Tóm tắt báo cáo khoá luận phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng tại Đông Hà Quảng trị

Tóm tắt báo cáo khoá luận phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng tại Đông Hà Quảng trịTóm tắt báo cáo khoá luận phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng tại Đông Hà Quảng trịTóm tắt báo cáo khoá luận phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng tại Đông Hà Quảng trịTóm tắt báo cáo khoá luận phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng tại Đông Hà Quảng trịTóm tắt báo cáo khoá luận phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng tại Đông Hà Quảng trị

Xin chào quý vị thầy cô và các bạn Tôi tên là Nguyễn Ngọc Phan Văn đến từ lớp D01A21 Khoá luận mà tôi bảo vệ ngày hôm nay là phân tích tình hình tài chính Công

ty Cổ phần Đầu tư Xây Dựng Đại Hồng tại thành phố Đông Hà – Tỉnh Quảng trị Tại sao tôi chọn đây là đề tài khoá luận của mình bởi lẽ Xây dựng cơ bản là ngành mũi nhọn trong chiến lược xây dựng và phát triển đất nước Đầu tư cho xây dựng cơ bản hàng năm ngày càng tăng Chính điều này đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp xây dựng phát triển, song đi cùng với đó cũng làm phát sinh nhiều thách thức đặt ra cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này Vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp trong ngành này là phải làm sao sử dụng và quản lý nguồn vốn có hiệu quả, tránh tình trạng lãng phí, thất thoát vốn Muốn như vậy, các doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài chính của mình thông qua các báo cáo tài chính Để từ đó phát triển mặt tích cực, tìm ra những nguyên nhân cơ bản và khắc phục các hạn chế Đề xuất được những biện pháp cần thiết, để cải tiến hoạt động tài chính, tạo tiền đề tăng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vì những lý do trên đã thôi thúc tôi thực hiện đề tài phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu

tư xây dựng đại hồng

Đến với buổi bảo vệ khoá luận tốt nghiệp ngày hôm nay tôi muốn giới thiệu 3 nội dung chính bao gồm:

Thứ nhất: Cơ sở lý luận chung về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Tiếp đến là nội dung Thứ hai: Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng đây là một nội dung quan trọng vì qua việc phân tích cho ta thấy rõ thực trạng tài chính tại công ty

Nội dung cuối cùng là biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty theo tôi đây là phần nội dung cốt lõi của khoá luận của tôi, giúp công ty hoàn thiện hơn tình hình tài chính tại doanh nghiệp mình

Để bắt đầu, chúng đã hãy đến phần I Cơ sở lý luận chung về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Cơ sở lý luận chung này được tôi nêu rất rõ trong khoá luận tốt nghiệp của mình nên

để tiết kiệm thời gian thì phần này chủ yếu là giới thiệu các nhóm chỉ tiêu mà tôi đã sử dụng trong quá trình phân tích tình hình tài chính tại công ty

Để phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng thì tôi đã

sử dụng 3 nhóm chỉ tiêu đó là:

Nhóm chỉ tiêu phân tích khái quát về tình hình tài chính.

Nhóm chỉ tiêu phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán

Nhóm chỉ tiêu phân tích hiệu quả và khả năng sinh lời của hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong các nhóm chỉ tiêu lại có các chỉ tiêu dùng để phân tích các đối tượng liên quan của từng nhóm Cách tính và ý nghĩa của từng chỉ tiêu được tôi nêu rất rõ trong bài khoá luận tốt nghiệp của mình Nên do bị giới hạn về mặt thời gian sẽ không nêu lại và

sẽ bước qua phần II Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng

Trong phần II này gồm có 2 nội dung: thứ nhất là giới thiệu khái quát về công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng và nội dung thứ 2 phân tích một số chỉ chỉ tiêu chủ yếu

Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng, được thành lập ngày 21 tháng 2 năm

2006 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 3200147171 được cấp ngày

21/02/2006.Từ khi thành lập đến nay, dưới sự chỉ đạo của các cấp các ngành ngành, Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng đã từng bước phấn đấu thực hiện Sản xuất – kinh doanh có hiệu quả Cho đến nay, Công ty đã thực hiện nhiều công trình công nghiệp, dân dụng, công trình thủy lợi, đường giao thông nông thôn; tư vấn thiết

kế, giám sát và theo dõi thi công công trình xây dựng; sản xuất vật liệu xây dựng Các sản phẩm do Công ty thi công xây lắp đều đạt chất lượng yêu cầu thiết kế, chất lượng tiến độ của chủ đầu tư trên địa bàn trong và ngoài tỉnh Quảng trị

