Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Qua 3 tuần tiếp cận thực tế doanh nghiệp, những kiến thức thực tế, nhữngbài học kinh nghiệm trong phần “ thực tập tổng quan các phần hành kế toántrong doanh nghiệp ” sẽ là bài học đầu ti

Lời mở đầu

iệt Nam trở thành viên chính thức của tổ chức kinh tế thế giớiWTO đã mở ra một bớc ngoặt mới cho nền kinh tế nớc nhàphát triển Tuy nhiên cũng gặp không ít khó khăn và thách thứccho tất cả các doanh nghiệp, nh cạnh tranh với sản phẩm của nớc ngoài, nhkhủng hoảng kinh tế toàn cầu vừa qua… Đòi hỏi các doanh nghiệp phải có chiếnlớc kinh doanh phù hợp để vừa tận dụng đợc tối đa nguồn lực vừa đem lại hiệuquả kinh tế cao, cạnh tranh đợc với các doanh nghiệp nớc ngoài, tiếp thu đợckhoa học công nghệ mới Muốn có đợc nh vậy thì mỗi doanh nghiệp phải xâydựng một hớng phát triển phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp mình Buộccác doanh nghiệp phải quan tâm tới nhiều vấn đề trong hoạt động sản xuất kinhdoanh của mình Một trong những vấn đề đó là thông tin kế toán, nó giúp chonhà quản trị đề ra các chiến lợc và quyết định kinh doanh Do đó nếu thông tin kếtoán sai lệch sẽ dẫn tới quyết định của nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp

có thể rơi vào tình trạng khó khăn Bởi vậy một bộ máy kế toán mạnh, sổ sách kếtoán rõ ràng sẽ giúp cho bộ phận điều hành đa ra các quyết định kinh doanh đạthiệu quả Không những vậy điều đó còn giúp cho việc quyết toán về thuế đối vớicơ quan chức năng sẽ mau lẹ chính xác, tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt chohoạt động sản xuất kinh doanh

V

Là một sinh viên sắp tốt nghiệp đợc trang bị kiến thức trên ghế nhà trờngphần nào thấy đợc tầm quan trọng của công tác kế toán Nên thông qua đợt thựctập tại công ty cổ phần thơng mại và sửa chữa ôtô Hùng Tuấn, tạo điều kiện cho

em có đợc những hiểu biết sâu sắc hơn về các bớc công việc thực hiện từngnghiệp vụ kế toán trên thực tế, củng cố những kiến thức đã đợc học

Qua 3 tuần tiếp cận thực tế doanh nghiệp, những kiến thức thực tế, nhữngbài học kinh nghiệm trong phần “ thực tập tổng quan các phần hành kế toántrong doanh nghiệp ” sẽ là bài học đầu tiên tạo điều kiện thuận lợi cho việc đi sâutìm hiểu kĩ hơn phần thực tập nghiệp vụ tiếp theo, quan trọng hơn là tạo tiền đềcho bản thân khi tiếp cận doanh nghiệp trên con đờng lập nghiệp sau này củamình

Bài báo cáo này gồm:

Giới thiệu chung về công ty

Công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn đợc cấp giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh số: 0203003458 Do sở kế hoạch và đầu t thành phố HảI Phòng cấp ngày

 Email : Hungtuanoto@gmail.com

 MST : 0200 759732

 Mở tài khoản tại ngân hàng: TMCP Đông Nam á Sea Bank

Công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn là đơn vị hạch toán độc lập, có vốn

điều lệ là: 1.200.000.000 đồng ( một tỷ hai trăm triệu đồng Việt Nam) Có t cáchpháp nhân đầy đủ, hoạt động trên nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ vàtrong khuôn khổ của pháp luật Việt Nam Cơ quan quyết định cao nhất là Đại hội

đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông bầu Hội đồng quản trị, ban kiểm soát đểkiểm tra mọi hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành công ty

Tổ chức bộ máy kế toán công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn

* Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Việt Nam

* Có con dấu riêng, độc lập về tài sản đợc mở tài khoản tại kho bạc nhà nớc, cácngân hàng trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật

Hội đồng quản trị

Giám đốc

Bộ phậnLàm máy

Bộ phận làm sơn

Ban kiểm soát

Bộ phận làm gò

* Có điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty.

