Tìm hiểu các phần hành kế toán trong công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ đoàn phát

Lời mở đầu Trong những năm qua, cùng với sự đổi mới sâu sắc, toàn diện của đất nước, của cơ chế quản lý kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam đã có những bước đổi mới, tiến bộ và góp phần t

ISO 9001:2008

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Địa điểm thực tập: Công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn phát

Họ và tên: Đỗ Thị Hiền Ngày sinh: 25/02/1998 Lớp: QTL402K.

Lời mở đầu

Trong những năm qua, cùng với sự đổi mới sâu sắc, toàn diện của đất nước, của cơ chế quản lý kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam đã có những bước đổi mới, tiến bộ và góp phần tích cực vào sự nghiệp phát triển kinh tế nước nhà Thêm vào đó kế toán đã khẳng định được vai trò quan trọng và không thể thiếu được trong hệ thống kinh tế tài chính của đơn vị cũng như trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế quốc dân, là công cụ thiết yếu để quản lý nền kinh tế Đặc biệt trong

cơ chế thị trường, sự cạnh tranh đang trở nên quyết liệt hơn Hạch toán kế toán

và những thông tin do hạch toán kế toán cung cấp rất cần thiết cho bất kỳ chủ thể nào nếu muốn điều hành hoạt động của tổ chức mình thành đạt được những mục tiêu dự định Do vậy nắm bắt thông tin kinh tế nhanh chóng, kịp thời, chính xác là chìa khóa mang đến sự thành công cho mỗi một doanh nghiệp Để có được điều đó thì bộ máy kế toán của đơn vị phải được tổ chức và hoạt động có hiệu quả

“Học đi đôi với hành”, đó là mong muốn chung của mọi sinh viên để có thể vận dụng những kiến thức đã được trang bị trong nhà trường.Là sinh viên liên thông ngành kế toán- kiểm toán của trường ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI

PHÒNG trên cơ sở nền tảng những kiến thức lý thuyết về hạch toán kế toán đã học, đó chính là tiền đề để hình thành kỹ năng nghề nghiệp, khả năng thực hành công nghệ kế toán nói riêng và công nghệ quản lý nói chung Để hiểu rõ hơn về ngành kế toán- kiểm toán, nhà trường đã cho sinh viên đi thâm nhập thực tế, để nhằm củng cố những kiến thức đã học, giúp sinh viên nâng cao chuyên môn và

để cho sinh viên có thể làm chủ động công việc sau khi tốt nghiệp ra trường về các cơ quan đơn vị công tác có thể nắm bắt và hoàn thành đảm nhận được nhiệm

vụ được giao Em mong lần thực tập này sẽ giúp em củng cố và trang bị thêm cho mình những phần kiến thức còn thiếu để em có thêm kinh nghiệm làm hành trang bước vào đời

Em đã được đến thực tập tại Công Ty Cổ Phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát cùng với sự hướng dẫn tận tình của Thạc Sỹ Hòa Thị Thanh Hương

và ban lãnh đạo cũng như phòng kế toán trong công ty, em đã hoàn thành bài thực tập của mình

Nội dung của Bài báo cáo thực tập được chia làm 3 phần như sau:

Phần 1: Giới thiệu chung về công ty Cổ phần đầu tư phát triển Công nghệ Đoàn Phát

Phần 2: Tìm hiểu các phần hành kế toán trong công ty Cổ phần đầu tư phát triển Công nghệ Đoàn Phát

Phần 3: Chuyên đề kế toán hàng tồn kho của công ty Cổ phần đầu tư phát triển Công nghệ Đoàn Phát

Kết luận

Qua 6 tuần tìm hiểu về công ty, được cọ xát với thực tế, đã giúp em hiểu biết sâu sắc hơn về tầm quan trọng của công tác kế toán- kiểm toán Tuy nhiên, nhận

thức còn hạn chế cộng với thời gian nghiên cứu chưa được nhiều nên bài làm của em không tránh khỏi những sai sót Vì thế em rất mong được sự đóng góp ý kiến, nhận xét chỉ bảo của các thầy cô trong Tổ bộ môn cũng như trong khoa.

