BÁO cáo TỔNG QUAN về các PHẦN HÀNH kế TOÁN MRS CHI

Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp các thông tin kinh tế tài chính hiện thực, có giá trị pháp lý và độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp và các đối tượng có

LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm vừa qua dưới sự lãnh đạo sáng suốt của Đảng và Nhà

nước Nền kinh tế nước ta có những bước chuyển biến lớn và đạt được nhiều thành tựu đáng kể Nhịp độ tăng trưởng kinh tế cao và ổn định, cơ cấu kinh tế đang được chuyển dịch, tình trạng lạm phát đang được ngăn chặn và đẩy lùi, đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân ngày càng được cải thiện.

Tuy nhiên một thách thức rất lớn đối với nền kinh tế nước ta là hiệu quả kinh tế còn thấp dẫn đến nguy cơ tụt hậu về kinh tế so với các nước trong khu vực Do đó, nền kinh tế nước ta chỉ có thể theo kịp và hoà nhập với nền kinh tế trong khu vực cũng như nền kinh tế thế giới khi và chỉ khi chúng ta công nghiệp hoá, hiện đại hoá, áp dụng rộng rãi các tiến bộ khoa học kỹ thuật mới và công nghệ tiên tiến vào tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế quốc dân và sử dụng một cách có hiệu quả hơn các nguồn lực kinh tế hiện có.

Trong quản lý kinh tế , kế toán giữ vai trò hết sức quan trọng Nó có vai trò tích cực trong công tác quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp các thông tin kinh tế tài chính hiện thực, có giá trị pháp lý và độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp và các đối tượng có liên quan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp, trên cơ sở đó ban quản lý doanh nghiệp sẽ đưa ra các quyết định kinh tế phù hợp.

Do nhận thức đầy đủ yêu cầu mang tính khách quan với những kiến thức

đã tiếp thu được từ các thầy cô giáo trong nhà trường và qua thời gian thực tập để thực tế tìm hiểu về quá trình sản suất kinh doanh và các phần hành kế toán Cùng với sự hướng dẫn và giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn Th.S Lương Khánh Chi và ban giám đốc công ty, phòng kế toán em đã hoàn thành Báo cáo

tổng quan về các phần hành kế toán tại Công ty liên doanh hữu hạn Trường

Thành của mình Mặc dù rất cố gắng và luôn nhận được sự hướng dẫn tận tình

của các cô, các chị trong phòng kế toán Công ty nhưng do nhận thức và trình độ còn hạn chế, nên báo cáo chắc chắn không tránh khỏi những tồn tại và thiếu sót.

Do vậy, em rất mong sự đóng góp ý kiến của cô giáo, cùng toàn bộ các bạn đọc nhằm hoàn thiện hơn nữa.

PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN

TRƯỜNG THÀNH 1.1.ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành được thành lập và đi vào hoạt động năm 1997 theo Giấy phép đầu tư số 234B/GP của Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp ngày 22/12/1997 Đây là một Công ty có tư cách pháp nhân được tự chủ trong sản xuất kinh doanh, hạch toán độc lập.

Tên Công ty: CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH

Tên giao dịch quốc tế: TRUONGTHANH COMPANY LIMITED

Tên viết tắt: TRUONGTHANH CO.LTD

Địa chỉ trụ sở chính: Trung tâm thương mại chợ Sắt

Phường Phạm Hồng Thái, Quận Hồng Bàng, Thành Phố Hải Phòng.

Mã số thuế : 0200160402

Điện thoại: 0313 838888 Fax: 0313 830163

Ngoài ra còn có 4 chi nhánh hoạt động dưới sự điều hành của Công ty:

* Chi nhánh Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành 1.

Địa chỉ: Đường Bao Phía Nam, Xóm Nam Sơn, Phường Đằng Giang, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng.

* Chi nhánh Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành 2.

Địa chỉ: Đường Bao Phía Nam, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng.

* Nhà Hàng Mêlia.

Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng.

* Nhà Hàng Anh Đào.

