Khaỏ sát các phần hành kế toán tại công ty cổ phần thương mại dịch vụ và xây dựng cường thành

Để có thể tồn tại và phát triển, các nhà kinh doanh phải xây dựng cho mìnhchiến lược cụ thể nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh và đặc biệt là thúc đẩy công táctiêu thụ tìm đầu ra cho sản

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

NỘI DUNG 3

PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CƯỜNG THÀNH 3

1.1Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần thương mại – dịch vụ và xây dựng Cường Thành 3

1.1.1Quá trình hình thành phát triển 3

1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 3

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 4

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 4

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban , bộ phận 5

PHẦN 2 : TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CƯỜNG 7

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 7

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 7

2.1.2 Chức năng , nhiệm vụ 7

2.2 Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng 8

2.2.1 Các chính sách kế toán 8

2.2.2 Các phương pháp kế toán áp dụng 8

2.3 Hình thức kế toán 8

PHẦN 3 : KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CƯỜNG 10

3.1 Kế toán vốn bằng tiền 10

3.2.1 Chứng từ sử dụng +Hóa đơn thuế GTGT (hóa đơn bán hàng), Hóa đơn thông thường +Phiếu xuất, Phiếu nhập +Các chứng từ khác có liên quan 3.2.2 Tài khoản sử

dụng TK 156- Hàng hóa 21

3.2.3 Quy trình kế toán 21

3.2.4 Khảo sát số liệu 22

3.3 Kế toán tài sản cố định 28

3.3.1 Chứng từ sử dụng 28

3.3.2 Tài khoản sử dụng 28

3.3.4 Khảo sát số liệu 29

3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 37

3.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng 37

3.4.2 Tài khoản sử dụng 37

3.4.3 Khảo sát sổ liệu 38

3.5 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành 47

3.5.1 Tài khoản sử dụng 47

3.5.2 Chứng từ sử dụng : 47

3.5.3 Khảo sát số liệu 48

3.6 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng 53

3.6.1.Chứng từ sử dụng: 53

3.6.2 Tài khoản sử dụng: 53

3.6.3.Quy trình kế toán: 54

3.6.3 Khảo sát số liệu 55

KẾT LUẬN 61

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế nước ta chuyển dần từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tếhàng hóa nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, chịu sự tác động của nềnkinh tế thị trường là thách thức lớn với mọi thành phần kinh tế Bởi vậy muốn tồn tại,một doanh nghiệp đứng vững trong thị trường kinh doanh hiện nay tùy thuộc vào kếtquả quá trình sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp mà cụ thể là các chỉ tiêu doanhthu, chi phí và lợi nhuận Muốn tồn tại chúng ta đòi hỏi các nhà quản lý, các chủ doanhnghiệp cần phải giám sát chỉ đạo thực hiện sát sao mọi hoạt động kinh doanh diễn ratrong đơn vị mình Để thực hiện tốt vấn đề này không gì thay thế ngoài việc hạch toánđầy đủ, chi tiết và kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ bởi thông quahạch toán các khoản doanh thu, chi phí được đảm bảo tính đúng đắn, đầy đủ, từ đó xácđịnh được chính xác kết quả kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp Với doanhnghiệp vừa mang tính chất thương mại, tiêu thụ hàng hóa là giai đoạn quan trọng nhấtcủa quá trình kinh doanh, nó có tính chất quyết định tới thành công hay thất bại củadoanh nghiệp, giải quyết tốt khâu tiêu thụ thì doanh nghiệp mới thực sự thực hiệnđược chức năng là cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng Điều đó cho thấy công tác hạchtoán nói chung và công tác hạch toán xác định kết quả kinh doanh nói riêng là khâu vôcùng quan trọng không thể thiếu với doanh nghiệp Để thực hiện mục tiêu này doanhnghiệp phải lựa chọn kinh doanh mặt hàng nào có lợi nhất Doanh nghiệp nên tiếp tụcđầu tư hay chuyển sang hướng khác Do vậy, việc tổ chức tiêu thụ và xác định kết kinhdoanh như thế nào để có thể cung cấp thông tin nhanh nhất, kịp thời nhất cho các nhàquản lý, phân tích, đánh giá lựa chọn phương thức kinh doanh thích hợp nhất

