TÌM HIỂU CHUNG về tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và DỊCH vụ THIÊN vạn AN

PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN VẠN AN 1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Thiên Vạn An Tên c

Trang 1

MỤC LỤC

Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 5

Trang 2

DANH MỤC SƠ ĐỐ

Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 5

Sinh viên : Đỗ Thị Phương

Lớp KT4-C3

2

Trang 3

PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN VẠN AN

1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty TNHH

Thương Mại và Dịch Vụ Thiên Vạn An

Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Thiên Vạn An

Địa chỉ: Số 51/622 Khu Tái Định Cư Thành Tô Ngô Gia Tự , Hải An , Hải Phòng

Sơ đồ 01: Tổ chức bổ máy của công ty

* Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức thành các phòng ban phù hợp với đặc điểm kinh doanh, với yêu cầu quản lý và cơ cấu tổ chức đơn vị Trong

đó chức năng cơ bản của các bộ phận:

- Giám đốc: là người quản lý cao nhất , có quyền quyết định mọi vấn đề về

PHÒNG CSKH

Trang 4

thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ huớng dẫn và chỉ đạo nhân viên nghiên cứu thị trường và tìm kiếm khách hàng, tổ chức kế hoạch và chiến lược đảm bảo cho việc kinh doanh của công ty có hiệu quả

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ thu thập xử lý các chứng từ có liên quan đến tình hình sản xuất của công ty , lưu trữ và theo dõi hoạt động của công ty

- Phòng chăm sóc khách hang: Có nhiệm vụ giải đáp các thắc mắc, tư vấn cho khách hàng về các sản phẩm của công ty

Lớp KT4-C3

4

Trang 5

PHẦN 2 : TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

THIÊN VẠN AN

2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Thiên Vạn An

Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Do quy mô hoạt động kinh doanh của công ty nhỏ nên bộ máy kế toán của công ty đơn giản, bao gồm 5 người, mỗi người có chưc năng và nhiêm vụ khác nhau

- Kế toán trưởng: Tổ chức thực hiện công tác kế toán trong đơn vị, theo dõi chung tình hình tài chính của công ty, chỉ đạo triển khai công tác tài chính kế toán của công ty, tổ chức thiết lập các văn bản, biếu mẫu báo cáo tài chính, bao quát chung hoạt động của các bộ phận kế toán nghiệp vụ, tham mưu cho giám đốc xây dựng các kế hoạch tài chính, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc

- Thủ quỹ: Đồng thời theo dõi tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng công ty; theo dõi các khoản tạm ứng, cho vay, hoàn ứng cho các bộ phận trong công ty; lập báo cáo về quỹ tiền; đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp bảng lương và bảng

KẾ TOÁN TRƯỞNG

THỦ QUỸ

KẾ TOÁN THANH TOÁN

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

Trang 6

theo quy định.

- Kế toán thanh toán: Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ đề nghị thanh toán Lập chứng từ thanh toán ( phiếu thu – chi) và thực hiện các bước trình ký Xác nhận quỹ hàng ngày với thủ quỹ Thực hiện hạch toán và theo dõi tam ứng, hoàn ứng Lưu trữ chứng từ thanh toán

- Kế toán công nợ: Là người có quan hệ giao dịch, có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp

- Kế toán tổng hợp: Là người trực tiếp giúp việc cho Kế toán Trưởng khi kế toán trưởng đi vắng Là người có trách nhiệm hướng dẫn tổng họp phân loại chứng từ định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập sổ sách cho từng bộ

phận của kế toán viên, đồng thời theo dõi biến động về TSCĐ

Lớp KT4-C3

6

Trang 7

2.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch

Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký đặc

biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng cân đổi phát

sinh

Báo cáo tài chính

Trang 8

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng

- Nguyên tắc quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái của ngân hàng ngoại thương Viêt Nam

- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng

Lớp KT4-C3

8

Trang 9

PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN VẠN AN

3.1.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 04: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