Trên đây là một số dự án công trình Công ty Cổ phần Đầu tư Xây Dựng Đại Hồng đã thi công thực hiện và đưa vào sử dụng trong các năm qua

Phân tích một số chỉ tiêu chủ yếu

Việc phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng đã được tôi nêu khá chi tiết trong khoá luận tốt nghiệp của mình Với việc bị giới hạn thời gian thuyết trình nên tôi không thể đi vào chi tiết của từng chỉ tiêu, nên trong khuôn khổ của buổi bảo vệ ngày hôm nay tôi chỉ có thể nêu qua các chỉ tiêu mà tôi nghĩ là quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính của công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nói chung và Công ty Cổ phần Đầu tư Xây Dựng Đại Hồng nói riêng

Thứ nhất về tình hình phân bổ vốn của công ty : Nhìn vào bảng trên ta có thể thấy tổng tài sản của công ty tăng lên theo từng năm quy mô doanh nghiệp ngày càng mở rộng Năm 2013 tổng tài sản của công ty tăng 189.940 triệu đồng , tốc độ tăng 30,2% so với năm 2012 Đến năm 2014 tổng tài sản của công ty tăng 191.184 triệu đồng, tốc độ tăng

23,3% so với năm 2013 Như vậy, tổng tài sản của doanh nghiệp đã tăng lên một cách

rõ ràng cả về quy mô và tốc độ

Trong 2 năm 2013, 2014 tốc độ và quy mô của TSNH và TSDH đều tăng kéo theo sự gia tăng của tổng tài sản Tuy nhiên tốc độ và quy mô của TSNH tăng nhanh hơn TSDH Năm 2014 TSNH và TSDH chiếm tỷ trọng tương đương nhau so với tổng tài sản

Có thể nhận thấy cơ cấu TSNH của công ty đang được thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tiền mặt, tăng tỷ trọng HTK và tỷ trọng các khoản phải thu Tuy nhiên, có thể thấy cơ cấu TSNH của công ty hiện nay là chưa hợp lý Tiền và các khoản tương đương tiền quá ít, năm 2013 chiếm 0,2%, năm 2014 chiếm 1,8% so với tổng tài sản, gây khó khăn trong việc đáp ứng nhu cầu thanh toán cho các khoản nợ đến hạn

Dựa vào các phân tích trên cho thấy cơ cấu tài sản của công ty chưa hợp lý, công ty nên giảm tỷ trọng HTK, các khoản phải thu và tăng tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất và đảm bảo tình hình tài chính được vững mạnh

Đối với TSDH của công ty năm 2013, 2014 đều tăng nhưng tỷ trọng lại giảm so với tổng tài sản điều này là do chi phí xây dựng cơ bản dở dang giảm mạnh Năm 2012 chi phí xây dựng cơ bản dở dang rất lớn chiếm 59,3% so với tổng tài sản, năm 2013 chỉ chiếm 0,9% so với tổng tài sản, năm 2014 chiếm 0,8% so với tổng tài sản Đến năm

2013, 2014 có nhiều công trình được hoàn thành và đưa vào sử dụng nên TSCĐ hữu hình trong 2 năm này tăng mạnh Việc tăng TSCĐ hữu hình trong doanh nghiệp xây lắp là hợp lý Điều này chứng tỏ công ty đang có xu hướng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, vì tài sản cố định là nhân tố đem nhiều lợi nhuận nhất cho doanh nghiệp

Tiếp theo là xét về mức độ tự chủ về nguồn vốn của công ty

Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy hệ số tự tài trợ của công ty thấp Trong khi đó hệ số

nợ so với tổng nguồn vốn và hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu lớn Điều này cho thấy nguồn vốn của doanh nghiệp chủ yếu là nguồn vốn đi vay đây cũng là điều khá hợp lý với một doanh nghiệp xây dựng khi trong cơ cấu nguồn vốn chủ yếu là nợ phải trả Nhìn vào bảng kết cấu nguồn vốn thì ta cũng sẽ nhận thấy ngay đều này trong 3 năm

2012 2013 2014 trong thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất cao năm 2012 là 97,7 % năm

