đồ án tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền

Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua các thời kì:Công ty TNHH MTV 508 được thành lập vào ngày 11 tháng 11 năm 1975, bằng quyết định số 3682/QĐ/TCCB Bộ Giao Thông Vận Tải GTVT với tên gọi

MỤC LỤC

Báo cáo thực tập

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lí và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Vì vậy nền kinh tế chuyển từ cơ chế hạch toán tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải có các phương án sử dụng sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp

Là một sinh viên sắp ra trường, em rất muốn vận dụng những kiến thức đã học ở nhà trường cùng với tình hình thực tế tại công ty để hạch toán, nghiên cứu và đề ra một số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh của công ty ngày càng vững mạnh

Nhận thức được tầm quan trọng trên, trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Đông Nam Hải em đã chọn đề tài "Kế toán vốn bằng tiền " để làm chuyên đề thực tập cho mình

Trong quá trình nghiên cứu và viết đề tài do trình độ và thời gian có hạn nên trong báo cáo thực tập sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Do đó, mong được những ý kiến đóng góp của các thầy, cô cũng như các cô, chú, anh (chị) trong công ty

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Đỗ Thị Tuyết Nhung

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập:

1.1.1. Tên doanh nghiệp:

Công ty Cổ phần Thống Nhất 508 ( THONG NHAT 508 JOINT STOCK COMPANY)

1.1.2. Giám đốc, kế toán trưởng hiện tại của doanh nghiệp:

- Giám đốc hiện tại: Ông Phạm Công Chấn

- Kế toán trưởng hiện tại: Bà Đoàn Thị Minh

1.1.5. Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần

1.1.6. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp:

- Tư vấn giám sát; Thiết kế công trình giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện, công trình dân dụng và công nghiệp

- Đầu tư kinh doanh cơ sở hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp, cụm dân cư đô thị

1.1.7. Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua các thời kì:

Công ty TNHH MTV 508 được thành lập vào ngày 11 tháng 11 năm 1975, bằng quyết định số 3682/QĐ/TCCB Bộ Giao Thông Vận Tải (GTVT) với tên gọi

là Xí nghiệp Cầu 12 thuộc Xí Nghiệp Liên Hiệp Công Trình 3

Năm 1982, Xí Nghiệp Liên Hiệp Công Trình 3 sáp nhập với Khu Đường bộ

5 thành Liên hiệp các Xí nghiệp Xây dựng Giao thông Khu vực 5 nhằm hợp nhất

để tăng thêm sức mạnh cho ngành Với tinh thần đó, ngày 18 tháng 4 năm 1983, Công ty Cầu đường 502 (thuộc Khu Đường bộ 5) được sáp nhập vào Công ty cầu

12 trở thành Công ty Xây Dựng Công TrìnhGiao Thông 508 Kể từ đây, thương hiệu Công ty 508 chính thức ra đời và gắn liền với mọi thăng trầm trong chặng đường phát triển của Công ty

Đầu năm 1992 Tổng Công ty Xây dựng công trình giao thông 5 được thành lập chỉ với 3 công ty cầu Trước yêu cầu của tình hình mới, Công ty 508 đã san sẻ vật tư, tiền vốn, tạo điều kiện cho Tổng Công ty thành lập thêm 2 đơn vị mới là Công ty 507 và Công ty 512 Đồng thời, Công ty 508 vẫn hoàn thành hàng trăm công trình lớn nhỏ trên địa bàn các tỉnh, thành trong cả nước Có được những thành công đó là kết qủa của sự đoàn kết, nhất trí của tập thể lãnh đạo Công ty, sự kết hợp đúng đắn vai trò lãnh đạo của tổ chức Đảng trong doanh nghiệp và hoạt động của tổ chức công đoàn, với công tác chỉ huy và điều hành sản xuất Và trên hết đó là kết qủa của phong trào thi đua lao động sản xuất của tập thể CBCNV trong toàn Công ty