* Có vốn điều lệ do các cổ đông gốp và chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đốivới các khoản nợ bằng vốn đó

* Tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, hạch toán kiinh tế độc lập và tựchủ về tai chính

* Có bảng cân đối kế toán riêng, đợc lập các quỹ theo quy định của pháp luật vàquyết định của đại hội đồng cổ đông

Tuy là một doanh nghiệp trẻ thành lập thành lập cha đợc lâu nhng ngay từbuổi bình minh doanh nghiệp đã chứng tỏ đợc vị thế của mình Ngay những năm

đầu tuy số vốn phải bỏ ra đầu t cơ sở hạ tầng cũng nh máy móc thiết bị nhng vẫn

đảm bảo lợi nhuận thu về cho doanh nghiệp nh dự kiến mặc dù còn hạn chế.Cùng với kinh tế nớc nhà đang từng bớc khắc phục tình trạng khủng hoảng, cạnhtranh giữa các doanh nghiệp nên khó khăn là không thể tránh khỏi Nhng docông ty đã khai thác đợc thế mạnh của mình, có chính sách phục vụ khách hànghiệu quả, dần tạo lòng tin cho khách hàng bằng tay nghề sửa chữa và uy tín chấtlợng trong nghành sửa chữa ôtô

Ngành nghề kinh doanh chính cửa công ty là:

- Bảo dởng và sửa chữa ôtô và xe có động cơ khác

- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ôtô và xe có động cơ khác

Chơng 2 Tìm hiểu chung về bộ máy tổ chức kế toán tại công ty

CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Là một đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có địa bàn hoạt động tập chung để

đảm bảo cho việc chỉ đạo, kiểm tra, đôn đốc công việc đợc sát sao Phòng kếtoán đảm nhiệm toàn bộ các công việc kế toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kếtoán chi tiết và kế toán tổng hợp đèn lập các báo cáo tài chính Do là một công tythơng mại dịch vụ nên phòng kế toán của đơn vị chỉ có 4 ngời, trong đó 1 đồngchí là kế toán trởng và ba đồng chí kế toán viên.Mỗi thành viên trong phòng đợcsắp xếp và bố chí công việc một cánh rõ ràng

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

thanh toán

Kế toán vật t

& TSCĐ

5

nguồn vốn đợc bảo toàn và phát triển Có trách nhiệm xây dựng các quỹ, phân phối lợi nhuận đẻ trình hội đồng quản trị thông qua đó để hội đồng cổ đông quyết định Xây dung báo cáo quyết toán hàng năm trình giám đốc Chịu trách nhiệm chuẩn bị hồ sơ tài liệu tiếp cácc đoàn thanh tra, kiểm tra của nhà nớc.

 Kế toán thuế & lơng:

Phụ trách công tác kiểm trả tính hợp lý, hợp lệ của các hoá đơn chứng từ, theo dõi VAT đầu vào, đầu ra của công ty Lập tờ khai thuế hàng tháng báo cáo Cục Thuế Hải An Lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản thuế phí lệ phí cho nhà nớc theo quy định hiện hành Đồng thời tính lơng và nộp các khoản trích theo lơng hàng tháng theo quy định chung của nhà nớc và công ty

 Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán:

Chịu trách nhiệm về các khoản thu chi tiền mặt, và các khoản tiền trong tài khoản của công ty Đồng thời theo dõi công nợ và thanh toán cho nhà cung cấp