Phiếu thu, phiếu chi

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Trang 10

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

Lớp KT4-C3

10

Trang 11

3.2 Kế toán hàng tồn kho

3.2.1 Kế toán hàng hóa

3.2.1.1 Chứng từ sử dụng

- Hóa đơn mua hàng

- Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho

- Hóa đơn xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Hợp đồng, phụ luc hợp đồng mua hàng

- Biên bản kiểm kê hàng tồn kho

- Báo cáo Nhâp - xuất - tồn

- Bảng kê nhập hàng

- Sổ cái TK 133, 156, 331

3.2.1.2 Tài khoản sử dụng

- Tài khoản kế toán sử dụng: TK 156 : Hàng hoá

3.2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 06: Trình tự hạch toán hàng tồn kho

Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, nhập kho

nhập - xuất - tồnBảng cân đối SPS

Trang 12

Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếuGhi cuối thỏng

PHẦN 4: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CễNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIấN VẠN AN

3.1.1.3 Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ

Sơ đồ 04: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

Sổ quỹ tiền mặt

Nhật ký chung

Sổ cỏi TK 111Bảng cõn đối SPS

Bỏo cỏo tài chớnh

Ghi chỳ: Ghi hàng ngày

Trang 13

Kế toán thanh toán (Ký,họ tên)

Người nộp tiền (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

( Nguồn từ phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An )

Ví dụ 2: Ngày 20/07/2014, Công ty trả tiền mua hàng cho công ty TNHH MTV

Trang 14

Kế toán ghi: Nợ TK 331 19.000.000 đ

Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An

Số 51/622 khu TĐC Thành Tô, Ngô Gia Tự

Mẫu số: 01-TTSố:PC0300/001

Kế toán thanh toán (Ký,họ tên)

Người nộp tiền(Ký,họ tên)

Thủ quỹ(Ký,họ tên)

MÉu sè 02-TTQ§ 48/2006/Q§-BTCNgµy14/09/2006 Bé trëng

BTC

Lớp KT4-C3

14

Trang 15

MÉu sè 02-TTQ§ 48/2006/Q§-BTCNgµy14/09/2006 Bé trëng

Trang 16

MÉu sè 02-VT Q§ 48/2006/Q§-BTC Ngµy14/09/2006 Bé trëng BTC

12/07 PT200/001 12/07 Rút tiền gửi ngân hàng 112 51.000.000

Lớp KT4-C3

16

Trang 17

Indo về nhập quỹ tiền mặt

…………

20/0

7 PC300/001

20/07

Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH MTV Giấy Sài Gón Mỹ Xuân

Giám đốc(ký, họ tên)

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Sæ c¸i TK112

Trang 18

Bảng cân đối SPS

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

( Nguồn từ phũng kế toỏn Cụng ty TNHH TM & DV Thiờn Vạn An )

Ngõn hàng TMCP Quõn Đội

PHIẾU TÍNH LÃI TIỀN VAY

Từ ngày 30/06/2014 đến ngày 31/07/2014Khế ước số: LD0827400112

Khỏch hàng: 91842 Cty TNHH TM & DV Thiờn Vạn An

Loại vay: 21051 Business Loans

Lói (%) Tiền lói

30/06/2014 30/06/2014 250.000.000 1 250.000.00

0 16 111.11101/06/2014 31/07/2014 250.000.000 30 250.000.00

0 17 3.541.667 Tổng cộng 3.652.778

Tổng tiền lói: 3.652.778

Tiền bằng chữ: Ba triệu, sỏu trăm năm mươi hai nghỡn, bảy trăm bảy mươi tỏm đồng

Ngày lập phiếu: 31/07/2014 Người lập phiếu Kiểm soỏt Kế toỏn trưởng

Sinh viờn : Đỗ Thị Phương

Lớp KT4-C3

18

Trang 19

Trang 20

Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 07 năm 2013

112102 – Ngân hàng TMCP Quân Đội.

Tài khoản đối ứng

Lớp KT4-C3

20

Trang 21

NHẬT KÝ CHUNG

Số dư trang trước chuyển sang

820.000.000

183 BN12/09 22/07/2014 22/07/2014

Chuyển trả tiền hàng T6/2014 – Cty TNHH TM

& VT TB Thành An

33116428112102

820.000.00011.000

3.652.778

Ngày 31 tháng 07 năm 2014

Trang 22

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Trang 23

3.2.1.2 Tài khoản sử dụng :

- Tài khoản kế toỏn sử dụng: TK 156

- Kế toỏn sử dụng phương phỏp kiểm kờ định kỳ

- Ghi Nợ TK khi phỏt sinh tăng

- Ghi Cú TK khi phỏt sinh giảm

3.2.1.3 Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ :

Sơ đồ 06: Trỡnh tự hạch toỏn hàng tồn kho

Hoá đơn GTGT,phiếu nhập kho,xuất kho

Trang 24

Quan hệ đối chiếuGhi cuối thángNgày 09/07/2014 Công ty mua giấy vệ sinh Bless you của công ty TNHH TM &

DV Thiên Vạn An chưa thanh toán cho khách hàng là 88.000.000 đồng

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV Giấy Sài Gòn Mỹ Xuân

Địa chỉ: KCN Vĩnh Xuân A , huyện Tân Thanh, tỉnh Bà Rịa ,Vũng Tàu ,VN

Số TK: 109.20038119.019 Ngân hàng Đại Á

Họ tên người mua hàng: Phạm Văn Thắng

Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An

Địa chỉ: Số 51/622 khu TĐC Thành Tô, Ngô Gia Tự

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Lớp KT4-C3

25

Trang 25

MÉu sè 02-VTQ§ 48/2006/Q§-BTCNgµy14/09/2006 Bé trëng BTC

PHIẾU NHẬP KHO Số:02

Ngày 09 tháng 07 năm 2014 Nợ TK 156: 3.000.000

Có TK 331:3.000.000

Nhận của : Công ty TNHH MTV Giấy Sài Gòn Mỹ Xuân

Số hoá đơn : 0000190 ngày 09/07/2014

Người nhập: Anh Tâm : nhập tại kho: hàng hoá

Trang 26

Ngày 09/07/2014 Xuất kho bán hàng trực tiếp cho công ty vận tải biển Vinaship

kế toán viên định khoản :

Phương pháp tình giá gốc nguyên vật liệu

Vì Công ty tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp đơn giá bình quân nên tại thời điểm xuất kho Cát Đen ngày 09/07/2014 Công ty chưa xác định được đơn giá của nó mà đến tận cuối tháng Công ty mới tính được giá của Cát Đen

Đơn giá bình quân = 51.000.000

170

PHIẾU XUẤT KHO Số:04

Lớp KT4-C3

27

Trang 27

Lý do xuất : xuất bán trực tiếp

Xuất tại kho : hàng hoá

THẺ KHO

Trang 28

Tờ số :97Tên nhãn hiệu, quy cách hàng hoá : GVS bless you

Diễn giải Ngày

nhập xuất

Người lập phiếu Người giao Ngưòi nhận Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Số 51/622 khu TĐC Thành Tô, Ngô Gia Tự MÉu sè 02-VT

Q§ 48/2006/Q§-BTCNgµy14/09/2006 Bé trëng BTC

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ

Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ: Giấy vệ sinh Tài khoản: 156

Mã số vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hoá): GVS Tiểu khoản: 1561