Năm 1996, Tổng Công ty Xây dựng công trình giao thông 5 được thành lập lại theo quyết định số: 90/TTG của Thủ tướng Chính phủ Và để mở rộng quy mô cho Tổng Công ty, một lần nữa Công ty 508 lại san sẻ năng lực của mình Nhiều chi nhánh của Công ty được bàn giao nguyên trạng cho Tổng Công ty để thành lập đơn vị mới cùng với hàng tỷ đồng tiền vốn, kể cả vốn tự bổ sung của Công ty Hàng chục cán bộ từ lãnh đạo Chi nhánh đến chuyên viên các phòng ban, cùng hàng trăm công nhân lành nghề cũng được bàn giao Và cả những địa bàn có tiềm năng như như TP Hồ Chí Minh, Nam Bộ và Đà Nẵng cũng được Công ty 508 san

sẻ cho các đơn vị bạn

Một cột mốc đáng nhớ nữa của Công ty 508 được ghi lại khi Tổng Công ty quyết định sáp nhập Công ty XDCT 585 vào Công ty 508, ông Thân Hà Nhất Thống, giám đốc Công ty XDCT 585 được bổ nhiệm làm giám đốc Công ty 508 vào ngày 16 tháng 6 năm 2005 Sau đó, Công ty quyết định chuyển toàn bộ văn phòng ra thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh, mở ra một trang mới trong hành trình xây dựng và phát triển của Công ty

1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh của đơn vị thực tập:

1.2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh:

Công ty Cổ phần Thống nhất 508 là một doanh nghiệp hoạt động trong ngành xây lắp, do đó quy trình sản xuất và trang thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật mang những nét đặc trung của ngành ngành nghề kinh doanh

1.2.2. Quy trình sản xuất kinh doanh:

Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ xây lắp

Nhận thầuLập kế hoạch thi côngMua vật tư, tổ chức thi công

Tổ chức thi côngNghiệm thu công trình

 Đối với các công trình giao thầu do Công ty hoặc bên A ( bên có công trình) giao:

căn cứ vào hồ sơ thiết kế dự toán của công trình xây dựng, giám đốc sẽ trực tiếp phân công cho chi nhánh, xí nghiệp, đội, phòng kỹ thuật quản lý dự án, phòng tài chính kế toán sẽ giám sát việc thực hiện hạch toán

 Đối với công trình do Công ty đấu thầu: căn cứ vào luật đấu thầu, thời gian mở

đấu thầu ở bên A, theo yêu cầu của giám đốc, phòng kinh tế kế hoạch và phòng kế hoạch sẽ lập hồ sơ đấu thầu trong quá trình lập sẽ phải tính toán các chỉ tiêu kinh

tế, kỹ thuật, dự toán chi phí để sao cho vừa đảm bảo yêu cầu của bên A vừa đem lại lợi nhuận cho công trình Sau khi dự thầu nếu trúng giám đốc Công ty trực tiếp giao cho các chi nhánh xí nghiệp, giám đốc xí nghiệp tổ chức thi công và áp dụng theo hình thức khoán thu

 Trên phương diện sản xuất xây dựng, hoạt động xây dựng của Công ty được tiến hành với công nghệ sau:

- Khảo sát thăm dò thiết kế thi công phần móng công trình ở giao đoạn này máy móc thiết bị được tận dụng ở mức tối đa

- Tiến hành thi công công trình ( xây dựng phần thô )

- Lắp đặt hệ thống nước, thiết bị theo yêu cầu của công trình

- Hoàn thiện trang trí đảm bảo tính mỹ thuật của công trình Kiểm tra nghiệm thu và tiến hành bàn giao quyết toán công trình

1.2.3. Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh của đơn vị trong thời gian gần

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị:

1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp:

Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Thống Nhất 508

Giám đốc Công tyPhó giám đốc Tài chínhPhó giám đốc Nội chínhPhó giám đốc Kĩ thuật

1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

*) Tổ Chức bộ máy quản lý của Công ty:

• Ban Giám đốc Công ty:

- Giám đốc (Đứng đầu Công ty)

- Phó Giám đốc: (3 phó giám đốc)

+ Phó giám đốc Tài Chính+ Phó giám đốc Nội chính+ Phó giám đốc Kỹ Thuật

*) Giám đốc Công ty:

- Phụ trách chung, điều hành tòan bộ SXKD của Công ty

- Trực tiếp theo dõi và chỉ đạo công tác pháp luật, cơ chế, tổ chức, cán bộ, tài chính,

kế tóan, thanh tra, kiểm tra

- Trực tiếp theo dõi và chỉ đạo công tác đối ngọai, tiếp thị và tổ chức triển khai các

dự án kinh doanh quỹ đất, đầu tư xây dựng hạ tầng của Công ty và các đơn vị trực thuộc

- Trực tiếp theo dõi, chỉ đạo và kiểm tra toàn diện họat động SXKD của các đơn vị trực thuộc (trừ các dự án Giám đốc đã ủy quyền cho người khác theo dõi)

- Chủ tịch Hội đồng lương, Hội đồng Thi đua, khen thưởng – Kỷ luật và Hội đồng thanh lý tài sản.

