 đồng (VAT10%).

SỔ KẾ TOÁN

Sổ nhật ký chung,

sổ cái 211,213,214…

, Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị

Trang 37

Biểu số 20: Hóa đơn GTGT

Mẫu số: 01 GTKT 3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG KíAA/12P hiệu:

(Liên 2: Giao cho người mua) Số: 0001351Ngày 11/12/2015

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Toàn Lực

MST: 020024523

Địa chỉ: Số 8, Núi Đèo, Thủy Nguyên, Hải Phòng

Điện thoại:

MST:

Địa chỉ: Mỹ Đồng-Thủy Nguyên-Hải Phòng

Số TK

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hóa dịnh vụ Đơn vị tính số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán 195,800,000

Số tiền viết bằng chữ: Một tram chín mươi năm triệu tám tram nghìn đồng chẵn

Trang 38

Biểu số 21: Bảng phân bổ khấu hao tháng 12/2014

BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Giá trị khấu hao

Trang 39

Biểu số 22: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2014

Đơn vị: Công ty cổ phần Trường Anh

Địa chi: Mỹ Đồng, Thủy Nguyên, Hải Phòng

2,700,

000 Thuế GTGT được khấu trừ 133

270,

000 331

Trang 40

Biểu số 23Trích sổ cái TK211 tháng 12/2014 Mẫu số S03b-DN

SỔ CÁI

Tài khoản 211 - Tài sản cố địnhNăm 2014

Số dư nợ đầu ky: 4,230,224,675

Định dạng
Số trang	97
Dung lượng	2,27 MB