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángQuan hệ đối chiếu

Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 của năm đó

Đơn vị tiền tệ sử dụng là VNĐ Chứng từ, tài khoản kế toán áp dụng theo chế độ

kế toán số 03/2003/QH 11, ngày 17/06/2003 Chuẩn mực kế toán số 01 Hệ thốngbáo cáo áp dụng theo QĐ15/2006/QH, ngày 26/3/2006 Do đặc thù công việc kế toán công ty áp dụng phơng pháp tính hàng tồn kho theo phơng pháp thực tế đíchdanh kê khai thờng xuyên Thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ

Chơng 3:

Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty CPTM

& SC ôtô Hùng Tuấn

I.Phần hành kế toán vốn bằng tiền

Bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

Nhật kí chung

Chứng từ gốc

Sổ cái

Sổ kế toán chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo kế toán

7

1.Tiền mặt:

 Chứng từ sử dụng để hạch toán bao gồm:

Chứng từ gốc liên quan tới thanh toán:Hoá đơn, phiếu nhập

Chứng tù gốc liên quan tới thu , chi tiền mặt:Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kêquỹ, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

Tài khoản sử dụng: TK “111” -tiền mặt, và các tài khoản đối ứng có liên quan

Trình tự luân chuyển chứng từ:

Kiểm traChứng từ

Sơ đồ hạch toán tiền mặt

Nhật ký chitiền

Thu TGNH về nhập quỹ TM Gửi tiền mặt vào NH

Tiền mặt thiếu phát hiện thiếu qua kiểm kê

Một số nghiệp vụ : Ngày16/11/11 mua máy súng phun sơn của công ty

Trung Hiếu theo hoá đơn số HĐ15990 là 3.300.000đ, công ty đã thanh toán bằng

Số hiệu

TK

Số phát sinh Ngày

tháng

Số hiệu

Cộng chuyển trang sau

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP (Ban hành theo QĐ15/2006

Số hiệu

TK đối ứng

Số phát sinh Ngày

tháng

Số hiệu

Nợ

Số trang trớc chuyển sang

………

………

Cộng phát sinh Cộng chuyển trang sau

2 Tiền gửi ngân hàng:

Chứng từ liên quan

Giấy báo nợ, giấy báo có,séc, sổ phụ của ngân hàng, uỷ nhiêm thu, uỷ

nhiệm chi

Tài khoản sử dụng là tài khoản : 112 – Tiền gửi ngân hàng

331DK – Phải thu của Dầu Khí331BV – Phải thu của Bảo Việt331QĐ - Phải thu của Quân Đội

Và các tài khoản đối ứng có liên quan

Sổ cái và sổchi tiết TK112

Báo cáo tàichính

Ngày 20/11 nhận đợc giấy báo có của ngân hàng Công ty CPBH Dầu khí thanh

toán tiền sửa chữa theo HĐ362 là 99.016.500

Nợ TK 112 : 99.016.500

Có TK 331DK:99.016.500

Ngày 20/11 Thanh toán tiền hàng cho CT CP Thiết Bị Tân Phát theo HĐ4885,

PN số140 số tiền là: 45.825.000 ( cha VAT) bằng TGNH

Nợ TK 152 : 45.825.000

Nợ TK 133: 4.582.500

Có TK 112 : 50.407.500

Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn Mẫu số 07a – DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP (Ban hành theo QĐ15/2006

Số hiệu

TK đối ứng

Số phát sinh Ngày

tháng

Số hiệu

Cộng chuyển trang sau

Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn Mẫu số 07a – DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP (Ban hành theo QĐ15/2006

Ghi nợ các TK Ngày

tháng

Số hiệu

Lập ngày…tháng…năm…

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)

Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn Mẫu số 07a – DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP (Ban hành theo QĐ15/2006

-BTC , ngày 26/03/2006)

Sổ nhật kí chi tiền

Từ 01/11/2011 đến 30/11/2011

Sổ

Diễn giải

TK Ngày

tháng

Số hiệu

Số trang trớc chuyển sang

………

20/11 20/11 Pc140 Thanh toán tiền hàng Tân

Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn Mẫu số 07a – DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP (Ban hành theo QĐ15/2006

Số hiệu

TK đối ứng

Số phát sinh Ngày

tháng

Số hiệu

Nợ

Số trang trớc chuyển sang

Lập ngày…tháng…năm…

(ký, họ tên) (ký, họ tên) Ký tên, đóng dấu)

II.Phần hành kế toán hàng tồn kho:

Phơng pháp thẻ song song là phơng pháp mà tại kho các bộ phận đều sử dụngthẻ kho đẻ ghi sổ vật t, CCDC…Nhng do là một doanh nghiệp nhỏ nên ở công ty

kế toán vật t kiêm cả thủ kho

Sơ đồ hạch toán theo phơng pháp ghi the song song.

- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty là phơng pháp kê khai thờngxuyên vì những vật t phụ giá trị nhỏ thì kế toán tiến hành xuất thẳng không nhập

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn

Sổ kế toán tổnghợp

kho, cách tính giá xuất kho theo phơng pháp thực tế đích danh do trong công tychủ yếu là phụ tùng ôtô do đó mỗi đời khác nhau lại có giá khác nhau.

- Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập và phiếu xuất kế toán vào thẻ kho và vào sổchi tiết vật t

- Hàng tháng tiến hành đối chiếu số liệu giữa số liệu thẻ kho và sổ nhập xuất tồn

Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn Mẫu số: 01 - VT

ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP QĐ 1141/TC/CĐKT

Số tiền viết bằng chữ :(sáu triệu năm trăm ngàn đồng chắn)

§¬n vÞ: CTy CPTM & SC «t« Hïng TuÊn MÉu sè: 01 - VT

§C: Sè 34A C¸t Bi, H¶i An, HP Q§ 1141/TC/C§KT

ThùcxuÊt

§¬n vÞ: CTy CPTM & SC «t« Hïng TuÊn MÉu sè: 01 - VT

§C: Sè 34A C¸t Bi, H¶i An, HP Q§ 1141/TC/C§KT

Tªn nhãm vËt t: ba®xxèc

Ngµy nhËp , xuÊt

§¬n vÞ: c¸i

§¬n vÞ: CTy CPTM & SC «t« Hïng TuÊn

§C: Sè 34A C¸t Bi, H¶i An, HP

Sæ chi tiÕt vËt t

Më sæ ngµy: 01/11/2011Tªn vËt t: §Ìn, G¬ng

§¬n vÞ tÝnh: c¸i TK: 152

Px921 18/11 G¬ng CH Lacetti ®iÖn c¸i 3.650.000 01 3.650.000 68 35.440.000

Pn832 20/11 Đèn xi nhan gơng Sonata RH Cái 650.000 02 1.300.000 70 36.740.000

Pn832 20/11 Đèn xi nhan guong Sonata LH Cái 650.000 02 1.300.000 72 38.040.000

…….

D cuối kì

Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn

ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP

NKC

Số hiệu

TK đối ứng

Số phát sinh Ngày

tháng

Số hiệu

Nợ

Công chuyển trang sau

III.Phần hành kế toỏn tài sản cố định.

Chứng từ kế toán gồm có:

Hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao, hoá đơn, phiếu yêu cầu chuyển tiền

Tài khoản sử dụng: TK 211- Nguyên giá TSCĐ

TK 214-Khấu hao TSCĐ

TK 627-Chi phí sản xuất chungTK642-Chi phí quản lý doanh nghiệpCác tài khoản liên quan tới thanh toán

Trình tự luân chuyển chứng từ.

Kế toán vốn bằng tiền &

thanh toán

Nhu cầu TSCĐ Phòng kế toán

Nhà cung cấp KT Vật t &

TSCĐ

Kế toán tr-ởng

Phơng pháp tính và phân bổ khấu hao: Công ty áp dụng phơng pháp khấu haotheo đờng thảng.