Đơn vị tính: thùng Tên kho: Kho hàng hóa

Lớp KT4-C3

29

Trang 29

lượ ng

Thành tiền Số

lượ ng

Thành tiền

Số lượn g

Thành tiền

PN

02 09/07 Nhập kho hàng của công ty

TNHH MTV Giấy Sài Gòn

632 300.00 0

Mỹ Xuân

331 300.00 0

Số dư cuối kỳ 163 48.900.000 10 3.000.000 160 48.000.000

Ngày 30 tháng 07 năm 2014

Trang 30

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT XUẤT NHẬP TỒN VẬT TƯ

Số lượng Thành tiền

Lớp KT4-C3

31

Trang 31

………

09/07 PN02 09/07

Nhập GVS của công ty TNHH MTV Giấy Sài

Trang 32

Lớp KT4-C3

33

Trang 33

3.2.2.3 Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ

Sơ đồ 07: Trỡnh tự hạch toỏn cụng cụ dụng cụ

Hoá đơn GTGT,phiếu nhập kho,xuất kho

Trang 34

Quan hệ đối chiếuGhi cuối tháng

Trang 35

CÔNG TY CỔ PHẦN TNHH THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NGA ANH NHÂT

Mã số thuế 0201206762

Địa chỉ : 338 Đà Nẵng - Đông Hải I - Hải An - Hải Phòng

ĐT : 031.3615310

Fax : 031.3615310

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 : Giao người mua

Ngày 28 tháng 07 năm 2014

Mẫu số : 01 GTKT3/001

Ký hiệu : AA/13P

Số : 0001988

Họ tên người mua hàng :

Tên đơn vị : Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An

Mã số thuế : 0201072205

Địa chỉ : Lô 51/622 Khu TĐC Thành Tô – Ngô Gia Tự - Hải An - Hải Phòng

Hình thức thanh toán : Chuyển khoản

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

01 Máy tính xách tay ASUB Chiếc 01 12.500.000 12.500.000

Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 1.250.000

Số tiền viết bằng chữ :Mười ba triệu , bảy trăm năm mươi nghìn đồng /.

Người mua hàng

(Ký, họ tên)

Người bán hàng(Ký, họ tên)

Thủ trưởng đơn vị(Ký, họ tên)

Trang 36

Số 51/622 khu TĐC Thành Tô, Ngô Gia

Tự

PHIẾU NHẬP KHO Số:09

Ngày 20 tháng 07 năm 2014 Nợ TK 153:

12.500.000

Có TK 331:12.500.000

Nhận của : Công ty TNHH TM XNK Nga Anh Nhật

Số hoá đơn : 0001988 ngày 20/07/2014

Người nhập: Anh Tâm : nhập tại kho: công cụ dụng cụ

Số

TT

Tên hàng

Đơn

vị tính

Số lượng

Giá mua Thành tiền Giá

bán

Thành tiền

Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

MÉu sè 02-VT Q§ 48/2006/Q§-BTC

Lớp KT4-C3

37

Trang 37

Ngày nhập xuất

Người lập phiếu Người giao Ngưòi nhận Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Trang 38

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT XUẤT NHẬP TỒN VẬT TƯ

Số lượng Thành tiền

Ngày 30 tháng 07 năm 2014

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Lớp KT4-C3

39

Trang 39

Trang 40

Lớp KT4-C3

41

Trang 42

Sơ đồ 08: Quy trình hạch toán luân chuyển chứng từ của kế toán TSCĐ

Ví dụ minh họa

- Ngày 18/07: mua một ôtô tải

BT 1: Phản ánh nguyên giá TSCĐ tăng:

Sổ cái (TK 211,214)

Hóa đơn GTGT, biên bản giao nhận

43

Trang 43

BT 2: Phản ánh bút toán kết chuyển nguồn:

Có TK 411: 750.000.000

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: GTKT3/001

Liên 2 (Giao cho khách hàng) Ký hiệu :AA/13P Ngày 18 tháng 07 năm 2014 số 0002389

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phương Nam

Địa chỉ: Lê Thánh Tông - Ngô Quyền - Hải Phòng

Số TK: 3211000004567 NH Đầu tư & Phát triển HP

Họ tên người mua hàng:

Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An

Địa chỉ: Số 51/622 khu TĐC Thành Tô, Ngô Gia Tự

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản

Số

TT Tên nhãn hiệu, quy cách VT

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thành tiền ( viết bằng chữ ): Tám trăm hai muơi năm triệu đồng./

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, đóng dấu)

Định dạng
Số trang	70
Dung lượng	1,2 MB