Địa chỉ: Số 96 Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng.

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn và một số đặc điểm hoạt động:

1.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ quyền hạn:

Đứng trước những thử thách khó khăn trên, Công ty đã tiến hành một số chủ trương lớn cần giải quyết từng vấn đề.

- Đối với nhiệm vụ quản lý: Công ty đã tiến hành đổi mới công tác quản

lý, có trách nhiệm tiếp nhận, sử dụng và bảo quản toàn bộ cơ sở vật chất bổ sung máy móc thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị hiếu.

- Về mặt kinh doanh: Từng bước cải tiến thay đổi thiết bị kĩ thuật, chú trọng đáp ứng các nhu cầu của thị trường Công ty đã đầu tư mua sắm các thiết

bị máy móc mới như máy điều hoà cho chi nhánh nhà hàng Mêlia, xây dựng lại nhà hàng Mêlia và gian bán hàng 7 gian của chi nhánh Trường Thành 1, trang bị thêm một số đồ dùng thiết bị mới cho nhà hàng tầng 3, 4…

- Về môi trường, an ninh xã hội: Công ty vừa kinh doanh vừa bảo vệ môi trường và giữ gìn trật tự an ninh.

- Về phong trào: Công ty tổ chức phong trào thi đua lao động sản xuất nhằm cổ vũ tinh thần cho cán bộ công nhân viên.

PHẦN II GIỚI THIỆU ĐẶC ĐIỂM CHỦ YẾU VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH 2.1 Bộ máy kế toán và mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Tổ chức bộ máy kế toán là hình thức tập trung, công việc kế toán hoạt động và kinh doanh ở các bộ phận thực hiện rồi gửi về phòng kế toán của Công

ty để lập báo cáo tài chính.

Sơ đồ 1 :

* Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kế

toán trong Công ty, tổ chức thống kê, điều hành, hướng dẩn, chỉ đạo và kiểm tra hoạt động của các nhân viên kế toán ở giữa các bộ phận trực thuộc.

* Kế toán tổng hợp: thực hiện các công tác kế toán tổng hợp, theo dõi

mảng công tác kế toán, lập báo cáo tài chính, quyết toán theo quỹ.

* Kế toán Vật tư & TSCĐ: theo dõi tình hình xuất nhập vật tư hàng

ngày, định kỳ đối chiếu với thủ kho, lập báo cáo tổng hợp đồng thời có nhiệm vụ theo dõi các công trình cơ bản, lập báo cáo quyết toán công trình hoàn thành.

* Kế toán tiêu thụ và thanh toán: theo dõi tình hình thanh toán với

khách hàng, với cán bộ công nhân viên, tình hình thanh toán nội bộ giữa các đơn

vị trực thuộc đồng thời theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa của Công ty.

* Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu chi, bảo quản tiền mặt và các chứng từ thanh

toán.

* Kế toán các đơn vị trực thuộc: có nhiệm vụ hạch toán đầy đủ các nội

dung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở các chi nhánh Cuối tháng lập bảng cân đối

kế toán, báo cáo quyết toán gửi về Công ty kèm theo chứng từ gốc.

2.2 Chính sách kế toán hiện nay đang áp dụng

- Chế độ kế toán áp dụng: theo quy định số 15/2007/QĐ – BTC ngày 20 tháng 3 năm 2007 của Bộ trưởng Bộ tài chính.

- Kì kế toán : Từ 01/1/N đến 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ : VNĐ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính, nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ thuế

Bảng tổng hợp

Ghi cuối kỳ

PHẦN 2 TÌM HIỂU CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH

HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH CHƯƠNG 1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

1.1 Hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty:

Sơ đồ 2.1 Quy trình hạch toán của Công ty

Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị

thanh toán

Báo cáo tài chính

CÔNG TY LDHH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

TRƯỜNG THÀNH Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Hải Phòng, ngày 12 tháng 09 năm 2012

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Kính gửi: Công ty LDHH Trường Thành