*) Phó giám đốc Tài Chính:

• Nhiệm vụ :

- Căn cứ tình hình SXKD trong tòan Công ty, lập kế họach vốn cho từng dự án Trên

cơ sở đó có kế họach vay, điều phối vốn kịp thời cho dự án

- Quan hệ, tiếp xúc với Chủ đầu tư, cơ quan hữu quan và các cơ quan ban ngành khác để nghiên cứu đề xuất, tổ chức, xây dựng quy họach mở rộng phát triển SXKD, phát triển thị trường của Công ty

- Chỉ đạo công tác Kế hoạch Quan hệ với Chủ đầu tư, Ngân hàng để lập kế họach vay vốn, thanh tóan vốn công trình nhanh chóng, kịp thời nhằm đảm bảo cho các dự án

có kinh phí triển khai thực hiện theo đúng tiến độ đề ra

- Tổ chức theo dõi, chỉ đạo và lập kế họach để thanh tóan vốn các công trình do Chủ đầu tư chậm thanh tóan do thiếu vốn hoặc các công trình do Công ty chưa hòan thiện các

hồ sơ thủ tục cần thiết để Chủ đầu tư chấp nhận thanh tóan

- Trực tiếp đôn đốc, kiểm tra các đơn vị trong việc vay vốn, thu hồi vốn, sử dụng nguồn vốn cho họat động SXKD, đề xuất các giải pháp xử lý cần thiết

- Tổ chức xây dựng, triển khai hệ thống quản lý tài chính trong tòan Công ty

- Trực tiếp theo dõi và đề xuất Giám đốc xử lý các khỏan nợ Ngân hàng, khách hàng

- Tham mưu cho Giám đốc công tác đổi mới, sắp xếp và phát triển doanh nghiệp; tham mưu cho Giám đốc các công việc liên quan đến cơ chế, pháp luật về tài chính, kế tóan, thanh tra, kiểm tra

- Tham gia quản lý, điều hành và giám sát dự án của các đơn vị khu vực miền Trung

và Tây Nguyên gồm : Chi nhánh Huế, Chi nhánh Bình Định, Chi nhánh Bình Thuận, Chi nhánh Đăk Lăk, Xí nghiệp XD&KD VLXD Đăk Nông, công trường dự án vệ sinh Đà Lạt

- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

• Quyền hạn :

- Trực tiếp ký các quyết định, văn bản, tài liệu, hồ sơ đối nội, đối ngọai liên quan đến nhiệm vụ được giao

- Trực tiếp hoặc tham mưu cho Giám đốc ký các quyết định, văn bản tài liệu, hồ sơ

có liên quan đến công việc được theo dõi, chỉ đạo và kiểm tra họat động SXKD của các đơn vị trực thuộc

- Được ủy quyền (bằng văn bản) để ký các hồ sơ tài liệu về Ngân hàng, hồ sơ nghiệm thu, thanh toán

- Thực hiện một số quyền hạn khác do Giám đốc giao

*) Phó giám đốc trực, phục vụ nội chính, đoàn thể:

Kỷ luật; quan hệ với Đảng, Đòan thể và các tổ chức chính trị, xã hội

- Chủ tịch Hội đồng bảo hộ lao động, Trưởng ban phòng chống bão lụt, Trưởng ban dân số kế họach hóa gia đình, phòng chống AIDS và các tệ nạn xã hội

- Phó chủ tịch Hội đồng lương, hội đồng Thi đua, khen thưởng – Kỷ luật

- Củng cố, kiện tòan lực lượng tự vệ và đội ngũ làm công tác bảo vệ cơ quan đơn vị.