Để có thể tồn tại và phát triển, các nhà kinh doanh phải xây dựng cho mìnhchiến lược cụ thể nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh và đặc biệt là thúc đẩy công táctiêu thụ tìm đầu ra cho sản phẩm, hàng hóa của doanh nghiệp mình Đây là nhiệm vụ

giữa các doanh nghiệp trong nước với nhau và cạnh tranh tranh giữa các doanh nghiệptrong nước với các doanh nghiệp ngoài nước Nơi cạnh tranh xảy ra trên thị trườngtrong nước và cả thị trường ngoài nước Do đó, sự cần thiết phải tổ chức mạng lưới tiêuthụ sản phẩm là một nhu cầu cấp bách Vì nếu như doanh nghiệp không tiêu thụ đượcsản phẩm thì doanh nghiệp không thể có lợi nhuận và như vậy doanh nghiệp đó sẽkhông thể phát triển được và tất yếu sẽ bị xóa sổ trên thị trường Cũng như bao doanhnghiệp khác trong nền kinh tế thị trường, Công ty Cổ phần thương mại – dịch vụ vàxây dựng Cường Thành luôn quan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm thulợi nhuận lớn nhất cho công ty Là một công ty thương mại chuyên kinh doanh các vậtliệu xây dựng, thì kinh doanh tìm kiếm doanh thu là quan trọng Xuất phát từ cáchnhìn như vậy kế toán doanh thu cần phải được tổ chức một cách khoa học, hợp lý vàphù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

Được sự hướng dẫn của Th.S Lương Khánh Chi cùng với sự giúp đỡ của cácanh chị phòng kế toán Công ty cổ phần thương mại dịch vụ và xây dựng CườngThành, em đã tiến hành tìm hiểu và viết báo cáo thực tập tại Công ty cổ phần thươngmại dịch vụ và xây dựng Cường Thành Báo cáo của em gồm ba phần :

Phần 1: Giới thiệu khái quát về công ty trách cổ phần thương mại dịch vụ vàxây dựng Cường Thành

Phần 2: Tìm hiểu chung về công tác kế toán của công ty cổ phần thương mạidịch vụ và xây dựng Cường Thành

Phần 3: Khaỏ sát các phần hành kế toán tại công ty cổ phần thương mại dịch

vụ và xây dựng Cường Thành

NỘI DUNG PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY THƯƠNG

MẠI - DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CƯỜNG THÀNH

1.1Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần

thương mại – dịch vụ và xây dựng Cường Thành

-Người đại diện pháp luật : Phạm Thị Ngân

-Giấy phép kinh doanh: 0200999533

-Địa chỉ:số 64 Ngô Gia Tự, Phường Cát Bi, Quận Hải An, Hải Phòng Từmột cửa hàng kinh doanh nhỏ , qua nhiều năm phát triển , làm ăn có lãi , đã mạnhdạn đầu tư vốn, đầu tư trang thiết bị , mở rộng nhà xưởng và tuyển nhiều lao động,doanh nghiệp đã trình và xin cấp giấy phép hoạt động kinh doanh , đề nghị đượcthành lập công ty Ngày tháng năm Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng đãcấp giấy phép kinh doanh cho doanh nghiệp kèm theo quyết định thành lập công

ty Cổ phần thương mại – dịch vụ và xây dựng Cường Thành, Sau nhiều năm hoạtđộng công ty không ngừng phát triển , tự chủ trong sản xuất và tự chịu trách nhiệmtrong hoạt động kinh doanh của mình

Với đội ngủ công nhân kĩ sư giàu kinh nghiệm , lao động có tay nghề và sự

nỗ lực hết mình , niềm đam mê nghề của cán bộ công nhân viên trong công ty đãtạo tiền đề cho doanh nghiệp đứng vững và phát triển trước sự khó khăn của cuộc

hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt và đường bộ ; dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vậntải đường thủy ; bốc xếp hàng hóa ; cho thue máy móc thiết bị và đồ dung hữu hìnhkhác.