2013 là 98,3% năm 2014 là 86,9 % Trong nợ phải trả, tỷ lệ giữa nợ ngắn hạn và nợ dài hạn khá đồng đều Nhưng nợ ngắn hạn của công ty chiếm tỷ trọng khá cao sẽ làm

tăng áp lực tài chính cho công ty gây khó khăn cho việc trả các khoản nợ đến hạn, Nhưng ta cũng thấy dấu hiệu đáng mừng khi đến năm 2014 hệ số nợ so với vốn chủ gấp 6,632 lần Chứng tỏ cơ cấu nguồn vốn đã có sự biến đổi tích cực, công ty đã tự chủ về tình hình tài chính của mình hơn Tuy nhiên tỷ lệ này vẫn cao, nguy cơ mất khả năng thanh toán của công ty còn rất lớn Hệ số nợ tăng cao không phải do tình hình tài chính của công ty xấu đi mà do công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nhưng nguồn vốn tự có lại quá ít không đủ đáp ứng nhu cầu Do đó công ty phải huy động thêm nguồn vốn từ bên ngoài Năm 2014 công ty thực hiện phát hành cổ phiếu ra công chúng tăng số vốn chủ sở hữu từ 13,5 tỷ lên 100 tỷ đồng

Tiếp theo là đến phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty

Về tình hình công nợ, nhìn vào bảng trên ta có thể thấy Trong cả 3 năm tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản nợ phải trả đều nhỏ hơn 1, chứng tỏ số vốn công ty đang đi chiếm dụng của các đơn vị khác lớn hơn số vốn các đơn vị khác chiếm dụng của công ty Dựa vào số liệu tính toán có thể thấy các khoản phải thu nhỏ hơn các khoản phải trả rất nhiều vì tỷ lệ tương đối nhỏ Hoạt động trong ngành xây lắp công ty cần có nhiều vốn để tài trợ cho các công trình, dự án Do đó việc vay vốn là khó tránh khỏi, đặc biệt là các khoản vay dài hạn

Về tình hình khả năng thanh toán chung của công ty ta có thể thấy Hệ số khả năng thanh toán chung của công ty trong cả 3 năm đều lớn hơn 1 Chứng tỏ khả năng thanh toán của công ty luôn lớn hơn nhu cầu thanh toán Đây là một dấu hiệu tốt cho thấy khả năng thanh toán tổng quát của công ty là tốt, đảm bảo thanh toán được các khoản nợ

Tiếp theo là phân tích hiệu quả và khả năng sinh lời của hoạt động sản xuất kinh doanh

Đối với việc phân tích hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khuôn khổ của buổi bảo vệ ngày hôm nay tôi chỉ tập trung vào phân tích hiệu quả sử dụng tài sản

cố định và phân tích hiệu quả sử dụng hàng tồn kho

Đối với TSCĐ là một khoản mục chính trong TSDH của công ty và nó cũng chiếm tỷ trọng lớn so với tổng tài sản Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp như Công ty cổ phần Đầu Tư Xây Dựng Đại Hồng TSCĐ luôn đóng một vai trò qua trọng để duy trì hoạt động của công ty Ta tiến hành xem xét một số chỉ tiêu sau:

Qua bảng trên ta có thể thấy Hiệu suất sử dụng TSCĐ tăng lên rất nhiều qua các năm Đến năm 2014 cứ 1 đồng giá trị TSCĐ đầu tư thì thu được 1,163 đồng doanh thu Điều này chứng tỏ việc sử dụng TSCĐ của công ty tốt

Tỷ suất sinh lời của TSCĐ cũng tăng lên rõ rệt qua 3 năm Tuy nhiên chỉ tiêu này vẫn còn thấp, năm 2014 chỉ tiêu này cao nhất cũng chỉ đạt giá trị 0,004 lần Tỷ suất sinh lời của công ty tăng lên theo từng năm, kéo theo sự giảm mạnh của hàm lượng TSCĐ Đến năm 2014 để tạo ra 1 đồng doanh thu thì chỉ cần dùng 0,8597 đồng TSCĐ Nhưng chỉ tiêu này còn cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng TSCĐ chưa cao

Trong 3 năm số vòng quay HTK tăng lên, thời gian 1 vòng quay giảm đi Nguyên nhân

là do giá vốn HTK tăng nhanh hơn HTK bình quân Hiệu quả sử dụng HTK đã được cải thiện qua từng năm Nhưng nhìn chung thời gian HTK quay được một vòng của công ty trong 3 năm là tương đối dài Điều này là do đặc trưng của ngành xây lắp, HTK của công ty chủ yếu là giá trị các công trình, dự án dở dang chưa hoàn thành, hoặc hoàn thành nhưng chưa bàn giao cho chủ dự án