Em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC Trang

Lời mở đầu 1

Nội dung của Bài báo cáo thực tập 2

Phân 1: Tìm hiểu chung về công ty Cổ phần đầu tư phát triển Công nghệ Đoàn Phát 6

1.1Một số nét khái quát về công ty 6

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Doanh Nghiệp 6

1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 6

1.4 Những thuận lợi khó khăn và thành tích của công ty .7

1.5 Đặc điểm sản phẩm 8

1.6 Đặc điểm cơ cấu tổ chức 8

Phần 2 : Tìm hiểu các phần hành kế toán trong công ty Cổ phần đầu tư phát triển Công nghệ Đoàn Phát 16

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 16

2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền mặt 17

2.1.2 KÕ to¸n TGNHT 20

2.2 Kế toán h ng t à ồn kho 24

2.3.Kế toán lao động và tiền lương 25

2.4 Kế toán tiêu thụ, và xác định kết quả kinh doanh 30

2.4.1 Kế toán tiêu thụ 30

2.4.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh

2.5 Kế toán các loại nguồn vốn 34

2.5.1Nợ phải trả 34

2.5.2Nguồn vốn chủ sở hữu 35

2.6 Tổ chức kế toán lập và phân tích báo cáo kế toán 2.6.1 Mộ số vấn đề chung 36

2.6.2 Bảng cân đối kế toán ( B01-DNN) 38

2.6.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02- DN) 41

2.6.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 42

PHẦN III: PHẦN CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ ĐOÀN PHÁT 45

3.1 Kế toán hàng tồn kho tại công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát 45

3.1.1 Chøng tõ sö dông 45

3.1.2 Tµi kho¶n sö dông 45

3.1.3 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho tại công ty 45

3.1.4 Quy tr×nh h¹ch to¸n h ng t à ồn kho tai công ty 47

Nhận xét chung về công ty 50

KẾT LUẬN 51

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ ĐOÀN PHÁT

1.1 Một số nét khái quát về công ty

Tên công ty: Cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát

Đ/C: 11/36/562 Nguyễn Văn Linh, Lê Chân, Hải Phòng

VP giao dịch: Số 2B Bạch Đằng - Hạ Lý - Hồng Bàng - Hải Phòng

Mã số thuế: 0200 916 417

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát

Công ty Cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát đơn vị được

thành lập theo quyết định của Bộ Thương Mại.Và được sở kế hoạch và đầu tư Thành Phố Hải Phòng cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 0203005283 ngày 8 tháng 5 năm 2009

1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

Hình thức sở hữu vốn: Doanh nghiệp Cổ Phần

Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh Thương mại và dịch vụ

Ngành nghề kinh doanh:

- Công ty chuyên kinh doanh thiết bị camera, ghi hình, giám sát tại chỗ, từ xa Thiết bị báo động, báo cháy, thiết bị phòng cháy, chữa cháy; Thiết bị bảo vệ chống đột nhập; Chuông cửa có hình, tiếng, hóa điện tử; Hệ thống chấm công

an ninh, siêu thị; Trung tâm bộ đàm cầm tay các loại; Công nghệ điện thôngminh; Hệ thống chống sét, hệ thống thang máy…

- Dịch vụ tư vấn kỹ thuật và lắp đặt kỹ thuật

1.4 Những thuận lợi khó khăn và thành tích của công ty.

Là một công ty còn non trẻ trải qua hơn 2 năm xây dựng và phát triển, công

ty đã đạt được những kết quả nhất định trong lĩnh vực kinh doanh của mình Trong thời gian qua , bên cạnh những thuận lợi công ty cũng gặp không ít những khó khăn.Cụ thể như sau:

a.Thuận lợi.

- Công ty với mô hình quản lí gọn nhẹ

- Toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty Cổ Phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát làm việc với nhiệt huyết cao,

- Công ty đã xây dựng tốt bộ máy quản lý và tuyển dụng đào tạo, đội ngũ lao động có trình độ Ban lãnh đạo công ty có kinh nghiệm, biết khai thác và phát huy năng lực của cán bộ công nhân viên

- Công ty không những duy trì tốt quan hệ đó mà còn tăng cường mở rộng hợp tác với bạn hàng khác với mục tiêu mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh

- Các sản phẩm hàng hóa của công ty rất đa dạng mới mẻ với tính năng công nghệ cao phù hợp với xu thế toán cầu, có thể đáp ứng được mọi yêu cầu của khách hàng

b Khó khăn:

- Là một doanh nghiệp còn khá non trẻ mới xâng nhật thị trường không lâu nên việc tiêu thụ hàng hóa với số lượng chưa lớn chưa chiếm được thị phần lớn trên địa bàn thành phố cũng như trên các tỉnh thành khác

- Quy mô công ty vẫn còn hạn chế vì mặt bằng đi thuê còn nhỏ nên không thể mở rộng việc bán hàng, trưng bày sản phẩm, cũng như tư vấn cho khách hàng