IV Phơng pháp lập, tổ chức và luân chuyển chứng từ kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng

Bảng tính và phân bổ khấu

hao TSCĐ

(kế toán vật t & TSCĐ)

Kế toán phân bổ chi phí vào 627.642

+ Tài khoản sử dụng

TK 334: Phải trả công nhân viên

TK 338: Phải trả, phải nộp khác

TK 111, 112 :Tiền mặt, TGNH

TK 335 Chi phí trả trớc

TK 431 Quỹ khen thởng phúc lợi

TK 622,642 : Chi phí nhân công trực tiếp, chi phí quản lý doanh nghiệp

Công ty CPPTM & SC ôtô Hùng Tuấn đã thực hiện nghiêm chỉnh cá quy địnhcủa nhà nớc trong lĩnh vực quản lý lao động tiền lơng và các khoản trích theo l-

ơng Do đặc thù công việc là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sản phẩm dịch vụkhông đồng nhất nên khó cho việc trả lơng theo sản phẩm Công ty áp dụng trả l-

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

ơng cho lao động theo thời gian làm việc Đối với lao động trực tiếp và gián tiếp

x

Lơng cơ

bản +

Phụ cấp +

Lơng làm thêm giờ

-Tạm ứng -

BHXH,B HYT, KPCĐ, BHTN (8,5%)

Số ngày làm việc theo thoả

x (1,5 hoặc3)

Số ngày làm việc theo thoả thuận

BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN đợc tính bằng số tiền lơng cơ bản cộng với phụ cấp rồinhân với 8,5 %

Lơng làm thêm(ngày): Không có làm ca đêm

Nhân với 1,5 trong trờng hợp làm thêm ngày chủ nhật

Nhân với 3 trong trờng hợp làm thêm ngày lễ ngày tết

Ghi chó

C«ng êng

th-C«ng chñ nhËt

C«ng thªm giê

C«ng lÔ phÐp

TK 334 ph¶i tr¶ VNV TK 338 ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c

L¬ng c¬ b¶n phô cÊp Céng cã

TK334

BHXH3383 (6%)

BHYT3384 (1,5%)

KPC§3382 (1%)

BHXH BHYT,KPC

§ (8,5%) Thùc lÜnh Ký nhËn

1 NguyÔ H÷u Anh 2.900.000 207.000 450.000 3.557.000 284.750 3.272.250

Số tiềnSố

Chứng từ liên quan: Hoá đơn, phiếu xuất kho,

VI.Phần hành kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

Chứng từ liên quan: Hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho, bảng kê danh mục hàng hoá, vật t, dịch vụ bán ra.

TK sử dụng: TK 511 –Doanh thu bán hàng và cung cấp DV

phí

Xuất dùng

Sổ chi tiết, sổ cái TK632

Sổ chi tiết,sổ cáI TK 511

Sổ cái 911, kết chuyển lãi lỗ

Nhật ký mua

hàng

29

Năm 2011Ngà

Số hiệu

TK đốiứng

Số phát sinhNgày

tháng

Sốhiệu

Công chuyển trang sau

Qua giai đoạn đầu thực tập em đã phần nào hiểu đợc quy trình nghiệp vụ,các bớc công việc Thấy đợc môi trờng thực tế công việc, đợc các cô các chịtrong công ty chỉ bảo nên học hỏi đợc nhiều điều Tuy vậy do kiến thức cònhạn chế, mới tiếp xúc công ty Nên bài báo cáo tổng quan này không tránhkhỏi thiếu sót và hạn chế Em rất mong đợc sự chỉ bảo hớng dẫn của thầy cô,

để thời gian thực tập còn lại đạt kết quả cao hơn, tránh đợc những thiếu sót

Em xin chân thành cảm ơn!

Hải phòng, ngày 18 tháng 01 năm 2012

Sinh viên: Vũ Thị Nhung

Sinh viªn: Vò ThÞ Nhung_ Líp K2K 33