- Trực tiếp giải quyết hoặc đề xuất Giám đốc giải quyết, xử lý các tồn tại có liên quan đến các công việc được phân công

- Tham gia quản lý, điều hành và giám sát các dự án khu vực phía Bắc gồm : Đồn Điền – Việt Hưng, Chung cư Trần Hưng Đạo, đường bao biển Cao xanh – Hà Khánh, Trới – Vũ Oai, tuyến tránh S1, Thái Bình, công ty xổ số…

- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Giám đốc giao hoặc ủy quyền

• Quyền hạn :

- Thủ trưởng cơ quan Công ty

- Trực tiếp ký các văn bản hướng dẫn chế độ, chính sách đối với người lao động; các văn bản báo cáo lao động, tiền lương của Công ty, danh sách đăng ký BHXH, BHYT, ký các hợp đồng BHTT cho CBCNV văn phòng Công ty, ký các HĐLĐ có thời hạn từ 01 năm trở xuống và các văn bản khác thuộc phạm vi hành chính và lao động

- Trực tiếp ký các quyết định điều động, thuyên chuyển công tác, nghỉ hưu trí, nghỉ hưởng chế độ một lần đối với CBCNV Văn phòng Công ty từ Phó phòng, ban, Đội phó trở xuống sau khi có sự đồng ý của Giám đốc

- Khi Giám đốc đi vắng, thay mặt Giám đốc chủ trì các cuộc họp giao ban định kỳ tháng, quý và các cuộc họp khác tại Văn phòng Công ty thuộc trách nhiệm của Giám đốc

- Duyệt chi các khỏan tạm ứng, thanh tóan chi phí quản lý văn phòng Công ty trong phạm vi kế họach chi phí hàng năm được duyệt; đề xuất Giám đốc xem xét quyết định đối với các khỏan chi phí nằm ngòai kế họach được duyệt

- Trực tiếp ký các văn bản đối nội, đối ngọai khác thuộc phạm vi nhiệm vụ được giao

- Thực hiện một số quyền hạn khác do Giám đốc giao

*) Phó Giám đốc phụ trách Kế họach, kỹ thuật, VTTB :

- Quan hệ với khách hàng để tìm kiếm nguồn vật liệu cung cấp cho các dự án

- Tham gia quản lý, điều hành và giám sát dự án của các đơn vị : Chi nhánh TP Hồ Chí Minh, Công trường Sài Gòn – Trung Lương, Xí nghiệp Tư vấn xây dựng

- Chủ tịch Hội đồng khoa học kỹ thuật, Hội đồng thẩm định dự án xây lắp

- Phó chủ tịch Hội đồng thanh lý tài sản, Phó trưởng Ban phòng chống bảo lụt

- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

- Thực hiện một số quyền hạn khác do Giám đốc giao

1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của đơn vị thực tập:

1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:

Sơ đồ1.3 : Bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán tại công ty gồm :

* Kế toán trưởng:

Là người trực tiếp lãnh đạo các nhân viên thuộc quyền quản lý của mình, có trách nhiệm hướng dẫn đôn đốc các kế toán viên làm việc có hiệu quả Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty và chịu sự điều hành của Giám đốc

* Kế toán tổng hợp:

1. Kiểm tra định khoản các nghiệp vụ phát sinh

2. Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp

3. Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết

4. Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT, báo cáo thuế

5. Lập báo cáo tài chính theo từng tháng, từng quí, năm

6. Lưu trữ dữ liệu kế toán theo qui định

* Kế toán thu, chi:

1. Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt

* Kế toán công nợ:

1. Theo dõi tình hình thanh toán trong công ty với khách hàng

2. Đối chiếu công nợ trong công ty với khách hàng

3. Theo dõi hạn thanh toán của khách hàng căn cứ vào hợp đồng, hoá đơn

* Kế toán ngân hàng:

4. Theo dõi dòng tiền ra, vào của Công ty tại ngân hàng

5. Theo dõi việc thanh toán tiền của khách hàng qua ngân hàng.

6. Theo dõi số dư tài khoản ngân hàng

7. Thanh toán lương cho CB-CNV qua tài khoản

* Thủ quỹ:

8. Theo dõi và quản lý tiền mặt tại Công ty

9. Thực hiện ghi chép sổ quỹ

10. Quản lý chứng từ, sổ sách liên quan tới thu chi quỹ

1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký Chung

Sổ Nhật ký đặc biệtBÁO CÁO TÀI CHÍNH

SỔ CÁI

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Bảng tổng hợp chi tiếtChứng từ kế toán

Sổ, thẻ kế toán chi tiếtBảng cân đối số phát sinh

Ghi chú:

Ghi hàng ngày :

Ghi cuối tháng :

Đối chiếu, kiểm tra:

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

1 Hàng ngày: căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên

sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có

mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)

2 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

1.4.3. Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị:

Theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty như sau:

Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

Đơn vị sử dụng tiền tệ trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các

đồng tiền khác: bằng đồng tiền Việt Nam

Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký – Chứng từ

Phương pháp kế toán tài sản cố định:

+ Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá – Giá trị hao mòn+ Phương pháp khấu hao TSCĐ : phương pháp khấu hao đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 /12 /2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

THỐNG NHẤT 508 2.1 Đặc điểm chung về Kế toán vốn bằng tiền:

2.1.1 Phân loại vốn bằng tiền trong công ty:

Vốn bằng tiền trong công ty bao gồm:

1. Tiền mặt

2. Tiền gửi ngân hàng

2.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền:

Việc quản lý tiền mặt của Công ty cổ phần Thống Nhất 508 phải dựa trên nguyên tắc chế độ và thể lệ của Nhà nước đã ban hành, phải quản lý chặt chẽ cả 2 mặt thu và chi và tập trung nguồn tiền vào Ngân hàng Nhà nước nhằm điều hòa tiền tệ trong lưu thông, tránh lạm phá và bội chi ngân sách, kế toán đơn vị phải thực hiện những nguyên tắc sau:

- Nhà nước quy định các Ngân hàng là cơ quan duy nhất để phụ trách và quản lý tiền mặt Công ty cổ phần Thống Nhất 508 phải chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ thể lệ quản lý tiền mặt của Nhà nước

- Tổ chức kế toán của Công ty cổ phần Thống Nhất 508 phải mở tài khoản tại ngân hàng để gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng để hoạt động

Mọi khoản thu bằng tiền mặt bất cứ từ nguôn thu nào phải nộp hết vào ngân hàng trừ trường hợp ngân hàng cho phép tọa chi như các đơn vị ở xa ngân hàng nhất thiết phải thông qua thanh toán ngân hàng Nghiêm cấm các đơn vị cho thuê, cho mượn tài khoản để các công ty sử dụng ( Cho mượn tài khoản để rửa tiền là hành vi vi phạm pháp luật)

Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện tất

cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh Sau khi thực hiên thu chi tiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ

- Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi… thủ quỹ ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ chi tiết quỹ tiền mặt

- Cuối ngày kế toán đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt Dựa vào số liệu trên nhật ký chứng từ, kế toán ghi sổ cái tài khoản 111 và các tài khoản khác có liên quan

2.2.2 Quy định trong quản lý tiền mặt:

- Chỉ phản ánh vào tài khoản TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) thì ghi vào bên Nợ TK113

- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp

- Mọi khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ Sau khi thực hiện thu chi tiền mặt thủ quỹ phải kí tên đóng dấu đã thu tiền hoặc đã chi tiền các phiếu thu chi

- Chỉ được tạm ứng theo đúng chế độ qui định

- Nghiêm cấm kế toán kiêm thủ quỹ

- Thủ quỹ hoàn toàn chịu trách nhiệm về mọi khoản thu chi và tồn quỹ tiền mặt, thủ quỹ không được giao người khác làm nhiệm vụ thay mình khi có sự đồng ý của thủ trưởng đơn vị

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch

2.2.3 Kế toán chi tiết:

2.2.3.1. Chứng từ sử dụng:

Phiếu thu (Mẫu C22-H): do kế toán lập thành ba liên Trong đó:

- Liên 1: lưu

- Liên 2: giao cho người nộp tiền

- Liên 3: thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán

Biểu số 2.1: Phiếu thu tiền

Phiếu chi (Mẫu C22-H): Do kế toán lập thành 2 liên và chỉ sau khi có chữ kí của người

lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc thì thủ quỹ mới được chi tiền xuất quỹ sau khi kiểm nhận đủ số tiền thì người nhận phải ghi số tiền bằng chữ, ký và ghi rõ họ tên Khi đó thủ quỹ phải ký tên vào phiếu chi

- Liên 1: lưu ở nơi lập phiếu

- Liên 2: thủ quỹ ghi vào sổ quỹ

- Liên 3: thủ quỹ và kế toán trưởng dùng chung

Biểu số 2.2: Phiếu chi tiền

* Trình tự xử lý chứng từ :

Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu thu chi chuyển cho kế toán ghi sổ và Giám đốc ký duyệt để làm thủ tục nhập xuất quỹ tiền mặt

Đối chiếu

Đối chiếu

Người nộp/nhận tiền liên hệ với Kế toán tiền mặt, Kế toán tiền mặt kiểm tra tính hợp lệ của giấy tờ sau đó viết phiếu thu/phiếu chi (3 liên), trình kế toán trưởng kí xong nhận lại phiếu thu/phiếu chi Kế toán tiền mặt lưu lại liên 1, chuyển 2 liên còn lại (liên 2, liên 3) cho thủ quỹ