- Kinh tế thị trường đang gặp khó khăn trong sự tụt dốc của kinh tế thế giới nên việc bán hàng và duy trì tốt dịch vụ gặp không ít khó khăn, tìm kiếm thêm nguồn hàng và khách hàng mới cũng không phải dễ, lại cạnh tranh với những công ty mới thành lập

c Thành tích:

Là một công ty mới thành lập chưa được bao lâu tuy còn rất nhiều khó khăn

xong công ty đã kinh doanh khá tốt sản phẩm của mình trên thị trường Hải Phòng nói riêng và của khu vực miền Bắc nói chung và ngày càng mở rộng địa bàn hoạt động của mình.

1.5 Đặc điểm sản phẩm của công ty

Sản phẩm chính của công ty là: Các thiết bị công nghệ mang tính kỹ thuật cao, l lựa chọn tốt nhất cho nhà tiêu dùng trong thời kỳ công nghiệp hóa hiện đại hóa Là nơi mua sắm đáng tin cậy, là bạn của mọi nhà,hàng hóa phong phú

và chất lượng, giá cả chính hãng, phục vụ ân cần, luôn đem lại các giá trị tăng thêm cho các khách hàng

1.6 Đặc điểm cơ cấu tổ chức tại công ty

Công ty đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp và các luật khác có liên quan

a/Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Tuy mới trải qua hơn 2 năm hình thành và phát triển, công ty đã và đang được bước thâm nhập thị trường tiêu thụ hàng công nghệ tại địa bàn thành phố Công ty không ngừng mở rộng các lĩnh vực kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu của thị trường cũng như phát huy tiềm năng sẵn có của mình

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY

HỘI QUẢN TRỊGIÁM ĐỐC

P.Kinh doanh P.kế toán

P.Kĩ Thuật

b ,Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận tại cụng ty

Với tổ chức bộ mỏy quản lớ như trờn, mỗi cấp mỗi bộ phận đều cú chức năng

và nhiệm vụ, quyền hạn riờng của mỡnh.Cỏc bộ phận này cú vai trũ quan trọng trong việc diều hành và quản lớ cụng ty

 Hội đồng quản trị:

- Bao gồm cỏc thành viờn tham gia gúp vốn trong cụng ty, người cú cổ phiếu cao nhất sẽ được bầu là Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị Cỏc cổ đụng cú quyền tham gia biểu quyết đúng gúp ý kiến cho sự phỏt triển của cụng ty, nhưng quyết định quan trọng nhất vẫn thuộc về Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị, Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị là người cú vai trũ và quyền hạn cao nhất quyết định vận mệnh của cụng ty

 Ban giỏm đốc:

- Quản lý cụng ty, chịu trỏch nhiệm về toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty trước hội đồng quản trị

- Đề ra cỏc phương ỏn kinh doanh trỡnh HĐQT

- Tổ chức thực hiện cỏc phương ỏn được đề ra

- Kiểm tra việc thực hiện cỏc phương ỏn, đưa ra những biện phỏp khắc phục khi cần thiết

- Thường xuyờn bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho HĐQT

- Với tổ chức bộ mỏy quản lớ như trờn, mỗi cấp mỗi bộ phận đều cú chức năng và nhiệm vụ, quyền hạn riờng của mỡnh.Cỏc bộ phận này cú vai trũ quan trọng trong việc diều hành và quản lớ cụng ty

 Cỏc phũng ban trong cụng ty

- Phòng kinh doanh:

- Tìm nguồn hàng, lập kế hoạch ký kết các hợp đồng kinh tế về cung cấp hàng hoá

và tiêu thụ hàng hoá; cú nhiệm vụ chào bỏn hàng, đụn đốc thu hồi cụng nợ đỳng

hạn, lập phương ỏn kinh doanh cụ thể từng lụ hàng nhập và thảo cỏc hợp đồng kinh tế mua bỏn nội địa trỡnh ban giỏm đốc trước khi nhập hàng và bỏn hàng

- Giao nhận hàng hoỏ phục vụ khỏch hàng kịp thời, thường xuyờn mở rộng tiếp thị khỏch hàng trờn thị trường trong nước để tạo ra cỏc kờnh phõn phối hàng hoỏ của Cụng ty

- Đảm bảo lưu trữ chứng từ của Cụng ty theo quy định của Bộ tài chớnh và cơ quan thuế.