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.1 : Tổ chức bộ máy quản lý

Đại hội đồng cổ đông

Phòng kinh tế -

kế hoạch

Phòng kĩ thuật

Các đội thi công

Ban kiểm soát

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban , bộ phận

- Đại hội đồng cổ đông : gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quanquyết định cao nhất của công ty cổ phần

- Hội đồng quản trị : là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danhcông ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộcthẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

- Ban giám đốc :là người đứng đầu công ty , có trách nhiệm chỉ đạo và giámsát toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty, đồng thời cũng là người chịu tráchnhiệm pháp lý về toàn bộ hoạt động của công ty

- Phòng tài chính kế toán : đóng vai trò quan trọng trong việc lập báo cáotình hình hoạt động kinh doanh của công ty , đồng thời có nhiệm vụ quản lý toàn

bộ số vốn, tài sản , các khoản thu, các khoản chi của công ty, kiểm tra số liệuchứng từ làm căn cứ cho việc ghi chép sổ sách, báo cáo quyết toán , báo cáo tàichính của công ty theo quy định của Bộ tài chính

+Thực hiện chế độ báo cáo thống kê định kỳ, đột xuất của Công ty

+Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu thiết bị, hàng hóa, vật tưphục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty

+Tìm hiểu nghiên cứu, cập nhật thông tin về công nghệ, thiết bị mới Thường

+Thực hiện quảng bá thương hiệu phục vụ sản xuất kinh doanh của Công ty.+Theo dõi, kiểm tra việc thực hiện các hợp đồng kinh tế.

+Thường xuyên tiếp xúc và liên hệ với khách hàng để tìm hiểu nắm bắt thôngtin, nhu cầu của khách hàng trong việc tìm kiếm các hợp đồng mới

+Lập các phương án phát triển thị trường, sản phẩm và dịch vụ mở mang tínhchiến lược

+Trên cơ sở kế hoạch của các phòng ban, Phòng KT-KH tổng hợp và xây dựng

kế hoạch tổng thể của Công ty về xây dựng, đầu tư sản xuất kinh doanh, xuất nhậpkhẩu thiết bị, hàng hóa, vật tư và các kế hoạch có liên quan đến hoạt động của Côngty

-Phòng kĩ thuật :

+Quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến

độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong toàn công ty;

+Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sảnxuất kinh doanh trong toàn công ty

-Các đội thi công :

+ Dự toán để phân tích vật tư

+Thi công công trình

-Ban kiểm soát của một công ty có nhiệm vụ giống như các cơ quan tư pháptrong mô hình tam quyền phân lập nhằm giúp các cổ đông kiểm soát hoạt động quảntrị và quản lý điều hành công ty

PHẦN 2 : TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ VÀ

XÂY DỰNG CƯỜNG 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.1 :Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

2.1.2 Chức năng , nhiệm vụ

- Kế toán trưởng là người phụ trách và chịu trách nhiệm trước giám đốc vềtoàn bộ công tác kế toán của công ty, giám sát chỉ đạo về vấn đè tài chính , tổnghợp báo cáo của kế toán viên và đưa lên báo cáo tài chính phản ánh toàn bộ quátrình hoạt động của công ty

- Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ và ngân hàng có nhiệm vụ :

+ Quản lý tiền mặt , vào sổ kế toán hàng ngày

+ Quản lý chặt ché vốn bằng tiền, theo dõi từng khoản nợ phải trả , nợ phảithu nhằm đôn đốc việc thanh toán kịp thời, chi tiết cho từng đối tượng nợ

Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản cố định

+ Kiểm tra các sổ kế toán chi tiết , cuối kì thu thập số liệu tổng hợp của các kếtoán các phần hành để lập báo cáo kế toán, báo cáo thuế