Thủ quỹ nhận phiếu thu/phiếu chi (liên 2, liên 3), nhập quỹ/xuất quỹ tiền mặt sau

đó ký vào liên 2, 3 đưa cho người nộp tiền/nhận tiền 1 liên, giữ lại 1 liên

Khi người nộp/nhận tiền đã nộp/nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, đến cuối ngày thủ quỹ chuyển chứng từ còn lại cho Kế toán tiền mặt (phải lập phiếu giao nhận chứng từ) và đối chiếu sổ sách giữa 2 bộ phận: kế toán và thủ quỹ Kế toán tiền mặt ghi xong rồi chuyển chứng từ đó cho bộ phận có liên quan Bộ phận liên quan ghi xong sẽ trả chứng từ về cho Kế toán tiền mặt giữ Lưu phiếu thu/phiếu chi ở bộ phận Kế toán tiền mặt

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ ngày 01/01/2016 đến 31/01/2016Tài khoản: 111 – Tiền mặt

ứng

06/01/2016 PC 0001 Chuyển thanh toán tiền trợ

cấp thôi việc cho Ông Nguyễn Hồng Nam

06/01/2016 PC 0002 Thanh toán tiền học phí lớp

rà soát 3 luật thuế TNDN-TNCN (3 người)

07/01/2016 PC 0003 Tạm ứng triển khai DA Làng

08/01/2016 PC 0004 Thanh toán tiền mua vật tư

thi công dự án chung cư Trần Hưng Đạo

08/01/2016 PC 0004 Thanh toán tiền mua vật tư

thi công dự án chung cư Trần Hưng Đạo

12/01/2016 PC 0005 Thanh toán tiền mua máy

tính cho phòng Giám đốc và 242 6,027,273 3,216,231,934

tiền vé máy bay.

12/01/2016 PC 0005 Thanh toán tiền mua máy

tính cho phòng Giám đốc và tiền vé máy bay

13/01/2016 PC 0006 Chi thanh lý HĐ số

1965/HĐGV, vị trí F04-01 thuộc DA Làng Bang

342 182,400,000 3,032,819,207

13/01/2016 PC 0007 Thanh toán tiền ăn, phòng

nghỉ cho đoàn CBCNV đi

dự lễ tổng kết tại ĐàNẵng

6428 58,876,360 2,973,942,847

13/01/2016 PC 0007 Thanh toán tiền ăn, phòng

nghỉ cho đoàn CBCNV đi

dự lễ tổng kết tại Đà Nẵng

13/01/2016 PC 0008 Thanh toán tiền ăn, phòng

nghỉ cho đoàn CBCNV đi

dự lễ tổng kết tại Đà Nẵng

6428 13,016,500 2,956,202,710

13/01/2016 PT 0002 Thu góp vốn theo HĐ số

2282/HĐGV, vị trí F4-01 thuộc DA KĐT Làng Bang

18/01/2016 PC 0011 Thanh toán tiền điện thoại

Viettel T11 ( Chủ tịch) và điện thoại mobiphone PGĐ tháng 12/2015

18/01/2016 PC 0011 Thanh toán tiền điện thoại

Viettel T11 ( Chủ tịch) và điện thoại mobiphone PGĐ tháng 12/2015

18/01/2016 PC 0012 Thanh toán chi phí phòng

nghỉ công tác của Lê Ngọc

Linh

1368 40,000,000 2,608,481,696

27/01/2016 PC 0016 Thanh toán tiền điện sinh

hoạt, điện thoại vinaphone tháng 12 và tiền nước tháng

01/2016

27/01/2016 PC 0016 Thanh toán tiền điện sinh

hoạt, điện thoại vinaphone tháng 12 và tiền nước tháng

01/2016

27/01/2016 PC 0017 Chuyển tiền lương tháng 1368 12,300,000 2,586,067,994

12/2015 cho chi nhánh Bình

Định27/01/2016 PC 0017 Chuyển tiền lương tháng

12/2015 cho chi nhánh Bình

Định

29/01/2016 PC 0018 Thanh toán tiền thay chụp

bụi và con suốt phanh sau xe

43A-05176

29/01/2016 PC 0018 Thanh toán tiền thay chụp

bụi và con suốt phanh sau xe