- Lập kế hoạch tài chớnh hàng tuần, thỏng, quý, năm bỏo cỏo ban giỏm đốc, hội đồng quản trị và cơ quan chức năng

- Hướng dẫn cỏc bộ phận lập chứng từ theo đỳng quy định của Cụng ty và theo hệ thống kế toỏn hiện hành

- Kết hợp phũng kinh doanh đối chiếu và thu hồi cụng nợ đỳng hạn

- -Có nhiệm vụ giúp giám đốc tổ chức chỉ đạo công tác kế toán và thống kê, đồng thời kiểm tra kiểm soát công tác tài chính của công ty, có trách nhiệm quản ký vốn, quỹ, tài sản, bảo toàn và ssử dụng vốn của công ty có hiệu quả

- Phòng kỹ thuật:

- chịu trách nhiệm kiểm tra chất lợng sản phẩm và lắp đặt theo đơn đặt hàng

- Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán của cụng ty

Kế toán bán hàngThủ quỹ

Kế toán kho, và tập hợp chi phí

Kế toán trởng

- Kế toán trởng: Chịu sự lãnh đạo của giám đốc có nhiệm vụ theo dõi

chung toàn bộ hoạt động tài chính cụ thể , kiểm sát qui định cụ thể để ghi chép ban đầu và để lập báo cáo tài chính Nhận xét và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp

Kế toán vốn

bằng tiền, thanh

toán với ngời

mua, ngời bán

- Kế toán viên: Có nhiệm vụ hạch toán các khoản thu , chi, nhập xuất toàn

công ty tính theo chế độ tài chính kế toán do nhà nớc và cơ quan chức năng qui

định Sử lý các nghiệp vụ kế toán trong quá trình hoạt động kinh doanh , quản lý vốn , phản ánh tình hình sử dụng hiệu quả các nguồn vốn và tài sản của công ty

Định kì cuối tháng , quí , năm phòng kế toán công ty sẽ tổng hợp số liệu , lập báo cáo , qua đó tình giám đốc công ty

- Thủ quỹ: Thực hiện kiểm tra thu, chi kịp thời trên cơ sở chứng từ hợp

lệ, hợp pháp kiêm nhiệm vụ bảo quản con dấu công ty

c, Hỡnh thức, các chế độ và phơng pháp kế toán ỏp dụng tại cụng ty

 hỡnh thức kế toỏn:

Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toỏn của cụng ty ỏp dụng theo chuẩn mực

kế toỏn mới ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 3 năm

2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh

Cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty cổ phần đầu tư phỏt triển cụng nghệ Đoàn phỏt khụng ỏp dụng phần mềm kế toỏn mà được thực hiện phần lớn trờn mỏy vi tớnh thao tỏc hạch toỏn trờn cỏc bảng tớnh Word và Excel, phần mềm hỗ trợ kờ khai thuế của Tổng Cục Thuế Việt Nam

Để thuận đỏp ứng cho việc quản lớ, tạo thuận lợi cho việc hạch toỏn Doanh

nghiệp ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn mỏy ỏp dụng mẫu sổ theo hỡnh thức nhật ký chung.

Theo hỡnh thức kế toỏn này tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh tài chớnh đều phải ghi vào Nhật Kớ Chung theo trỡnh tự thời gian và theo nghiệp vụ kinh

tế phỏt sinh của nghiệp vụ đú

Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra được làm căn

cứ ghi sổ, trước hết ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Nhật kớ chung, sau đú căn cứ vào cỏc số liệu đó ghi ở nhật kớ chung để vào sổ cỏi theo cỏc tài khoản phự hợp Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, thực hiện bỳt toỏn khúa

sổ( cộng dồn số liệu trờn sổ cỏi) lập bảng cõn đối số phỏt sinh Sau khi kiểm tra đối chiếu đỳng số liệu trờn sổ cỏi, và bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.

Sơ đồ 3: Sơ đồ hình thức Nhật ký chung tại cụng ty

Chứng từ kế toán

Bảng CĐSPSBáo cáo tài chính

Sổ thẻ kế toán chi tiếtNhật ký chung

Sổ cáiBảng tổng hợp chi tiết

Sổ NK đặc biêt

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Quy trình luân chuyển chứng từ: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán

đã đợc kiểm tra và đợc sử dụng làm căn cứ ghi sổ trớc hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau đó căn cứ vào số liệu trên sổ Nhật ký chung

để ghi vào Sổ cái các tài khoản phù hợp Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung kế toán còn phải vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Cuối tháng cộng số liệu trên

Sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh

Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài chính

 Chế độ, phương phỏp kế toỏn tại cụng ty:

- Công ty áp dụng hệ thống tài khoản do bộ tài chính quy định

- Công ty áp dụng niên độ kế toán là 1 năm tài chính từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm

- Kỳ hạch toán là 1 tháng, cuối quý lập báo cáo tài chính theo quy định

- Đơn vị tiền tệ sử dụng là VNĐ

- Phơng pháp tính thuế GTGT: Phơng pháp khấu trừ

- Ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc, kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp

kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phơng pháp bình quân sau mỗi lần nhập

+ Sổ kế toán tổng hợp:

Bao gồm sổ Nhật Ký chung

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày đều phải ghi vào Nhật ký

mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung kinh tế ( định khoản kế toán ) của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật

ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản phù hợp

- Sổ cái: là sổ tài khoản cấp 1 Sổ cái có thể đóng thành quyển hoặc để tờ rời, song phải đánh số trang sổ cái và đăng ký theo quy định

+ Sổ kế toán chi tiết: Cũng đợc mở ra cho tất cả các tài khoản cấp 1 cần theo dõi chi tiết nh các hình thức kế toán khác

• Kế toán trình bày quy trình tổng hợp và lập các báo cáo tài chính sau:

+ Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 - DN/TCT.

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 - DN/TCT

+ Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 - DN/TCT

+ Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 - DN/TCT

Ngoài ra để đáp ứng yêu cầu quản lý của công ty còn ban hành thêm các báo cáo khác, có tính quản trị giúp cho lãnh đạo công ty nắm đợc tình hình tài chính, kinh doanh của công ty, từ đó xác định phơng hớng và ra các quyết định trong kinh doanh

PHẦN II : THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN THEO TỪNG PHẦN HÀNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CễNG NGHỆ ĐOÀN PHÁT

2.1 Kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng nghệ cụ phần đầu tư phỏt triển cụng nghệ Đoàn Phỏt

• Vốn bằng tiền: là một bộ phận của tài sản lưu động tồn tại dưới hỡnh thức tiền

tệ, tham gia cung cấp vốn cho quỏ trỡnh kinh doanh trong cụng ty Đặc trưng của vốn bằng tiền là tớnh thanh khoản cao, do vậy vốn bằng tiền được sử dụng để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn

- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: mọi nghiệp vụ phát sinh đợc kế toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “đồng” ngân hàng Nhà nớc Việt nam phản ánh (VNĐ)

- Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải theo dõi tình hình biến động chi tiết và biến động tổng hợp của từng loại tiền theo từng hình thức và trạng thái tồn tại của nó

- Nguyên tắc tỷ giá hối đoái: mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan

đến ngoại tệ đều phải quy đổi về VNĐ để ghi sổ kế toán và theo dõi chi tiết ngoại tệ

• Nhiệm vụ của kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty

-Tiến hành ghi chộp, tớnh toỏn và phản ỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh hiện cú

và sự biến động của vốn bằng tiền trong đơn vị

- Vận dụng hệ thống chứng từ, t i khoà ản, sổ sỏch và bỏo cỏo kế toỏn phự hợp với yờu cầu và trỡnh độ quản lý của đơn vị nhằm phục vụ cho việc thu nhận, xử lý, hệ thống húa vốn bằng tiền tại đơn vị

Thụng qua hạch toỏn vốn bằng tiền kế toỏn tiến hành kiểm tra, giỏm sỏt kế hoạch thu, chi và quản lý vốn bằng tiền Qua đú, phỏt hiện, ngăn chặn cỏc hành

vi tham ụ, lóng phớ tiền và hành vi vi phạm chế độ kế toỏn tài chớnh

2.1.1 Kế toỏn vốn bằng tiền mặt tại cụng ty

A Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng t ại cụng ty :

- Chứng từ:

Phiếu thu: là chứng từ xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và căn cứ để thủ

quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan

Phiếu chi: là chứng từ xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm

căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán

Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ Nhật ký chung, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt,

Sổ cái tiền mặt

B Tài khoản sử dụng:

- TK 111 “Tiền mặt” phản ánh tình hình thu, chi, tồn tại quỹ doanh nghiệp

- Kết cấu và nội dung nh sau:

Bên Nợ - Các khoản tiền nhập quỹ

- Số tiền phát hiện thừa khi kiểm kê

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ

Bên Có - Các khoản tiền xuất quỹ

- Sè tiÒn ph¸t hiÖn thiÕu khi kiÓm kª

- Chªnh lÖch gi¶m tû gi¸ hèi ®o¸i

D Nî – C¸c kho¶n tiÒn cßn tån quü tiÒn mÆt

C, Quy trình hạch toán của kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Sơ đồ : Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền mặt