- Niên độ kế toán : theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12hàng năm

- Kì kế toán : Công ty sử dụng kì kế toán theo tháng bắt đầu từ ngày 01 củatháng đến hết ngày cuối cùng của tháng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán : VNĐ

- Phương pháp kế toán hàng tốn kho :

+ Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho : theo phương pháp kê khaithường xuyên

+ Phương kháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : áp dụng phương pháp thế songsong

theo từng nghiệp vụ phát sinh Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủyếu sau:

- Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;

- Sổ Cái;

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

PHẦN 3 : KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ VÀ

XÂY DỰNG CƯỜNG 3.1 Kế toán vốn bằng tiền

Với cơ chế chính sách hiện nay vốn đóng góp vai trò quan trọng trong sản xuấtkinh doanh cũng như trong các lĩnh vực phát triển đầu tư Muốn thành lập đượcnhiều doanh nghiệp , nhà máy , công ty cũng như các cửa hàng kinh doanh đòi hỏicác đơn vị cá nhân ,tập thể, nhà nước phải có một lượng vốn đủ để sản xuất kinhdoanh, đủ để quay vòng vốn sản xuất tạo ra các sản phẩm mới trên thị trường vớisức hút mạnh nhất Chính vì vậy có thể định nghĩa “ Vốn bằng tiền là một bộ phậnquan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thứctiền tệ bao gồm : tiền mặt , tiền gửi ngân hàng , tiền đang chuyển Cả ba loại trênđêu có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý , kim quý Mỗi loại vốn bằng tiềnđều sử dụng vào những mục đích khác nhau và có yêu cầu quản lý từng loại nhằmquản lý chặt chẽ tình hình thu chi và bảo đảm an toàn cho từng loại sử dụng có hiệuquả và đúng mục đích

Với tính linh hoạt cao nhất , vốn bằng tiền được dung để đáp ứng nhu cầu thanhtoán , thực hiện mua sắm tài sản hoặc ci phí của doanh nghiệp

3.1.3 Quy trình kế toán

Sơ đồ 3 : Quy trình kế toán vốn bằng tiền của công ty Cổ phần thương mại –dịch vụ và xây dựng Cường Thành

-Giải thích quy trình kế toán :

Khi có nghiệp vụ thu chi tiền mặt xảy ra, kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn bán hànghoặc mua hàng để lập phiếu thu, phiếu chi ; sau đó phiếu thu hoặc phiếu chi sẽ được

Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị

tạm ứng

Nhật kí chung

Sổ cái TK 111 , 112

Sổ quỹ tiền mặt

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết tiền

Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chi tiêu chi tiết trong Nhật kí chung , bảng kê

và các bảng tổng hợp chi tiết dung để lập Báo cáo tài chính

Căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có,báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (Uỷ nhiệm chi, uỷnhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi, .) Khi nhận được chứng từ của Ngânhàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo và lập sổ tiềngửi ngân hàng Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệughi trực tiếp vào các nhật kí chung hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan , cuối thángkhóa sổ ,cộng số liệu trên các nhật kí chung , kiểm tra, đối chiêú trên các nhật kí chungghi trực tiếp vào sổ Cái

Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chi tiêu chi tiết trong Nhật kí chung , bảng kê

và các bảng tổng hợp chi tiết dung để lập Báo cáo tài chính

Đơn vị :công ty CPTM-DV và XD Cường Thành

Địa chỉ :64 Ngô Gia Tự- Cát Bi- Hải An – HP

PHIẾU THU

Ngày 3 tháng 4 năm 2014

Số: 09/04 Nợ: TK 1111 46,420,000

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : (tám trăm hai năm ngàn đồng )

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền( ký, họ tên) (ký , họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

PHIẾU CHI

Ngày 10 tháng 4 năm 2014

Số: 10/04

Họ và tên người nhận tiền : Phạm Lan Hương

Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do chi : Tạm ứng đi công tác tại Hải Dương

Số tiền : 4,000,000

( Viết bằng chữ :bốn triệu đồng )