Tên tôi là : Trần Tăng Thiếu

Công tác tại: Công ty Trường Thành

Đề nghị thanh toán số tiền bằng số : 15.000.000 đ

Bằng chữ: Mười năm triệu đồng

Nội dung thanh toán: Thuê xe tháng 09/2012

Tổng giám đốc Giám đốc dự án Người đề nghị

(chữ ký) (chữ ký) (chữ ký)

Sau khi được sự đồng ý tạm ứng của Thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng thì kế toántiền hành lập phiếu chi và thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi đó chi tiền cho người đề nghị thanhtoán

Đơn vị: Công ty LDHH Trường Thành Mẫu số: 02-TT

Địa chỉ: Trung tâm thương mại chợ Sắt

PHIẾU CHI

Ngày 12 tháng 09 năm 2012 Số: 02/09

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

Người lập phiếu(Ký, họ tên)

Người nhận(Ký, họ tên)

VD 2: Ngày 10/09/2012 bà Trần Thị Tuyết thủ quỹ của công ty đã thu tiền cho thuê mặt bằng T09/12 của ông Trương Văn Thùy với số tiền là 11.000.000 đ kế toán viết phiếu thu:

Đơn vị: Công ty LDHH Trường Thành Mẫu số: 01-TT

Địa chỉ: Trung tâm thương mại Chợ Sắt

PHIẾU THU

Ngày 10 tháng 09 năm 2012

Số 02/09 Nợ: 111 Có: 511, 3331

Họ tên người nộp tiền: Trương Văn Thùy

Địa chỉ: Số 9 lô 5 Khu TTTB Đồng Bún

Lý do nộp: Thu tiền cho thuê mặt bằng T09/12

Số tiền: 11.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Mười một triệu đồng chẵn

Người lập phiếu(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

Người nộp(Ký, họ tên)

Số chứng

Ngân hàng sẽ đưa ra Giấy báo có như sau:

GIẤY BÁO CÓ

Số CT: 207NT01131120012

Ngày GD: 22/09/2012Ngân hàng : Ngân hàng TMCP Xăng dầu PETROLIMEX – chi nhánh Hải Phòng

Mã số thuế : 1400116233011

Địa chỉ: 22 – Lý Tự Trọng – HB – HP

Mã khách hàng : 000133990

Tên khách hàng : CTY LDHH TRƯỜNG THÀNH MST: 0200160402

Địa chỉ : Tầng 6, TTTM Chợ Sắt, Quang Trung, HB, HP

Số TK: 2077040033623 Loại tiền : VNĐ

Người chuyển tiền:

Ngân hàng chuyển: PGBANK

Số tiền ghi có : 36.000.000

Số tiền viết bằng chữ : Ba mươi sáu triệu đồng

Nội dung: Đặng Ngọc Hà NT vào TK

Người lập Kiểm soát

(chữ ký) (chữ ký)

VD 4: Ngày 22/09/2012 Công ty thanh toán tiền bảo dưỡng thang máy Quý III/2012 cho công

ty TNHH Thang máy Hải Việt theo HĐ 0000167 ngày 15/09/2012 bằng tiền chuyển khoản.

Ngân hàng đưa ra giấy ủy nhiệm chi như sau:

PG Bank – PGD QUANG TRUNG HP

VÀ GHI CÓ TÀI KHOẢN

10923866379016

Công ty TNHH Thang máy Hải Việt

36/90 Mê Linh, Trại Cau, LC, HP

TECHCOMBANK Hải Phòng

Số tiền

Bằng số : 2.100.000 VNĐ Phí ngoài

Bằng chữ : Hai triệu một trăm ngàn đồng chẵn

Nội dung: Thanh toán tiền bảo dưỡng thang máy Quý 03/2012 cho công ty TNHH Thang máyHải Việt theo HĐ 0000167 ngày 15/09/2102

KẾ TOÁN TRƯỞNG CHỦ TK KÝ VÀ ĐÓNG DẤU

(chữ ký) (chữ ký)

GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 20Ngày 30 tháng 09 năm 2012

Số tiền

GBC 07 22/09/12 Đặng Ngọc Hà NT vào TK 111 112 36.000.000GBN 10 22/09/12 Thanh toán tiền bảo dưỡng

thang máy Quý 03/2012 cho công ty TNHH Thang máy Hải Việt theo HĐ 0000167 ngày 15/09/2102

112 331 2.100.000

dưỡng thang máy Quý03/2013 cho công tyTNHH Thang máy HảiViệt theo HĐ 0000167ngày 15/09/2012

22/09/12 GBN 10 Thanh toán tiền bảo dưỡng

thang máy Quý 03/2012 chocông ty TNHH Thang máy HảiViệt theo HĐ 0000167 ngày15/09/2012

2.100.000

Tổng 46.550.000 49.950.000

CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO.

Công ty LDHH Trường Thành là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại vàdịch vụ, không trực tiếp sản xuất nên không có kho nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành

phẩm mà chỉ có hàng hoá và công cụ dụng cụ phục vụ cho công tác quản lý, bán hàng và cungcấp dịch vụ.

2.1 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng tại Công ty:

+ Báo cáo Nhập – Xuất – Tồn

Quy trình hạch toán hàng tồn kho tại Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

theo phương pháp song song

Ghi chú:

Ghi hằng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho

Báo cáo tài chính

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK 151,156

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ chi tiết

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Thẻ kho

VD 5: Ngày 13/09/12 Cty mua 03 máy tính xách tay với giá 54.518.181 với HĐGT như sau:

Hóa đơn GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 13 tháng 09 năm 2012

Mẫu số: 01GTKT3/001

Kí hiệu : AA/11P Số: 0000150

Đơn vị bán hàng : Công ty CP vận tải và thương mại CPN VN

Địa chỉ : 206 Quang Trung - Hồng Bàng - Hải Phòng

Số TK :

Điện thoại :

Họ tên người mua hàng: Đặng Ngọc Hà

Tên đơn vị : Công ty LDHH Trường Thành

Địa chỉ: Tầng 6, TTTM Chợ Sắt, Quang Trung, Hồng Bàng, HP

54.518.181

5.451.819 59.973.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi chín triệu chín trăm bảy ba nghìn đồng chẵn

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Số tiền Ngày

Dư cuối kỳ

CHƯƠNG 3 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

- Thủ tục, chứng từ luân chuyển kế toán tại Công ty:

Mỗi khi có TSCĐ tăng thêm phải lập biên bản giao nhận TSCĐ Phòng kế toán phảisao cho mỗi bộ phận một bản để lưu Hồ sơ đó bao gồm: biên bản giao nhận TSCĐ, các bảnsao tài liệu kỹ thuật, các hoá đơn, giấy vận chuyển bốc dỡ…Phòng kế toán giữ lại để làm căn

cứ tổ chức hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết TSCĐ

Phòng kế toán có nhiệm vụ mở sổ, thẻ để theo dõi và phản ánh diễn biến phát sinhtrong quá trình sử dụng

- Hiện nay, trong công ty TSCĐ được phân làm hai loại theo hình thái biểu hiện: TSCĐ

hữu hình và TSCĐ vô hình

TSCĐ tại Công ty chủ yếu là phương tiện vận tải, nhà cửa vật kiến trúc và cácthiết bị dụng cụ quản lý Trong Công ty cũng có những TSCĐ vô hình như quyền sửdụng đất, lợi thế thương mại, thương hiệu nhưng Công ty không đánh giá TSCĐ vôhình, có tài sản thuê tài chính

TSCĐ của Công ty tăng chủ yếu là do đầu tư mua mới, đầu tư xây dựng cơ bản chuyểngiao; giảm chủ yếu là do thanh lý, nhượng bán Sau đây là các chứng từ và quy trình luânchuyển của các quá trình tăng, giảm TSCĐ tại Công ty:

- Hình thức tính khấu hao Công ty áp dụng là phương pháp khấu hao đường thẳng

Sơ đồ :Quy trình hạch toán toán tài sản cố định

Ví dụ 5 : Tháng 09/2012 để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh nhà hàng khách sạn của Công ty, Bộ phận TSCĐ mua 08 máy điều hoà NIKKO NACS 180 KH mới 100% Căn cứ các chứng từ để kế toán ghi sổ là:

Bảng kê tăng, giảm TSCĐ Thẻ KT

chi tiết TSCĐ

Bảng tổng hợp TSCĐChứng từ ghi sổ

Ghi cuối kỳ

- Căn cứ vào nhu cầu của sự thoả thuận hai bên.

Hôm nay, ngày 03 tháng 09 năm 2012

Chúng tôi gồm có:

Bên A: Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành

Địa chỉ: Trung tâm thương mại chợ Sắt, Hồng bàng, HP

Do Ông:Trần Tăng Ba - Phó Tổng Giám đốc

Bà : Đặng Ngọc Hà - Kế toán Trưởng

Tài khoản: 710A 00515 – Ngân Hàng Công Thương Hải Phòng

Bên B: Công ty cổ phần Trang Anh.

Địa chỉ: 71 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - TP Hải Phòng

ĐT: 031 858 248 Fax: 031 717 341

Do Ông: Phạm Văn Minh – Giám đốc

Tài Khoản: 710A 0089 – Ngân Hàng Công Thương Hải Phòng

Sau khi thoả thuận hai bên cùng nhất trí kí kết hợp đồng với các điều khoản sau:

Điều 1: Bên B cung cấp cho bên A số lượng hàng hoá: máy Điều hoà NIKKO NASC 180

KH mới 100% theo danh mục dưới đây:

Đơn giá

Thành tiền

01

MĐH NIKKO NASC 180 KH loại

treo tường một cục - hai chiều và

Giá trên bao gồm cả thuế GTGT 5%.

Bằng chữ: Chín mươi triệu tám trăm bảy mươi chín nghìn chín trăm sáu mươi đồng chẵn

Điều 2: Phương thức giao hàng lắp đặt:

- Thiết bị được vận chuyển và bàn giao tại địa điển do bên A chỉ định

- Tiến độ thi công lắp đặt trong vòng 7 ngày kẻ từ ngày kí kết hợp đồng

Điều 3: Quy cách chất lượng và mẫu mã hàng hoá:

Bên B cung cấp cho bên A là hàng mới 100% nguyên đai, nguyên kiện Cáclinh kiện của máy điều được nhập và có quy cách, chất lượng bảo đảm theo đúngtiêu chuẩn của chính hãng

Bên B chịu trách nhiệm bảo hành về chất lượng trong 24 tháng kể từ ngàybên B giao hàng cho bên A theo điều kiện bảo hành như sau:

+ Những sự cố kỹ thuật do lỗi của máy gây ra trong thời gian bảo hành bên B

sẽ bảo hành miễm phí 100%

+ Những sự cố kỹ thuật do sử dụng gây ra không nằm trong trách nhiệm bảohành

Điều 4 : Phương thức thanh toán:

Căn cứ vào biên bản nghiệm thu bên A có trách nhiệm thanh toán dứt điểm sau mộttháng (thanh toán bằng tiền mặt, séc hoặc chuyển khoản)

Nếu không thanh toán kịp thời từ 2 tháng trở đi bên A phải chịu lãi vay theo quyđịnh của Ngân Hàng và không nợ quá 3 tháng

Điều 5 : Điều khoản chung:

Hai bên cùng cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản đã ghi tronghợp đồng Mọi phát sinh liên quan tới việc thực hiện hợp đồng hai bên cùng nhauthương lượng giải quyết và đi đến thống nhất bằng văn bản

Trong trường hợp không tự giải quyết được sẽ đưa vấn đề lên toà án là quyếtđịnh cuối cùng mà hai bên phải thi hành

Hợp đồng này được lập thành 2 bản, bên A giữ một bản, bên B giữ một bản