Tån quü đầu năm: 979.434.012 đồng

(Phiếu thu, phiếu chi)

Có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền trong doanh nghiệp tháng 12 năm 2011 nh sau:

Có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền trong doanh nghiệp tháng 12 năm 2011 nh sau:

1. Ng y 23/12/2011à Rỳt tiền gửi Ngõn hàng về nhập quỹ tiền mặt

số tiền 40.000.000 đồng phiếu thu số pt23/12 Kế toỏn định khoản như sau:

Nợ TK 1111: 40.000.000

Cú TK 112: 40.000 000

2. Ngày 25/12/2011 Chi tiếp khỏch tại cụng ty TNHH du lịch sinh thỏi Vantra Garden tổng giỏ thanh toỏn 5.610.000 đồng gồm cả thuế VAT 10%

Kế toỏn định khoản như sau:

Nợ TK 642: 5.100.000

Nợ TK 133: 510.000

Cú TK 1111:5.610.000

3 Ngày 26/12/2011 Phiếu chi số 44/12 chi thanh toỏn tiền hàng cho cụng

ty TNHH TB điện An Thỏi số tiền :10.000.000 đồng Kế toỏn định khoản như sau:

Nợ TK 331: 10.000.000

Cú TK 1111: 10.000 000Căn cứ vào phiếu chi kế toỏn phản ỏnh nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh bằng bỳt toỏn sau vào sổ Nhật ký chung

Căn cứ vào số liệu trờn Sổ nhật ký chung kế toỏn ghi vào Sổ Cỏi TK 111

Cuối thỏng, cuối quý, hoặc cuối năm cộng số liệu trờn Sổ cỏi kế toỏn lập bảng cõn đối SPS và lõp Bỏo cỏo tài chớnh

2.1.2 KÕ to¸n TGNH tại công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Đoàn Phát

a Chøng tõ vµ sæ s¸ch kÐ to¸n sö dông

- Chøng tõ: GiÊy b¸o nî: chøng minh cho TGNH cña doanh nghiÖp gi¶m

- GiÊy b¸o cã: chøng minh cho TGNH cña doanh nghiÖp t¨ng

- Sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông: Sæ NhËt ký chung, Sæ kÕ to¸n chi tiÕt TGNH, Sæ c¸i TGNH

- Ủy nhiệm chi

- Các chứng từ khác có liên quan

b.Tµi kho¶n sö dông tại công ty :

TK112 “TGNH”

Bªn Nî: -TiÒn göi vµo ng©n hµng

-Chªnh lÖch t¨ng tû gi¸ hèi ®o¸i

Bªn Cã: -TiÒn rót tõ ng©n hµng

-Chªnh lÖch gi¶m tû gi¸ hèi ®o¸i

D Nî: TiÒn cßn göi t¹i ng©n hµng

D Quá trình luân chuyển chứng từ

Giấy báo có, giấy báo nợ, lệnh chi, lệnh chuyển có,uỷ nhiệm chi

Sổ cái TK 112Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ tiền gửi NH

1.Ngày 5/12 nộp tiền vào tài khoản ngân hàng số tiền 50.000.000 đông

Kế toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh như sau:

Nợ TK 112 :50.000.000

Có TK 1111:50.000.000

2. Ngày 6/12 công ty thanh toán tiền hàng cho công ty cổ phần đầu

tư phất triên công nghệ Việt Hàn bằng TGNH số tiên 3.973.20 0 đồng Kế toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh như sau:

Nợ TK 331: 3.973.200

Có TK 112: 3.973.200

3. Ngày 6/12 cụng ty trả phớ chuyển tiền bằng tiền TGNH số tiền 10.000 đồng (cả thuế VAT 10 %) Kế toỏn phản ỏnh nghiệp vụ phỏt sinh như sau:

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,

Tài khoản sử dụng

- TK 156 : Hàng hóa

- TK 133 : Thuế GTGT đợc khấu trừ

- C¸c tµi kho¶n kh¸c cã liªn quan ( Tïy theo tõng nghiÖp vô KTPS)

c Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc được quy định cụ thể cho từng loại vật tư, hàng hoá.,

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: b×nh qu©n sau mçi lÇn nhËp

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Phần kế toán hàng tồn kho được trình bày chi tiết o phần III