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : (bốn triệu đồng )

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền( ký, họ tên) (ký , họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên)

Ủy nhiệm chi thanh toán tiền vay ngắn hạn

ỦY NHIỆM CHI Số: 02 CHUYỂN KHOẢN , CHUYỂN TIỀN,THƯ, ĐIỆN

Lập ngày: 15/4/2014

Tên đơn vị trả tiền: Công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Số tài khoản: 32110000185112

Tại ngân hàng: NN BIDV Chi nhánh Hải Phòng

tên đơn vị nhận tiền: Công ty TM và ĐT Xuân Anh

số tài khoản: 51 DS 28573

Tại ngân hàng: Ngân hàng công thương _TP Hải Phòng

Số tiền bằng chữ: Một trăm hai mươi năm triệu đồng

………

Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền vay ngắn hạn

………

Kế toán chủ tài khoản Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày

KT Trưởng phòng KT KT Trưởng phòng KT

Đơn vị : Công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

Hải Phòng, ngày 30 tháng 04 năm 2014

Người lập biểu Kế toán trưởng

(ký, họ tên ) (ký, họ tên)

Đơn vị : Công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: BIDV Chi nhánh Hải Phòng

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:

Số tiền

Ghi chúSố

hiệu

Ngày,tháng

Thu(gửivào)

Chi(rút ra) Còn lại

Đơn vị : Công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

SỔ NHẬT KÍ CHUNG Ngày

tháng ghi

sổ

hiệu TK đối ứng

Số phát sinh

Số hiệu Ngày

Tháng 4 năm 2014

Phát sinh trong kì

03/04/2014 0033689 03/04/2014 Thu tiền bán

vật liệu xây dựng

152

111 46,420,000 46,420,000

10/04/2014 0016551 03/04/2014 Tạm ứng đi

công tác 141111 4,000,000 4,000,00015/04/2014 0091012 15/04/2014 Trích tiền

gửi ngân hàng thanh toán tiền vay ngắn hạn

Kế toán trưởng Người lập Giám đốc

(ký , họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị : Công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

SỔ CÁI TÀI KHOẢN : 111 Tên tài khoản : Tiền mặt

Từ ngày 01/04/2014 đến ngày 30/04/2014

TK đối ứng

Kế toán trưởng Người lập Giám đốc

(ký , họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

SỔ CÁI

Tên TK: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu :112Tháng 4 năm 2014

3.2 Kế toán hàng tồn kho

3.2.1 Chứng từ sử dụng

+Hóa đơn thuế GTGT (hóa đơn bán hàng), Hóa đơn thông thường

+Phiếu xuất, Phiếu nhập

Sổ chi tiết

Thẻ kho

-Nguyên tắc hạch toán :

Thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi số lượng nhập , xuất, tồn Kế toán mở sổđối chiếu luân chuyển để theo dõi số lượng giá trị nhập, xuất , tồn của từng thứ vậtliệu Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập phiếu xuất thủ kho tiến hành nhập, xuất kho vàghi số lượng thực nhập thực xuất vào chứng từ sau đó ghi và thẻ kho và tính số tồn saumỗi lần nhập xuất Hàng ngày sau khi ghi xong vào thẻ kho, thẻ kho phải chuyểnchứng từ nhập, xuất cho phòng kế toán kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kholập

Định kì kế toán mở bảng kê thống nhất tổng hợp nhập, xuất, tồn trên cơ sở cácchứng từ nhập xuất của tứng thứ nguyên liệu vật liệu luân chuyển trong tháng theo chỉtiêu trên số lượng và giá trị

Căn cứ vào bảng tổng hợp trên, bảng kê để ghi sổ đối chiếu luân chuyển trongtháng, mỗi thứ ghi một dòng vào cuối tháng

Cuối tháng, đối chiếu giá trị nguyên vật liệu nhập, xuất ,tồn của từng thứ vậtliệu trên thẻ kho với sổ đối chiếu luân chuyển