Tiếp đến là phân tích khả năng sinh lời của công ty để đánh giá về khả năng thanh toán cùa công ty ta xem xét bảng sau:

- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần (ROS)

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) năm 2013 giảm 0,199% so với năm 2012 Sang năm 2014 tỷ suất này tăng thêm 0,006% so với năm 2013, nhưng vẫn thấp hơn năm 2012 Năm 2014 tỷ suất này bằng 0,341% có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu được tạo ra thì có 0,341 đồng lợi nhuận So sánh với ROS của ngành xây dựng năm 2014 là 2% ( nguồn: www.cophieu68.vn ) thì có thể thấy ROS của công ty còn thấp, lợi nhuận công ty có được từ doanh thu chưa cao

- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)

Ta thấy, ROA có sự biến động qua các năm Năm 2014 là lớn nhất đạt 0,167% tăng 0,037% so với năm 2013, nghĩa là cứ bình quân 100 đồng giá trị tài sản vào sử dụng tạo

ra được 0,167 đồng lợi nhuận sau thuế Điều đó cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản năm

2014 tốt hơn so với 2012,2013 nhưng nhìn chung thì cả 3 năm ROA đều rất thấp Nếu

so sánh với ROA trung bình của ngành xây dựng năm 2014 là 1% (nguồn: www.cophieu68.vn ) thì có thể thấy rằng khả năng sinh lời của công ty còn rất thấp so với ngành

- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Theo kết quả tính toán ở bảng 16 ta thấy ROE năm 2013 đạt giá trị lớn nhất Năm 2013 ROE tăng 1,192% so với năm 2012 Nhưng đến năm 2014 ROE lại giảm 4,558% so với năm 2013 Điều này cũng dễ hiều vì năm 2014, công ty tăng vốn điều lệ từ 13.500.000.000 đồng lên 100.000.000.000 đồng Tăng vốn là một việc làm rất cần thiết trong lúc đó Vì công ty đã nhận được nhiều dự án đầu tư mới cần có lượng vốn lớn Lợi nhuận của công ty sẽ tăng nhanh trong các năm sau Trong 2 năm 2012, 2013 tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu của công ty khi so sánh với trung bình chung của ngành xây dựng lần lượt là -2%, -4% (nguồn: www.cophieu68.vn ) thì tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu cuả công ty đều lớn hơn tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu của ngành, đây là một dấu hiệu tốt chứng tỏ công ty sử dụng có hiệu quả đồng vốn của cổ đông, tăng lợi thế cạnh tranh của mình trong quá trình huy động vốn và mở rộng quy mô

Và xin mời quý vị thầy cô và các bạn cùng theo dõi phần III Biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty bao gồm 2 nội dung đánh giá tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính công ty

Từ quá trình phân tích thì tôi có thể rút ra các ưu điểm và hạn chế của tình hình tài chính Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng

Thứ nhất về ưu điểm nhìn sile

Về hạn chế bên cạnh những mặt đạt được thì công ty còn tồn tại các hạn chế như sau:

Từ những ưu điểm và hạn chế kể trên tôi đã đưa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty Biện pháp mà tôi đưa ra nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính của công ty được tôi phân ra làm 6 nhóm bao gồm:

Nhìn slide

Cụ thể đối với nhóm biện pháp xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả gồm có các biện pháp

Đối với nhóm biện pháp điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý gồm có các biện pháp

Đối với nhóm biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí gồm các biện pháp

Đối với nhóm biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản gồm các biện pháp

Đối với nhóm biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý nhân sự gồm các biện pháp

Đối với nhóm biện pháp đồng bộ khác gồm các biện pháp

Thưa quý vị thầy cô và các bạn krong thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần Đầu tư Xây Dựng Đại Hồng khi đi sâu vào phân tích tình hình tài chính của Công ty, tôi thấy rằng hoạt động tài chính có ảnh hưởng rất lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty và bên cạnh đó tôi cũng nhận thấy rằng Mặc dù phải đương đầu với nhiều khó khăn, thử thách song Công ty Cổ Phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng đã bằng mọi cách để vượt qua khó khăn và thu được kết quả tốt Đến đây tôi xin kết thúc thuyết trình tại đây để giành thời gian cho việc trả lời các câu hỏi Do thời gian hạn hẹp nên có gì sơ suất xin quý thầy cô và các bạn lượng thứ bỏ qua Cảm ơn quý thầy cô và các bạn đã lắng nghe theo dõi, xin chân thành cảm ơn