Đối chiếu sổ giá trị nguyên vật liệu nhập, xuất, tồn trên cơ sở đối chiếu luânchuyển với sổ kế toán tổng hợp

Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán vào thẻ kho:

Tập hợp phiếu nhập xuất trong kì, kế toán sẽ vào bảng kê nhập, bảng kê xuất.Đối với các hàng hóa xuất kho, thủ tục được tiến ành tương tự nhập kho Trên cơ sỏphiếu xuất kho do thủ kho chuyển lên, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán theo dõi hànghóa thông qua sổ chi tiết 156, sổ cái 156

Cuối kì, từ những bảng kê nhập, bảng kê xuất, kế toán sẽ lập báo cáo nhập xuất - tồn phản ánh tình hình của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa

-3.2.4 Khảo sát số liệu

Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 20 tháng 4 năm 2014

Nợ: TK 152

Có: TK 331

Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Tân Việt Cường

Nhập tại kho : Công ty

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền Ghi

chú Theo

CT

Thực nhập

Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 02 tháng 4 năm 2014

Nợ: TK 632

Có: TK 156

Họ tên người nhận hàng: Trần Anh Tuấn

Lý do xuất kho : Xuất bán cho công ty CPTM và vận tải Thuận Phát

Địa điểm :Công ty

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành

tiền

Ghi chú Theo

CT

Thực xuất

(ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN

Từ 01/04/2014 đến 30/04/2014

Tồn đầu kì Nhập trong kì Xuất trong kì Tồn cuối kì

Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

632156

156133331

13.500.0001.350.000

14.850.000

21/04 PN21

Nhập kho công cụ dụng cụ( máy tính bàn)

153133111

10.000.0001.000.000

Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành

Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng

SỔ CÁI

Tên TK: Hàng hóa

Số hiệu :156Tháng 4 năm 2014

PX0

8

Xuất hàng hóa báncho công ty cổ phầnthương mại và vậntải Thuận Phát

331 14.850.000

Cộng phát sinh 14.850.000 77.200.000

Số dư cuối tháng 785.891.100 Người lập biểu Kế toán trưởng

(ký, họ tên ) (ký, họ tên )

3.3 Kế toán tài sản cố định

- Tài sản cố định (TSCĐ) của công ty gồm những tư liệu lao động có giá trị lớn

và thời gian sử dụng lâu dài Sau mỗi kì sản xuất TSCĐ vẫn giữ nguyên hình thái banđầu và chỉ tham gia vào quá trình sản xuất ở dưới dạng hao mòn TSCĐ

- Thủ tục , chứng từ luân chuyển kế toán tại công ty

Mỗi khi có TSCĐ tăng thêm phải lập biên bản giao nhận TSCĐ Phòng kếtoán phải sac ho mỗi bộ phận một bản để lưu Hồ sơ đó bao gồm : biên bản giao nhậnTSCĐ, các bản sao tài liệu kĩ thuật , các hóa đơn , giấy vận chuyển bố dỡ… Phòng kếtoán giữ lại để làm căn cứ tổ chức hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết TSCĐ Phòng kế toán có nhiệm vụ mở sổ , thẻ để theo dõi và phản ánh diễn biến phátsinh trong quá trình sử dụng

-Hiện nay, trong công ty TSCĐ được phân chia làm hai loại theo hình thái biểuhiện TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình

TSCĐ tại công ty chủ yếu là phương tiện vận tải, nhà cửa kiến trúc và các thiết

bị dụng cụ quản lý Trong công ty cũng có những TSCĐ vô hình như quyền sử dụngđất , lợi thế thương mại, thương hiệu nhưng công ty không đánh giá TSCĐ vô hình -Hình thức khấu hao mà công ty áp dụng là phương pháp tuyến tính

gian sử dụng 10 năm,công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.

Hóa đơn GTGT, biên bản bàn giao TSCĐ, bảng tính

và phân bổ khấu hao TSCĐ

Nhật kí chung

Sổ cái TK 211, 214

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính